Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH xuất nhập khẩu thương mại vận tải khánh hà

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH:TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Sinh viên:Cao Thị Thảo Giảng viên hướng dẫn:Ths.Nguyễn Thị Tình HẢI PHỊNG - 2020 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI VẬN TẢI KHÁNH HÀ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH:TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Sinh viên:Cao Thị Thảo Giảng viên hướng dẫn:Ths.Nguyễn Thị Tình HẢI PHỊNG - 2020 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên:Cao Thị Thảo Mã SV1412404007 Lớp: QT1801TNgành:Tài Ngân hàng Tên đề tài: Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Xuất Nhập Thương mại Vận tải Khánh Hà KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( Về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ)  Tìm hiểu lý luận tổ chức kế toán toán doanh nghiệp Tìm hiểu thực trạng tổ chức kế tốn tốn Công ty TNHH Xuất Nhập Thương mại Vận tải Khánh Hà  Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn  Các văn Nhà nước chế độ kế toán liên quan đến cơng tác kế tốn doanh nghiệp  Quy chế, quy định kế tốn - tài doanh nghệp Hệ thống sổ sách kế toán liên quan đến tổ chức kế tốn tốn Cơng ty TNHH Xuất Nhập Thương mại Vận tải Khánh Hà  , sử dụng số liệu năm 2018 phục vụ công tác Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Xuất Nhập Thương mại Vận tải Khánh Hà KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên:Ths.Nguyễn Thị Tình Học hàm, học vị:Thạc sĩ Cơ quan công tác:: Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Nội dung hướng dẫn:“Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Xuất Nhập Thương mại Vận tải Khánh Hà Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng năm Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Hải Phòng, ngày tháng năm 2020 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Đơn vị công tác: Họ tên sinh viên: Chuyên ngành: Đề tài tốt nghiệp: Nội dung hướng dẫn: Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…) Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) QC20-B18 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1.Một số tiêu kinh tế chủ yếu Công ty TNHH Xuất Nhập Thương mại Vận tải Khánh Hà giai đoạn 2016-2018 29 Bảng 2.2.: tình hình nguồn vốn qua ba năm 2016-2018 32 Bảng 2.3.: Tình hình tài sản qua ba năm 2016-2018 37 Bảng 2.4: Bảng cân đối tài sản nguồn vốn năm 2016 40 Bảng 2.5: Bảng cân đối tài sản nguồn vốn năm 2017 40 Bảng 2.6: Bảng cân đối tài sản nguồn vốn năm 2018 41 Bảng 2.7: Kết hoạt động kinh doanh ba năm 2016-2018 42 Bảng 2.8: Bảng tính chi số khả tốn 46 Bảng 2.9: Bảng tính chi số cấu tài tình hình đầu tư 48 Bảng 2.10.Kỳ thu tiền bình quân 51 Bảng 2.11.Vịng quay tài sản cố định tơng tài sản 52 Bảng 2.12: Bảng tính chi số sinh lời 54 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý chọn đề tài Sau hội nhập kinh tế giới kinh tế Việt Nam ngày phát triển khẳng định uy thị trường giới Để đạt thành tựu phát triển kinh tế chung khơng thể khơng kể đến hội nhập phát triển doanh nghiệp Tuy nhiên khó khăn bước đầu q trình hội nhập khơng phải tất doanh nghiệp điều thích nghi hoạt động vững mạnh Điều thể qua lực tài riêng doanh nghiệp Chính việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp cần thiết Việc phân tích tình hình tài cần thiết để doanh nghiệp xem xét vững mạnh mặt tài doanh nghiệp đồng thời qua việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp giúp xác định đầy đủ xác nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp để từ nhà quản trị doanh nghiệp đưa định đắn kịp thời doanh nghiệp ngày hoạt động hiệu Ngoài việc phân tích tình hình tài cịn có ý nghĩa cho đối tượng bên ngồi cơng ty người cho vay, nhà đầu tư có mối quan hệ hợp tác với cơng ty Nó có ý nghĩa thực tiễn giúp đưa chiến lược quản lý lâu dài Chính quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp mà em chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Xuất Nhập Thương mại Vận tải Khánh Hà” để làm luận văn Mục tiêu nghiên cứu Phân tích đánh giá tình hình tài Cơng ty TNHH Xuất Nhập Thương mại Vận tải Khánh Hà qua định số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài cơng ty SV: Cao Thị Thảo – QT1801T KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Phương pháp nhgiên cứu Phương pháp vận dụng đề tài chủ yếu so sánh tổng hợp số liệu thực tế thu thập thời gian thực tập doanh nghiệp Các số liệu báo cáo tài số liệu thu thập qua nhân viên công ty, phịng kế tốn để xác định xu hướng phát triển , mức độ biến động số liệu tiêu , từ đưa nhận xét Và biện pháp khác phân tích tỷ số, phương pháp liên hệ… 4.Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu : tình hình tài Cơng ty TNHH Xuất Nhập Thương mại Vận tải Khánh Hà - Phạm vi nghiên cứu : nghiên cứu số liệu phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Xuất Nhập Thương mại Vận tải Khánh Hà giai đoạn 2016 -2018 Kết cấu chuyên đề Chương Tổng quan tình hình tài doanh nghiệp Chương Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Xuất Nhập Thương mại Vận tải Khánh Hà giai đoạn 2016-2018 Chương Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Xuất Nhập Thương mại Vận tải Khánh Hà SV: Cao Thị Thảo – QT1801T KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Khái qt phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Tài tất mối quan hệ kinh tế biểu hình thức tiền tệ phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ tồn khách quan q trình sản xuất doanh nghiệp Phân tích tình hình tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tình hình tài hành q khứ Tình hình tài đơn vị với tiêu trung bình ngành, thơng qua nhà phân tích thấy thực trạng tài dự đốn cho tương lai Phân tích tài hệ thống phương pháp nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thời gian hoạt động định Trên sở đó, giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp đưa định chuẩn xác quản lý kinh doanh Vì việc thường xun phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị công ty quan chủ quản cấp thấy rõ tranh thực trạng hoạt động tài chính, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài cơng ty Từ đó, có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài cơng ty 1.1.2.Sự cần thiết phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài phải cung cấp đầy đủ thơng tin hữu ích cho nhà đầu tư, nhà cho vay người sử dụng thông tin tài khác để giúp họ có định đắn định đầu tư, định cho vay,… SV: Cao Thị Thảo – QT1801T KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG Bảng 2.11.Vịng quay tài sản cố định tông tài sản Giá trị Chỉ tiêu Stt So sánh 2017-2016 So sánh 2018-2017 ĐVT Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Số tiền % Số tiền % Doanh thu Đồng 9.017.549.599 6.460.249.251 20.120.169.551 -2.557.300.348 (28,36) 13.659.920.300 211,45 TSCĐ Đồng 3.949.136.442 3.289.927.526 4.861.032.122 -659.208.916 (16,69) 1.571.104.596 47,75 Tổng tài sản Đồng 10.380.329.566 6.092.717.830 15.490.207.335 -4.287.611.736 (41,31) 9.397.489.505 154,24 Vòng quay TSCĐ Lần 2,28 1,96 4,14 (0,32) (14,00) 2,18 110,79 Hiệu suất sử dụng tổng tài sản Lần 0,87 1,06 1,30 0,19 22,06 0,24 22,50 ( Nguồn: trích báo cáo kết kinh doanh cơng ty qua ba năm 2016-2018) SV: Cao Thị Thảo – QT1801T 52 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG Qua bảng phân tích, vịng quay tài sản cố định năm 2016 2.28 vòng, năm 2017 1.96 vòng, giảm 0.32 vòng so với 2016 Đến năm 2018 số vòng quay tài sản cố định 4.14 vòng tăng 2.18 vòng so với năm 2017 ứng với tốc độ tăng 110.79% Điều cho thấy công ty sử dụng tài sản cố định ngày tổt vào năm 2018 Ta thấy số vòng quay tổng tài sản năm 2016 0.87 năm 2017 1.06 tăng 0,19 vòng, tương ứng tăn 22.06% so với 2016 Điều có nghĩa 1đ vốn sử dụng năm 2017 tạo doanh thu nhiều so với năm 2016 0.19 đồng Đến năm 2018 vòng quay tài sản 1.3 vòng tăng 0.24 vòng so với năm 2017, tương ứng tăng 22.5% Điều cho thấy doanh nghiệp bước sử dụng có hiệu tài sản Qua phân tích số hoạt động cho thấy công ty sử dụng vốn vào hoạt động kinh doanh năm sau tốt năm trước Kỳ thu tiền bình quân liên tục giảm cho thấy sách quản lý khoản phải thu cơng ty dần hồn thiện Vịng quay tài sản cố định vòng quay tổng tài sản liên tục tăng cho thấy hiệu sử dụng vốn ngày cao Tuy công ty cần phải luôn cải thiện số hoạt động, tìm kiếm nhiều khách hàng nữa, tăng cường đẩy mạnh hoạt động kinh doanh nhằm tăng doanh thu… có tạo sở vững cho công ty thực chủ trương đường lối mở rộng thị trường SV: Cao Thị Thảo – QT1801T 53 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG 2.2.4.4.Nhóm số sinh lời Bảng 2.12: Bảng tính chi số sinh lời Giá trị Stt Chỉ tiêu So sánh 2017-2016 So sánh 2018-2017 ĐVT Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Số tiền % Số tiền % Doanh thu (1) Đồng 9.017.549.599 6.460.249.251 20.120.169.551 -2.557.300.348 (28,36) 13.659.920.300 211,45 Lợi nhuận sau thuế (2) Đồng 30,758,006 -443,930,470 41,833,514 -474,688,476 (1,543.30) 485,763,984 (109.42) Tổng vốn chủ sở hữu(3) Đồng 688,875,154 1,529,718,570 1,582,010,463 840,843,416 122.06 52,291,893 3.42 Tổng tài sản (4) Đồng 10,380,329,566 6,092,717,830 15,490,207,335 -4,287,611,736 (41.31) 9,397,489,505 154.24 đồng 0.003 (0.069) 0.002 (0.07) (2,114.63) 0.07 (103.03) lần 0.003 (0.073) 0.003 (0.08) (2,558.99) 0.08 (103.71) lần 0.045 (0.290) 0.026 (0.33) (749.96) 0.32 (109.11) Tỷ suất LNST/DT (ROS) = (2/1) Tỷ suất sinh lời ROA = (2/4) Tỷ suất sinh lời ROE = (2/3) ( Nguồn: trích báo cáo kết kinh doanh công ty qua ba năm 2016-2018) SV: Cao Thị Thảo – QT1801T 54 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Ta thấy tỷ lệ sinh lời doanh thu năm 2017 -0.069 Năm 2016 tỷ lệ 0.003 có nghĩa 100đ doanh thu 0.3đ lợi nhuận sau thuế, năm 2018 tỷ lệ 0.002 có nghĩa 100đ doanh thu thu 0.2đ lợi nhuận sau thuế Tỷ lệ thấp cho thấy gia đoạn 2016-2018 doanh nghiệp làm ăn hiệu Nguyên nhân doanh thu cao lợi nhuận thấp dẫn đến tỷ suất sinh lời thấp -Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ năm 2017 âm năm 2017 doanh nghiệp bị lỗ Năm 2016 100đ vốn chủ sở hữu đầu tư vào kinh doanh tạo 4.5đồng lãi cho chủ sở hữu, năm 2018 2.6% có nghĩa 100đ vốn chủ sở hữu đầu tư vào kinh doanh tạo 2.6đồng lãi cho chủ sở hữu Công ty cần phải cố gắng nhiều để nâng cao hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu Qua bảng phân tích thấy năm 2017 tiêu sinh lợi