Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH quang hưng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên : Trần Thu Hương Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Tình HẢI PHỊNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH QUANG HƯNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên : Trần Thu Hương Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Tình HẢI PHỊNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Trần Thu Hương Mã SV: 1512404017 Lớp: QT1901T Ngành: Tài Ngân hàng Tên đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Quang Hưng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Tổng quan tài doanh nghiệp - Tìm hiểu lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Quang Hưng - Các số liệu tình hình sản xuất kinh doanh - Các số liệu tình hình tài DN Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn - Báo cáo kết sản xuất kinh doanh công ty - Tính tốn liệu, đánh giá hiệu tình hình tài cơng ty Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Quang Hưng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Thị Tình Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: “Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Quang Hưng” Đề tài tốt nghiệp giao ngày 01 tháng 07 năm 2019 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 20 tháng 09 năm 2019 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Trần Thu Hương Ths Nguyễn Thị Tình Hải Phịng, ngày tháng năm 2019 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trấn Hữu Nghị MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp: 1.1.3 Các quan hệ tài doanh nghiệp 1.1.4 Các chức tài doanh nghiệp 1.2 Quản trị tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp 1.2.2 Vai trị quản trị tài doanh nghiệp 1.2.3 Các nội dung chủ yếu quản trị tài doanh nghiệp 1.3 Phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.3.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.4 Nguồn tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1 Hệ thống Báo cáo tài 1.4.2 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 10 1.5 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 13 1.5.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp 13 1.5.2 Phân tích tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp 17 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH QUANG HƯNG GIAI ĐOẠN 2016-2018 27 2.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Quang Hưng 27 2.1.1 Các chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH Quang Hưng 27 2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức máy công ty TNHH Quang Hưng 28 2.1.3 Đặc điểm nghành nghề sản xuất kinh doanh công ty TNHH Quang Hưng 30 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Quang Hưng giai đoạn 2016 – 2018 31 2.2.1 Khái qt tình hình tài Cơng ty TNHH Quang Hưng 31 2.2.2 Phân tích khái qt tình hình tài qua báo cáo tài 33 2.2.3 Phân tích bảng cân đối kế 33 2.2.4 Phân tích hiệu tài 42 PHẦN III: BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH QUANG HƯNG 53 3.1 Đánh giá tình hình tài cơng ty 53 3.1.1 Những kết đạt 53 3.1.2 Những hạn chế tồn 54 3.1.3 Nguyên nhân hạn chế tồn 54 3.2 Phương hướng nhiệm vụ kinh doanh Công ty thời gian tới 54 3.3 Phương hướng cải thiện tình hình tài Công ty 55 3.3.1 Giảm khoản phải thu ngắn hạn khác 55 3.3.2 Giảm thiểu chi phí 57 3.3.3 Quản lý