K24B - Trần Thị Kiều Hoa - Hoàn thiện công tác kê khai thuế tại cục thuế tp Hà Nội

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KÊ KHAI THUẾ TẠI CỤC THUẾ TP HÀ NỘI Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng TRẦN THỊ KIỀU HOA Hà Nội - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KÊ KHAI THUẾ TẠI CỤC THUẾ TP HÀ NỘI Ngành: Tài – Ngân hàng – Bảo hiểm Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 83.40.201 Họ tên học viên: Trần Thị Kiều Hoa Người hướng dẫn: TS Trần Thị Thu Thủy Hà Nội - 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Trần Thị Kiều Hoa ii LỜI CẢM ƠN Với tình cảm sâu sắc, chân thành, cho phép tơi bày tỏ lịng biết ơn tới tất cá nhân quan tạo điều kiện giúp đỡ cho tơi q trình học tập nghiên cứu hoàn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn tồn thể q thầy, cô giáo cán công chức Trường Đại học Ngoại thương giúp đỡ mặt suốt trình học tập nghiên cứu Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo, cán nhân viên Cục Thuế TP Hà Nội, Chi cục thuế Hai Bà Trưng tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu, đóng góp cho tơi ý kiến q báu để hồn thành luận văn Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, động viên gia đình, bạn bè người thân suốt thời gian học tập, nghiên cứu luận văn TÁC GIẢ LUẬN VĂN Trần Thị Kiều Hoa iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH, BẢNG vi TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN vii PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ VÀ QUY TRÌNH QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ HIỆN HÀNH Ở VIỆT NAM 1.1 Một số vấn đề lý luận công tác quản lý kê khai thuế 1.1.1 Khái niệm quản lý kê khai thuế 1.1.2 Mục tiêu quản lý kê khai thuế 1.1.3 Yêu cầu quản lý kê khai thuế 10 1.1.4 Nội dung quản lý kê khai thuế 12 1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý kê khai thuế CQT cấp Cục 16 1.2.1 Các nhân tố khách quan 16 1.2.2 Các nhân tố chủ quan 17 1.3 Quy trình quản lý kê khai thuế hành Việt Nam 18 1.3.1 Quản lý tình trạng kê khai thuế NNT 18 1.3.2 Xử lý HSKT 24 1.3.3 Xử lý vi phạm việc nộp HSKT 31 CHƯƠNG II: NGHIÊN CỨU THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ TẠI CỤC THUẾ TP HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2016 – 2018 38 2.1 Khái quát đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội thành phố Hà Nội 38 2.2 Khái quát Cục thuế Hà Nội 38 2.2.1 Lịch sử hình thành phát triển Cục thuế Hà Nội 39 2.2.2 Cơ cấu tổ chức máy Cục thuế tỉnh Hà Nội 42 2.2.3 Chức phòng thuộc Cục thuế Hà Nội 44 2.3 Phân tích thực trạng cơng tác quản lý kê khai thuế Cục thuế TP Hà Nội 46 iv 2.3.1 Về công tác quản lý đối tượng kê khai thuế 46 2.3.2 Về công tác quản lý HSKT 47 2.4 Đánh giá chung thực trạng công tác quản lý kê khai thuế Cục thuế TP Hà Nội 59 2.4.1 Ưu điểm 59 2.4.2 Hạn chế 60 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 61 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ TẠI CỤC THUẾ TP HÀ NỘI 67 3.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý kê khai thuế Cục thuế TP Hà Nội67 3.1.1 Dự báo tình hình kinh tế - xã hội Hà Nội giai đoạn 2019-2020 67 3.1.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý kê khai thuế Cục thuế TP Hà Nội 68 3.2 Kiến nghị 78 3.2.1 Kiến nghị với Chính phủ 78 3.2.2 Kiến nghị với Tổng cục thuế 79 KẾT LUẬN 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Giải thích CQT Cơ quan thuế DN Doanh nghiệp ĐTNT Đối tượng nộp thuế GTGT Giá trị gia tăng HSKT Hồ sơ khai thuế KBNN Kho bạc nhà nước KK&KTT Kê khai kế toán thuế MSDN Mã số doanh nghiẹp MST Mã số thuế NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách nhà nước QĐ Quyết định QTr Quy trình TCT Tổng cục thuế TT-HT Tuyên truyền hỗ trợ vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH, BẢNG Sơ đồ 1.1: Trình tự ln chuyển HSKT Sơ đồ 1.2: Mơ hình quy trình xử lý kê khai thuế 14 Hình 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức Cục thuế thành phố Hà Nội 43 Bảng 1.1: Nội dung công việc quản lý kê khai NNT Bảng 2.1: Thống kê loại hình doanh nghiệp hoạt