giảm nhanh cho thấy năm 2017 doanh nghiệp sử dụng vốn kinh doanh không đạt hiệu Năm 2016 doanh nghiệp kinh doanh hiệu nhiều so với năm 2018, thể tất tiêu sinh lợi tăng cách đáng kể đặc biệt lợi nhuận sau thuế doanh thu tiêu lợi nhuận vốn chủ sở hữu Điều cho thấy năm 2016 doanh nghiệp sử dụng vốn chủ có hiệu cao so với năm 2018 Vì cơng ty nên trì tình hình kinh doanh vào năm 2019 để đạt lợi nhuận cao 2.2.4.5 Phân tích tỷ số tài qua sơ đồ Dupont Phân tích phương trình dupont cho ta thấy mối quan hệ tỷ suất sinh lời tổng tài sản (ROA) tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE), nhân tố ảnh hưởng tới hai tỷ suất này, sở đưa biện pháp cải thiện tình hình tài cho cơng ty  Phân tích ROA Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận sau thuế Doanh thu ROA = = x Tổng tài sản Doanh thu Tổng tài sản ROA năm 2016 = 0.003*0.87 = 0.003 ROA năm 2017 = (0.069)*1.06 = (0.073) ROA năm 2018 = 0.002 * 1.43= 0.003 SV: Cao Thị Thảo – QT1801T 55 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Doanh lợi tài sản công ty năm 2017 thấp năm 2016, cho thấy năm 2017 công ty sử dụng tài sản hiệu năm 2016, năm 2018 doanh lợi tài sản tăng, cho thấy năm 2018 cty sử dụng tài sản hiệu Từ đăng thức ta thấy bình quân đưa 100 đồng giá trị tài sản vào sử dụng năm 2016 tạo 0.3 đồng LNST năm 2018 tạo 0.3 đồng LNST, năm 2017 -0.73 đồng LNST : -Sử dụng bình quân 100 đồng giá trị tài sản vào kinh doanh năm 2016 tạo 87 đồng doanh thu thuần, năm 2017 tạo 106 đồng doanh thu năm 2018 tạo 143 đồng doanh thu -Trong 100 đồng doanh thu thực năm 2016 có 0.3 đồng LNST năm 2017 có -0.69 đồng năm 2018 0.2 đồng Như vậy, có hai hướng để tăng ROA tăng tỷ suất LNST doanh thu (ROS) tăng vòng quay vốn kinh doanh + Tăng ROS cách tiết kiệm chi phí + Tăng vịng quay vốn kinh doanh cách tăng doanh thu giảm giá bán tăng cường hoạt động xúc tiến bán hàng  Phân tích ROE Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu ROE 2016 = 0.003x15.07 = 0.045 ROE 2017 = (0.073) x 3.98 = (0.290) ROE 2018 = 0.003 x 9.79 = 0.026 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ năm 2017 giảm xuống nhiều so với năm 2016 Chủ yếu tỷ suất doanh lợi doanh thu giảm đột biến 𝑹𝑶𝑬 = 𝑹𝑶𝑨 × Năm 2018 tỷ suất tăng chủ yếu tỷ suất doanh lợi doanh thu tăng Ta thấy bình quân 100 đồng vốn csh bỏ vào kinh doanh năm 2016 tạo 4.5 đồng LNST năm 2017 tạo -29 đồng LNST năm 2018 tạo 2.6 đồng LNST do: -Trong 100 đồng vốn kinh doanh bình qn năm 2016 có 1.507 đồng hình thành từ vốn chủ sở hữu, năm 2017 có 398 đồng hình thành từ vốn chủ sở hữu năm 2018 979 đồng SV: Cao Thị Thảo – QT1801T 56 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG -Sử dụng bình qn 100 đồng giá trị tài sản năm 2016 tạo 0.3 đồng doanh thu thuần, năm 2017 tạo -6.9 đồng doanh thu đến năm 2018 tạo 0.2 đồng doanh thu Có hai hướng để tăng ROE: tăng ROA tăng tỷ số tổng tài sản/vốn chủ sở hữu -Tăng ROA làm phân tích -Tăng tỷ số tổng tài sản/vốn chủ sở hữu cách giảm vốn chủ sở hữu tăng nợ Ta thấy tỷ số nợ cao lợi nhuận vốn chủ sở hữu cao Tuy nhiên tỷ số nợ tăng rủi ro tăng lên Do đó, doanh nghiệp phải thận trọng sử dụng nợ SV: Cao Thị Thảo – QT1801T 57 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU VÀ VẬN TẢI KHÁNH HÀ 3.1 Phương hướng phát triển Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Vận Tải Khánh Hà - Hiện cấu tài sản nguồn vốn công ty chưa thật hợp lý, tài sản lưu động công ty chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản suất sinh lợi