Hoàn thiện quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện yên khánh, tỉnh ninh bình

Đón óp của đề tài - Góp phần làm rõ cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước; đưa ra các khái niệm, đặc điểm, vai trò của đầu tư XDCB

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

LUẬN VĂN THẠC SỸ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH

HOÀN THIỆN QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG

CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN

HUYỆN YÊN KHÁNH, TỈNH NINH BÌNH

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

LUẬN VĂN THẠC SỸ

HOÀN THIỆN QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG

CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN

HUYỆN YÊN KHÁNH, TỈNH NINH BÌNH

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan bản luận văn là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của tôi Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là hoàn toàn trung thực và có nguồn gốc rõ ràng

T c ả uận văn

Bù Đức Côn

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành luận văn tốt nghiệp này tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành và sâu sắc nhất tới thầy giáo hướng dẫn TS Lê Thị Hằng đã tận tình hướng dẫn trong suốt quá trình nghiên cứu và thực hiện đề tài

Tác giả xin gửi lời cám ơn đến các thày, cô giáo trong khoa sau đại học, khoa Kinh tế và Quản trị kinh doanh – Trường Đại học Mở Hà Nội đã trang bị cho tác giả những kiến thức và kinh nghiệm quý giá trong quá trình học tập tại trường

Mặc dù đã rất cố gắng, nhưng do thời gian có hạn, kiến thức lý thuyết cũng như thực tiễn còn nhiều hạn chế nên luận văn không thể tránh khỏi những thiếu sót

Vì vậy, tác giả rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của quý thày cô

Tác giả xin chân thành cảm ơn!

Học v ên

Bù Đức Côn

MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN

LỜI CẢM ƠN

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Tổng quan về đề tài nghiên cứu 2

3 Câu hỏi nghiên cứu 3

4 Mục đích nghiên cứu của đề tài 4

5 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 4

6 Phương pháp nghiên cứu 5

7 Đóng góp của đề tài 5

8 Kết cấu của đề tài 5

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 6

1.1 TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 6

1.1.1 Khái niệm liên quan đến đầu tư xây dựng cơ bản 6

1.1.2 Đặc điểm của đầu tư xây dựng cơ bản 8

1.1.3 Vai trò của đầu tư xây dựng cơ bản 11

1.1.4 Nguồn vốn đầu tư xdcb và dự án đầu tư xây dựng cơ bản 12

1.2 QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 15

1.2.1 Khái niệm và đặc điểm vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 15

1.2.2 Nguyên tắc quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 17

1.2.3 Quy trình chung về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 18

1.2.4 Phân cấp quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản 21

1.2.5 Nội dung quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 24

1.3 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Ở CẤP HUYỆN 36

1.3.1 Các yếu tố khách quan 36

1.3.2 Các yếu tố chủ quan 37

1.4 KINH NGHIỆM VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ BÀI HỌC RÚT RA 38

1.4.1 Kinh nghiệm về công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản 38

1.4.2 Bài học rút ra cho quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Yên Khánh 41

CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN YÊN KHÁNH 43

2.1 ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ XÃ HỘI CỦA HUYỆN YÊN KHÁNH 43

2.1.1 Đặc điểm về vị trí địa lý và cấu trúc hành chính 43

2.1.2 Tình hình phát triển kinh tế 43

2.1.3 Tình hình văn hóa – xã hội 47

2.2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN YÊN KHÁNH 49

2.2.1 Thực trạng công tác lập kế hoạch phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản trên địa bàn huyện Yên Khánh 49

2.2.2 Công tác tạm ứng và thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản 55

2.2.3 Công tác quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản 61

2.2.4 Công tác kiểm tra, thanh tra, kiểm toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản 70

2.3 YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN YÊN KHÁNH 72 2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN YÊN KHÁNH 75 2.4.1 Những kết quả đạt được trong quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân

sách nhà nước 75

2.4.2 Những hạn chế trong công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản 76

2.4.3 Nguyên nhân của những hạn chế 78

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU HOÀN THIỆN QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN YÊN KHÁNH… ………79

3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN KINH TẾ XÃ HỘI CỦA TỈNH NINH BÌNH VÀ HUYỆN YÊN KHÁNH 81

3.1.1 Mục tiêu phát triển kinh tế xã hội tỉnh Ninh Bình đến năm 2020 81

3.1.2 Mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của huyện Yên Khánh đến năm 2020 82

3.2 ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN YÊN KHÁNH 84 3.3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN YÊN KHÁNH 85 3.3.1 Giải pháp đối với công tác lập kế hoạch và phân bổ vốn 85

3.3.2 Giải pháp đối với công tác tạm ứng và thanh toán vốn đầu tư 88

3.3.3 Giải pháp đối với công tác quyết toán vốn đầu tư 89

3.3.4 Giải pháp đối với công tác kiểm tra, thanh tra, kiểm toán 91

3.4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 93

3.4.1 Đối với nhà nước 93

3.4.2 Đối với tỉnh Ninh Bình 94

TIỂU KẾT CHƯƠNG 3 95

KẾT LUẬN 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

DANH MỤC BẢNG

Bảng 1.1 Mức vốn tạm ứng của các gói thầu xây lắp được tính 30

Bằng tỷ lệ phần trăm so với giá trị hợp đồng tại địa phương 30

Bảng 1.2 Thời điểm bắt đầu thu hồi tạm ứng 30

Bảng 1.3 Thời hạn quyết toán vốn đầu tư hoàn thành 33

Bảng 2.1 Chỉ tiêu phát triển kinh tế huyện Yên Khánh giai đoạn 2014 – 2017 44

Bảng 2.2 Cơ cấu kế hoạch vốn đầu tư XDCB 50

Bảng 2.3 Kế hoạch phân bổ vốn phân theo ngành/lĩnh vực XDCB từ năm 2014-2017 của huyện Yên Khánh 52

Bảng 2.4 Kết quả thanh toán vốn XDCB theo ngành, lĩnh vực (đến hết 2017) 57

Bảng 2.5 Số lượng và tỷ lệ ý kiến trả lời về tính kịp thời của công tác tạm ứng và thanh toán vốn đầu tư XDCB 58

Bảng 2 6 Số lượng, ý kiến trả lời của đại diện chủ đầu tư và đơn vị thực hiện các công trình XDCB về những khó khăn trong công tác tạm ứng và thanh toán vốn 60

Bảng 2.7 Số lượng và giá trị các công trình lập báo cáo quyết toán đúng hạn theo các năm 61

Bảng 2.8 Số công trình, dự án chưa được thẩm định quyết toán trong giai đoạn 63

2014-2017 63

Bảng 2.9 Tổng hợp kết quả thẩm định và phê duyệt quyết toán công trình hoàn thành từ 2014-2017 65

Bảng 2.10 Công trình, dự án đầu tư XDCB giai đoạn 2014-2017 67

phải điều chỉnh, bổ sung dự toán 67

Bảng 2.11 Số lượng và tỷ lệ ý kiến trả lời về nguyên nhân của việc quyết toán chậm 69

Bảng 2.12 Danh sách các công trình phát hiện vi phạm khi thanh tra, kiểm tra từ năm 2014 đến năm 2017 71

Bảng 2.13 Số lượng và tỷ lệ ý kiến trả lời về các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý vốn đầu tư XDCB ở huyện Yên Khánh 74

Bảng 2.14 Các công trình, dự án chậm tiến độ và nguyên nhân 77

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ

Sơ đồ 1.1 Quy trình cấp phát vốn đầu tư XDCB của nhà nước 19

Sơ đồ 1.2 Quy trình lập kế hoạch và phân bổ nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản theo quy định của nhà nước 28

Sơ đồ 1.3 Trình tự thẩm tra quyết toán vốn đầu tư XDCB 34

Biểu đồ 2.1 Tổng giá trị sản xuất của huyện Yên Khánh giai đoạn 2014 đến năm 2017 45

Biểu đồ 2.2 Cơ cấu kinh tế huyện Yên Khánh giai đoạn 2014-2017 46

Biểu đồ 2.3 Cơ cấu kế hoạch phân bổ vốn đầu tư XDCB theo ngành/lĩnh vực 53

Biểu đồ 2.4 Số vốn tạm ứng đầu tư XDCB ở huyện Yên Khánh 56

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Ở mỗi Quốc gia, để đánh giá được mức độ phát triển kinh tế - xã hội của đất nước nói chung, một trong những lĩnh vực được thể hiện và có vai trò quyết định tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật chbo toàn xã hội đồng thời cũng là yếu tố cơ bản để thúc đẩy sự hợp tác, liên kết và khai thác thế mạnh của từng địa phương đó là hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản (viết tắt là XDCB)

Có thể khẳng định rằng đầu tư XDCB là hoạt động quan trọng tạo ra hệ thống cơ sở hạ tầng phục vụ cho sự phát triển kinh tế xã hội, là tiền đề cơ bản để thực hiện công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước Quản lý đầu tư xây dựng cơ bản

là một hoạt động đặc thù, phức tạp và luôn luôn biến động nhất là trong điều kiện môi trường pháp lý, các cơ chế chính sách quản lý kinh tế còn chưa hoàn chỉnh, thiếu đồng bộ và luôn thay đổi như ở nước ta hiện nay

Yên Khánh là một trong 8 huyện, thành phố của tỉnh Ninh Bình Trong những năm qua, cùng với sự phát triển chung của tỉnh, huyện Yên Khánh đã luôn nhận được sự quan tâm, tạo điều kiện của Tỉnh uỷ, Hội đồng nhân dân (HĐND) và

