Giải bài tập KTHCSN2

Bài 1: I Số dư đầu tháng : - TK 152: 10.000 - TK 153: 15.000 - TK 155: 24.000 (chi tiết sản phẩm A: 300 sản phẩm) - TK 154: 10.000 Các TK khác có số dư số dư II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Xuất bán sản phẩm A: 200 sản phẩm, giá bán chưa có thuế 100/sản phẩm, thuế GTGT 10%, khách hàng trả chậm tháng Nợ TK 632 16.000 Có TK 155 16.000 Nợ TK 131 22.000 Có TK 531 20.000 Có TK 3331 2.000 Rút tiền gửi mua vật liệu B dùng cho SXKD: 600 kg, tổng giá toán: 26.400 ( thuế suất GTGT: 10%) Chi phí vận chuyển trả tiền mặt: 1.200 Nợ TK 152 26.400/110% + 1.200 = 25.200 Nợ TK 1331 2.400 Có TK 111 1.200 Có TK 112 26.400 Tiền lương phải trả cho nhân viên đơn vị: 70.000, đó: - Tiền lương nhân viên phận sản xuất: 60.000 - Tiền lương nhân viên phận quản lý: 10.000 - Trích khoản phải nộp theo lương theo tỷ lệ hành Nợ TK 154 60.000 Có TK 334 60.000 Nợ TK 642 10.000 Có TK 334 10.000 Trích nộp theo lương + Tính vào chi phí doạnh nghiệp Nợ TK 154 14.100 ( 60.000 x 23.5%) Nợ TK 642 2.350 ( 10.000 x 23.5%) Có TK 332 16.450 + Khấu trừ vào lương nhân viên Nợ TK 334 7.300 ( 70.000 x 10.5% ) Có TK 332 7.300 Xuất kho vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm: 32.000 Nợ TK 154 32.000 Có TK 152 32.000 Trích khấu hao TSCĐ 13.000, đó: - Bộ phận sản xuất sản phẩm: 10.000 - Bộ phận quản lý hoạt động SXKD: 3.000 Nợ TK 154 10.000 Có TK 214 10.000 Nợ TK 642 3.000 Có TK 214 3.000 Xuất quỹ tiền mặt tốn chi phí dịch vụ mua ngồi dùng cho hoạt động SXKD: - Bộ phận sản xuất sản phẩm: 7.150 (trong thuế GTGT 10%) - Bộ phận quản lý hoạt động SXKD: 2.365 (trong thuế GTGT 10%) Nợ TK 154 6.500 ( 7150/110%) Nợ TK 1331 650 Có TK 111 7150 Nợ TK 642 2.150 (2.365/110%) Nợ TK 1331 215 Có TK 111 2.365 Xuất kho công cụ dùng cho phận sản xuất, trị giá 9.000 Nợ TK 154 9.000 Có TK 153 9.000 Hồn thành 1.500 sản phẩm A, chi phí dở dang: 6.600 Nhập kho 1.200 sản phẩm, bán 300 sản phẩm với giá bán chưa thuế GTGT 120/sp, thuế GTGT 10% Tính tổng giá thành sản phẩm A : Z = Chi phí dở dang đầu kì + Chi phí sản xuất kì – Chi phí dở dang cuối kỳ Đầu kì = 10.000 Trong kì ( lấy tổng tất 154 ) = 131.600 Cuối kì = 6.600 Z = 135.000 => Giá thành đơn vị sản phẩm : 135.000/1.500 = 90 Nhập kho: Nợ TK 155 108.000 Có TK 154 108.000 Bán: Phản ánh giá vốn hàng bán Nợ TK 632 27.000 Có TK 154 27.000 Phản ánh doanh thu Nợ TK 131 39.600 Có TK 531 36.000 Có TK 3331 3.600 Xuất bán 800 sản phẩm A, giá bán chưa thuế GTGT 125/sp, thuế GTGT 10%, khách hàng tốn tiền gửi ngân hàng Chi phí bao bì, vận chuyển, bốc dỡ đơn vị trả tiền mặt: 3.000 Nợ TK 632 71.000 Có TK 155 71.000 ( 80 x 100 + 90 x 700, theo FIFO) Nợ TK 112 110.000 Có TK 531 100.000 Có TK 3331 10.000 Nợ TK 642 3.000 Có TK 111 3.000 10 Phân bổ chi phí chưa xác định đối tượng vào chi phí quản lý hoạt động SXKD 1.500 Nợ TK 642 1.500 Có TK 652 1.500 11 Khấu trừ số thuế GTGT khấu trừ với số thuế GTGT phải nộp Tổng thuế phải nộp ( 3331) = 15.600 Tổng thuế khấu trừ ( 1331 ) = 3.265 Nợ TK 3331 12.335 Có TK 1331 12.335 12 Xác định kết hoạt động SXKD Kết chuyển doanh thu Nợ TK 531 156.000 Có TK 