tốt khoản phải thu 58 3.3.4 Đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, giải phóng hàng tồn kho 59 3.3.5 Cải thiện khả toán 60 KẾT LUẬN 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.1: Tổ chức Công Ty TNHH Quang Hưng 28 Biểu đồ 2.1 : Tỷ suất doanh thu 43 Biểu đồ 2.2: Tỷ suất thu hồi vốn đầu tư 44 Biểu đồ 2.3 : Tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu 45 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH QUANG HƯNG32 Bảng 2.2: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN PHẦN TÀI SẢN 34 Bảng 2.3: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN PHẦN NGUỒN VỐN 37 Bảng 2.4: Phân tích báo cáo kết kinh doanh 40 Bảng 2.5 Các tiêu đánh giá hiệu tài 42 Bảng 2.6: Nhóm tiêu quản lý tài sản 45 Bảng 2.7 khả toán 47 Bảng 2.8: Nhóm tiêu cấu vốn tình hình đầu tư 49 Bảng 2.9 : Phương trình dupont với tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh 50 Bảng 2.10 : Phương trình dupont với tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu 51 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường ngày nhu cầu vốn cho doanh nghiệp trở nên quan trọng xúc doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với biến động thị trường, với cạnh tranh doanh nghiệp nước, bạn hàng nước ngồi nên địi hỏi phải phân tích hiệu tài cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh làm tăng thêm sức cạnh tranh Chính vậy, kết kinh doanh có ý nghĩa quan trọng sống doanh nghiệp Phân tích hiệu tài đóng vai trị quan trọng phân tích hoạt động kinh doanh nhằm đánh giá tình hình kinh doanh doanh nghiệp để đạt kết cao Cơng ty TNHH Quang Hưng có vốn chủ sở hữu doanh nghiệp tăng, nên thu nhập bình qn lao động có xu hướng tăng Trong giai đoan 2016-2018, lợi nhuận sau thuế tăng cho thấy doanh nghiệp hoạt động tốt Một mặt chủ động tìm kiếm khách hàng, nguồn hàng, thị trường, tăng cường đầu tư sở vật chất kho bãi phục vụ hoạt động dịch vụ xuất nhập khẩu, đầu tư vào nguồn lực người, xếp, tinh giản máy quản trị Công ty phù hợp với mô hình điều kiện sản xuất kinh doanh đặc thù doanh nghiệp Bên cạnh có khó khăn thách thức mà cơng ty cần khắc phục Xuất phát từ thực tế nhận thức yêu cầu đòi hỏi sau thời gian thực tập tốt nghiệp Công Ty TNHH Quang Hưng với giúp đỡ giáo viên hướng dẫn – giúp đỡ cán công nhân viên công ty, em chọn đề tài “Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Quang Hưng ” để làm khóa luận tốt nghiệp, với mong muốn vận dụng kiến thức học vào thực tiễn để phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty từ tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công Ty TNHH Quang Hưng thời gian tới Trần Thu Hương _ QT1901T KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Hệ số khả toán tổng quát: Ta thấy hệ số tốn tổng qt cơng ty giai đoạn 2016 – 2018 có xu hướng giảm khơng đáng kể , cụ thể: năm 2016 1,546 lần, nghĩa đồng vốn vay đảm bảo 1,546 đồng tài sản Hệ số tăng thành 1,548 lần vào năm 2017 1,513 lần vào năm 2018 Điều cho thấy khả tốn cơng ty có xu hướng giảm Hệ số thay đổi theo năm biến động tổng tài sản nợ phải trả, tổng tài sản nợ phải trả có xu hướng tăng tốc độ tăng nợ phải trả chậm tốc độ tăng tổng tài sản nên số khả toán tổng quát giảm Khả toán nợ ngắn hạn: Qua năm ta thấy số khả toán ngắn hạn công ty tăng lên rõ rệt) Năm 2016 2,489 lần, năm 2017 4,998 lần năm 2018 5,145 lần Cho thấy cơng yy có khả toán ngắn hạn tốt Khả toán nhanh: Khả toán nhanh giai đoạn 2016 – 2018 không Năm 2016 0,106 lần, năm 2017 0,208 lần năm 2018 0,166 lần Hệ số khả toán nhanh công ty mức thấp điều cho thấy khả tốn nhanh cơng ty thấp 2.2.3.4 Khả quản lý vốn Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp dừng việc phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn khơng thể sách huy động sử dụng vốn doanh nghiệp Chính sách huy động sử dụng vốn doanh nghiệp không phản ánh nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh mà đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp tác động trực tiếp đến hiệu kinh doanh rủi ro kinh doanh doanh nghiệp Các tiêu phản ánh cấu vốn tình hình đầu tư cơng ty giai đoạn 2016 – 2018 sau: Trần Thu Hương _ QT1901T 48 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG Bảng 2.8: Nhóm tiêu cấu vốn tình hình đầu tư Đơn vị : % Chỉ Tiêu 2016 2017 2018 Chênh Chênh lệch lệch 2018/2017 2017/2016 Tài sản NH/Tổng tài sản 64.00% 64.00% 66.08% 0.00% 2.09% Tài sản DH/Tổng tài sản 36.00% 36.00% 33.92% 0.00% -2.09% Nợ phải trả/TNV (Hv) 64.70% 64.70% 64.59% 0.00% -0.12% VCSH/TổngNV (Hc) 35.30% 35.30% 35.41% 0.00% 0.12% Hệ số vốn chủ (Hc) cho biết tổng nguồn vốn kinh doanh mức độ tham gia vốn chủ Qua bảng cho thấy năm 2016 VÀ 2017 cơng ty có hệ số vốn chủ đạt 35,30% Điều cho thấy mặt tự chủ tài cơng ty thấp Nhưng đến năm 2018 hệ số vốn chủ 35,41% tăng không đáng kể Cho thấy mức độ tự chủ mặt tài cơng ty thấp , lợi nhuận sau thuế công ty tăng không đáng kể theo năm Do mức độ phụ thuộc vào tài cơng ty cần cải thiện Hệ số nợ (Hv): Ta thấy hệ số nợ Công ty năm 2016 2017 64,70% nghĩa đồng đầu tư cho tài sản có 64,70 đồng nợ Năm 2018 tương ứng 64,59 lần Sự biến động hệ số nợ biến động nợ phải trả nguồn vốn doanh nghiệp Chỉ số cho thấy hệ số nợ doanh nghiệp cao nên mức độ tự chủ mặt tài thấp Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn cho thấy quan trọng tài sản dài hạn tổng vốn hoạt động công ty, tỷ suất đầu tư vào TSDH năm 2016 2017 36%; năm 2018 giảm 33,92% Tỉ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn vào tài sản dài hạn từ 64%-66% năm 2018 2.2.3.5 Trần Thu Hương _ QT1901T 49 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Bảng 2.9 : Phương trình dupont với tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh Đơn vị : % ROA Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 13.56 16.06 15.33 Để phân tích rõ tỷ suất sinh lời tài sản , ta sử dụng mơ hình Dupont Theo mơ hình Dupont , khả sinh lời tài sản kết tổng hợp Tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS) với số vòng quay tài sản Phân tích tác động nhân tố lên ROA ta có : Năm 2016: ROA = 3,59% x 3.78 = 13.57% Năm 2017: ROA =2,77% x 5.80 = 16.06% Năm 2018: ROA = 3,30% x 4,65 = 15.33%  Ta thấy ROA năm 2017 so với năm 2016 tăng 2,5% ảnh hưởng nhân tố : + Do tỷ suất doanh thu: ROA1 = (2,77% - 3,59%) x 5,80 = -4,756% + Do vòng quay vốn tổng tài sản ROA2 = ( 5.80 - 3.78) x 3,59% = 7,25% Tổng ảnh hưởng hai nhân tố : ROA = ROA1 + ROA2 = 2,5%  ROA năm 2018 so với năm 2017 giảm 0,73% ảnh hưởng nhân tố : + Do tỷ suất doanh thu ROA1 = (3,30% - 2,77%) x 4,65 = 2,4645% + Do vòng quay vốn tổng tài sản ROA2 = (4,65 - 5.80 ) x 2,77% = - 3,1855% Tổng ảnh hưởng hai nhân tố : ROA = ROA1 + ROA2 = -0,721 % Như tỷ suất sinh lời tài sản năm 2017 Công ty tăng lên 2,5% chủ yếu vòng quay vốn tài sản tăng lên so với năm 2016 2,02% Chứng tỏ Trần Thu Hương _ QT1901T 50 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG năm 2017 cơng ty dần kiểm sốt chi phí Năm 2018 tỷ suất sinh lời tài sản lại giảm 0,73% chủ yếu vịng quay tổng tài sản có giảm Bảng 2.10 : Phương trình dupont với tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu Đơn vị : % ROE Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 0.14 0.16 0.15 Các tiêu tác động lên ROE : Năm 2016: ROA = 3,59% x 3.78 = 13.57% Năm 2017: ROA =2,77% x 5.80 = 16.06% Năm 2018: ROA = 3,30% x 4,65 = 15.33%  Ta thấy ROA năm 2017 so với năm 2016 tăng 0,02% ảnh hưởng nhân tố + Do tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS) ROE1 = (2,77% - 3,59%) x 5,80 x 2,83 = -13,45948 +Do vòng quay tổng tài sản ROE2 =2,77% x (5.80 - 3.78) x 2,83 = 15,834 + Do địn bẩy tài ROE3 = 2,77% x 5.80 x (2,82 -2,83) = -0,16066 Tổng chênh lệch : ROE = ROE1 + ROE2 + ROE3 = 0,02%  Ta thấy ROA năm 2018 so với năm 2017 tăng 0,01% ảnh hưởng nhân tố + Do tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS) ROE1 = (3,30% - 2,77%) x 4,65 x 2,82 = 6,94 +Do vòng quay tổng tài sản ROE2 = 3,30% x ( 4,65 – 5,80 ) x 2,82 = -10,7019 + Do địn bẩy tài Trần Thu Hương _ QT1901T 51 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ROE3 = 3,30% x 4,65 x ( 2,95 – 2,82 ) = 1,99 Tổng chênh lệch : ROE = ROE1 + ROE2 + ROE3 = 0,01% Qua phân tích , ROE tăng chủ yếu vòng quay tổng tài sản , tiêu vòng quay tổng tài sản tăng làm cho ROE tăng Cụ thể năm 2017 vòng quay tổng tài sản tăng 15,834% , tỷ suất sinh lời doanh thu địn bẩy tài giảm dẫn đến việc số ROE năm 2017 tăng 0,02% không đáng kể Năm 2018 vòng quay tổng tài sản giảm nên dẫn đến ROE giảm 0,01% Từ thấy cơng ty có dấu hiệu phục hồi mức thấp Trần Thu Hương _ QT1901T 52 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG PHẦN III: BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH QUANG HƯNG 3.1 Đánh giá tình hình tài cơng ty 3.1.1 Những kết đạt Qua việc phân tích thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình sử dụng vốn tài sản Công ty cho thấy : - Tiền khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản ngắn hạn Cho thấy doanh nghiệp giữ lượng tiền ổn định - Quy mô kinh doanh công ty tăng từ năm 2016 - 2017., điều cho thấy quy mô hoạt động Công ty mở rộng, đến 2018 có thu nhỏ quy mơ kinh doanh - Hàng tồn kho có chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản ngắn hạn Điều cho thấy doanh nghiệp chưa quản lí tốt hàng tồn đọng - Chỉ số khả toán công ty chưa cải thiện qua hệ số sau :  Hệ số khả toán tổng quát có giảm dần từ 1,85 – 1,76 từ năm 2016-2018 Cho thấy khả toán cơng ty giảm  Khả tốn ngắn hạn tăng theo năm Từ 2,49 lần năm 2016 lên đến 5,15 lần năm 2018  Khả toán nhanh tăng giai đoạn 2016-2018 Hệ số khả tốn nhanh cơng ty mức thấp điều cho thấy khả toán nhanh thấp - Hệ số vốn chủ tăng làm cho khả tự chủ mặt tài doanh nghiệp cải thiện - Vốn chủ sở hữu tăng lợi nhuận sau thuế tăng.Giá vốn hàng bán giữ mức ổn định Trần Thu Hương _ QT1901T 53 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG 3.1.2 Những hạn chế cịn tồn Nhưng bên cạnh cơng ty gặp phải nhiều khó khăn chung tác động từ mơi trường vĩ mơ yếu tố khác ngành Những khó khăn mà công ty gặp phải là: - Các khoản phải thu ngắn hạn có xu hướng tăng chiếm tỷ trọng từ 25%-50% tài sản ngắn hạn - Một số chi phí (chi phí quản lí doanh nghiệp) tăng lên làm ảnh hưởng tới lợi nhuận doanh nghiệp 3.1.3 Nguyên nhân hạn chế tồn Các khoản phải thu ngắn hạn cao chủ yếu khoản phải thu - ngắn hạn khách hàng khoản phải thu khác Trong năm cơng ty có dự án mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh khoản nợ ngắn hạn khách hàng chưa toán kịp Các chi phí tăng chi phí tài chính, chi phí quản lí doanh nghiệp :  Chi phí quản lí doanh nghiệp : chi phí điện nước ; Các dịch vụ mua ngồi dùng cho cơng tác quản lý sữa chữa tài sản cố định ; Tiền lương, khoản phụ cấp, khoản trích theo tiền lương phải trả cho cán nhân viên làm việc phòng ban doanh nghiệp 3.2 Phương hướng nhiệm vụ kinh doanh Công ty thời gian tới Với mục tiêu tiếp tục trì hoạt động hiệu tất lĩnh vực ngành nghề kinh doanh Công ty; xây dựng Công ty trở thành thực thể vững mạnh, có uy tín thương hiệu thị trường nước khu vực Xem xét mở rộng, nâng cao giá trị cung ứng dịch vụ thương mại Quảng Ninh, Hải Dương, Đà Nẵng -Xây dựng Công ty mạnh hơn, hiệu sở thực tái cấu, sử dụng hợp lý nguồn lực; nâng cao lực quản trị doanh nghiệp, liên kết cao tài thị trường -Xây dựng đội ngũ lãnh đạo có lĩnh chuyên nghiệp, đồng thời xây dựng đội ngũ quản lý, kinh doanh giỏi Trần Thu Hương _ QT1901T 54 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG -Thực xếp lại thay đổi cấu doanh nghiệp, tạo loại hình doanh nghiệp có nhiều chủ sở hữu, có đơng đảo người lao động, để quản lý sử dụng có hiệu vốn, tài sản, tạo động lực mạnh mẽ chế quản lý động cho doanh nghiệp -Cung cấp sản phẩm, dịch vụ tốt cho khách hàng Ngay từ năm đầu hoạt động, Công ty TNHH QUANG HƯNG phát triển nhanh chóng tự hào trở thành công ty cung cấp dịch vụ, sắt thép có uy tín Việt Nam, đóng góp phần không nhỏ vào công nghiệp Việt Nam 3.3 Phương hướng cải thiện tình hình tài Công ty 3.3.1 Giảm khoản phải thu ngắn hạn khác Các khoản phải thu loại tài sản cơng ty tính dựa tất khoản nợ, giao dịch chưa toán nghĩa vụ tiền tệ mà nợ hay khách hàng chưa tốn cho cơng ty Các khoản phải thu kế tốn cơng ty ghi lại phản ánh bảng cân đối kế toán, bao gồm tất khoản nợ công ty chưa địi được, tính khoản nợ chưa đến hạn toán Hiện nhiều doanh nghiệp phải gánh chịu nhiều bất lợi khách hàng họ chậm không chịu trả nợ Công ăn việc làm người lao động tồn phát triển doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào khoản nợ đến hạn khoản doanh nghiệp cho khách hàng vay Công ty TNHH Quang Hưng vậy, để tránh tình trạng này, bạn với tư cách doanh nhân phải có phương pháp quản lý khoản phải thu cách hợp lý Sau phương pháp quản lý tốt khoản phải thu:  Thứ cần phải hiểu hiệu hoạt động khoản phải thu không trách nhiệm phận kế tốn-tài cơng ty mà phối hợp hoạt động phận khác phận bán hàng, phòng kinh doanh, ban giám đốc Yêu cầu khách hàng ký thoả thuận, quy định việc toán bắt buộc phải thực hạn nêu rõ mức phạt khách Trần Thu Hương _ QT1901T 55 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG hàng phải chịu tốn chậm Ln ln lưu trữ dạng tài liệu giao dịch, liên hệ bạn với khách hàng email, thư, gọi,  Thứ hai đánh giá tìm cách cải thiện quy trình liên quan đến hiệu khoản phải thu Về bản, có ba quy trình liên quan đến khoản phải thu là: chuyển tiền, quản trị tín dụng khách hàng thu hồi nợ  Chuyển tiền: Thay thực thủ cơng, số công ty sử dụng công nghệ đại nhằm thực tự động hóa quy trình chuyển tiền Điều giúp cơng ty giảm bớt thời gian “chờ” dành cho việc “xác nhận” hóa đơn từ ban giám đốc việc “xác nhận” toán khách hàng  Quản trị tín dụng khách hàng: Doanh nghiệp cần có sách tín dụng rõ ràng cho nhóm khách hàng Cập nhật theo dõi lịch sử tín dụng khách hàng giúp giảm việc trì hỗn tốn Một số cơng ty sử dụng hệ thống cho điểm tín dụng phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro, để định có nên cho khách hàng tiếp tục sử dụng tín dụng hay khơng  Thu hồi nợ : Doanh nghiệp xây dựng sách chiết khấu tốn hợp lý, linh động Các cơng ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu thay chờ đến ngày hố đơn hết hạn tốn Điều khơng giúp công ty quản lý tốt khoản phải thu mà cịn trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng Một số biện pháp cụ thể : - Chủ động thơng báo tốn gần đến ngày toán - Gọi điện nhắc khách hàng giục nợ với khách hàng đến đến hạn hạn mà chưa trả với kì vọng thu 50% vốn bỏ - Với khách hàng khơng đủ khả tốn áp dụng cho khách trả định kì , chia nhỏ khoản trả dần với kì vọng thu 20%  Với kì vọng thu 70% khoản phải thu tương đương với 4,580,000,811 đồng , vòng quay hàng tồn kho tăng lên 19,21 với Trần Thu Hương _ QT1901T 56 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP kì thu tiền bình quân TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG 18,74 ngày Số vịng quay khoản phải thu cao thể tốc độ luân chuyển nợ phải thu nhanh, khả thu hồi nợ nhanh Tỷ số vòng quay khoản phải thu cao hay thấp phụ thuộc vào sách bán chịu doanh nghiệp Qua cho thấy vịng quay khoản phải thu tăng kỳ thu tiền bình qn giảm Nhìn vào ta thấy tốc độ ln chuyển nợ phải thu có cải thiện rõ rệt 3.3.2 Giảm thiểu chi phí Trong giai đoạn 2017 – 2018, chi phi phải giảm thiểu, điều quan trọng doanh nghiệp Vì Công ty cần tập trung vào công tác sau:  Cắt giảm chi phí nhân cơng giai đoạn khó khăn : Doanh nghiệp nên cắt giảm cơng nhân giai đoạn khó khăn , hạn chế việc cơng nhân tăng ca Vì tăng ca doanh nghiệp phải trả gấp đôi so với làm bình thường  Hạn chế thiệt hại thiết bị sản xuất, kinh doanh: Thiệt hại thiết bị ảnh hưởng đến chi phí kinh doanh theo hai cách Thứ nhất, thiệt hại thiết bị làm giảm suất trong thiết bị sửa chữa Tùy vào tầm quan trọng toàn quy trình mà phần bị hư hỏng đẩy dây chuyền hoạt động doanh nghiệp suất khoảng thời gian Thứ hai, thiệt hại thiết bị tiêu tốn khoản phí sửa chữa liên bao gồm tiền công sửa, thời gian sửa vật tư thay Trong dài hạn, đảm bảo nhân viên làm quy trình để tránh thiệt hại cho thiết bị góp phần đáng kể vào việc tiết kiệm chi phí cho cơng ty.Trước xảy thiệt hại nghiêm trọng tốn kém, doanh nghiệp cần thường xuyên kiểm tra bảo dưỡng thiết bị để thay phận bị hỏng hóc Chi phí quản lý doanh nghiệp cao năm 2016-2018, điều cho thấy doanh nghiệp quản lý chi phí chưa hiệu Để kết sản xuất kinh doanh tốt đòi hỏi doanh nghiệp cần tối ưu chi phí quản lý doanh nghiệp Cắt giảm chi phí để tối ưu hóa lợi nhuận nhu cầu doanh Trần Thu Hương _ QT1901T 57 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG nghiệp Tuy nhiên, cắt giảm chi phí thường phải gánh chịu nhiều hậu khác, đơi cịn lớn nhiều so với chi phí vừa cắt giảm Vì vậy, cắt giảm chi phí cho hiệu điều doanh nghiệp cần phải cân nhắc Khơng phí cần cắt giảm Vì vậy, trước thực cắt giảm chi phí, doanh nghiệp cần phải xác định “Cái mang lại giá trị cho khách hàng?”  