Các lổ hổng phổ biến trong kiểm soát nội bộ Với tư cách là một chủ doanh nghiệp, bạn có cho rằng việc thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ là cần thiết để ngăn chặn những việc làm gian dối, không minh bạch của nhân viên?Doanh nghiệp bạn có định hướng phát triển tốt, có chiến lược kinh doanh khôn khéo và bạn cũng có một đội ngũ nhân viên giỏi nghề. Thật tuyệt vời Nhưng bạn có dám chắc rằng những ý tưởng của bạn sẽ được mọi người thực thi một cách hoàn hảo, nghĩa là đem lại hiệu quả và thành công như mong muốn?
CÁC L H NG PH BI N ki m soát n i b C p nh t: 19/02/2017 – V0 Ngu n: - Hình nh & n i dung: Internet H - T L “ soát - : tiêu hao khơng hàng hố q H : giá thành cao thu lao à - M L ngày suy - Các sai - không công kéo dài, phát sinh sai Luôn - Sai N N liên quan tài phát xuyên phát khác quy tuân www.facebook.com/F4managers không à - “ không tin mâu không rõ nguyên nhân - Đ qua - M nhân viên có chi hành, khơng quy trách B nhiên “ tham lam T tham lam & lên có : a Mơi xung quanh khích (ví CEO : tốn, bán hàng khơng hố tìm cách nâng cao chi phí gian ) b Quy c Q phân kiêm làm sai mà khơng phát d Khơng có e Có thói quen trai/gái ) L à khơng rõ ràng : tra, giám sát tiêu không ràng làm mà khơng quan tâm cơng có có bao soát, cách www.facebook.com/F4managers Đ không mèo, tài ý lý nên phút T à à www.facebook.com/F4managers lòng G Đ - Trong tình - - R L T hênh - mua lao - C giao - N chi có www.facebook.com/F4managers “ nhà ơng khơng , khơng - N ta hàng - Cơng ty có tài chút xíu nhò - Mình làm ty bù vào tra tính tốn + có khơng (ví tính N minh xúc ngày - à - có thu T tài N tài giám sát, sung túc, C à B thích giá khơng có à C - chi - C ty, mai cơng ít, cơng sau Tr c đ ng ý em c n th c hi n đánh giá r i ro H th ng KSNB - COSO Quan m c a CEO nhân viên s hành x r t khác S p có quan m “làm đúng” ho c “tìm cách tr n thu ” Mơi tr ng lành m nh hay khơng có nh h ng l n đ n công tác ki m sốt Nh n di n, phân tích r i ro C n ph i bi t r i ro ho t đ ng đ có bi n pháp phòng tránh, ng n ch n kh c ph c r i ro x y Môi tr ng Nh n di n r i ro Thành ph n c a h th ng ki m sốt n i b (tích h p tồn b ho t đ ng c a t ch c) Tri n khai ki m sốt Cơng tác giám sát Khi nhân viên bi t m i vi c làm đ u b giám sát, làm sai, sai ph m b tr ng ph t đ ng c “làm b y” s gi m đáng k i u ch nh quy trình u ki n thay đ i Giám sát Thông tin Trao đ i thông tin Các ho t đ ng ki m soát đ c tri n khai nh ng ng i liên quan h th ng c n đ c cung c p thông tin đúng, đ , k p th i nh t quán Th c thi ki m sốt Các quy trình, quy đ nh, phân quy n … ph i đ c ban hành đ a vào th c thi S d ng cơng c ki m sốt (đánh giá đ nh k , x lý thơng tin tìm s chênh l ch, ki m soát v m t v t lý…) H th ng KSNB – L u ý Q à Q lý cao có dùng