Luận án Tiến sĩ Kinh tế: Chính sách tài khóa nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam

Luận án được chia thành 4 chương như sau: Chương 1/ Tổng quan tình hình nghiên cứu về chính sách tài khóa nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam. Chương 2/ Những lý luận cơ bản về thúc đẩy tăng trưởng kinh tế của chính sách tài khóa. Chương 3/ Chính sách tài khóa với mục tiêu thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam giai đoạn 1991-2017. Chương 4/ Hoàn thiện chính sách tài khóa nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam giai đoạn 2018-2025 và tầm nhìn đến năm 2030.

NGUYỄN THANH GIANG

CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA NHẰM THÚC ĐẨY TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH

NGUYỄN THANH GIANG

CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA NHẰM THÚC ĐẨY TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ

LỜI CAM ĐOAN

Nghiên cứu sinh xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu khoa học riêng của nghiên cứu sinh, các số liệu nêu trong luận án là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng Những kết luận khoa học của luận án chưa từng được công

bố trong bất kỳ công trình nào khác

TÁC GIẢ LUẬN ÁN

Nguyễn Thanh Giang

MỤC LỤC

Lời cam đoan i

Mục lục ii

Danh mục các chữ viết tắt iv

Danh mục các bảng v

Danh mục các biểu đồ vi

Danh mục các hình vii

MỞ ĐẦU 1

Chương 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA NHẰM THÚC ĐẨY TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM 7

1.1 Các công trình nghiên cứu ở nước ngoài và trong nước 7

1.2 Khoảng trống cho các vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu 22

1.3 Đóng góp mới của luận án 23

Chương 2: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THÚC ĐẨY TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ CỦA CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA 24

2.1 Lý luận chung về chính sách tài khóa 24

2.2 Lý luận chung về tăng trưởng kinh tế 36

2.3 Những lý luận cơ bản của chính sách tài khóa nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế 47

2.4 Kinh nghiệm hoạch định và sử dụng chính sách tài khóa nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ở một số quốc gia và bài học cho Việt Nam 56

Chương 3: CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA VỚI MỤC TIÊU THÚC ĐẨY TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 1991 - 2017 70

3.1 Bối cảnh kinh tế thế giới và những thành tựu cơ bản về phát triển kinh tế - xã hội của Việt Nam từ 1991 đến 2017 70

3.2 Tình hình thực hiện chính sách tài khóa nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế giai đoạn 1991 - 2017 78

3.3 Kiểm định mô hình kinh tế lượng nghiên cứu tác động của chính sách

tài khóa tới tăng trưởng kinh tế 106

3.4 Kết quả đạt được và những hạn chế của chính sách tài khóa trong việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế giai đoạn 1991 - 2017 115

Chương 4: HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA NHẰM THÚC ĐẨY TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2018 - 2025 VÀ TẦM NHÌN ĐẾN NĂM 2030 133

4.1 Bối cảnh quốc tế và trong nước tác động đến tăng trưởng kinh tế của Việt Nam giai đoạn 2018 - 2025 và tầm nhìn đến năm 2030 133

4.2 Quan điểm và định hướng hoàn thiện chính sách tài khóa nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam giai đoạn 2018 - 2025 và tầm nhìn 2030 136

4.3 Các giải pháp hoàn thiện chính sách tài khóa nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam 140

4.4 Điều kiện thực hiện các giải pháp 163

KẾT LUẬN 169

DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CÔNG BỐ 171

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 172

PHỤ LỤC 178

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

ASXH : An sinh xã hội

CNH-HĐH : Công nghiệp hóa, hiện đại hóa CNXH : Chủ nghĩa xã hội

CSTK : Chính sách tài khóa

CSTT : Chính sách tiền tệ

DN : Doanh nghiệp

ĐTPT : Đầu tư phát triển

FDI : Vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài GTGT : Giá trị gia tăng

IMF : Quỹ tiền tệ Thế giới

KBNN : Kho bạc nhà nước

KTXH : Kinh tế xã hội

NHTM : Ngân hàng Thương mại

NHTW : Ngân hàng Trung ương

TNDN : Thu nhập doanh nghiệp

TNQD : Thu nhập quốc dân

TPCP : Trái phiếu Chính phủ

TSPXH : Tổng sản phẩm xã hội

TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt

TTKT : Tăng trưởng kinh tế

WTO : Tổ chức thương mại Quốc tế XDCB : Xây dựng cơ bản

XHCN : Xã hội chủ nghĩa

XNK : Xuất nhập khẩu

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 3.1: Thu - chi NSNN so với GDP giai đoạn 1991 - 2000 79

Bảng 3.2 : Cơ cấu chi NSNN giai đoạn 1991 - 2000 80

Bảng 3.3: Thu NSNN giai đoạn 2001 - 2010 85

Bảng 3.4: Cơ cấu thu NSNN giai đoạn 2001 - 2010 87

Bảng 3.5: Gói kích thích kinh tế công bố tháng 5 năm 2009 94

Bảng 3.6: Gánh nặng nợ công Việt Nam giai đoạn 2011 - 2017 103

Bảng 3.7: Kết quả dự báo thử để kiểm tra độ chính xác của mô hình 113

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ

Biểu đồ 3.1: Tốc độ tăng trưởng GDP và GDP bình quân đầu người giai

đoạn 1991 - 2017 75

Biểu đồ 3.2: Tỷ lệ lạm phát giai đoạn 1991 - 2017 77

Biểu đồ 3.3: Tỷ lệ bội chi NSNN so với GDP giai đoạn 1991-2000 82

Biểu đồ 3.4: Tỷ trọng thu NSNN so với GDP của Việt Nam giai đoạn 2000 - 2010 86

Biểu đồ 3.5: Quy mô chi NSNN giai đoạn 2001-2010 88

Biểu đồ 3.6: Tỷ lệ chi NSNN so với GDP giai đoạn 2001 - 2010 89

Biểu đồ 3.7: Bội chi Ngân sách và nguồn bù đắp bội chi giai đoạn 2000 - 2010 90

Biểu đồ 3.8: Tình hình nợ công và nợ nước ngoài của Việt Nam giai đoạn 2001 - 2010 90

Biểu đồ 3.9: Ảnh hưởng của CSTK đến tốc độ tăng trưởng của Việt Nam thời kỳ 2001 - 2010 92

Biểu đồ 3.10: Cơ cấu thu NSNN giai đoạn 2011-2017 98

Biểu đồ 3.11: Cơ cấu chi NSNN giai đoạn 2011 - 2017 100

Biểu đồ 3.12: Tình hình thu, chi, thâm hụt và bội chi NSNN Việt Nam giai đoạn 2011 - 2017 102

Biểu đồ 3.13: Tỷ lệ nợ công so với GDP giai đoạn 2011-2017 103

Biểu đồ 3.14: Tỷ lệ nợ công và nợ chính phủ so với GDP giai đoạn 2010 - 2017 104

MỞ ĐẦU

1 Sự cần thiết nghiên cứu đề tài

Chính sách tài khóa là một trong những công cụ quan trọng để Nhà nước can thiệp, điều chỉnh kinh tế vĩ mô Trên thế giới, lý thuyết về chính sách tài khóa (CSTK) đã được nghiên cứu, vận dụng vào điều chỉnh kinh tế của các nước sau Đại khủng hoảng kinh tế 1929 - 1933 Ở Việt Nam, vai trò của CSTK đối với phát triển kinh tế xã hội (KTXH) ngày càng được khẳng định trong phát triển nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa (XHCN) Cùng với những chuyển biến và đổi mới về kinh tế, CSTK cũng không ngừng được nghiên cứu, xây dựng và vận dụng vào từng giai đoạn cụ thể và nó đã có những đóng góp tích cực cho thực hiện các mục tiêu phát triển KTXH trong ngắn hạn, trung hạn và dài hạn Do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng tài chính Châu Á 1997, khủng hoảng và suy thoái kinh tế toàn cầu từ năm 2007 kéo dài đến nay, những biến động bất lợi chính trị trong một số khu vực, khủng hoảng nợ công của Châu

Âu tới sự ổn định và phát triển kinh tế (PTKT) Việt Nam, CSTK ở Việt Nam càng được Chính phủ, các cơ quan hoạch định chính sách, các nhà kinh tế nghiên cứu kỹ lưỡng và có hệ thống hơn nhằm sử dụng linh hoạt và phát huy vai trò tích cực, hạn chế những tác động tiêu cực của CSTK để giữ vững ổn định và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế (TTKT) trong nước

