Quản trị khoản phải thu tại công ty cổ phần á châu

1 LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập trường Đại học Thương Mại thời gian thực tập Cơng ty Cổ phần Á Châu, để hồn thành khoá luận tốt nghiệp “Quản trị khoản phải thu Công ty Cổ phần Á Châu” em nhận hướng dẫn tận tình thầy, giáo đặc biệt Ths Nguyễn Thị Liên Hương anh chị nhân viên Công ty Cổ phần Á Châu Em chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô khoa tài ngân hàng, Trường Đại học Thương Mại tận tình truyền đạt kiến thức năm học tập Với vốn kiến thức tiếp thu q trình học khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà hành trang quí báu để em bước vào đời cách vững tự tin Em chân thành cảm ơn Giám đốc Công ty Cổ phần Á Châu cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập Công ty Em xin gởi lời cảm ơn đến anh chị phòng kế tốn tài Công ty Cổ phần Á Châu giúp đỡ em trình thu thập số liệu Cuối em xin kính chúc Cơ Nguyễn Thị Liên Hương dồi sức khoẻ thành công nghiệp cao q Đồng thời kính chúc cơ, chú, anh, chị Công ty Cổ phần Á Châu dồi sức khoẻ, thành công công viêc Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Sinh viên 2 MỤC LỤC 3 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT SXKD VLL Ý NGHĨA Sản xuất kinh doanh Vốn lưu động 4 DANH MỤC BẢNG BIỂU 5 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Với tình hình kinh tế thị trường ngày biến động cạnh tranh gay gắt nay, doanh nghiệp muốn phát triển có khẳng định vị thị trường đòi hỏi cần phải có đội ngũ cơng nhân viên có trình độ, kỹ thuật, tay nghề cao với sở vật chất hạ tầng phát triển Một doanh nghiệp có người với kỹ thuật cơng nghệ cao thơi chưa đủ trình sản xuất kinh doanh diễn mà cần phải có vốn kinh doanh Vốn đóng vai trò vơ quan trọng, yếu tố thiếu tiến hành thành lập doanh nghiệp nghiệp vụ trình kinh doanh Vốn lớn quy mơ doanh nghiệp lớn, đảm bảo khả tài vững chắc, tạo điều kiện đại hố cơng nghệ, nâng cao trình độ người lao động Trong tổng vốn kinh doanh cơng ty bao gồm hai loại vốn vốn lưu động vốn cố định Trong vốn lưu động xem huyết mạch vận động tuần hồn để ni sống cơng ty Do quản trị vốn đặc biệt quản trị vốn lưu động mang lại phát triển bền vững cho doanh nghiệp, công ty cổ phần Sau nghiên cứu tình hình thực tế Công ty Cổ phần Á Châu em chọn đề tài : “ Quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Á Châu ” làm khóa luận tốt nghiệp, việc lựa chọn đề tài phù hợp với chuyên ngành Tài – Ngân hàng Mục đích nghiên cứu đề tài: - Hệ thống hóa sở lý luận hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Á Châu giai đoạn 2015 – 2017 - Trên sở ta đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Á Châu, qua nâng cao lực cạnh tranh tăng hiệu kinh doanh doanh nghiệp 6 Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Quản trị vốn lưu động - Phạm vi nghiên cứu: + Về mặt không gian: Công ty Cổ phần Á Châu + Về mặt thời gian: Trong năm từ năm 2015 – 2017 Phương pháp thu thập liệu - Phương pháp thu thập số liệu: liệu thứ cấp thu thập số thơng qua sổ sách kế tốn doanh nghiệp - Phương pháp xử lý liệu + Phương pháp phân tích: tính tốn phân tích ảnh hưởng nhân tố đến đối tượng phân tích phục vụ mục tiêu nghiên cứu + Phương pháp so sánh Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận kết cấu đề tài chia làm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Á Châu Chương 3: Một số biện pháp nâng cao quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Á Châu 7 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động a Khái niệm - Theo giáo trình Quản trị tài – Học viện tài chính: Vốn lưu động tồn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành lên tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Theo giáo trình Quản trị tài – Học viện cơng nghệ bưu viễn thơng: Bất hoạt động sản xuất kinh doanh