Phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty TNHH dược phẩm ngọc quý

MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU iv PHẦN MỞ ĐẦU 1.1 Mục đích viết báo cáo 1.2 Lý chọn đề tài 1.3 Ý nghĩa, tầm quan trọng báo cáo 1.4 Phạm vi nghiên cứu báo cáo 1.5 Tên nghiệp vụ thực tập 1.6 Kết cấu báo cáo PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM NGỌC QUÝ 2.1 Giới thiệu đơn vị thực tập 2.1.1 Tên doanh nghiệp 2.1.2 Địa 2.1.3 Cơ sở pháp lý doanh nghiệp 2.1.4 Loại hình doanh nghiệp 2.1.5 Nhiệm vụ doanh nghiệp 2.1.6 Lịch sử hình thành phát triển doanh nghiệp 2.2 Tổ chức công ty 2.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp 2.2.3 Phân tích mối quan hệ phận hệ thống quản lý doanh nghiệp 2.3 Công nghệ sản xuất - kinh doanh 2.3.1 Dây chuyền sản xuất - kinh doanh Sơ đồ Quy trình sản xuất cơng ty 2.3.2 Đặc điểm công nghệ sản xuất 2.3.3 Tổ chức sản xuất 2.4 Khái quát hoạt động sản xuất –kinh doanh 2.4.1 Đối tượng lao động i 2.4.2 Lao động 10 2.4.3 Vốn 14 2.4.4 Khái quát kết kinh doanh công ty 18 KẾT LUẬN PHẦN 20 PHẦN 21 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNHH TẠI CƠNG TY TNHH DƯỢC PHẨM NGỌC QUÝ 21 3.1 Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý 21 3.1.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 22 3.1.1.1 Phân tích bảng CĐKT theo chiều ngang 22 3.1.1.2 Phân tích bảng CĐKT theo chiều dọc 27 3.1.2 Phân tích cân đối tài sản – nguồn vốn 34 3.1.3 Phân tích báo cáo kết kinh doanh 26 3.1.3.1.Phân tích báo cáo KQHĐSXKD theo chiều ngang 26 3.1.3.2 Phân tích theo chiều dọc doanh thu, chi phí lợi nhuận 42 3.2 Phân tích hệ số tài đặc trưng cơng ty 43 3.2.1 Các hệ số khả toán 43 3.2.2 Các hệ số cấu tài tình hình đầu tư 45 3.2.3 Các số hoạt động 47 3.2.4 Các tiêu sinh lời 49 3.3 Phân tích phương trình Dupont 52 3.4 Đánh giá chung thực trạng tài Cơng ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý 54 3.4.1 Thành công 54 3.4.2 Hạn chế 54 3.4.3 Nguyên nhân hạn chế 55 KẾT LUẬN PHẦN 56 PHẦN 57 MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 57 NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM NGỌC QUÝ 57 ii 4.1 Định hướng phát triển sản xuất kinh doanh Công ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý 57 4.2 Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Công ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý 58 4.2.1 Biện pháp 1: Sử dụng chi phí hợp lý 58 4.2.1.1 Cơ sở biện pháp 58 4.2.1.2 Nội dung biện pháp 62 4.2.1.3 Đánh giá kết 64 4.2.2 Biện pháp 2: Nâng cao doanh thu 65 4.2.2.1 Cơ sở biện pháp 65 4.2.2.2 Nội dung biện pháp 66 4.2.2.3 Đánh giá kết 66 4.2.3 Một số biện pháp khác 68 4.2.3.1 Nâng cao hiệu suất sử dụng vốn cố định 68 4.2.3.2 Nâng cao hiệu hoạt động máy quản lý Công ty 69 KẾT LUẬN PHẦN 70 PHẦN KẾT LUẬN 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 iii DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ Quy trình sản xuất cơng ty Bảng Trang thiết bị công ty Bảng Nguyên vật liệu công ty 10 Bảng 3: Cơ cấu lao động doanh nghiệp theo trình độ, phịng ban, giới tính, độ tuổi 11 Bảng 4: Cơ cấu vốn công ty 14 Bảng 5: Kết hoạt động kinh doanh năm 2015 – 2019 18 Bảng biểu phân tích bảng CĐKT theo chiều ngang_ Phần tài sản 22 Bảng biểu phân tích bảng CĐKT theo chiều ngang_ Phần nguồn vốn 26 Bảng biểu 3 phân tích bảng CĐKT theo chiều dọc 20 Bảng biểu3 cấu nguồn vốn năm 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 33 Bảng biểu cân đối tài sản nguồn vốn năm 2015 34 Bảng biểu cân đối tài sản nguồn vốn năm 2016 35 Bảng biểu cân đối tài sản nguồn vốn năm 2019 36 Bảng biểu phân tích kết kinh doanh theo chiều ngang 26 Bảng biểu phân tích theo chiều dọc doanh thu, chi phí lợi nhuận 42 Bảng biểu 10 phân tích hệ số khả toán 44 Bảng biểu 12 phân tích số cấu tài tình hình đầu tư 46 Bảng biểu 14 Bảng phân tích số hoạt động 47 Bảng biểu 16 Bảng tổng hợp tiêu sinh lời 49 Bảng biểu Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 