Tuy nhiên, cho tới nay, các nghiên cứu về lý thuyết và tá́c động của CSTK nhằm thúc đẩy TTKT Việt Nam vẫn còn chưa đầy đủ và hệ thống Những cuộc khảo sát và nghiên cứu còn chưa mang tính tổng thể, kết quả chưa thật rõ ràng nên dẫn đến tình trạng thiếu cơ sở về mặt lý luận và kinh nghiệm thực tiễn trong quan điểm hoàn thiện CSTK nhằm thúc đẩy TTKT Do đó, còn có nhiều ý kiến, nhiều quan điểm trong việc hoàn thiện CSTK ở Việt Nam

Mặt khác, trong PTKT Việt Nam hiện nay, do chịu nhiều tác động của các yếu tố nội tại và tình hình kinh tế quốc tế, bên cạnh những thuận lợi cũng có những khó khăn thách thức không nhỏ Vì vậy, các chính sách kinh tế vĩ mô,

trong đó có CSTK cần phải được nghiên cứu, nhận thức và vận dụng một cách khoa học nhất để điều chỉnh kịp thời nền kinh tế khi có những biến động, đảm bảo ổn định và tăng trưởng bền vững

Từ những vấn đề nêu trên, việc nghiên cứu lý luận và thực tiễn về CSTK cùng với những tác động của nó tới nền kinh tế là cần thiết khách quan, qua đó, làm rõ những luận cứ khoa học và thực tiễn trong việc hoàn thiện CSTK, đảm bảo góp phần giải quyết những vấn đề trong PTKT Việt Nam hiện nay Chính vì

vậy, nghiên cứu sinh đã mạnh dạn lựa chọn đề tài: “Chính sách tài khóa nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam” nhằm góp phần nhất định vào nghiên

cứu, nhận thức và vận dụng một cách khoa học nhất CSTK trong thực tiễn ở Việt Nam hiện nay

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

- Hệ thống hóa, luận giải để góp phần hoàn thiện, nâng cao nhận thức lý luận về CSTK và TTKT Phân tích các tác động của CSTK tới tăng trưởng kinh

tế ở Việt Nam

- Tìm hiểu kinh nghiệm của các nước trên thế giới trong việc hoạch định và

sử dụng CSTK, từ đó rút ra bài học kinh nghiệm vận dụng cho Việt Nam

- Phân tích, đánh giá thực trạng của CSTK và tác động của CSTK trong việc thúc đẩy TTKT ở Việt Nam giai đoạn 1991 - 2017; chỉ ra những kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế về CSTK nhằm thúc đẩy TTKT

- Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện CSTK trong việc thúc đẩy TTKT Việt Nam giai đoạn 2018 - 2025 và tầm nhìn đến năm 2030

3 Đối tượng nghiên cứu

Xuất phát từ sự cần thiết của vấn đề cần nghiên cứu, trên cơ sở yêu cầu và với khả năng nghiên cứu, luận án lựa chọn đối tượng nghiên cứu chính là tác động của chính sách tài khóa đến tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam

4 Phạm vi nghiên cứu

- Nội dung nghiên cứu: Chính sách tài khóa bao gồm hoạt động thu ngân

sách và chi tiêu của Chính phủ, cân đối và xử lý cân đối NSNN Đây là một nội

dung rộng, liên quan đến nhiều mặt của đời sống kinh tế và xã hội Bên cạnh đó, TTKT thể hiện sự thay đổi về lượng của nền kinh tế

Luận án đã nghiên cứu về lý thuyết và thực tiễn CSTK tác động đến nền kinh tế vĩ mô Cụ thể: CSTK mở rộng; CSTK thắt chặt; CSTK tự ổn định; CSTK thuận và nghịch chu kỳ

- Thời gian nghiên cứu: Luận án tập trung nghiên cứu đánh giá thực trạng

của CSTK nhằm thúc đẩy TTKT trong khoảng thời gian từ năm 1991 đến năm

2017 Số liệu Luận án sử dụng được thu thập từ những nguồn: số liệu do Ngân hàng Thế giới công bố, số liệu Tổng cục Thống kê và Bộ Tài chính, do NCS tự tổng hợp qua các báo cáo về NSNN được đăng công khai trên các website của Chính phủ, Bộ Tài chính và Tổng cục thống kê Trên cơ sở đó, nghiên cứu sinh đề xuất những giải pháp đến năm 2025 và tầm nhìn 2030

Phần định hướng mục tiêu dựa vào các tài liệu hiện hành từ năm 2011 đến năm 2020 như: Nghị quyết 11/2011, Nghị quyết 01/2012, Nghị quyết 01, 02/2013 của Chính phủ, Chiến lược Tài chính đến năm 2020: Tầm nhìn và định hướng, định hướng hoàn thiện CSTK Việt Nam, Chiến lược cải cách hệ thống thuế Việt Nam giai đoạn 2011 - 2020, Chiến lược phát triển KTXH 2011 - 2020 của đại hội Đảng lần thứ XI, Nghị quyết 07 của Bộ Chính trị

5 Phương pháp nghiên cứu

Luận án sử dụng phương pháp luận duy vật biện chứng và duy vật lịch sử

để đảm bảo việc nhận thức về lý luận, kinh nghiệm thực hiện CSTK của nước ngoài, nghiên cứu lý thuyết CSTK của các nhà kinh tế cũng như tình hình thực hiện CSTK ở Việt Nam Trên nền tảng của phương pháp luận duy vật biện chứng và duy vật lịch sử, để có các phân tích, đánh giá, lập luận có căn cứ khoa học về đề tài nghiên cứu, NCS sử dụng các phương pháp sau:

- Các phương pháp tư duy khoa học: Qui nạp, diễn dịch, loại suy, phân tích,

tổng hợp, đối chiếu, so sánh, hệ thống hóa, khái quát hóa các dữ liệu NCS đã thu thập được để làm sáng tỏ các vấn đề lý luận cơ bản về CSTK, về TTKT và tình

hình thực hiện CSTK nhằm thúc đẩy TTKT ở Việt Nam trong thời gian qua

- Phương pháp phỏng vấn: phỏng vấn, xin ý kiến của các chuyên gia, các

đồng nghiệp trong và ngoài Học viện Tài chính về các vấn đề thuộc phạm vi nghiên cứu của luận án nhằm nhận diện khách quan hơn về thực trạng thực hiện CSTK nhằm thúc đẩy kinh tế ở Việt Nam trong thời gian qua, từ đó hướng tới những quan điểm, định hướng và giải pháp hoàn thiện CSTK nhằm thúc đẩy TTKT ở Việt Nam trong thời gian tới

- Phương pháp thống kê, so sánh, phân tích, tổng hợp: Thông qua việc thống

kê, tổng hợp số liệu quyết toán và dự toán thu chi NSNN được công bố công khai thông qua các tài liệu cũng như trên các website của Bộ Tài chính, Chính phủ… NCS so sánh số liệu giữa các năm, các giai đoạn, giữa các yếu tố trong cùng một năm để đánh giá và phân tích, để so sánh các chỉ tiêu KTXH theo thứ tự thời gian

và không gian để làm rõ các khía cạnh có liên quan đến nội dung luận án cụ thể là đánh giá phân tích tình hình thực hiện CSTK nhằm thúc đẩy TTKT ở Việt Nam giai đoạn 1991 - 2017

- Phương pháp suy luận logic: Từ những vấn đề cơ sở lý luận và cơ sở thực

tiễn đặc biệt những hạn chế, yếu kém và nguyên nhân của hạn chế trong việc thực hiện CSTK nhằm thúc đẩy TTKT giai đoạn 1991 - 2017, NCS suy luận logic để

đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện CSTK trong việc thúc đẩy TTKT ở Việt Nam giai đoạn 2018 - 2025 và tầm nhìn đến năm 2030

Ngoài ra, nghiên cứu sinh cũng sử dụng phương pháp phân tích định lượng bằng việc sử dụng mô hình, được khái quát trên cơ sở các hàm toán học với các biến nội sinh và các biến ngoại sinh khác nhau Mô hình được xây dựng với mục tiêu là nghiên cứu mức độ tác động của các yếu tố: đầu tư Chính phủ và mức độ động viên thu từ thuế tới nền kinh tế Các yếu tố này chính là những nội dung quan trọng của CSTK mà Chính phủ thường sử dụng phối hợp với CSTT trong điều tiết nền kinh tế Số liệu sử dụng trong mô hình là chuỗi thời gian từ năm 1991 đến năm 2017 Nguồn số liệu: Niên Giám Thống kê các năm từ 1991 -

2017 và số liệu từ Bộ Tài chính Phần mềm sử dụng trong mô hình là EVIEWS

Bên cạnh đó, sử dụng mô hình để đưa ra dự đoán cho 3 năm 2018 đến

2020 với các giả định thay đổi các biến trong mô hình Đây là điểm khác biệt của nghiên cứu này so với các nghiên cứu trước đây ở Việt Nam