cần có đối tượng lao động Lượng tiền ứng trước để thõa mãn nhu cầu đối tượng lao động gọi vốn lưu động doanh nghiệp - Quản trị vốn lưu động liên quan đến việc lập sách vốn lưu động việc thực sách hoạt động kinh doanh hàng ngày Đầu tiên công tác hoạch định nhu cầu vốn lưu động, quản lý sử dụng thành phần vốn lưu động sau đánh giá điều chỉnh 1.2 Nội dung lý thuyết quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thường xuyên liên tục Vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần vào giá trị hàng hóa thơng qua lưu thơng tồn giá trị chúng hoàn lại sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Vốn lưu động trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình tái sản xuất Muốn cho trình tái sản xuất liên tục doanh nghiệp phải có đủ tiền, vốn đầu tư vào hình thái khác vốn lưu động, khiến hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Như tạo điều kiện cho chuyển hóa hình thái vốn q trình ln chuyển thuận lợi, góp phần tăng tốc độ luân 8 chuyển vốn lưu động, tăng hiệu sử dụng vốn lưu động ngược lại Sự biểu vốn lưu động thể sau: Đối với doanh nghiệp sản xuất: T H H’ T’ Đối với doanh nghiệp thương mại, dịch vụ: T H T’ Đối với hình thức kinh doanh tiền tệ: T T’ Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh Quá trình vận động vốn lưu động chu kỳ khép kín từ hình thái sang hình thái khác thu tiền tệ hay hình thái ban đầu vốn lưu động với giá trị lớn giá trị ban đầu 1.2.2 Phân loại vốn lưu động a Phân theo vai trò vốn lưu động trình SXKD -Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: vốn nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật liệu đóng gói, cơng cụ, dụng cụ -Vốn lưu động khâu sản xuất: vốn sản phẩm chế tạo, bán thành phẩm tự chế, chi phí trả trước… -Vốn lưu động khâu lưu thơng: vốn thành phẩm, hàng hóa, vốn tiền, khoản phải thu,… b Dựa theo hình thái biểu Theo cách phân loại vốn lưu động chia thành bốn loại: - Vốn vật tư, hàng hố: Là khoản vốn có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn tiền: Bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn Các khoản phải thu, phải trả: + Các khoản phải thu: bao gồm khoản mà doanh nghiệp phải thu khách hàng khoản phải thu khác + Các khoản phải trả: khoản vốn mà doanh nghiệp phải toán cho khách hàng theo hợp đồng cung cấp, khoản phải nộp cho Ngân sách Nhà nước tốn tiền cơng cho người lao động 9 - Vốn lưu động khác: bao gồm khoản dự tạm ứng, chi phí trả trước, cầm cố, ký quỹ, ký cược Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp c Dựa theo nguồn hình thành Nếu xét theo nguồn hình thành tài sản lưu động tài trợ nguồn vốn sau: - Nguồn vốn điều lệ: Là số vốn hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điều lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn có khác biệt loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác - Nguồn vốn tự bổ sung: Là nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận doanh nghiệp tái đầu tư - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Là số vốn hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiệp liên doanh Vốn góp liên doanh tiền mặt vật vật tư, hàng hoá theo thoả thuận bên liên doanh - Nguồn vốn vay: Vốn vay ngân hành thương mại tổ chức tín dụng, vốn vay người lao động doanh nghiệp, vay doanh nghiệp khác - Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu Việc phân chia vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động kinh doanh Từ góc độ quản lý tài nguồn tài trợ có chi phí sử dụng Do doanh nghiệp cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn d Dựa theo quan hệ sở hữu vốn Tài sản lưu động tài trợ hai nguồn vốn vốn chủ sở hữu khoản nợ Trong đó, khoản nợ tài trợ cho nguồn vốn lưu động 10 10 doanh nghiệp Còn nguồn vốn chủ sở hữu tài trợ phần cho nguồn vốn lưu động doanh nghiệp mà thơi Bởi