911 156.000 Kết chuyển chi phí Nợ TK 911 136.000 Có TK 642 22.000 Có TK 632 114.000 Xác định kết hoạt động SXKD : Nợ TK 911 20.000 Có TK 421 20.000 Tính thuế TNDN : Nợ TK 821 20.000 x 20% = 4.000 Có TK 3334 4.000 Kết chuyển chi phí thuế Nợ TK 911 4.000 Có TK 821 4.000 Thặng dư sau thuế Nợ TK 911 16.000 Có TK 421 16.000 13 Phân phối lợi nhuận sau thuế TNDN: - Bổ sung nguồn vốn kinh doanh 30% - Bổ sung quỹ 70% Bổ sung quỹ : Nợ TK 421 11.200 Có TK 431 11.200 Bổ sung nguồn vốn : Nợ TK 421 4.800 Có TK 411 4.800 Bài 2: I Số dư đầu kỳ: - TK 154: 20.000 - TK 155: 60.000 (chi tiết sản phẩm A: 600 sản phẩm) - Các tài khoản khác có số dư II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Xuất bán 500 sản phẩm A, giá bán chưa thuế 140/sp (VAT 10%), khách hàng đồng ý toán chuyển khoản (đơn vị nhận báo có ngân hàng) Nợ TK 632 50.000 Có TK 155 50.000 Nợ TK 112 77.000 Có TK 531 70.000 Có TK 3331 7.000 Nhập kho nguyên vật liệu mua dùng cho hoạt động sản xuất sản phẩm A: giá mua chưa thuế 40.000 (thuế GTGT 10%), chi phí vận chuyển đến kho 500 (thuế GTGT 10%), toán tiền gửi Nợ TK 152 40.500 Nợ TK 1331 4.050 Có TK 112 44.550 Xuất kho công cụ dụng cụ dùng cho việc sản xuất sản phẩm A: 5.000 Nợ TK 154 5.000 Có TK 153 5.000 Xuất kho nguyên vật liệu dùng cho việc sản xuất sản phẩm A: 25.000 Nợ TK 154 25.000 Có TK 152 25.000 Lương phải trả cho người lao động lĩnh vực sản xuất: 100.000 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN tính lương phải trả cho người lao động trực tiếp tham gia hoạt động sản xuất theo chế độ quy định Tính lương : Nợ TK 154 100.000 Có TK 334 100.000 Trích nộp theo lương: Nợ TK 154 23.500 Nợ TK 334 10.500 Có TK 332 34.000 Xuất quỹ tiền mặt tốn cho chi phí phục vụ hoạt động sản xuất: tổng giá toán 9.350 (trong thuế GTGT 10%) Nợ TK 154 8.500 Nợ TK 1331 850 Có TK 111 9.350 Trích khấu hao TSCĐ dùng cho hoạt động sản xuất: 7.000 Nợ TK 154 7.000 Có TK 214 7.000 Hồn thành 1.500 sản phẩm A nhập kho, chi phí dở dang cuối kỳ: 9.000 Z = 20.000 +169.000 - 9.000 = 180.000 , đơn giá 180.000/1.500 = 120 Nợ TK 155 180.000 Có TK 154 180.000 Xuất bán 1.100 sản phẩm A, khách hàng chấp nhận toán Giá bán chưa thuế 150/sp (Thuế GTGT 10%) Nợ TK 632 130.000 Có TK 155 130.000 ( 100 x 100 + 120 x 1.000 ) Nợ TK 131 150 x 1.100 x 1.1 = 181.500 Có TK 531 165.000 Có TK 3331 16.500 10 Tập hợp chi phí quản lý hoạt động SXKD kỳ: - Chi phí tiền lương phải trả cho phận quản lý: 20.000 - Chi phí dịch vụ mua ngồi: 2.200 (trong thuế GTGT 10%) tốn tiền mặt - Chi phí khấu hao TSCĐ phận quản lý: 1.000 - Nợ TK 642 20.000 Có TK 334 20.000 - Nợ TK 642 2.000 Nợ TK 1331 200 Có TK 1111 2.200 - Nợ TK 642 1.000 Có TK 214 1.000 11 Khấu trừ số thuế GTGT khấu trừ với số thuế GTGT phải nộp Tổng 3331 : 7.000 + 16.500 Tổng 1331 : 4.050 + 850 + 200 Nợ TK 3331 5.100 Có TK 1331 5.100 12 Xác định kết hoạt động SXKD đơn vị Phân phối lợi nhuận sau thuế TNDN - Bổ sung nguồn vốn kinh doanh 40% - Bổ sung quỹ đơn vị 60% Lười vkl không làm đâu bai Biết rằng: đơn vị tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trị giá sản phẩm xuất kho tính theo phương