Kế toán bán hàng và kết quả bán hàng tại công ty TNHH thiết bị điện tường an

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang Danh mục bảng biểu: Bảng 1.2.4 : Khái quát tình hình kinh doanh doanh nghiệp năm gần ( 2015-2019) 15 Bảng 2.1.2 : Khái quát tình hình khả tiêu thụ hàng hóa cơng ty năm gần (2015-2019) 27 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang Danh mục đồ thị - hình vẽ: Sơ đồ 1.2.2: Sơ đồ quy trình kinh doanh Doanh Ngiệp 10 Sơ đồ 1.2.3: Sơ đồ tổ chức Sản Xuất – Kinh Doanh 12 Sơ đồ 1.3.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Doanh Nghiệp 17 Sơ đồ 1.4.1: Sơ đồ máy kế toán 19 Sơ đồ 1.4.2: Sơ đồ hình thức ghi sổ kế toán mà Doanh Nghiệp áp dụng 21 Biểu đồ 1.2.4: Biểu đồ biến đổi doanh thu bán hàng Doanh Nghiệp qua năm qua (2015 – 2019) 16 Biểu đồ 2.1.2: Biểu đồ biến đổi kết tiêu thụ hàng hóa Doanh Nghiệp năm qua (2015 – 2019) 28 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang Danh mục chứng từ: Chứng từ số 1: Hợp đồng kinh tế HĐ 0000012 Ngày 20 tháng 12 năm 2019 32 Chứng từ số 1.1: Hóa đơn GTGT số 0000012 35 Chứng từ số 1.2: Phiếu xuất kho ngày 20 tháng 12 năm 2019 theo HĐ000012 36 Chứng từ số 1.3: Giấy báo có BIDV theo hóa đơn ngày 20 tháng 12 năm 2019 37 Chứng từ số 2: Hóa đơn số 000013 ngày 20 tháng 12 năm 2019 38 Chứng từ số 2.1: Phiếu xuất kho ngày 20 tháng 12 năm 2019 theo HĐ000013 39 Chứng từ số 2.2: Giấy báo có ngân hàng BIDV theo HĐ000013 40 Chứng từ số 3: Hóa đơn GTGT ngày 25 tháng 12 năm 2019 theo HĐ000015 41 Chứng từ số 3.1: Phiếu xuất kho ngày 25 tháng 12 năm 2019 theo HĐ000015 42 Chứng từ số 3.2: Giấy thu tiền theo HĐ000015 43 Chứng từ số 4: Hóa đơn GTGT đầu vào số 0000123 67 Chứng từ số 4.1: Giấy chi tiền cho Hóa đơn GTGT số 000123 68 Chứng từ số 4.2: Bảng toán tiền lương số 31 phận bán hàng Chứng từ số 5: Hóa đơn GTGT tiền điện thoại số 239 76 Chứng từ số 5.1: Giấy toán tiền điện thoại theo HĐGTGT số 239 77 Chứng từ số 5.2: Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ phận bán hàng phận quản lý doanh nghiệp 78 Chứng từ 5.3: Bảng tính lương số 32 phận quản lý doanh nghiệp 79 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang MỤC LỤC Danh mục bảng biểu Danh mục đồ thị - hình vẽ Danh mục chứng từ Mở đầu PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY 1.1 Giới thiệu khái quát đơn vị thực tập 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất – kinh doanh đơn vị thực tập 1.3 Tổ chức máy quản lý đơn vị thực tập 17 1.4 Tổ chức công tác kế toán đơn vị thực tập 19 PHẦN 2: THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN TƯỜNG AN 23 2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý TSCĐ 23 2.2 Kế toán chi tiết TSCĐ 30 2.3 Kế toán tổng hợp TSCĐ 52 PHẦN 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY 90 3.1 Nhận xét chung kế tốn TSCĐ cơng ty 90 3.2 Một số ý kiến để đề xuất hồn thiện kế tốn TSCĐ công ty 90 Kết luận 92 Danh mục tài liệu tham khảo 93 Nhận xét đơn vị thực tập 94 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang MỞ ĐẦU MỤC ĐÍCH VIẾT BÁO CÁO: Việc viết báo cáo kết tinh trình thực tập sinh viên Qua trình thực tập tháng sinh viên chọn cho đề tài tốt nghiệp phù hợp với hình thức kinh doanh doanh nghiệp chọn thực tập Qua sinh viên có thời gian tiếp xúc trực tiếp với chứng từ thực tế thay nghiệp vụ tập Từ sinh viên vận dụng kiến thức học thực tế Để khái quát cách chân thực nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp LÝ DO CHỌN NGHIỆP VỤ THỰC TẬP VÀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP: Đối với doanh nghiệp việc bán hàng coi khâu cuối hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việc Bán hàng kết bán hàng có vai trị quan trọng khơng doanh nghiệp mà cịn có vai trò quan trọng kinh tế quốc dân Đối với thân doanh nghiệp việc bán hàng có thu nhập để bù đắp chi phí bỏ ra, có điều kiện việc mở rộng sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời kinh tế khó khăn việc doanh nghiệp bán hàng hàng cung cấp hàng hóa cho đại lý tiêu thụ phần giúp ích việc tạo cơng ăn việc làm cho người lao động Từ việc nhận thức việc bán hàng có vai trị quan trọng thiết yếu doanh nghiệp Nên lý cho việc chọn đề tài kế toán bán hàng kết bán hàng, để sâu vào tìm hiểu nghiệp vụ kế tốn nhiều Ý NGHĨA, TẦM QUAN TRỌNG CỦA BÁO CÁO: Bài báo cáo sinh viên với đề tài chọn lựa sinh viên Chính cách thể nhận thức tư cách thể chuyên ngành kế tốn sinh viên qua q trình thực tập NÊU TÊN NGHIỆP VỤ THỰC TẬP VÀ KẾT CẤU CỦA BÁO CÁO: Tên nghiệp vụ thực tập: KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ KẾT QUẢ BÁN HÀNG Kết cấu báo cáo gồm phần chính: Phần I: Khái Quát chung công ty thực tập Phần II: Thực trạng nghiệp vụ kế toán bán hàng kết bán hàng đơn vị thực tập Phần III: Một số ý kiến nhận xét hoàn thiện nghiệp vụ kế toán bán hàng kết bán hàng đơn vị thực tập LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1.1 Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Thiết bị Điện Tường An 1.1.2 Giám đốc, Kế Toán Trưởng Hiện Tại Của Doanh Nghiệp     Giám đốc: Dương Việt Xơ Số điện thoại : 0904559269 Kế Tốn Trưởng: Nguyễn Thị Hồng Điệp Số điện thoại: 0904001884 1.1.3 Địa chỉ:    Trụ sở chính: Số nhà 45, Ngõ 74, Phố Thành Công, phường Thành Công, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội Văn phịng đại diện: 631 Kim Ngưu – Hai Bà Trưng – Hà Nội Show Room bán hàng: Số Nhà E – Khu tập thể Nguyễn Công Trứ - Hai Bà Trưng – Hà Nội 1.1.4 Cơ sở pháp lý doanh nghiệp( định thành lập, ngày thành lập, vốn pháp định, vốn điều lệ…)      Quyết định thành lập Ngày thành lập Vốn pháp định Vốn điều lệ Mã số thuế: : 2011 : 11/08/2011 : 3.000.000.000 : 3.500.000.000 : 0105340821 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH Thành Viên 1.1.6 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp Chức công ty : Hiện Công ty TNHH Thiết bị Điện Tường An cung cấp thiết bị điện thông minh với chế có người vào sáng khỏi vị trí có đèn đèn tự tắt , camera, đàm, chng cửa có hình, giải pháp nhà thơng minh Với phương châm hoạt động:"Uy tín - Chất lượng - Thành công", đồng thời cung cấp thiết bị cảm ứng cho đại lý thành phố Hà Nội tỉnh khu vực Miền Bắc, Miền Nam, Và Miền Trung Nhiệm vụ công ty: + Tổ chức mở rộng quy mô sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm, hiệu suất sản xuất lâu bền Trở thành sản phẩm đáng tiêu dùng Việt Nam + Tăng cường tạo mối quan hệ giao lưu, tích cực tham gia hội chợ nhằm quảng bá thương hiệu như: Hội Doanh Nhân Họ Dương LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang + Công ty phải làm trịn nghĩa vụ đóng thuế theo thời gian quy định Nhà nước - Một số sản phẩm kinh doanh công ty: + Đui đèn cảm ứng S16 Công tắc cảm ứng hồng ngoại s30 + Công tắc cảm ứng âm trần PS95 + Lốp cảm ứng âm trần PN11: 1.1.7 Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua thời kỳ: Công ty TNHH thiết bị điện Tường An thành lập năm 2011 đến