cịn thấp, cơng ty cần giảm đầu tư vào tài sản lưu động tăng cường đầu tư vào tài sản cố định cách giảm bớt khoản phải thu giải phóng hàng tồn kho Ngồi ra, tỷ trọng nợ phải trả lớn tổng nguồn vốn nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ Vì cơng ty cần giảm khoản nợ ngắn hạn dài hạn cách tăng cao nguồn vốn chủ sở hữu đáp ứng nhu cầu kinh doanh cơng ty giảm khoản nợ - Bước sang năm 2019, kinh tế đất nước tiếp tục thúc đẩy phát triển, bước hội nhập vào kinh tế quốc tế khu vực Tuy nhiên kinh tế đất nước tồn yếu chưa khắc phục, nhịp độ tăng trưởng chưa cao, sức mua nước cịn hạn chế tình hình kinh doanh nội địa ngày có cạnh tranh gay gắt Cùng đứng trước khó khăn thử thách kinh tế Công ty Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Vận Tải Khánh Hà cần phải xác định hướng đắn để tiếp tục phát triển ổn định Mở rộng thị trường, tăng cường tiếp thị quảng cáo đóng vai trị quan trọng việc tăng doanh số bán Như để tiếp cận nhiều với khách hàng, Công ty nên có biện pháp tuyên truyền quảng cáo phương tiện thơng tin, có biện pháp xúc tiến bán hàng để thúc đẩy lượng hàng bán ra, rút ngắn SV: Cao Thị Thảo – QT1801T 58 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG vịng quay hàng hóa, tăng vịng quay vốn, đảm bảo tiết kiệm chi phí sử dụng vốn bảo quản hàng hóa nâng cao hiệu kinh doanh Công ty phải nắm bắt thông tin, nhu cầu hàng hóa để từ có mức dự trữ phù hợp 3.2 Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty 3.2.1 Quản lý chặt chẽ khoản nợ phải thu đồng thời xác định sách tín dụng thương mại hợp lý: * Cơ sở thực tiễn Các khoản phải thu doanh nghiệp càng tăng cao cho thấy doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều Vì vậy, nâng cao hiệu giảm khoản phải thu công việc cần thiết Khoản phải thu phát sinh nhiều hay phụ thuộc vào yếu tố tình hình kinh tế, sách bán hàng Công ty Trong yếu tố sách bán hàng chịu ảnh hưởng mạnh đến khoản phải thu Chính vậy, để giảm thiểu khoản phải thu năm tới Cơng ty thu hẹp sách bán chịu cách tăng tiêu chuẩn bán chịu Tuy nhiên, Công ty cần cân nhắc đến việc đánh đổi lợi nhuận với chi phí rủi ro để đưa sách bán chịu phù hợp (hiện Công ty bị chiếm dụng vốn lớn) Để thực điều Công ty cần: * Nội dung Đối với khách hàng nhỏ lẻ, cơng ty tiếp tục thực sách “mua đứt bán đoạn”, không để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên Đối với khách hàng lớn có uy tín Cơng ty chấp nhận tốn chậm có sách tín dụng khuyến khích trả sớm Đối với khách hàng mà Cơng ty chưa nắm bắt nhiều khả toán, uy tín mức độ tin cậy, Cơng ty cần tiến hành phương thức toán ngay, tạo đơn hàng vận chuyển vừa SV: Cao Thị Thảo – QT1801T 59 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG phải để tạo mối quan hệ với đối tác Đồng thời Cơng ty cần có biện pháp phòng ngừa rủi ro yêu cầu đặt cọc, trả trước phần giá trị cước vận chuyển, giới hạn giá trị tín dụng, hợp đồng ln phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức tốn hình thức phạt vi phạm hợp đồng Đối với khách hàng nợ khơng có khả tốn q thấp Cơng ty từ chối nhằm tránh rủi ro khả toán khách hàng Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian tốn, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó địi Đưa sách bán hàng hợp lý, thu hút: Công ty nên áp dụng biện pháp tài nhằm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn tốn Nếu khách hàng tốn chậm cơng ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhờ có quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mạng