Trong quá trình thực hiện đề tài, NCS cũng tìm hiểu và thực hiện đề tài dựa trên các chủ trương, chính sách, pháp luật của Đảng và Nhà nước về phát triển KTXH

6 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài

- Xây dựng các luận cứ cho việc hoàn thiện cũng như nâng cao hiệu quả

của CSTK ở Việt Nam

- Phân tích, đánh giá những tác động của CSTK nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Việt Nam, chỉ ra những mặt đạt được và những tồn tại trong quá trình thực hiện CSTK làm ảnh hưởng đến việc thực hiện các mục tiêu tăng trưởng kinh tế

- Đề xuất các giải pháp về CSTK nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Việt

Nam trong thời gian tới

7 Kết cấu của Luận án

Ngoài phần Mở đầu, Kết luận, Tài liệu tham khảo và Phụ lục, Luận án được chia thành 4 chương như sau:

Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu về chính sách tài khóa nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam

Chương 2: Những lý luận cơ bản về thúc đẩy tăng trưởng kinh tế của chính sách tài khóa

Chương 3: Chính sách tài khóa với mục tiêu thúc đẩy tăng trưởng kinh tế

ở Việt Nam giai đoạn 1991 - 2017

Chương 4: Hoàn thiện chính sách tài khóa nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam giai đoạn 2018 - 2025 và tầm nhìn đến năm 2030

Chương 1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA NHẰM THÚC ĐẨY TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM

1.1 CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU Ở NƯỚC NGOÀI VÀ TRONG NƯỚC

1.1.1 Các công trình nghiên cứu ở nước ngoài

Có nhiều nghiên cứu về kinh tế vĩ mô và vi mô từ trước đến nay, nhưng nhìn chung có thể kể đến những nhà kinh tế hàng đầu đã thực hiện nhiều nghiên cứu về kinh tế, tăng trưởng kinh tế và phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến tăng trưởng kinh tế Có thể kể ra những đại diện ưu tú nhất, với các tác phẩm kinh điển

đã được công bố và được đánh giá cao như: Các công trình nghiên cứu của A.dam Smith, Karl Mark, John Maynard Keynes, Cobb - Doughlas, Harrod - Domar hay P.A.Samuelson về các mô hình tăng trưởng, phát triển kinh tế từ cổ điển đến tân

cổ điển và hiện đại

Trước Đại khủng hoảng kinh tế 1929 - 1933, nền kinh tế thị trường tự do của các nước Tư bản chủ nghĩa phát triển ổn định và bền vững Trong tác phẩm:

“Của cải của các dân tộc” (The Wealth of Nations), Adam Smith, người được coi

là cha đẻ của môn kinh tế học cho rằng:

người ta trong khi theo đuổi lợi ích riêng của mình dường như được

“một bàn tay vô hình” dẫn dắt để tăng thêm lợi ích cho xã hội Nếu như có một bàn tay vô hình, nếu như thị trường phân bổ các nguồn lực một cách có hiệu quả sao cho các nhu cầu của người tiêu dùng được thỏa mãn với chi phí tối thiểu, thì tại sao chính phủ lại phải can thiệp vào nền kinh tế để làm gì? [47]

A.dam Smith cho rằng hàm sản lượng chỉ phụ thuộc vào năm yếu tố: sức lao động, tiền vốn, đất đai, tiến bộ kỹ thuật và môi trường kinh tế xã hội Chính phủ không nên can thiệp mà để cho kinh tế thị trường tự do phát triển

Trong tác phẩm “Những nguyên lý của kinh tế chính trị học và thuế khóa”, David Ricardo cho rằng: nông nghiệp là ngành kinh tế quan trọng nhất, từ

đó các yếu tố cơ bản của TTKT là đất đai, lao động và vốn [29]

Đồng thuận với những tư tưởng trên, lý thuyết của trường phái Tân cổ điển với đại diện là các nhà nghiên cứu như Stanley Jevons (Anh), Carl Menger (Áo), Walras (Pháp) cho rằng: tiến bộ kỹ thuật là yếu tố cơ bản để thúc đẩy TTKT Và chính sách kinh tế của Chính phủ không thể tác động vào sản lượng

mà chỉ ảnh hưởng đến mức giá của nền kinh tế, vì vậy, vai trò của Chính phủ là

Lý thuyết của Adam Smith đã được cổ súy trong nền kinh tế thị trường tự

do đang phát triển Tuy nhiên, với biến động kinh tế tai hại nhất trong lịch sử Hợp chủng quốc Hoa Kỳ, đó là cuộc Đại suy thoái kinh tế thời kỳ 1929 - 1933 Trong những năm 1930, nước Mỹ và hệ thống tư bản chủ nghĩa đã trải qua nạn thất nghiệp và suy giảm thu nhập trầm trọng, sự kiện này làm cho nhiều nhà kinh tế nghi ngờ tính xác thực của lý thuyết kinh tế cổ điển Trong hoàn cảnh như vậy, năm 1936, John Maynard Keynes đã làm cuộc cách mạng trong kinh tế học bằng

cách công bố tác phẩm: Lý thuyết tổng quát về việc làm, lãi suất và tiền tệ [43]

Keynes đã đề xuất một phương pháp mới để phân tích nền kinh tế hoàn toàn khác với lý thuyết cổ điển Keynes cho rằng: tổng cầu thấp là do thu nhập thấp và thất nghiệp cao Keynes phê phán lý thuyết cổ điển vì nó giả định rằng chỉ có tổng cung

- tư bản, lao động và công nghệ quy định thu nhập quốc dân Theo Keynes, điểm cân bằng của nền kinh tế đạt được khi mà mức sử dụng lao động vừa đủ để đảm bảo đáp ứng tổng cầu hữu hiệu, hiệu quả kinh tế sẽ phát huy ở mức cao nhất nếu có tác động tích cực lên tổng cầu Vì vậy, khi sản lượng chưa đạt được sản lượng tiềm năng nhà nước cần phải tác động, can thiệp vào nền kinh tế để khắc phục mất cân đối, nhằm tăng tỷ lệ sử dụng lao động, tăng sản lượng, thông qua tăng chi tiêu chính phủ hoặc giảm thuế Cần thiết phải có vai trò Nhà nước trong điều tiết kinh tế để đối

phó với khủng hoảng và thất nghiệp; Nhà nước nên sử dụng quyền hạn đó để đánh thuế và gia tăng chi tiêu, qua đó để tác động lên chu kỳ kinh doanh Chi tiêu của Chính phủ là khoản đầu tư công cộng, bơm thêm tiền vào nền kinh tế để tăng tổng cầu Trong học thuyết của mình, J.M.Keynes đề cao CSTK, ông lập luận rằng, cần thiết phải có vai trò của nhà nước trong điều tiết kinh tế để chống đỡ khủng hoảng

và thất nghiệp, nhà nước nên sử dụng quyền hạn của mình để đánh thuế và gia tăng chi tiêu, qua đó để tác động lên chu kỳ kinh tế [43]

Các nhà kinh tế theo trường phái kinh tế học Keynes cho rằng, CSTK có hiệu quả to lớn trong chống chu kỳ kinh tế Họ sử dụng mô hình đường IS-

LM [43] để chứng minh CSTK phát huy tác dụng thông qua việc giảm thuế suất

trong các giai đoạn thu hẹp và suy thoái, giúp hạn chế việc suy giảm sản lượng nhờ tăng đầu tư ngoài khu vực nhà nước, trong khi việc tăng thuế suất trong các giai đoạn tăng trưởng nóng giúp hạn chế tốc độ lạm phát nhờ cắt giảm tiêu dùng ngoài khu vực nhà nước

Ủng hộ lý thuyết của Keynes, David Begg; Stanley Fischer; Rudiger Dornbusch trong công trình: Kinh tế học [40], cho rằng: Nguyên cớ chung để Chính phủ can thiệp vào nền kinh tế thị trường là do trục trặc của thị trường, do thất bại của thị trường Đôi khi do thị trường không phân bổ các nguồn lực một cách có hiệu quả, và sự can thiệp của Chính phủ có thể cải thiện hoạt động kinh

tế Lý thuyết Kinh tế học chỉ ra sáu trục trặc lớn của thị trường khiến cho có sự can thiệp của Chính phủ, sáu trục trặc đó là: Chu kỳ kinh tế; Hàng hóa công cộng; Các ngoại ứng; Các vấn đề liên quan đến thông tin; Độc quyền và quyền lực đối với thị trường; Tái phân phối thu nhập và hàng khuyến dụng [40]