Công ty đơn vị phân phối bán lẻ bán buôn sản phẩm thiết bị điện, đèn trang trí, camera giám sát… đại lý số phân phối sản phẩm hãng tiếng như: PANASONIC, THEBEN, LEGRAND, KAWA…Vào năm 2014 , công ty cho đời đứa đầu lịng – thiết bị cảm ứng mang thương hiệu “duxa” 1.2 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP: 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh   Đơn vị thực hoạt động sản xuất thiết bị điện thông minh, cảm biến thông minh nhà bạn Các sản phẩm cơng ty tự động hóa tự động bật tắt có người tới tự động sáng, người thiết bị tự động tắt LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp      GVHD: Nguyễn Thanh Trang Các sản phẩm chuông báo động, báo trộm thay lễ tân có khách vào sản phẩm có mã: Chuông báo độm AS26, Chuông báo trộm PA43,… với giá thành rẻ phục vụ nhà, với vài bước cài đặt người sử dụng Với sáng tạo khơng ngừng mình, sản phẩm công ty phục vụ cho đối tượng sử dụng: từ người già, người bệnh, nhà có trẻ nhỏ Các sản phẩm điển hình cơng ty như: nhà bạn có người già người ốm mà người chăm sóc lầu làm việc khác mà người bệnh người cho nhu cầu vệ sinh cơng ty chúng tơi có sản phẩm giúp tối ưu hóa cầu bệnh nhân Đó bệnh nhân cần bấm vào nút chuông đặt đầu giường với vị trí tùy ý phù hợp nơi bệnh nhân bệnh nhân bấm nút Khi bệnh nhân tiến hành bấm vào người nhà nghe thấy lên phịng bệnh lập tức, Tầm xa chng lên đến 200m đặt từ lầu đến lầu Và cịn nhiều sản phẩm hữu ích nhà bạn…… Với sản phẩm vậy, công ty phân phối cho nhiều đại lý Thành phố Hà Nội tỉnh khu vực miền bắc với đại lý bán thiết bị điện khách lắp trình TimeCity Một số dự án bật công ty cung cấp sản phẩm như: Cung cấp hệ thống đèn chiếu sáng TimeCity, Khách sạn Mường Thanh, Vincom Bà Triệu, Đại sứ quán mỹ… Nổi bật vào tháng năm 2019 sản phẩm cơng ty Cục Cảnh sát phịng cháy, chữa cháy cứu nạn, cứu hộ chứng nhận LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang 1.2.2 Quy trình kinh doanh doanh nghiệp:  Sơ đồ quy trình kinh doanh doanh nghiệp sau: Hợp đồng mua bán hàng hóa Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho Ghi thẻ kho Kho hàng hóa Nhận lại liên Phiếu xuất kho Bên mua ký, nhậ phiếu, nhận hàng Giải thích: Trong trường hợp này, Khách hàng mua hàng hóa trực tiếp đến kho lấy hàng hóa Theo khách hàng đến kho nhận hàng hóa theo hợp đồng kinh tế ký kết trước Kế tốn bán hàng chịu trách nhiệm việc lập hóa đơn bán hàng phiếu xuất kho theo mẫu mã số lượng mà hợp đồng kinh tế ký kết trước Kế tốn kho chịu trách nhiệm việc cho khách hàng nhận đúng, đủ số lượng hàng hóa hơp đồng, cho khách hàng ký đầy đủ chữ ký người mua hàng, người giao hàng ( phận kho), người lập hóa đơn xuất kho( kế tốn bán hàng) Hóa đơn phiếu GTGT lập lúc với Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho giao cho bên mua hàng Tất chứng từ lập thành liên giao cho bên mua bán, bên giữ liên Thủ kho vào số lượng hàng xuất kho hóa đơn để ghi Thẻ kho 10 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 BPBKH BPBKH BPBKH BPBKH PC-235 PC-235 GVHD: Nguyễn Thanh Trang 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 BPBLƯƠNG – 32 BPBLƯƠNG 32 BPB – LƯƠNG 32 BPBLƯƠNG 31 BPBLƯƠNG 31 31/12/19 BPBLƯƠNG 31 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 Chi phí khấu hao máy tính cho phận bán hàng Chi phí khấu hao máy tính cho phận bán hàng Chi phí khấu hao tơ cho phận quản lý Chi phí khấu hao tơ cho phận quản lý 641 2.037.366 214 ٧ 642 2.037.366 12.479.570 214 