nguồn vốn chủ sở hữu tài trợ cho tài sản cố định - Vốn chủ sở hữu: Là số vốn thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng như: Vốn đầu tư từ ngân sách Nhà nước; vốn chủ doanh nghiệp tư nhân bỏ ra; vốn góp cổ phần cơng ty cổ phần; vốn góp từ thành viên doanh nghiệp liên doanh; vốn tự bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp - Các khoản nợ: Là khoản hình thành từ vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tài khác; vốn vay thơng qua phát hành trái phiếu; khoản nợ khách hàng chưa toán Doanh nghiệp có quyền sử dụng khoản nợ thời hạn định Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài sử dụng vốn doanh nghiệp 1.2.3 Sự cần thiết việc nâng cao quản trị vốn lưu động doanh nghiệp - Với doanh nghiệp Nâng cao quản trị vốn lưu động đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục Khi vốn lưu động sử dụng có hiệu quả, giúp cho doanh nghiệp tiết kiệm chi phí sử dụng vốn, tạo lợi nhuận tối ưu, tránh tình trạng dư thừa vốn Kết kinh doanh doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Nếu donah nghiệp tăng cường quản lý, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động làm cho vốn quay vòng nhanh, chớp hội đầu tư, nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp - Với kinh tế Mỗi doanh nghiệp tế bào kinh tế, kinh tế muốn phát triển doanh nghiệp hoạt động phải có hiệu Việc sử dụng vốn lưu động nhân tố tích cức nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 33 627.174.642 đồng tương ứng giảm 65,07%, năm 2017 tiếp tục giảm 105.406.860 đồng tương ứng 31,31% so với năm 2016 Qua bảng ta thấy tài sản ngắn hạn khác chiếm tỉ lệ nhỏ so với tổng vốn lưu động 3,05%; 1,13%; 0,64% qua năm 2015-2017 2.3 Đánh giá tình hình quản lý vốn lưu động Công ty Cổ phần Á Châu a Những kết đạt Bên cạnh khó khăn chung kinh tế, ban lãnh đạo cơng ty có sách đắn phù hợp giúp cho Công ty vượt qua khó khăn tiếp tục đạt thành cơng Qua ta thấy thành tựu Công ty đạt sau: - Thứ nhất: Chất lượng sản phẩm thực tế kiểm nghiệm chứng minh từ tạo uy tín cho khách hàng, niềm tin cho nhà đầu tư Nhằm đáp ứng yêu cầu ngày cao công việc, đội ngũ cán công nhân viên công ty bồi dưỡng, đào tạo nâng cao tay nghề chun mơn nhằm đáp ứng đòi hỏi đặt công việc Cơ sở vật chất kỹ thuật công ty ngày nâng cao với nhiều máy móc thiết bị phục vụ cho nhu sản xuất sản phẩm ngày phức tạp - Thứ hai: Cơng tác phân tích tài công ty bước đầu quan tâm nhằm đáp ứng nhu cầu yêu cầu ngân hàng việc xét duyệt cho vay vốn Cung cấp số thông tin cho cổ đơng Đồng thời phân tích tình hình tài cơng ty giúp cho việc định nhà quản trị việc lập kế hoạch cho giai đoạn xác Việc phân tích chung tình hình tài công ty thực tốt Các tiêu tình hình biến động tài sản nguồn vốn phân tích đầy đủ Qua cho thấy tranh tổng quát tình hình tài cơng ty Cơng ty phân tích tiêu phần kết cấu tài sản nguồn vốn từ 34 giải thích cho biến động tình hình tăng giảm tài sản nguồn vốn cơng ty kỳ kế tốn Từ nguyên nhân thực tế biến động Cơng ty đưa thuận lợi khó khăn mà thay đổi tài sản hay nguồn vốn tạo số biện pháp khắc phục khó khăn Có kết do: + Do đồn kết trí cơng tác lãnh đạo, đạo, nỗ lực cải tiến phương pháp quản lý, nâng cao trách nhiệm cán công ty, kiểm tra, đôn đốc giám sát tiêu định mức để điều chỉnh kịp thời Có chế độ sách phù hợp với người lao động, khuyến khích vật chất tinh thần với cán có đóng góp cao + Bộ máy quản lý công ty đội ngũ nhân viên kế tốn đào tạo quy, bản, có trình độ chun mơn tay nghề vững vàng + Cơng ty áp dụng sách kế tốn phù hợp với tình hình thực tiến cơng ty Mặc dù cơng ty chưa áp dụng hình thức kế tốn máy hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ mà công ty áp dụng cập nhật đầy đủ nội dung chi tiết nghiệp vụ kinh tế, đảm bảo tính hợp lý rõ ràng trình theo rõi, kiểm tra - Thứ ba quản trị tiền mặt: Công