Đáp Án Môn Thuế cho Sinh viên Topica các khóa. Thi là đỗ Ấn định thuế đối với cơ sở nộp thuế theo phương pháp kê khai được áp dụng trong trường hợp nào? Kê khai không chính xác, không trung thực, không đầy đủ về căn cứ tính thuế; nộp chậm hồ sơ kê khai sau 10 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế; không phản ánh hoặc phản ánh không chính xác số liệu vào sổ kế toán.
Ấn định thuế sở nộp thuế theo phương pháp kê khai áp dụng trường hợp nào? - Kê khai khơng xác, khơng trung thực, khơng đầy đủ tính thuế; nộp chậm hồ sơ kê khai sau 10 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế; không phản ánh phản ánh khơng xác số liệu vào sổ kế tốn Cơng ty A nhận nhập uỷ thác dây chuyền sản xuất cho công ty B, ngân hàng C người bảo lãnh số tiền thuế nhập phải nộp Chủ thể có trách nhiệm nộp thuế nhập dây chuyền là: -công ty A Công ty Hoa Sen nhập dây chuyền sản xuất, tổng giá trị dây chuyền 125.000 USD, 25.000 USD chi phí lắp đặt chạy thử đào tạo nhân viên vận hành Việt Nam Thuế suất thuế nhập dây chuyền 10% Tỷ giá tính thuế USD = 22.500 VND Thuế nhập phải nộp là: - 225.000.000 đồng Công ty may Chiến Thắng nhập sợi từ công ty Nhật để gia công vải xuất cho công ty Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập là: - 30.000 USD Từ số sợi doanh nghiệp gia công 10.000 m vải Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp giao trả 7.000 m vải Số vải lại không đảm bảo chất lượng tiêu thụ nước, giá bán (chưa thuế giá trị gia tăng): 50.000 đồng/m Thuế suất nhập sợi 30% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Tỷ giá tính thuế USD = 22.500 VND Thuế nhập doanh nghiệp phải kê khai với quan hải quan là: - 60.750.000 đồng Đâu đặc trưng thuế gián thu? - Được tính vào giá bán hàng hóa, dịch vụ Tính khơng hoàn trả trực tiếp thuế thể là: - chủ thể nộp thuế không thoả thuận với quan thuế việc thực nghĩa vụ thuế việc thực nghĩa vụ thuế không tương xứng với lợi ích mà chủ thể nộp thuế nhận Đâu đặc trưng thuế trực thu - Đảm bảo công việc thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước; đánh vào thu nhập chịu thuế; tăng lên mức tăng thu nhập chịu thuế Doanh nghiệp tư nhân Tồn Thắng nhập lơ hàng giá nhập cửa nhập (cảng Thành phố Hồ Chí Minh) 25.000 USD Chi phí vận chuyển từ cảng Thành phố Hồ Chí Minh đến Tây Ninh 25.000.000 Thuế suất thuế nhập rượu 100% Tỷ giá tính thuế USD = 22.500 VND Thuế nhập doanh nghiệp phải nộp là: - 562.500.000 đồng Đối với loại thuế kê khai số tạm tính hàng quý, thời hạn nộp tờ khai chậm là: - Ngày thứ 30 quý Đối với đối tượng nộp thuế chưa tuân thủ pháp luật kế tốn, thống kê có hàng hóa nhập vật tư, vật liệu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu, tổ chức tín dụng tổ chức khác hoạt động theo quy định Luật tổ chức tín dụng bảo lãnh số tiền thuế phải nộp, thời hạn nộp thuế nhập là: - thực theo thời hạn bảo lãnh, không hai trăm bảy mươi lăm ngày, kể từngày đăng ký tờkhai hải quan nộp tiền chậm nộp thời hạn bảo lãnh Đơn vị áp dụng năm tính thuế năm dương lịch hồ sơ tốn thuế năm có thời hạn nộp chậm là: - ngày 31/3 năm Giá tính thuế hàng hóa xuất nhập đủ điều kiện để áp giá theo hợp đồng ngoại thương là: - giá ghi hợp đồng ngoại thương Hàng hóa kinh doanh tạm nhập - tái xuất tạm xuất - tái nhập tổchức tín dụngbảo lãnh số thuế phải nộp thời hạn nộp thuế xuất nhập là: - theo thời hạn bảo lãnh không mười lăm ngày, kể từ ngày hết thời hạn tạm nhập, tái xuất nộp tiền chậm nộp thời hạn bảo lãnh Hàng hóa sau KHÔNG chịu thuế nhập khẩu? - Hàng nhập từ nước vào khu phi thuế quan Hàng hóa sau thuộc diện KHƠNG chịu thuế xuất nhập khẩu? - Hàng hóa từ khu phi thuế quan xuất nước ngồi; hàng hóa nhập từ nước vào khu phi thuế quan sử dụng khu phi thuế quan; hàng hóa đưa từ khu phi thuế quan sang khu phi thuế quan khác Hàng hóa nhập hàng tiêu dùng thời hạn nộp thuế nhập là: - nộp xong thuế trước nhận hàng Hồ sơ đăng ký thuế tổ chức, cá nhân kinh doanh gồm: - tờ khai đăng ký thuế, giấy đăng ký kinh doanh Máy móc, thiết bị, tạm nhập để thực dự án đầu tư nộp thuế nhập khẩu, tái xuất: - hoàn thuế nhập sở giá trị sử dụng lại máy móc, thiết bị Số lượng hàng hóa làm tính thuế xuất nhập là: số lượng mặt hàng thực tế xuất nhập ghi tờ khai hải quan Thanh tra thuế thực hiện: không lần năm kiểm tra trụ sở người nộp thuế trường hợp qua phân tích, đánh giá việc chấp hành pháp luật thuế người nộp thuế xác định có dấu hiệu vi phạm pháp luật (còn gọi kiểm tra theo dấu hiệu vi phạm) Thời hạn chậm phải nộp tiền thuế vào Kho bạc nhà nước loại thuế kê khai hàng tháng là: - ngày thứ 20 tháng Thời hạn tiến hành kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế là: - tối đa ngày làm việc Thời hạn tiến hành tra thuế (tính thời gian gia hạn) là: - tối đa 60 ngày làm việc (thanh tra 30 ngày+ gia hạn 30 ngày) Thời hạn tối đa phải nộp thuế nhập vật tư, nguyên liệu sản xuất hàng xuất là: - 275 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan Kiểm tra thuế thực hiện: - tùy thuộc vào lý kiểm tra Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm là: - chậm ngày cuối thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Vì Thuế khoản thu bắt buộc? - Thuế phương tiện vật chất chủ yếu để trì quyền lực nhà nước, nhà nước sử dụng phần thuế thu để tài trợ cho việc sản xuất cung cấp hàng hóa cơng cộng, điều tiết vĩ mô kinh tế, đảm bảo công xã hội Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm là: - chậm ngày cuối thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Thanh tra thuế thực hiện: không lần năm kiểm tra trụ sở người nộp thuế trường hợp qua phân tích, đánh giá việc chấp hành pháp luật thuế người nộp thuế xác định có dấu hiệu vi phạm pháp luật (còn gọi kiểm tra theo dấu hiệu vi phạm) Hồ sơ đăng ký thuế tổ chức, cá nhân kinh doanh gồm: - tờ khai đăng ký thuế, giấy đăng ký kinh doanh Số lượng hàng hóa làm tính thuế xuất nhập là: - số lượng mặt hàng thực tế xuất nhập ghi tờ khai hải quan Giá tính thuế hàng hóa xuất nhập đủ điều kiện để áp giá theo hợp đồng ngoại thương là: - giá ghi hợp đồng ngoại thương Hàng hóa nhập hàng tiêu dùng thời hạn nộp thuế nhập là: - nộp xong thuế trước nhận hàng Hàng hóa sau KHƠNG chịu thuế nhập khẩu? - Hàng nhập từ nước vào khu phi thuế quan Hàng hóa sau thuộc diện KHƠNG chịu thuế xuất nhập khẩu? - Hàng hóa từ khu phi thuế quan xuất nước ngồi; hàng hóa nhập từ nước vào khu phi thuế quan sử dụng khu phi thuế quan; hàng hóa đưa từ khu phi thuế quan sang khu phi thuế quan khác Doanh nghiệp tư nhân Toàn Thắng nhập lô hàng giá nhập cửa