Cổ phiếu quỹ
CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: CỔ PHIẾU QUỸ F2301/2Tên NgàyNgười lập CTNgười soát xét 1Người soát xét 2A. MỤC TIÊUĐảm bảo các cổ phiếu quỹ là có thực, thuộc sở hữu của DN; được hạch toán đầy đủ, chính xác và được phân loại, trình bày phù hợp với các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.B. RỦI RO SAI SÓT TRỌNG YẾU CỦA KHOẢN MỤCCác rủi ro trọng yếu Thủ tục kiểm toánNgười thực hiệnTham chiếuC. THỦ TỤC KIỂM TOÁNSTT Thủ tụcNgườithực hiệnTham chiếuI. Các thủ tục chung1Kiểm tra các nguyên tắc kế toán áp dụng nhất quán với năm trước và phù hợp với quy định của chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.2Lập bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số dư cuối năm trước. Đối chiếu các số dư trên bảng số liệu tổng hợp với Bảng CĐPS và giấy tờ làm việc của kiểm toán năm trước (nếu có).II. Kiểm tra phân tíchSo sánh số dư cổ phiếu quỹ năm nay với năm trước, phân tích gắn với những thay đổi trong hoạt động huy động vốn của DN, thu thập giải trình BGĐ đối với những biến động lớn.III. Kiểm tra chi tiết1.Thu thập bảng tổng hợp biến động cổ phiếu quỹ trong năm, đối chiếu với Sổ Cái.2Chọn mẫu các nghiệp vụ tăng giảm cổ phiếu quỹ để kiểm tra chứng từ gốc, xem xét việc xử lý kế toán với từng loại nghiệp vụ, trong đó lưu ý:- Cơ sở xác định giá thị trường của cổ phiếu quỹ tại ngày phát sinh giao dịch và đánh giá tính hợp lý;- Quyết định của HĐQT cho các nghiệp vụ tăng, giảm cổ phiếu quỹ;- Tính tuân thủ các qui định của pháp luật chứng khoán đối với việc mua lại và sử dụng cổ phiếu quỹ;- Các bút toán ghi chép tăng/giảm cổ phiếu quỹ trên sổ sách kế toán.3Xem xét các biên bản họp HĐQT, giấy chứng nhận đầu tư/đăng ký kinh doanh sửa đổi, tìm hiểu và đánh giá về mục đích sử dụng đối với các cổ phiếu quỹ tại ngày lập bảng CĐKT. Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) F2302/2STT Thủ tụcNgườithực hiệnTham chiếu4 Kiểm tra tính trình bày cổ phiếu quỹ trên BCTC.IV. Thủ tục kiểm toán khácD. KẾT LUẬNTheo ý kiến của tôi, trên cơ sở các bằng chứng thu thập được từ việc thực hiện các thủ tục ở trên, các mục tiêu kiểm toán trình bày ở phần đầu của chương trình kiểm toán đã đạt được, ngoại trừ các vấn đề sau: Chữ ký của người thực hiện:__________________Kết luận khác của Thành viên BGĐ và/hoặc Chủ nhiệm kiểm toán (nếu có): Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) . khóa sổ: Nội dung: CỔ PHIẾU QUỸ F2301/2Tên NgàyNgười lập CTNgười soát xét 1Người soát xét 2A. MỤC TIÊUĐảm bảo các cổ phiếu quỹ là có thực, thuộc sở. tiết1.Thu thập bảng tổng hợp biến động cổ phiếu quỹ trong năm, đối chiếu với Sổ Cái.2Chọn mẫu các nghiệp vụ tăng giảm cổ phiếu quỹ để kiểm tra chứng từ gốc, xem