David Begg đã nhấn mạnh tác động của CSTK đến sản lượng cân bằng, phân tích ảnh hưởng của thuế ròng và ảnh hưởng của chi tiêu chính phủ đối với sản lượng, đồng thời đưa ra khái niệm số nhân ngân sách cân bằng - chỉ ra việc cùng tăng chi tiêu chính phủ và giảm thuế sẽ làm tăng sản lượng

Kinh tế học của Paul A Samuelson [46] cũng đã đề cập đến CSTK, trong

đó Samuelson cho rằng: trên giác độ kinh tế vĩ mô, chi tiêu của Chính phủ cũng

ảnh hưởng đến mức chi tiêu nói chung của cả nền kinh tế và do đó có tác động đến mức GDP, và thuế cũng ảnh hưởng đến nền kinh tế thông qua tác động làm giảm thu nhập của mọi người, đồng thời tác động đến giá cả hàng hóa và các yếu

tố sản xuất, do đó, ảnh hưởng đến hành vi và động cơ khuyến khích

N.Gregory Mankiw, là người đại diện xuất sắc cho trường phái Keynes mới, với tác phẩm: Kinh tế học [44] đã thành công trong việc kết nối, hệ thống hóa nhiều đóng góp quý báu của các nhà kinh tế cổ điển, tân cổ điển và cổ điển mới Mô hình IS - LM vẫn đóng vai trò chủ đạo để giải thích lý thuyết của Keynes, theo đó: Vì mua hàng của chính phủ là một thành tố của chi tiêu, nên tại bất kỳ mức thu nhập cho trước nào, khi mức mua hàng của Chính phủ cao hơn, chi tiêu dự kiến cũng cao hơn Nếu mua hàng của chính phủ tăng thêm một lượng bằng ∆G, đường chi tiêu dự kiến sẽ dịch chuyển lên phía trên một khoảng bằng ∆G Trạng thái cân bằng của nền kinh tế sẽ dịch chuyển lên trên, qua đó cũng làm thu nhập Y tăng Cần lưu ý rằng, mức tăng thu nhập (∆Y) cao hơn mức tăng mua hàng của chính phủ (∆G), do vậy, CSTK có tác động khuếch đại đối với thu nhập, điều đó có nghĩa là ∆Y lớn hơn ∆G Tỷ số ∆Y/ ∆G được gọi là nhân tử mua hàng của Chính phủ, nó cho biết thu nhập tăng thêm bao nhiêu khi mua hàng của chính phủ tăng thêm 1 USD Sở dĩ CSTK có tác dụng khuếch đại thu nhập vì: Theo hàm tiêu dùng, thu nhập cao hơn dẫn đến mức tiêu dùng cao hơn Vì mức mua hàng của chính phủ tăng thêm làm tăng thêm thu nhập, cho nên nó lại làm tăng tiêu dùng, tiếp đó làm tăng thu nhập hơn nữa, sau đó lại làm tăng tiêu dùng

và v.v… Mặt khác, tại một mức thu nhập bất kỳ nào đó biện pháp cắt giảm thuế ở mức ∆T làm cho chi tiêu dự kiến tăng thêm một lượng tương ứng bằng MPC ∆T Trạng thái cân bằng sẽ dịch chuyển, thu nhập Y tăng Trong trường hợp này CSTK cũng có tác dụng khuếch đại đối với thu nhập

Tuy nhiên, có những điều còn tranh cãi nhiều trong kinh tế học vĩ mô về vấn đề liệu chính phủ có nên và ở chừng mực nào đó có thể ổn định nền kinh tế,

vì vậy, bên cạnh những nhà kinh tế ủng hộ, có những nghiên cứu không đồng thuận với Keynes Các nhà kinh tế học bảo thủ, kể cả những người đoạt giải

thưởng Nobel kinh tế như: Milton Friedman thuộc học viện Hoover và James Buchanan thuộc Đại học tổng hợp George Mason, đã lập luận rằng: trong thực tiễn chính phủ còn thậm chí hay thất bại hơn so với thị trường trong việc phân bổ các nguồn lực một cách có hiệu quả James Buchanan cho rằng: hậu quả mà học thuyết kinh tế của J.M Keynes để lại cho nền kinh tế là ở chỗ hợp thức hóa bội chi NSNN Ông chứng minh rằng: kể từ khi Chính phủ Mỹ vận dụng lý thuyết kinh tế của Keynes vào đầu những năm 1960 đến nay, NSNN Liên bang Mỹ liên tục trong tình trạng bội chi với quy mô bội chi có xu hướng tăng dần Kết quả là ngày nay chính quyền Mỹ trở thành con nợ lớn nhất thế giới [43]

Theo quan điểm của Ricardo (Nhà kinh tế học nổi tiếng trong thế kỷ 19)

trong thuyết: Cân bằng Ricardo (Ricardian equivalence) còn được gọi là Định lý cân bằng Barro-Ricardo (Barro-Ricardo equivalence theorem) cho rằng: nguyên

tắc chung là nợ chính phủ tương đương với thuế trong tương lai, và nếu người tiêu dùng biết nhìn xa, thuế trong tương lai tương đương với thuế hiện tại [29]

Do đó, việc tài trợ cho chi tiêu chính phủ bằng vay nợ tương đương với cách tài trợ cho nó bằng thuế Hàm ý của Cân bằng Ricardo là biện pháp cắt giảm thuế được tài trợ bằng vay nợ không tác động tới tiêu dùng Hộ gia đình tiết kiệm phần thu nhập khả dụng tăng thêm để sau này trả cho phần nợ thuế hàm chứa trong bản thân biện pháp cắt giảm thuế, sự gia tăng tiết kiệm cá nhân vừa đủ để

bù đắp lại sự giảm sút trong tiết kiệm công cộng Tiết kiệm quốc dân - tức là tổng của tiết kiệm cá nhân và tiết kiệm công cộng - vẫn giữ nguyên như cũ Biện pháp cắt giảm thuế do đó không có tác dụng như phương pháp phân tích truyền thống dự báo Logic của Cân bằng Ricardo không hàm ý rằng mọi thay đổi trong CSTK đều không có tác dụng Những thay đổi trong CSTK sẽ tác động đến chi tiêu của người tiêu dùng nếu chúng tác động vào chi tiêu của chính phủ

Thời gian gần đây, nhiều nhà kinh tế đã đưa vai trò của CSTK vào các mô hình tăng trưởng tân cổ điển Như Arrow và Kurz (1969), Fisher và Turnovsky (1998) Đặc biệt, Barro (1990) đã nghiên cứu xem chi tiêu Chính phủ có ảnh hưởng thế nào đến tăng trưởng dài hạn Bằng cách giả định chi tiêu chính phủ có

vai trò bổ trợ cho sản xuất của khu vực tư nhân, mô hình của ông đã chỉ ra mối quan hệ không đơn điệu giữa quy mô chi tiêu chính phủ và tăng trưởng Tiếp đó, nhiều nhà kinh tế như Devarajan (1996), Chen (2006), và Ghosh và Gregoriou (2008) đã mở rộng mô hình của Barro để xem xét tác động của các thành phần chi tiêu chính phủ khác nhau đối với tăng trưởng kinh tế Bằng cách gán các hệ

số co giãn khác nhau cho các thành phần chi tiêu chính phủ khác nhau, các mô hình của họ có thể xác định quy mô và cơ cấu tối ưu của khu vực nhà nước đối với TTKT Cùng với sự phát triển của các mô hình lý thuyết trong lĩnh vực này, nhiều nghiên cứu thực nghiệm cũng được thực hiện bởi nhiều nhà kinh tế như Grier và Tullock (1987), Summers và Heston (1988), Aschauer (1989), Barro (1990, 1991), Easterly và Rebelo (1993) và nhiều bài báo khác Hầu hết các nghiên cứu này đều cho thấy sự gia tăng đầu tư công có tác động tích cực đối với TTKT; trái lại, sự gia tăng tiêu dùng Chính phủ có thể làm giảm TTKT

1.1.2 Các công trình nghiên cứu ở trong nước

Ở Việt Nam, đã có một số các công trình nghiên cứu về CSTK nói chung và đánh giá tác động của CSTK đối với TTKT nói riêng Cụ thể như sau:

* Các công trình nghiên cứu là những luận án tiến sĩ trong nước

- Một trong những nghiên cứu về lý thuyết đi sâu vào lý thuyết CSTK và

vai trò của CSTK là đề tài luận án tiến sĩ của tác giả Bùi Đức Thụ, “Cơ sở lý luận và thực tiễn của việc điều tiết nền kinh tế thị trường thông qua chính sách tài khóa ở nước ta” [31]