57 Bảng biểu Bảng Báo cáo tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh 59 Bảng biểu 3 Bảng tổng hợp kết biện pháp 64 Bảng biểu Bảng tổng hợp doanh thu 65 Bảng biểu Bảng dự kiến chi phí thực biện pháp 67 Bảng biểu Bảng kết dự kiến với giá trị chưa thực biện pháp 68 iv PHẦN MỞ ĐẦU 1.1 Mục đích viết báo cáo Ứng dụng lý thuyết vào thực tiễn, tìm hiểu mơi trường doanh nghiệp qua giúp em định hướng nghề nghệp tương lai sau Xã hội ngày phát triển, yêu cầu tuyển dụng ngày khắc khe Chính mà việc hịa nhập vào mơi trường doanh nghiệp sớm tạo nhiều lợi cho sinh viên Sau thời gian thực tập, em tích lũy nhiều kinh nghiệm làm việc nâng cao số kỹ cho thân Đồng thời, em mở rộng mối quan hệ lĩnh vực Những khó khăn thuận lợi rèn cho em trưởng thành nhìn nhận vấn đề thực tế Tuy chưa hoàn thiện đến mức hoàn hảo, em tự thấy hài lòng với kinh nghiệm kiến thức mà em bô sung qua đợt thực tập Thực tập nhận thức thật mơn học đặc biệt cần thiết sinh viên nào, giúp em định hình công việc, kỹ mà em cần trang bị thời gian tới 1.2 Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nay, hội nhập kinh tế quốc tế nước ta phát triển, cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt Điều làm cho nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡng định đầu tư vào kênh kinh doanh đó, họ mong muốn với đầu tư đem lại lợi nhuận cao với doanh thu tốt Vậy để làm điều việc bỏ nguồn vốn nhà đầu tư, doanh nghiệp ln ln phải tìm hiểu đưa giải pháp, chiến lược, sách đưa doanh nghiệp đến thành cơng Ngồi chiến lược, sách đưa nhà đầu tư, doanh nghiệp phải xác định nắm bắt dòng tiền lưu chuyển Vì doanh nghiệp, nhà đầu tư cần phải có đội ngũ, để giúp doanh nghiệp, nhà đầu tư phân tích tình hình tài doanh nghiệp cách đầy đủ đắn Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý , em nhận thấy công ty cần phải nắm rõ nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Do em định chọn đề tài: “ Phân tích báo tài Cơng ty TNHH dược phẩm Ngọc Q ” để làm đề tài thực tập tốt nghiệp 1.3 Ý nghĩa, tầm quan trọng báo cáo Đánh giá tình hình tài tài Cơng ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý Kiến nghị, đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài Cơng ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý 1.4 Phạm vi nghiên cứu báo cáo Phân tích tình hình tài Công ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý thông qua Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Khơng gian: phịng kế tốn tài Cơng ty TNHH dược phẩm Ngọc Q 1.5 Tên nghiệp vụ thực tập Phân tích tài doanh nghiệp 1.6 Kết cấu báo cáo Ngoài phần mở đầu kết luận, cấu trúc đề tài gồm phần: Phần : Mở đầu Phần 2: Tổng quan Công ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý Phần 3: Phân tích tình hình tài chínhh Cơng ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý Phần : Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Công ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý Phần : Kết luận PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM NGỌC QUÝ 2.1 Giới thiệu đơn vị thực tập 2.1.1 Tên doanh nghiệp CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM NGỌC QUÝ (NGOC QUY PHARMA CO.,LTD) Lĩnh vực: Bán bn đồ dùng khác cho gia đình 2.1.2 Địa Địa chỉ: Số nhà 8, ngõ 22/23, đường Lĩnh Nam, Phường Mai Động, Quận Hồng Mai, Hà Nội (Tìm vị trí) 2.1.3 Cơ sở pháp lý doanh nghiệp Mã số thuế: 0106200295 (06/06/2013) Điện thoại: 7676257 - Fax: 7676257 Người ĐDPL: Phạm Đình Quý Ngày hoạt động: 06/06/2013 Giấy phép kinh doanh: 0106200295 (06/06/2013) 2.1.4 Loại hình doanh nghiệp Cơng ty tổ chức theo mơ hình cơng ty TNHH, thực chế độ hoạch tốn độc lập, có tư cách pháp nhân, có tài khoản riêng ngân hàng dấu riêng 2.1.5 Nhiệm vụ doanh nghiệp Thực nghiêm chỉnh chế độ sách mà nhà nước ban hành, theo sát cập nhật Luật, chủ trương, hướng dẫn Nhà nước giao nhận, xuất nhập Làm tròn nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước Đảm bảo việc bảo toàn bổ sung vốn sở tự tạo nguồn vốn, bảo đảm tài Sử dụng có hiệu nguồn vốn, đem lại hiệu kinh tế, góp phần cải thiện đời sống cơng nhân viên nói riêng tiến trình cơng nghiệp hóa – đại hóa đất nước nói chung Thường xuyên cải tiến, hoàn thiện, nâng cấp phương tiện vật chất kỹ thuật công ty - Sản xuất, kinh doanh, xuất nhập thuốc, nguyên liệu, phụ liệu dùng làm thuốc cho người - Sản xuất, kinh doanh, xuất nhập nước hoa, loại mỹ phẩm từ nguồn nguyên liệu nước nhập - Sản xuất, kinh doanh, xuất nhập vắc xin; sinh phẩm dùng cho người, động vật thực vật Công ty sản xuất nhóm sản phẩm chính: Nhóm sản phẩm hóa dược, nhóm sản phẩm dược liệu nhóm sản phẩm dinh dưỡng Xét tính điều trị, cơng ty sản xuất loại thuốc chủ yếu bao gồm nhóm thuốc kháng sinh, thuốc kháng viêm, nhóm thuốc đặc trị, thuốc bổ nhóm thực phẩm Thị trường tiêu thụ Cơng ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý ngày mở rộng đa dạng phạm vi nước quốc tế Đối với thị trường nước, hệ thống chi nhánh Hà Nội, Hải Dương, Đà Nẵng, Vinh, Đồng Nai, TP HCM, Cần Thơ Cơng ty cịn mở thêm nhóm tiếp thị kích cầu địa phương: Tây Bắc, Đông Bắc, Bắc Trung Tây Ngun Với thị trường nước ngồi, cơng ty đặt đại diện làm công tác liên kết tiếp thị Lào, Myanma, Campuchia mở rộng xuất sang Mỹ, Nhật… Thị phần tính lĩnh vực sản xuất Công ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý năm 2020 ước tính khoảng 5,5% tổng thị phần nước (tính 67 doanh nghiệp thống kê) 2.1.6 Lịch sử hình thành phát triển doanh nghiệp Cơng ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý Ϲông ty dược phẩm ρhân phối sản phẩm chất lượng tốt với nguồn nguуên liệu nhập quy trình sản xuất tối ưu dịng sản ρhẩm phục vụ sức khỏe người tăng cường miễn dịch, men tiêu hóɑ, vitamin tổng hợp, kháng sinh, thuốc ho Ϲhúng nỗ lực trở thành công tу Dược Phẩm tốt về: Chât lượng sản ρhẩm chất lượng dịch vụ Công ty thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh Sở Kế hoạch Đầu tư Hà Nội cấp vào tháng 6/2019 Từ thành lập đến Công ty đạt nhiều thành tựu lớn Sản phẩm Cơng ty có mặt nhiều nước giới Công ty tiến hành đăng ký thương hiệu cho sản phẩm nước như: Việt Nam, Úc, 15 nước EU Chính việc làm tích cực đưa doanh thu lợi nhuận Công ty ngày tăng Như đời năm Cơng ty xây dựng cho tầm vóc ngày to lớn, vững mạnh 2.2 Tổ chức công ty 2.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Hình 1: Sơ đồ máy tổ chức công ty Giám đốc BP Kỹ thuật BP Bán hàng BP Hành kế tốn (Nguồn: Phịng tổ chức hành chính) 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp Giám đốc Là người đứng đầu Xí nghiệp điều hành mội hoạt đơng kinh doanh, có quyền định cấu tổ chức máy quản lí cơng ty Giám đốc có vai trị quan trọng đạo điều hành công ty Bộ phận kỹ thuật Thiết kế, triển khai giám sát kĩ thuật sản phẩm làm sở để hạch toán, đấu thầu kí kết hợp đồng kinh tế Bộ phận bán hàng Bán sản phẩm dịch vụ công ty thông qua giao dịch, tiếp xúc trực tiếp, giao dịch qua điện thoại hay dịch vụ khách hàng như: thư từ, tư vấn, gặp gỡ cá nhân,… Bộ phận hành kế tốn Hạch tốn kế toán Lập kế hoạch kinh doanh kế hoạch tài đơn vị Tham mưu cho Lãnh đạo đơn vị đạo thực kiểm tra, giám sát việc quản lý chấp hành chế độ tài - kế tốn Nhà nước nội đơn vị 2.2.3 Phân tích mối quan hệ phận hệ thống quản lý doanh nghiệp Do cách tổ chức công ty đơn giản nên việc quản lý đạo thuận tiện, dễ dàng Tạo liên kết chặt chẽ nhân viên ban lãnh đạo công ty Quan hệ phận công ty mối quan hệ phối hợp, giúp đỡ lẫn sở chức năng, nhiệm vụ phân công, hợp tác để thực mục tiêu chung Giám đốc đạo chủ trương, đường lối, định hướng chiến lược hoạt động cho Phó giám đốc Khi cần thiết, Giám đốc đạo trực tiếp với cấp hoạt động Các phận chức báo cáo cho Giám đốc kết công việc phân công phụ trách chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty kết cơng việc phận quản lý Quan hệ Ban giám đốc với phận chức mối quan hệ huy, đạo chấp hành mệnh