KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 2

Câu hỏi trắc nghiệm môn kế toán tài chính 2 câu hỏi trắc nghiệm có đáp án môn kế toán tài chính 2 kế toán tài chính 2 ôn tập kế toán tài chính 2

KẾ TỐN TÀI CHÍNH Bán hàng, giá bán chưa thuế 30.000.000, thuế GTGT 10% Khách hàng toán tiền gửi ngân hàng, doanh nghiệp chiết khấu cho khách hàng 1% tiền mặt toán sớm Vậy số tiền thực nhận TK tiền gửi ngân hàng bao nhiêu? 33.000.000đ Vì: Tổng số tiền thực nhận số tiền bán hàng gồm VAT = 30tr+3tr =33 tr Bảng cân đối kế toán báo cáo tài phản ánh: Giá trị ghi sổ tài sản nguồn hình thành tài sản thời điểm Báo cáo kết kinh doanh phản ánh tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp Tại thời điểm định Tất đáp án Trong thời kỳ định BCC theo hình thức hoạt động kinh doanh đồng kiểm sốt hình thức hoạt động liên doanh mà bên tham gia liên doanh tiến hành thực hoạt động hợp đồng liên doanh song song với hoạt động kinh doanh thông thường khác bên Mỗi bên tham gia có nghĩa vụ hưởng quyền lợi theo thỏa thuận hợp đồng tự gánh chịu khoản chi phí phát sinh riêng cho hoạt động kinh doanh đồng kiểm sốt Bên Có tài khoản Tiền mặt (1112), Tiền gửi ngân hàng (1122) quy đổi Tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền di ghi sổ theo: động Bên Nợ tài khoản nợ phải trả, bên Có tài khoản nợ phải thu, phát sinh nghiệp vụ kinh tế ngoại tệ ghi sổ theo: Các chi phí liên quan đến việc phát hành trái phiếu nhỏ kế toán tập hợp vào bên Nợ tài khoản: Các cổ phiếu quỹ công ty nắm giữ Tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh 635 khơng nhận cổ tức, khơng có quyền bầu cử hay tham gia chia phần tài sản công ty giải thể Các khoản đầu tư tài phản ánh theo giá gốc Các khoản đàu tư tài phản ánh theo giá gốc Các khoản nợ phải thu: Là tài sản doanh nghiệp bị đơn vị khác sử dụng Các khoản phải nộp cấp theo quy định (các quỹ doanh nghiệp, lợi nhuận,…) kế tốn cấp ghi vào: Bên Có TK 336 Các khoản phải thu khác bao gồm: Tất phương án Các phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm: Phương pháp trực tiếp, phương pháp gián tiếp Các tài khoản doanh thu, chi phí, tài sản cố định, ngun vật liệu, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ phát sinh ngoại tệ Tỷ giá giao dịch thực tế thời điểm quy đổi ghi sổ theo: phát sinh giao dịch Các tài khoản sau cần theo dõi chi tiết mặt nguyên tệ: Tấc phương án Cấp vốn cho 01 công ty thành viên tập đoàn tiền gửi ngân hàng, khoản phải hồn trả lại sau 15 tháng Kế tốn phản ánh khoản vốn cấp tài khoản sau ? TK136 Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ thời Ghi tăng chi phí thu nhập hoạt điểm lập Báo cáo tài kế tốn: động tài Chênh lệch tạm thời xác định là: Chênh lệch giá trị ghi sổ tài sản nợ phải trả với sở tính thuế tài sản nợ phải trả Chênh lệch tỉ giá hối đoái đánh giá lại số dư khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ liên quan đến hoạt động kinh doanh hạch toán vào: TK 4131 Chênh lệch tỉ giá ngoại tệ phát sinh thu Tỉ giá giao dịch thực tế thời điểm hồi khoản nợ phải thu (gốc ngoại tệ) thu tiền tỉ giá ghi sổ khoản nợ chênh lệch giữa: phải thu Chênh lệch tỷ giá hối đoái lãi bán bớt ngoại tệ hạch toán vào tài khoản sau đây? TK515 Chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh kỳ ghi nhận vào: Chi phí doanh thu hoạt động tài Chênh lệch tỷ giá hối đoái doanh nghiệp bao gồm: Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn đầu tư xây dựng Chênh lệch tỷ giá hối đoái doanh nghiệp bao gồm: Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn đầu tư xây dựng Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành (Mã số 51): Ghi đen bình thường Ghi ngoặc đơntùy thuộc vào trường hợp cụ thể Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (Mã số 52): Ghi đen bình thường Ghi ngoặc đơntùy thuộc vào trường hợp cụ thể Chi phí trực tiếp liên quan đến việc phát hành cổ phiếu kế toán ghi Nợ TK 4112 Chỉ tiêu “Cổ phiếu quỹ” mã số 415 ghi bên Nguồn vốn bảng cân đối kế toán cách: Tất phương án sai Ghi ngoặc đơn Chỉ tiêu Tài sản cố định (Mã số 220) bảng cân đối kế tốn phản