động đến 31/12/2018 46 Bảng 2.2: Tình hình nộp HSKT doanh nghiệp Văn phòng Cục thuế quản lý (2016-2018) 48 Bảng 2.3:Tình hình nộp HSKT năm 2016 theo sắc thuế doanh nghiệp Cục thuế quản lý 49 Bảng 2.4:Tình hình nộp HSKT năm 2017 theo sắc thuế doanh nghiệp Cục thuế quản lý 50 Bảng 2.5:Tình hình nộp HSKT năm 2018 theo sắc thuế doanh nghiệp Cục thuế quản lý 51 Bảng 2.6: Tình hình tỷ lệ kê khai sai mẫu doanh nghiệp Cục thuế quản lý 52 Bảng 2.7: Tình hình kê khai thuế qua mạng đến năm 2018 doanh nghiệp Văn phòng Cục thuế Hà Nội trực tiếp quản lý 55 Bảng 2.8: Tình hình phối hợp phịng KK&KKT phịng quản lý 57 vii TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN Về lý luận: luận văn hệ thống hóa lại vấn đề lý luận quản lý kê khai thuế bao gồm: Khái niệm, mục tiêu, yêu cầu nội dung quản lý kê khai thuế;các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý kê khai thuế quan thuế cấp cục để từ có nhìn tổng quan quan điểm đánh giá Về thực tiễn: Thứ luận văn phân tích đánh giá thực trạng công tác quản lý kê khai thuế Cục thuế Hà Nội thời gian qua thông qua nội dung: (i)công tác quản lý đối tượng kê khai thuế; (ii) công tác quản lý hồ sơ khai thuế Đồng thời rút kết luận kết đạt được, hạn chế tồn cơng tác này; Phân tích ngun nhân hạn chế Luận văn đề xuất hệ thống giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý kê khai thuế Cục thuế Hà Nội với nhóm giải pháp: Nhóm giải pháp tổ chức máy nhân sự, nhóm giải pháp nghiệp vụ kê khai thuế PHẦN MỞ ĐẦU a) Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong năm gần đây, với sách, đường lối đổi Đảng Nhà nước, kinh tế đất nước ta không ngừng phát triển Trong đó, việc quản lý thuế Nhà nước cần thiết xu hướng tất yếu phát triển Các quan quản lý nhà nước nói chung có liên quan đến hoạt động kinh tế, hoạt động sản xuất kinh doanh ngành Thuế nói riêng bước cải cách thủ tục hành nhằm theo kịp tốc độ phát triển Ở Việt Nam, việc quản lý thuế đánh dấu đời Luật quản lý thuế Quốc hội khóa XI thơng qua ngày 29/11/2006, có hiệu lực thi hành ngày 1/7/2007 nhằm mục đích nâng cao tính pháp lý quy phạm pháp luật, đảm bảo đồng quản lý thuế; Luật hoá trách nhiệm quan thuế (CQT), Người nộp thuế (NNT), tổ chức, cá nhân có liên quan; tăng cường vai trị kiểm tra, giám sát Nhà nước cộng đồng xã hội việc thực pháp luật thuế Đồng thời có điều kiện đại hố tồn diện cơng tác quản lý, đáp ứng yêu cầu phù hợp với nội dung chiến lược cải cách hệ thống thuế Cơ chế tự tính - tự khai - tự nộp - tự chịu trách nhiệm chương trình cải tổ toàn diện hệ thống quản lý thuế hành dựa tự giác tuân thủ pháp luật NNT Kê khai thuế nội dung quan trọng cơng tác quản lý thuế, vừa cung cấp tồn thông tin cho chức quản lý thuế khác để thực nhiệm vụ quản lý, vừa tiếp nhận kết xử lý chức quản lý thuế để theo dõi việc thực nghĩa vụ thuế NNT Cùng với phát triển kinh tế thị trường hoạt động NNT ngày đa dạng, phức tạp với nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh; để vừa giảm thời gian kê khai, nộp thuế cho NNT, lại vừa quản lý tính đầy đủ, kịp thời, xác hồ sơ khai thuế (HSKT), địi hỏi cơng tác quản, lý kê khai thuế ngày đại hoá phương thức lẫn ứng dụng CNTT nhằm đáp ứng tốt nhu cầu NNT nâng cao hiệu quản lý thuế NNT khai thuế nộp thuế mà trực tiếp đến CQT thành tựu lớn mà CQT đạt thời gian qua Kê khai thuế cơng tác quản lý thuế nói rõ quản lý kê khai thuế người nộp thuế Người nộp thuế thực nghĩa vụ kê khai thuế CQT ... lý kê khai thuế) doanh nghiệp nước Cục thuế TP Hà Nội quản lý d) Phạm vi nghiên cứu Về nội dung: Nghiên cứu công tác kê khai thuế (hay cịn gọi cơng tác quản lý kê khai thuế) Cục Thuế TP Hà Nội. .. Cục thuế TP Hà Nội 46 iv 2.3.1 Về công tác quản lý đối tượng kê khai thuế 46 2.3.2 Về công tác quản lý HSKT 47 2.4 Đánh giá chung thực trạng công tác quản lý kê khai thuế Cục thuế. .. TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ TẠI CỤC THUẾ TP HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2016 – 2018 38 2.1 Khái quát đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội thành phố Hà Nội 38 2.2 Khái quát Cục thuế Hà Nội