Uỷ ban nhân dân (UBND) tỉnh trên tất cả các mặt, các lĩnh vực đặc biệt là lĩnh vực đầu tư XDCB Tổng vốn đầu tư toàn xã hội trên địa bàn huyện hàng năm trên một nghìn tỷ đồng, trong đó có sự đóng góp quan trọng của nguồn vốn Ngân sách nhà nước (NSNN) Nhiều dự án hoàn thành đưa vào khai thác, sử dụng đã phát huy hiệu quả, góp phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế, nâng cao đời sống vật chất, tinh thần của nhân dân trong huyện Tuy nhiên, công tác quản lý vốn đầu tư XDCB trên địa bàn huyện thời gian qua vẫn còn những hạn chế mà nguyên nhân chủ yếu là do: công tác quy hoạch, lập kế hoạch, bố trí vốn đầu tư XDCB còn phân tán, dàn trải; bộ máy quản lý vốn đầu tư XDCB kém hiệu quả, năng lực của cán bộ chuyên môn còn hạn chế, chưa đáp ứng được yêu cầu công việc Thêm vào đó, do đặc thù của vốn đầu tư XDCB là rất lớn, thời gian đầu tư dài nên dễ xảy ra tình trạng thất thoát vốn đầu tư XDCB của Nhà nước Do đó, vấn đề đặt ra là cần thiết phải nghiên cứu để đưa ra

những giải pháp nhằm quản lý có hiệu quả vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN trên địa bàn huyện Yên Khánh, góp phần khắc phục những tồn tại, bất cập để sử dụng có hiệu quả nguồn vốn XDCB nói chung và nguồn vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước cho đầu tư XDCB nói riêng

Xuất phát từ thực tiễn trên, tác giả tiến hành nghiên cứu đề tài: “Hoàn thiện

quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước trên địa bàn huyện Yên Khánh, tỉnh Ninh Bình”

2 Tổng quan về đề tài nghiên cứu

Trong thời gian qua đã có nhiều đề tài nghiên cứu về quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN như:

- Thạc sỹ Bùi Minh Sáng với đề tài: “G ả ph p quản ý và sử dụn vốn đầu tư xây dựn cơ bản cho nôn n h ệp từ n ân s ch Nhà nước trên địa bàn tỉnh Nam Định”, năm 2011 Đề tài đã hệ thống hóa được dung lượng lớn

cơ sở lý thuyết về vốn đầu tư XDCB từ ngân sách Nhà nước Từ cơ sở lý thuyết

về đầu tư đến vốn đầu tư trong XDCB, quản lý vốn đầu tư XDCB từ ngân sách Nhà nước và lý thuyết về sử dụng vốn đầu tư XDCB Đề tài đã phân tích chi tiết thực trạng, các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý vốn đầu tư XDCB cho nông nghiệp từ NSNN ở tỉnh Nam Định và đưa ra được những giải pháp mới

và có giá trị thực tiễn cao đối với công tác quản lý nguồn vốn XDCB trên địa bàn tỉnh Nam Định

Tuy nhiên phạm vi nghiên cứu của đề tài chỉ nghiên cứu đến vốn đầu tư XDCB từ nguồn ngân sách nhà nước cho lĩnh vực nông nghiệp, chưa nghiên cứu toàn diện đến nguồn vốn NSNN đầu tư cho tất cả các lĩnh vực của nền kinh tế

- PGS TS Đỗ Văn Thành cùng cộng sự: đã thực hiện đề tài cấp Bộ (Bộ Tài

chính, 2005) về “Đổ mớ cơ chế quản ý đầu tư từ n uồn vốn n ân s ch Nhà nước” Đề tài đi sâu vào nghiên cứu thực trạng cơ chế trong quản lý vốn đầu tư từ

nguồn NSNN nói chung, trong đó có đề cập đến vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN Đồng thời tác giả đã đưa ra các giải pháp về cơ chế nhằm thực hiện tốt hơn công tác quản lý nguồn vốn NSNN ở Việt Nam, trong đó tác giả nhấn mạnh đến các

cơ chế đối với nhà thầu, chủ đầu tư và các bên tham gia quản lý, giám sát vốn đầu

tư từ nguồn NSNN

Tuy nhiên đề tài được nghiên cứu trong giai đoạn 2001- 2005, đến nay các chế độ chính sách của nhà nước đã có nhiều thay đổi đối với công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN

- Thạc sỹ Đinh Khắc Toản: đã thực hiện luận văn về đề tài “Một số ả

ph p hoàn th ện côn t c quản ý ch NSNN cho đầu tư XDCB ở Hà G an ”

năm 2011 Đề tài đã đi sâu vào nghiên cứu thực trạng, các nhân tố ảnh hưởng, cơ chế quản lý và các giải pháp có tính thực tiễn cao đối với công tác quản lý chi NSNN cho đầu tư XDCB ở tỉnh Hà Giang

Tuy nhiên, đề tài được nghiên cứu trong giai đoạn 2009-2011, đến nay chế độ chính sách của nhà nước đã có nhiều thay đổi đối với công tác quản lý chi NSNN cho đầu tư XDCB

- Thạc sỹ Nguyễn Văn Hùng với đề tài “Hoàn th ện công tác quản ý đầu

tư xây dựn cơ bản bằng vốn N ân s ch Nhà nước từ nguồn vốn Ngân sách Nhà nước ở Tổn Côn ty Bưu chính V ễn Thông Việt Nam” năm 2006

Tuy nhiên, đề tài được nghiên cứu cách đây hơn 10 năm Đến nay chế độ chính sách của nhà nước đã có nhiều thay đổi đối với công tác quản lý chi NSNN cho đầu tư XDCB

Qua các công trình nghiên cứu trước đây cho thấy chưa có đề tài nào tập trung vào lĩnh vực quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của huyện Yên Khánh, tỉnh Ninh Bình Công tác đầu tư xây dựng cơ bản của huyện Yên Khánh giai đoạn 2015-2017 có nhiều đặc thù riêng của địa phương Do đó có thể khẳng định đề tài đã chọn không trùng lặp với bất cứ đề tài nào trước đó

3 Câu hỏ n h ên cứu

3.1 Thế nào là vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước? Đặc điểm của nguồn vốn này?

3.2 Nguyên tắc quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước? 3.3 Quy trình quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước?

3.4 Yếu tố nào ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước?

3.5 Thực trạng quả lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước? 3.6 Giải pháp nào để hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của huyện Yên Khánh, tỉnh Ninh Bình

4 Mục đích n h ên cứu của đề tà

- Mục đích chung

Trên cơ sở nghiên cứu thực trạng công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước của huyện Yên Khánh trong những năm qua, đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản

từ nguồn ngân sách Nhà nước của huyện trong những năm tới

- Mục đích cụ thể

+ Góp phần làm rõ cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý vốn đầu tư xây dựng

cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước

+ Phản ánh và phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước của huyện Yên Khánh

+ Đề xuất những giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước ở huyện Yên Khánh, tỉnh Ninh Bình

năm trở lạ đây (từ năm 2014 - 2017) và định hướng giả ph p đến 2020

6 Phươn ph p n h ên cứu

Luận văn sử dụng tổng hợp các phương pháp nghiên cứu, cụ thể như: phương pháp tổng hợp và phân tích, phương pháp thống kê, so sánh, phương pháp chuyên gia, phương pháp nghiên cứu trực tiếp thông qua việc thu thập số liệu trong

các tài liệu có sẵn Bên cạnh đó, tác giả đã sử dụng phương pháp điều tra xã hội học với cách làm là phát phiếu điều tra cho các đối tượng có liên quan, tổng hợp câu trả lời và đưa ra kết luận qua điều tra

7 Đón óp của đề tài

- Góp phần làm rõ cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý vốn đầu tư xây dựng

cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước; đưa ra các khái niệm, đặc điểm, vai trò của đầu tư XDCB và của vốn đầu tư XDCB; phân loại được các loại nguồn vốn và các loại dự án đầu tư XDCB

- Phản ánh và phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước của cấp huyện từ công tác lập kế hoạch, phân bổ vốn đầu tư XDCB; công tác tạm ứng, thanh toán; công tác kiểm tra, thanh tra, kiểm toán và quyết toán vốn đầu tư

- Đề xuất một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước ở cấp huyện có tính thực tiễn

và khả thi cao

8 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn gồm 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

Chương 2: Thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Yên Khánh, tỉnh Ninh Bình

Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu hoàn thiện quản lý vốn đầu tư xây dựng

cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Yên Khánh

1.1.1 Khái niệm ên quan đến đầu tư xây dựn cơ bản

Xây dựng cơ bản được hiểu là các hoạt động xây lắp, mua sắm máy móc thiết bị và các hoạt động khác để làm tăng thêm tài sản cho doanh nghiệp nói riêng

và đất nước nói chung

Theo điều 3, Luật Xây dựng được Quốc Hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa

Việt Nam ban hành ngày 18 tháng 06 năm 2014, giải thích các từ ngữ liên quan đến đầu tư xây dựng cơ bản như sau:

Người quyết định đầu tư là cá nhân hoặc người đại diện theo pháp luật của

cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp có thẩm quyền phê duyệt dự án và quyết định đầu tư xây dựng

Nhà thầu trong hoạt động đầu tư xây dựng (sau đây gọi là nhà thầu) là tổ

chức, cá nhân có đủ điều kiện năng lực hoạt động xây dựng, năng lực hành nghề xây dựng khi tham gia quan hệ hợp đồng trong hoạt động đầu tư xây dựng

Hoạt động đầu tư xây dựng là quá trình tiến hành các hoạt động xây dựng

gồm xây dựng mới, sửa chữa, cải tạo công trình xây dựng

Cơ quan quản lý nhà nước về xây dựng gồm Bộ Xây dựng, Ủy ban nhân dân

tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (sau đây gọi chung là Ủy ban nhân dân cấp tỉnh) và Ủy ban nhân dân huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh (sau đây gọi chung là Ủy ban nhân dân cấp huyện)

Cơ quan chuyên môn về xây dựng là cơ quan chuyên môn trực thuộc Bộ Xây

dựng, Bộ quản lý công trình xây dựng chuyên ngành; Sở Xây dựng, Sở quản lý công trình xây dựng chuyên ngành; Phòng có chức năng quản lý xây dựng thuộc Ủy ban nhân dân cấp huyện

