QUẢN lý THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG đối với các DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH của CHI cục THUẾ QUỲNH lưu, TỈNH NGHỆ AN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  Đề tài: QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH CỦA CHI CỤC THUẾ QUỲNH LƯU, TỈNH NGHỆ AN   QUỲNH LƯU- 2019 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài - Thuế GTGT nguồn thu chiếm tỷ trọng lớn cấu nguồn thu NSNN năm, mà quản lý thuế GTGT DN NQD đóng vai trị quan trọng cơng tác quản lý thuế đảm bảo nguồn thu cho NSNN - Thực trạng công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp ngồi quốc doanh cịn nhiều điểm hạn chế chưa đáp ứng yêu cầu quản lý KẾT CẤU LUẬN VĂN CHƯƠNG1 Cơ sở lý luận kinh nghiệm thực tiễn Quản lý Thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp quốc doanh Chi cục Thuế Phân tích thực trạng quản lý Thuế giá trị gia tăng đối CHƯƠNG với doanh nghiệp quốc doanh Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An giai đoạn 2016-2018 Một số giải pháp hoàn thiện quản lý thuế giá trị gia CHƯƠNG tăng doanh nghiệp quốc doanh Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An đến năm 2025 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH  Tổng quan Thuế giá trị gia tăng  Quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp quốc doanh chi cục thuế  Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng công tác quản lý thuế giá trị gia doanh nghiệp quốc doanh chi cục thuế  Kinh nghiệm quản lý thuế giá trị giá tăng doanh nghiệp quốc doanh số chi cục thuế học kinh nghiệm cho Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu tỉnh Nghệ An CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH CỦA CHI CỤC THUẾ HUYỆN QUỲNH LƯU TỈNH NGHỆ AN GIAI ĐOẠN 2016-2018  Thực trạng thu thuế giá trị gia tăng Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu doanh nghiệp quốc doanh địa bàn huyện giai đoạn 2016-2018  Thực trạng quản lý Thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp quốc doanh Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu  Đánh giá chung thực trạng Quản lý Thuế GTGT Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu Thực trạng thu thuế giá trị gia tăng Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu doanh nghiệp quốc doanh địa bàn huyện giai đoạn 2016-2018 Kết thu NSNN Chi cục Thuế Huyện Quỳnh Lưu giai đoạn 2016-2018 TT Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Tổng thu 202.106 214.583 362.494 Khu vực QD địa phương 960 458 4.787 Khu vực Ngoài QD 49.304 44.100 47.375 Thuế GTGT 36.414 39.795 42.189 Thuế TNDN 3.946 4.711 4.542 Thuế Tài nguyên 6.000 4.280 5.272 Thuế TTĐB 89 147 155 Lệ Phí trước bạ 27.097 21.659 32.253 Thuế SD Đất Phi NN 1.377 853 1.666 10 Thuế thu nhập cá nhân 7.629 8.296 9.284 11 Phí, lệ phí 6.529 5.810 5.531 12 Thu Tiền sử dụng đất 99.515 115.736 241.430 13 Thu tiền thuê đất 6.234 16.397 17.086 3.461 1.274 2.977 14 Thu tiền cấp Quyền khai thác Thực trạng quản lý thuế GTGT DN NQD Chi cục Thuế Quỳnh Lưu giai đoạn 2016-2018  Thực trạng máy quản lý thuế Sơ đồ máy tổ chức Chi cục Thuế Quỳnh Lưu Chi Chi cục cục Trưởng Trưởng Phó chi cục Trưởng Đội Hành chínhNhân sự-Tài vụ-Ấn Đội kê khai kế toán thuế tổng hợp nghiệp vụ dự tốn tin học Phó Phó chi chi cục cục Trưởng Trưởng Đội Kiểm tra, Quản lý nợ cưỡng chế nợ Thuế Đội