lệnh, người quyền phải chấp hành cách nghiêm chỉnh đạo Giám đốc công tác nhiệm vụ giao Các trưởng phòng, trưởng đơn vị sản xuất cán công nhân viên khác Công ty quyền đề đạt trình bày ý kiến mình, tập thể trước định Giám đốc Nhưng phải chấp hành nghiêm chỉnh định Giám đốc chưa có ý kiến khác Giám đốc ý kiến cấp có thẩm quyền Vì vậy, phịng, phận nhân viên có cơng việc định, cụ thể phân công cho người Nên thiếu hụt nhân phận ảnh hưởng đến tiến trình cơng việc dẫn đến gây khó khăn cho cơng ty Chi phí hoa hồng III Chi phí quản lý doanh nghiệp 401,963,086 100.00 2,010,104,537 100.00 1,608,141,451 400.07 3,859,738,939 100.00 5,180,985,225 100.00 1,321,246,286 34.23 Lương nhân viên quản lý BHXH 2,516,935,762 65.21 3,389,400,534 65.42 872,464,772 34.66 Chi phí vật liệu, đồ dùng văn phịng 26,246,225 0.68 30,567,813 0.59 4,321,588 16.47 Chi phí KHCB TSCĐ 34,737,650 0.90 40,411,685 0.78 5,674,034 16.33 Mua sắm, sửa chữa thiết bị VP 50,883,031 1.32 70,461,399 1.36 19,578,368 38.48 Chi phí th nhà, y tế, thơng tin 281,760,943 7.30 365,259,458 7.05 83,498,516 29.63 Chi phí hội nghị, tiếp khách 235,444,075 6.10 337,282,138 6.51 101,838,063 43.25 Cơng tác phí 69,861,275 1.81 92,739,636 1.79 22,878,361 32.75 Thù lao HĐQT, BKS 200,000,000 5.18 250,000,000 4.83 50,000,000 25.00 Chi ăn trưa, xăng xe 165,968,774 4.30 244,542,503 4.72 78,573,728 47.34 Chi phí khác 277,901,204 7.20 360,320,060 6.95 82,418,856 29.66 10 (Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn) 60 Từ số liệu bảng cho thấy, mặt tuyệt đối Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng ty có xu hướng năm sau thấp năm trước Tổng giá vốn hàng bán năm 2018 78.703.997.329 đồng, chiếm 87,96% doanh thu thuần, năm 2019 147.406.445.533 đồng, chiếm 80,39% doanh thu Trong chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2018 3.859.738.939 đồng, chiếm 4,31% doanh thu thuần, năm 2019 5.180.985.22 đồng, chiếm 2,83% doanh thu Như vậy, ta kết luận chung tình hình thực tiêu Giá vốn hàng bán năm 2019 tăng 87,29%, cịn chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên đáng kể tới 400% so với năm 2018 Để thấy rõ tình hình tăng giảm chi phí đầu vào ta xét số loại chi phí sau: Về giá vốn hàng bán (bao gồm chi phí trực tiếp): Chi phí nhiên liệu: Năm qua Cơng ty có tăng cường thêm hoạt động sản xuất ngày tăng lên khiến cho chi phí nhiên liệu năm 2019 tăng 23,421,150,419 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 113,54% so với năm 2018 Chi phí vật liệu: Bao gồm chi phí mua sắm phụ tùng, thiết bị sửa chữa,… năm 2019 tăng thêm 3,385,422,905 so với năm 2018 đồng, tương ứng với mức tăng 95.17 % Khấu hao TSCĐ: năm 2019 tăng so với năm 2018 2,318,581,210 đồng, tương ứng với tỷ lệ 160.98% Chi phí tiền lương BHXH: Do có tăng thêm số lái xe công nhân bốc xếp thay đổi cấp bậc số nhân viên trực tiếp chi phí tiền lương BHXH Công ty năm 2019 tăng năm 2018 5,789,176,993 đồng, tương ứng với 72.83 % Chi phí sửa chữa TSCĐ: năm 2019 tăng 2,020,046,701 đồng tương ứng với mức tăng 51.64% so với năm 2018 Chi phí bốc xếp: năm 2019 tăng 2,497,768,650 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 85.77% so với năm 2017 Công tác phí: Bao gồm chi phí kiểm đếm, thơng tin; chi phí lại q trình sản xuất hàng hóa phí cầu đường, cảng phí, tiền ăn … cho nhân viên tăng 3.992.987.224 đồng, 41.86% Về chi phí quản lý doanh nghiệp (bao gồm chi phí gián tiếp): 61 Chi phí tiền lương BHXH khối nhân viên văn phòng năm 2019 tăng thêm 872,464,772 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 34.66% so với năm 2018 Do bổ sung nhân thay đổi cấp bậc lương số nhân viên khối văn phịng Chi phí cho việc mua sắm, sửa chữa thiết bị văn phịng năm 2019 có tăng 19,578,368 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 38.48 % so với năm 2018 Chi phí th nhà, y tế, thơng tin chi phí hội nghị tiếp khách năm 2019 tăng với mức 83,498,516 101,838,063 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 