Luận án đã đi sâu phân tích về mặt lý thuyết CSTK, vai trò điều tiết của CSTK đối với nền kinh tế thị trường; qua phân tích thực trạng về nhận thức, vận dụng trong xây dựng và thực thi CSTK ở Việt Nam, luận án đưa ra các giải pháp sử dụng các công cụ của CSTK để nâng cao hiệu lực quản lý và điều tiết nền kinh tế của Chính phủ Việt Nam Có thể nói, luận án của tác giả Bùi Đức Thụ là một tài liệu tham khảo rất có ý nghĩa về mặt lý luận Tuy nhiên, luận án chủ yếu đề cập đến những vấn đề có tính chất lý luận, phần phân tích về thực trạng và tác động của CSTK tới phát triển kinh tế ở Việt Nam còn nhiều hạn chế Hơn nữa, luận án là

công trình nghiên cứu từ năm 1998, cho đến nay, trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, tình hình PTKT, tài chính của nước ta đã có nhiều thay đổi và đặt ra những thách thức trong thời kỳ mới

- “Chính sách tài khóa của các nước đang phát triển - trường hợp của Việt Nam” của tác giả Lê Huy Trọng [34]

Theo tác giả, CSTK là quyết định của Chính phủ về chi tiêu và thuế khóa CSTK luôn hướng tới nhằm đạt ba mục tiêu cơ bản: Tăng trưởng kinh tế; Ổn định kinh tế và Phân phối công bằng

Chính sách tài khóa được đặc trưng bởi ba nội dung chủ yếu, đó là: chính sách động viên NSNN, chính sách chi NSNN và chính sách bội chi NSNN Trong từng bộ phận đó lại có nhiều chính sách cụ thể phục vụ mục đích khác nhau Các bộ phận luôn có mối liên hệ mật thiết, tác động qua lại lẫn nhau để tạo nên sức mạnh tổng hợp của chính sách

Trên cơ sở khảo sát, nghiên cứu về CSTK của một số nước đang phát triển, thực trạng của CSTK của Việt Nam, nghiên cứu mô hình kinh tế lượng, tác giả nêu một số giải pháp hạn chế bội chi ngân sách, trong đó lưu ý đến vay nợ để

bù đắp bội chi ngân sách: Nên vay nợ vào thời điểm nào, vay trong nước hay vay nước ngoài?

- “Tác động của phân cấp tài khóa đến tăng trưởng kinh tế của Việt Nam” của tác giả Mai Đình Lâm [15]

Đề tài nghiên cứu tác động của phân cấp tài khóa đến TTKT Việt Nam trong mô hình hàm sản xuất đa biến trên cơ sở có điều chỉnh độ trễ, qua đó luận

án làm rõ các vấn đề: Đánh giá tác động của phân cấp tài khóa đến TTKT của Việt Nam, hoàn thiện mô hình lý thuyết nghiên cứu và đánh giá tác động của phân cấp tài khóa đến TTKT, đề xuất chính sách nhằm hoàn thiện phân cấp tài khóa tác động tích cực thúc đẩy TTKT Việt Nam Nội dung của luận án do tác giả Mai Đình Lâm thực hiện có một mảng kiến thức liên quan đến nội dung đề tài nghiên cứu đó là phân cấp tài khóa và tác động của phân cấp tài khóa đến TTKT Việt Nam Đề tài này đã công bố từ năm 2012, trong khi nền kinh tế đã có

nhiều biến động và phát triển, vì vậy, luận án là một tài liệu cho NCS tham khảo

- “Tác động của chính sách tài khóa đến phát triển kinh tế Việt Nam” của

tác giả Bùi Nhật Tân [26]

Luận án đã nghiên cứu, đánh giá các tác động của chính sách tài khóa đến phát triển kinh tế Việt Nam Luận án đã làm rõ các vấn đề: đưa ra lý luận chung

về CSTK và phát triển kinh tế; đánh giá thực trạng CSTK gắn với tình hình phát triển kinh tế Việt Nam giai đoạn 2004 - 2014, trong đó đã nêu rõ tình hình sử dụng công cụ thu, chi, bội chi NSNN, nợ công trong giai đoạn nêu trên Như vậy, nội dung của luận án do tác giả Bùi Nhật Tân thực hiện cũng có một mảng kiến thức liên quan đến nội dung về CSTK, số liệu nghiên cứu trong 10 năm từ

2004 - 2014 và đề tài đã được công bố năm 2015 Công trình này cũng là một tài liệu để NCS tham khảo trong quá trình nghiên cứu

* Các công trình nghiên cứu là những Đề tài nghiên cứu khoa học các cấp:

- Bùi Đường Nghiêu, “Đổi mới chính sách tài khóa đáp ứng yêu cầu chiến lược phát triển kinh tế - xã hội 2001-2010” [19]

Nội dung nghiên cứu của tác giả đã tổng kết, đánh giá kết quả điều hành CSTK giai đoạn 1991 - 2000 dựa trên cơ sở tổng hợp, phân tích kết quả thu, chi NSNN; đồng thời đặt ra những vấn đề đối với CSTK của Việt Nam, mạnh dạn chỉ rõ những khiếm khuyết trong điều hành NSNN trong các thời đoạn trước đó,

nêu các định hướng, các giải pháp về CSTK cho giai đoạn 2001 - 2010 Đây là công trình nghiên cứu tương đối đầy đủ, chi tiết về kết quả thu - chi NSNN trong giai đoạn 1991 - 2000 và những kiến nghị cho giai đoạn cụ thể 2010 - 2010 gắn với thực trạng phát triển KTXH và yêu cầu đặt ra đối với CSTK trong giai đoạn này Tuy nhiên, đề tài chưa hệ thống hóa về mặt lý thuyết về CSTK do đó chủ yếu cũng chỉ có giá trị về đánh giá thực tiễn chứ chưa đề cập đến những giải pháp dài hạn hơn

- Trịnh Huy Quách, “Hiệu lực và hiệu quả của chính sách tài khóa, cơ sở lý luận để xem xét các vấn đề thực tiễn Việt Nam” [23]

Trịnh Huy Quách và các cộng sự đã luận giải những vấn đề lý luận về CSTK, hiệu lực, hiệu quả của CSTK, phân tích và làm rõ mối quan hệ giữa CSTK với lạm phát, tỷ lệ lao động có việc làm và CSTK với ổn định kinh tế vĩ

mô Trên cơ sở nền tảng lý thuyết, nhóm tác giả xác định những thách thức đối với CSTK ở Việt Nam và đưa ra cơ sở lý luận về những biện pháp tài khóa gắn với ba vấn đề chính là lạm phát, tỷ lệ lao động có việc làm và ổn định kinh tế vĩ

mô Tuy nhiên, đề tài lại chỉ chú trọng về nêu và phân tích về lý thuyết mà không

đi vào phân tích số liệu thực tế các nước cũng như ở Việt Nam để thấy rõ được các vấn đề lý luận đã nêu vận dụng cũng như kết quả đạt được ra sao, do đó, giá trị của đề tài nhìn chung chỉ có ý nghĩa tham khảo sâu về lý thuyết, chưa đề cập đến các giải pháp cụ thể

- Lê Xuân Sang, “Cơ sở lý luận và thực tiễn cho việc điều chỉnh chính sách tài khóa của Việt Nam sau khi gia nhập WTO” [25]

Tác giả đã phân tích các nhân tố xác định tính cần thiết phải điều chỉnh chính sách tài khóa thành viên sau khi trở thành thành viên của tổ chức này; phân tích những bài học kinh nghiệm của các nước (đang phát triển, kém phát triển và chuyển đổi) trong điều chỉnh chính sách thuế - thuế quan trong thực hiện các cam kết gia nhập WTO, điều chỉnh chính sách trợ cấp trong nông nghiệp, dịch vụ để nâng cao năng lực ngành hàng và thúc đẩy công nghiệp hóa, hỗ trợ thương mại và xúc tiến xuất khẩu và thực hiện công bằng xã hội, nhất là bảo vệ

các đối tượng dễ bị tổn thương trong quá trình tự do hóa thương mại; đánh giá những tồn đọng, bất cập trong chính sách thuế quan và trợ cấp của Việt Nam trong thời gian qua, đặc biệt, đánh giá tác động, thách thức của việc gia nhập WTO đối với các khía cạnh tài khóa của Việt Nam; đưa ra một số tư tưởng chủ đạo và phương hướng cơ bản trong điều chỉnh chính sách thuế và trợ cấp của Việt Nam trong thời gian tới