Giảm khoản phụ cấp khơng đáng cán nhân viên làm việc phòng ban doanh nghiệp  Chi phí tiền khác: chi phí hội nghị, tiếp khách, cơng tác phí cần tiết kiệm cách tuyệt đối 3.3.3 Quản lý tốt khoản phải thu Trong năm 2018, thu số khoản nợ đọng song VLĐ cơng ty cịn bị chiếm dụng lớn, hàng hố tồn kho cịn nhiều Điều cho thấy cơng tác bán hàng, tốn tiền hàng, thu hồi cơng nợ cịn cần phải chặt chẽ Công ty chưa đề biện pháp khuyến khích khách hàng mua với số lượng lớn, toán từ đầu toán nhanh Nguyên nhân dẫn đến tình trạng vốn bị chiếm dụng ứ đọng là: Trong hợp đồng tiêu thụ sản phẩm cơng ty kí kết với khách hàng chưa có điều kiện ràng buộc chặt chẽ mặt toán, số tiền ứng trước, cơng ty chưa có hình thức khuyến khích khách hàng toán tiền hàng sớm giao hàng - Mở sổ chi tiết khoản phải thu ngồi cơng ty, thường xun đơn đốc để thu hồi hạn cơng ty cần có sách khuyến khích khách hàng tốn sớm, hợp tác với khách hàng việc giải khoản phải thu Nếu có nhiều khách hàng mua chịu, sổ tài khoản kế toán phải ghi chi tiết cho khách hàng số tiền công ty phải thu hồi để từ sổ chi tiết đó, cơng ty lập dự phịng cho khoản phải thu khó địi có phương hướng xử lý - Ngồi ra, cơng ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu thay chờ đến ngày hố đơn hết hạn toán Điều Trần Thu Hương _ QT1901T 58 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG khơng giúp cơng ty quản lý tốt khoản phải thu mà cịn trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng 3.3.4 Đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, giải phóng hàng tồn kho - Giá trị hàng tồn kho công ty chiếm tỉ trọng đáng kể tổng VLĐ Trong đó, hàng hố tồn kho ln chiếm tỉ lệ cao Khối lượng hàng tồn kho tỷ lệ thuận với chi phí tồn kho, vấn đề đặt cho cơng ty phải để giảm bớt chi phí tồn kho; khác với doanh nghiệp khác công ty chuyên lắp đặt cho dự án mang cầm cỡ quốc gia, để đảm bảo chất lượng sản phẩm theo yêu cầu, khách hàng đặt hàng công ty, cơng ty phải ký kết hợp đồng làm đại lý cho nhà cung cấp có tên tuổi Để nhà cung cấp cho chậm tốn, cơng ty phải chịu chi phí tồn kho lớn, trường hợp nhập nhiều hàng lúc Công ty lại chưa tính tốn tách riêng chi phí tồn kho cho nhóm hàng, để khắc phục hạn chế cơng ty cần: - Tính tốn, lập kế hoạch xác định khối lượng hàng hoá tồn kho tối ưu để đảm bảo cho việc kinh doanh không bị gián đoạn mà giảm chi phí tồn kho - Cịn hàng hố tồn kho cơng ty năm 2018 có giảm bớt chiếm tỷ lệ cao, điều khơng làm tăng chi phí tồn kho mà cịn làm giảm doanh thu Tồn kho hàng hố nhiều vốn cơng ty bị ứ đọng chậm luân chuyển Để giải tốt vấn đề công ty tổ chức hoạt động kinh doanh cho phù hợp với thời gian ký kết theo hợp đồng với khách hàng, tính tốn thời gían giao hàng hợp lý đơn đặt hàng ký kết hợp đồng mới, đồng thời hỗ trợ biện pháp hỗ trợ tiêu thụ khác như: thông qua quảng cáo, tuyên truyền để khách hàng nắm rõ hoạt động kinh doanh sản phẩm công ty; Quảng cáo thông qua catalogue biện pháp rẻ tiền hữu hiệu, catalogue in trình bầy đẹp, giới thiệu nét khái quát công ty, đặc biệt giới thiệu chi tiết có ảnh minh hoạ loại sản phẩm công ty kèm theo để khách hàng biết lựa chọn Trần Thu Hương _ QT1901T 59 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Một số biện pháp cụ thể ; - Đẩy mạnh marketting hàng hóa với hàng tồn kho - Đưa khuyến hay ưu đãi với lô hàng tồn kho - Ưu tiên thúc đẩy bán hàng tồn kho nhiều trước - Cần xếp thời gian giao hàng sản xuất giữ lơ hàng tránh tình trạng tồn kho  