Chủ đầu tư xây dựng (sau đây gọi là chủ đầu tư) là cơ quan, tổ chức, cá nhân

sở hữu vốn, vay vốn hoặc được giao trực tiếp quản lý, sử dụng vốn để thực hiện hoạt động đầu tư xây dựng

Giấy phép xây dựng là văn bản pháp lý do cơ quan nhà nước có thẩm

quyền cấp cho chủ đầu tư để xây dựng mới, sửa chữa, cải tạo, di dời công trình.(Thông tư số 15/2016/TT-BXD ngày 30/6/2016 của Bộ Xây dựng hướng dẫn về giấy phép xây dựng)

Quy hoạch xây dựng là việc tổ chức không gian của đô thị, nông thôn và khu

chức năng đặc thù; tổ chức hệ thống công trình hạ tầng kỹ thuật, hạ tầng xã hội; tạo lập môi trường thích hợp cho người dân sống tại các vùng lãnh thổ, bảo đảm kết hợp hài hòa giữa lợi ích quốc gia với lợi ích cộng đồng, đáp ứng mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội, quốc phòng, an ninh, bảo vệ môi trường, ứng phó với biến đổi khí hậu Quy hoạch xây dựng được thể hiện thông qua đồ án quy hoạch xây dựng gồm

sơ đồ, bản vẽ, mô hình và thuyết minh

Lập dự án đầu tư xây dựng gồm việc lập Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi đầu

tư xây dựng (nếu có), Báo cáo nghiên cứu khả thi đầu tư xây dựng hoặc Báo cáo kinh tế - kỹ thuật đầu tư xây dựng và thực hiện các công việc cần thiết để chuẩn bị đầu tư xây dựng

Hoạt động tư vấn đầu tư xây dựng gồm lập quy hoạch xây dựng, lập dự án

đầu tư xây dựng công trình, khảo sát, thiết kế xây dựng, thẩm tra, kiểm định, thí nghiệm, quản lý dự án, giám sát thi công và công việc tư vấn khác có liên quan đến hoạt động đầu tư xây dựng

Hoạt động xây dựng gồm lập quy hoạch xây dựng, lập dự án đầu tư xây dựng

công trình, khảo sát xây dựng, thiết kế xây dựng, thi công xây dựng, giám sát xây dựng, quản lý dự án, lựa chọn nhà thầu, nghiệm thu, bàn giao đưa công trình vào

khai thác sử dụng, bảo hành, bảo trì công trình xây dựng và hoạt động khác có liên quan đến xây dựng công trình.

Thẩm định là việc kiểm tra, đánh giá của người quyết định đầu tư, chủ đầu

tư, cơ quan chuyên môn về xây dựng đối với những nội dung cần thiết trong quá trình chuẩn bị và thực hiện dự án đầu tư xây dựng làm cơ sở xem xét, phê duyệt.(Thông tư số 18/2016/TT-BXD ngày 30/6/2016 của Bộ Xây dựng quy định chi tiết

và hướng dẫn một số nội dung về thẩm định, phê duyệt dự án và thiết kế, dự toán xây dựng công trình)

Thẩm tra là việc kiểm tra, đánh giá về chuyên môn của tổ chức, cá nhân có

đủ điều kiện năng lực hoạt động xây dựng, năng lực hành nghề xây dựng đối với những nội dung cần thiết trong quá trình chuẩn bị và thực hiện dự án đầu tư xây dựng làm cơ sở cho công tác thẩm định Vậy đầu tư xây dựng cơ bản là quá trình sử dụng các nguồn lực ở hiện tại để tiến hành các hoạt động xây dựng nhằm thu được các kết quả, thực hiện được những mục tiêu nhất định trong tương lai

1.1.2 Đặc điểm của đầu tư xây dựn cơ bản

- Các dự án đầu tư đều sử dụng vốn ngân sách nhà nước; Bởi vậy, bị chi phối bởi Luật Ngân sách nhà nước, Luật Đầu tư công, Luật Xây dựng và các luật chuyên ngành khác nên đều có qui trình thực hiện và được quản lý chặt chẽ từ khâu lập kế hoạch, qui hoạch, phê duyệt, lựa chọn nhà thầu, kiểm tra và thanh quyết toán Từ đó đặt ra yêu cầu tuân thủ đúng đắn, đầy đủ tất cả các qui định quản lý kinh tế khi thực hiện

- Mỗi dự án đầu tư sử dụng vốn NSNN có mục tiêu, mục đích rõ ràng; các mục tiêu của dự án nhằm thực hiện các nhiệm vụ phát triển kinh tế văn hóa xã hội

của tỉnh, huyện, xã trong thời kỳ nhất định Như vậy, để đánh giá công tác quản lý

phải tùy thuộc từng dự án đầu tư theo mục tiêu đề ra để có kết luận cụ thể

- Các dự án đầu tư luôn có kết quả cụ thể, rõ ràng; các công trình xây dựng

có giá trị sử dụng lâu dài nhiều năm nên cần thiết được quản lý chặt chẽ Trong xây dựng hiện nay chất lượng công trình là khâu yếu kém nhất; Chúng ta chưa có những

công trình có giá trị thẩm mỹ mang dấu ấn thời đại

- Cơ sở quản lý đầu tư xây dựng bằng vốn ngân sách nhà nước là dựa vào các

Luật và Nghị định, thông tư hướng dẫn liên quan đến lĩnh vực sử dụng vốn Ngân sách nhà nước, thực hiện Luật Đầu tư công, Luật Xây dựng và Quyền hạn của các cấp về quản lý kinh tế theo qui định của Quốc hội và Chính phủ Bởi vậy, yêu cầu cần quản lý chặt chẽ để tránh thất thoát trong các khâu thực hiện

Tuy nhiên quản lý kinh tế hiện nay, xây dựng cơ bản lại là khâu gây thất thoát lớn Mặc dù chưa có một cơ quan, tổ chức nào đưa ra được tỷ lệ và số liệu chính xác về thất thoát, lãng phí trong đầu tư XDCB là bao nhiêu (10, 20 hay 30% như nhiều chuyên gia nhận định) nhưng thất thoát, lãng phí là có thực và nó xẩy ra

ở tất cả các khâu, giai đoạn của quá trình đầu tư, từ chủ trương đầu tư, chuẩn bị đầu

tư, thực hiện đầu tư, cấp phát vốn đầu tư, đến khâu nghiệm thu bàn giao đưa công trình vào sử dụng và quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình Theo Kiểm toán nhà nước Việt Nam, Có thể khái quát một số dạng sai phạm dẫn đến tham nhũng, lãng phí và tiêu cực trong đầu tư xây dựng như:

Thất thoát, lãng phí trong khâu chủ trương đầu tư: Xác định sai chủ trương

đầu tư, dẫn đến đầu tư không có hiệu quả, hoặc hiệu quả đầu tư kém, không ít nhà máy do xác định sai chủ trương đầu tư dẫn tới khi đưa vào hoạt động không có nguyên liệu và để khắc phục tình trạng này phải di chuyển hoặc bỏ nhà máy dẫn đến thất thoát, lãng phí nghiêm trọng Như vậy, sai lầm trong chủ trương đầu

tư sẽ gây lãng phí, thất thoát nghiêm trọng nhất, cả về lãng phí trực tiếp và lãng phí về gián tiếp

Thất thoát trong khâu khảo sát thiết kế: Khảo sát không đảm bảo chất lượng,

chưa đủ mẫu, chưa sát với thực tế hoặc không đúng với những tiêu chuẩn, quy chuẩn dẫn đến việc phải khảo sát lại hoặc phải phải thay đổi, bổ sung, điều chỉnh thiết kế, phương án thi công nhiều lần, kéo theo là làm thay đổi dự toán, làm chậm tiến độ thi công, gây lãng phí thời gian, tiền của của dự án; thiết kế không đảm bảo chất lượng, không đồng bộ gây lún, nứt phải phá đi làm lại; phương án thiết kế không hợp lý, sử dụng vật tư, vật liệu không phù hợp với loại công trình (sử dụng

vật liệu quá đắt tiền cho công trình cấp thấp); việc chọn hệ số an toàn quá cao, tính toán không chặt chẽ gây lãng phí vật liệu xây dựng,

Thất thoát trong khâu đền bù, GPMB xây dựng: Bớt xén tiền đền bù của dân;

đền bù không thoả đáng, không đúng đối tượng; chi trả tiền đền bù không theo định mức, khung giá Nhà nước và địa phương ban hành; khai khống diện tích, khối lượng tài sản được đền bù; làm giả hồ sơ đền bù từ đó làm tăng thêm vốn đầu tư xây dựng công trình và chính việc đền bù không thoả đáng, hợp lý, không tuân theo quy định làm cho việc bàn giao mặt bằng xây dựng không đúng thời hạn quy định, dẫn đến chậm tiến độ thi công công trình, gây lãng phí, thất thoát vốn

Thất thoát, lãng phí trong công tác triển khai và điều hành kế hoạch đầu tư hàng năm như: Bố trí danh mục các dự án đầu tư quá phân tán, dàn trải, không sát

với tiến độ thi công của dự án đã được phê duyệt, bố trí kế hoạch đầu tư cho dự án không đủ điều kiện dẫn đến kéo dài thời gian thi công, chậm đưa vào sử dụng làm giảm hiệu quả đồng vốn đầu tư; bố trí kế hoạch đầu tư chỉ chú trọng kế hoạch khối lượng, không xây dựng kế hoạch vốn dẫn đến phát sinh mất cân đối giữa kế hoạch khối lượng và kế hoạch vốn dẫn đến hiện tượng thừa thiếu vốn giả tạo cho các dự án; bố trí kế hoạch đầu tư hàng năm cho các dự án không theo sát tiến độ đầu tư thực hiện dự án đã được cấp thẩm quyền phê duyệt trong quyết định đầu tư