ánh Tồn giá trị tài sản cố định có thời điểm báo cáo doanh nghiệp theo giá trị lại Chức chủ yếu thuyết minh báo cáo tài là: giải thích số vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp Chứng khoán kinh doanh bao gồm cổ phiếu, trái phiếu niêm yết thị trường chứng khoán; loại chứng khốn cơng cụ tài khác mà doanh nghiệp nắm giữ theo quy định pháp luật mục đích kinh doanh (kể chứng khốn có thời gian đáo hạn 12 tháng mua vào, bán để kiếm lời) Cổ phiếu quỹ cổ phiếu cơng ty phát hành mua lại cơng ty phát hành, khơng bị hủy bỏ tái phát hành trở lại khoảng thời gian theo quy định pháp luật chứng khốn Cơng ty cổ phần Phước Hậu q năm N tính tốn số thuế thu nhập doanh nghiệp phải tạm nộp 200 triệu Nghiệp vụ chuyển khoản tạm nơp số tiền hạch tốn nào? Nợ TK 333 (3334)/Có TK 112 Cơng ty cổ phần thương mại Hoàng Anh cuối kỳ tổng hợp tổng số tiền thuế cịn mà cơng ty nộp số phải nộp cho chi cục thuế 300 triệu đồng Số tiền ghi bảng cân đối kế toán? Ghi số dương bên tài sản bảng cân đối kế toán Ghi số âm bên tài sản bảng cân đối kế toán Ghi bình thường bên nguồn vốn bảng cân đối kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại Minh Anh thuê công ty truyền thông Ánh Sáng tổ chức nghiên cứu thị trường sản phẩm bếp điện từ, chi phí 100 triệu đồng Khoản chi phí cơng ty Minh Anh hạch toán vào tài khoản nào? Tài khoản 632 Tài khoản 641 Cuối kỳ, xác định kết kinh doanh kế toán kết chuyển chi phí hoạt động: Nợ TK 911/ Có TK 632, 641, 642, 635, 811 Cuối năm tài xử lý chênh lệch đánh giá lại tài sản theo định quan cấp có thẩm quyền Nếu tài khoản 412 có số dư bên Có, ghi bổ sung vốn chủ sở hữu, ghi Nợ TK 412/Có TK 4118 Cuối năm tài xử lý chênh lệch đánh giá lại tài sản theo định quan cấp có thẩm quyền Nếu tài khoản 412 có số dư bên Nợ ghi giảm vốn đầu tư chủ sở hữu, ghi Nợ TK 411/Có TK 412 Cuối năm, sau xác định số thuế thu nhập doanh thức phải nộp, số thức phải nộp lớn số tạm nộp năm, số thuế nộp thiếu kế toán ghi: Nợ TK 8211/ Có TK 3334 Cuối năm, sau xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp thức phải nộp, số thức phải nộp nhỏ số tạm nộp năm , số thuế nộp thừa kế toán ghi: Nợ TK 3334/ Có TK 8211 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ngồi khoản chứng khốn kinh doanh) bao gồm khoản đầu tư như: Tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn, trái phiếu, khoản cho vay nắm giữ đến ngày đáo hạn với mục đích thu lãi hàng kỳ mà khơng phép giao dịch thị trường chứng khoán khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn khác Đầu tư vào công ty liên doanh việc bên tham gia liên doanh tham gia góp vốn để thành lập sở kinh doanh (công ty liên doanh) có quyền đồng kiểm sốt cơng ty liên doanh Đầu tư vào công ty liên doanh việc bên tham gia liên doanh tham gia góp vốn để thành lập sở kinh doanh (công ty liên doanh) có quyền đồng kiểm sốt cơng ty liên doanh Để định khoản khoản doanh nghiệp tập đồn nợ tiền, kế tốn sử dụng tài khoản nào? Tài khoản 136 Để định khoản khoản khách hàng Tài khoản 131 nợ tiền, kế toán sử dụng tài khoản nào? Để định khoản nhà đầu tư (Cổ đơng góp vốn) nợ tiền, kế toán sử dụng tài khoản nào? Tài khoản 138 Để phản ánh thuế GTGT khấu trừ mua vật tư, hàng hóa kế tốn sử dụng tài khoản sau đây? Tài khoản 133 Nợ TK 338 (3387): Giảm doanh thu Định kỳ, kế tốn tính kết chuyển số lãi chưa thực số trái phiếu hưởng lãi trước tương ứng Có TK 515: Tăng doanh thu hoạt với kỳ kế toán ghi: động tài Định kỳ, tính hao mịn TSCĐ đầu tư, mua sắm quỹ phúc lợi, sử dụng cho nhu cầu văn hóa, phúc lợi doanh nghiệp, ghi Nợ TK 3533/Có TK 214 Nợ TK 3532/Có TK 214 Doanh nghiệp An An, cuối kỳ có kết kinh doanh nhỏ (bị lỗ) Kế toán ghi nhận bút tốn KQKD nào? Nợ TK 421/Có TK 911 Doanh nghiệp ghi nhận số vốn đầu tư chủ sở hữu theo số vốn thực tế chủ sở hữu góp, khơng ghi nhận theo số cam kết, số phải thu chủ sở hữu Doanh nghiệp ghi nhận sốvốn đầu tư chủ sở hữu theo theo số vốn thực tế chủ sở hữu góp, khơng ghi nhận theo số cam kết, số phải thu chủ sở hữu Doanh nghiệp mua vật liệu, tiền hàng ứng trước cho người bán ngoại tệ Vật liệu nhập