BT thuế xuất nhập khẩu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ SÀI GÒN KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH  MÔN THUÊ ĐỀ TÀI: BÀI TẬP TRẮC NGHIỆM THUÊ XUẤT – NHẬP KHẨU GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: HUỲNH THỊ KIM LIÊN NHÓM 8: NGUYỄN HUỲNH QUẾ HƯƠNG NGUYỄN THỊ DUYÊN TÔ THẾ HẢI QUÁCH VĂN NGUYÊN NGÔ THỊ BÌNH NGUYÊN NGUYỄN NHẬT TIÊN Trang VÕ MỘNG TRÚC Câu hỏi trắc nghiệm lý thuyết Câu 1: Đặc điểm thuế xuất nhập khẩu: A B C D Là sắc thuế gián thu Chính sách vào hàng hóa nước Là sắc thuế có nhiều mức thuế suất khác thường mức thấp A C Câu 2: Công ty A ủy thác cho công ty B để nhập lô hàng từ nhà sản xuất C Thụy Điển Đối tượng nộp thuế nhâp trường hợp là: A Công ty A B Công ty B C Nhà sản xuất C D Công ty A công ty B chịu Câu 3: Thuế suất ưu đãi thuế nhập dành cho : A Hàng hóa nhập từ nước có thỏa thuận ký hiệp định tránh đánh thuế trùng với Việt Nam B Hàng hóa nhập từ nước ASEAN Trung Quốc C Hàng hóa nhập từ nước ASEAN D Hàng hóa nhập từ nước có thỏa thuận tối huệ quốc với Việt Nam Câu 4: Hàng hóa nhập vào Việt Nam, giá hợp đồng ngoại thương thấp, bất hợp lý giá tính thuế nhập giá nào? A B C D Giá tối thiểu theo quy định Bộ thương mại Giá mua hàng nhập bao gồm chi phí vận tải, bảo hiểm Giá tối thiểu theo quy định Tổng cục Hải quan Giá tối thiểu theo quy định Bộ tài Câu 5: Đối tượng sau chịu thuế ? A B C D Hàng hóa viện trợ nước ngồi Hàng hóa xuất khẩu, nhập Hàng hóa phần dầu khí Hàng hóa chuyển qua cửa biên giới Việt Nam Trang Câu 6: Thuế nhập ban hành có tác dụng kinh tế quốc gia? A B C D Thúc đẩy kinh tế ngoại thương, hội nhập kinh tế khu vực giới Lập lại hàng rào thuế quan gia tăng buôn bán biên giới Lập lại hành lang thúc đẩy ngoại thương ngạch phát triển Bảo hộ sản xuất nước tồn phát triển Câu 7: Hàng hóa nhập vào VN giá ghi hợp đồng ngoại thương thấp giá ghi bảng giá tối thiểu giá tính thuế nhập giá nào? A B C D Giá tối thiểu Tổng cục Hải quan quy định Giá tối thiểu Bộ thương mại quy định Giá tối thiểu Bộ tài quy định Giá ghi hợp đồng nhập hàng hóa loại tương đương Câu 8: Giá DAF CIF gì? A B C D Giá tính thuế hàng hóa xuất nhập Giá tính thuế hàng hóa xuất nhập Giá tính thuế hàng hóa nhập xuất Giá tính thuế hàng hóa nhập xuất Câu 9: Mục tiêu thuế xuất nhập gì? A B C D Tiết kiệm tạo nguồn thu ngoại tệ Bảo hộ công nghiệp nội địa Người tiêu dùng bị thiệt nhà sản xuất hưởng lợi Câu A B Câu 10: Hàng hóa bị bán phá giá nhập vào VN gây thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất nước Nhà nước phải sử dụng công cụ để chống lại tượng nói trên? A B C D Thu thuế nhập bổ sung Thu thuế TT ĐB với thuế suất cao Thu thuế GTGT với thuế suất cao Thu thuế chống bán phá giá Câu 11: Theo quy định hành thuế suất thuế nhập bao gồm: A Thuế suất thông thường, thuế suất tự vệ thuế suất ưu đãi B Thuế suất thông thường, thuế suất tự vệ thuế suất đối kháng Trang C Thuế suất thông thường, thuế suất ưu đãi đặc biệt thuế suất ưu đãi D Thuế suất thông thường, thuế suất chống trợ giá thuế suất đối kháng Câu 12: Trường hợp sau xét miễn thuế: A Hàng hóa xuất nhập trình giám sát quan Hải quan bị hư hỏng B Hàng hóa xuất nhập nộp thuế Xuất nhập thực tế không xuất nhập C Hàng hóa xuất nhập quà biếu tặng tổ chức cá nhân không vượt 30 triệu D Khơng có trường hơp Câu 13: Hãy xác định