ty quản lý tiền mặt thơng qua áp dụng sách rút ngắn đến mức tối thiểu khoảng cách từ xuất hóa đơn đến khách hàng nhận cách kết hợp công đoạn giao hàng gửi hóa đơn theo hàng - Thứ tư quản trị khoản phải thu: Công ty xác định đối tượng khách hàng bán tín dụng phù hợp với mặt hàng mục tiêu kinh doanh Khách hàng mà đơn vị bán chịu phần lớn khách hàng truyền thống giúp cho công ty đảm bảo thu hồi nợ, giảm thiểu rủi ro nợ khó đòi 35 - Chính sách tín dụng cơng ty tương đối tốt Thiết lập tiêu chuẩn bán chịu thời hạn tín dụng phù hợp giúp cho việc xét duyệt bán chịu thuận lợi tạo điều kiện cho công ty lựa chọn khách hàng đáng tin cậy - Chính sách thu hồi nợ cơng ty hợp lý giúp giảm thiểu rủi ro tài cho cơng ty, hạn chế phát sinh khoản nợ khó đòi đồng thời đảm bảo cho cơng ty về: uy tín, mối quan hệ làm ăn lâu dài, khuyến khích khách hàng trả nợ, xây dựng tình cảm tốt đẹp cơng ty với khách hàng Qua đảm bảo vị cạnh tranh công ty tạo thông tin tốt cho khách hàng mới, tiềm muốn hợp tác làm ăn với công ty tương lai - Bộ phận bán hàng nhân viên thị trường đảm nhận tách biệt với phận thu nợ công ty, đảm bảo phân công, phân nhiệm Điều nhằm tránh xảy gian lận nâng cao hiệu công việc Đồng thời, phận có kết hợp chặt chẽ với để tránh tình trạng phận bán hàng bán cho khách hàng khơng có khả tốn, làm phận thu nợ khơng thu hồi dẫn đến phát sinh nợ khó đòi ảnh hưởng xấu đến công ty - Khoản phải thu khách hàng theo dõi chi tiết theo mơ hình phân tuổi khách hàng Điều giúp cho việc quản lý, theo dõi nợ chặt chẽ nhóm khoản phải thu b Những hạn chế nguyên nhân b.1 Hạn chế Bên cạnh thành tựu đạt được, công ty có nhiều hạn chế cần khắc phục việc quản trị vốn lưu động ⃰ Quản trị tiền mặt - Lượng tiền mặt dự trữ công ty q Cơng ty nên trì lượng tiền mặt tối thiểu nhằm đáp ứng nhu cầu cấp thiết toán tiền mặt - Tiền khơng dùng vào mục đích đầu phận dự báo biến động giá thị trường chưa xác nhiều hạn chế ⃰ Quản trị hàng tồn kho: 36 - Công ty mức dự trữ hàng tồn kho nhiều cụ thể qua năm từ 2015 đến 2017 lượng hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao tổng số vốn lưu động: năm 2015 lượng hàng tồn kho chiếm tới 71,9% tổng số vốn lưu động, qua năm 2016 lượng hàng tồn kho có giảm xuống 70,6% tổng số vốn lưu động tức giảm 1,3% so với năm 2015 nhiên thấy lượng hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao 2/3 tổng số vốn lưu động, qua năm 2017 lượng hàng tồn kho khơng khơng giảm mà tăng đến 72,1% tổng số vốn lưu động Qua ta thấy lượng hàng tồn kho mức dự trữ đáng báo động ⃰ Quản trị khoản phải thu - Chính sách chiết khấu chưa hợp lý tồn số hạn chế cụ thể việc áp dụng tỷ lệ chiết khấu cho khách hàng, khơng phân biệt khách hàng thân thiết, có quan hệ lâu năm điều khơng khuyến khích khách hàng trở thành bạn hàng lâu năm với công ty - Hạn chế lớn quản lý cơng nợ phải thu cơng ty thơng tin từ phía khách hàng Khách hàng khơng cung cấp thơng tin xác, nhân viên chưa có kinh nghiệm lâu năm nên khơng thẩm định lại thông tin khách hàng - Tiếp đến khoản nợ phải thu khách hàng ngày tăng công ty muốn chạy theo doanh số mà khơng kiểm sốt tình hình nợ q hạn, nợ khó đòi - Cơng ty khơng áp dụng kỹ thuật phân tích kiểm sốt nợ Điều làm cho cơng ty gặp rủi ro tương lai b.2 Nguyên nhân ⃰ Quản trị vốn tiền mặt - Tiền khơng dùng vào mục đích đầu phận dự báo biến động giá thị trường chưa xác nhiều hạn chế Ngun nhân cơng ty chưa có nhân viên giàu kinh nghiệm khơng có đầy đủ trang thiết bị tiến hành phân tích biến động thị trường ⃰ Quản trị hàng tồn 37 - Do trình nhập hàng, xuất hàng kế tốn khơng theo dõi cẩn thận dẫn đến nhầm mã hàng nhập xuất, khiến cho mã hàng dù hết kho sổ sách kế tốn ngược lại ⃰ Quản trị khoản phải thu - Do chưa quan tâm mức tới công tác quản lý thu nợ nên doanh nghiệp chưa có phận chuyên trách việc quản lý nợ mà thông