Chi phí th văn phịng dịch vụ liên quan Chi phí th văn phịng dịch vụ liên quan Chi trả lương nhân viên cho phận quản lý doanh nghiệp ٧ 641 12.479.570 7.500.000 111 ٧ 642 7.500.000 59.300.000 Chi trả lương cho nhân viên phận quản lý doanh nghiệp 334 54.123.500 Khoản trích bảo hiểm xã hội khấu trừ vào lương 338 5.176.500 Chi trả lương cho nhân viên cho phận bán hàng ٧ Chi trả lương cho nhân viên cho phận bán hàng Khoản trích bảo hiểm xã hội khấu trừ vào lương 81 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 ٧ 641 31.100.000 334 29.317.500 338 2.782.500 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 31/12/19 GVHD: Nguyễn Thanh Trang 31/12/19 360.170.012 Cộng chuyển sang sổ sau Sổ trang đánh số từ đến trang Ngày mở sổ ngày tháng 12 Năm 2019 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) TRần Thu Trang Nguyễn Thị Hồng Điệp Dương Việt Xô 82 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 360.170.012 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang Sổ tài khoản 642 Đơn vị: Công ty TNHH Thiết Bị Điện Tường An Địa chỉ: Thành Cơng - Ba Đình - Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tháng 12 Năm: 2019 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C 1/12/2019 1/12/2019 … 10/12/19 31/12/19 31/12/19 PC230HĐ239 BPBKH BPBLƯƠNG -32 10/12/19 31/12/19 31/12/19 Trang sổ STT dòng D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng E G Số hiệu TK đối ứng H Thanh toán tiền điện thoại tháng 11 tiền mặt số HĐ239 Chi phí khấu hao tơ cho phận quản lý Chi trả lương cho nhân viên phận quản lý doanh nghiệp … … … Diễn giải 83 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Số tiền Nợ 111 565.000 214 12.479.570 334 54.123.500 Có Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoản trích bảo hiểm xã hội khấu trừ vào lương Kết chuyển chi phí 31/12/19 KC - 642 31/12/19 quản lý doanh nghiệp 31/12/19 31/12/19 Cộng sô phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu tháng Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số 01 Ngày mở sổ: Ngày tháng 12 năm 2019 31/12/19 BPB – LƯƠNG -32 GVHD: Nguyễn Thanh Trang 31/12/19 5.176.500 911 108.250.200 108.250.200 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) TRần Thu Trang Nguyễn Thị Hồng Điệp 84 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 338 108.250.200 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Dương Việt Xơ Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang 2.3.2 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG a Tài khoản sử dụng: TK 911 : Xác định kết kinh doanh TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối b Trình tự sổ sách: Nhật ký chung Sổ TK 911 Sổ TK 421 85 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang Bảng biểu trích nhật ký chung 911 Đơn vị: Công ty TNHH Thiết Bị Điện Tường An Địa chỉ: Thành Công - Ba Đình - Hà Nội Mẫu sổ S03a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 Năm 2019 Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Đã ghi sổ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng A 1/12/19 31/12/19 31/12/19 B … KC - 511 KC - 511 C 1/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 KC - 632 31/12/19 31/12/19 KC -632 31/12/19 31/12/19 KC - 641 31/12/19 Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng 31/12/19 KC - 641 31/12/19 Kết chuyển chi phí bán hàng 31/12/19 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 KC - 642 KC - 642 KC - 421 KC - 