trước bạ - Thu khác Tuyên truyền hỗ trợ NNT Đội Thuế Liên phường xã Thực trạng quản lý thuế GTGT DN NQD Chi cục Thuế Quỳnh Lưu giai đoạn 2016-2018  Thực trạng máy quản lý thuế Trình độ chuyên môn Công chức chi cục Thuế Huyện Quỳnh Lưu, Nghệ An thực công tác quản lý thuế GTGT giai đoạn 2016-2018 Năm 2016 Trình độ Cơng chức Năm 2017 Năm 2018 Số lượng (người) Tỷ trọng (%) Số lượng (người) Tỷ trọng (%) Số lượng (người) Tỷ trọng (%) Trên đại học 0% 9% 15% Đại học 50% 64% 69% Trung cấp 50% 27% 16% Tổng số 10 100% 11 100% 13 100% Thực trạng quản lý thuế GTGT DN NQD Chi cục Thuế Quỳnh Lưu giai đoạn 2016-2018  Thực trạng tuyên truyền hỗ trợ NNT Số liệu công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT giai đoạn 2016-2018 STT Chỉ tiêu 2016 2017 2018 Số viết tuyên truyền 75 78 91 Số lượt NNT phục vụ 145 168 201 Số cán bộ phận tuyên truyền 5 Số văn trả lời NNT 28 31 45 Số văn trả lời hạn 27 29 44 Số buổi hội nghị đối thoại tập huấn tổ chức 11 17 20 Thực trạng quản lý thuế GTGT DN NQD Chi cục Thuế Quỳnh Lưu giai đoạn 2016-2018  Thực trạng kê khai, tính thuế Kết kê khai thuế GTGT DN NQD Chi cục Thuế Quỳnh Lưu giai đoạn 2016-2018 Chỉ tiêu   Số tờ khai Tỷ lệ tăng Số tờ Tỷ trọng Số tờ khai Tỷ trọng Số lượng GTGT nộp trưởng khai (%) GTGT chậm (%) doanh (%) GTGT bị   Năm nộp nghiệp bị lỗi xử phạt 2016 1.251 100 42 3,4 52 4,1 21 2017 1.364 109 37 2,7 46 3,37 16 2018 1.638 120 29 1,9 31 1.89 12 Thực trạng quản lý thuế GTGT DN NQD Chi cục Thuế Quỳnh Lưu giai đoạn 2016-2018  Thực trạng quản lý thu nộp thuế, nợ thuế, cưỡng chế xóa nợ thuế Phân loại nợ thuế DN NQD Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu quản lý năm 2016-2018 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Chỉ tiêu Tổng sắc thuế Nợ có khả Thuế GTGT Tổng sắc thuế Thuế GTGT Tổng sắc thuế Thuế GTGT 10.601 4.686 11.139 3.642 13.044 3.902 Nợ chờ xử lý 168 100 242 173 386 275 Nợ khó thu 10.971 6.948 12.579 7.358 14.346 7.845 Tổng 21.740 11.734 23.960 11.173 27.776 12.022 thu Thực trạng quản lý thuế GTGT DN NQD Chi cục Thuế Quỳnh Lưu giai đoạn 2016-2018  Thực trạng quản lý thu nộp thuế, nợ thuế, cưỡng chế xóa nợ thuế Các biện pháp sử dụng để cưỡng chế nợ thuế doanh nghiệp NQD Chi cục Thuế Quỳnh Lưu giai đoạn 2016-2018 Năm 2016 2017 2018 384 405 395 3.105 3.486 3.281 Công khai thông tin trang điện tử ngành thuế 51 58 63 Cơng khai Đài truyền hình phương tiện truyền thống 51 58 63 Cưỡng chế thông qua tài khoản 516 435 362 Đình hóa đơn 12 Biện pháp Gọi điện thoại đôn đốc Phát hành thông báo tiền thuế, tiền phạt Thực trạng quản lý thuế GTGT DN NQD Chi cục Thuế Quỳnh Lưu giai đoạn 2016-2018  Thực trạng kiểm tra thuế Kết kiểm tra thuế GTGT DN NQD Chi cục Thuế Quỳnh Lưu giai đoạn 2016-2018 Thực kế hoạch tra Kết xử lý sau kiểm Kiến nghị xử lý tra Số kiểm tra phát Năm sai phạm Kế hoạch Thực thuế GTGT Tổng truy Truy thu thu phạt thuế GTGT Phạt vi phạm hành Giảm khấu Đã thu nôp trừ vào NSNN Chưa thu nộp vào NSNN 2016 48 48 46 3.185 986 558 91 3.015   2017 50 50 49 4.521 1.136 1216 59 4.521   2018 55 55 52 3.867 1.021 900 119 3.867   153 153 147 11.573 3.143 2.674 269 11.403   Tổng Thực trạng quản lý thuế GTGT DN NQD Chi cục Thuế Quỳnh Lưu giai đoạn 2016-2018  Thực trạng xử lý vi phạm hành Kết xử phạt vi phạm hành thuế GTGT DN NQD Chi cục Thuế Quỳnh Lưu giai đoạn 2016-2018 Công tác kiểm tra Thuế Năm Số đơn