nhập (cảng Thành phố Hồ Chí Minh) 25.000 USD Chi phí vận chuyển từ cảng Thành phố Hồ Chí Minh đến Tây Ninh 25.000.000 Thuế suất thuế nhập rượu 100% Tỷ giá tính thuế USD = 22.500 VND Thuế nhập doanh nghiệp phải nộp là: - 562.500.000 đồng Công ty Hoa Sen nhập dây chuyền sản xuất, tổng giá trị dây chuyền 125.000 USD, 25.000 USD chi phí lắp đặt chạy thử đào tạo nhân viên vận hành Việt Nam Thuế suất thuế nhập dây chuyền 10% Tỷ giá tính thuế USD = 22.500 VND Thuế nhập phải nộp là: - 225.000.000 đồng Công ty A nhận nhập uỷ thác dây chuyền sản xuất cho công ty B, ngân hàng C người bảo lãnh số tiền thuế nhập phải nộp Chủ thể có trách nhiệm nộp thuế nhập dây chuyền là: - công ty A Đối với đối tượng nộp thuế chưa tuân thủ pháp luật kế toán, thống kê có hàng hóa nhập vật tư, vật liệu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu, tổ chức tín dụng tổ chức khác hoạt động theo quy định Luật tổ chức tín dụng bảo lãnh số tiền thuế phải nộp, thời hạn nộp thuế nhập là: - thực theo thời hạn bảo lãnh, không hai trăm bảy mươi lăm ngày, kể từngày đăng ký tờkhai hải quan nộp tiền chậm nộp thời hạn bảo lãnh Công ty may Chiến Thắng nhập sợi từ công ty Nhật để gia công vải xuất cho công ty Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập là: 30.000 USD Từ số sợi doanh nghiệp gia công 10.000 m vải Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp giao trả 7.000 m vải Số vải lại không đảm bảo chất lượng tiêu thụ nước, giá bán (chưa thuế giá trị gia tăng): 50.000 đồng/m Thuế suất nhập sợi 30% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Tỷ giá tính thuế USD = 22.500 VND Thuế nhập doanh nghiệp phải kê khai với quan hải quan là: - 60.750.000 đồng Hàng hóa kinh doanh tạm nhập - tái xuất tạm xuất - tái nhập tổchức tín dụngbảo lãnh số thuế phải nộp thời hạn nộp thuế xuất nhập là: - theo thời hạn bảo lãnh không mười lăm ngày, kể từ ngày hết thời hạn tạm nhập, tái xuất nộp tiền chậm nộp thời hạn bảo lãnh Máy móc, thiết bị, tạm nhập để thực dự án đầu tư nộp thuế nhập khẩu, tái xuất: hoàn thuế nhập sở giá trị sử dụng lại máy móc, thiết bị Cơng ty Hưng Long xuất 40.000 kg sản phẩm A, giá bán kho cơng ty 50.000 đồng/kg, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng xuất bên mua chịu 5.000 đồng/kg, thuế suất thuế xuất sản phẩm A 3% Thuế xuất phải nộp là: - 66.000.000 đồng Đối với đối tượng nộp thuế chưa Thực toán qua ngân hàng theo quy định pháp luật, có hàng hóa nhập vật tư, vật liệu để sản xuất hàng hóa xuất thời hạn nộp thuế nhập là: - nộp thuế trước nhận hàng Công ty cổ phần Thiên Trang mua 100 máy vi tính doanh nghiệp chế xuất có giá trị tỷ đồng, thuế suất thuế nhập 10% Thuế nhập công ty Thiên Trang phải nộp là: - 100.000.000 đồng Công ty Thương mại Tây Hồ nhập 1000 lít rượu trắng doanh nghiệp nộp thuế nhập 19.850.000 đồng, doanh nghiệp sử dụng toàn số rượu để sản xuất thành 1500 lít rượu màu, xuất 120 lít, số lại tiêu thụ nước Thuế nhập hoàn là: - 1.588.000 đồng Công ty cổ phần Long Thành nhận xuất uỷ thác 3.000 sản phẩm A theo Điều kiện CIF 15 USD/sản phẩm, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế USD/sản phẩm Tỷ giá tính thuế USD = 22.500 VND Thuế suất thuế xuất sản phẩm 2% Xác định thuế xuất Công ty Long Thành phải nộp? - 17.550.000 đồng Công ty Tuấn Kiệt xuất 20.000 sản phẩm nhận gia cơng trực tiếp cho nước ngồi, giá FOB Hải Phòng 15 USD/sản phẩm, phí vận chuyển (F) bảo hiểm (I) 3.000 USD cho lô hàng, thuế suất thuế xuất 1% Tỷ giá tính thuế USD = 22.500 VND Thuế xuất phải nộp là: - khơng phải nộp thuế xuất Hàng hóa sau thuộc diện miễn thuế xuất nhập khẩu? - Hàng tạm nhập, tái xuất để tham dự hội trợ triển lãm thời hạn quy định Hàng hóa doanh nghiệp nước bán cho doanh nghiệp chế xuất khu phi thuế quan: - thuộc diện chịu thuế xuất Hàng hóa sau KHƠNG chịu thuế nhập khẩu? - Hàng hóa cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển Thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập là: - ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hàng hóa xuất khẩu, nhập với quan hải quan theo quy định Luật Hải quan Công ty Tuấn Thành nhập 1.000 kg nguyên liệu X giá mua hóa đơn thương mại USD/kg, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế cho lô hàng 250 USD; thuế xuất thuế nhập nguyên liệu X 20% Tỷ giá tính thuế USD = 22.500 VND Thuế nhập phải nộp là: - 10.125.000 đồng Công ty TNHH Phong Phú nhập uỷ thác 500 Điều hòa, giá bán cửa xuất là: 160 USD/bộ, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa nhập cho lô hàng: 7.000 USD, hoa hồng uỷ thác doanh nghiệp hưởng 3% tính giá tính thuế nhập Thuế suất thuế nhập Điều hòa 30% Tỷ giá tính thuế USD = 22.500 VND Thuế nhập doanh nghiệp phải nộp là: - 587.250.000 đồng Những hàng hóa sau thuộc diện miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu? - Hàng hóa tạm nhập - tái xuất tạm xuất - tái nhập để tham dự hội trợ, triển lãm Hàng hóa mua bán doanh nghiệp chế xuất Việt Nam theo luật thuế xuất nhập hành hàng hóa thuộc diện: - khơng chịu thuế xuất, nhập Công ty cổ phần Thuần Châu bán cho doanh nghiệp khu chế xuất lô hàng có trị giá 200 triệu đồng Biết thuế suất thuế xuất mặt hàng 1% thuế suất công ty Thuần Châu phải nộp là: - 2.000.000 đồng Công ty Tuấn Kiệt nhập 10.000 kg vật liệu A để gia công thành phẩm trực tiếp cho nước giá nhập cửa Hải Phòng 10 USD/kg, phí vận chuyển quốc tế (F) bảo hiểm quốc tế (I) USD/kg, thuế suất thuế nhập 10% Tỷ giá tính thuế USD = 22.500 VND Thuế nhập phải nộp là: - nộp thuế nhập Đối tượng nộp thuế xuất nhập là: - tất tổ chức, cá nhân xuất nhập hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định Cơng ty may Thắng Lợi nhập sợi từ nước để sản xuất vải xuất Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập 260.000.000 đồng Từ số sợi trên, doanh nghiệp sản xuất 10.000 m vải Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, doanh nghiệp xuất 6.000 m vải Sau thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp xuất tiếp 3.000 m vải, số vải lại doanh nghiệp bán nước Thuế suất thuế nhập sợi 30% Doanh nghiệp nộp loại thuế khâu nhập Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Thuế nhập doanh nghiệp hồn là: - 23.400.000 đồng Hàng hóa nhập vật tư, vật liệu đối tượng nộp thuế chấp hành tốt pháp luật thuế để sản xuất hàng hóa xuất thời hạn nộp thuế nhập là: - 275 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hải quan Công ty TNHH Thành Tây nhập vải từ công ty Hàn Quốc để gia công áo sơ mi xuất cho công ty Trị giá vải nhập tính đến cảng Hải Phòng 50.000 USD Doanh