Bài giảng Quản lý doanh nghiệp, quản lý dành cho kỹ sư: Chương 3 - Quản lý kế toán, tài chính

Chương 3 Quản lý kế toán, tài chính thuộc bài giảng Quản lý doanh nghiệp, quản lý dành cho kỹ sư trình bày khái niệm của kế toán tài chính, kế toán quản trị,... Mời các bạn cùng tham khảo nội dung bài giảng để nắm bắt đầy đủ nội dung chi tiết.

Chương 3: Quản lý KẾ TỐN – TÀI CHÍNH Vì Kỹ sư cần có kiến thức kế tốn – tài chính?  Kỹ sư tạo nên lợi nhuận cho DN thơng qua việc giảm thiểu chi phí dự án, sản xuất mà đạt chất lượng yêu cầu  Kỹ sư cần có kiến thức để truyền đạt, thương lượng bán ý tưởng cho DN, đối tác  Kỹ sư muốn trở thành nhà quản lý, thành lập DN cho riêng mình… đạt thành cơng   Khái niệm Kế tốn tài  Báo cáo tài ○ Bảng cân đối kế tốn ○ Báo cáo kết hoạt động SX Kinh doanh ○ Báo cáo luân chuyển tiền mặt  Nguyên tắc kế tốn tài ○ Phương trình kế tốn ○ Ngun tắc bút tốn kép ○ Chi phí trang bị tài sản hoạt động ○ Nguyên tắc đáp ứng phát sinh  Kế toán quản trị  Khái niệm: Kế tốn “Ngơn ngữ kinh doanh”, báo cáo cung cấp thông tin hoạt động DN ngôn ngữ tiền tệ  Chức năng: Nhận dạng, đo lường, phân loại, tổng hợp phân tích thơng tin tài hoạt động DN  Mục đích: Cung cấp thơng tin hữu dụng (Chính xác + kịp thời) để giúp DN định  Sản phẩm: Các báo cáo, thông tin phân tích tổng hợp Cơng tác kế tốn Các hoạt động kinh tế Thơng tin kế toán Những người định Phân loại:  Kế tốn tài  Kế tốn quản trị Kế tốn tài  Nhiệm vụ: Cung cấp thơng tin DN cho đối tượng bên DN Vd: nhà phân tích thị trường, chủ đầu tư, chủ nợ, khách hàng, nhà cung cấp, quan thuế…  Hình thức: Ở dạng báo cáo tài theo khuôn mẫu quy định sẵn kiểm duyệt quan kiểm tốn trước cơng bố Kế tốn quản trị  Nhiệm vụ: Cung cấp thơng tin cho đối tượng bên DN (cán quản lý DN cấp), giúp họ lập kế hoạch, giám sát, cải thiện việc hồn thành kế hoạch  Hình thức: Báo cáo nội bộ, trình bày theo yêu cần riêng biệt cấp quy định Kế tốn tài Bản cân đối kế tốn TÀI SẢN  Xác định vị trí tài DN thời điểm cuối thời đoạn Bao gồm:  Tài sản có  Nguồn vốn trang bị Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền mặt Khoản phải thu Tồn kho Tổng tài sản ngắn hạn TÀI SẢN DÀI HẠN Nhà cửa máy móc thiết bị Khấu hao tích lũy – Nhà cửa & MMTB Đất Tổng tài sản dài hạn Tổng tài sản 900.000 4.000.000 5.400.000 10.300.000 9.700.000 (3.600.000) 900.000 7.000.000 17.300.000 NGUỒN VỐN NỢ NGẮN HẠN Khoản phải trả Các khoản phải trả khác Vay ngân hàng ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn NỢ DÀI HẠN Vay ngân hàng dài hạn Tổng nợ ngắn dài hạn VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn cổ phần Lợi nhuận giữ lại Tổng vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn 3.000.000 640.000 860.000 4.500.000 5.000.000 9.500.000 4.400.000 3.400.000 7.800.000 17.300.000  Tài sản: Toàn tài sản DN có, bao gồm:  Tiền mặt  Khoản phải