kho ghi nhận theo: Tỉ giá thực tế thời điểm nhận vật liệu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 10) gồm: Tất phương án Đối tượng phải lập báo cáo tài năm gồm Tất phương án Đối với trái phiếu hưởng lãi sau, đến hạn toán, kế toán phản ánh số gốc lãi trái phiếu: Nợ TK liên quan (111, 112, ): Số tiền gốc lãi trái phiếu hưởng lãi sau đến hạn tốn nhận Có TK 128 (1282): Giá gốc trái phiếu hưởng lãi sau nắm giữ đến ngày đáo hạn thu hồi Có TK 138 (1388): Tổng số lãi lũy kế kỳ trước Có TK 515: Số lãi hưởng kỳ đáo hạn Giá mua trừ (-) số lãi dồn tích Giá gốc khoản đầu tư tài bao giai đoạn trước đầu tư hưởng gồm: cộng (+) chi phí mua (nếu có) Giá gốc khoản đầu tư tài xác định theo giá trị hợp lý khoản tốn thời điểm giao dịch phát sinh Giá tính thuế TTĐB hàng nhập là: Giá có thuế nhập chưa có thuế TTĐB thuế GTGT Giá trị cổ phiếu quỹ phản ánh theo giá thực tế mua lại bao gồm giá mua lại chi phí liên quan trực tiếp đến việc mua lại cổ phiếu Hàng quý, xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp cho ngân sách kế tốn ghi: Nợ TK 8211/Có TK 3334 Hoạt động đầu tư tài doanh nghiệp gì? Là đầu tư vốn vào doanh nghiệp khác nhằm mục đích sinh lợi Hoạt động đầu tư tài phận thuộc hoạt động đầu tư doanh nghiệp phận thuộc hoạt động đầu tư doanh nghiệp Hoạt động đầu tư tài hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động khác hoạt động hay kiện diễn không thường xun, khơng dự tính trước có dự tính có khả thực hoạt động mà doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất - kinh doanh hoạt động tài Hợp đồng hợp tác kinh doanh (BCC) hoạt động đầu tư thiết lập sở hợp đồng ký kết nhà đầu tư không thành lập pháp nhân mới, quyền nghĩa vụ bên ràng buộc với hợp đồng mà khơng có ràng buộc mặt tổ chức hình thức đầu tư thành lập pháp nhân Chủ thể hợp đồng nhà đầu tư bao gồm nhà đầu tư nước nhà đầu tư nước với số lượng chủ thể không giới hạn, tùy thuộc vào quy mô dự án nhu cầu, khả mong muốn nhà đầu tư Kế toán kết chuyển doanh thu, thu nhập hoạt động cuối kỳ để xác định kết kinh doanh, ghi: Nợ TK 511,515, 711/ Có TK 911 Kế toán phải ghi nhận khoản đầu tư tài thời điểm doanh nghiệp (nhà đầu tư) nắm quyền sở hữu Kết hoạt động sản xuất kinh doanh tính bằng: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh = Lãi gộp- chi phí bán hàngchi phí quản lý doanh nghiệp Kết kinh doanh toàn doanh nghiệp là: Tất phương án Kết kinh doanh toàn doanh nghiệp là? Kết hoạt động Nợ TK111: Nợ TK334 Có TK511 Có TK333 Khi bán hàng (bán lẻ) số tiền mặt thiếu trừ thẳng vào lương nhân viên thu ngân hạch tốn ? Vì: Tiền thiếu bán lẻ trừ thẳng vào lương nhân viên thu ngân nên kế toán ghi số tiền TK 111 số thực thu Doanh thu VAT hạch tốn bình thường Khi bán hàng trả góp, trả chậm, phần doanh thu chưa thực ghi theo: Chênh lệch giá bán trả góp, trả chậm với tổng giá toán trả Số lãi bán trả góp, trả chậm Nợ TK 3531/Có TK 334 Nợ TK 421/Có TK 334 Khi chi thưởng thi đua cho người lao động, Nợ TK 622, 627, 641, 642, 241/Có kế toán ghi: TK 334 Khi chi ủng hộ vùng thiên tai, hỏa hoạn, chi từ thiện, kế toán ghi: Nợ TK 3532/Có TK 111, 112 Khi có định đánh giá lại số tài sản doanh nghiệp theo quy định Nhà nước, tài sản đánh giá thấp giá trị ghi sổ kế tốn số chênh lệch đánh giá lại tài sản kế tốn ghi Nợ TK 412 Khi có định đánh giá lại số tài sản doanh nghiệp theo quy định Nhà nước, tài sản đánh giá thấp giá trị ghi sổ kế tốn số chênh lệch đánh giá lại tài sản kế toán ghi Nợ TK 412 Nợ TK 4112 Nợ TK 4118 Khi đầu tư trái phiếu hưởng lãi trước với mục đích nắm giữ đến ngày đáo hạn, kế toán ghi: Nợ TK 128 (1282): Tăng giá trị trái phiếu đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Có TK liên quan (111, 112,…): Số tiền thực chi để mua trái phiếu nhận lãi trước nắm giữ đến ngày đáo hạn Có TK 338 (3387): Phần lãi nhận trước trái phiếu đầu tư Khi đầu tư, mua sắm TSCĐ quỹ phúc lợi hồn thành cho nhu cầu văn hóa, phúc lợi doanh nghiệp, kế toán ghi tăng Quỹ phúc lợi hình thành tăng TSCĐ đồng thời ghi TSCĐ giảm quỹ phúc lợi Khi đầu tư, mua sắm TSCĐ quỹ phúc lợi hoàn thành dùng vào