lại kết Để thúc đẩy việc khách hàng toán tiền hàng Cơng ty áp dụng chiết khấu tốn để khuyến khích việc tốn sớm cho Cơng ty nhằm rút ngắn thời gian thu hồi nợ phải thu Nếu xét hình thức tín dụng thương mại khách hàng khơng phải trả chi phí phải trả toàn giá trị đơn hàng, nhiên thực tế lãi suất tín dụng thương mại tính vào giá cước Việc cung cấp tín dụng thương mại cho khách hàng nhu cầu vốn lưu động, Cơng ty cần phải tìm nguồn SV: Cao Thị Thảo – QT1801T 60 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG tài trợ cho nhu cầu phải trả khoản chi phí cho việc sử dụng Do để có lợi thường Cơng ty sử dụng lãi suất tín dụng thương mại lớn lãi suất cho vay ngắn hạn ngân hàng thương mại Lãi suất tín dụng thương mại doanh nghiệp dành cho khách hàng Số ngày năm Tỷ lệ chiết khấu i = x - Tỷ lệ chiết khấu Số ngày mua chịu - Số ngày hưởng chiết khấu Lãi suất cho vay ngắn hạn ngân hàng thương mại khoảng 15%/năm, Cơng ty áp dụng sách chiết khấu sau: Cơng ty chiết khấu 2,5% giá trị hợp đồng người mua đồng ý trả tiền thời hạn 15 ngày kể từ ngày tiến hàng ký hợp đồng Ngoài thời hạn 15 ngày, tức từ ngày thứ 16 đến ngày thứ 60 (thời hạn cho khách hàng chịu) người mua phải trả đủ 100% giá trị hợp đồng mà khơng hưởng chiết khấu Lãi suất tín dụng thương mại doanh nghiệp dành cho khách hàng 2,5% x 360 i = (1 – 2,5%) x (60 -15) = 20,51%/năm Trong hợp đồng, công ty cần nghi rõ thời hạn toán, kỷ luật toán yêu cầu bên thực đầy đủ, nghiêm túc khoản quy định hợp đồng phù hợp với chế độ sách tài quy định Như việc toán chậm so với thời hạn quy định phải chịu phạt vi pham hợp đồng, phạt nợ hạn chịu lãi suất hạn giống ngân hàng… SV: Cao Thị Thảo – QT1801T 61 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG 3.2.2.Thúc đẩy gia tăng doanh thu, tăng vòng quay vốn nhằm nâng cao lợi nhuận * Căn đưa giải pháp Qua số liệu phân tích ta thấy, doanh thu năm 2018 có tăng so với năm 2017 Trong thời giam qua, công ty tập trung vào khai thác nguồn khách hàng từ bạn hàng thường xuyên, truyền thống, chưa trọng đến việc mở rộng thị trường để phát triển thị phần Tuy cơng ty cịn non trẻ, chưa đủ sức cạnh tranh với doanh nghiệp lớn ngành, cơng ty hồn tồn khắc phục cách khai thác, mở rộng thị phần, tìm bạn hàng * Mục tiêu Xét hiệu sử dụng vốn việc tăng doanh thu góp phần tăng vịng quay vốn lưu động, tăng lợi nhuận * Nội dung thực Để đẩy nhanh tốc độ tăng doanh thu, từ tăng lợi nhuận, công ty cần tăng cường công tác nghiên cứu thị trường Cơng ty nên tìm cách mở rộng thị trường, tìm kiếm bạn hàng mới, đặc biệt khu cơng nghiệp, khu vực cảng biển… Muốn mở rộng thị trường, công ty cần có kế hoạch phát triển riêng cho Bên cạnh việc trì mối quan hệ thân thiết với khách hàng thân quen, công ty cần chủ động gửi thư bảng báo giá, kèm theo lời đề nghị hưởng ưu đãi (giá thấp, chiết khấu, khuyến mãi…) đến khách hàng tiềm Đây cách tiếp thị có hiệu Để thực biện pháp này, công ty phải tiến hành công tác nghiên cứu thị trường, thực chương trình quảng cáo, marketing để giới thiệu cho khách hàng cơng ty lợi ích mà họ có ký kết hợp đồng với cơng ty Đồng thời công ty phải áp dụng phương thức kinh doanh linh hoạt, nhằm phục vụ tối đa nhu cầu khách SV: Cao Thị Thảo – QT1801T 62 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG hàng, cải thiện trình độ quản lý doanh nghiệp nhằm mang đến cho khách hàng dịch vụ tốt * Dự kiến kết Theo nghiên cứu thị trường, dựa vào kinh nghiệm doanh nghiệp trước thực hoạt động trên, xét