thu  Tồn kho  Trang thiết bị, máy móc  Đất đai  Nợ phải trả  Khoản phải trả  Vay ngắn hạn/dài hạn ngân hàng  Vốn chủ sỡ hữu  Vai trò kế tốn khơng thể thiếu việc cung câp thơng tin cho hoạt động doanh nghiệp, nhiên việc định liên quan đến quản lý tài chức quản lý tài  Các kỹ sư phần dựa thơng tin cung cấp kế tốn kiến thức quản lý tài doanh nghiệp kiến thức kinh tế kỹ thuật để thực phân tích định quản lý tài   Các khái niệm Các quyêt định đầu tư  Rủi ro lợi nhuận kỳ vọng  Giá trị theo thời gian tiền tệ  Các định tài trợ  Trài trợ ngắn hạn  Tài trợ dài hạn  Phân tích tài  Các tỉ số tài  Phân tích so sánh  Nhược điểm phương pháp phân tích tỉ số  Quản lý tài nghệ thuật khoa học quản lý tiền  Đối với DN, QLTC kiểm sốt dòng tiền (vào-ra) để đảm bảo điều kiện cho DN hoạt động  Công việc chủ yếu: Thực phân tích hoạc định tài  Ra định đầu tư (Sử dụng tiền)  Ra định tài trợ (Vay tiền) Hoạch định phân tích tài Bảng cân đối tài sản Các định đầu tư Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Tài sản dài hạn Nguồn vốn dài hạn (Nợ dài hạn + Vốn sở hữu) Các định tài trợ Các định đầu tư  Rủi ro lợi nhuận kỳ vọng  Rủi ro khả làm cho lợi nhuận lệch khỏi kỳ vọng  Rủi ro cao đòi hỏi suất thu lợi cao tương ứng  Giá trị theo thời gian tiền tệ  Tiền đẻ tền  Điều chỉnh giá trị đồng tiền tương lai tính tốn hiệu phương án đầu tư: Điều chỉnh tỉ số chiết khấu Các định tài trợ  Tài trợ ngắn hạn  Vay ngân hàng, chấp, nợ nhà cung cấp  Ưu: đáp ứng nhanh chóng nhu cầu vốn thời  Khuyết: Không ổn định, lãi suất biến động  Chỉ dùng để tài trợ cho tài sản ngắn hạn  Tài trợ dài hạn  Vay ngân hàng  Phát hành trái phiếu  Phát hành cổ phiếu  Trái phiếu:  Là loại giấy nợ, thể nghĩa vụ người phát hành (DN) với người nắm giữ trái phiếu (Người mua)   Trả lãi hàng năm (Trái tức) Hoàn vốn đáo hạn trái phiếu (Khoản vài năm)  Cổ phiếu:  Thể quyền sở hữu công ty người nắm giữ cổ phiếu   Trả lãi hàng năm (Cổ tức) Khơng có thời gian đáo hạn  Nguồn tiền phải lớn trái phiếu nhiều lần, bước đệm cho DN trường hợp kho khăn Phân tích tài Các tỉ số tài Đánh giá khả trả nợ DN  Tỉ số toán nhanh (Quick ratio) = (Tài sản lưu động – Tồn kho) / (Nợ ngắn hạn)  Tỉ số toán thời (Current ratio) = (Tài sản lưu động) / (Nợ ngắn hạn)  Tỉ số nợ (Debt ratio) = (Tổng nợ ngắn hạn + dài hạn) / (Tổng nợ + Vốn)  Khả trả lãi ( Time-interest earned ratio) = (Lời BT + chi phí trả lãi) / (Tiền lãi) Đánh giá khả sinh lợi DN  Tỉ lệ lợi tức tên doanh thu (Profit margin on sales) = (Lợi tức ròng AT) / (Doanh thu)  Tỉ lệ lợi tức tổng tài sản (ROA) = (Lợi tức ròng AT) / (Tổng tài sản)  Tỉ lệ lợi tức vốn (ROE) = (Lợi tức ròng AT) / (Vốn cổ đơng) Đánh giá hiệu hoạt động DN  Vòng quay tồn kho (Inventory Turn over) = (Doanh thu) / (Tồn kho)  Vòng quay tài sản (Total assets Turn over) = (Doanh thu) / (Tổng tài sản)  Vòng quay tài sản cố định (Fixed assets Turn over) = (Doanh thu) / (Tài sản cố định)  Kỳ thu tiền bình quân (DSO) = (Khoản phải thu) / (Doanh thu) * 360 Bảng báo cáo tài Cty ABC Báo cáo thu nhập Doanh thu Triệu VND Bảng cân đối kế toán (Triệu VND) Tài sản 1200 Trị giá bán hàng Lời gộp Chi phí bán hàng Khấu hao 700 Tiền mặt 300 Khoản phải trả 80 500 Khoản phải thu 500 Nợ ngân hàng 100 160 Tồn kho 200 Nợ khác 70 Lợi tức BT trả lãi Lãi vay ngân hàng 270 20 Thu nhập trước thuế 250 Thuế lợi tức (40%) 100 Lời ròng Nguồn vốn 150 Tổng tài sản lưu động Tài sản cố định ròng 1000 Tổng nợ ngắn hạn 500 Trái phiếu Vốn cổ phần Tổng cộng 1500 Tổng cộng 20 200 100 1200 1500 Đánh giá khả trả nợ  Tỉ số toán nhanh (Quick ratio) = (Tài sản lưu động – Tồn kho) / (Nợ ngắn hạn) = (1000 – 200) / (200) =  Tỉ số toán thời (Current ratio) = (Tài sản lưu động) / (Nợ ngắn hạn) = (1000) / (200) =  Tỉ số nợ (Debt ratio) = (Tổng nợ ngắn hạn + dài hạn) / (Tổng nợ + Vốn) = (200 + 100) / (200 + 100 + 1200) = 0.2  Khả trả lãi ( Time-interest earned ratio) = (Lời BT + chi phí trả lãi) / (Tiền lãi) = (250 + 20) / (20) = 13.5 Đánh giá khả sinh lợi  Tỉ lệ lợi tức tên doanh thu (Profit margin on sales) = (Lợi tức ròng AT) / (Doanh thu) = (150) / (1200) = 0.125  Tỉ lệ lợi tức tổng tài sản (ROA) = (Lợi tức ròng AT) / (Tổng tài sản) = (150) / (1500) = 0.1  Tỉ lệ lợi tức vốn (ROE) = (Lợi tức ròng AT) / (Vốn cổ đông) = (150) / (1200) = 0.125 Đánh giá hiệu hoạt động  Vòng quay tồn kho (Inventory Turn over) = (Doanh thu) / (Tồn kho) = (1200) / ( 200) =  Vòng quay tài sản (Total assets Turn over) = (Doanh thu) / (Tổng tài sản) = (1200) / (1500) = 0.8  Vòng quay tài sản cố định (Fixed assets Turn over) = (Doanh thu) / (Tài sản cố định) = (1200) / (500) = 2.4  Kỳ thu tiền bình quân (DSO) = (Khoản phải thu) / (Doanh thu) * 360 = (500) / (1200) * 360 = 150  Phân tích tỉ số tài theo thời gian: So sánh tỉ số loại DN theo thời kỳ khác  Cho thấy khuynh hướng hoạt động tốt hay xấu  Phân tích tỉ sơ so sanh với đôi thủ cạnh tranh:  Cho biết vị trí DN thị trường Nhược điểm  Các số liệu khơng xác (DN cố tình hay lý khách quan)  Trong nhiều trường hợp tỉ số tốt lại xấu cac trường hợp khác  Đối với DN hoạt động đa lĩnh vực, tỉ số trung bình khơng phản ánh nhiều ... cho DN, đối tác  Kỹ sư muốn trở thành nhà quản lý, thành lập DN cho riêng mình… đạt thành cơng   Khái niệm Kế tốn tài  Báo cáo tài ○ Bảng cân đối kế tốn ○ Báo cáo kết hoạt động SX Kinh doanh. .. tin Kế toán quản trị phận hệ thống thông tin tổ chức Các nhà quản lý dựa vào thơng tin kế tốn quản trị để hoạch định kiểm soát hoạt động tổ chức Kế toán quản trị gắn liền với chức quản lý doanh. .. động quản lý Kế tốn quản trị có bốn mục tiêu chủ yếu sau: Cung cấp thông tin cho nhà quản lý để lập kế hoạch định Trợ giúp nhà quản lý việc điều hành kiểm soát hoạt động tổ chức Thúc đẩy nhà quản