sản xuất, kinh tăng TSCĐ đồng thời ghi tăng Vốn doanh, kế toán ghi tăng TSCĐ đồng thời đầu tư chủ sở hữu giảm quỹ ghi phúc lợi Khi đầu tư, mua sắm TSCĐ hoàn thành quỹ phát triển khoa học cơng nghệ sử dụng cho mục đích nghiên cứu, phát triển khoa học công nghệ, kế toán ghi tăng nguyên giá TSCĐ, đồng thời kết chuyển tăng Quỹ phát triển KHCN hình thành TSCĐ, giảm Quỹ phát triển KHCN tăng nguyên giá TSCĐ, đồng thời kết chuyển tăng Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu, giảm Quỹ phát triển KHCN tăng nguyên giá TSCĐ, đồng thời kết chuyển tăng Quỹ đầu tư phát triển, giảm Quỹ phát triển KHCN Khi đầu tư, mua sắm TSCĐ hồn thành quỹ phát triển khoa học cơng nghệ sử dụng cho mục đích nghiên cứu, phát triển khoa học cơng nghệ, kế tốn ghi tăng ngun giá TSCĐ, đồng thời kết chuyển tăng Quỹ phát triển KHCN hình thành TSCĐ, giảm Quỹ phát triển KHCN Khi đến hạn toán trái phiếu hưởng lãi trước, kế toán ghi nhận giá gốc (mệnh giá trái phiếu): Nợ TK liên quan (111, 112, 1388, ) Có TK 128 (1282): Giá gốc trái phiếu hưởng lãi trước đáo hạn Khi doanh nghiệp tạm nộp thuế cho ngân sách nhà nước, kế tốn ghi: Nợ TK 3334/Có TK 111, 112 phải tiền Lập dự phòng nợ phải thu khó địi ghi vào bên nợ TK sau ? TK 642 Vì: Kế tốn lập dự phịng nợ phải thu khó địi hạch tốn vào tài khoản 642 – chi phí quản lý doanh nghiệp: Do khoản nợ phải thu khó địi phát sinh từ chi phí quản lý doanh nghiệp nên lập dự phịng phải phàn ánh vào TK 642 Lơ hàng mua chất lượng không hợp đồng nên nhà cung cấp đồng ý giảm giá 10% tương ứng với 10.000.000đ (giá chưa thuế GTGT 10%) bên làm hóa đơn điều chỉnh, thuế GTGT khoản giảm giá ghi nhận nào? Có TK133 Lợi nhuận sau thuế xác định công thức công thức sau? Tổng lợi nhuận kế toán (trước thuế) Thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Một doanh nghiệp có thơng tin BCTC năm N là: Vốn CSH 700 triệu (vốn góp cổ đơng), nợ phải trả 500 triệu Cuối năm N+1, tổng tài sản doanh nghiệp 1500 triệu đồng, số nợ tăng thêm 400 triệu, số nợ cũ trả 300 triệu Vậy vốn chủ sở hữu nợ phải trả báo cáo tài năm N+1 bao nhiêu? VCSH: 1500 triệu – nợ phải trả 400 triệu VCSH: 900 triệu – nợ phải trả 600 triệu Mục đích báo cáo tài cung cấp thơng tin về: Tất phương án Nếu chênh lệch số dư sổ kế toán lớn số liệu ngân hàng sai sót ngân hàng, xử lí, kế toán ghi: Ghi tăng số dư tài khoản Tiền gửi ngân hàng Nếu cơng ty mẹ góp vốn vào cơng ty tài sản phi tiền tệ (hàng tồn kho, TSCĐ, bất động sản đầu tư), phần chênh lệch giá trị ghi sổ (đối với vật tư, hàng hóa) giá trị cịn lại (đối với TSCĐ, bất động sản đầu tư) giá trị đánh giá lại tài sản đem góp vốn bên đánh giá ghi tăng thu nhập khác chi phí khác Nếu việc mua, bán hợp kinh doanh cơng ty mẹ (bên mua) tốn cách trao đổi TSCĐ, kế toán phải ghi nhận bút tốn sau: BT1) Xóa sổ TSCĐ đem trao đổi BT2) Ghi tăng khoản đầu tư vào công ty tăng thu nhập khác tương ứng Nếu việc mua, bán hợp kinh doanh công ty mẹ (bên mua) toán việc phát hành trái phiếu theo mệnh giá, kế toán phải ghi tăng khoản đầu tư vào công ty theo giá trị hợp lý trái phiếu phát hành Nguồn thu Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp bao gồm khoản, như: Thu từ cổ phần hóa; Thu từ hình thức xếp, chuyển đổi doanh nghiệp;Kinh phí hỗ trợ theo định quan có thẩm quyền;Lãi tiền gửi Quỹ ngân hàng; Tiền phạt chậm nộp; Các khoản khác theo quy định pháp luật Nguyên tắc bù trừ đòi hỏi ghi nhận nghiệp vụ kinh tế để trình bày báo cáo tài Khơng phép bù trừ tài sản nợ phải trả Nguyên tắc sở dồn tích nguyên tắc ghi nhận giao dịch kiện vào: Thời điểm phát sinh Nhập xe ô tơ, giá nhập Cảng 30.000USD, tỷ giá hối đối 20.000đ/USD Thuế nhập 10% Số tiền thuế phải nộp bao nhiêu? 