Nghiên cứu này đã đưa ra một khuôn khổ phân tích có hệ thống, tham khảo kinh nghiệm quốc tế trong điều chỉnh CSTK, nhất là dựa trên việc “soi chiếu” thực tiễn vận dụng và điều chỉnh CSTK Việt Nam trước khi gia nhập WTO và các tác động dự kiến khi Việt Nam là thành viên của tổ chức này để đưa ra hệ thống giải pháp điều chỉnh CSTK của mình

Đề tài này đã được thực hiện từ năm 2006 và nội dung chủ yếu là đưa ra các giải pháp để điều chỉnh các công cụ của CSTK Việt Nam sau khi gia nhập WTO để góp phần đảm bảo nguồn NSNN bền vững, nâng cao năng lực của các ngành hàng, thúc đẩy xuất khẩu và TTKT và giảm thiểu tác động tiêu cực của việc gia nhập tổ chức này

- Nguyễn Thị Nguyệt, “Đánh giá vai trò của chính sách tài khóa đối với

ổn định chu kỳ kinh tế ở Việt Nam từ năm 1996 đến nay thông qua đo lường xung lực tài khóa” [21]

Nội dung chủ yếu của đề tài đề cập là: Lý thuyết và thực tiễn cho thấy CSTK có ảnh hưởng to lớn trong chống chu kỳ kinh tế thông qua công cụ tài khóa Cùng với các chính sách kinh tế vĩ mô khác, đặc biệt là CSTT, CSTK là một trong các công cụ trọng yếu giữ vai trò quyết định trong việc quản lý, điều tiết vĩ

mô nền kinh tế

Kết quả cho thấy CSTK của Việt Nam trong việc ổn định chu kỳ kinh tế khá tương đồng với các nước đang phát triển khác là mang tính thuận chu kỳ và tiềm ẩn nhiều bất ổn vĩ mô Kết quả nghiên cứu cho thấy CSTK nên phù hợp với

vị trí của chu kỳ kinh tế với sản lượng tiềm năng Chính sách phản chu kỳ trong giai đoạn suy thoái thường có ảnh hưởng tích cực đến TTKT Cũng lưu ý rằng, chính sách phản chu kỳ cũng có độ trễ, nghĩa là thường không có phản ứng tích

cực tức thời Do đó việc triển khai CSTK cần được thực hiện khẩn trương nhằm phát huy tối đa tác dụng kích thích của CSTK với các công cụ tài khóa được sử dụng linh hoạt theo mức độ ảnh hưởng Nên sử dụng CSTK mở rộng khi nền kinh tế đang ở dưới mức sản lượng tiềm năng Tuy nhiên, việc áp dụng CSTK

mở rộng liên tục trong thời gian dài dễ gây ra bất ổn, dẫn đến suy thoái Do đó, nhà nước nên kích thích tăng trưởng một cách thận trọng, trong pha tăng trưởng trên mức tiềm năng thì nhà nước không nên mở rộng CSTK Nếu cùng với nới lỏng tiền tệ thì thường chỉ đạt được tăng trưởng trong ngắn hạn, sau đó nền kinh

tế sẽ “xuống sức và sinh bệnh”, đó là lạm phát, suy giảm đầu tư, kinh doanh sản xuất, gây bất ổn KTXH và từ đó sẽ giảm tăng trưởng trong dài hạn

Để tăng cường vai trò của CSTK đối với ổn định chu kỳ kinh tế, Việt Nam cần phối hợp đồng bộ nhiều giải pháp, bao gồm xây dựng kế hoạch chi tiêu trung hạn hợp lý, đảm bảo kỷ luật tài khóa, an ninh, an toàn tài chính, có cơ chế điều hành CSTK hiệu quả, cải thiện hệ thống thuế nhằm tăng nguồn thu ổn định, tái cấu trúc đầu tư công nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngân sách, quản trị CSTK nhằm có những đối sách kịp thời và hiệu quả hơn, phối hợp với CSTT nhằm tạo tác động cộng hưởng chứ không triệt tiêu nhằm đạt được mục tiêu tăng trưởng chung, cũng như cam kết lòng tin của cộng đồng doanh nghiệp và dân chúng nhằm góp phần tạo ổn định môi trường kinh tế, chính trị và xã hội

- Các tác giả Tô Kim Ngọc và Lê Thị Tuấn Nghĩa trong công trình nghiên

cứu: “Phối hợp chính sách tiền tệ và chính sách tài khóa ở Việt Nam” [20]

Các tác giả cho rằng: cân đối ngân sách cần lành mạnh và tích cực để đảm bảo tính bền vững của ngân sách, CSTK cần thực hiện quyết liệt hơn trong vấn

đề thắt chặt chi tiêu công Tránh tình trạng CSTK duy trì theo hướng “bảo thủ” trong khi CSTT liên tục đảo chiều ở mức độ cao theo những biến động của nền kinh tế Nhà nước cần tăng tỷ trọng nguồn thu nội địa, hạn chế phụ thuộc vào nguồn thu xuất khẩu tài nguyên, giảm bớt tình trạng sử dụng chính sách thuế cho yêu cầu chính sách xã hội, tăng tỷ trọng thuế trực thu so với thuế gián thu , đó là các yêu cầu bức thiết cho một cấu trúc thu ngân sách bền vững

- Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Bộ: “Điều chỉnh chính sách động viên thông qua thuế nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế giai đoạn 2001 - 2010”, Viện

Nghiên cứu Tài chính, Bộ Tài chính [2]

Đề tài đưa ra các cơ sở lý luận về tác động của thuế đến TTKT: mối quan

hệ tác động giữa thuế và TTKT, cơ chế tác động của thuế để thúc đẩy TTKT Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến TTKT trong đó tập trung vào các chính sách về điều hành ngân sách bằng thuế Đề tài đưa ra hệ thống số liệu để phân tích thực trạng chính sách động viên qua thuế tác động đến TTKT giai đoạn

1990 - 2000 Căn cứ trên các phân tích và nhận định về cơ sở lý luận và thực tiễn, mối quan hệ của việc thực hiện các chính sách thuế để thúc đẩy TTKT, đề tài đưa ra các phương hướng hoàn thiện chính sách động viên thông qua thuế nhằm thúc đẩy TTKT giai đoạn 2001 - 2010

Đề tài gắn với vấn đề thúc đẩy TTKT nhưng giai đoạn phát triển kinh tế

mà đề tài nghiên cứu là giai đoạn 2001 - 2010, mặt khác công cụ để thúc đẩy TTKT mà đề tài đề cập đến là công cụ thu NSNN cụ thể thông qua thuế, vì thế các giải pháp để thúc đẩy TTKT mà đề tài đưa ra là các giải pháp hoàn thiện chính sách thuế để thúc đẩy TTKT, không đề cập đến các công cụ khác ngoài công cụ thuế

- Đề tài NCKH cấp Bộ: “Tác động của Kiểm toán nhà nước đến chính sách tài khóa” của tác giả Lê Đình Thăng làm chủ nhiệm đề tài [27]

Đề tài tập trung nghiên cứu lý hệ thống lý thuyết về CSTK Các tác giả cũng đi sâu nghiên cứu thực trạng hoạt động của Kiểm toán nhà nước liên quan đến CSTK, CSTT từ đó chỉ rõ những yếu kém và nguyên nhân làm tiền đề cho các nội dung nghiên cứu tiếp theo Trên cơ sở lý thuyết, thực trạng,các tác giả đã đưa ra định hướng và giải pháp nhằm thực hiện vai trò của Kiểm toán nhà nước đối với CSTK, CSTT từ khâu hoạch định chính sách, tổ chức thực thi chính sách,

tổ chức đánh giá lại CSTK và CSTT Các tác giả cũng đưa ra một số điều kiện để thức hiện các giải pháp mà chủ yếu tập trung vào việc xây dựng đội ngũ, hoàn thiện hệ thống pháp luật về Kiểm toán nhà nước và các luật có liên quan

* Các công trình nghiên cứu là những bài báo đăng trên các báo và tạp chí gần đây:

- Vũ Thị Minh Luận, “Tác động của chính sách tài khóa tới tăng trưởng kinh tế Việt Nam” [17] đã sử dụng mô hình hiệu chỉnh sai số cho trường hợp cụ

thể của Việt Nam và chỉ ra rằng, chi cho đầu tư phát triển (ĐTPT) và chi thường xuyên của Chính phủ có tác động tới TTKT trong dài hạn Trong đó, các khoản mục cho chi thường xuyên là các khoản mục kích thích nền kinh tế tăng trưởng thì các khoản mục trong chi cho ĐTPT lại có ảnh hưởng tiêu cực tới TTKT Trong các khoản mục chi tiêu thường xuyên, chi cho giáo dục, y tế là khoản mục kích thích tăng trưởng đáng kể Từ đó khuyến nghị Chính phủ cần đưa ra một kế hoạch tổng thể chính sách về tài chính, tiền tệ trung và dài hạn, trong đó các vấn