thường việc quản lý kế toán trưởng theo dõi Công việc theo dõi quản lý nợ thiếu chuyên nghiệp nhiều lúng túng hiệu đạt khơng cao q trình thu thập thơng tin thẩm định tình hình tài khách hàng dẫn tới bán chịu tràn lan Bên cạnh khả sử dụng biện pháp đòi nợ chuyên nghiệp cán nhân viên làm nhiệm vụ quản lý khoản phải thu dẫn tới tình trạng thu hồi nợ khơng triệt để, hiệu - Không theo dõi sát khoản nợ phải thu, chưa có biện pháp hữu hiệu quản lý khoản phải thu - Bán chịu hàng hóa q nhiều chi phí cho khoản phải thu tăng nguy phát sinh khoản nợ khó đòi dẫn tới rủi ro khơng thu hồi nợ tăng.Vì thời gian tới cơng ty cần có sách tín dụng hợp lý đối tượng khách hàng 38 CHƯƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Á CHÂU 3.1 Mục tiêu phương hướng hoạt động Công ty Cổ phần Á Châu 3.1.1 Mục tiêu hoạt động Công ty Cổ phần Á Châu Trong kinh tế mở, doanh nghiệp kinh doanh theo chế thị trường có quản lý chặt chẽ quan nhà nước đặc biệt y tế tổng công ty dược Việt Nam, đồng thời lại kinh doanh điều kiện cạnh tranh khốc liệt từ nhiều phía Cơng ty Cổ phần Á Châu có mục tiêu rõ ràng hoạt động sản xuất kinh doanh, việc định hướng mục tiêu thực tốt mục tiêu gặp nhiều khó khăn đòi hỏi nổ lực ban giám đốc, tồn cán cơng nhân viên công ty trợ giúp ban ngành có liên quan Ban giám đốc cơng ty đề nhiều sách để định hướng hoạt động kinh doanh nói chung, hoạt động kinh doanh xuất nhập nói riêng thời gian tới + Đa dạng hố mặt hàng kinh doanh cơng ty kèm với quản lý chặt chẽ, xây dựng thêm chiến lược kinh doanh nhập giai đoạn sở nghiên cứu kỹ thị trường, khách hàng, đối tác, xây dựng công ty ngày lớn mạnh + Cũng cố mở rộng thị trường nước bước phát triển thị trường quốc tế với phương châm : “ Đa dạng hoá chức năng, đa dạng hoá sản phẩm, đa dạng hoá thị trường” + Đáp ứng tối đa nhu cầu khách hàng, sản xuất, tiêu dùng xã hội sở chăm sóc sức khoẻ cho nhân dân chấp hành nghiêm túc quy định, sách nhà nước + Tiếp tục ổn định tổ chức, đẩy mạnh đồng lĩnh vực sản xuất kinh doanh, phấn đấu nâng cao doanh số, chất lượng sản phẩm, đảm bảo chí phí hợp lý, giữ vững uy tín hình ảnh cơng ty thị trường nội địa quốc tế, góp phần làm tăng lợi ích xã hội 39 3.1.2 Phương hướng hoạt động Công ty - Áp dụng khoa học công nghệ trình đổi mới, đưa tiến kỹ thuật vào sản xuất, khai thác nhằm phát triển bền vững năm - Phương hướng quản trị VLĐ Công ty năm tới + Nâng cao lực sản xuất đạt mức tăng trưởng bình quân hàng năm lên 10% - 15% + Tăng cường khả huy động vốn cách phát hành cổ phiếu, tận dụng khoản vốn chiếm dụng cho đạt hiệu giữ tính linh hoạt khâu tốn + Đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa, quay vòng vốn, sử dụng hàng tồn kho có hiệu + Phân bố lại cấu VLĐ, sử dụng chiến lược kinh doanh lâu dài, ổn định có hiệu + Đưa sách nhằm đẩy nhanh tiến độ thu hồi khoản nợ sau bán hàng - Sử dụng biện pháp chăm sóc khách hàng, tiếp thị quảng cáo cơng ty hay sản phẩm cụ thể nhằm nâng cao uy tín sản phẩm cơng ty - Tính toán hiệu kinh tế đầu vào từ khâu nhập : Hạn chế rủi do biến động giá cả, chênh lệch tỷ giá ngoại tệ hàng sản xuất xưởng cho sản phẩm có giá thành hợp lý, chất lượng cao, đủ sức đứng vững thị trường - Củng cố nâng cao hiệu hệ thống quản lý điều hành kinh doanh cho phù hợp thích ứng nhanh với chế thị trường động - Hoàn thiện nâng cao lực công tác quản lý - Quản lý kinh tế : nghiêm túc thực quy định nhà nước quản lý kinh tế, thực đầy đủ khoản nộp ngân sách, thuế theo luật định, quản lý chặt chẽ vốn lưu động tài sản cố định, công nợ thu hồi công nợ, quản lý tốt nguồn vốn để tăng hiệu sử dụng, toán kịp thời chế độ quy định - Quản ký kỹ thuật chất lượng : 40 Thực quy chế, quy định quản lý chuyên môn sản xuất kinh doanh trì chế độ kiểm tra thống tồn cơng ty, phấn đấu khơng có lơ xếp loại chất lượng phải thu hồi 