pháp nhập trước - xuất trước Bài 4: Trong năm N, đơn vị nghiệp M phát sinh số nghiệp vụ kinh tế liên quan đến hoạt động kinh doanh hàng hóa X sau: (ĐVT: 1.000đ) I Số dư đầu kỳ: - TK 131: 30.000 (chi tiết công ty H: 30.000) - TK 156: 75.000 (chi tiết hàng hóa X: 500 chiếc) - Các tài khoản khác có số dư II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Công ty H tốn tiền gửi tồn số tiền nợ kỳ trước, đơn vị nhận giấy báo Có Nợ TK 112 30.000 Có TK 131 30.000 Đơn vị mua 500 hàng hóa X để bán, giá mua chưa thuế GTGT 190/chiếc, thuế GTGT 10%, nhập kho đủ số lượng, đơn vị chưa toán cho người bán Nợ TK 156 95.000 Nợ TK 1331 9.500 Có TK 331 104.500 Cơng ty Y ứng trước tiền mua hàng hóa X 30.000 tiền gửi Nợ TK 112 30.000 Có TK 131 30.000 ( chi tiết công ty Y ) Số thuế môn đơn vị phải nộp: 1.500 Nợ TK 642 1.500 Có TK 333 1.500 Xuất kho 300 hàng hóa X đem bán, giá bán chưa thuế: 240/chiếc, thuế GTGT 10%, cơng ty Y chưa tốn Nợ TK 632 150 x 300 = 45.000 Có TK 156 45.000 Nợ TK 131 79.200 Có TK 531 72.000 Có TK 3331 7.200 Lương phải trả cho nhân viên làm việc phận quản lý 100.000 Trích khoản phải nộp theo lương theo tỷ lệ quy định hành Tính lương : Nợ TK 642 100.000 Có TK 334 100.000 Trích nộp theo lương : Nợ TK 642 100.000 x 23,5% = 23.500 Có TK 332 23.500 Nợ TK 334 10.500 Có TK 332 10.500 Cơng ty Y toán 1/2 số nợ cho đơn vị tiền gửi Nợ TK 112 Có TK 131 Nhận hóa đơn tiền điện, nước kỳ: 3.300 (thuế GTGT 10%) Nợ TK 642 3.000 Nợ TK 1331 300 Có TK 331 3.300 Xuất kho vật liệu dùng cho phận quản lý hoạt động SXKD: 5.000 Nợ TK 642 5.000 Có TK 152 5.000 10 Xuất kho cơng cụ dùng cho phận quản lý hoạt động SXKD: 2.000 Nợ TK 642 2.000 Có TK 153 2.000 11 Rút tiền gửi mua 200 hàng hóa X, giá mua chưa thuế 195/chiếc, thuế GTGT 10% Đơn vị bán cho công ty K, giá bán chưa thuế GTGT 240/chiếc, thuế GTGT 10% Ghi nhận chi phí Nợ TK 632 195 x 200 = 39.000 Nợ TK 1331 3.900 Có TK 112 42.900 Ghi nhận doanh thu Nợ TK 131 52.800 Có TK 531 240 x 200 = 48.000 Có TK 3331 4.800 12 Chi phí khác cho phận quản lý chi tiền mặt 5.000 Nợ TK 642 5.000 Có TK 1111 5.000 13 Trích khấu hao TSCĐ dùng cho phận quản lý hoạt động SXKD 5.000 Nợ TK 642 5.000 Có TK 214 5.000 14 Khấu trừ số thuế GTGT khấu trừ với số thuế GTGT phải nộp tháng Tổng 3331 12.000 Tổng 1331 13.700 Nợ TK 3331 1.700 Có TK 1331 1.700 15 Xác định kết hoạt động phân phối kết hoạt động: 35% bổ sung nguồn vốn kinh doanh, 65% bổ sung quỹ Biết rằng: đơn vị tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ ... sung quỹ : Nợ TK 421 11.200 Có TK 431 11.200 Bổ sung nguồn vốn : Nợ TK 421 4.800 Có TK 411 4.800 Bài 2: I Số dư đầu kỳ: - TK 154: 20.000 - TK 155: 60.000 (chi tiết sản phẩm A: 600 sản phẩm) - Các... 100 + 120 x 1.000 ) Nợ TK 131 150 x 1.100 x 1.1 = 181.500 Có TK 531 165.000 Có TK 3331 16.500 10 Tập hợp chi phí quản lý hoạt động SXKD kỳ: - Chi phí tiền lương phải trả cho phận quản lý: 20.000... theo phương pháp khấu trừ, trị giá sản phẩm xuất kho tính theo phương pháp nhập trước - xuất trước Bài 4: Trong năm N, đơn vị nghiệp M phát sinh số nghiệp vụ kinh tế liên quan đến hoạt động kinh