đề về cân đối bội chi ngân sách, cân đối đầu tư công cần được tính toán kết hợp với nghiên cứu tổng phương tiện thanh toán và tăng trưởng tín dụng

- Phạm Thế Anh, “Phân tích cơ cấu chi tiêu chính phủ và tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam” [1] đã dựa trên mô hình dựa trên các mô hình của Barro

(1990) và Devarajan và những người khác (1996) và đưa ra kết luận: Có sự chênh lệch khá lớn về tính hiệu quả giữa các khoản chi ngân sách khác nhau đối với TTKT Các khoản chi đầu tư có hiệu ứng tích cực hơn so với các khoản chi thường xuyên trong các ngành nông, lâm, thủy sản, giáo dục & đào tạo, y tế và ngành khác Cả chi đầu tư và chi thường xuyên cho ngành giao thông vận tải, giáo dục & đào tạo và ngành khác có vai trò tích cực lớn hơn đối với TTKT trong ngắn hạn so với các khoản chi tương ứng cho ngành nông, lâm, thủy sản và ngành y tế

- Nguyễn Thị Thu Cúc, “Phối hợp chính sách tài khóa và chính sách tiền tệ: Thực trạng và một số đề xuất” [7]

Bài báo đã đánh giá thực trạng việc xây dựng và thực thi chính sách tài

khóa, chính sách tiền tệ năm 2012 và 2013 Qua đó kiến nghị Bộ Tài chính và

NHNN và cần có sự phối hợp trong việc xác định mục tiêu vĩ mô ưu tiên trong từng thời kỳ và phải tuân thủ điều phối chung cho mục tiêu đó Bộ Tài chính và

NHNN cần tiếp tục chi tiết hóa thêm các nội dung ưu tiên triển khai trong quá trình điều hành Theo đó, nên xây dựng các phương án phối hợp cụ thể, bám sát các diễn biến khác nhau của tình hình vĩ mô Cũng cần khắc phục tình trạng phần nhiều nội dung phối hợp điều hành mới chỉ dừng lại ở cấp Trung ương mà chưa sâu rộng đến cấp địa phương Nội dung phối hợp nên được cụ thể hóa bằng các quy chế, quy định mạch lạc, khả thi giữa hai ngành tài chính và ngân hàng, tăng cường và hoàn thiện việc thu thập, phân tích, trao đổi thông tin để việc thông qua

và thực hiện các CSTK, CSTT được chuẩn xác, phù hợp với tình hình thực tế

- “Chính sách tài khóa gắn với tăng trưởng kinh tế bền vững giai đoạn 2011-2020”, các tác giả: Sử Đình Thành, Bùi Thị Mai Hoài và Mai Đình Lâm

[30] đã sử dụng mô hình tăng trưởng nội sinh, trên cơ sở dữ liệu bảng của 62 tỉnh/thành phố trực thuộc trung ương trong giai đoạn (2000 - 2011), phương pháp PMG và GMM sai phân của Arellano & Bond (1991), nghiên cứu phân tích thực nghiệm mối quan hệ giữa CSTK và TTKT ở Việt Nam Kết quả phát hiện là: (i) Phân cấp tài khóa và tăng trưởng kinh tế có quan hệ đồng liên kết trong dài hạn, tuy nhiên những cú sốc khiến kinh tế mất cân bằng hay bị sai lệch khỏi xu hướng dài hạn thì các nỗ lực của Chính phủ trong việc điều chỉnh CSTK mang lại kết quả rất thấp; (ii) Phân cấp thu và hỗ trợ tài khóa có tác động cùng chiều với TTKT, trong khi phân cấp chi không có; và (iii) Chi thường xuyên và các khoản chi cho lĩnh vực giáo dục - đào tạo, nghiên cứu khoa học - môi trường và y tế có tác động cùng chiều lên tăng trưởng kinh tế, trong khi chi đầu tư thì không

- Vũ Nhữ Thăng, “Thành tựu của chính sách tài khóa năm 2014 và định hướng năm 2015” [28]

Tác giả khẳng định: Trong năm 2014, mặc dù gặp nhiều khó khăn về KTXH trong nước, ảnh hưởng tiêu cực của kinh tế quốc tế, nhưng với sự điều hành CSTK của Chính phủ, Bộ Tài chính các chỉ tiêu kinh tế vĩ mô về cơ bản vẫn hoàn thành theo kế hoạch Các chỉ tiêu về thu ngân sách, chi ngân sách cũng đạt kế hoạch đề ra, cân đối ngân sách tích cực, bội chi ngân sách được đảm bảo trong giới hạn cho phép, nợ công được tái cơ cấu theo hướng tích cực Trong tình hình như vậy, tác giả

khẳng định cần tiếp tục thực thiện CSTK thắt chặt, thận trọng và linh hoạt Phối hợp với CSTT thắt chặt nhằm ổn định kinh tế vĩ mô, hạn chế tốc độ gia tăng nhanh của

nợ chính phủ, đảm bảo sử dụng linh hoạt và chủ động các công cụ của CSTK và CSTT, từng bước tháo gỡ các khó khăn của nền kinh tế, thực hiện nghiêm các cam kết quốc tế nhưng vẫn bảo vệ sản xuất trong nước và các nhà đầu tư, tiếp tục duy trì

sự ổn định và tăng trưởng bền vững của nền kinh tế

- Võ Thành Hưng, “Điều hành chính sách tài khóa chủ động, linh hoạt, phù hợp với yêu cầu phát triển” [14]

Bài viết đề cập tới những khó khăn, thách thức lớn của nền kinh tế thế giới

và Việt Nam cũng gánh chịu những tác động không thuận của kinh tế thế giới khi giá cả biến động mạnh; xuất khẩu hàng hóa, giải ngân vốn đầu tư nước ngoài, du lịch,… giảm, hoạt động sản xuất - kinh doanh gặp khó khăn trong giai đoạn 2008 -

2012 Trước tình hình đó, Chính phủ phải đưa ra được những quyết sách quan trọng, chủ động sử dụng các công cụ điều hành vĩ mô, trong đó có CSTK hàng năm Bộ Tài chính chủ động phối hợp với các đơn vị tham mưu Bộ trình Ban Chấp hành Trung ương, Bộ Chính trị, Quốc hội, Chính phủ quyết định CSTK 5 năm và hàng năm phù hợp với yêu cầu thực tiễn, hướng tới mục tiêu ổn định kinh tế vĩ mô, đảm bảo an sinh xã hội (ASXH) Sự điều chỉnh chủ động, linh hoạt, tích cực và kịp thời, CSTK đã góp phần quan trọng vào kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, duy trì TTKT, đảm bảo ASXH, giúp cho nền kinh tế trong nước không rơi vào suy thoái do tác động của khủng hoảng kinh tế thế giới; tiềm lực tài chính quốc gia được tăng cường, bội chi NSNN và dư nợ công trong phạm vi giới hạn cho phép; việc trả

nợ vay được thực hiện chủ động, đúng hạn và đúng cam kết

Các công trình nghiên cứu nêu trên đã tập trung phân tích lý luận, thực trạng và giải pháp CSTK trong những thời kỳ nhất định ở Việt Nam Một số công trình nghiên cứu đã sử dụng mô hình toán kinh tế để đánh giá tác động của CSTK đến TTKT và đưa ra những khuyến nghị đáng chú ý về tác động của chi đầu tư và chi thường xuyên đến TTKT; đồng thời ủng hộ quan điểm CSTK nên hướng đến tầm nhìn chung, dài hạn và cần phối hợp chặt chẽ với CSTT để điều chỉnh các cú sốc và cân bằng, ổn định kinh tế trong dài hạn

Qua nghiên cứu và tìm hiểu, nghiên cứu sinh nhận thấy: hầu hết các công trình nghiên cứu hoặc là chủ yếu nghiên cứu lý thuyết về CSTK, hoặc chủ yếu lại tập trung nghiên cứu về thực trạng CSTK ở Việt Nam Các đề tài nghiên cứu hay luận án tiến sĩ ở Việt Nam cũng hầu hết đề cập đến những vẫn đề lý thuyết chung, các công cụ của CSTK, các nguyên lý cơ bản về tác động của CSTK đến

ổn định kinh tế, tạo công ăn việc làm, thúc đẩy TTKT Những công trình, các bài báo công bố trên báo chí thì chủ yếu đề cập và phân tích trong thời gian một năm, hoặc trong giai đoạn ngắn, và cũng chủ yếu viết về vấn đề phối hợp giữa CSTK và CSTT trong thời gian gần đây