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động công ty vấn đề tồn đọng lại Cơng ty * Tăng cường việc quản trị chiến lược kinh doanh: nắm bắt luôn tiếp cận với khách hàng, khai thác thông tin đối thủ cạnh tranh nhằm giúp công ty có phương hướng giải hoạt động có hiệu * Thường xuyên quan tâm việc nâng cao trình độ tăng động lực làm việc cho người lao động: tăng cường quỹ phúc lợi, khen thưởng, cử cán học bồi dưỡng chuyên môn, nghiệp vụ, tăng mức lương cho người lao động, đồng thời tổ chức hoạt động đoàn thể * Tăng cường việc mở rộng mối quan hệ với khách hàng, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm 3.2.1 Công tác hoạch định VLĐ - Xác định nhu cầu VLĐ Công ty nên áp dụng phương pháp trực tiếp việc xác định nhu cầu VLĐ hàng năm Bằng phương pháp sau tổng hợp nhu cầu vốn khâu SXKD, Cơng ty có nhu cầu VLĐ cho SXKD hàng năm cách xác - Cơng ty cần chủ động xây dựng kế hoạch sử dụng VLĐ: Công ty cần chủ động khai thác tối đa nguồn vốn sẵn có khoản vốn chiếm dụng tạm thời nợ người cung cấp tổ chức tín dụng khác, để đầu tư vào sản xuất - Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, tăng nhanh vòng quay VLĐ Cơng ty cần phải có sách ưu tiên tốn khách hàng lâu năm Công ty nhằm trì mối quan hệ lâu dài; Đồng thời đẩy mạnh việc tiếp thị, quảng bá mở rộng thị trường tìm khách hàng - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn: Khi sử dụng cơng cụ đầu tư tài ngắn hạn, Cơng ty nhanh chóng huy động tiền mặt với chi phí thấp 41 có nhu cầu tốn Mặt khác, dư thừa tiền tạm thời, Cơng ty nắm giữ chứng khoán khoản để hưởng lãi suất hội tăng giá chứng khốn Tuy nhiên, để tham gia vào thị trường tài chính, tiền tệ nhằm điều tiết nguồn VLĐ (cụ thể phần ngân quỹ) cần định hướng chiến lược nghiên cứu lĩnh vực này, có phân cơng nhiệm vụ cụ thể có chế tuyển dụng nhằm thu hút nguồn lao động tranh bị đầy đủ kiến thức 3.2.2 Tổ chức thực a Hồn thiện cơng tác quản trị tiền mặt - Lựa chọn chiến lược khoản phù hợp, tính tốn, cân đối lại dự trữ vốn tiền nợ ngắn hạn phải trả - Đẩy nhanh tốc độ thu tiền việc bán hàng nợ phải thu - Cơng ty nên có chương trình khuyến cho khách hàng trả tiền sớm - Tiết kiệm chi tiêu, giảm chi phí, lập quỹ dự phòng tài - Xây dựng phát triển mơ hình dự báo tiền mặt có độ xác cao Tính tốn xây dựng bảng hoạch định ngân sách giúp công ty ước lượng khoản định mức ngân quỹ công cụ hữu hiệu việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách để công ty chuẩn bị nguồn bù đắp cho khoản thiếu hụt - Bộ phận kinh doanh công ty cần tăng cường thực dự báo tình hình biến động giá ngành vật liệu xây dựng tình hình thủy sản đặc biệt tơm thị trường để có sách điều chỉnh phù hợp, ổn định kịp thời tình xấu xảy ra, nhanh chóng đưa định đầu tư có hiệu - Thường xuyên kiểm tra hệ thống quản lý tiền mặt xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bao gồm: danh sách mẫu bảng biểu, chứng từ (hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu nhập kho, biên giao nhận ) Xác định quyền hạn mức phê duyệt cấp quản lý sở quy mô doanh nghiệp Đưa quy tắc rõ ràng trách nhiệm quyền hạn phận liên quan đến q trình tốn để việc tốn diễn thuận lợi xác 42 - Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò kế tốn thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế tốn b Hồn thiện cơng tác quản trị hàng tồn kho Giảm tối thiểu chi phí lưu kho đồng thời đảm bảo cho trình kinh doanh liên tục cách đầu tư vào khâu marketing, quảng bá sản phẩm nhằm đẩy mạnh sách tiêu thụ c Hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu - Xác định mức chiết khấu phù hợp đại lý - Xây dựng sách tín dụng thương mại phù hợp Theo giải pháp công ty cần định lượng, đánh giá tác động việc bán chịu đến việc tăng doanh thu, lợi nhuận với rủi ro xảy để xác định sách bán chịu cho phù hợp với điều kiện cụ thể công ty nhằm vừa