Thất thoát, lãng phí trong khâu lựa chọn nhà thầu: Làm sai lệch bản chất

đấu thầu như không thực hiện đúng trình tự đấu thầu; xét thầu, đánh giá để xếp loại nhà thầu khi lựa chọn nhà thầu không chính xác, thiếu chuẩn mực, không đủ khả năng; hiện tượng thông đồng giữa các nhà thầu khi tham gia đấu thầu đã khống chế giá trúng thầu cho đơn vị được thoả thuận để thắng thầu dẫn đến phá giá trong đấu thầu

Thất thoát, lãng phí trong khâu thi công xây lắp công trình: Thi công không

đảm bảo khối lượng theo thiết kế được phê duyệt hoặc thi công không đúng thiết kế dẫn đến phải phá đi làm lại; sử dụng vật liệu không đảm bảo chất lượng; khai khống khối lượng; ăn bớt vật liệu trong quá trình thi công, chất lượng công trình không đảm bảo

Như vậy, qua phân tích một số dạng sai phạm cho thấy thất thoát, lãng phí không chỉ do nguyên nhân khách quan như bởi cơ chế chính sách về quản lý đầu tư còn chồng chéo, thiếu đồng bộ, chưa rõ ràng hay do đặc điểm, tính chất của sản phẩm xây dựng có quy mô lớn, kết cấu phức tạp, chu kỳ sản xuất dài, phụ thuộc trực tiếp vào điều kiện địa chất, thuỷ văn, khí hậu nên việc thi công phụ thuộc vào điều kiện tự nhiên, chất lượng và giá cả sản phẩm chịu ảnh hưởng trực tiếp của các điều kiện tự nhiên mà còn có nguyên nhân quan trọng dẫn đến thất thoát, lãng phí

là từ con người và bắt đầu từ người giữ vai trò giám sát trong bộ máy nhà nước Bởi vậy, việc làm rõ trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân có liên quan đến việc quản lý

và thực hiện các giai đoạn của dự án đầu tư đặc biệt là trách nhiệm của cá nhân những người đứng đầu: Chủ đầu tư và các nhà quản lý đầu tư, các nhà thầu xây lắp,

tư vấn thiết kế, giám sát, các nhà thầu cung cấp trang thiết bị, các cơ quan tổ chức thực hiện chi đền bù giải phóng mặt bằng, là hết sức cần thiết để có thể đưa ra kiến nghị xử lý phù hợp và triệt để nhằm nâng cao hiệu quả công tác phòng, chống tham nhũng, thất thoát và lãng phí trong hoạt động đầu tư XDCB

1.1.3 Vai trò của đầu tư xây dựn cơ bản

Xây dựng cơ bản giữ một vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc dân Vai trò và ý nghĩa của xây dựng cơ bản có thể nhìn thấy rõ từ sự đóng góp của lĩnh vực này trong quá trình tái sản xuất tài sản cố định cho nền kinh tế quốc dân thông qua các hình thức xây dựng mới, cải tạo sửa chữa lớn hoặc khôi phục các công trình hư hỏng hoàn toàn Cụ thể hơn, xây dựng cơ bản là một trong những lĩnh vực sản xuất vật chất lớn của nền kinh tế quốc dân, cùng các ngành sản xuất khác, trước hết là ngành công nghiệp chế tạo và ngành công công nghiệp vật liệu xây dựng, nhiệm vụ của ngành xây dựng là trực tiếp thực hiện và hoàn thành khâu cuối cùng của quá trình hình thành tài sản cố định (thể hiện ở những công trình nhà xưởng bao gồm cả thiết bị và công nghệ lắp đặt kèm theo) cho toàn bộ các lĩnh vực sản xuất của nền kinh tế quốc dân và các lĩnh vực phi sản xuất khác Ở đây nhiệm vụ chủ yếu của các đơn vị xây dựng là kiến tạo các kết cấu công trình để làm vật bao che, nâng đỡ lắp

đặt máy móc cần thiết để đưa chúng vào sử dụng Công trình xây dựng có ý nghĩa rất lớn về mặt kỹ thuật, kinh tế, chính trị, xã hội, nghệ thuật

- Về mặt kỹ thuật: các công trình sản xuất được xây dựng lên là thể hiện cụ

thể của đường lối phát triển khoa học kỹ thuật của đất nước, là kết tinh hầu hết các thành tựu khoa học kỹ thuật đã đạt được ở chu kỳ trước và sẽ góp phần mở ra một chu kỳ phát triển mới của khoa học và kỹ thuật ở giai đoạn tiếp theo

- Về mặt kinh tế: các công trình được xây dựng lên là thể hiện cụ thể đường

lối phát triển kinh tế của nền kinh tế quốc dân, góp phần tăng cường cơ sở vật chất kỹ thuật cho đất nước, làm thay đổi cơ cấu của nền kinh tế quốc dân, đẩy mạnh tốc độ và nhịp điệu tăng năng xuất lao động xã hội và phát triển của nền kinh tế quốc dân

- Về mặt chính trị và xã hội: các công trình được xây dựng lên sẽ góp phần

mở rộng các vùng công nghiệp và các khu đô thị mới Việc hình thành các vùng công nghiệp, khu công nghiệp và các khu đô thị sẽ góp phần thu hút lao động vào các ngành công nghiệp, dịch vụ, từ đó gián tiếp nâng cao thu nhập cho người lao đông và đặc biệt là lao động ở khu vực nông thôn

- Về mặt văn hóa và nghệ thuật: các công trình được xây dựng lên ngoài việc

góp phần mở mang đời sống cho nhân dân, đồng thời còn làm phong phú thêm cho nền nghệ thuật của đất nước

- Về mặt quốc phòng: các công trình được xây dựng lên góp phần tăng cường

tiềm lực quốc phòng của đất nước, mặt khác khi xây dựng chúng đòi hỏi phải tính toán kết hợp giữa yếu tố kinh tế với vấn đề đảm bảo quốc phòng an ninh

1.1.4 Nguồn vốn đầu tư xây dựn cơ bản và dự án đầu tư xây dựn cơ bản

1.1.4.1 Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản

a Khái niệm về nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Đầu tư XDCB có vai trò quyết định trong việc tạo ra cơ sở vật chất, kỹ thuật cho xã hội, là yếu tố quyết định làm thay đổi cơ cấu kinh tế quốc dân mỗi nước, thúc đẩy sự tăng trưởng và phát triển nền kinh tế đất nước Đặc trưng của XDCB là một ngành sản xuất vật chất đặc biệt có những đặc điểm riêng, khác với sản phẩm hàng hóa của các ngành sản xuất vật chất khác và vốn đầu tư XDCB cũng có những

đặc trưng riêng khác với vốn kinh doanh của các ngành khác

Tại điều 5 Điều lệ quản lý XDCB kèm theo Nghị định 385 - HĐBT ngày 7/11/1990 thì: “Vốn đầu tư XDCB là toàn bộ chi phí để đạt được mục đích đầu tư bao gồm chi phí cho việc khảo sát, quy hoạch xây dựng, chuẩn bị đầu tư, chi phí về thiết kế và xây dựng, chi phí mua sắm và lắp đặt thiết bị và các chi phí khác ghi trong tổng dự toán”

Như vậy, có thể hiểu vốn đầu tư XDCB là nguồn tiền được huy động đầu tư cho xây dựng cơ bản Hay nói cách khác vốn đầu tư XDCB là tổng chi phí bằng tiền

để tái sản xuất tài sản cố định có tính chất sản xuất hoặc phi sản xuất

Ở mọi quốc gia, nguồn vốn đầu tư XDCB trước hết và chủ yếu được tích lũy

từ nền kinh tế, tức phần tiết kiệm sau tiêu dùng (của cá nhân và Chính phủ) từ GDP Nguồn tích luỹ từ nội bộ nền kinh tế xét về lâu dài là nguồn đảm bảo cho sự tăng trưởng ổn định, là điều kiện đảm bảo tính độc lập tự chủ quốc gia Tuy nhiên, ngoài nguồn tích luỹ nội bộ, các quốc gia có thể huy động nguồn vốn nước ngoài cho đầu

tư XDCB

b Phân loại nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Căn cứ vào yêu cầu nghiên cứu và quản lý, vốn đầu tư xây dựng nói chung được phân chia theo nhiều tiêu thức khác nhau như theo nguồn vốn, theo loại hình xây dựng, theo công dụng đầu tư, theo cấu thành vốn đầu tư hoặc theo giai đoạn đầu tư Từ đó có thể thấy nguồn vốn cho đầu tư phát triển nói chung và đầu tư XDCB nói riêng bao gồm những nguồn sau:

- Nguồn vốn trong nước: Đây là nguồn vốn có vai trò quyết định tới sự phát

triển kinh tế của đất nước, nguồn này chiếm tỷ trọng lớn và được quản lý chặt chẽ,

+ Nguồn vốn của các đơn vị sản xuất kinh doanh, dịch vụ thuộc các thành phần kinh tế khác

- Nguồn vốn nước ngoài: nguồn vốn này có vai trò hết sức quan trọng tác

động đến sự phát triển kinh tế của mỗi quốc gia nhất là trong việc thực hiện các dự

án đầu tư Nguồn này bao gồm cả đầu tư trực tiếp (FDI) và đầu tư gián tiếp (ODA) thông qua các hình thức liên doanh, liên kết hợp đồng hợp tác kinh doanh

1.1.4.2 Dự án đầu tư xây dựng cơ bản

a Khái niệm về dự án đầu tư xây dựng cơ bản

Theo Luật Xây dựng: dự án đầu tư xây dựng là một tập hợp các đề xuất liên quan đến việc bỏ vốn để xây dựng mới, mở rộng hoặc cải tạo những công trình xây dựng nhằm mục đích phát triển, duy trì, nâng cao chất lượng công trình hoặc sản phẩm, dịch vụ trong một thời gian nhất định.