60.000.000đ Vì: Thuế nhập phải nộp = 30.000usdx20x10%= 60.000.000đ Nội dung chi Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp bao gồm: Hỗ trợ doanh nghiệp thực xếp, chuyển đổi sở hữu, giải sách lao động dơi dư xử lý vấn đề tài theo quy định pháp luật; Bổ sung vốn điều lệ cho đơn vị theo quy định pháp luật;Điều chuyển, đầu tư vào doanh nghiệp theo định quan có thẩm quyền; Các khoản chi khác theo quy định pháp luật Nội dung nà sau KHÔNG phải khoản phải thu? Khoản tiền lãi từ ngân hàng nhận tháng tới Nội dung sau KHƠNG cách hình thành quỹ thuộc vốn chủ sở hữu doanh nghiệp? Do khách hàng tốn tiền Nội dung sau KHƠNG PHẢI đặc điểm Vốn chủ sở hữu? Doanh nghiệp phải trả lãi theo tỷ lệ cố định không lệ thuộc vào kết kinh doanh doanh nghiệp Nội dung sau KHƠNG phải hình thức hoạt động liên doanh? Cửa hàng kinh doanh chung Nội dung sau nội dung tài khoản 141 ‘tạm ứng’? Doanh nghiệp ứng trước cho công nhân viên khoản tạm dự tốn để thực cơng việc giao Phản ánh giá trị thu hồi khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn: Nợ TK 111, 112: Số tiền gốc lãi khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn thu hồi Có TK 128 (chi tiết loại): Giá trị khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (giá trị ghi sổ) thu hồi Có TK 515: Số lãi khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn hưởng đáo hạn Phản ánh kết hoán đổi cổ phiếu: Nợ TK 121: Giá trị hợp lý cổ phiếu nhận Nợ TK 635: Số lỗ hoán đổi cổ phiếu, Có TK 515: Số lãi hốn đổi cổ phiếu Có TK 121: Giá gốc cổ phiếu mang trao đổi Phản ánh phần chênh lệch giá trị thu hồi nhỏ giá trị ghi sổ khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn phát sinh khoản tổn thất không thu hồi phần toàn khoản đầu tư chưa lập dự phịng phải thu khó địi ghi tăng chi phí tài Phản ánh số lãi khoản chứng khoán kinh doanh hưởng thời gian Nợ TK liên quan (121, 111, 112, nắm giữ: 1388)/Có TK 515 Phần I: “Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh” lập theo phương pháp: Phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp tùy thuộc vào doanh nghiệp lựa chọn Tất phương án sai Phần II: “Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư” lập theo phương pháp: Phương pháp trực tiếp Phát sinh tăng ngoại tệ kì ghi Tỷ giá giao dịch thực tế thời điểm nhận theo: phát sinh Phát sinh tăng ngoại tệ kì ghi Tỷ giá giao dịch thực tế thời điểm nhận theo: phát sinh Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp là: Xác định phân tích trực tiếp khoản thực thu, thực chi tiền theo nội dung thu, chi sổ kế toán tổng hợp chi tiết doanh nghiệp Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp là: Xác định phân tích trực tiếp khoản thực thu, thực chi tiền theo nội dung thu, chi sổ kế toán tổng hợp chi tiết doanh nghiệp Quan hệ phân phối vốn kinh doanh nội Cấp giao vốn hay thu hồi vốn quan hệ: kinh doanh từ cấp Quan hệ phân phối vốn kinh doanh nội quan hệ: Cấp giao vốn hay thu hồi vốn kinh doanh từ cấp Quan hệ toán doanh nghiệp với nhà cung cấp KHƠNG bao gồm mối quan hệ tốn sau đây? Phải trả cổ tức cho cổ đông Quỹ đầu tư phát triển sử dụng cho mục đích sau đây? Đầu tư phát triển doanh nghiệp Quỹ đầu tư phát triển trích lập từ lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Quỹ đầu tư phát triển: sử dụng cho mục đích mở rộng, phát triển sản xuất kinh doanh, đầu tư theo chiều sâu, mua sắm, xây dựng tài sản cố định, cải tiến đổi dây chuyền sản xuất, đổi công nghệ, bổ sung vốn kinh doanh Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp sử dụng để hỗ trợ doanh nghiệp thực xếp, chuyển đổi sở hữu, giải sách lao động dơi dư xử lý vấn đề tài theo quy định pháp luật; bổ sung vốn điều lệ , đầu tư vào doanh nghiệp theo quy định cấp có thẩm quyền để dùng cho cơng tác khen thưởng, khuyến khích lợi ích vật chất, chi trả trợ cấp việc cho người lao động để dùng cho cơng tác khen thưởng, khuyến khích lợi ích vật chất; Xây dựng , cải tạo, ,ở rộng sản xuất Quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi để dùng cho cơng tác khen thưởng, khuyến khích lợi ích vật chất, phục vụ nhu cầu phúc lợi công cộng, cải thiện nâng cao đời sống vật chất, tinh thần người lao động Quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi khoản trích từ lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp Quỹ PTKH&CN tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định kết kinh doanh kỳ Quỹ PTKH&CN doanh nghiệp sử dụng cho đầu tư khoa học, công nghệ Việt Nam Quyền sở hữu khoản đầu tư