tình hình thực tế kết cơng ty đạt năm qua, dự kiến doanh thu công ty sau thực biện pháp tăng 15%, tức đạt 23.138.194.984 đồng (năm2019) Các khoản chi phí dự kiến chiếm tỷ lệ sau : Giá vốn hàng bán tăng tương ứng 15% : 18.954.537.477 x 115% = 21.797.718.099 đồng Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 10%: 849.120.991x 115% = 976.489.140 đồng Chi phí khác 50.000.000 đồng Tổng chi phí: 21.797.718.099 + 976.489.140 + 50.000.000= 22.824.207.238đồng Lợi nhuận trước thuế = 23.138.194.984 - 22.824.207.238= 313.987.745 đồng Lợi nhuận sau thuế =313.987.745x(313.987.745*0.2)= 251.190.196đ Lợi nhuận sau thuế tăng so với năm 2018 (41.833.514đ) 251.190.196 - 41.833.514 = 209.356.682đ Như vậy, sau dự kiến doanh thu công ty tăng lên 15% so với chưa thực hiện, yếu tố giá vốn thay đổi, khoản chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng, thu nhập khác chi phí khác giữ nguyên, kết nhận lợi nhuận trước thuế tăng 313.987.745 đồng, làm cho lợi nhuận sau thuế tăng 209.356.682đ Với biện pháp tăng doanh thu cách thu hút thêm khách hàng mở rộng thị trường, cơng ty nâng cao lợi nhuận, mở rộng SV: Cao Thị Thảo – QT1801T 63 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG quy mơ kinh doanh KẾT LUẬN Với thơng tin thu thập từ tình hình tình hình tài cơng ty, Ban lãnh đạo Cơng ty nắm bắt tình hình tiêu thụ đánh giá hiệu kinh doanh Cơng ty Từ đó, Ban lãnh đạo kết hợp với nhiều phịng ban Cơng ty phân tích, đánh giá hoạt động chung Cơng ty, sau đưa kết luận giải pháp nhằm khác phục tồn kỳ kinh doanh Để có thơng tin xác tình hình tiêu thụ kết kinh doanh Cơng ty địi hỏi máy kế tốn phải theo dõi chặt chẽ xác tình hình tiêu thụ việc xác định kết kinh doanh Cơng ty Qua q trình học tập, nghiên cứu lý luận tìm hiểu thực tế Cơng ty giúp em có hiểu biết sâu tổ chức phân tích tình hình tài mặt lý luận thực tiễn Nhưng thời gian có hạn, kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên chuyên đề em có phần chưa đầy đủ, nội dung chưa sâu Em mong nhận thơng cảm đóng góp ý kiến thầy cô giáo trường, cô Phịng Tài kế tốn Cơng ty bạn để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hải phòng, ngày SV: Cao Thị Thảo – QT1801T tháng năm 2019 64 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO + PGS.TS Vũ Công Ty – TS Bùi Văn Vần , Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính, Năm 2008 + PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Năm 2011 + Báo cáo tài cơng ty + PGS.TS Phạm Văn Dược (2006) “Kế toán quản trị”, NXB thống kê + TS Trương Đông Lộc, ThS Nguyễn Văn Ngân, Nguyễn Thị Lương, Trương Thị Bích Liên (2007) (Bài giảng Quản trị tài 1), khoa Kinh tế – QTKD trường Đại học Cần Thơ + PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2004) “Phân tích tài cơng ty cổ phần SV: Cao Thị Thảo – QT1801T 65 Báo cáo chuyên đề Sinh Viên: Lớp: Giáo viên hướng dẫn: 66 ... đề tài: ? ?Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Xuất Nhập Thương mại Vận tải Khánh Hà? ?? để làm luận văn Mục tiêu nghiên cứu Phân tích đánh giá tình hình tài Cơng ty TNHH Xuất Nhập Thương mại Vận tải. .. CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI KHÁNH HÀ GIAI ĐOẠN NĂM 2016-2018 2.1.Giới thiệu chung Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Vận Tải Khánh Hà 2.1.1.Lịch... Vận Tải Khánh Hà 2.1.1.Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Vận Tải Khánh Hà Tên Công ty: Công ty TNHH Xuất Nhập Thương mại Vận tải Khánh Hà - Logo: - Mã số doanh nghiệp: