Phân tích BCTC tại công ty cổ phần công nghệ truyền thông sáng tạo 24h

TÓM LƯỢC Trong chế mới, với hoạt động nhiều thành phần kinh tế tính độc lập, tự chủ doanh nghiệp ngày cao Mỗi doanh nghiệp phải động, sáng tạo kinh doanh, phải chịu trách nhiệm trước kết kinh doanh mình, bảo tồn nguồn vốn kinh doanh quan trọng kinh doanh có lãi Vì mục đích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp lợi nhuận nên việc phân tích xác BCTC có vai trò vơ quan trọng, từ đưa nhận định đắn có tính định đến phát triển doanh nghiệp Doanh nghiệp kinh doanh đạt hiệu kinh tế cao sở để doanh nghiệp tồn phát triển ngày vững kinh tế thị trường cạnh tranh sôi động liệt Bên cạnh đó, nhu cầu nắm bắt xác tình hình hoạt động thực tế đơn vị thông qua kênh thông tin thực cần thiết người sử dụng thông tin nhà quản trị Điều đòi hỏi cơng tác kế tốn, phân tích BCTC đơn vị nói chung Cơng Ty Cổ Phần Cơng Nghệ Truyền Thơng Sáng Tạo 24h nói riêng cần hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu ngày khắt khe kinh tế Xuất phát từ thực tế đó, em lựa chọn đề tài: “Phân tích BCTC Cơng Ty Cổ Phần Cơng Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h” để nghiên cứu Nội dung khóa luận việc sâu nghiên cứu, phân tích lý luận BCTC, sau vận dụng lý luận vào thực tiễn hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h Từ đó, đánh giá thực trạng tình hình kinh doanh công ty nhằm nêu ưu điểm hạn chế tồn tại, tìm ngun nhân tồn Dựa vào hạn chế tồn tại, tác giả mạnh dạn đề xuất số kiến nghị nhằm khắc phục tồn để góp phần xây dựng Cơng Ty Cổ Phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h ngày phát triển lớn mạnh Với mong muốn làm sở tham khảo cho cơng ty việc nâng cao hiệu kinh doanh, tăng lợi nhuận 1 LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em xin cảm ơn thầy cô Trường Đại học Thương Mại tận tình truyền đạt kiến thức bổ ích quan trọng suốt thời gian em học tập trường Trong q trình thực tập nói chung làm khóa luận nói riêng, em gặp khơng khó khăn Nhưng giúp đỡ tận tình thầy cô hết giúp đỡ cô ThS Tô Thị Vân Anh trực tiếp hướng dẫn em thực khóa luận Cơ cung cấp kiến thức bổ ích để em có phương hướng cách thức thực hiện, góp ý sửa bài, giúp em hồn thành khóa luận cách tốt Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h phòng ban liên quan quan tâm, bảo tận tình cho em suốt thời gian em thực tập công ty, tạo điều kiện thuận lợi cho em hồn thành tốt khóa luận Mặc dù khóa luận tốt nghiệp hồn thành kinh nghiệm thực tế khả lý luận thân hạn chế thời gian nên khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận đánh giá, nhận xét, góp ý thầy giáo để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày… tháng… năm 2019 Sinh viên thực Hà Huyền Trang 2 MỤC LỤC 3 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ 4 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung DN BCTC Báo cáo tài SXKD Sản xuất kinh doanh HĐKD Hoạt động kinh doanh BCLCTT TSNH Tài sản ngắn hạn HTK Hàng tồn kho TSDH Tài sản dài hạn VCSH Vốn chủ sở hữu 10 DT 11 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 12 TNCN Thu nhập cá nhân 13 GTGT Giá trị gia tăng 14 CNTT Công nghệ thông tin 15 VNĐ Việt Nam Đồng 16 TS 17 GVHB Giá vốn hàng bán 18 LNST Lợi nhuận sau thuế 19 VAT Thuế giá trị gia tăng Doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Doanh thu Tài sản Nghĩa tiếng nước STT Từ viết tắt ROA Return on assets ROE Return on equity ROS Return on sales Nghĩa tiếng Việt Khả sinh lời tài sản Khả sinh lời vốn chủ sở hữu Khả sinh lời doanh thu PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết ý nghĩa việc phân tích BCTC - Về góc độ lý thuyết: BCTC có ý nghĩa quan trọng công tác quản lý DN quan chủ quan đối tượng quan tâm Là quan trọng việc phân tích, nghiên cứu, phát khả tiềm tàng, từ đề định quản lý, điều hành hoạt động SXKD đầu tư chủ sở hữu, nhà đầu tư, chủ nợ tương lai DN Để đạt mục đích đòi hỏi doanh nghiệp phải tiến hành phân tích BCTC nhằm đánh giá, xem xét mục tiêu đạt đến đâu, xác định nguyên nhân, nguồn gốc vấn đề phát