tài qui định với chứng khốn niêm yết thời điểm khớp lệnh (T + 0) Quyền sở hữu chứng khoán chưa niêm yết thời điểm bên mua bên bán thức thỏa thuận xong khối lượng đặt mua giá theo qui định pháp luật Số cổ tức chia cổ phiếu mà trả tiền, doanh nghiệp (nhà đầu tư) theo dõi số lượng cổ phiếu tăng thêm thuyết minh Báo cáo tài chính, không ghi nhận giá trị cổ phiếu nhận, không ghi nhận doanh thu hoạt động tài khơng ghi nhận tăng giá trị khoản đầu tư vào công ty cổ phần Số cổ tức hay lợi nhuận chia từ hoạt động đầu tư vào công ty con, kế tốn ghi: Tăng doanh thu hoạt động tài Số lãi (hoặc lỗ) từ hoạt động khác tổng hợp với số lãi (hoặc lỗ) từ hoạt động sản xuất - kinh doanh hoạt động tài sau trừ phần chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp kết chuyển vào tài khoản 421 “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” Số lãi tiền gửi, lãi trái phiếu, lãi cho vay theo định kỳ hưởng thu, chưa thu hay sử dụng tiếp tục đầu tư: Nợ TK liên quan (128, 111, 112, 1388)/Có TK 515 Số phí, lệ phí phải nộp, kế tốn ghi: Nợ TK 642(5)/Có TK 3339 Số số lãi dồn tích chứng khốn kinh doanh đầu tư hưởng trước ngày mua Nợ TK liên quan (111, 112, 138, )/Có TK 121 kế tốn phản ánh bút toán: Số thuế GTGT hàng nhập khấu trừ, kế tốn ghi: Nợ TK 133/Có TK 33312 Số thuế GTGT đầu vào không khấu trừ đối tượng không chịu thuế GTGT nhỏ kế toán kết chuyển: Tăng giá vốn hàng bán Số thuế mơn phải nộp, kế tốn ghi: Nợ TK 642(5)/Có TK 3338 Số thuế nhà đất, tiền thuê đấtphải nộp, kế tốn ghi: Nợ TK 642(5)/Có TK 3337 Số thuế tài nguyên phải nộp phản ánh vào bên Nợ tài khoản: 627 Số thuế TNDN tạm nộp lớn số phải nộp cho NSNN, phần chênh lệch nộp thừa ghi: Nợ TK 3334/Có TK 8211 Số thuế TNDN tạm nộp NSNN ghi: Nợ TK 8211/Có TK 3334 Số tiền đặt trước cho người bán kế toán ghi: Bên Nợ TK 331 Số tiền đặt trước khách hàng kế tốn ghi: Bên Có TK 131 Số tiền đặt trước thừa trả lại cho khách hàng kế toán ghi: Bên Nợ TK 131 Số tiền mặt thiếu quỹ kiểm kê ghi: Nợ TK Tài sản thiếu chờ xử lí (1381) / Có TK Tiền mặt (111) Nợ TK Tiền mặt (111)/Có TK Tài Số tiền mặt thừa quỹ kiểm kê ghi: sản thừa chờ xử lí (3381) Số tiền thu phạt phía đối tác vi phạm hợp đồng trừ vào số tiền nhận ký cược, ký quỹ ghi tăng: Thu nhập khác Tại cơng ty có số liệu sau: (đơn vị: 1.000đ) Kết hoạt động sản xuất 100.000 Kết hoạt động tài 30.000 Kết hoạt động khác: (5.000) Kế tốn tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho năm hành? (Giả sử khoản theo quy định luật thuế TNDN, thuế suất thuế TNDN 20%) 33.750 Giải thích: (33.750= 100.000+30.000+5.000)x 20% Tại cơng ty có số liệu sau: (đơn vị: 1.000đ) Kết hoạt động sản xuất 120.000 Kết hoạt động tài (145.000) Kết hoạt động khác: 5.000 Kế toánxác định số thuế TNDN phải nộp kỳ (thuế suất thuế TNDN 20%)? Giải thích (Vì kết kinh doanh kỳ này- 120.000- 145.000+ 5.000= -20.000 (lỗ) nên kỳ nộp thuế TNDN) Tài khoản 136 - Phải thu khách hàng có số dư: Có thể có dư có dư nợ Tài khoản 242 - Chi phí trả trước sử dụng để phản ánh nội dung gì? Chi phí chờ phân bổ Tài khoản 244 phản ánh: tài sản doanh nghiệp mang cầm cố, ký cược, ký quỹ Vay ngân hàng, vay tổ chức , cá Tài khoản 341 dùng để theo dõi khoản: nhân doanh nghiệp Tài khoản 421 “Lợi nhuận chưa phân phối” Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối dùng để phản ánh số: hay số lỗ từ hoạt động tình hình phân chia lợi nhuận sau thuế xử lý số lỗ Tài khoản 911 “Xác định kết kinh doanh” có kết cấu: Bên Nợ phản ánh khoản chi phí kết chuyển lợi nhuận thu được, bên Có phản ánh khoản doanh thu, thu nhập kết chuyển lỗ; Khơng có số dư Tại cơng ty có tình hình sau (đơn vị: 1.000đ) - Thu lãi tiền gửi ngân hàng : 55.000 - Chênh lệch giá bán ngoại tệ cao giá mua vào 12.000 - Chiết khấu toán cho khách hàng toán sớm: 4.000 - Trả tiền lãi mua tài sản cố định trả góp kỳ này: 15.000 48.000 Kế toán xác đinh kết hoạt động tài kỳ là: Giải thích: (48.000= 55.000+12.0004000-15.000) Tại cơng ty có tình hình sau (đơn vị: 1.000đ) - Thu lý tài sản cố định: 25.000 - Chi phí lý tài sản 4.000, giá trị cịn lại tài sản 10.000 - Nộp tiền phạt nộp chậm báo cáo thuế: 2.000 - Thu tiền lãi cho vay ngắn hạn 3.000 12.000 Kế toán xác định kết hoạt động khác kỳ là: Giải thích: (9.000= 25.000 +30004.000-10.000-2.000) Tại doanh nghiệp có sốliệu tập hợp sau (đơn vị 1.000đ): - Doanh thu bán hàng: 100.000 - Chiết khấu thương mại: 1.000 - Giá vốn hàng bán: 55.000 - Chi phí bán hàng: 10.000 - Chi phí quản lý doanh nghiệp: 15.000 19.000 Kế toán xác đinh kết hoạt động sản xuất kỳ là: Giải thích (19.000= 100.000- 1.00055.000-10.000-15.000) Tại doanh nghiệp sản xuất có dành khoản vốn để đầu tư chứng khoán, hoạt động phân loại là: Hoạt động đầu tư tài Tại doanh nghiệp sản xuất có dành khoản vốn để đầu tư chứng khoán, hoạt động phân loại là? Hoạt động đầu tư tài Tài sản thừa chờ xử lý tài sản thừa: Không rõ xuất xứ, nguyên nhân, phải chờ định xử lý cấp có thẩm quyến Tài sản thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận một: Tài sản Tài sản thuế thu nhập hoãn lại số thuế thu nhập doanh nghiệp hoàn lại tương lai tính khoản Tất phương án Tại thời điểm lập báo cáo tài chính, tồn khoản đầu tư vào cơng ty cịn kế tốn ghi nhận vào tiêu có mã số 251 “Đầu tư vào công ty con” (thuộc “Tài sản dài hạn”) Bảng cân đối kế toán Tại thời điểm lập báo cáo tài chính, giá trị khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn có thời điểm báo cáo có kỳ hạn lại vòng 01 năm ghi nhận vào tiêu có mã số 123 “Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn” (thuộc “Tài sản ngắn hạn”), khoản đầu tư có kỳ hạn 01 năm đuọc ghi vào tiêu có mã số 255 “Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn” (thuộc “Tài sản dài hạn”) Bảng cân đối kế toán Tại thời điểm lập báo cáo tài chính, giá trị chứng khốn kinh doanh có thời điểm báo cáo ghi nhận vào tiêu có mã số 121 “Chứng khoán kinh doanh” Bảng cân đối kế tốn Tại thời điểm lập báo cáo tài chính, tồn khoản cịn đầu tư vào cơng ty liên doanh, cơng ty liên kết kế tốn ghi nhận vào tiêu có mã số 252 “Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết” (thuộc “Tài sản dài hạn”) Bảng cân đối kế toán Tạm ứng khoản tiền: DN ứng trước cho CNV để thực nhiệm vụ định Thuế GTGT lô hàng mua bán trả tiền sau đơn vị nội có hạch tốn thuế GTGT xử lý nào? Hạch toán thuế GTGT bình thường Thuế GTGT lơ vật tư mua trả lại không quy cách, chất lượng phản ánh nào? Có TK133 Thuế GTGT khấu trừ trường hợp mua hàng sau đây? Mua vật tư hàng hóa nhà cung cấp doanh nghiệp có hóa đơn GTGT Thuế thu nhập hoãn lại phải trả ghi nhận loại: Chi phí Nguồn vốn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả ghi nhận loại? Nguồn vốn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả là: Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tương lai tính khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế thu nhập doanh nghiệp năm hành Thuyết minh báo cáo tài nhằm: Giải trình lời, số liệu số tiêu kinh tế - tài chưa thể báo cáo tài Tiền chi tốn lãi vay phản ánh báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phần I lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền mặt doanh nghiệp gì? Tiền doanh nghiệp trực tiếp nắm giữ (trong quỹ doanh nghiệp); Tiền mặt doanh nghiệp gì? Tiền doanh nghiệp trực tiếp nắm giữ (trong quỹ doanh nghiệp); tk 131 "Phải thu khách hàng" có số dư: đồng thời bên Nợ, có TK 131 “Phải thu khách hàng” mở chi tiết theo: Khách hàng ngắn hạn, khách hàng dài hạn, chi tiết theo khách hàng TK 131“Phải thu khách hàng” có số dư: Đồng thời hai bên Nợ, Có TK 136 “Phải thu nội bộ” bao gồm: TK 1361 “Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc” , TK 1362 “Phải thu nội chênh lệch tỷ giá”, TK 1363 “Phải thu nội chi phí vay đủ điều kiện vốn hóa”và TK 1368 “Phải thu khác” TK 138 "Phải thu khác" dùng để theo dõi khoản phải thu: Khơng mang tính chất trao đổi, mua bán với đối tượng bên TK 138 “Phải thu khác” bao gồm: TK 1381 “Tài sản thiếu chờ xử lý”, TK 1385 “Phải thu cổ phần hóa” TK 1388 “Phải thu khác” TK 138 “Phải thu khác” dùng để theo dõi khoản phải thu: Khơng mang tính chất trao đổi, mua bán với đối tượng bên TK 333 “Thuế khoản phải nộp Nhà nước” có