vị bị xử lý vi Số tiền phạt vi phạm phạm hành hành 2016 48 558 2017 50 1.216 2018 55 900 Tổng 153 2.674 Công tác kê khai Thuế GTGT Số đơn vị kê khai Số tiền phạt vi phạm chậm hành 21 38,6 16 19,8 12 13,7 49 72,1 ĐÁNH GIÁ CHUNG Điểm mạnh Điểm yếu - Chi cục xây dựng kế hoạch cụ thể theo quý, tháng việc theo dõi thu nộp thuế GTGT loại hình DN NQD; - Chi cục Thuế Quỳnh Lưu đặt công tác kiểm tra thuế nói chung kiểm tra thuế GTGT đóng vai quan trọng cơng tác quản lý thuế; - Chi cục cố gắng phối hợp tích cực hiệu phịng ban, quan chức Các dịch vụ tuyên truyền, hỗ trợ đa đạng - Công tác tổ chức xếp, bố trí nhân cịn mang tính chất cảm tính, chưa dựa vào lực trình độ chun mơn cán vị trí cơng việc phụ trách; - Tình trạng NNT nộp sai tiểu mục, sai chương cịn xảy nhiều; - Tình trạng chênh lệch số tiền thuế nợ thực tế số liệu hệ thống; - Phần mềm phân tích rủi ro TPR cịn nhiều hạn chế, chưa đánh giá mức độ rủi ro thực tế đơn vị CHƯƠNG 3: Một số giải pháp hoàn thiện quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp quốc doanh Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An đến năm 2025  Định hướng hoàn thiện quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp quốc doanh Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu đến năm 2025  Một số giải pháp hoàn thiện quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp quốc doanh Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu  Một số kiến nghị MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ GTGT ĐỐI VỚI DN NQD CỦA CCT HUYỆN QUỲNH LƯU Hoàn thiện máy quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp quốc doanh Chi cục Hoàn thiện tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế Các giải pháp Hồn thiện quản lý đăng kí, kê khai tính thuế Hồn thiện quản lý thu nộp, nợ thuế, cưỡng chế xóa nợ thuế Hồn thiện kiểm tra thuế Hồn thiện xử lý vi phạm hành HỒN THIỆN KIỂM TRA THUẾ  Xây dựng hồ sơ, sở liệu quản lý DN NQD: Việc xây dựng hồ sơ quản lý doanh nghiệp cho phép quan thuế nắm bắt, phân tích đưa dấu hiệu “cảnh báo sớm” rủi ro thuế có liên quan đến DN NQD để kịp thời ngăn chặn khắc phục nguy đổ vỡ  Áp dụng phương pháp quản lý rủi ro tất khâu công tác kiểm tra, từ việc lập kế hoạch, lựa chọn trường hợp, xác định phạm vi tổ chức kiểm tra  Tăng cường đổi loại hình, phương pháp kỹ thuật kiểm tra thuế: chuyển dần tư kiểm tra toàn diện sang kiêm tra theo chuyên đề trọng điểm; áp dụng hình thức kiểm tra gián tiếp từ ứng dụng CNTT  Phối hợp chặt chẽ với cấp ủy quyền địa phương, quan trung ương đặc biệt chuyên đề chống thất thu thuế, xử lý gian lận, buôn lậu thương mại MỘT SỐ KIẾN NGHỊ Kiến nghị Cục Thuế Nghệ An Kiến nghị Kiến nghị với UBND, HĐND huyện Quỳnh Lưu Kiến nghị doanh nghiệp quốc doanh ... giá trị gia tăng doanh nghiệp quốc doanh Chi cục Thuế Phân tích thực trạng quản lý Thuế giá trị gia tăng đối CHƯƠNG với doanh nghiệp quốc doanh Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An giai đoạn... tác quản lý thuế giá trị gia doanh nghiệp quốc doanh chi cục thuế  Kinh nghiệm quản lý thuế giá trị giá tăng doanh nghiệp quốc doanh số chi cục thuế học kinh nghiệm cho Chi cục Thuế huyện Quỳnh. .. QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH  Tổng quan Thuế giá trị gia tăng  Quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp quốc doanh chi cục thuế  Các nhân tố ảnh hưởng