tính thuế xuất nhập khẩu? A Giá tính thuế thuế suất B Giá tính thuế, số lượng loại hàng hóa XNK thuế suất mặt hàng XNK tương ứng C Giá tính thuế, số lượng hàng hóa XNK thuế suất D Số lượng hàng hóa XNK thuế suất Câu 14: Đối với hàng hóa phía nước ngồi gia cơng cho phía Việt Nam, giá tính thuế nhập giá nào? A Giá trị thực tế hàng nhập trừ giá trị vật tư ngun liệu xuất nước ngồi để gia cơng theo hợp đồng ký B Giá FOB vài chi phí khác có liên quan C Giá cửa nhập cộng với phí bảo hiểm chi phí vận chuyển D Giá trị thực tế hàng nhập cộng với thuế GTGT hàng nhập giao gia công Câu 15: Thời hạn nộp thuế xuất kể từ ngày đăng ký tờ khai Hải quan: A B C D 30 ngày 15 ngày 25 ngày 365 ngày Câu 16: Cơng thức tính thuế nhập sau theo tỷ lệ? Trang A Thuế Xuất nhập phải nộp = số lượng tứng mặt hàng x giá tính thuế mặt hàng x thuế suất B Thuế xuất nhập phải nộp = số lượng x FOB x thuế suất x tỷ giá C Thuế Xuất nhập phải nộp = số lượng hàng hóa xuất nhập x giá tính thuế theo qui định x thuế suất D Thuế xuất nhập phải nộp = hàng hóa nhập x CIF x thuế suất Câu 17: Thuế nhập ảnh hưởng đến tình hình tài nhà nước: A B C D Tăng chi phí sản xuất Tăng giá bán Tăng chi cho ngân sách Tăng thu cho ngân sách và và Câu 18: Công ty Singapore xuất khấu hàng hóa sang Trung Quốc theo hình thức hàng hóa chuyển chuyển từ cảng Singapore xuất đến cảng nhập Thượng Hải không đến cảng Việt Nam là: A Hàng hóa thuộc diện chịu thuế xuất nhập sau làm đầy đủ thủ tục hải quan B Hàng hóa khơng thuộc diện chịu thuế xuất nhập sau làm đầy đủ thủ tục hải quan C Hàng hóa thuộc diện giảm thuế xuất nhập D Hàng hóa thuộc diện miễn thuế xuất nhập miễn khai báo thủ tục hải quan Câu hỏi trắc nghiệm tập Sử dụng thông tin để trả lời câu 19 đến câu 22: Tính thuế suất xuất nhập cơng ty BNG kinh doanh xuất nhập sau: Biết rằng: Thuế xuất nhập sản phẩm A 4%, sản phẩm B 6%, sản phẩm C 8%, sản phẩm D 10% Câu 19: Trực tiếp xuất lô hàng gồm 800 sản phẩm A hợp đồng giá FOB 9USD/sản phẩm Tỷ giá tính thuế 21.000 đồng/USD A 1,7 triệu đồng B 6,048 triệu đồng C triệu đồng Trang D triệu đồng Câu 20: Nhận nhập ủy thác lô hàng B theo tổng giá trị mua với giá CIF 20.000USD Tỷ giá tính thuế 21.500 đồng/USD A B C D 258 triệu đồng 25,8 triệu đồng 250 triệu đồng 25,0 triệu đồng Câu 21: Nhập 3.000 sản phẩm C giá hợp dồng theo giá FOB USD/ sản phẩm, phí vận chuyển vào bảo hiểm quốc tế 4USD/sản phẩm Tỷ giá tính thuế 21.000 đồng/USD A B C D 50,4 triệu đồng 81,4 triệu đồng 108 triệu đồng 135 triệu đồng Câu 22: Trực tiếp xuất 8.000 sản phẩm D theo điều kiện CIF 4USD/sản phẩm, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 6.000 đồng/sản phẩm Tỷ giá tính thuế 21.500 đồng/USD A B C D 15,5 triệu đồng 65,5 triệu đồng 64 triệu đồng 17,5 triệu đồng Sử dụng thông tin để trả lời câu 23 đến câu 27: Công ty XYZ hoạt động lĩnh vực xuất nhập kỳ tính thuế có nghiệp vụ sau: biết tỷ giá tính thuế 20.000 đồng/USD Câu 23: Xuất 30.000 sản phẩm X theo điều kiện giá CIF 20 USD/sản phẩm, chi phí vận tải chi phí bảo hiểm 2% CIF, thuế suất 2% A B C D 352,8 triệu đồng 235,2 triệu đồng 470,4 triệu đồng 588 triệu đồng Trang Câu 24: Nhập 20.000 sản phẩm V theo giá CIF 60.000 đồng/sản phẩm Tuy nhiên q trình vận chuyển thiên tai nên có 3.000 sản phẩm bị hỏng quan chức giám định, thuế suất 10% A B C D 112,2 triệu đồng 102 triệu đồng 910,8 triệu đồng 112 triệu đồng Câu 25: Nhập 10.000 sản phẩm Z theo giá FOB 2,5 USD/sản phẩm chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế 2% giá FOB Khi kiểm tra quan Hải Quan xác định 500 sản phẩm, thuế suất Nhập Z 12% A B C D 58,14 triệu đồng 58,15 triệu đồng 57,14 triệu đồng 57,15 triệu đồng Câu 26: Xuất 300 sản phẩm W, giá xuất bán kho triệu/tấn, chi phí vận chuyển đến cảng Cát Lái 0,5 triệu/tấn, thuế suất xuất W 4% A B C D 68 triệu đồng 67 triệu đồng 66 triệu đồng 65 triệu đồng Câu 27: Tổng số thuế Xuất khẩu, nhập công ty XYZ phải nộp kỳ là: A B C D XK: 337,2 triệu đồng; NK: 124,14 triệu đồng XK: 337,2 triệu đồng; NK: 160,14 triệu đồng XK: 301,2 triệu đồng; NK: 124,14 triệu đồng XK: 301,2 triệu đồng; NK: 160,14 triệu đồng Sử dụng thông tin sau để trả lời câu 28 đến câu 30: Tính thuế xuất nhập Cơng ty HPC kinh doanh xuất nhập có tài liệu sau: biết thuế suất xuất nhập lô hàng là: Shang Pure 2%, Vĩnh Huê 10%, Mỹ Phẩm 20% Câu 28: Công ty HPC trực tiếp xuất lô hàng dầu Shang Pure gồm 6000 sản phẩm, theo hợp đồng giá FOB USD/sp, tỷ giá tính thuế 22.450 đồng/USD A B C D 5,388 triệu đồng 538,8 triệu đồng 269,4 triệu đồng 2,694 triệu đồng Trang Câu 29: Công ty nhận nhập ủy thác lô hàng nước tương Vĩnh Huê với tổng trị giá mua theo giá CIF 40.000 USD, tỷ giá tính thuế 22.510 đồng/USD A B C D 90,041 triệu đồng 90,040 triệu đồng 89,800 triệu đồng 89,801 triệu đồng Câu 30: Công ty nhập 2.000 sản phẩm Mỹ Phẩm, giá hợp đồng theo giá FOB EUR/sản phẩm, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 0,5 EUR/ sản phẩm, tỷ giá tính thuế 25.195 đồng/EUR A B C D 74,8 triệu đồng 85,663triệu đồng 85,054 triệu đồng 42,8315 triệu đồng Câu 31: Một doanh nghiệp xuất lô hàng nước theo giá FOB hợp đồng ngoại thương 4.000 USD Do giao hàng muộn nên theo hợp đồng ký với bên nước đơn vị bị phạt vi phạm hợp đồng 25 USD Khi giao hàng cửa , cố kỹ thuật nên thực giao 90% số lượng hàng lô hàng Thuế suất thuế xuất 10% Số thuế xuất mà doanh nghiệp phải nộp bao nhiêu? Tỷ giá quy đổi 20.000 đồng/USD A B C D triệu đồng 6.5 triệu đồng 7,2 triệu đồng 10 triệu đồng Câu 32: Công ty ABC kỳ II/2015 trực tiếp xuất 8.000 sản phẩm A theo điều kiện CIF USD/sản phẩm Phí vận chuyển phí bảo hiểm quốc tế 7.000 đồng/sản phẩm thuế suất xuất 5% Tỷ giá tính thuế 20.000 đồng/USD Hãy tính số thuế xuất mà công ty phải nộp? A B C D 61,2 triệu đồng 36,72 triệu đồng 122,4 triệu đồng 122,3 triệu đồng Trang Sử dụng liệu sau để tính câu 33 đến câu 38: Cơng ty TNHH thành viên Vũ Phong chuyên lĩnh vực xuất nhập Trong q II/2015, cơng ty hồn thành hợp đồng sau Với Thuế suất sản phẩm A 2%, lô hàng B 10%, sản phẩm C 15%, sản phẩm D 5%, nguyên liệu E 10% Câu 33: Trực tiếp xuất lô hàng gồm 6000 sản phẩm A hợp đồng giá FOB 10 USD/sản phẩm Tỷ giá tính thuế 20.000 đồng/USD Tính thuế xuất cty phải nộp? A B C D 240 triệu đồng 24 triệu đồng 250 triệu đồng Tất sai Câu 34: Nhận nhập ủy thác lô hàng B theo tổng giá trị với giá CIF 25.000 USD Tỷ giá tính thuề 21.000 đồng/USD Tính thuế nhập mà cty phải nộp? A B C D 52,5triệu đồng 525 triệu đồng 44,4 triệu đồng 45,5 triệu đồng Câu 35: Nhập 7.000 sản phẩm C giá FOB USD/sản phẩm, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế USD/sản phẩm Tỷ giá tính thuế 20.500 đồng/USD Tính thuế xuất cty phải nộp? A B C D 235.775.000 