29.63% 43.25 % Cơng tác phí: Chi cho khoản ăn ở, lại cán bộ, nhân viên Công ty tỉnh lân cận Năm 2019 tăng lên 22,878,361 đồng so với năm 2018 tương đương với tỷ lệ 32.75% Trong loại chi phí trên, năm 2019 2018 chi phí nhiên liệu cước phí chiếm tỷ trọng cao Cơng tác phí có ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt động kinh doanh Cơng ty Cụ thể Cơng ty có định hợp lý vừa tiết kiệm số loại chi phí rủi ro lại vừa mang lại khoản lợi nhuận không nhỏ, ngược lại khơng có bước tính tốn xác Công ty gặp bất lợi định, tác động tiêu cực đến hiệu kinh doanh 4.2.1.2 Nội dung biện pháp Giảm chi phí trực tiếp Đối với khoản chi phí ngun, nhiên vật liệu thơng thường khoản thường chiếm tỷ trọng lớn chi phí sản xuất kinh doanh giá thành sản phẩm, tiết kiệm khoản chi phí có tác dụng lớn đến việc hạ giá thành sản phẩm Chi phí nguyên vật liệu phụ thuộc vào yếu tố: số lượng nguyên vật liệu tiêu hao giá nguyên vật liệu Đối với chi phí nhân công: Công ty nên thường xuyên kiểm tra xây dựng định mức lao động, đơn giá tiền lương hợp lý, đảm bảo tốc độ tăng suất lao động tốc độ tăng thu nhập thực tế Để tiết kiệm chi tiêu quỹ lương quỹ lương phải đuợc dùng mục đích khơng dùng quỹ lương để chi tiêu cho mục đích khác Bên cạnh đó, công ty cần tổ chức thi nhân viên giỏi để nâng cao tay nghề bậc thợ, từ lựa chọn đội ngũ then chốt; tổ chức cho số cán quản lý kinh tế, quản lý kỹ thuật tham gia 62 khảo sát học tập kinh nghiệm doanh nghiệp ngành Công ty cần có chương trình quản lý cơng tác cán như: tuyển mộ thu hút nhân tài từ bên vào, thường xun bồi dưỡng trình độ chun mơn cho cán công nhân viên để tạo đội ngũ cán cơng nhân viên biên chế có trình độ chun mơn cao, dễ dàng thích ứng với thay đổi việc đại hoá sản xuất kinh doanh với yêu cầu thị trường Công ty cần kiên xử lý, quy rõ trách nhiệm cá nhân khơng hồn thành trách nhiệm quản lý, để xảy vi phạm an tồn lao động hàng hải Giảm chi phí gián tiếp Đối với khoản chi tiền mặt cho tiếp khách, giao dịch hội họp, chi đối ngoại, công tác phí, Cơng ty cần xây dựng kế hoạch chi tiêu cụ thể cho thời kỳ Các khoản chi phải có chứng từ hợp lệ, phải gắn với kết kinh doanh phải khống chế theo tỷ lệ tính tổng chi phí Đối với chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp: qua phân tích ta thấy lợi nhuận cơng ty tăng lên tốc độ tăng chi phí bán hàng cao tốc độ tăng doanh thu, chi phí quản lý doanh nghiệp cao so với năm trước Chi phí bán hàng bao gồm khoản mục chi phí hoa hồng, điều cho thấy việc hạch tốn hoa hồng phí Do đó, cơng ty cần có biện pháp tích cực để giảm thiểu khoản mục chi phí Muốn lãnh đạo cơng ty cần phải phối hợp trực tiếp với nhân viên thực kinh doanh tìm bất hợp lý chi tiêu Từ phân loại chi phí có kế hoạch thực giảm chi phí phát sinh khâu Cịn chi phí quản lý khó xác định khơng có định mức rõ ràng khoản chi phí khác chi phí quản lý Vì biện pháp tốt để tiết kiệm chi phí đồng lịng từ ban giám đốc đến tồn thể cán cơng nhân viên phải có ý thức tiết kiệm chi phí cơng việc hành động để sử dụng chi phí hợp lý Ngồi ra, cần xét đến chi phí hoạt động tài hính, khơng trực tiếp tác động tới giá vốn, khoản mục chi phí làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp Do đó, Cơng ty nên có biện pháp thúc đẩy doanh thu hoạt động tài giảm thiểu chi phí từ hoạt động Đối với chi phí từ hoạt động tài chính: chủ yếu bao gồm khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính, lãi tiền vay, khoản lỗ thay đổi tỷ giá hối đoái nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngoại tệ Do đó, 63 vào điều kiện cụ thể mà doanh nghiệp cần điều chỉnh chi phí cho mức thấp Các hợp đồng ký kết cần có biện pháp điều chỉnh mức giá đồng ngoại tệ mà chủ yếu đồng USD có biến động bất thường 4.2.1.3 Đánh giá kết Sau thực tốt biện pháp giảm thiểu chi phí, dự kiến doanh thu giữ ngun, chi phí cơng ty giảm khoảng 6.531 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 4% Đồng thời lợi nhuận trước tăng với tỷ lệ 32,51% Bảng biểu Bảng tổng hợp kết biện pháp STT 10 Chỉ tiêu Đơn vị Trước pháp biện Sau biện Chênh lệch pháp (∆) % DT Tr đ 183,373 183,373 0 Tổng CP Tr đ 163,281 156,750 -6,531 -4.00 LNTT (1-2) Tr đ 20,092 26,623 6,531 32.51 LNST Tr đ 14,284 19,168 4,885 34.20 Tổng TS bq Tr đ 117,419 117,419 0 VCSH bq Tr đ 54,531 54,531 0 Vòng quay tổng vốn (1/5) vòng Tỉ suất doanh lợi doanh thu % (4/1) Tỉ suất doanh lợi tổng TS % (ROA) (4/5) Tỉ suất doanh lợi vốn chủ (4/6) % 1.56 1.56 0 7.79 10.45 2.66 34.20 12.16 16.32 4.16 34.20 26.19 35.15 8.96 34.20 (Nguồn : Phịng tài - kế tốn) Tác động biện pháp sử dụng chi phí hợp lý đến tình hình tài đáng kể Tỷ suất doanh lợi doanh thu tăng từ 7,79 %lên 10,45% Tỷ suất doanh lợi tổng tài sản tăng từ 12,16% lên tới 16,32% Tỷ suất doanh lợi vốn chủ tăng từ 26,19% lên tới 35,15%; tức tăng 8.96% so với chưa thực giải pháp 64 4.2.2 Biện pháp 2: Nâng cao doanh thu 4.2.2.1 Cơ sở biện pháp Việc tăng doanh thu lợi nhuận mục tiêu doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh Và việc tăng doanh thu cịn có ý nghĩa doanh thu lợi nhuận tăng lên mà vốn lưu động không đổi giảm đi, tiết kiệm lượng vốn lưu động định, góp phần làm tăng hiệu sản xuất kinh doanh Thơng qua việc phân tích tình hình tài chương cho thấy doanh thu công ty năm 2019 so với năm 2018 tăng 94,319,807,292 đồng tương ứng với tỷ lệ 105,91% Bảng biểu 4 Bảng tổng hợp doanh thu Đvt: đồng Diễn giải Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch (∆) % Hoạt động kinh doanh 63,575,215,333 144,644,778,258 81,069,562,925 127.52 Hoạt động dịch vụ 25,478,174,964 38,728,419,331 13,250,244,367 52.01 89,053,390,297 183,373,197,589 94,319,807,292 105.91 Tổng cộng (Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn) Qua bảng ta thấy, hoạt động kinh doanh, năm 2019 tăng so với năm 2018 81.069 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 127,52% nguyên nhân chủ yếu năm 2019 Công ty ký kết nhiều hợp đồng lớn Như việc tăng cường hoạt động thời gian qua góp phần làm tăng doanh thu cho Công ty Các dịch vụ khác … năm 2019 tăng 13.250 triệu đồng so với năm 2018 tương ứng với tỷ lệ tăng 52,01% Trong năm 2018 2019 Công ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý chưa trọng tới việc mở rộng thị trường mà tập trung khai thác nguồn khách hàng thường xuyên, truyền thống 65 4.2.2.2 Nội dung biện pháp Cơng ty cần có biện pháp sau để cải thiện tình hình tài Tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty cần làm cho tốc độ bán hàng cung cấp dịch vụ tăng lên để tăng doanh thu từ nâng cao lợi nhuận Để đẩy nhanh tốc độ bán hàng cung cấp dịch vụ cơng ty sử dụng biện pháp sau: Công ty cần nâng cao hoạt động dịch vụ đại lý, chi nhánh cung cấp dịch vụ để tăng mức cung ứng dịch vụ Muốn mở rộng thị trường cơng ty cần phải thường xuyên tiến hành tiếp xúc với khách hàng nhiều phương tiện thông tin đại chúng báo chí, báo hình… Khơng ngừng quảng bá hình ảnh tên tuổi công ty website công ty tạp chí báo ngành, khơng ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ dịch vụ hậu cho khách hàng truyền thống Xúc tiến hoạt động Marketing Qua q trình phân tích tình hình tài Công ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý , ta nhận thấy hoạt động marketing cơng ty cịn mờ nhạt Cơng ty chưa có phịng marketing nhân viên chịu trách nhiệm riêng marketing Điều khiến cho hoạt động marketing công ty sơ sài Trong hoạt động doanh nghiệp, Marketing có mối quan hệ mật thiết chặt chẽ với hoạt động dịch vụ hoạt động dịch vụ Thiết lập chiến lược Marketing phù hợp có ý nghĩa quan trọng việc giới thiệu tiếp thị hình ảnh Cơng ty với khách hàng nước Để làm điều đó, Cơng ty phải khơng ngừng nỗ lực cải tiến trang thiết bị, chất lượng dịch vụ mở rộng thị trường hoạt động 4.2.2.3 Đánh giá kết Dự kiến kết quả: Theo tính tốn nghiên cứu phòng kinh doanh sở thực tế Cơng ty TNHH dược phẩm Ngọc Q sau thực biện pháp doanh thu cơng ty tăng khoảng 10%: DT dự kiến = 183.373.197.589 x ( + 10%) = 201.710.517.347 đồng 66 Tương đương với việc tăng doanh thu giá vốn hàng bán chi phí có liên quan tăng theo với tỷ lệ sau: Bảng biểu Bảng dự kiến chi phí thực biện pháp Đvt: đồng Chỉ tiêu Số tiền Giá vốn = 90% x DT dự kiến 165,402,624,225 Chi phí nghiên cứu thị trường = 1,5% x DT dự kiến 3,025,657,760 Chi phí Marketing = 2% x DT dự kiến 4,034,210,347 Chi phí cải tiến kỹ thuật = 2,5% x DT dự kiến 5,042,762,934 Các chi phí khác = 0,5% DT dự kiến 1,008,552,587 Tổng chi phí 178,513,807,853 (Nguồn : Phịng tài - kế toán) Kết dự kiến: Số tiền thu sau thực biện pháp = Tổng doanh thu – Tổng chi phí = 201.710.517.347 – 178.513.807.853 = 23.196.709.495 đồng So sánh kết dự kiến với giá trị chưa thực biện pháp 67 Bảng biểu Bảng kết dự kiến với giá trị chưa thực biện pháp Đvt: đồng Chỉ tiêu Doanh thu Trước thực Sau thực hiện Chênh lệch (∆) % 183,373,197,589 201,710,517,348 18,337,319,759 10.00 Lợi nhuận gộp 35,966,752,056 36,307,893,123 341,141,067 0.95 Lợi nhuận 20,091,788,014 23,237,051,598 3,145,263,584 15.65 Lợi nhuận trước thuế 20,092,284,514 23,196,709,495 3,104,424,981 15.45 6,920,569,734 7,422,947,038 502,377,304 7.26 Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế 14,283,723,771 15,773,762,457 1,490,038,686 10.43 (Nguồn : Phòng tài - kế tốn) Như vậy, nhờ thực biện pháp mà doanh thu Công ty tăng lên 10%, đồng thời lợi nhuận sau thuế tăng lên 10,43% 4.2.3 Một số biện pháp khác 4.2.3.1 Nâng cao hiệu suất sử dụng vốn cố định Việc quản lý sử dụng tài sản cố định Công ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý đạt thành tích đáng kể Song đầu tư vào tài sản cố định phải xây dựng việc dự toán vốn đầu tư đắn, sai lầm khâu gây hậu không tốt cho doanh nghiệp Cho nên, đến định đầu tư, đặc biệt định đầu tư theo chiều sâu công ty cần phải xem xét phân tích nhân tố ảnh hưởng : doanh thu thuần, vốn cố định bình quân tới hiệu suất sử dụng vốn cố định Vấn đề khả tài công ty quan trọng, công ty cần phải có kế hoạch nguồn vốn đầu tư phương hướng đầu tư thời kỳ nhằm đảm bảo dần đại hoá việc sản xuất sở không ảnh hưỏng tới hoạt động chung doanh nghiệp 68 Việc đầu tư mua sắm tài sản cố định doanh nghiệp năm tài trợ chủ yếu khoản vay dài hạn nguồn vốn chủ sở hữu Điều cho thấy doanh nghiệp áp dụng sách quy định nguồn tài trợ cho khoản đầu tư dài hạn Khoản đầu tư dài hạn đảm bảo an toàn thời gian trả nợ khoản vay dài hạn lâu mà chi phí vay lại thấp Biết tận dụng khoản vay dài hạn doanh nghiệp tiết kiệm khoản vốn để đầu tư, kinh doanh lĩnh vực khác nhằm đem lại cho doanh nghiệp khoản chi phí khác cao chi phí phải trả cho khoản vay ngắn hạn Tỷ suất đầu tư vào tài sản cố định có xu hướng tăng, hiệu suất sử dụng vốn cố định giảm Cụ thể hiệu suất sử dụng vốn cố định năm 2018 nhỏ năm 2017 7,57 lần, 2019 nhỏ năm 2018 4,85 lần Do đó, năm tới Cơng ty nên tăng cường nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định để mang lại doanh thu cao Xem xét ảnh hưởng lãi suất tiền vay sách thuế nhân tố ảnh hưởng tới chi phí đầu tư doanh nghiệp Doanh nghiệp phải xem xét việc đầu tư có mang lại hiệu không, khả sinh lời liệu chúng có bù đắp đầy đủ chi phí mà doanh nghiệp bỏ hay không Nâng cao trình độ tay nghề cơng nhân kỹ thuật, khuyến khích cán cơng nhân viên phát huy tính sáng tạo, tự chủ cơng việc, có ý thức giữ gìn bảo quản tài sản cố định 4.2.3.2 Nâng cao hiệu hoạt động máy quản lý Công ty Nâng cao hiệu hoạt động máy quản lý Công ty Xây dựng tốt mối quan hệ người quản lý người lao động, ln tơn trọng khuyến khích tinh thần tự chủ, sáng tạo lực lượng nhân viên viên nhân viên kỹ thuật, tạo sức mạnh tổng hợp phát huy hiệu yếu tố sản xuất, đặc biệt yếu tố người Đồng thời cần xây dựng hệ thống thông tin trao đổi xử lý thông tin Công ty Lợi cạnh tranh Công ty chủ yếu phụ thuộc vào hệ thống trao đổi xử lý thông tin Đây yếu tố tác động trực tiếp đến hiệu hoạt động kinh doanh Điều đòi hỏi cần phải đại hóa hệ thống trao đổi xử lý thơng tin phục vụ không ngừng việc nâng cao hiệu kinh doanh 69 KẾT LUẬN PHẦN Việc nghiên cứu biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài doanh nghiệp nâng cao khả tài doanh nghiệp vô quan trọng cần thiết doanh nghiệp Vì từ đưa hướng giải định tùy vào trường hợp cụ thể Trên sở đó, doanh nghiệp nắm bắt áp dụng cách linh hoạt đạt hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh Với doanh nghiệp khác khả tài hay tình hình tài khác nhau, song vấn đề đặt cần sâu phân tích vào khả tài có tác dụng cụ thể q trình kinh doanh Từ có giải pháp cụ thể nhằm cải thiện tình hình tài doanh nghiệp tốt Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, nên em nghiên cứu phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý sở mục tiêu, kế hoạch phát triển Công ty em số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty 70 PHẦN KẾT LUẬN Sau thời gian nghiên cứu lý luận BCTC phân tích BCTC, với việc tìm hiểu thực trạng cơng tác phân tích BCTC Cơng ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý , em hoàn thiện đề tài thực tập tốt nghiệp Với nỗ lực thân giúp đỡ tận tình chị Nhung, nội dung yêu cầu nghiên cứu thể đầy đủ báo cáo Trong phạm vi nghiên cứu, báo cáo thực số nội dung sau: Trình bày khái quát phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Hệ thống sở lý luận phân tích báo cáo tài cần thiết, nội dung, phương pháp nhân tố ảnh hưởng tới việc phân tích báo cáo tài Đề tài tiến hành phân tích báo cáo tài Cơng ty để thấy rõ thực trạng phân tích báo cáo tài cơng ty Nội dung phân tích tập trung chủ yếu vào khía cạnh như: phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp, phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp Xuất phát từ đòi hỏi thực tế định hướng phát triển ngành, tác giả đưa số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài Cơng ty TNHH dược phẩm Ngọc Q Hy vọng sở giúp cho Công ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý thực tốt cơng tác phân tích BCTC nhằm nâng cao hiệu kinh doanh khẳng định thương hiệu tên tuổi Công ty thương trường trình hội nhập kinh tế giới Tuy nhiên, hạn chế trình thực nên kết nghiên cứu đạt bước đầu, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy bạn để báo cáo hồn thiện 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình (2003), Phân tích hoạt động doanh nghiệp NXB Thống kê GS.TS.Ngô Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (2009), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp NXB Tài PGS.TS Nguyễn Văn Cơng (2009), Giáo trình Phân tích Kinh doanh NXB Đại học kinh tế quốc dân PGS.TS Nguyễn Văn Công (2001), Lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài NXB Tài TS.Nguyễn Văn Được ( 2004), Kế tốn quản trị phân tích kinh doanh NXB Thống kê PGS.TS Phạm Thị Gái (2001), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh NXB Thống kê PGS.TS.Nguyễn Năng Phúc (2003), Phân tích kinh tế doanh nghiệp NXB Tài https://ho-chi-minh.congtydoanhnghiep.com/cong-ty-tnhh-giai-phap-cong-nghehuynh-gia Cơng ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý (2017, 2018, 2019), Báo cáo tài kiểm tốn năm( 2017,2018,2019) 10 Cơng ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý (2017, 2018, 2019) , Báo cáo thường niên năm (2017, 2018, 2019) 72 73 74 ... Tổng quan Công ty TNHH dược phẩm Ngọc Q Phần 3: Phân tích tình hình tài chínhh Cơng ty TNHH dược phẩm Ngọc Q Phần : Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH dược phẩm Ngọc Q Phần... kinh doanh công ty để đưa số định hướng phát triển công ty thời gian tới làm sở để phân tích hoạt động tài cơng ty 20 PHẦN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNHH TẠI CƠNG TY TNHH DƯỢC PHẨM NGỌC Q 3.1 Phân. .. NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH DƯỢC PHẨM NGỌC QUÝ 57 ii 4.1 Định hướng phát triển sản xuất kinh doanh Công ty TNHH dược phẩm Ngọc Quý 57