nghiệp gia công thành 40.000 áo sơ mi Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp xuất trả 25.000 áo Thuế suất thuế nhập vải 20% Tỷ giá tính thuế USD = 22.500 VND Thuế nhập doanh nghiệp phải nộp cho quan hải quan đến hạn nộp là: - 84.375.000 đồng Thời hạn nộp thuế xuất nhập hàng hóa xuất nhập phi mậu dịch tiểu ngạch biên giới là: - nộp xuất nước nhập vào Việt Nam Phương thức nộp thuế xuất nhập nộp vào ngân sách nhà nước là: - nộp tiền mặt chuyển khoản đồng Việt Nam Công ty rượu Thăng Long tháng 9/N bán 5.200 lít rượu 40 độ với giá chưa thuế giá trị gia tăng 25.000 đồng/lít, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 65% Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp Công ty là: - 51.212.121 đồng Công ty bia Hà nội trực tiếp xuất 10.000 thùng bia nước ngồi với giá FOB Hải Phòng 12 USD/thùng, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 45% Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế suất thuế xuất bia 2% Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp là: - nộp thuế tiêu thụ đặc biệt Thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt sở sản xuất, gia cơng hàng hóa, kinh doanh dịch vụ là: - chậm ngày thứ 20 tháng sau Công ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty xuất nhập INTIMEX 500 thuốc để xuất với giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 105.000 đ/cây Công ty INTIMEX xuất với giá FOB Hải Phòng 8.5 USD/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1% Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt thuốc 65% Tỷ giá 22.500 đồng/USD Thuế tiêu thụ đặc biệt mà công ty Tuấn Thành phải nộp là: - đồng Công ty TNHH Tuấn Cường mua 1000 thuốc điếu công ty thuốc Thăng Long với giá chưa thuế giá trị gia tăng 105.000 đồng/cây, bán với giá chưa thuế giá trị gia tăng 135.000 đồng/cây, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt thuốc 65% Thuế tiêu thụ đặc biệt Công ty TNHH Tuấn Cường phải nộp là: - đồng Công ty bia Hà nội tháng 9/N sản xuất hoàn thành 5.000 két bia chai, tiêu thụ 4.500 két, sử dụng 100 két để khuyến mại cho khách hàng 50 két để phục vụ hội nghị khách hàng Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 115.000 đồng/két, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 45% Thuế tiêu thụ đặc biệt Công ty phải nộp là: - 165.956.896 đồng Công ty cổ phần Thiên Anh nhập 1.000 lít rượu 75 độ để sản xuất rượu 40 độ, giá nhập theo Điều kiện CIF USD/lít, thuế suất thuế nhập 10 %, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 45%, tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp là: 33.412.500 đồng Công ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty xuất nhập INTIMEX 500 thuốc để xuất với giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 105.000 đồng/cây Công ty INTIMEX xuất 400 với giá FOB Hải Phòng 8.5 USD/cây, số lại bán nước với giá chưa có thuế giá trị gia tăng 125.000 đồng/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1% Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt thuốc 65% Tỷ giá 22.500 đồng/USD Thuế tiêu thụ đặc biệt mà chủ thể có trách nhiệm phải nộp là: - 4.924.242 đồng Công ty thương mại Thiên Phúc nhập 1.500 chai rượu, Giá CIF Hải Phòng 13 USD/chai Trong q trình vận chuyển, xếp dỡ (hàng nằm khu vực hải quan quản lý) vỡ 20 chai Thuế suất thuế nhập rượu: 150%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt rượu 45% Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập doanh nghiệp phải nộp là: - 487.012.500 đồng Công ty TNHH Thế Kỷ Mới kinh doanh vũ trường tháng 9/N đạt doanh số (chưa có thuế giá trị gia tăng 10%) 3.456.756.000 đồng, doanh số vé vào cửa 12.456.000 đồng, doanh số bán rượu 2.345.980.000 đồng, lại doanh số bán mặt hàng khác Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt vũ trường 40% Thuế tiêu thụ đặc biệt mà công ty phải nộp là: - 987.644.571 đồng Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ bán hàng hóa xuất hóa đơn giá trị gia tăng ghi giá tốn, khơng ghi giá chưa có thuế thuế giá trị gia tăng giá tính thuế giá trị gia tăng đầu là: - giá tốn ghi hóa đơn giá trị gia tăng Trong tháng 9/N, Công ty cổ phần Thanh Sơn kinh doanh thiết bị điện tử có tài liệu sau: nhận thông báo nộp thuế giá trị gia tăng cho lô hàng nhập 170 triệu đồng Nộp thuế giá trị gia tăng cho lô hàng nhập tháng trước 110 triệu đồng Mua 100 tivi cơng ty Panasonic Việt Nam tổng giá tốn 220 triệu đồng, thuế suất giá trị gia tăng 10% Tổng số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ công ty tháng là: - 130 triệu đồng Công ty A sản xuất hai loại sản phẩm xe đạp xe lăn Tổng số thuế giá trị gia tăng đầu vào tập hợp chung toàn doanh nghiệp tháng 9/N 165 triệu, có 12 triệu khơng đủ điều kiện khấu trừ Doanh số bán hàng tháng xe đạp 1.400 triệu, xe lăn 200 triệu Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ tháng 9/N là: - 133.875.000 đồng Công ty A hoạt động kinh doanh thương mại nội địa, tháng công ty có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ riêng tháng chuyển sang 15 triệu, thuế giá trị gia tăng đầu vào tập hợp tháng 195 triệu Tháng doanh nghiệp nộp 25 triệu tiền thuế giá trị gia tăng Số thuế giá trị gia tăng hoàn tháng là: - không đủ điều kiện để xin hoàn thuế giá trị gia tăng tháng Cơ sở kinh doanh sản xuất hai loại mặt hàng xe đạp xe lăn Thuế giá trị gia tăng đầu vào nguyên vật liệu sản xuất hai mặt hàng 60 triệu đồng Cơ sở sản xuất không hạch toán riêng nguyên vật liệu sản xuất mặt hàng Biết doanh thu kỳ tính thuế xe đạp 600 triệu đồng, xe lăn 900 triệu đồng Tính thuế giá trị gia tăng khấu trừ kỳ (thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%)? - 24 triệu đồng Công ty A nhập 200 lít rượu 450 để sản xuất 3000 sản phẩm A, giá nhập 20 USD/1ít (thuế suất thuế nhập 90%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt rượu 65%) Bán 1000 sản phẩm A nước với giá chưa thuế giá trị gia tăng 450.000 đồng/sản phẩm.Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ là: - 28.215.000 đồng Công ty A sử dụng 50 sản phẩm để khuyến mại cho khách hàng tháng tri ân khách hàng Giá thành đơn vị s ản phẩm 1.200.000 đồng Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng sản phẩm giao dịch mua bán thông thường 1.450.000đồng/sản phẩm Khách hàng mua số lượng lớn từ 10 sản phẩm trở lên hưởng sản phẩm khuyến mại Sản phẩm xuất với giá FOB Hải Phòng tương đương 1.500.000 đồng/sản phẩm Sản phẩm khuyến mại có giá tính thuế giá trị gia tăng là: khơng phải tính thuế giá trị gia tăng Cơng ty A tháng có tình hình sau: Nhận uỷ thác xuất lơ hàng giá FOB Hải Phòng 100.000 USD Hoa hồng uỷ thác bao gồm thuế giá trị gia tăng 165 triệu đồng Xuất lô hàng thiết bị điện tử, giá FOB 55.000 USD Thanh lý dây chuyền sản xuất giá toán 82.5 triệu đồng Thuế suất thuế giá trị gia tăng mặt hàng 10% Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ tháng 75 triệu đồng Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp phải nộp tháng là: - đồng Công ty TNHH Thanh Thảo sản xuất mũ bảo hiểm tháng có tình hình sau: Thuế giá trị gia tăng chưa khấu trừ tháng trước chuyển sang 45 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng ghi hóa đơn mua hàng phát sinh tháng 120 triệu đồng, số hàng hóa chưa xuất dùng tháng có số thuế giá trị gia tăng 20 triệu đồng Tổng số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ tháng doanh nghiệp là: - 165 triệu đồng Chủ thể sau KHÔNG thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng? - Nông dân sản xuất lúa gạo Công ty B nhập sợi thuốc thuê Công ty A gia cơng Khi gia cơng hồn thành cơng ty A giao hàng cho công C theo định công ty B Chủ thể phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là: - công ty A công ty B Doanh nghiệp Toàn Thắng nhập rượu nộp thuế nhập 120 triệu đồng, thuế tiêu thụ đặc biệt 242,5 triệu đồng Doanh nghiệp sử dụng số rượu sản xuất 60.000 chai rượu 30 độ, thuế suất tiêu thụ đặc biệt 45%, tiêu thụ nước 12.000 chai với giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 125.000 đồng/chai Xuất 40.000 chai, giá FOB USD/chai Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế tiêu thụ đặc biệt hoàn là: - 161.666.667 đồng Hàng hóa sau thuộc đối tượng KHÔNG chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? - Quạt nước Giá tính thuế kinh doanh vũ trường là: - tổng doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng/ (1+ Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt) Doanh nghiệp Toàn Thắng nhập rượu nộp thuế nhập 120 triệu đồng, thuế tiêu thụ đặc biệt 242,5 triệu đồng Doanh nghiệp sử dụng số rượu sản xuất 60.000 chai rượu 30 độ, thuế suất tiêu thụ đặc biệt 45%, tiêu thụ nước 12.000 chai với giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 125.000 đồng/chai; Xuất 40.000 chai, giá FOB USD/chai Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế tiêu thụ đặc biệt khấu trừ là: - 48.500.000 đồng Công ty TNHH Tân Thành Phát kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng, tháng 9/N đạt doanh số bán hàng (chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng 10%) 654.680.000 đồng Công ty trả thưởng cho khách hàng 123.470.000 đồng Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng 30% Thuế tiêu thụ đặc biệt mà công ty phải nộp là: - 122.586.923 đồng Công ty INFOTEX nhập uỷ thác 1.500 chai rượu, giá bán cửa xuất 10 USD/chai, phí vận tải, bảo hiểm quốc tế đến cửa nhập cho lô hàng: 7.000 USD, hoa hồng uỷ thác 10% giá tính thuế nhập Thuế suất 19 thuế nhập rượu: 150%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt rượu 45% Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế tiêu thụ đặc biệt doanh nghiệp phải nộp nhập là: - 556.875.000 Doanh nghiệp A nhập lơ hàng có giá CIF Hải Phòng 50.000 USD, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 3.500 USD Thuế suất thuế nhập 15%, tỷ giá 22.500 VND/USD Giá tính thuế giá trị gia tăng lô hàng là: - 1.293.750.000 đồng Công ty A đại lý phân phối bán giá hưởng hoa hồng sản phẩm dầu nhờn Trong tháng có doanh số tiêu thụ 660 triệu đồng (đã bao gồm thuế giá trị gia tăng 10%) Hoa hồng đại lý chưa có thuế giá trị gia tăng hưởng 15% tính giá tốn Giá tính thuế giá trị gia tăng Cơng ty A bao nhiêu? -99 triệu đồng Công ty A nhận nhập ủy thác cho Công ty B nhập lơ hàng Cơng ty C có trụ sở Australlia Chủ thể có trách nhiệm kê khai nộp thuế giá trị gia tăng là? - Công ty A Công ty cung cấp tour du lịch Hà Nội – Sài Gòn - Campuchia có giá trọn gói 7,7 triệu cho ngày, đêm, đoạn Hà Nội – Sài Gòn có trị giá triệu Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Thuế giá trị gia tăng đầu ghi hóa đơn là: - 170.000 đồng Công ty cổ phần Vạn Tuế tháng có tình hình sau: Doanh thu bán thảm nước chưa thuế giá trị gia tăng 15.350 triệu đồng Xuất lô hàng giá FOB 120.000 USD Thuế giá trị gia tăng đầu vào 1.450 triệu đồng (các hóa đơn mua vào có giá trị 20 triệu), lơ hàng xuất 175 triệu Hàng xuất toán chuyển khoản Tỷ lệ hàng hóa mua nước doanh nghiệp toán chuyển khoản 80%, tốn theo phương thức bù trừ cơng nợ 10%, toán tiền mặt 10% Thuế suất thuế giá trị gia tăng mặt hàng 10% Thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp phải nộp tháng là: - 212,5 triệu đồng Hàng hóa sau thuộc đối tượng KHÔNG chịu thuế giá trị gia tăng? - Gạo nông dân trực tiếp sản xuất bán Đối tượng sau KHÔNG thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp? - Hộ gia đình, cá nhân nơng dân sản xuất hàng hóa lớn có thu nhập cao từ sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản Tháng Công ty A mua 10 nguyên vật liệu, giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 27.500.000/tấn Theo thỏa thuận Công ty toán chuyển khoản chia làm đợt đợt cách tháng với tỷ lệ toán tính tổng giá 21 tốn 60%, 20%, 20% Lần toán thực nhận hàng Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Số thuế giá trị gia tăng khấu trừ tháng là: 27.500.000 đồng Công ty Cổ phần Thanh Minh bán xe ô tô theo phương thức trả góp năm với giá 560 triệu Ngay nhận xe trả 50%, số lại trả quý Giá bán trả bao gồm thuế giá trị gia tăng 539 triệu Thuế suất thuế giá trị g ia tăng 10% Giá tính thuế giá trị gia tăng xe tơ bán theo phương thức trả góp là: 490 triệu đồng Thuế thu nhập doanh nghiệp loại thuế: - thuế trực thu đánh thu nhập có sở kinh doanh Doanh nghiệp A năm tính thuế có khoản thuế, phí lệ phí sau: thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa, dịch vụ mua vào: 200 triệu đồng (hàng chưa tiêu thụ); Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa xuất không đủ điều kiện để khấu trừ: 100 triệu đồng; Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ: 300 triệu đồng Thuế xuất khẩu: 150 triệu đồng Chi phí thuế, phí phải nộp ngân sách nhà nước tính vào chi phí trừ 250 triệu đồng.Theo quy định khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính cho quan thuế theo: - hàng q Khoản chi phí KHƠNG tính vào chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp? - Lãi tiền vay để bổ sung vốn điều lệ Các trường hợp sau KHƠNG tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp? - Chi ủng hộ Đoàn niên cắm trại nhân ngày thành lập đoàn 26/3 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là: - tồn tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp hưởng không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền Đối tượng KHÔNG thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp? Hộ kinh doanh cá thể Chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp? - Chi tiền làm thêm công nhân Công ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, hóa đơn giá trị gia tăng ghi giá bán chưa thuế giá trị gia tăng 20 triệu đồng, thuế giá trị gia tăng triệu đồng, giá tốn 22 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao nhiêu? - 20 triệu đồng Khoản thu nhập sau miễn thuế thu nhập cá nhân? - Tiền lãi tiết kiệm Ông Tuấn chủ doanh nghiệp tư nhân sau 10 năm kinh doanh ông gây dựng thương hiệu Bánh mỳ Như Ý Tháng 9/N ông ký hợp đồng nhượng quyền khai thác thương hiệu với Công ty X, theo thỏa thuận ông nhận tỷ 24 đồng tiền mặt quyền sử dụng hộ chung cư trị giá 500 triệu đồng Biết thuế suất thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ nhượng quyền thương mại 5% Xác định thuế thu nhập cá nhân mà ông Tuấn phải nộp? - Thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân Đối tượng sau KHƠNG tính giảm trừ gia cảnh người nộp thuế? - Mẹ ruột ngồi tuổi lao động có lương hưu 1.200.000 đồng/tháng Ba người bạn A, B C nhận học bổng: A nhận học bổng trường đại học nước ngoài, B nhận học bổng tổ chức DAAD theo chương trình hỗ trợ sinh viên Việt Nam, C nhận học bổng tập đoàn nước Việt Nam bốc thăm khuyến mại tổ chức Học bổng chịu thuế thu nhập cá nhân là: - khoản học bổng không chịu thuế thu nhập cá nhân Khoản thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ hoạt động sau miễn thuế thu nhập cá nhân? - Thu nhập từ lãi tiền gửi sổ tiết kiệm cá nhân Ông Mạnh nhận quà tặng hộ chung cư từ ơng nội, hộ có giá thị trường 1,2 tỷ đồng, trước ông nội mua với giá 500 triệu Theo khung giá nhà nước quy định, hộ có giá trị 350 triệu Biết thuế suất thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ nhận quà tặng 10% Xác định thuế thu nhập cá nhân mà ông Mạnh phải nộp? - Không chịu thuế thu nhập cá nhân Ơng Tuấn có người A, B, C với độ tuổi 15, 17 21 tuổi A theo học cấp 3, B học sinh lớp 11 hàng tháng có làm gia sư 600.000 đồng/tháng, C sinh viên hệ cao đẳng Theo quy định hành, ơng Tuấn kê khai: - người đối tượng phụ thuộc Ông Tuấn chủ sở hữu xe tơ chỗ có giá mua 500 triệu, sử dụng năm, giá thị trường ước tính 350 triệu đồng Tháng 9/N ơng Tuấn bị va chạm giao thông xe bị hư hỏng ước tính 20% giá trị Cơng ty bảo hiểm bồi thường cách chi trả toàn chi phí sửa chữa 50 triệu, ngồi ơng Tuấn nhận 10 triệu đồng tiền bù đắp thiệt hại bên gây tai nạn Xác định thuế thu nhập cá nhân mà ông Tuấn phải nộp? - Không chịu thuế thu nhập cá nhân Mức thu nhập xác định người phụ thuộc giảm trừ là: - mức thu nhập bình quân tháng năm người phụ thuộc từ tất nguồn thu nhập không vượt 1.000.000 VND Khoản thu nhập sau KHƠNG tính thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? - Thu nhập từ nhận thừa kế tiền gửi tiết kiệm Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng hầu hết sở sản xuất kinh doanh là: - 20% Thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp xác định bằng: - (Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế) - (Chi phí trừ kỳ tính thuế) + (Thu nhập chịu thuế khác kỳ tính thuế) Trong thu nhập sau, thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là: - thu nhập có từ hoạt động sản xuất kinh doanh Khấu hao tài sản cố định trường hợp KHƠNG tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp - Tài sản cố định thuê hoạt động doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp loại thuế: - thuế trực thu đánh thu nhập có sở kinh doanh Khoản sau xem chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp? - Chi trợ cấp việc cho người lao động theo quy định hành Doanh nghiệp A năm tính thuế nhập nguyên liệu có giá trị nhập kho 100.000 USD, tương đương 1,75 tỷ đồng, thuế nhập 175 triệu đồng, thuế tiêu thụ đặc biệt 481,25 triệu đồng, thuế giá trị gia tăng 240,625 triệu đồng; Số nguyên vật liệu sử dụng để sản xuất số sản phẩm tiêu thụ năm, 25% nguyên liệu dùng để sản xuất sản phẩm khơng chịu thuế giá trị gia tăng Chi phí ngun liệu tính vào chi phí trừ doanh nghiệp bao nhiêu? - 2.406,25 triệu đồng Đối với doanh nghiệp thành lập năm, chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân, khánh tiết, chi phí giao dịch, đối ngoại, chi hoa hồng mơi giới, chi phí hội nghị loại chi phí khác theo số thực chi bị khống chế: - không khống chế mức tối đa Cơ sở nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ cho thuê tài sản, người thuê trả trước cho nhiều kỳ, doanh thu là: - tiền cho thuê thu phân bổ cho số năm trả trước chưa có thuế giá trị gia tăng Khoản thu nhập sau miễn thuế thu nhập cá nhân? - Lãi tiền gửi ngân hàng, lãi trái phiếu Chính phủ phát hành Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân nước ta là: - cá nhân người Việt Nam, cá nhân nước ngồi cư trú có thu nhập chịu thuế cá nhân nước ngồi khơng cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam Ông A nhượng bán cho ông B xe ô tô chỗ ngồi với giá 260 triệu đồng, xe ông A mua với giá 350 triệu cách năm Để bán xe ông A bỏ triệu để bảo dưỡng Ơng A có mức thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân là: - thu nhập ông A từ nhượng bán xe ô tô không chịu thuế thu nhập cá nhân Khoản thu nhập sau thu nhập KHÔNG chịu thuế thu nhập cá nhân? Tiền bán xe tơ Ơng Tuấn năm tính thuế có tổng thu nhập từ tiền lương, thưởng (sau trừ khoản đóng góp bắt buộc 46 triệu đồng Ngày 30/12 ông bốc thăm thưởng tivi LCD trị giá triệu Ơng Tuấn khơng đăng ký người phụ thuộc Biết thuế suất thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ trúng thưởng 10% Xác định thuế thu nhập cá nhân ông Tuấn phải nộp? - đồng Thuế thu nhập cá nhân gì? - Là loại thuế trực thu đánh thu nhập chịu thuế cá nhân Công ty A nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế, năm xuất 10.000 sản phẩm X với giá CIF 15 USD/sản phẩm, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế lô hàng 5000 USD, sản phẩm X chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%, tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế suất thuế xuất 4% Doanh thu 10.000 sản phẩm bao nhiêu? - 3.375.000.000 đồng Công ty A thuê công ty B tổ chức tour du lịch Hạ Long cho nhân viên để khảo sát thị trường, tổng giá tốn 165 