số dư cuối kỳ: Dư bên Nợ bên Có TK 333 “Thuế khoản phải nộp Nhà nước” sử dụng để phản ánh tình hình Bao gồm tất khoản thuế, phí, tốn với Ngân sách Nhà nước về: lệ phí, trợ cấp, trợ giá TK 336 “Phải trả nội bộ” dùng để phản ánh: Các khoản phải trả, phải nộp nội bộ, khoản thu hộ, chi hộ nội TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” dùng để theo dõi khoản phải trả: Khơng mang tính chất trao đổi, mua bán với đối tượng bên TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” phản ánh khoản: Tất phương án TK 412 “Chênh lệch đánh giá lại tài sản” phản ánh vào tài khoản trường hợp sau: Khi có định Nhà nước đánh giá lại tài sản; Khi thực cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước; Các trường hợp khác theo quy định pháp luật Tk111 có số dư cuối kỳ nào? Ln dư nợ Tk112 có số dư cuối kỳ nào? Ln dư nợ Tk113 có số dư cuối kỳ nào? Ln dư nợ Trái phiếu phát hành: Tất phương án Thuế GTGT (theo phương pháp trực tiếp) kỳ báo cáo Các khoản chiết khấu thương mại, Trên báo cáo kết kinh doanh khoản giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả giảm trừ doanh thu (chỉ tiêu 02) gồm: lại kỳ báo cáo Trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tiêu lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh (mã số 20), nhận giá trị: Âm dương Trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tiêu Tiền tương đương tiền cuối kỳ (mã số 70), nhận giá trị: Âm Dương Trong doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bán hàng chịu thuế TTĐB, giá tính thuế TTĐB là: Giá bán chưa có thuế GTGT chưa có thuế TTĐB Trong trường hợp, nhận tiền, tài sản bên khác đóng góp cho hoạt động BCC, bên nhận tài sản phải ghi nhận vào nợ phải trả, không ghi nhận vào vốn chủ sở hữu Trong trường hợp, nhận tiền, tài sản bên khác đóng góp cho hoạt động BCC, bên nhận tài sản phải ghi nhận vào nợ phải trả, không ghi nhận vào vốn chủ sở hữu Trường hợp DN tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, doanh thu Không bao gồm thuế GTGT Trường hợp chấp giấy tờ (giấy chứng nhận sở hữu nhà đất, tài sản), kế toán ghi: Theo dõi sổ chi tiết mà khơng phản ánh vào tài khoản kí quỹ, kí cược Trường hợp thu hồi khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn vật: Nợ TK 152, 156, 211,…: Giá trị thu hồi vật theo giá trị hợp lý Nợ TK 635: Phần chênh lệch giá gốc khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn > giá trị hợp lý tài sản thu hồi, Có TK 515: Phần chênh lệch giá gốc khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn < giá trị hợp lý tài sản thu hồi Có TK 128 (chi tiết loại): Giá gốc khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (giá trị ghi sổ) thu hồi Tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh áp dụng để phản ánh nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ tài khoản sau: Bên Nợ tài khoản phản ánh nợ phải trả, bên Có tài khoản phản ánh nợ phải thu Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển (kể tiền Việt Nam, ngoại tệ vàng tiền tệ) Vốn đầu tư chủ sở hữu hình thành từ nguồn vốn góp chủ sở hữu, bổ xung từ kết kinh doanh vốn chủ sở hữu khác Vốn đầu tư XDCB đơn vị dùng cho việc đầu tư xây dựng mới, cải tạo, mở rộng sở sản xuất, kinh doanh mua sắm TSCĐ để đổi cơng nghệ Vốn góp tài sản phải phản ánh tăng Vốn đầu tư chủ sở hữu theo giá đánh giá lại tài sản bên góp vốn chấp nhận Vốn góp tài sản phải phản ánh tăng Vốn đầu tư chủ sở hữu theo giá đánh giá lại tài sản bên góp vốn chấp nhận ... Anh hạch toán vào tài khoản nào? Tài khoản 6 32 Tài khoản 641 Cuối kỳ, xác định kết kinh doanh kế tốn kết chuyển chi phí hoạt động: Nợ TK 911/ Có TK 6 32, 641, 6 42, 635, 811 Cuối năm tài xử lý... )/Có TK 121 kế toán phản ánh bút toán: Số thuế GTGT hàng nhập khấu trừ, kế toán ghi: Nợ TK 133/Có TK 333 12 Số thuế GTGT đầu vào không khấu trừ đối tượng không chịu thuế GTGT nhỏ kế toán kết chuyển:... TK 421 /Có TK 334 Khi chi thưởng thi đua cho người lao động, Nợ TK 622 , 627 , 641, 6 42, 24 1/Có kế tốn ghi: TK 334 Khi chi ủng hộ vùng thiên tai, hỏa hoạn, chi từ thiện, kế tốn ghi: Nợ TK 35 32/ Có