đồng 236.775.000 đồng 235.755.000 đồng 236.755.000 đồng Câu 36: Trực tiếp xuất 10.000 sản phẩm D theo điều kiện CIF 10 USD/sản phẩm, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế USD/sản phẩm Tỷ giá tính thuế 20.000 đồng/USD Tính thuế xuất mà công ty phải nộp? A B C D 800 triệu đồng 830 triệu đồng 900 triệu đồng 930 triệu đồng Câu 37: Nhập nguyên vật liệu E để gia cơng cho phía nước ngồi theo hợp đồng gia cơng kí, trị giá lơ hàng theo điều kiện CIF quy tiền VNĐ 50.000 đồng Tính số tiền thuế mà công ty phải nộp? Trang A B C D 30 triệu đồng 40 triệu đồng 50 triệu đồng Công ty nộp thuế Câu 38: Vậy tổng tiền thuế xuất nhập công ty phải nộp là: A B C D 852.5 triệu đồng 235.775.000 đ 852.5 triệu đồng 259 triệu đồng 52.5 triệu đồng 1060.775.000đ 825.5 triệu đồng 1060.775.000đ Câu 39: Một công ty xuất nhập nhập lô hàng điện giá CIF quy tiền Việt Nam 150 triệu đồng Thuế suất thuế nhập 10% nước thuế suất nhập thay đổi 50% so với lúc hàng chưa Số thuế nhập mà công ty phải nộp? A B C D 7,5 triệu đồng 15 triệu đồng 47,5 triệu đồng 475 triệu đồng Câu 40: Doanh nghiệp Bussy nhập lơ hàng tốn theo giá trả chậm, giá mua cửa Việt Nam theo giá trả CIF 800 USD Trong 500 USD lãi trả chậm Xác định giá tính thuế hàng nhập Tỷ giá tính thuế 21.000 đồng/USD A B C D 10,5 triệu đồng 16,8 triệu đồng 18,9 triệu đồng 27,3 triệu đồng Sử dụng thông tin sau để trả lời câu 41 đến câu 43: Công ty TNHH Thiên Hồng nhập lơ hàng gồm có: - 300 máy điều hòa Sanyo giá CIF triệu/chiếc - 20.000 chai rượu Whisky giá CIF 30.000 đồng/chai Tuy nhiên, trình vận chuyển xếp dỡ hàng, quan Hải quan giám định có 3.000 chai rượu Whisky hồn tồn bị vỡ 40% máy điều hòa bị hư hỏng (hàng nằm khu vực hải quan quản lý) Hải quan chấp nhận giảm thuế nhập khẩu, thuế suất nhập máy điều hòa 20%, rượu Whisky 50% Thuế Tiêu thụ đặc biệt rượu 50% Trang 10 Câu 41: Tính thuế nhập máy điều hòa Sanyo cơng ty phải nộp: A B C D triệu đồng 540 triệu đồng 324 triệu đồng 530 triệu đồng Câu 42: Tính thuế nhập rượu Whisky công ty phải nộp: A B C D 127,5 triệu đồng 255 triệu đồng 510 triệu đồng 300 triệu đồng Câu 43: Tính tổng số thuế nhập cơng ty phải nộp: A B C D 127,5 triệu đồng 324 triệu đồng 255 triệu đồng 579 triệu đồng Câu 44: Nhập 100.000 bịch sữa thái, giá FOB quy tiền Việt Nam 30.000 đồng/bịch phí vận tải bảo hiểm quốc tế chiếm 10% giá trị FOB Tuy nhiên sau nộp thuế cửa khẩu, xe container chở hàng chạy đến cua quẹo bị lật, số hàng bị đổ đường Sau đó, cơng ty kiểm lại 50% bịch sữa thái bị hỏng nghiêm trọng Tính thuế nhập khẩu? Thuế suất thuế nhập 10% A B C D 165 triệu đồng 300 triệu đồng 330 triệu đồng 250 triệu đồng Câu 45: Doanh nghiệp khu chế xuất STU bán cho công ty SU lô hàng có trị giá CIF 500 triệu đồng Biết lơ hàng có trị giá chịu thuế suất nhập 5% (hàng không thuộc diện chịu thuế TTĐB) Thuế công ty SU phải nộp bao nhiêu? A B C D 25 triệu đồng 75 triệu đồng 120 triệu đồng 323 triệu đồng Tính thuế xuất nhập từ câu 46 đến câu 49: Công ty kinh doanh XNKS kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh giúp công ty Trang 11 Câu 46: Nhập 200.000 sản phẩm Apha, giá CIF quy VNĐ 110.000 đồng/sản phẩm Theo biên giám định quan chức có 5.000 sản phẩm bị hỏng hoàn toàn thiên tai trình vận chuyển Thuế suất 10% A B C D 1,7 tỷ đồng 1,745 tỷ đồng 2,2 tỷ đồng 2,145 tỷ đồng Câu 47: Nhập 4.500 sản phẩm Boba theo giá CIF USD/sản phẩm Qua kiểm tra hải quan xác định thiếu 200 sản phẩm Tỷ giá tính thuế 16.000 đồng/USD Trong kỳ cơng ty bán 2.000 sản phẩm với giá chưa thuế 130.000 đồng/sản phẩm Thuế suất 15% A B C D 92,88 triệu đồng 67,55 triệu đồng 91,85 triệu đồng 66,58 triệu đồng Câu 48: Xuất 3.000 sản phẩm Cacao giá bán xuất kho 6.500.000 đồng /tấn, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng 700.000 đồng /tấn Thuế suất 5% A B C D 1,20 tỷ đồng 1,30 tỷ đồng 1,07 tỷ đồng 1,08 tỷ đồng Câu 49: Tổng số tiền thuế xuất nhập mà công ty XNKS cần phải nộp là: A B C D 1,08 tỷ đồng 1,77 tỷ đồng 1,08 tỷ đồng 2,24688 tỷ đồng 1,833 tỷ đồng 2,24688 tỷ đồng 1,833 tỷ đồng 1,77 tỷ đồng Câu 50: Đơn vị công ty Hoa Hồng Xanh nhập xe tơ có giá CIF 6.500 USD miễn thuế nhập Sau thời gian sử dụng, ô tô nhượng cho đơn vị công ty LP, giá trị sử dụng lại 80% Tỷ giá ngoại tệ quy đổi sang đồng 21.000 đồng/USD Giá tính thuế (so với giá nhập hàng hóa mới) 40% Tính thuế nhập đơn vị công ty Hoa Hồng Xanh phải nộp? A 109,2 triệu đồng Trang 12 B 136,5 triệu đồng C 54,6 triệu đồng D 43,68 triệu đồng Câu 51: Công ty CVhint nhập lơ hàng có xuất xứ Trung Quốc, lô mua với điều kiện giá FOB, tổng chi phí vận chuyển từ cảng Quảng Châu đến cảng Cát Lái 6.000 USD - Lô hàng A có tổng giá trị 20.000 USD, mua bảo hiểm với giá 2% FOB - Lô hàng B gồm 1.000 sản phẩm, đơn giá 90 USD/sản phẩm, mua bảo hiểm với giá 3% FOB Tỷ giá tính thuế nhập 22.450 đồng/USD, thuế suất A: 10%, B: 20% Tính tổng số thuế nhập công ty phải nộp? A B C D 48,247.090 triệu đồng 486,511.908 triệu đồng 438,264.818 triệu đồng 46,080.926 triệu đồng Câu 52: Nhận gia công cho nước ngồi từ cơng ty Vietmex, theo hợp đồng công ty nhập 80 nguyên liệu theo giá CIF 20.000 đồng/kg Theo quy định giao phía Việt Nam phải hồn thành 8.000 thành phẩm từ nguyên liệu Tuy nhiên, giao hàng 2.000 thành phẩm không đạt tiêu chuần chất lượng bên nước ngoài, nên bên nước trả lại phải tiêu dùng nội địa Biết thuế suất thuế xuất với thành phẩm 3%, thuế suất thuế nhập nguyên liệu 10%, trị giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp thứ A B C D 10 triệu đồng 20 triệu đồng 30 triệu đồng 40 triệu đồng Câu 53: Một doanh nghiệp có tài liệu kinh doanh sau: Nhận uỷ thác nhập lô hàng tiêu dùng, theo hợp đồng ngoại thương, giá FOB 100 tỷ đồng, chi phí vận tải quốc tế tỷ đồng, phí bảo hiểm quốc tế tỷ đồng Hoa hồng uỷ thác 1% giá nhập cửa Việt Nam Nhập lơ hàng máy móc thiết bị, theo hợp đồng giá FOB 10 tỷ đồng, chi phí vận tải quốc tế tỷ đồng Doanh nghiệp không mua bảo hiểm quốc tế cho lô hàng Thuế suất thuế nhập hàng tiêu dùng 10%; hàng máy móc thiết bị 20% Giá ghi hợp đồng ngoại thương coi giá tính thuế nhập Tổng số thuế mà doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình bao nhiêu? Trang 13 A 11 tỷ đồng B 2,4 tỷ đồng C 2,51 tỷ đồng D 13,4 tỷ đồng Câu 54: Công ty TNHH MR.Nga nhận gia cơng cho nước ngồi 50.000 sản phẩm, trị giá nguyên vật liệu nhập để gia công tỷ đồng theo giá CIF, cơng ty hồn thành toàn thành phẩm theo giá FOB 100.000 đồng/sản phẩm xuất trả lại Định tổng thuế Xuất nhập công ty phải nộp Biết thuế suất xuất là: 5% nhập là: 10% A B C D 450 triệu đồng 200 triệu đồng 250 triệu đồng triệu đồng Sử dụng thông tin để trả lời câu 55 đến 57: Công ty Miijoson Nhật Bản kinh doanh xuất nhập có chi nhánh Việt Nam, kỳ II năm có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, với thuế suất thuế nhập sản phẩm Tsubaki 10%, Anessa 15%, thuế suất thuế Xuất vải 60% Trị giá tính thuế nhập xác định theo phương thức thứ Câu 55: Nhập 12.000 sản phẩm Tsubaki theo giá CIF quy đồng Việt Nam 70.000 đồng/sản phẩm Theo biên giám định quan chức có 2.000 sản phẩm bị hỏng hoàn toàn thiên tai trình vận chuyển quốc tế A B C D 84 triệu đồng 840 triệu đồng 700 triệu đồng 70 triệu đồng Câu 56: Nhập 3.000 sản phẩm Anessa theo giá CIF 1000 JPY/ sản phẩm Qua kiểm tra Hải Quan xác định thiếu 300 sản phẩm Tỷ giá tính thuế 187.23 đồng/JPY A B C D 75,82815 triệu đồng 505,521 triệu đồng 561,69 triệu đồng 84,2535 triệu đồng Trang 14 Câu 57: Xuất 1.500 vải, với giá CIF: 40.000 đồng/m, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa xuất đầu tiên: 20.000 đồng/m Trong trình vận chuyển xếp đỡ, vải bị hư hỏng chất lượng giảm 30% (hàng nằm khu vực hải quan quản lý), hải quan chấp nhận giảm thuế xuất bao nhiêu? A B C D 18 triệu đồng 12,6 triệu đồng 30 triệu đồng triệu đồng Câu 58: Một doanh nghiệp nhập lô hàng, giá nhập ghi hợp đồng ngoại thương tính đến kho doanh nghiệp 16 tỷ đồng; giá bán FOB hàng hố cửa xuất 15 tỷ đồng; chi phí vận tải quốc tế 0,5 tỷ đồng, phí bảo hiểm quốc tế 0,3 tỷ đồng, chi phí vận tải nội địa 0,2 tỷ đồng Ngồi ra, bên nhập phải trả thêm cho bên bán tiền quyền sử dụng gắn với hàng hố sau tiêu thụ lơ hàng 0,1 tỷ đồng Giả sử lơ hàng thoả mãn điều kiện tính thuế theo phương pháp trị giá giao dịch thực tế, thuế suất nhập 5% Trị giá tính thuế nhập lô hàng bao nhiêu? A B C D 790 triệu đồng 799 triệu đồng 789 triệu đồng 756 triệu đồng Câu 59: Doanh nghiệp Vĩnh Phát nhập lơ hàng máy móc thiết bị, giá nhập ghi hợp đồng ngoại thương tính đến kho doanh nghiệp 17 tỉ đồng Trong đó, giá CIF 16,5 tỉ đồng; chi phí vận tải nội địa 0,3 tỉ đồng; chi phí xây dựng bệ để máy sau nhập 0,2 tỷ đồng, thuế suất nhập 10% Giả sử lô hàng thoả mãn điều kiện tính thuế theo phương pháp trị giá giao dịch thực tế, trị giá tính thuế nhập lô hàng bao nhiêu? A B C D 1,65 tỷ đồng 1,63 tỷ đồng 1,68 tỷ đồng 1,7 tỷ đồng Câu 60: Tính tổng số thuế xuất khẩu, nhập tháng 6/2015 công ty ACcom theo số liệu : Ngày 12: Xuất 1.000 sản phẩm giá FOB: 30.000 đồng/sản phẩm, thuế suất xuất 2% Ngày 13: Nhập 5.000 sản phẩm giá FOB USD/sản phẩm, phí (I + F) USD/sản phẩm ( USD = 18.000 VNĐ ), thuế suất nhập 10 % Trang 15 Ngày 18: Ủy thác xuất 1000 sản phẩm giá CIF 500.000 đồng/sản phẩm phí (I + F) 5% giá CIF thuế suất xuất 8% Ngày 20: Nhập 30.000 sản phẩm giá FOB USD/sản phẩm Phí bảo hiểm 0,1% giá FOB phí vận chuyển USD/sản phẩm Tuy nhiên hải quan kiểm lại hàng hóa thiếu 10% sản phẩm Thuế suất nhập 5% (20.000 đồng/USD) A B C D 206,24 triệu đồng 215,641 triệu đồng 200,654 triệu đồng 215,654 triệu đồng Trang 16 ĐÁP ÁN THUÊ XUẤT NHẬP KHẨU A B D C B D C B D 10 D 11 C 12 C 13 B 14 A 15 A 16 A 17 B 18 B 19 B 20 B 21 A 22 C 23 B 24 B 25 A 26 C 27 D 28 A 29 B 30 B 31 C 32 A 33 B 34 A 35 B 36 A 37 D 38 C 39 A 40 B 41 C 42 B 43 D 44 A 45 A 46 D 47 A 48 D 49 B 50 D 51 B 52 D 53 D 54 D 55 D 56 A 57 B 58 A 59 A 60 C Bài Giải Thuế xuất nhập Câu 19: Trang 17 Thuế xuất khẩu: 800 Câu 20: Thuế nhập khẩu: 2000025.8 triệu đồng Câu 21: Thuế nhập khẩu: 3000108% 21000 = 50.4 triệu đồng Câu 22: Giá FOB = CIF Thuế xuất khẩu: 8000 Câu 23: Xuất sản phẩm X Giá FOB: CIF - (I+F) = 20 – 20 x 2%= 19.6 USD/sản phẩm Thuế Xuất khẩu: 30.000 x 19.6 x 20.000 x 2%= 235.200.000 đồng Câu 24: Nhập sản phẩm Y 3.000 sản phẩm bị hư hỏng hoàn toàn nên quan chức giám định nên 3.000 sản phẩm miễn thuế Thuế Nhập khẩu: (20.000 – 3.000) x 60.000 x 10% = 102.000.000 đồng Câu 25: Nhập sản phẩm Z giá CIF = FOB + (I +F) = 2,5 + (0,02 x 2,5) = 2,55 USD/sản phẩm Vì thiếu 500 sản phẩm Hải quan xác định nên 500 sản phẩm khơng bị tính thuế Nên thuế Nhập là: Thuế Nhập khẩu: (10.000 – 500) x 2,55 x 20.000 x 12% = 58.140.000 đồng Câu 26: Xuất sản phẩm W: Giá FOB = + 0,5 = 5,5 (triệu/tấn) Thuế xuất khẩu: 300 x 5,5 x 4% = 66 triệu đồng Câu 27: Thuế Nhập công ty XYZ phải nộp: Thuế Nhập khẩu: 102.000.000 + 58.140.000 = 160.140.000 đồng Thuế Xuất khẩu: 235.200.000 + 66.000.000 = 301.200.000 đồng Câu 28: Công ty cần phải nộp số thuế xuất FOB là: (6.000 x 2) x 22.450 x 2% = 5.388.000 đồng Câu 29: Công ty phải nộp số thuế nhập CIF: 40.000 x 22.510 x 10% = 90.040.000 đồng Trang 18 Câu 30: Giá CIF = FOB+I+F= 8+0,5 = 8,5 EUR/sản phẩm Thuế nhập = 2000 Câu 31: Thuế xuất doanh nghiệp phải nộp: 4000 x 90% x 10% x 20.000 = 7.200.000 đồng Câu 32: Giá FOB = CIF – (I+F) = x 20.000 – 7.000 = 153.000 đồng Thuế xuất công ty phải nộp: 8.000 x 153.000 x 5% = 61.200.000 đồng Câu 33: Xuất nhập 6000sp A Số thuế phải nộp: 6000 x 20.000 x 10 x 2% = 24 triệu đồng Câu 34: Nhập lô hàng B Số thuế phải nộp: 25.000 x 21.000 x 10% = 52.5 triệu đồng Câu 35: Nhập 7000 sp C Giá CIF = FOB+I+F=9+2 = 11USD/sp Số thuế phải nộp: 7000 x 11 x 20.500 x 15% = 236.775.000 đồng Câu 36: Xuất 20000 sp Giá FOB = CIF-I-F = Số thuế phải nộp: 10.00020.000 5% = 800.000.000 đồng Câu 37: Nguyên vật liệu E miễn thuế theo Luật Thuế xuất nhập Câu 38: Tổng số thuế xuất khẩu: 24+800 + 236.775.000 = 1.060.775.000 đồng Tổng số thuế Nhập khẩu: 52.5 triệu đồng Câu 39: Thuế nhập công ty phải nộp: 150.000.000 x 10% x 50% = 7.500.000 đồng Câu 40: Thuế nhập giá CIF (không bao gồm lãi trả chậm): 800 x 21.000 = 16.800.000 đồng Câu 41: Thuế Nhập máy điều hòa cơng ty phải nộp: (300 – 300 x 40%) x 9.000.000 x 20% = 324.000.000 đồng Trang 19 Câu 42: Thuế Nhập rượu công ty phải nộp: (20.000 – 3.000) x 30.000 x 50% = 255.000.000 đồng Câu 43: Tổng số thuế Nhập công ty phải nộp: 324.000.000 + 255.000.000 = 579.000.000 đồng Câu 44: Thuế nhập công ty phải nộp: 100.000 x (30.000 + (30.000 x 10%)) x 10% = 165.000.000 đồng Câu 45: Thuế công ty SU phải nộp: 500 triệu x 5% = 25 triệu đồng Câu 46: Nhập 200.000 sản phẩm Apha Theo biên giám định quan chức có 5000 sản phẩm bị hỏng hoàn toàn gặp tai nạn trình vận chuyển: * Thuế nhập cho 200.000 – 5.000 = 195.000 sản phẩm Thuế NK phải nộp là: Số tiền phải nộp = SLNK x CIF x thuế suất = 195.000 x 110.000 x 10% = 2.145.000.000 đồng Câu 47: Nhập 4.500 sản phẩm Boba, qua kiểm tra hải quan xác định thiếu 200 sản phẩm: * Thuế NK cho 45.000 – 200 = 4.300 sản phẩm Thuế NK cho 4.300 sản phẩm B là: Số tiền phải nộp = 4.300 x x 16.000 x 15% = 92.880.000 đồng Câu 48: Số thuế XK nộp cho sản phẩm Cacao là: Số tiền phải nộp = SLXK FOB thuế suất = 3.000 x ( 6.500.000 + 700.000 ) 5% = 1.080.000.000 đồng Câu 49: Tổng thuế xuất nhập mà cty phải nộp là: Xuất khẩu: 1.080.000.000 đồng Nhập khẩu: 2.145.000.000 + 92.880.000 = 2.246.880.000 đồng Trang 20 Câu 50: Thuế nhập đơn vị công ty Hoa Hồng Xanh phải nộp là: 6.500 x 80% x 40% x 21.000 = 43.680.000 đồng Câu 51: Lô hàng A: Giá mua theo điều kiện FOB: 20.000x22.450 = 449.000.000 đồng Phí bảo hiểm: 449.000.000 x 2% = 8.980.000 đồng Phí vận chuyển: [20.000/(20.000 + (1.000 x 90))] x 6.000 x 22.450 = 24.490.909 đồng Giá tính thuế CIF: 449.000.000 + 8.980.000 + 24.490.909 = 482.470.909 đồng Thuế nhập phải nộp: 482.470.909 x 10% = 48.247.090 đồng Lơ hàng B: Giá FOB: 2.020.500.000 đồng Phí bảo hiểm: 60.615.000 đồng Phí vận chuyền: 110.209.090 đồng Giá tính thuế CIF: 2.191.324.090 đồng Thuế nhập phải nộp: 438.264.818 đồng Tổng số thuế nhập cần phải nộp: 486.511.908 đồng Câu 52: Theo luật thuế công ty nộp thuế nhập với nguyên liệu nhận gia công, không nộp thuế xuất thành phẩm xuất trả cho phía nước ngồi Do 2.000 thành phẩm không đạt yêu cầu trả tiêu dùng nội địa, cơng ty phải nộp thuế nhập phần nguyên liệu sản xuất 2.000 thành phẩm Số nguyên liệu để sản xuất 2.000 thành phẩm: (80.000/8.000) x 2.000 = 20.000 kg Số thuế nhập công ty phải nộp: 20.000 x 20.000 x 10% = 40.000.000 đồng Câu 53: Thuế nhập lô hàng tiêu dùng là: Thuế nhập khẩu: (100.000.000.000 + 10.000.000.000) x 10% = 11.000.000.000 đồng Thuế nhập lơ hàng máy móc thiết bị là: Thuế nhập khẩu: (10.000.000.000 + 2.000.000.000) x 20% = 2.400.000.000 đồng Vậy tổng thuế nhập lô hàng: 11tỷ + 2.4tỷ = 13.4 tỷ đồng Trang 21 Câu 54: Theo Luật thuế, công ty nộp thuế nhập với nguyên liệu nhận gia công, không nộp thuế xuất thành phẩm xuất trả cho phía nước ngồi Vì câu chọn đáp án đồng Câu 55: Công ty phải nộp thuế nhập khẩu: (12.000 – 2.000)70.00010% = 70.000.000 đồng Câu 56: Công ty phải nộp thuế nhập khẩu: (3.000 – 300)1000187.2315% = 75.828.150 đồng Câu 57: Giá bán theo điều kiện CIF: 1.50040.000 = 60.000.000 đồng Giá tính thuế FOB: 60.000.000 – (1.50020.000) = 30.000.000 đồng Thuế xuất công ty phải nộp chưa giảm thuế: 30.000.000 x 60% = 18.000.000 đồng Thuế xuất công ty phải nộp sau xét giảm thuế: 18.000.000 – (30.000.000 x 30% x 60%) = 12.600.000 đồng Câu 58: Thuế nhập công ty phải nộp: (15 + (0,5 + 0,3)) x 5% = 790 triệu đồng Câu 59: Thuế nhập doanh nghiệp phải nộp là: 16,5 x 10% = 1.65 tỷ đồng Câu 60: Thuế xuất ngày 12: 1.000 x 30.000 x 2% = 600.000 đồng Thuế nhập ngày 13: 5.000 x (8 +1) x 18.000 x 10% = 81.000.000 đồng Thuế ủy thác xuất ngày 18: 1.000 x (500.000 – (500.000 x 5%) x 8% = 38.000.000 đồng Thuế nhập ngày 20: (30.000 – (30.000 x 10%)) x (2 + (2 x 0,1%) + 1) x 20.000 x 5% = 81.054.000 đồng Tổng số thuế xuất nhập phải nộp: 600.000 + 81.000.000 + 38.000.000 + 81.054.000 = 200.654.000 đồng Trang 22 ... gì? A B C D Giá tính thuế hàng hóa xuất nhập Giá tính thuế hàng hóa xuất nhập Giá tính thuế hàng hóa nhập xuất Giá tính thuế hàng hóa nhập xuất Câu 9: Mục tiêu thuế xuất nhập gì? A B C D Tiết... Giải Thuế xuất nhập Câu 19: Trang 17 Thuế xuất khẩu: 800 Câu 20: Thuế nhập khẩu: 2000025.8 triệu đồng Câu 21: Thuế nhập khẩu: 3000108% 21000 = 50.4 triệu đồng Câu 22: Giá FOB = CIF Thuế xuất khẩu: ... tỷ giá C Thuế Xuất nhập phải nộp = số lượng hàng hóa xuất nhập x giá tính thuế theo qui định x thuế suất D Thuế xuất nhập phải nộp = hàng hóa nhập x CIF x thuế suất Câu 17: Thuế nhập ảnh hưởng