triệu đồng Cơng ty B giảm trừ cho công ty A 10% đặt tour thời gian công ty B tổ chức khuyến mại Công ty A tốn chuyển khoản cho cơng ty B Công ty A ghi nhận vào chi phí hợp lý tiền? - 135 triệu đồng Doanh nghiệp A nhận ủy thác nhập lô hàng theo giá CIF 100.000 USD, tương đương 1,75 tỷ đồng Hoa hồng ủy thác hưởng 4% tính giá trị lơ hàng Doanh thu chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao nhiêu? - 70 triệu đồng Cơ sở nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ doanh thu hàng hóa bán theo phương thức trả góp, trả chậm là: - Doanh thu tinh theo giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng hàng bán trả không bao gồm lãi trả chậm Doanh nghiệp A có hoạt động: cung cấp dịch vụ tư vấn đầu tư tài sản xuất hàng may mặc theo đơn đặt hàng khách hàng nước Trong năm N thực hợp đồng tư vấn có tổng giá trị 110 triệu đồng (trong thuế giá trị gia tăng 10 triệu đồng) thực hợp đồng gia cơng áo sơ mi có tổng giá trị hợp đồng 100.000 USD tương đương 2,25 tỷ đồng, việc giao hàng thực vào tháng 1/N+1 Tổng mức khấu hao doanh nghiệp trích năm N 150 triệu đồng, khấu hao tài sản cố định dùng cho hoạt động sản xuất 120 triệu đồng, khấu hao tài sản cố định dùng cho hoạt động quản lý doanh nghiệp 20 triệu đồng, dùng cho hoạt động bán hàng 10 triệu đồng Chi phí khấu hao trừ năm tính thuế N bao nhiêu? - 30 triệu đồng Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo giá quy định sở giao đại lý hưởng hoa hồng doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp xác định là: - tiền hoa hồng hưởng chưa có thuế giá trị gia tăng Khoản thu nhập từ tiền thưởng sau KHÔNG phải chịu thuế? - Các khoản tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước phong tặng bao gồm tiền thưởng theo danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng theo quy định pháp luật thi hành khen thưởng Ông Hải nhận thừa kế bố dượng phần vốn góp Cơng ty TNHH X, tỷ lệ sở hữu ông Hải 40% Cơng ty có tổng tài sản 12 tỷ đồng, vốn chủ sở hữu tỷ Biết thuế suất thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ nhận thừa kế 10% Xác định thuế thu nhập cá nhân ông Hải phải nộp? - 319.000.000 đồng Ông Minh cô ruột cho hộ chung cư cũ có giá trị thị trường 700 triệu đồng, theo khung giá nhà nước 210 triệu đồng Trước cô mua hộ 400 triệu đồng Biết thuế suất thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ nhận quà tặng 10% Xác định thuế thu nhập cá nhân mà Ông M phải nộp? - 20.000.000 đồng Ơng Tuấn mua trái phiếu Chính phủ kỳ hạn năm, mệnh giá 100 triệu đồng, lãi suất 3%/quý, lãi trả cố định hàng quý Thời gian đáo hạn quý Ông Tuấn định bán để thu hồi vốn đầu tư số tiền ông thu 105 triệu đồng Biết thuế suất thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ đầu tư vốn 5%, chuyển nhượng chứng khoán 20% Thuế thu nhập cá nhân ông Tuấn phải nộp chuyển nhượng là: - 1.000.000 đồng Ông Tuấn tháng nhượng bán quyền sử dụng đất cho cháu ruột với giá hợp đồng 1,2 tỷ đồng, giá giao dịch thị trường 1,5 tỷ đồng, trước ông mua tỷ đồng Tại thời điểm nhượng bán ông Tuấn đứng tên sở hữu vợ 01 hộ chung cư Biết thuế suất thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản 25% Xác định thuế thu nhập cá nhân ơng Tuấn phải nộp? - 50.000.000 đồng Ơng Thao đứng tên sở hữu quyền sử dụng mảnh đất (tài sản hình thành trước nhân), đồng thời đồng sở hữu hộ chung cư vợ Trong năm tính thuế hai vợ chồng chuyển nhượng hộ với giá 1,2 tỷ đồng Tính đến thời điểm chuyển nhượng vợ ông Thao đứng tên sở hữu chung cư Thu nhập chịu thu nhập cá nhân xác định nào? - Thu nhập từ chuyển nhượng chung cư ông Thao phải chịu thuế thu nhập cá nhân Khoản thu nhập nhà đầu tư KHÔNG chịu thuế thu nhập cá nhân? - Thu nhập từtiền lãi, tiền gửi nhận từ ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng Doanh nghiệp A xuất lơ hàng có trị giá FOB 40.000 USD Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế lơ hàng 2.000 USD, chi phí doanh nghiệp A toán bên nhập hoàn trả tiền hàng, thuế suất thuế xuất 2% Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Doanh thu lô hàng xuất bao nhiêu? - 945.000.000 đồng Doanh nghiệp chế xuất A Bình Dương bán 50.000 sản phẩm cho Công ty TNHH B Đồng Nai (nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ) với giá 100.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế nhập sản phẩm B 25%, thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Giá nhập kho Công ty TNHH B bao nhiêu?- 6.250.000.000 đồng Doanh nghiệp A bán cho doanh nghiệp B 5.000 sản phẩm, giá bán kho 50.000 đồng/sản phẩm, chi phí vận chuyển th ngồi từ kho doanh nghiệp A đến kho doanh nghiệp B 2.000 đồng/sản phẩm, chi phí vận chuyển bên bán chịu 80%, bên mua chịu 20% Doanh thu doanh nghiệp A bao nhiêu? - 250.000.000 đồng Doanh nghiệp A xuất 5.000 sản phẩm theo Điều kiện CIF 150 USD/sản phẩm, phí vận chuyển bảo hiểm 15.000 USD, thuế suất thuế xuất 3% Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Doanh thu lô hàng xuất bao nhiêu? - 16.875.000.000 đồng Khoản thu nhập sau khoản thu nhập khác chịu thuế kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp công ty kinh doanh xuất nhập tổng hợp? - Thu nhập từ kinh doanh chứng khoán Đối tượng thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp? - Cá nhân nông dân chủ doanh nghiệp tư nhân kinh doanh sản phẩm nông nghiệp Khoản thu nhập sau tính thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? - Thu nhập từ chuyển giao công nghệ Thuế thu nhập cá nhân KHÔNG xét miễn giảm trường hợp nào? - Đối tượng nộp thuế bị trộm cắp tài sản ảnh hưởng đến khả nộp thuế Ông Tuấn năm tính thuế có tổng thu nhập từ tiền lương, thưởng (sau trừ khoản đóng góp bắt buộc 36 triệu Ngày 30/12 ơng trúng thưởng xổ số 20 triệu Ơng Tuấn khơng đăng ký người phụ thuộc Biết thuế suất thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ trúng thưởng 10% Xác định thuế thu nhập cá nhân ông Tuấn phải nộp? - 1.000.000 đồng Ông Tuấn họa sỹ thiết kế, tháng 9/N ơng có đăng ký quyền tác giả biểu tượng logo, sau ơng chuyển nhượng cho công ty X với giá 100 triệu đồng Theo tính tốn thân ơng Tuấn phải bỏ mua vật liệu chi phí tìm hiểu thực tế để thiết kế logo 25 triệu đồng Biết thuế suất thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ quyền 5% Xác định thuế thu nhập cá nhân ông Tuấn phải nộp? - 4.500.000 đồng Ông Tuấn mua cổ phiếu Công ty X, năm 200N chia cổ tức 25 triệu đồng Trong năm tổng thu nhập từ tiền lương thưởng ông 45 triệu đồng (sau trừ khoản đóng góp bắt buộc) Ông trai gửi tặng xe máy sản xuất nước trị