421 31/12/19 D E … G … H … 511 Kết chuyển doanh thu ٧ 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán ٧ 911 … Kết chuyển doanh thu Nợ Có … 788.350.086 … 788.350.086 475.012.453 632 ٧ 911 475.012.453 88.365.409 641 ٧ 911 88.365.409 108.250.200 108.250.200 642 31/12/19 Kết chuyển lỗ/ lãi ٧ 911 31/12/19 Kết chuyển lỗ/ lãi ٧ 421 86 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 STT Số hiệu TK đối dòng ứng Trang: Số phát sinh 116.722.024 116.722.024 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 31/12/19 31/12/19 GVHD: Nguyễn Thanh Trang 1.459.978.148 Cộng số phát sinh 1.459.978.148 Sổ trang đánh số từ đến trang Ngày mở sổ ngày tháng 12 Năm 2019 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) TRần Thu Trang Nguyễn Thị Hồng Điệp Dương Việt Xô 87 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang Đơn vị: Công ty TNHH Thiết Bị Điện Tường An Địa chỉ: Thành Công - Ba Đình - Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tháng 12 Năm 2019 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C 31/12/19 KC - 511 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 KC - 632 KC - 641 KC - 642 KC - 42 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 Diễn giải Trang sổ STT dòng E G D Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển lãi 1 31/12/19 31/12/19 Cộng số phát sinh Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số 01 Ngày mở sổ: Ngày 01 tháng 12 năm 2019 Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ 511 Có 788.350.086 632 475.012.453 641 88.365.409 642 108.250.200 421 116.722.024 788.350.086 788.350.086 (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Trần Thu Trang Nguyễn Thị Hồng Điệp Dương Việt Xô Người lập biểu 88 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang Đơn vị: Công ty TNHH Thiết Bị Điện Tường An Địa chỉ: Thành Cơng - Ba Đình - Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tháng 12 Năm: 2019 Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu: 421 Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Nhật ký chung STT Trang sổ dòng E G Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng A 1/12/19 B C 1/12/19 D Số dư đầu kỳ 31/12/19 KC - 421 31/12/19 Lãi chưa phân phối 31/12/19 31/12/19 Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ 911 116.722.024 116.722.024 Cộng số phát sinh Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số 01 Ngày mở sổ: Ngày 01 tháng 12 năm 2019 Có 116.722.024 (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Trần Thu Trang Nguyễn Thị Hồng Điệp Dương Việt Xô Người lập biểu 89 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang PHẦN III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN TƯỜNG AN 3.1 Nhận xét chung kế toán bán hàng bán hàng kết bán hàng Công ty TNHH Thiết Bị Điện Tường An 3.1.1 Uư điểm : - Nghiệp vụ kế toán bán hàng kết bán hàng Tại Công ty TNHH Thiết Bị Điện Tường An đơn giản, dễ thực - Các chứng từ kế toán, chi phí bán hàng chi phí quản lý lưu trữ cách gọn gàng, xếp khoa học - Các chứng từ kế tốn cơng ty áp dụng theo luật quy định hành nhà nước, nội dung kinh tế nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi đầy đủ, xác đầy đủ vào chứng từ - Cơng ty áp dụng phương pháp giá tính kho Bình qn dự trữ kỳ, cuối tháng tính giá xuất kho lần Nghiệp vụ bán hàng phát sinh khơng q nhiều nên kế tốn bán hàng khơng bi tồn đọng công việc nhiều vào cuối tháng 3.1.2 Nhược điểm nguyên nhân:  Nhược