Bất kỳ một dự án nào cũng phải trải qua một số giai đoạn phát triển nhất định, để đưa dự án qua các giai đoạn đó, đương nhiên ta phải bằng cách này hoặc cách khác quản lý được nó Quản lý dự án thực chất là quá trình lập kế hoạch, điều phối thời gian, nguồn lực và giám sát quá trình phát triển của dự án nhằm đảm bảo cho dự án hoàn thành đúng thời hạn, trong phạm vi ngân sách được duyệt và đạt được yêu cầu đã định về kỹ thuật và chất lượng sản phẩm, dịch vụ bằng phương pháp và điều kiện tốt nhất cho phép

Quản lý dự án là quá trình hoạch định, tổ chức, lãnh đạo, kiểm tra các công việc và nguồn lực để hoàn thành các mục tiêu đã định

b Các loại dự án đầu tư xây dựng cơ bản

- Căn cứ vào quy mô tính chất, dự án đầu tư XDCB bao gồm: Dự án quan

trọng quốc gia do Quốc hội thông qua chủ trương cho phép đầu tư theo Nghị quyết 66/2006/NQ-QH của Quốc hội Còn lại phân thành 3 nhóm A, B, C (Nghị định 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009)

- Căn cứ theo nguồn vốn, dự án đầu tư XDCB bao gồm:

+ Dự án sử dụng nguồn vốn NSNN (bao gồm cả vốn ODA);

+ Dự án đầu tư từ nguồn vốn tín dụng đầu tư;

+ Dự án đầu tư từ nguồn vốn của doanh nghịêp;

+ Dự án đầu tư từ nguồn hỗn hợp: giữa Nhà nước và các thành phần kinh

tế khác

Hiện nay, do dự án đầu tư thường có quy mô lớn nên xu thế là tồn tại những

dự án được đầu tư bằng nguồn vốn hỗn hợp: Nhà nước và tư nhân, vốn trong nước

và vốn nước ngoài

- Căn cứ theo phương thức thực hiện đầu tư: tự đầu tư, liên doanh, 100%

vốn nước ngoài, BOT, BT, BTO,TPP…

- Căn cứ vào lĩnh vực đầu tư: dự án đầu tư thuộc lĩnh vực sản xuất kinh

doanh, dịch vụ, kết cấu hạ tầng, văn hoá, y tế, xã hội

1.1.4.3 Trình tự thực hiện dự án đầu tư xây dựng cơ bản

Trình tự thực hiện dự án đầu tư XDCB bao gồm 2 giai đoạn: giai đoạn chuẩn

bị đầu tư và giai đoạn tổ chức thi công, giám sát chất lượng, nghiệm thu, quyết toán

- Giai đoạn chuẩn bị đầu tư:

+ Lập tờ trình xin chủ trương đầu tư

+ Hồ sơ xin thông báo địa điểm xây dựng của UBND tỉnh (áp dụng đối với các công trình xây dựng tại vị trí mới hoặc mở rộng khuôn viên cũ)

+ Thuê các tổ chức tư vấn khảo sát, lập báo cáo kinh tế kỹ thuật

+ Tổ chức thẩm định và thẩm quyền phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật + Đấu thầu trong hoạt động xây dựng: gồm kế hoạch đấu thầu, tổ chức lựa chọn đơn vị thi công, đơn vị giám sát

+ Thương thảo và ký kết hợp đồng kinh tế

- Tổ chức thi công, giám sát chất lượng, nghiệm thu, quyết toán:

+ Giám sát khối lượng, chất lượng thi công

+ Nghiệm thu công trình hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng

+ Quyết toán công trình theo quy định

1.2 QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

1.2.1 Khái niệm và đặc đ ểm vốn đầu tư xây dựn cơ bản từ ngân sách nhà

nước

1.2.1.1 Khái niệm về vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

Vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN là nguồn vốn thuộc NSNN dành cho đầu

tư phát triển để đầu tư xây dựng các công trình thuộc kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội không có khả năng thu hồi vốn,…

Vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN là khoản vốn Ngân sách được Nhà nước dành cho việc đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội mà không có khả năng thu hồi vốn cũng như các khoản chi đầu tư khác theo quy định của Luật NSNN (Thông tư số 52/2018/TT-BTC ngày 24/5/2018 của Bộ Tài chính

sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ tài chính quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước, Thông tư số 108/2016/TT-BTC ngày 30/6/2016 của Bộ tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ tài chính)

Theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước, các dự án sử dụng vốn NSNN

là những dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kinh tế, xã hội không thu hồi vốn trực tiếp như: i) Các dự án kết cấu hạ tầng xã hội không có khả năng thu hồi vốn thuộc các lĩnh vực: giao thông, thuỷ lợi, giáo dục đào tạo, y tế; trồng rừng đầu nguồn, rừng phòng hộ, vườn quốc gia, khu bảo tồn thiên nhiên; các trạm trại thú y, động thực vật, nghiên cứu giống mới và cải tạo gống; xây dựng các công trình văn hoá,

xã hội, thể dục thể thao, phúc lợi công cộng, quản lý Nhà nước, khoa học kỹ thuật, bảo vệ môi trường sinh thái khu vực, vùng, lãnh thổ; ii) Các dự án quốc phòng, an ninh không có khả năng thu hồi vốn; iii) Hỗ trợ các dự án của các doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực cần thiết có sự tham gia của Nhà nước theo quy định của pháp luật; iv) Các dự án được bố trí bằng vốn chi sự nghiệp trong dự toán NSNN

để sửa chữa, cải tạo, mở rộng, nâng cấp các cơ sở vật chất hiện có, có giá trị từ

100 triệu đồng trở lên, nhằm phục hồi hoặc tăng tài sản cố định (bao gồm cả việc xây dựng mới các hạng mục công trình trong các cơ sở đã có của các cơ quan, đơn

vị hành chính sự nghiệp)

1.2.1.2 Đặc điểm vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

Vốn đầu tư XDCB từ NSNN là một loại vốn đầu tư XDCB Do đó, nó cũng mang đầy đủ các đặc điểm của vốn đầu tư XDCB nói chung Bên cạnh đó, việc quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN còn có những đặc điểm riêng Những đặc điểm

có tính đặc thù cơ bản của vốn đầu tư XDCB từ NSNN gồm:

- Vốn đầu tư XDCB thường rất lớn: Do các công trình được đầu tư xây dựng

từ nguồn vốn này đa số là các công trình lớn, có tầm quan trọng đối với sự phát triển kinh tế xã hội nên cần một lượng vốn ban đầu tương đối lớn, thậm chí là rất lớn (hàng ngàn tỷ đồng) như xây dựng các công trình giao thông, thuỷ lợi Vì vậy, quản lý và cấp vốn đầu tư XDCB phải thiết lập các biện pháp quản lý và cấp vốn đầu tư phù hợp nhằm bảo đảm tiền vốn được sử dụng đúng mục đích, tránh ứ đọng

và thất thoát, bảo đảm quá trình đầu tư xây dựng các công trình được thực hiện liên tục đúng theo kế hoạch và tiến độ đã được xác định

- Khả năng thu hồi vốn thấp, hoặc không thể thu hồi trực tiếp nên ở khía

cạnh tài chính, khả năng hoàn vốn khó xác định Đánh giá hiệu quả dự án không phụ thuộc nhiều vào các chỉ tiêu định lượng

- Là vốn có nguồn từ NSNN, chủ sở hữu đích thực chưa được thể hiện một cách rõ ràng, vốn thuộc sở hữu Nhà nước, Nhà nước giao việc quản lý, sử dụng cho

những chủ đầu tư là các cơ quan nhà nước, nên trong quá trình sử dụng dễ dẫn đến thất thoát, lãng phí, kém hiệu quả Điều này cho thấy việc quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN là khó khăn, phức tạp dễ dẫn đến thất thoát lãng phí

- Khoản chi đầu tư XDCB từ NSNN mang tính chất là khoản vốn cấp phát không hoàn lại (khác với khoản vốn Nhà nước khác dành cho đầu tư XDCB)

Những đặc điểm trên đây cho thấy: để quản lý có hiệu quả vốn đầu tư XDCB

từ nguồn ngân sách cần phải có một quy trình quản lý giám sát chặt chẽ từ khâu đầu đến khâu cuối để chống lãng phí, thất thoát, tiêu cực

1.2.2 Nguyên tắc quản lý vốn đầu tư xây dựn cơ bản từ n ân s ch nhà nước

Do những khó khăn và phức tạp trong quản lý, sử dụng, nên việc quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN phải tuân thủ những nguyên tắc sau đây:

- Quản lý, sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN phải tiết kiệm, hiệu quả bởi nguồn lực thì hữu hạn mà nhu cầu thì vô cùng Trong điều kiện Ngân sách cũng như mức độ tích luỹ của nền kinh tế còn thấp thì mỗi đồng vốn bỏ ra đòi hỏi càng phải thực sự hiệu quả

- Công khai minh bạch: Nguồn vốn đầu tư XDCB từ NSNN là tài sản của dân mà Nhà nước là đại diện chủ sở hữu Do vậy, người dân có quyền được biết Nhà nước đã chi tiêu thế nào để thuận lợi cho việc theo dõi, giám sát Công khai minh bạch ở đây là công khai việc phân bổ vốn đầu tư hàng năm cho các dự án đầu tư; công khai về tổng mức đầu tư, tổng dự toán được duyệt, kết quả lựa chọn nhà thầu, số liệu quyết toán,

- Tập trung thống nhất: Vốn đầu tư XDCB từ NSNN cần có sự tập trung ưu tiên cho các công trình trọng tâm, trọng điểm Quốc gia Theo nguyên tắc này, Nhà nước cần có thứ tự ưu tiên cho các dự án Việc sắp xếp thứ tự ưu tiên phụ thuộc vào điều kiện cũng như mục tiêu phát triển kinh tế xã hội của từng thời kỳ