sinh, phát khai thác nguồn lực tiềm tàng doanh nghiệp Từ giúp nhà quản trị đưa định tối ưu việc đạo kinh doanh quản lý kinh tế tương lai Vì vậy, việc phân tích BCTC có ý nghĩa vơ quan trọng doanh nghiệp - Về góc độ thực tế: Qua q trình thực tập Cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h, nhận thấy BCTC cơng ty số tồn đọng việc sử dụng nguồn vốn chưa thực hiệu quả, khả tốn nhanh hạn chế, thiết yếu việc phân tích BCTC doanh nghiệp để cung cấp thông tin cần thiết hoạt động sản xuất kinh doanh mà công ty đạt năm qua tới nhà quản trị nhà đầu tư, giúp cho họ có nhìn khách quan phát triển doanh nghiệp, để định hướng bước đắn tương lai Với vốn kiến thức tích lũy q trình học tập nghiên cứu Trường Đại học Thương Mại với giúp đỡ thầy cô giáo, anh chị cơng tác phòng Kế tốn - Tài Công ty Cổ Phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h, em chọn đề tài: “Phân tích BCTC Công ty Cổ Phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài - Hệ thống hóa lý luận: Hệ thống hóa lý luận báo cáo tài phân tích báo cáo tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng: Vận dụng số phương pháp phân tích để phân tích đánh giá thực trạng báo cáo tài Cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h - Đưa giải pháp: Trên sở đó, đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu báo cáo tài công ty qua hai năm 2017 2018 - Phạm vi nghiên cứu: + Về không gian: Tại Công ty Cổ Phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h địa Số 4, Ngõ 178, Phố Thái Hà, Phường Trung Liệt, Quận Đống Đa, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam + Về thời gian: Số liệu hai năm 2017 2018 Phương pháp thực đề tài 4.1 Phương pháp thu thập liệu 4.1.1 Thu thập liệu sơ cấp a) Phương pháp phiếu điều tra Là phương pháp thu thập thông tin qua phiếu điều tra, nhằm tạo điều kiện cho người hỏi thể quan điểm với vấn đề thuộc đối tượng nghiên cứu người nghiên cứu thu nhận thông tin cá biệt đáp ứng yêu cầu đề tài mục tiêu nghiên cứu Sử dụng phiếu điều tra có câu hỏi liên quan đến BCTC Công ty Cổ Phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h, giải đáp vấn đề cần quan tâm để hoàn thiện đề tài đưa giải pháp tốt giúp công ty khắc phục tồn Nội dung phiếu điều tra gồm: + Phần mở đầu trình bày mục đích điều tra - hướng dẫn cho người vấn cách trả lời câu hỏi - khẳng định tính khuyết danh điều tra tạo hứng thú cho người trả lời; + Phần nội dung bảng điều tra tìm hiểu BCTC doanh nghiệp; + Phần cuối bảng hỏi câu hỏi tuổi, nghề nghiệp, giới tính,… Nó giúp kiểm tra xem mẫu chọn có bị lệch q trình nghiên cứu hay không? Cuối cùng, xử lý phiếu điều tra: Tổng hợp phiếu điều tra theo câu hỏi, tính tỉ lệ phần trăm cho đáp án câu hỏi phân tích kết thu thập Phương pháp giúp ta hiểu rõ BCTC cơng ty, từ có nhận định sơ lược tính hiệu HĐKD cơng ty b) Phương pháp vấn trực tiếp Là phương pháp thu thập thơng tin dựa sở q trình giao tiếp lời nói có tính đến mục đích đặt theo kế hoạch định thông qua cách thức hỏi – đáp trực tiếp người vấn người cung cấp thông tin dựa bảng câu hỏi, người vấn nêu câu hỏi cho đối tượng cần khảo sát, lắng nghe ý kiến trả lời ghi nhận kết vào phiếu điều tra Nội dung phương pháp bao gồm: + Xác định nội dung vấn, câu hỏi vấn vấn đề liên quan đến BCTC công ty + Tiến hành vấn đối tượng máy công ty qua câu hỏi chuẩn bị trước + Thu thập kết điều tra sau tiến hành vấn để phục vụ cho q trình phân tích 4.1.2 Thu thập liệu thứ cấp Phương pháp sử dụng tài liệu có sẵn doanh nghiệp để tiến hành phân tích Trong q trình phân tích BCTC Cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h em sử dụng tài liệu sau: + Bảng cân đối kế toán hai năm 2017 2018 + Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh hai năm 2017 2018 + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hai năm 2017 2018 Ngoài tài liệu có sẵn DN cung cấp, em tham khảo khóa luận Trần Thị Vân (2018); GS.TS Nguyễn Văn Cơng, Giáo trình Phân tích báo cáo tài (2018), Nhà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân; liệu internet;… 4.2 Phương pháp xử lý số liệu, phân tích liệu 4.2.1 Phương pháp so sánh - Khái niệm: Phương pháp so sánh phương pháp xem xét tiêu phân tích cách dựa việc so sánh số liệu với tiêu gốc Đối tượng tiêu có liên quan đến BCTC tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí hai năm 2017, 2018 - Nội dung áp dụng: + Điều kiện áp dụng: Các tiêu so sánh phải phản ánh nội dung kinh tế; tiêu so sánh phải xác định phương pháp; tiêu so sánh phải có đơn vị tính tốn + Các cách so sánh: • So sánh thực với kế hoạch nhằm thấy mức độ hoàn thành kế hoạch tỷ lệ tăng giảm so với kế hoạch • So sánh phận với tổng thể nhằm đánh giá mức độ đạt phận tổng thể (tỷ trọng phận tổng thể) • So sánh số liệu thực qua nhiều kỳ nhằm thấy xu hướng vận động tiêu nghiên cứu dự báo quy luật phát triển chúng • So sánh hai tiêu khác lại có mối liên hệ tác động lẫn nhằm tạo nên tiêu nhằm phục vụ cho cơng tác phân tích + Các dạng so sánh: • • So sánh tương đối (so sánh dạng phép chia) So sánh tuyệt đối (so sánh dạng phép trừ) - Cách thức tiến hành: Tính tốn tiêu so sánh số liệu kỳ để thấy biến động BCTC qua tiêu hai năm 2017, 2018 4.2.2 Phương pháp thay liên hoàn - Khái niệm: Phương pháp thay liên hoàn phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố số tương đối số tuyệt đối - Nội dung áp dụng: • Bước 1: Xác lập công thức nhằm xác định nhân tố ảnh hưởng tới tiêu phân tích Điều kiện để áp dụng phương pháp thay liên hoàn: Các nhân tố công thức phải tuân thủ theo quy luật “Lượng đổi, chất đổi” có nghĩa nhân tố số lượng đặt trước, nhân tố chất lượng đặt sau Nếu trường hợp có nhiều nhân tố số lượng, nhiều nhân tố chất lượng, xắp xếp nhân tố số lượng trọng yếu đứng trước nhân tố số lượng thứ yếu, nhân tố chất lượng trọng yếu đứng trước nhân tố chất lượng thứ yếu • Bước 2: Xác định ảnh hưởng nhân tố tới tiêu phân tích cách thay nhân tố ảnh hưởng Quy tắc thay thế: Để xác định ảnh hưởng nhân tố tới tiêu phân tích ta cho nhân tố biến động từ kỳ gốc sang kỳ phân tích cố định nhân tố khác, nhân tố đứng trước nhân tố ảnh hưởng cố định kỳ phân tích, nhân tố đứng sau nhân tố ảnh hưởng cố định kỳ gốc • Bước 3: Tổng ảnh hưởng nhân tố, đối chiếu với tăng giảm chung - đưa đánh giá, nhận xét Cách thức tiến hành: Thiết lập mối quan hệ toán học nhân tố với tiêu phân tích theo trình tự định, từ xác định nguyên nhân dẫn đến tăng giảm thay đổi nhân tố (biến số) kéo theo biến đổi tiêu phân tích (hàm số) Cụ thể: phân tích ảnh hưởng DT LNST 4.2.3 Phương pháp dùng biểu phân tích - Khái niệm: Là phương pháp sử dụng bảng để hệ thống số liệu thu thập cách khoa học để tính tốn phân tích, đồng thời phản ánh mối liên hệ tiêu với Từ đưa nhận xét mặt tốt, mặt hạn chế doanh nghiệp - Nội dung áp dụng: Phương pháp dùng để phản ánh trực quan số liệu phân tích để làm rõ thấy biến động tiêu BCTC cơng ty Phương pháp có ưu điểm thể rõ ràng, trực quan kết biến động, mối liên hệ tượng, trình kết kinh tế, phương pháp hỗ trợ từ excel cài đặt máy tính hiệu - Cách thức tiến hành: Ghi chép số liệu thu thập vào dòng cột để tính tốn, phân tích Dùng bảng phân tích phản ánh mối quan hệ so sánh tiêu kinh tế có liên quan Ví dụ như: + Bảng 2.1: Kết kinh doanh năm 2017, 2018 + Bảng 2.3: Phân tích cấu tài sản + Bảng 2.5: Phân tích cấu nguồn vốn + Bảng 2.7: Phân tích mối quan hệ tài sản với nguồn vốn + Bảng 2.9: Phân tích khái qt tình hình tốn + Bảng 2.11: Phân tích khái qt khả toán ngắn hạn + Bảng 2.13: Phân tích khái qt khả tốn dài hạn + Bảng 2.15: Phân tích khả sinh lời tài sản +Bảng 2.17: Phân tích khả sinh lời nguồn vốn + Bảng 2.19: Phân tích hiệu sử dụng chi phí + Bảng 2.21: Phân tích khả sinh lời doanh thu 10 Trong đó: Bảng 2.16: Các tiêu phân tích khả sinh lời tài sản (Đơn vị: VNĐ) Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế (1) Doanh thu (2) Tổng tài sản bình quân (3) ROS (4) = (1)/(2) TAT (5) = (2)/(3) ROA = (4)*(5) Năm 2017 Năm 2018 646.212.114 340.391.442 15.522.807.893 16.925.997.926 13.864.698.538 20.237.304.752 0,04 0,02 1,119 0,836 0,04476 0,01672 (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh năm 2017, 2018) 2.3.3.2 Phân tích khả sinh lời nguồn vốn Bảng 2.17: Phân tích khả sinh lời nguồn vốn (Đơn vị: VNĐ) Các tiêu Năm 2017 A ROA AFL ROE 0,04476 1,38 0,0552 So sánh Số chênh lệch Tỷ lệ (%) 0,01672 (0,02804) (62,64) 1,83 0,45 32,6 0,0366 (0,0186) (33,7) (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh năm 2017, 2018) Năm 2018 Nhận xét: Tỷ số sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE): Năm 2017 tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu đạt 5,52% nghĩa 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 5,52 đồng lợi nhuận Năm 2018 tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu doanh nghiệp giảm xuống 3,66% giảm 1,86% so với năm 2017, nghĩa 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 3,66 đồng lợi nhuận Tuy nhiên tiêu hai năm không cao, phản ánh VCSH sau kỳ hoạt động đem lại mức lợi nhuận khơng cao, từ nhận thấy quản lý việc tối đa hóa lợi nhuận DN chưa tốt Trong đó: Bảng 2.18: Các tiêu phân tích khả sinh lời nguồn vốn (Đơn vị: VNĐ) Chỉ tiêu 52 Năm 2017 Năm 2018 Tổng tài sản bình quân (1) VCSH bình quân (2) ROA (3) AFL (4) = (1)/(2) ROE = (3)*(4) 13.864.698.538 20.237.304.752 10.070.251.694,5 11.089.118.663,5 0,04 0,02 1,38 1,83 0,0552 0,0366 (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh năm 2017, 2018) 2.3.3.3 Phân tích hiệu sử dụng chi phí Bảng 2.19: Phân tích hiệu sử dụng chi phí (Đơn vị: VNĐ) Các tiêu Năm 2017 Năm 2018 A ROS DT / GVHB Sức sinh lợi GVHB 0,04 1,098 0,02 1,138 0,04392 0,02276 So sánh Số chênh lệch Tỷ lệ (%) (0,02) 50 0,04 3,643 (0,02116) (48,18) (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh năm 2017, 2018) Nhận xét: Chỉ tiêu (DT / GVHB) tăng 0,04 lần, tương ứng tỉ lệ tăng 3,643%, nhiên tiêu ROS giảm mạnh hơn, dẫn đến trị số sức sinh lợi GVHB giảm 0,02116 lần, tương ứng tỉ lệ giảm 48,18% Tuy nhiên qua hai năm trị số không cao chứng tỏ khả sinh lời GVHB nhỏ, DN chưa tiết kiệm chi phí HĐKD Trong đó: 53 Bảng 2.20: Các tiêu phân tích khả sinh lời chi phí (Đơn vị: VNĐ) Chỉ tiêu ROS (1) DT (2) GVHB (3) (4) = (2)/(3) (5) = (1)*(4) Năm 2017 Năm 2018 0,04 0,02 15.522.807.893 16.925.997.926 14.138.999.533 14.863.014.986 1,098 1,138 0,04392 0,02276 (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh năm 2017, 2018) 2.3.3.4 Phân tích khả sinh lời doanh thu Bảng 2.21: Phân tích khả sinh lời doanh thu (Đơn vị: VNĐ) Các tiêu A NR EAT ROS Năm 2017 Năm 2018 So sánh Số chênh lệch Tỷ lệ (%) 15.522.807.893 16.925.997.926 1.403.190.033 9,039 646.212.114 340.391.442 (305.820.672) (47,325) 0,04 0,02 (0,02) 50 (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh năm 2017, 2018) Ảnh hưởng DT = (646.212.114/16.925.997.926) - 0,04 = - 0,002 Ảnh hưởng LNST = 0,02 - (646.212.114/16.925.997.926) = - 0,02 Nhận xét: Hoạt động chủ yếu công ty thiết kế, phát triển cung cấp giải pháp phần mềm nên doanh thu Công ty Cổ phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h phụ thuộc vào doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trị số ROS tăng 0,02 lần, tương ứng tỷ lệ giảm 50% phản ánh khả sinh lời DT năm 2018 thấp năm 2017 Trong đó: NR DT EAT lợi nhuận sau thuế 2.3.3.5 Phân tích khả sinh lời phận Bảng 2.22: Phân tích khả sinh lời phận (Đơn vị: VNĐ) 54 Các tiêu Năm 2017 Năm 2018 A Tỷ suất sinh lời phận (%) 4,163 2,011 So sánh Số chênh lệch Tỷ lệ (%) (2,152) (51,7) (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh năm 2017, 2018) Nhận xét: Tỷ suất sinh lời phận giảm 2,152 lần, tương ứng tỷ lệ giảm 51,7%, chứng tỏ khả sinh lời lĩnh vực kinh doanh phần mềm mang lại chưa cao, năm 2018 giảm mạnh so với năm 2017 Trong đó: Bảng 2.23: Các tiêu phân tích khả sinh lời phận (Đơn vị: VNĐ) Chỉ tiêu Lợi nhuận phận (1) DT phận (2) Tỷ suất sinh lời phận (%) = (1)/(2)*100 Năm 2017 646.212.114 15.522.807.893 Năm 2018 340.391.442 16.925.997.926 4,163 2,011 (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh năm 2017, 2018) CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ TRUYỀN THÔNG SÁNG TẠO 24H 3.1 Các kết luận phát qua phân tích BCTC Công ty Cổ Phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h 3.1.1 Những kết đạt 55 Mặc dù có nhiều khó khăn chế thị trường nay, cơng ty hồn thành xuất sắc nhiệm vụ kinh doanh, doanh thu cao năm trước, hàng năm nộp đầy đủ khoản thuế khoản phải nộp ngân sách nhà nước Bảo toàn phát triển tốt nguồn vốn mang lại hiệu kinh tế cao, có tích lũy để đầu tư chiều sâu nhằm tái sản xuất mở rộng Đảm bảo đủ việc làm thu nhập ổn định cho người lao động nên đời sống cán nhân viên cải thiện, thu nhập hàng năm nâng cao theo đà phát triển công ty + Về cấu tổ chức máy cơng ty: Nhìn chung máy tổ chức quản lý công ty chặt chẽ tinh gọn Các phòng ban hoạt động khơng biệt lập mà có mối quan hệ qua lại liên quan chặt chẽ với nhau, bổ sung cho nhau, hỗ trợ cho hoàn thành tốt nhiệm vụ Các nhân viên phòng ban phân cơng cơng việc khoa học hợp lý Chính thuận lợi góp phần giúp cho cơng ty thực hoàn thành phương hướng nhiệm vụ đề + Về BCTC công ty: Dựa vào BCTC ta thấy cơng ty nỗ lực q trình đẩy mạnh hoạt động kinh doanh để gia tăng doanh thu, lợi nhuận, đồng thời có kế hoạch sử dụng hợp lý tiết kiệm chi phí chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân Bên cạnh kết đạt được, hoạt động kinh doanh công ty gặp phải khơng khó khăn ảnh hưởng tới kết kinh doanh cơng ty Qua q trình thực tập tìm hiểu thực tế Cơng ty Cổ phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h, em nhận thấy cơng ty số hạn chế sau: + Quy mơ nhỏ dẫn đến lực cạnh tranh cơng ty yếu + Các số ROA, ROS có xu hướng giảm: Năm 2017 trị số ROS 0,04 đến năm 2018 số 0,02; trị số ROA năm 2017 0,04476 đến năm 2018 giảm 0,01672 + Sức sinh lời số tiêu doanh thu, chi phí chưa cao + Cơng tác phân tích chưa quan tâm mức Nguyên nhân chủ quan: + Trị số ROA ROS giảm nguồn vốn chưa khai thác tối đa 56 + Sức sinh lời doanh thu thấp nguồn lợi nhuận sản xuất cung cấp giải pháp phần mềm, mảng kinh doanh khác chưa trọng phát triển + Công ty chưa thực quan tâm mức coi cơng tác phân tích phận nhỏ cơng tác tài – kế toán, tiến hành song song thực kèm hoạt động toán sổ sách kế toán thời gian cuối năm Kết phân tích chưa trọng để thành nguồn thông tin quan trọng nhằm đề định Đội ngũ cán công ty thiếu số lượng chất lượng Đa số cán phân tích làm việc với chun ngành kế tốn, thực việc phân tích vào cuối năm theo đạo kế toán trưởng nên mặt kiến thức kinh nghiệm nhiều hạn chế, khả sử dụng kỹ thuật, cơng cụ phân tích yếu kém, nên cơng tác phân tích sơ sài, chưa thực sâu vào khía cạnh cơng ty Nguyên nhân khách quan: + Sức sinh lời chi phí chưa cao DN chưa tiết kiệm chi phí HĐKD đặc thù ngành sản xuất kinh doanh phần mềm có giá linh kiện điện tử đầu vào cao, chất lượng vận chuyển hàng hóa phải đảm bảo gần tuyệt đối chi phí chi trả cao 3.2 Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Công ty Cổ phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h Trong suốt q trình xem xét, đánh giá phân tích Báo cáo tài ta nhận thấy hoạt động kinh doanh công ty thời gian qua đạt số kết ghi nhận cố gắng cơng ty nói chung cán nhân viên nói riêng tồn số hạn chế như: Hiệu sử dụng nguồn lực sẵn có cơng ty chưa cao, nguồn vốn chưa khai thác tối đa Do đó, sử dụng điều hành nguồn vốn kinh doanh, công ty muốn tiết kiệm chi phí cơng ty cần phải quan tâm đến quản lý chặt chẽ doanh thu, giá vốn hàng bán vấn đề nan giải công ty cần phải giải nhằm nâng cao kết hoạt động kinh doanh hiệu sử dụng nguồn lực điều kiện kinh tế thị trường có nhiều biến động Sau nghiên cứu phân tích báo cáo tài cơng ty, dựa theo hiểu biết kiến thức thân, tác giả đưa số giải pháp khắc phục mặt hạn chế nhằm nâng cao hiệu kinh doanh hiệu mặt tài cơng ty 57 Giải pháp 1: Quản lý chặt chẽ dòng tiền Để nâng cao chất lượng dòng tiền phận quản lý tài cơng ty (phòng Tài - kế tốn) cần phải quản lý dòng tiền chặt chẽ Bộ phận tự làm tăng hay giảm dòng tiền cơng ty phận nhận biết nâng lực rủi ro thơng qua lưu thơng dòng tiền từ đề xuất giải pháp cần thiết giúp ban lãnh đạo cơng ty tìm hiểu rỏ ngun nhân lưu thơng chậm khâu khắc phục tình trạng Giải pháp 2: Quản lý chặt chẽ vốn lưu động Công ty phải không ngừng nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Để nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn, công ty thực cách tăng tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn, nghĩa rút ngắn thời gian vốn nằm lĩnh vực dự trữ sản xuất lưu thơng, từ mà giảm bớt số lượng vốn bị chiếm dụng, tiết kiệm vốn luân chuyển Công ty Cổ phần doanh nghiệp kinh doanh nên hàng tồn kho đóng vai trò quan trọng tài sản ngắn hạn Nếu công ty tăng tốc độ ln chuyển hàng tồn kho giảm bớt số vốn nằm kho không cần thiết đảm bảo kinh doanh cũ, với số vốn cũ công ty mở rộng quy mô kinh doanh mà không cần phải tăng thêm vốn Chủ động xây dựng phương án mua hàng có chọn lọc từ lúc mua vào, để tìm nguồn cung cấp hàng hóa nhằm làm cho việc sản xuất thuận lợi nhất, đáp ứng yêu cầu chất lượng, số lượng giá hợp lý Muốn vậy, công ty phải cập nhật thông tin nhà cung cấp thị trường Tổ chức tốt công tác nhập khẩu, mua hàng, vận chuyển dự trữ hàng hóa có cân nhắc, phù hợp với nhu cầu kinh doanh thực tế nhằm làm giảm số hàng tồn kho tối thiểu Phát kịp thời xử lý ứ đọng lâu tránh tình trạng ứ đọng vốn Nâng cao tốc độ tiêu thụ hàng hóa cách tăng cường công tác marketing, tổ chức đa dạng hình thức tiêu thụ sản phẩm, mở rộng thị trường tiêu thụ để đẩy mạnh công tác tiêu thụ Ngồi ra, phải khắc phục tình hình cơng nợ dây dưa, tăng khả thu hồi vốn để đưa khoản vốn bị chiếm dụng vào kinh doanh Công ty phải có đội ngũ nhân viên làm cơng tác marketing phân tích thị trường, tìm hiểu khách hàng chun nghiệp, từ 58 có thơng tin xác lực tài khách hàng để có phương thức tốn phù hợp, có sách tín dụng hợp lý khách hàng: + Đối với khách hàng làm ăn lâu dài, ổn định, có uy tín để vừa đảm bảo làm ăn lâu dài vừa đảm bảo không bị chiếm dụng nhiều vốn đề nghị khách hàng tốn trước phần giá trị lô hàng + Đối với khách hàng làm ăn không thường xuyên, không quen biết, cơng ty buộc khách hàng tốn đủ 100% giá trị lô hàng Nhưng biện pháp không thu hút khách hàng, đưa biện pháp thay sau: • Cho phép chấp, cầm cố tài sản khách hàng khả tốn • Thơng qua ngân hàng, yêu cầu họ phải có ngân hàng đứng bảo lãnh Để nâng cao hiệu sử dụng tài sản dài hạn, Công ty nên ý số vấn đề sau: + Hạn chế mua sắm tài sản cố định chưa cần sử dụng Vì vậy, để đảm bảo sử dụng vốn có hiệu quả, cơng ty nên đầu tư máy móc thiết bị cho sản phẩm dự báo xác tình hình biến động thị trường + Giảm bớt tài sản cố định không cần thiết, lý tài sản cố định khơng cần dùng, khơng sử dụng hay sử dụng lạc hậu, hiệu quả, giảm chi phí khấu hao Ngồi để quản lý tài sản cố định có hiệu quả, cơng ty cần phải tính khấu hao đầy đủ, sử dụng số kỳ khấu hao, củng cố kho tàng, tổ chức xếp tốt mạng lưới phân phối nhằm tiết kiệm vốn cố định, nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Giải pháp 3: Nâng cao chất lượng nhân Một nhân tố định thành công công tác quản lý nguồn nhân cơng ty Nếu cơng ty quản lý tốt, có hiệu đạt mục tiêu đề tốt Hồn thiện cơng tác quản lý, xếp tổ chức máy tinh gọn, nâng cao lực điều hành cán quản lý thông qua tiêu chuẩn hoá trách nhiệm nhiệm vụ Xây dựng kế hoạch đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ quản lý cho đội ngũ cán cơng nhân viên trẻ có tinh thần trách nhiệm cơng việc, nhạy bén với tình hình thị trường, động kinh doanh, biết kết hợp hài hoà yêu 59 cầu đào tạo trường lớp thực tiễn hoạt động kinh doanh, kịp thời bổ sung nguồn cán đủ lực đáp ứng yêu cầu đổi phương thức kinh doanh cơng ty Hồn thiện cơng tác hạch tốn tồn cơng ty bảo đảm xác, kịp thời Thực biện pháp quản lý nguồn vốn, kiểm tra việc sử dụng vốn mục đích Các dự án đầu tư phải có phương án vay để vay vốn trung dài hạn, khắc phục việc dùng vốn ngắn hạn đầu tư Kiểm soát chặt chẽ, giải dứt khốt vấn đề cơng nợ dây dưa, thường xun đơn đốc thu hồi công nợ, đối chiếu xác nhận công nợ hàng tháng, hàng quý Giữ vững phát triển mối quan hệ với ngân hàng, tổ chức tài để tăng cường nguồn vốn hoạt động kinh doanh Tham gia hội chợ triển lãm quốc tế qua cơng ty tiếp thu thơng tin bổ ích tiếp cận công nghệ tiên tiến, thiết bị đại tìm kiếm đối tác kinh doanh, khai thác tiềm có hiệu Đặc biệt cơng tác tài quan trọng trình quản lý, mang tính chất định đến phát triển cơng ty Nhưng công ty chưa quan tâm cách mức chưa hoạch định tài đầy đủ mà đề số kế hoạch, công ty cần xem xét lại vấn đề Giải pháp 4: Chú trọng cơng tác phân tích BCTC định k ỳ Cơng ty nên có phận riêng, chun mơn giỏi đảm nhiệm cơng việc phân tích BCTC định kỳ, đề cao tầm quan trọng tính kịp thời cơng việc, từ có phân tích xác, giúp nhà quản trị đưa phương hướng đắn, nâng cao hiệu kinh doanh công ty Trên giải pháp mà luận văn đề xuất khắc phục tồn tại, yếu công ty giải pháp vừa ảnh hưởng trực tiếp vừa gián tiếp đến hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty Các giải pháp có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, giải pháp điều kiện thúc đẩy việc thực tốt giải pháp có mục tiêu chung Vì việc kết hợp khéo léo, linh hoạt giửa giải pháp với giúp công ty nâng cao hiệu kinh doanh, đồng thời qua giúp Ban quản trị cơng ty đánh giá thực trạng tài mình, mặt phát huy mạnh sẳn có, mặt khác đưa sách khắc phục hạn chế để ngày 60 nâng cao khả nâng tài tạo mức sinh lời cao, tạo điều kiện cho công ty ngày phát triển 3.3 Các đề xuất, kiến nghị vấn đề nghiên cứu - Đối với Nhà nước: Để thúc đẩy tăng trưởng phát triển cơng ty cần phải hồn thiện thêm mặt luật pháp, kinh tế, sách Dưới số kiến nghị góp ý nhằm hồn thiện mơi trường pháp lý, mơi trường kinh doanh, tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển công ty: + Tạo điều kiện, hỗ trợ mặt để doanh nghiệp góp vốn, đầu tư xây dựng sở vật chất, phục vụ sản xuất kinh doanh lâu dài, ổn định; đồng thời tiếp cận nhiều đến dự án nhà nước, dịch vụ, sản phẩm để phát triển dịch vụ cơng, xây dựng quyền điện tử Hà Nội nói riêng nước nói chung ngày thơng minh + Bên cạnh đó, Nhà nước cần có biện pháp quan tâm bảo vệ quyền, sở hữu trí tuệ để khuyến khích doanh nghiệp đầu tư nghiên cứu, phát triển sản phẩm, dịch vụ Đặc biệt, cần phát huy vai trò quản lý nhà nước định hướng chiến lược cho doanh nghiệp; hỗ trợ doanh nghiệp đào tạo nhân lực, xúc tiến thương mại, tiếp cận thị trường - Đối với Công ty Cổ phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h: Để giải pháp, đề xuất thành cơng thực tế, đòi hỏi điều hành Ban lãnh đạo, nỗ lực đoàn kết trí tập thể nhân viên cơng ty Do đó, dựa tình hình cụ thể cơng ty, em xin kiến nghị số vấn đề sau: + Ban lãnh đạo cơng ty nên dự đốn trước tình hình giá thị trường nhằm có biện pháp đối phó kịp thời với biến động giá trường tương lai gần + Cần trọng kiểm sốt lại chi phí giá vốn hàng bán doanh nghiệp, tiếp tục phát huy khả sử dụng chi phí quản lý bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp hợp lý, tiết kiệm, góp phần làm tăng lợi nhuận cho công ty + Ban lãnh đạo cần quan tâm nhiều đến cấu nguồn vốn công ty, tức tỷ trọng khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp với vốn chủ sở hữu để tránh rủi ro tài cho cơng ty việc sử dụng vốn có lợi cho thành viên cơng ty + Cơng ty thường xun có sách đào tạo nâng cao nghiệp vụ nhân viên công ty theo hình thức đào tạo phạm vi trách nhiệm nhiệm vụ 61 nhân viên Đồng thời phải dứt khoát giảm số lượng nhân viên làm việc khơng đạt hiệu làm việc khơng có trách nhiệm, ảnh hưởng đến trình hoạt động kinh doanh cơng ty nhằm hồn thiện cấu tổ chức để nâng cao tay nghề tạo ý thức kỷ luật lao động cho nhân viên + Chủ động tìm kiếm thêm nguồn nguyên liệu thị trường đầu cho sản phẩm + Tham gia vào triển lãm, hội chợ, đầu tư tài trợ thi mang tính quốc qua, chương trình nhân đạo dịp quảng cáo, tiếp thị công ty + Tài trợ học bổng cho sinh viên có hồn cảnh khó khăn thuộc chun ngành cơng nghệ thơng tin Đây sách thu hút nhân tài đạt hiệu cao \ KẾT LUẬN Thông qua việc nghiên cứu lý luận học tập giảng đường đại học thực tế cơng tác phân tích kinh tế nói chung phân tích BCTC nói riêng, em nhận thấy lý luận thực tiễn có mối liên hệ mật thiết với Càng ngày, doanh nghiệp hiểu rõ tầm quan trọng việc phân tích BCTC doanh nghiệp Thơng qua tiêu doanh thu, chi phí, lợi nhuận, doanh nghiệp hiểu rõ tình tình kinh doanh mình, xu hướng biến động nhân tố ảnh hưởng tốt xấu đến để từ có cách nhìn nhận, đánh giá khách quan đắn phương hướng phát triển tương lai, khắc phục hạn chế, phát huy thêm điểm mạnh góp phần làm cho doanh nghiệp ngày phát triển bền vững 62 Trong thời gian thực tập công ty Cổ phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h, em cố gắng sâu tìm hiểu tình hình thực tế hồn thành khóa luận tốt nghiệp “Phân tích BCTC Cơng ty Cổ phần Cơng Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h” Qua số liệu phân tích thực tế tìm hiều cơng ty, em đưa số kiến nghị nhằm nâng cao kết kinh doanh, công tác quản lý công ty Cổ phần Công NghệTruyền Thông Sáng Tạo 24h Do thời gian thực tập không nhiều, kiến thức khả hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy đề khóa luận em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Đại học Thương Mại giúp đỡ, bảo em suốt thời gian theo học nhà trường Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình cô giáo ThS Tô Thị Vân Anh anh chị phòng kế tốn cơng ty Cổ phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h giúp em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Phân tích Báo cáo tài chính” Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân (Chủ biên GS.TS Nguyễn Văn Công – 2018) Slide học phần “Phân tích kinh tế Doanh nghiệp thương mại” Trường Đại học Thương Mại Website: Http://www.webketoanthue24h.com Http://ketoan68.com Http://wwwslideshare.net Http://ketoanleanh.edu.vn Http://smartrain.vn Http://hocketoanthuehcm.edu.vn Http://quantri.vn Http://voer.edu.vn PHỤ LỤC Phiếu điều tra trắc nghiệm Bảng cân đối kế toán năm 2017, 2018 (Mẫu số B-01/DN) Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2017, 2018 (Mẫu số B02- DN) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp) năm 2017, 2018 (Mẫu số B03-DN) PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM Kính gửi: Ban lãnh đạo anh (chị) phòng Tài - kế tốn Cơng ty Cổ Phần Cơng Nghệ Truyền Thơng Sáng Tạo 24h Qua q trình thực tập tìm hiểu thực tế cơng ty, tơi nhận thấy cơng tác phân tích BCTC vấn đề mang tính cấp thiết cơng ty Bởi vậy, để giúp cho việc đưa giải pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh xuất phát từ đề tài: “Phân tích báo cáo tài Công ty Cổ Phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h” mong hợp tác, giúp đỡ đội ngũ quản lý, nhân phòng Tài - kế tốn cơng ty thơng tin phiếu điều tra Xin ông (bà) trả lời cách khoanh tròn vào lựa chọn câu hỏi sau: Cơng ty có tiến hành phân tích BCTC định kỳ khơng? A Có B Khơng Cơ cấu vốn DN phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh chưa? A Phù hợp B Chưa phù hợp Theo ông (bà) biện pháp giúp tiết kiệm chi phí HĐKD? A Tiết kiệm chi phí sử dụng trang thiết bị kỹ thuật B Tìm kiếm nhà cung cấp nguồn nguyên liệu đầu vào giá hợp lý, phải C Giám sát chặt chẽ chi phí lưu thơng sản phẩm Theo ông (bà) việc nghiên cứu, dự đoán nhu cầu thị trường nâng cao chất lượng sản phẩm có giúp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh DN khơng? A Có B Khơng Từ kết phân tích BCTC, cơng ty xây dựng sách sản xuất kinh doanh hiệu quả? A Rồi B Chưa C Rồi chưa thực hiệu ... doanh Công ty Cổ Phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h 2.1.1 Tổng quan Công ty Cổ Phần Công Nghệ Truyền Thơng Sáng Tạo 24h 2.1.1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty Cổ Phần Công Nghệ Truyền. .. thực trạng BCTC Cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h Chương 3: Các kết luận đề xuất nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Công ty Cổ Phần Công Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h CHƯƠNG... tài phân tích báo cáo tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng: Vận dụng số phương pháp phân tích để phân tích đánh giá thực trạng báo cáo tài Cơng ty Cổ Phần Cơng Nghệ Truyền Thông Sáng Tạo 24h