qua quy trình, quy cơng ty V làm BCTC cung cho ngân hàng, tài có H th ng KSNB không ph i chi c đ a th n, có m t s h n ch nh ng nguyên nhân sau L à Các vào Thơng giá, giác giá, có khơng hồn tồn xác H sai Các cá nhân, Chi thông hành vi sai trái KSNB không phát H à KSNB gây quy trình chi phí, chi phí ích sốt khơng TÌMàHI H àTH NGàK àTNà2 ì à Ai có ý tốn nên xem ví sốt khơng H àKTà H àTH NGàì àìãCHàK àTOãNàCHÍNHàTH NGà à BãNàRáà MUA VÀO M Stt M M M M M ì à à à Đ àá àB àC àD àE 10 15 20 25 30 àVáTà à àTNDNà à à P M P à T C T T T T à àVáTà T 34.3 - 26.5= 98 x 20%= Stt 20 15 60 50 120 265 26,5 291,5 7,8 19,6 27 àBà à à à M M M M M à à ì àá àB àC àD àE 10 15 20 25 25 Đ giá 2,8 1,4 4,2 2,8 5,6 C 23,1 K TàQU àKINHàDOáNH Doanh VAT T thu 10% 28 2,8 21 2,1 84 8,4 70 140 14 343 34,3 àVáT 30,8 23,1 92,4 77 154 377 Đ à à à à à - B à à C - N à àVáTà à - N à T www.facebook.com/F4managers à à à à à à à à à 5 C à àVáTà à àVáT ì 20 15 60 50 100 245 98 19,6 78,4 L àTNDNà à à T NàKHOàSS G T L - M à Đ minh cho xem khơng có chi phí khác T M à à àVáTà à à à à H - G à à - à à àKTà làm sai à à à à àBà à àBà àE à à Stt M M M M M M à à à à MUA VÀO ì àá àB àC àD àE àVáTà à àTNDNà à à B à 10 15 20 25 30 à T C àVáTà T T T T T BãNàRáà Đ 30.8 - 26.5= 88 x 20%= à Stt 20 15 60 50 120 265 26,5 291,5 T à à à à à àá àB àC àD àE 10 10 20 25 20 M M M M M M à à ì àá àB àC àD àE BÁN RA Đ Doanh VAT T giá thu 10% 5 C T 22,4 Đ giá 2,8 1,4 4,2 2,8 5,6 C Doanh VAT T thu 10% 28 2,8 14 1,4 84 8,4 70 112 11,2 308 30,8 K TàQU àKINHàDOáNH àVáT 30,8 15,4 92,4 77 123,2 338,8 T NàKHOàSS G àì 20 10 60 50 80 220 88 17,6 70,4 C L àTNDNà à - T - M àBà à à trong à à àEà à 10 kho có - P 10 15 C 323,4 à àBà M M M M M ì à 17,6 22 M à T L Stt P M P à à Đ H àTH NGàì àìãCHàK àTOãNà àì TR NàTHU B à àVáTà T K TàQU àKINHàDOáNH T NàKHOàTT G 1,4 5,6 28 35 35 C T L L àTNDNà à www.facebook.com/F4managers àì 0 20 25 10 10 - C 5 - à à àà à à khác à à à 22.4 “ à à à à à à à à à 10 T à à Đ Q NV kinh doanh có thu : hàng ngày khơng làm khơng nên hình Niêm phong khác ký, khơng cho ký Nhân viên kinh doanh có thu khách hàng: cơng ty, ý cơng dây có nhân viên xoay, bù ngày không T à à www.facebook.com/F4managers 35 ... Thông tin Trao đ i thông tin Các ho t đ ng ki m soát đ c tri n khai nh ng ng i liên quan h th ng c n đ c cung c p thông tin đúng, đ , k p th i nh t quán Th c thi ki m sốt Các quy trình, quy đ nh,... phát cách làm 13 Riêng có thơng tin tài khơng T à à sách khơng xác tin www.facebook.com/F4managers 14 N tin ta có nghi nói làm Lewis Cass T à à www.facebook.com/F4managers 15 Các l h ng ki m soát. ..H - T L “ soát - : tiêu hao khơng hàng hố q H : giá thành cao thu lao à - M L ngày suy - Các sai - không công kéo dài, phát sinh sai Luôn - Sai