- Phân định rõ chức năng quản lý của Nhà nước và chức năng sản xuất kinh doanh, phân cấp quản lý về đầu tư xây dựng phù hợp với từng loại nguồn vốn đầu

tư và chủ đầu tư Phân định rõ trách nhiệm và quyền hạn của cơ quan quản lý Nhà nước, của chủ đầu tư, của tổ chức tư vấn và nhà thầu trong quá trình thực hiện dự án đầu tư

- Việc quản lý sử dụng nguồn vốn đầu tư luôn đi đôi với công tác kiểm tra, giám sát của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền, đặc biệt phải áp dụng nghiêm các chế tài của pháp luật

1.2.3 Quy trình chung về quản lý vốn đầu tư xây dựn cơ bản từ ngân sách nhà

nước

1.2.3.1 Trách nhiệm quản lý đối với một dự án

a Người quyết định đầu tư

Có trách nhiệm tổ chức thẩm định dự án trước khi phê duyệt, ra quyết định đầu tư, bố trí vốn thực hiện dự án theo tiến độ, điều chỉnh tổng mức đầu tư, quyết

định phát sinh ngoài dự án và hình thức quản lý dự án, phê duyệt giá trị quyết toán

b Chủ đầu tư

Là người sở hữu vốn hoặc được giao quản lý sử dụng vốn để đầu tư xây dựng công trình Chủ đầu tư có trách nhiệm tiếp nhận và sử dụng vốn đúng mục đích, đúng đối tượng, tiết kiệm và có hiệu quả Chấp hành đúng quy định của pháp luật về chế độ quản lý tài chính Chủ đầu tư là người chịu trách nhiệm toàn diện trước người quyết định đầu tư và pháp luật về chất lượng, tiến độ, chi phí vốn đầu

tư xây dựng công trình và các trách nhiệm khác theo quy định của pháp luật

Chủ đầu tư có quyền thành lập Ban quản lý dự án (theo quyết định thành lập ban quản lý dự án) hoặc thuê tư vấn quản lý dự án (theo hợp đồng ký kết với nhà thầu tư vấn quản lý dự án) Chủ đầu tư có trách nhiệm chỉ đạo, theo dõi, đôn đốc, kiểm tra việc thực hiện những nhiệm vụ, quyền hạn đó nhằm đảm bảo dự án được thực hiện đúng nội dung và tiến độ đã được phê duyệt Chủ đầu tư phải chịu trách nhiệm lập hoặc thuê tư vấn lập dự án đầu tư xây dựng công trình (trong trường hợp thuê tư vấn lập dự án đầu tư, chủ đầu tư vẫn là người chịu trách nhiệm báo cáo, giải trình dự án đầu tư trong bước thẩm định, đánh giá dự án đầu tư) Quy trình cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản của Nhà nước được thực hiện theo sơ đồ 1

Sơ đồ 1.1 Quy trình cấp ph t vốn đầu tư xây dựn cơ bản của Nhà nước

(Thông tư số 52/2018/TT-BTC ngày 24/5/2018 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung

Nhà nước: cấp ph t vốn

Chủ đầu tư: cơ quan thụ hưởn vốn đầu

tư (Chủ dự n)

Đơn vị thi công: đơn vị thực hiện đầu tư ( sử dụng Nguồn vốn thực hiện DA đầu tư)

Đơn vị tiếp nhận, quản lý, khai thác dự án (sử dụng quản lý tài sản)

một số điều của Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ tài chính quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước, Thông tư số 108/2016/TT-BTC ngày 30/6/2016 của Bộ tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ tài chính).

c Ban quản lý dự án

Trường hợp chủ đầu tư trực tiếp quản lý dự án thì chủ đầu tư thành lập Ban quản lý dự án để giúp chủ đầu tư làm đầu mối quản lý dự án Ban quản lý dự án phải có năng lực tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý dự án theo yêu cầu của chủ đầu tư Ban quản lý dự án có thể thuê tư vấn quản lý, giám sát một phần việc mà Ban quản lý dự án không có đủ điều kiện, năng lực để thực hiện nhưng phải được sự đồng ý chủ đầu tư

Trường hợp chủ đầu tư thuê tổ chức tư vấn quản lý điều hành dự án thì tổ chức tư vấn đó phải có đủ điều kiện, năng lực tổ chức quản lý phù hợp với quy mô, tính chất của dự án Trách nhiệm, quyền hạn của tư vấn quản lý dự án được thực hiện theo hợp đồng thỏa thuận giữa hai bên

1.2.3.2 Quy trình chung về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản

a Quản lý vốn đầu tư XDCB ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư, lập dự toán đầu tư Trong giai đoạn chuẩn bị đầu tư, chủ đầu tư cần tập trung quản lý tổng chi phí của công trình xây dựng thể hiện bằng chỉ tiêu tổng mức đầu tư Tổng mức đầu

tư là tổng chi phí dự tính để thực hiện toàn bộ quá trình đầu tư và xây dựng và là giới hạn chi phí tối đa của dự án được xác định trong quyết định đầu tư

Các chỉ tiêu chính dùng để xác định tổng mức đầu tư:

- Chi tiêu suất vốn đầu tư XDCB

- Giá chuẩn của các công trình và hạng mục công trình xây dựng thông dụng

- Đơn giá dự toán tổng hợp

- Mặt bằng giá thiết bị của thị trường cung ứng máy móc thiết bị hoặc giá thiết bị tương tự đã được đầu tư

- Các chi phí khác tính theo % quy định của Nhà nước (thuế, chi phí lập và thẩm định dự án đầu tư )

b Quản lý vốn đầu tư XDCB ở giai đoạn thực hiện dự án đầu tư

Trong giai đoạn thực hiện đầu tư, quản lý vốn đầu tư XDCB tập trung vào việc quản lý giá xây dựng công trình được biểu thị bằng chỉ tiêu: Tổng dự toán công trình, dự toán hạng mục công trình và các loại công tác xây lắp riêng biệt

Tổng dự toán công trình là tổng mức chi phí cần thiết cho việc đầu tư xây dựng công trình thuộc dự án được tính toán cụ thể ở giai đoạn thiết kế kỹ thuật hoặc thiết kế bản vẽ thi công

Quản lý việc giải ngân vốn đầu tư XDCB theo tiến độ thi công công trình, đây là nhân tố quan trọng bảo đảm công trình thi công đúng tiến độ Đồng thời theo dõi kiểm soát chi phí phát sinh trong quá trình thi công

c Quản lý vốn đầu tư XDCB ở giai đoạn kết thúc đưa dự án vào khai thác,

sử dụng

Nội dung công việc phải thực hiện khi kết thúc xây dựng gồm:

- Nghiệm thu, bàn giao công trình

- Thực hiện việc kết thúc xây dựng công trình

- Vận hành công trình và hướng dẫn sử dụng công trình

- Bảo hành công trình

- Quyết toán vốn đầu tư

- Phê duyệt quyết toán

Tất cả các công trình xây dựng sau khi hoàn thành được nghiệm thu, quyết toán đưa dự án vào khai thác sử dụng Chủ đầu tư phải chịu trách nhiệm quyết toán vốn đầu tư, hoàn tất các thủ tục thẩm tra trình cấp có thẩm quyền phê duyệt quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành theo Quy chế đầu tư và xây dựng hiện hành của Nhà nước Kết quả phê duyệt quyết toán vốn đầu tư công trình, dự án hoàn thành trong mọi hình thức: Đấu thầu hay chỉ định thầu hoặc tự làm đều không được vượt tổng dự toán công trình và tổng mức đầu tư đã được người có thẩm quyền quyết định đầu tư phê duyệt

1.2.4 Phân cấp quản lý vốn đầu tư xây dựn cơ bản

1.2.4.1 Cấp Nhà nước

Thủ tướng Chính phủ quyết định đầu tư các dự án quan trọng Quốc gia theo

Nghị quyết của Quốc hội và các dự án quan trọng khác

- Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan cấp Bộ quyết định đầu tư các dự án nhóm

A, B, C Bộ trưởng, thủ trưởng cơ quan cấp Bộ được ủy quyền hoặc phân cấp quyết định đầu tư các dự án nhóm B, C cho cơ quan cấp dưới

Bộ Kế hoạch đầu tư đóng vai trò chủ trì trong lập kế hoạch đầu tư và phân bổ vốn Bộ Tài chính có trách nhiệm tham gia phối hợp và kiểm soát thanh toán Bộ Xây dựng là cơ quan quản lý Nhà nước về đơn giá, định mức, chi phí đầu tư xây dựng, quản lý chất lượng công trình Các cơ quan Nhà nước khác như Bộ Giao thông Vận tải, Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn, Bộ Công thương, Ngân hàng Nhà nước và các Bộ ngành khác có liên quan có trách nhiệm thực hiện quản lý theo chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ được Chính phủ giao theo quy chế quản lý đầu tư và xây dựng gắn với trách nhiệm của nguời quyết định đầu tư đối với một dự

án đầu tư

1.2.4.2 Cấp tỉnh

Căn cứ vào trình độ, năng lực quản lý và khối lượng vốn đầu tư, UBND cấp tỉnh trình Hội đồng nhân dân (HĐND) quyết định phân cấp chi đầu tư XDCB cho cấp dưới

Chủ tịch UBND cấp tỉnh quyết định đầu tư các dự án nhóm A, B, C trong phạm vi khả năng cân đối ngân sách của địa phương sau khi thông qua HĐND cấp tỉnh

Chủ tịch UBND cấp tỉnh, được ủy quyền hoặc phân cấp quyết định đầu tư đối với các dự án nhóm B, C cho cơ quan cấp dưới trực tiếp Tùy theo điều kiện cụ thể của từng địa phương, Chủ tịch UBND cấp tỉnh quy định cụ thể cho UBND cấp huyện, cấp xã được quyết định các dự án có sử dụng nguồn vốn hỗ trợ từ ngân sách cấp trên theo tổng mức đầu tư

Cơ quan Kế hoạch Đầu tư cấp tỉnh, cơ quan quản lý về đầu tư xây dựng công trình cấp trên theo chức năng nhiệm vụ được giao, có trách nhiệm hướng dẫn Chủ đầu tư tổ chức thực hiện dự án đầu tư Cơ quan Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh có trách nhiệm kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư kịp thời, đầy đủ, đúng chế độ cho các dự án

đầu tư khi đã có đủ điều kiện thanh toán vốn đầu tư theo quy định hiện hành của Nhà nước và các quy định cụ thể của địa phương

Đối với dự án được đầu tư từ nguồn vốn ngân sách cấp trên hỗ trợ, Chủ tịch

Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương căn cứ vào tình hình thực tế

và khả năng, trình độ quản lý về đầu tư xây dựng công trình của Uỷ ban nhân dân cấp xã để phân cấp thẩm quyền quyết định phê duyệt dự án đầu tư xây dựng công trình cho phù hợp với các quy định hiện hành của Nhà nước và điều kiện cụ thể của từng địa phương

1.2.4.3 Cấp huyện

Chủ tịch UBND cấp huyện quyết định đầu tư các dự án nhóm B, C trong phạm

vi khả năng cân đối ngân sách của địa phương sau khi thông qua HĐND cấp huyện

Cơ quan Tài chính Kế hoạch cấp huyện, cơ quan quản lý về đầu tư xây dựng công trình cấp trên theo chức năng nhiệm vụ được giao, có trách nhiệm hướng dẫn Chủ đầu tư tổ chức thực hiện dự án đầu tư Cơ quan Kho bạc Nhà nước cấp huyện có trách nhiệm kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư kịp thời, đầy đủ, đúng chế độ cho các dự án đầu tư khi đã có đủ điều kiện thanh toán vốn đầu tư theo quy định hiện hành của Nhà nước và các quy định cụ thể của địa phương

1.2.4.4 Cấp xã

Trước khi phê duyệt dự án đầu tư, Người quyết định đầu tư phải xác định rõ nguồn vốn thực hiện dự án đầu tư; chỉ được quyết định đầu tư khi đã xác định rõ nguồn vốn và khả năng cân đối vốn và đảm bảo bố trí đủ vốn để thực hiện dự án không quá 3 năm Trường hợp dự án đầu tư có sử dụng nguồn vốn hỗ trợ của ngân sách cấp trên thì trước khi phê duyệt dự án đầu tư, phải có thỏa thuận bằng văn bản

về nguồn vốn của cấp hỗ trợ vốn Nghiêm cấm việc triển khai dự án đầu tư khi chưa

có nguồn vốn đảm bảo Dự án được quyết định đầu tư mà không xác định rõ nguồn vốn, mức vốn thuộc ngân sách nhà nước, làm cho dự án thi công phải kéo dài, gây lãng phí thì người ký quyết định đầu tư phải chịu trách nhiệm về những tổn thất do việc kéo dài này gây ra

Các dự án đầu tư do Chủ tịch UBND cấp xã quyết định phê duyệt đầu tư phải

nằm trong quy hoạch được cấp có thẩm quyền phê duyệt và phải tuân thủ trình tự, thủ tục về đầu tư xây dựng công trình theo quy định hiện hành của Nhà nước

Chủ tịch Uỷ ban nhân dân cấp xã thực hiện quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình, phải đảm bảo sử dụng vốn đầu tư đúng mục đích, tiết kiệm, hiệu quả, công khai và minh bạch; chấp hành đúng chế độ quản lý tài chính - đầu tư - xây dựng của Nhà nước

1.2.5 Nội dung quản lý vốn đầu tư xây dựn cơ bản từ n ân s ch nhà nước

Công tác quản lý, sử dụng vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN gồm những

nội dung cơ bản sau đây:

1.2.5.1 Lập kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản

a Công tác lập kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Kế hoạch vốn đầu tư của mỗi ngành, mỗi cấp thường được phản ánh trong

kỳ kế hoạch của ngành, của cấp mình (cả nước, ngành, cấp tỉnh, cấp huyện, cấp xã)

Theo quy định của Luật NSNN về việc lập dự toán NSNN hàng năm, căn cứ vào tiến độ và mục tiêu thực hiện dự án, chủ đầu tư lập kế hoạch vốn đầu tư của dự

án gửi cơ quan quản lý cấp trên Các Bộ tổng hợp, xem xét và lập kế hoạch vốn đầu

tư gửi Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài chính UBND cấp tỉnh lập dự toán Ngân sách địa phương về phần kế hoạch vốn đầu tư xin ý kiến Thường trực HDND tỉnh trước khi gửi Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài chính Bộ Kế hoạch và Đầu tư và Bộ Tài chính tổng hợp, báo cáo Thủ tướng Chính phủ trình Quốc hội quyết định và giao chỉ tiêu kế hoạch vốn đầu tư cho các Bộ và các tỉnh

Đối với chương trình Quốc gia, dự án quan trọng Quốc gia trong kế hoạch hàng năm và từng thời kỳ phát triển kinh tế do Quốc hội quyết định, Thủ tuớng Chính phủ phê duyệt mục tiêu, tiến độ, tổng mức vốn đầu tư và nguồn vốn đầu tư làm cơ sở để bố trí kế hoạch hàng năm cho các Bộ, địa phương thực hiện

- Điều kiện được ghi kế hoạch vốn hàng năm của các dự án

Hiện tại, các cơ quan có thẩm quyền phân bổ vốn đầu tư phải căn cứ theo từng dự án Các dự án chỉ được ghi kế hoạch vốn đầu tư hàng năm của Nhà nước khi có đủ các điều kiện sau:

+ Đối với các dự án quy hoạch: có đề cương hoặc nhiệm vụ dự án quy hoạch được duyệt theo thẩm quyền

+ Đối với các dự án ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư: phải phù hợp với quy hoạch phát triển ngành và lãnh thổ được duyệt theo thẩm quyền

+ Đối với các dự án ở giai đoạn thực hiện đầu tư: phải có Quyết định đầu tư

từ thời điểm trước 31/10 năm trước năm kế hoạch

+ Đảm bảo thời gian và vốn bố trí để thực hiện các dự án nhóm B không quá

5 năm, dự án nhóm C không quá 3 năm

- Điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư năm

Định kỳ, rà soát tiến độ thực hiện và mục tiêu đầu tư của các dự án trong năm để điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư theo thẩm quyền hoặc trình Thủ tướng Chính phủ điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư, chuyển vốn từ các dự án không có khả năng thực hiện sang các dự án vượt tiến độ, còn nợ khối lượng, các dự án có khả năng hoàn thành vượt kế hoạch trong năm

b Phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản

- Nguyên tắc phân bổ vốn đầu tư XDCB

Trên cơ sở tổng mức vốn được Quốc hội phê duyệt, Thủ tướng Chính phủ giao các Bộ, các ngành phân bổ vốn cho các công trình, dự án cụ thể Việc phân bổ vốn cho các công trình, dự án phải được thực hiện trên các nguyên tắc sau:

+ Thực hiện đúng theo quy định của Luật NSNN, vốn đầu tư thuộc NSNN chỉ bố trí cho các dự án kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội không có khả năng hoàn vốn trực tiếp

+ Các công trình dự án phục vụ cho các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của ngành đề ra

+ Các công trình, dự án được bố trí vốn phải nằm trong quy hoạch đã được phê duyệt, có đủ các thủ tục đầu tư theo các quy định về quản lý đầu tư và xây dựng

+ Bố trí vốn tập trung, bảo đảm bảo hiệu quả đầu tư Ưu tiên bố trí cho các

dự án quan trọng Quốc gia và các dự án lớn khác, các công trình, dự án hoàn thành trong kỳ kế hoạch, vốn đối ứng cho các dự án ODA; không bố trí vốn cho các dự án

khi chưa xác định được rõ nguồn vốn

+ Phải dành đủ vốn để thanh toán các khoản nợ và ứng trước năm kế hoạch + Bảo đảm tính công khai, minh bạch, công bằng trong phân bổ vốn đầu tư phát triển

- Định mức phân bổ vốn đầu tư

Để đảm bảo sự công bằng, công khai, minh bạch trong phân bổ vốn đầu tư giữa TW và địa phương, giữa các vùng miền trong cả nước, ngày 30/9/2010 Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 60/2010/QĐ-TTg về nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ chi đầu tư phát triển bằng nguồn NSNN giai đoạn 2011-

2015 Theo đó, định mức phân bổ vốn đầu tư trong cân đối được tính toán trên các tiêu chí về dân số, trình độ phát triển, diện tích tự nhiên, đơn vị hành chính và các tiêu chí bổ sung (tiêu chí thành phố đặc biệt; thành phố trực thuộc TW; thành phố loại 1 thuộc tỉnh; các tỉnh, thành phố, các vùng kinh tế trọng điểm; các trung tâm phát triển của vùng và tiểu vùng)

- Thẩm quyền phân bổ vốn đầu tư

UBND các cấp lập phương án phân bổ vốn đầu tư trình HĐND cùng cấp quyết định Theo Nghị quyết của HĐND, UBND phân bổ và quyêt định giao kế hoạch vốn đầu tư cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý đã đủ các điều kiện quy định, đảm bảo khớp đúng với các chỉ tiêu được giao

Riêng đối với các dự án được đầu tư bằng các nguồn vốn để lại theo Nghị quyết của Quốc hội và Quyết định của Thủ tướng Chính phủ và bổ sung có mục tiêu

từ Ngân sách TW cho ngân sách địa phương còn phải tuân thủ các quy định về đối tượng đầu tư và mục tiêu sử dụng của từng nguồn vốn đầu tư

- Thời gian lập, trình, duyệt, giao kế hoạch vốn đầu tư theo quy định của Luật NSNN