điểm: - Hàng bảo hành khách, nhân viên kỹ thuật trả chậm hàng theo yêu cầu khách hàng Khách hàng phải gọi điện liên tục để kiểm tra xem hàng bảo hành sửa xong chưa, nhược điểm công ty - Các khoản nợ khách hàng chưa thu hồi - Hàng hóa kho thực tế nhiều khơng khớp nhau, cịn có chênh lệch thực tế phân hệ kho  Nguyên nhân: - Nhiều hàng bảo hành khách tỉnh gửi mà nhân viên kỹ thuật chưa kiểm soát hết - Hàng hóa kho thực tế có chênh lệch nhân viên kinh doanh đem hàng tiếp thị, hội chợ, triển lãm trình giới thiếu có làm thất hàng đem 3.2 Một số ý kiến hồn thiện nghiệp vụ kế tốn bán hàng kết bán hàng Công ty TNHH Thiết Bị Điện Tường An 3.2.1 Ý kiến đề xuất thứ nhất: Đối với khoản nợ lâu năm Theo em từ bán hàng kế tốn bán hàng nên tìm hiểu trước đối tượng khách hàng trước bán hàng Đối với bán lẻ nên thu tiền ln, cịn bán bn kế tốn bán hàng nên giao dịch với khách hàng để đảm bảo khoản thu thu hồi 3.2.2 Ý kiến đề xuất thứ hai: 90 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang Đối với hàng cần bảo hành khách hàng cơng ty nên xếp phân bổ thời gian giao nhận trả bảo hành thời gian giao nhận cho khách hàng Tránh tình trạng hàng bảo hành khách hàng bị bỏ quên, khiến khách hàng phải gọi điện hối thúc dẫn đến có phản hồi tiêu cực khâu bảo hành công ty 3.2.3 Ý kiến đề xuất thứ 3: Đối với hàng hóa nhân viên kinh doanh đem triển lãm, giới thiệu sản phẩm lấy số lượng triển lãm xong bao nhiêu, nhân viên lấy cần phải ghi chép số lượng lấy báo cáo cho kế toán kho để cập nhập phần mềm tránh tình trạng thất hàng, hàng gây sai lệch khâu kiểm tra 91 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang KẾT LUẬN Báo cáo nghiệp vụ Kế Toán bán hàng kết bán hàng Công ty TNHH Thiết Bị Điện Tường An, gồm có phần Phần I: giới thiệu chung công ty TNHH Thiết Bị Điện Tường An Giám đốc: Dương Việt Xơ Kế tốn trưởng: Nguyễn Thị Hồng Điệp Công ty thành lập vào năm 2011 Phần II: Thực trạng kế toán bán hàng kế toán bán hàng Công ty TNHH Thiết Bị Điện Tường An Nói kế tốn hạch tốn doanh thu tháng 12 năm 2019 công ty đạt khoảng 788.350.086 triệu Kế toán hạch toán giá vốn hàng bán tháng 12 năm 2019 công ty vào khoảng 475.012.453 triệu Với chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp tháng 12 năm 2019 công ty vào khoảng là: 88.365.409 (đồng) 118.250.200 đồng Lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp thu thời điểm tháng 12 năm 2019 vào khoảng 116.722.024( đồng) Những hạn chế Báo cáo mình: Em chia sẻ thật lòng, Báo cáo em, em xin cơng ty hóa đơn GTGT đầu Còn tất số liệu em tự làm Nên em hy vọng hiểu thông cảm giúp em Em cảm ơn cô nhiều ạ! 92 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang DANH MỤC TÀI LI ỆU THAM KHẢO Theo thông tư 200/2014 BTC – Một số tham khảo tốt nghiệp anh chị khóa K23 -KT 93 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang 94 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang 95 LÊ THỊ THÚY – K25KT1 ... Thanh Trang PHẦN II: THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN TƯỜNG AN 2.1 Đặc điểm hàng hóa tổ chức bán hàng cơng ty 2.1.1 Đặc điểm hàng hóa công. .. máy quản lý đơn vị thực tập 17 1.4 Tổ chức công tác kế toán đơn vị thực tập 19 PHẦN 2: THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN TƯỜNG... TOÁN BÁN HÀNG VÀ KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY 90 3.1 Nhận xét chung kế tốn TSCĐ cơng ty 90 3.2 Một số ý kiến để đề xuất hồn thiện kế tốn TSCĐ công ty 90 Kết luận 92 Danh