Với kì vọng bán 65% hàng tồn kho tương đương với 6,303,684,971 đồng , số vòng quay hàng tồn kho tăng thành 9,78 vòng , số ngày quay vòng hàng tồn kho giảm 37,32 ngày chứng tỏ công ty giải vấn đề hàng tồn kho cao cách hiệu 3.3.5 Cải thiện khả toán Như ta thấy phần thực trạng khả toán Quang Hưng khơng lành mạnh có xu hướng giảm khả toán tổng quát cụ thể năm 2016 1,84 đến năm 2018 1.76 cần đặt trước mắt tăng khả tốn cơng ty lên nhanh chóng để tránh rơi vào tình trạng khả tốn trước mắt cơng ty phải tốn phát sinh từ nợ ngắn hạn Để giả vấn đề có biện pháp tức thời sau: - Nhanh chóng thu hồi khoản phải thu đồng thời tăng lượng tiền mặt Công ty phải tiến hành biện pháp thu hồi nợ để thu hồi khoản phải thu tránh tình trạng khoản phải thu chiếm tỉ trọng lớn gây ứ động vốn Việc thu hồi nợ cần khoản có giá trị lớn trước sau đến khoản nhỏ sau cần đặc biệt lưu ý đến khoản hạn hay có thời gian lâu ngày cần có biện pháp đơn đốc thu hồi nợ thường xuyên tránh trường hợp chây ỳ dây khiến tình hình trở nên phức tạp Thêm vào để nâng cao hiệu việc thu hồi nợ công ty nên áp dụng mức lãi phạt nặng tùy theo thời gian hạn khoản nợ, điều khiến khách hàng tích cực hợn việc trả nợ cho công ty, làm điều cơng ty ứng phó tốt với khoản nợ đến hạn Trần Thu Hương _ QT1901T 60 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG KẾT LUẬN Phân tích tài doanh nghiệp giúp doanh nghiệp có sở để đề định hướng tương lai, bên cạnh giúp đối tượng liên quan tới doanh nghiệp biết rõ tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thơng qua phân tích cụ thể số liệu, nguyên nhân đưa giải pháp giúp cho nhà quản trị tài doanh nghiệp nhìn điểm mạnh để phát huy, điểm yếu để khắc phục Ngoài kết từ việc phân tích cịn giúp nhà đầu tư đưa định tài chính, giúp họ có định đứng đắn xác Trong giai đoạn năm 2016-2018 Công ty TNHH QUANG HƯNG đạt nhiều thành tích định như: Doanh thu đạt công ty tương đối cao, quy mô sản xuất mở rộng Nhưng bên cạnh cơng ty gặp phải khơng khó khăn chi phí tăng cao khiến lợi nhuận giảm mạnh, giá vốn hàng bán tăng làm giảm hiệu kinh doanh công ty giảm Trong giai đoạn tới công ty cần phải cố gắng nỗ lực để giải số vấn đề khó khăn gặp phải cách (1) Giảm khoản phải thu ngắn hạn khác ; (2) Giảm thiểu chi phí (3) Giảm hàng tồn kho Trần Thu Hương _ QT1901T 61 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình (2017), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Thống kê, Tp.Hồ Chí Minh Thế Chi (2010), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Công ty TNHH Thương mại Vận tải Quốc Bảo (2016, 2017, 2018), Báo cáo tài Công ty giai đoạn 2016 – 2018, Hải Phịng Lưu Thị Hường (2012), Tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội Bùi Văn Vần & Vũ Văn Ninh (2013), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài Trần Thu Hương _ QT1901T 62 ... CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH QUANG HƯNG GIAI ĐOẠN 2016-2018 2.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Quang Hưng - Công ty TNHH Quang Hưng doanh nghiệp cung... tích tình hình tài Cơng ty TNHH Quang Hưng giai đoạn 2016 – 2018 31 2.2.1 Khái qt tình hình tài Cơng ty TNHH Quang Hưng 31 2.2.2 Phân tích khái qt tình hình tài qua báo cáo tài ... 33 2.2.4 Phân tích hiệu tài 42 PHẦN III: BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH QUANG HƯNG 53 3.1 Đánh giá tình hình tài cơng ty 53 3.1.1 Những kết