giá theo bảng giá tính trước bạ 50 triệu đồng Biết thuế suất thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ đầu tư vốn 5%, quà biếu tặng 10% Xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp? - 1.250.000 đồng Doanh thu sở nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ sản xuất, kinh doanh hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là: - Doanh thu tinh theo giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng, có thuế tiêu thụ đặc biệt Các trường hợp sau KHƠNG tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp? - Tiền phạt vi phạm hành thuế, vi phạm luật giao thông Các trường hợp sau KHƠNG tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp? - Đóng bảo hiểm nhân thọ cho lãnh đạo doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, khoản chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm: - thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng để sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế giá trị gia tăng Chi phí sau theo quy định tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp? - Trả tiền lãi vay vốn sản xuất kinh doanh cho tổ chức cho vay khác ngồi tổ chức tín dụng Các khoản thu nhập sau KHÔNG phải chịu thuế thu nhập cá nhân? - Thu nhập chủ doanh nghiệp tư nhân từ kết hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp A có số dư từ khoản trích trước chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định từ năm N1 chuyển sang 120 triệu đồng Trong năm tiến hành sửa chữa với chi phí thực tế phát sinh 145 triệu đồng Chi phí sửa chữa tính vào chi phí trừ năm N là: - 145 triệu đồng Doanh nghiệp kinh doanh nhận xuất nhập ủy thác doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là: - phí uỷ thác hưởng Các hoạt động tạo thu nhập sau thu nhập khác doanh nghiệp chuyên sản xuất hàng may mặc? - Thu nhập từthanh lý tài sản Khoản thu nhập sau KHƠNG tính thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? - Tiền cơng tác phí Khoản phụ cấp sau KHÔNG trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? - Phụcấp, trợ cấp sinh hoạt phi mà người lao động nhận Cá nhân cư trú người có mặt Việt Nam từ ngày trở lên tính năm dương lịch 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt Việt Nam? - 183 ngày Công ty may Thắng Lợi nhập sợi từ nước để sản xuất vải xuất Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập 260.000.000 đồng Từ số sợi trên, doanh nghiệp sản xuất 10.000 m vải Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, doanh nghiệp xuất 6.000 m vải Sau thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp xuất tiếp 3.000 m vải, số vải lại doanh nghiệp bán nước Thuế suất thuế nhập sợi: 30% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp thứ Thuế nhập doanh nghiệp phải nộp đến thời hạn nộp thuế là: - 31.200.000 đồng Đối tượng sau thuộc diện nộp thuế tiêu thụ đặc biệt? - Các tổ chức cá nhân có sản xuất hàng hóa kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Công ty A làm đại lý bán giá hưởng hoa hồng cho công B, Công ty B hỗ trợ chi phí vận chuyển đến khách hàng cho Cơng ty A cách thuê Công ty C Thuế giá trị gia tăng chi phí vận chuyển tính vào thuế giá trị gia tăng đầu vào của: - tùy thuộc nội dung ghi hóa đơn Trong năm N, Cơng ty A bán lượng hàng hóa có trị giá vốn 2.500 triệu đồng, giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 2.800 triệu đồng Việc thu nợ đến 31/12 đạt 95%, phần lại 5% chắn không thu hồi khách hàng bị bão lũ khả toán Doanh thu tính thu nhập cá năm N là: - 2.800 triệu đồng Doanh thu hoạt động xuất là: - giá bán bao gồm thuế xuất Trợ cấp sau tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? - Trợ cấp tiền ăn ca doanh nghiệp trả người lao động vượt mức quy định Bộ Lao động thương binh Xã hội Tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên nhỏ, lẻ bán cho tổ chức, cá nhân làm đầu mối thu mua tổ chức, cá nhân làm đầu mối thu mua cam kết chấp thuận văn việc kê khai, nộp thuế thay cho tổ chức, cá nhân khai thác thì: - tổ chức, cá nhân làm đầu mối thu mua người nộp thuế Có Điều kiện doanh nghiệp nước ngồi để áp dụng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp sở kê khai doanh thu, chi phí để xác định thu nhập chịu thuế? - điều kiện Công ty B Việt Nam ký hợp đồng mua dây chuyền máy móc thiết bị cho Dự án Nhà máy gia cơng giày với Cơng ty C nước ngồi Tổng giá trị Hợp đồng 30 triệu USD (không bao gồm thuế giá trị gia tăng), bao gồm giá trị máy móc thiết bị 25 triệu USD, giá trị dịch vụ hướng dẫn lắp đặt, giám sát lắp đặt, bảo hành, bảo dưỡng triệu USD (hợp đồng ghi tách rõ doanh thu) Nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty C Giá trị hợp đồng xác định là: - thuế thu nhập doanh nghiệp dây chuyền (25 triệu USD) thuế thu nhập doanh nghiệp dịch vụ (5 triệu USD) Thuế bảo vệ môi trường công cụ nhằm điều tiết hoạt động sản xuất, kinh doanh có ảnh hưởng tới: - mơitrường kiểm sốt nhiễm mơi trường Nhóm mặt hàng KHƠNG thuộc đối tượng chịu thuế tài nguyên? - Yến sào nuôi cơng nghiệp Doanh nghiệp Tồn Thắng nhập rượu nộp thuế nhập 120 triệu đồng, thuế tiêu thụ đặc biệt 242,5 triệu đồng Doanh nghiệp sử dụng số rượu sản xuất 60.000 chai rượu 30 độ, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 45%, doanh nghiệp tiêu thụ nước 12.000 chai với giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 125.000 đồng/chai Xuất 40.000 chai, giá FOB USD/chai Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế tiêu thụ đặc biệt hàng bán nước là: - 465.517.241 đồng Tháng 8/N Công ty A đợt lũ bị thiệt hại tổng giá trị tài sản vừa mua tháng 1,5 tỷ đồng (có thuế giá trị gia tăng 0,15 tỷ), quan bảo hiểm bồi thường 70% giá trị (chưa bao gồm thuế GTGT) Tổng số thuế giá trị gia tăng đầu vào tập hợp tháng 185 triệu Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ là: - 185 triệu Công ty TNHH Thảo Nguyên bán cho doanh nghiệp chế xuất 20 bàn với giá chưa có thuế giá trị gia tăng triệu đồng/chiếc Thuế suất thuế giá trị gia tăng sản phẩm 10% Việc toán thực tiền mặt Thuế giá trị gia tăng đầu nghiệp vụ là:- triệu đồng Nhập 3.000 chai rượu, giá bán cửa xuất: 31,25 USD/chai; chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa nhập đầu tiên: 6,25 USD/chai Trong trình vận chuyển, xếp dỡ (hàng nằm khu vực hải quan quản lý) vỡ 500 chai Thuế suất thuế nhập rượu: 150%; tiêu thụ đặc biệt: 30%, giá trị gia tăng: 10%.Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế giá trị gia tăng hàng nhập doanh nghiệp phải nộp bao nhiêu?