đảm bảo hấp dẫn khách hàng, tiêu thụ nhiều sản phẩm; vừa đảm bảo thu hồi nhanh khoản nợ phát sinh, hạn chế vốn bị ứ đọng - Thường xuyên theo dõi, kiểm soát nợ phải thu Thông qua việc theo dõi thường xuyên kỳ thu tiền bình quân mức độ thu hồi khoản phải thu để kiểm tra xem khoản phải thu thu hồi so với sách tín dụng để có biện pháp xử lý thích hợp nhằm ngăn ngừa nợ phải thu hạn - Bộ phận kinh doanh bán hàng nên chọn lọc khách hàng truyền thồng, có uy tín, xem xét hợp đồng kinh tế cho phù hợp, chặt chẽ, không để khách hàng chiếm dụng không thu hồi - Xem xét, phân loại xếp hạng tín dụng khách hàng Theo đó, khách hàng xếp hạng theo mức độ rủi ro dựa tiêu như: khả toán hành, khả toán nhanh, lợi nhuận… Như vậy, khoản phải thu quản lý chặt chẽ - Công ty cần trọng việc đầu tư, bồi dưỡng, đào tạo cho quản lý cán tài cơng tác quản lý nợ phân tích tín dụng thương mại, cần phải huấn luyện kỹ chuyên môn quản lý nợ, kỹ đánh giá, xử lý nợ… 43 cho cán quản lý nợ Đồng thời, nên khuyến khích thưởng xứng đáng cho nhân viên thu nợ hiệu tạo tinh thần phấn đấu cho nhân viên thực tốt cơng tác 3.2.3 Kiểm sốt a Kiểm sốt vốn tiền Kiểm soát khoản tiền mặt tồn quỹ để đáp ứng công việc nội công ty cần thiết, lại cân đối cấu tiền gửi ngân hàng đầu tư tài ngắn hạn b Kiểm soát khoản phải thu Theo dõi chặt chẽ khoản nợ để đôn đốc thu hồi Xây dựng quy trình thu nợ chặt chẽ, hợp lý với đầy đủ quyền hạn trách nhiệm cho phận liên quan.Có chế tài cụ thể với khách hàng nhân viên vi phạm Sử dụng dịch vụ bao tốn, bán khoản nợ cho cơng ty chuyên môn làm nghiệp vụ thu nợ c Kiểm sốt hàng tồn kho Cơng ty cần áp dụng mơ hình quản lý hàng tồn kho phù hợp cho thành phẩm hàng tồn kho khác Thực nghiêm ngặt kiểm tra, kiểm kê thường xuyên, định kỳ hàng tồn kho có biên kiểm kê gửi lãnh đạo công ty 44 MỘT SỐ KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Trong điều kiện sản xuất kinh doanh theo chế thị trường, muốn tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải làm ăn có hiệu quả, kinh doanh có lãi Muốn vấn đề mà doanh nghiệp phải trọng quản trị tốt vốn lưu động Công ty cổ phần Á Châu tổ chức kinh doanh độc lập, nổ lực không ngừng vươn lên, cơng ty có bước thành cơng định thời gian qua, khẳng định vị trí kinh tế đầy sơi động Với đội ngũ cán công nhân viên đầy kinh nghiệm nhiệt huyết góp phần cho phát triển khơng ngừng công ty, kết hiệu sản xuất kinh doanh công ty không ngừng nâng cao Bên cạnh đó, cơng tác quản lý tiền mặt khoản phải thu ngày trọng hồn thiện hơn, đẩy mạnh q trình tiêu thụ sản phẩm công ty Qua thời gian nghiên cứu đề tài: “ Quản trị vốn lưu động Cơng ty cổ phần Á Châu” tơi hồn thành mục tiêu đề tài: - Thứ nhất: Thông qua khảo sát tranh thực trạng quản trị vốn lưu động cụ thể là, đề tài nghiên cứu, xem xét cụ thể đánh giá chi tiết thực trạng hiệu quản lý tiền mặt khoản phải thu công ty năm qua Từ đó, có đánh giá quan trọng mặt đạt được, mặt tồn công tác quản trị vốn lưu động Đây sở thực tiễn cho việc hoàn thiện giải pháp quản lý tiền mặt nợ phải thu thời gian tới công ty phù hợp với điều kiện thực tế Việt Nam - Thứ hai: Nhận diện cách thức, kỹ thuật mà công ty sử dụng để quản trị tiền mặt quản trị khoản phải thu - Thứ ba: Trên sở quan điểm cần quán triệt việc quản lý vốn lưu động công ty, đề tài đề xuất giải pháp thực tế công ty 45 nhằm giúp doanh nghiệp kiểm soát chặt chẽ quản lý khoản nợ phải thu có hiệu Mặc dù hoàn thành mục tiêu đề tài thực tế hạn chế sau: - Do khơng có số liệu dự toán vốn tiền nên việc đánh giá phần quản trị vốn tiền mang tính chất tương đối Kiến nghị Qua trình nghiên cứu tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty cổ phần Á Châu Bên cạnh kết đạt được, nổ lực thành cơng hướng cơng ty tồn đọng nhược điểm cần khắc phục Vì vậy, cơng ty cần định phương hướng cụ thể để phát huy mặt