Bước 1, hướng dẫn lập, xây dựng kế hoạch: Căn cứ Chỉ thị của Thủ tướng

Chính phủ về việc xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế xã hội và số kiểm tra về dự toán Ngân sách năm kế hoạch (thường ban hành vào tháng 5 hàng năm), Bộ Kế hoạch và Đầu tư chủ trì phối hợp với các Bộ, ngành, địa phương triển khai vào

tháng 6 hàng năm để chuẩn bị cho việc xây dựng kế hoạch năm

Bước 2, các Bộ, ngành, địa phương xây dựng và báo cáo kế hoạch: Căn cứ

tiến độ thực hiện dự án và các mục tiêu ưu tiên đã hướng dẫn các Bộ, ngành, địa phương phối hợp với các cơ quan liên quan xác định cụ thể các danh mục và vốn đầu tư các dự án, sắp xếp theo thứ tự ưu tiên Kiến nghị các cơ chế cần thiết bảo đảm cho việc thực hiện kế hoạch đầu tư

Bước 3, tổng hợp, cân đối và báo cáo kế hoạch đầu tư của cả nước: Bộ Kế

hoạch và Đầu tư nghiên cứu đề xuất các mục tiêu chiến lược, các quy hoạch phát triển kinh tế - xã hội vùng, ngành và lãnh thổ, trong đó có những chương trình đầu tư công cộng, tổng mức và cơ cấu vốn đầu tư của toàn bộ nền kinh tế quốc dân, tổng mức vốn đầu tư và danh mục chương trình, dự án đầu tư ưu tiên thuộc NSNN trình Thủ tướng Chính phủ vào tháng 9 trước năm kế hoạch

Căn cứ vào các chương trình, dự án đầu tư của các Bộ, ngành, địa phương, Bộ

Kế hoạch và Đầu tư dự kiến phân bổ vốn đầu tư tập trung thuộc NSNN cho các Bộ, ngành, địa phương trình Thủ tướng Chính phủ vào tháng 9 hàng năm

Bước 4, phân bổ kế hoạch vốn đầu tư: sau khi được Quốc hội phê duyệt,

khoảng tháng 11 hàng năm Thủ tướng Chính phủ giao cho các Bộ, ngành, địa phương các chỉ tiêu:

+ Tổng mức vốn đầu tư tập trung của NSNN, chia ra thành vốn trong nước

Sơ đồ 1.2 Quy trình ập kế hoạch và phân bổ n uồn vốn đầu tư xây dựn cơ

bản theo quy định của Nhà nước (Thông tư số 349//2016/TT-BTC ngày 30/12/2016

của Bộ tài chính quy định về thanh toán, quyết toán nguồn vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước thực hiện các Chương trình mục tiêu Quốc gia giai đoạn 2016-2020 )

1.2.5.2 Công tác tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

a Quy trình tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN

Tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư là quá trình Kho bạc nhà nước (KBNN) thực hiện đề nghị của chủ đầu tư tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư đến tay các nhà thầu (tư vấn, xây dựng, cung ứng thiết bị) và chi tiêu cho việc quản lý của chủ đầu tư Bản chất của việc cấp vốn là Nhà nước (chủ đầu tư là người đại diện) mua lại sản phẩm xây dựng, lắp đặt, thiết bị công nghệ và các sản phẩm xây dựng cơ bản khác của các nhà thầu Do đó, việc cấp đúng, cấp đủ tức là cấp đúng giá trị của bản thân hàng hoá XDCB mà nhà thầu bán cho chủ đầu tư Cơ chế kiểm soát thanh toán vốn đầu tư từ NSNN là khâu quan trọng trong việc giảm thất thoát, tiêu cực trong đầu tư xây dựng, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu tư

Để thanh toán, chủ đầu tư phải mở tài khoản ở KBNN Để phục vụ cho công tác quản lý, kiểm soát thanh toán vốn đầu tư, chủ đầu tư phải gửi đến KBNN các tài

Hướn dẫn ập, xây dựn kế hoạch

C c Bộ, n ành, địa phươn xây dựn và b o c o kế hoạch

Tổn hợp, cân đố và b o c o kế hoạch đầu tư của cả nước

Phân bổ kế hoạch vốn đầu tư

liệu cơ sở của dự án (văn bản phê duyệt của cơ quan có thẩm quyền, dự án đầu tư xây dựng công trình, văn bản lựa chọn nhà thầu, hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu,…)

Cấp phát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN bao gồm: cấp phát và thu hồi vốn tạm ứng; cấp phát thanh toán khối lượng XDCB hoàn thành

- Tạm ứng vốn: Việc tạm ứng vốn đầu tư XDCB được tiến hành qua hai khâu, đó là:

+ Tạm ứng Ngân sách

Việc ứng trước dự toán ngân sách năm sau cho các dự án đầu tư được thực hiện theo quy định của khoản 3, điều 57 của Luật NSNN số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002 và điều 61 của Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật NSNN

Theo đó, các dự án, công trình Quốc gia và công trình XDCB thuộc nhóm A

đủ điều kiện thực hiện theo quy định về quản lý đầu tư và xây dựng đang thực hiện

và cần đẩy nhanh tiến độ thì được ứng trước dự toán năm sau trong phạm vi khả năng cho phép của ngân sách

+ Tạm ứng vốn đầu tư cho nhà thầu

Việc tạm ứng vốn đâu tư cho các nhà thầu thi công các dự án đầu tư là xuất phát

từ đặc điểm của dự án đầu tư xây dựng thường có giá trị lớn, thời gian thực hiện thường kéo dài mà không một nhà thầu nào có thể đủ năng lực tài chính để thực hiện Do vậy, để các nhà thầu có đủ vốn thực hiện dự án thì Nhà nước cần phải tạm ứng vốn cho các nhà thầu nhằm mục đích để nhà thầu chuẩn bị các điều kiện cần thiết để thực hiện dự án đầu

tư Để quản lý việc tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư Nhà nước đã ban hành Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc NSNN và Chỉ thị số 1792/CT-TTg ngày 15/10/2011 của Thủ tướng Chính phủ về tăng cường quản lý đầu tư từ vốn NSNN và vốn trái phiếu Chính phủ

Bản 1.1 Mức vốn tạm ứn của c c ó thầu xây ắp được tính

bằn tỷ ệ phần trăm so vớ trị hợp đồn tạ địa phươn

Nguồn: Thông tư 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 của Bộ Tài chính

- Thu hồi tạm ứng nguồn NSNN: Vốn tạm ứng của các hợp đồng xây lắp

được thu hồi dần vào từng kỳ thanh toán khối lượng xây lắp hoàn thành

Bản 1.2 Thờ đ ểm bắt đầu thu hồ tạm ứn

1 Gxl < 10 tỷ đồng Thanh toán đạt 30% giá trị hợp đồng

2 10 tỷ đồng ≤ Gxl ≤ 50 tỷ đồng Thanh toán đạt 25% giá trị hợp đồng

3 Gxl ≥ 50 tỷ đồng Thanh toán đạt 20% giá trị hợp đồng

Nguồn: Thông tư 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 của Bộ Tài chính

Vốn tạm ứng được thu hồi hết khi gói thầu được thanh toán khối lượng hoàn thành đạt 80% giá trị hợp đồng Trường hợp vốn tạm ứng chưa thu hồi hết do gói thầu chưa được thanh toán đạt đến tỷ lệ quy định trên nhưng dự án không được ghi tiếp kế hoạch hoặc bị định chỉ thi công, Chủ đầu tư phải giải trình với KBNN về tình hình sử dụng số vốn tạm ứng chưa được thu hồi, đồng thời báo cáo với cấp có thẩm quyền xử lý Trường hợp đã được cấp phát vốn tạm ứng mà gói thầu không triển khai thi công theo đúng thời hạn quy định trong hợp đồng, Chủ đầu tư phải giải trình với KBNN và có trách nhiệm hoàn trả số vốn đã tạm ứng

Thu hồi vốn ứng trước: các Bộ, UBND cấp tỉnh có trách nhiệm bố trí trong

dự toán ngân sách năm sau để hoàn trả số vốn ứng trước đó cho các dự án Khi thông báo kế hoạch thanh toán vốn đầu tư cho dự án, Bộ Tài chính đồng thời thông báo thu hồi vốn ứng trước Số thu hồi đúng bằng mức vốn được ứng trước

Trường hợp các Bộ, UBND cấp tỉnh được ứng trước dự toán không bố trí hoặc bố trí không đủ trong dự toán ngân sách để hoàn ứng theo đúng quy định, Bộ Tài chính thu hồi số vốn tạm ứng đó bằng cách trừ vào dự toán chi đầu tư được giao của Bộ, UBND cấp tỉnh và có văn bản thông báo cho Bộ, UBND cấp tỉnh đó biết

- KBNN được quyền yêu cầu chủ đầu tư cung cấp hồ sơ, tài liệu, thông tin theo chế độ quy định để phục vụ công tác kiểm soát thanh toán vốn Khi cần thiết được nắm tình hình thực tế tại hiện trường Được phép tạm ngừng thanh toán vốn hoặc thu hồi số vốn mà chủ đầu tư sử dụng sai mục đích, sai đối tượng hoặc trái với chế độ quản lý tài chính của Nhà nước

1.2.5.3 Công tác quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

Để đánh giá kết quả của quá trình đầu tư, rút kinh nghiệm nhằm tăng cường công tác quản lý đầu tư và xây dựng, tất cả các dự án đầu tư sử dụng vốn Nhà nước bao gồm: vốn NSNN, vốn đầu tư của doanh nghiệp Nhà nước, vốn tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước, vốn Trái phiếu (Chính phủ, Chính quyền địa phương), đều phải quyết toán sau khi hoàn thành hoặc khi kết thúc năm kế hoạch Vốn đầu tư được quyết toán là toàn bộ chi phí hợp pháp đã thực hiện trong quá trình đầu tư để