- 685.546.875 đồng Doanh nghiệp tư nhân A nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng ghi giá bán 1.320.000 đồng Thuế suất thuế giá trị gia tăng mặt hàng doanh nghiệp kinh doanh 10% Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao nhiêu? - 1.320.000 đồng Ông A ơng B ơng C kinh doanh hình thức nhóm cá nhân kinh doanh năm tính thuế có mức lợi nhuận (sau trừ chi phí) 100 triệu đồng Ông A chia theo tỷ lệ 40% Tuy nhiên để có tiền kinh doanh ơng A vay ngân hàng phải trả lãi 12% Thu nhập chịu thuế ông A là: - 40 triệu đồng Ơng Tuấn cho Cơng ty A vay 200 triệu đồng, với lãi suất 10%/năm Năm N ông nhận 20 triệu đồng tiền lãi Thu nhập từ tiền lương ơng Tuấn bình qn năm 3,5 triệu đồng/tháng (sau trừ khoản đóng góp bắt buộc) Ơng Tuấn khơng đăng ký người phụ thuộc Số thuế thu nhập cá nhân mà ông Tuấn phải nộp là: - 1.000.000 đồng Đặc điểm thuế nhà thầu là: - vừa mang tính chất loại thuế trực thu vừa mang tính chất loại thuế gián thu Thuế tài nguyên từ hoạt động khai thác tài nguyên thiên nhiên nước loại thuế gián thu, đánh vào: - sản phẩm, hàng hóa Thuế nhà thầu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nước doanh nghiệp nước ngồi có phát sinh thu nhập lãnh thổ Việt Nam công cụ:- tạo bình đẳng Hàng hóa sau KHƠNG thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? - Men rượu Doanh nghiệp A nhập thiết bị sản xuất, giá CIF Hải Phòng 100.000 USD, thuế suất thuế nhập 5%, tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Do đơn vị nhập làm tài sản cố định nên quan Hải quan cho miến thuế nhập Giá tính thuế giá trị gia tăng thiết bị là: -2.250.000.000 đồng Thời điểm xác định doanh thu hoạt động bán hàng là:- thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua Có phương pháp xác định thuế nhà thầu phải nộp? - phương pháp Công tyA khai thác than từ mỏ chứa tạp chất, đất, đá phải sàng tuyển, phân loại bán sản lượng than qua sàng tuyển, phân loại thị trường Hỏi Cơng ty A có phải nộp thuế tài nguyên mức nào? - Chịu thuế từ - 30% Công ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty xuất nhập INTIMEX 500 thuốc để xuất với giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 105.000 đồng/cây Công ty INTIMEX xuất 400 với giá FOB Hải Phòng 8.5 USD/cây, số lại bán nước với giá chưa có thuế giá trị gia tăng 125.000 đồng/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1% Tỷ giá 22.500 đồng/USD Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt thuốc 65% Chủ thể phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là: - công ty INTIMEX Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt doanh nghiệp sản xuất bán nước là:- giá chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt, chưa có thuế giá trị gia tăng Hàng hóa, dịch vụ mua vào đồng thời cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế không chịu thuế giá trị gia tăng mà sở khơng hạch tốn riêng phần dùng cho hoạt động, thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ xác định sau: - phân bổ theo tỷ lệ doanh số hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng tiêu thụ so với tổng doanh số hàng hóa dịch vụ tiêu thụ Ngày 25/1/N sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ nhận hóa đơn giá trị gia tăng hàng hóa mua vào Hóa đơn kê khai khấu trừ thuế chậm vào tờ khai tháng?- trước quan thuế công bố định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế Doanh nghiệp A nhập 1.000 chai rượu, giá nhập cửa xuất: 15 USD/chai; chi phí vận chuyển bảo hiểm đến cửa nhập (Cảng Sài Gòn) 2.000 USD; vận chuyển bảo hiểm từ cảng Sài Gòn đến cảng Hải Phòng: 47 20.000.000 Thuế suất thuế nhập rượu: 90%; tiêu thụ đặc biệt: 30%; giá trị gia tăng: 10% Tỷ giá 22.500 đồng/USD Giá trị nhập kho lô rượu bao nhiêu? - 964.775.000 đồng Nhóm mặt hàng KHƠNG thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường?- Gỗ loại Thuế tài nguyên KHÔNG phụ thuộc vào cách thức tổ chức hiệu sản xuất kinh doanh người khai thác, khoản thu bắt buộc tổ chức cá nhân có:- hoạt động khai thác tài nguyên thiên nhiên Đối với loại thuế kê khai theo quý, thời hạn nộp tờ khai chậm là- ngày thứ 30 quý Công ty A sản xuất rượu bán cho công ty B Công ty B bán tồn lơ hàng cho cơng ty C Cơng ty C xuất 50% lại bán nước Chủ thể phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là: - cơng ty A Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sản xuất bán nước xác định bằng: - giá chưa có thuế giá trị gia tăng/(1+ thuế suất tiêu thụ đặc biệt) Công ty TNHH sản xuất ô tô Thanh Thảo bán xe ô tô 16 chỗ chỗ theo hai phương thức: trả giá chưa có thuế giá trị gia tăng 320 triệu đồng/xe, trả góp năm 360 triệu đồng/xe (bao gồm thuế giá trị gia tăng) Trong tháng 9/N doanh nghiệp bán 50 xe theo phương thức trả 25 xe theo phương thức trả góp Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt ô tô 16 chỗ 30% Thuế tiêu thụ đặc biệt mà công ty phải nộp tháng là: 5.538.461.538 đồng Công ty cổ phần sản xuất nội thất Thanh Thủy tháng có tài liệu sau: Thuế giá trị gia tăng chưa khấu trừ tháng chuyển sang 75 triệu, chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho bên nước 35 triệu đồng Thông báo nộp thuế giá trị gia tăng hàng nhập 150 triệu Mua hàng nước có hóa đơn giá trị gia tăng, thuế giá trị gia tăng số hóa đơn 85 triệu đồng, có 25 triệu thuế giá trị gia tăng hóa đơn tốn theo phương thức bù trừ công nợ Tổng số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ công ty tháng là:- 195 triệu đồng Thu nhập sau KHÔNG phải thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? -thu nhập từ quà tặng lễ cưới Hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường, thời hạn theo quy định pháp luật KHƠNG thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ mơi trường loại hàng hóa nào? -Tạm nhập khẩu, tái xuất Đối tượng chịu thuế bảo vệ mơi trường bao gồm nhóm? - nhóm ... USD/thùng, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 45% Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế suất thuế xuất bia 2% Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp là: - nộp thuế tiêu thụ đặc biệt Thời hạn nộp thuế tiêu... USD/1ít (thuế suất thuế nhập 90%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt rượu 65%) Bán 1000 sản phẩm A nước với giá chưa thuế giá trị gia tăng 450.000 đồng/sản phẩm.Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế. .. chất loại thuế trực thu vừa mang tính chất loại thuế gián thu Thuế tài nguyên từ hoạt động khai thác tài nguyên thiên nhiên nước loại thuế gián thu, đánh vào: - sản phẩm, hàng hóa Thuế nhà thầu