mạnh, nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời khắc phục khó khăn khuyết điểm tồn đọng từ trước đến Sau đây, xin đưa số ý kiến, chưa sâu sắc tơi mong phần ý kiến vào việc hồn thiện cơng tác quản trị vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh để công ty ngày vững mạnh phát triển, hòa nhập chung với kinh tế nước ngày khẳng định chỗ đứng - Theo dõi quan tâm đến đời sống cán công nhân viên chức, phát động phong trào thi đua đến đoàn thể cơng đồn, chi đồn phát sinh, sáng kiến cải tiến kỹ thuật tăng suất, tiết kiệm chi phí Có sách khen thưởng kịp thời nhằm nâng cao, khuyến khích tinh thần cán cơng nhân viên, tạo môi trường thoải mái lao động sản xuất - Tạo điều kiện cho nhân viên nâng cao trình độ quản lý tay nghề - Xây dựng hệ thông tiêu để Cơng ty có sở xác cho việc đánh giá vị - Tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh - Tăng cường công tác tra, kiểm tra, xử lý nghiêm trường hợp vi phạm - Ban hành đồng sách, sử dụng cơng cụ điều tiết vĩ mơ cách có hiệu 46 KẾT LUẬN Qua việc nghiên cứu vấn đề tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty cho thấy điều tồn cơng ty quan tâm Trong bối cảnh kinh tế thị trường mở vấn đề quản trị vốn giảm chi phí cho hợp lý nhằm tăng lợi nhuận mà doanh nghiệp hướng tới Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhiệm vụ thường xuyên, lâu dài doanh nghiệp Quá trình phân tích cho thấy việc quản trị sử dụng đồng vốn để mang lại hiệu vấn đề không đơn giản Đồng vốn sử dụng không hiệu kéo theo trì trệ trình kinh doanh Mọi hoạt động doanh nghiệp không hiệu vốn kinh doanh không đảm bảo Để đồng vốn có hiệu đòi hỏi phải có định đắn phương thức quản trị vốn Qua việc nghiên cứu tình hình thực tế Cơng ty cổ phần Á Châu, thấy thời gian qua Cơng ty đạt thành tích đáng khích lệ là: Hoạt động nhập khẩu, sản xuất kinh doanh liên tục có lãi, đời sống cán cơng nhân viên khơng ngừng nâng cao, đóng góp thuế cho ngân sách Nhà nước ngày nhiều, vị Công ty tăng lên Tuy nhiên, để đạt điều Cơng ty trải qua nhiều khó khăn điều khơng tránh khỏi có tồn Vì vậy, khả sau thời gian thực tập Cơng ty em xin đề xuất số ý kiến nhằm nâng cao quản trị vốn lưu động tai Công ty Tuy nhiên, hạn chế mặt trình độ thiếu kinh nghiệm thực tế, chưa có nhiều thơng tin “động” phân tích đánh giá trơng chun đề chưa thật sát thực, mang tính chủ quan, giải pháp đưa chưa tối ưu Vì em mong nhận đóng góp, bổ sung từ thầy cô các cán công ty để viết em hồn thiện Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Thầy cô Trường Đại Học Thương Mại, đặc biệt Th.S Nguyễn Thị Liên Hương tận tình giúp đỡ em thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO “Giáo trình tài doanh nghiệp” – PGS-TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển – NXB Tài Chính “Phân tích tài doanh nghiệp” - TS Lê Thị Xuân – NXB Đại học kinh tế quốc dân "Quản trị tài cơng ty" - PTS Vũ Duy Hào- Đàm Văn Huệ, Trường Đại học Kinh tế quốc dân, NXB Thống kê “Quản trị tài cơng ty" - PGS-PTS Nguyễn Đình Kiệm- PTS Nguyễn Đăng Nam, Trường Đại học Tài chính- kế tốn, NXB Tài “Giáo trình tài doanh nghiệp” – PGS.TS Lưu Thị Hương – NXB Thống kê “ Giáo trình quản trị tài chính” – TS Vũ Quang Kết, Trường Học viện cơng nghệ bưu viễn thơng ... hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn Các khoản phải thu, phải trả: + Các khoản phải thu: bao gồm khoản mà doanh nghiệp phải thu khách hàng khoản phải thu khác + Các khoản phải. .. Công ty Cổ phần Á Châu Chương 3: Một số biện pháp nâng cao quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Á Châu 7 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm quản trị. .. hoạt động quản trị - Quản trị vốn tiền mặt - Quản trị hàng tồn kho - Quản trị khoản phải thu - Quản trị tài sản ngắn hạn Mức độ hiệu hoạt động quản trị - Quản trị vốn tiền mặt - Quản trị hàng