Mặt khác, xuất phát từ quan điểm cho rằng, nghiên cứu khoa học vừa mang tính kế thừa, vừa có tìm tòi sáng tạo cái mới Các công trình nghiên cứu và các bài viết nêu trên là những tài liệu rất bổ ích để nghiên cứu sinh tham khảo trong quá trình nghiên cứu và hoàn thiện Luận án Tiến sĩ của mình

Vì những lý do đó, nghiên cứu sinh nhận thấy việc nghiên cứu những vấn

đề lý luận và thực tiễn về “Chính sách tài khóa nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam” là cần thiết và không trùng lặp với các nghiên cứu đã được

thực hiện từ trước đến nay

1.2 KHOẢNG TRỐNG CHO CÁC VẤN ĐỀ CẦN TIẾP TỤC NGHIÊN CỨU

Các nghiên cứu trong và ngoài nước nêu trên đều đề cập đến vấn đề có liên quan đến CSTK và sự tác động của CSTK đến ổn định và TTKT trên một góc độ nhất định nào đó Tuy nhiên, vẫn chưa có một nghiên cứu toàn diện về mối quan hệ tác động giữa CSTK đến TTKT ở Việt Nam

Các công trình nêu trên đã đề cập đến các nội dung của CSTK như đổi mới chính sách thu, chi NSNN nhưng chưa công trình nào nghiên cứu và đánh giá thực trạng CSTK được thực hiện từ năm 1991 cho tới năm 2017, đặc biệt trong khoảng thời gian từ khi Luật NSNN năm 2002 có hiệu lực cho đến nay để đánh giá xuyên suốt và đưa ra những hệ thống giải pháp về CSTK nhằm đạt được mục tiêu tăng trưởng cho giai đoạn 2018 - 2025 và tầm nhìn đến năm 2030 Nghiên cứu sinh cho rằng, việc nghiên cứu về lý luận và thực tiễn của CSTK nhằm thúc đẩy TTKT ở Việt Nam là cần thiết và không trùng lặp với các nghiên cứu từ trước đến nay

Vì những lý do đó, việc lựa chọn đề tài “Chính sách tài khóa nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam” là vấn đề thời sự, đáp ứng yêu cầu cả về lý

luận và thực tiễn

Việc nghiên cứu đề tài là trả lời cho các câu hỏi:

(1) Nội dung và cơ chế tác động của CSTK nhằm thúc đẩy TTKT là như thế nào?

(2) Chính sách tài khóa đã có tác động đến tăng trưởng kinh tế Việt Nam trong giai đoạn 1991 - 2017 ra sao? Những hạn chế của CSTK là gì và nguyên nhân

do đâu?

(3) Quan điểm và định hướng hoàn thiện CSTK nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam giai đoạn 2018 - 2025 và tầm nhìn đến năm 2030 là gì?

1.3 ĐÓNG GÓP MỚI CỦA LUẬN ÁN

- Luận án đã hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về CSTK và TTKT, đồng thời phân tích làm rõ hơn tác động của CSTK tới TTKT

- Luận án đã giới thiệu kinh nghiệm sử dụng CSTK để điều chỉnh TTKTcủa một số quốc gia trên thế giới như: Mỹ, Nhật Bản, Hàn Quốc, Trung Quốc và rút ra những bài học cho Việt Nam

- Luận án đã tập trung đánh giá các tác động của CSTK đến TTKT Việt Nam bằng việc phân tích biến động chuỗi số liệu của các chỉ tiêu thu-chi và cân đối NSNN trong mối quan hệ với các chỉ tiêu chính về tốc độ TTKT, kết hợp với kiểm chứng bằng mô hình kinh tế lượng và luận án đã đưa ra kết luận: CSTK có ảnh hưởng rất lớn tới TTKT Việt Nam trong thời gian qua

- Trên cơ sở các nội dung lý thuyết, tình hình thực tiễn của CSTK trong thời gian qua, kết hợp với việc phân tích bối cảnh quốc tế và trong nước tác động đến TTKT Việt Nam trong thời gian tới (đến năm 2025 và tầm nhìn đến năm 2030); luận án đã phân tích các quan điểm, định hướng phát triển kinh tế đến năm 2025 của Nhà nước, chỉ ra các mục tiêu, yêu cầu đổi mới CSTK từ

đó đưa ra các giải pháp hoàn thiện CSTK nhằm thúc đẩy TTKT Việt Nam trong thời gian tới

Chương 2 NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THÚC ĐẨY TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ

CỦA CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA

2.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA

2.1.1 Khái niệm chính sách tài khóa

Có nhiều quan niệm khác nhau về chính sách tài khóa, ở các nguồn tài liệu tham khảo hầu như đều thống nhất với nhau về những nội dung cơ bản, các yếu tố cấu thành CSTK

Theo Samuelson, CSTK là chương trình của Chính phủ liên quan đến việc mua bán hàng hóa dịch vụ, chi tiêu cho các khoản thanh toán chuyển nhượng và các mức thuế, các sắc thuế [46]

Theo David Begg: Chính sách tài khóa là việc Chính phủ sử dụng thuế khóa

và chi tiêu công cộng để điều tiết mức chi tiêu chung của nền kinh tế Nói cách khác: CSTK là các quyết định của Chính phủ về chi tiêu và thuế khoá [40, tr.48] Giáo trình bài giảng chính sách tài khóa, chương trình kinh tế Fullbright đưa ra định nghĩa “Chính sách tài khóa là sự thay đổi chính sách thuế và chi tiêu Chính phủ nhằm đạt được mục tiêu của nền kinh tế vĩ mô” [35]

Giáo trình “Kinh tế học vĩ mô” của Học viện Tài chính đưa ra định nghĩa

“Chính sách tài khóa là chính sách mà Chính phủ sử dụng hai công cụ thuế và chi tiêu của Chính phủ để điều tiết vĩ mô nền kinh tế” [9]

Trong nền kinh tế thị trường, CSTK là một trong những chính sách kinh tế

vĩ mô quan trọng mà Chính phủ các nước thường sử dụng để điều hành vĩ mô nền kinh tế CSTK nhằm điều chỉnh thu nhập và chi tiêu của Chính phủ để hướng nền kinh tế vào mức sản lượng và việc làm mong muốn

Nói chung, các tài liệu đều thống nhất về nội dung, khi nói đến CSTK là nói đến NSNN với hai công cụ là thu ngân sách và chi tiêu của chính phủ, qua

đó tác động tới kinh tế vĩ mô

Chính sách tài khóa có thể hiểu là các biện pháp can thiệp của chính phủ

đến hệ thống thuế khóa và chi tiêu của chính phủ nhằm đạt được các mục tiêu

của nền kinh tế vĩ mô như tăng trưởng kinh tế, tạo công ăn việc làm hoặc ổn định giá cả và lạm phát Như vậy, việc thực thi CSTK sẽ do chính phủ thực hiện,

liên quan đến những thay đổi trong các chính sách thuế và chi tiêu chính phủ

2.1.2 Phân loại chính sách tài khóa

Dựa vào các tiêu chí khác nhau có nhiều cách phân loại CSTK, có một số cách phân loại chủ yếu sau:

+ Theo đặc trưng của CSTK, người ta phân CSTK thành ba loại: CSTK trung lập (neutral fiscal policy), CSTK mở rộng (expansionary fiscal policy) và CSTK thu hẹp (contractionary fiscal policy)

- Chính sách tài khóa trung lập là chính sách cân bằng ngân sách khi đó

G = T (G: chi tiêu chính phủ, T: thu nhập từ thuế) Chi tiêu của chính phủ hoàn toàn được tài trợ từ nguồn thu từ thuế và nhìn chung là có tác động trung tính lên mức độ của các hoạt động kinh tế Trong một số trường hợp, nếu xét trong khoảng thời gian nhất định, ngân sách có thể tạm thời có sự chênh lệch: thu lớn hơn chi hoặc thu ít hơn chi trong khoảng thời gian ngắn và không đáng kể, đồng thời không có sự điều chỉnh chính sách thu-chi gây tác động đến nền kinh tế đều

có thể xem là cân bằng

- Chính sách tài khóa mở rộng (G > T) là chính sách tăng cường chi tiêu của

chính phủ thông qua chi tiêu, chính phủ tăng cường hoặc giảm bớt hoặc kết hợp cả hai nhằm để tăng thêm và kích thích tổng cầu trong xã hội Tăng chi của Chính phủ chủ yếu bao gồm tăng chi cho các công trình công cộng, tăng tiêu dùng hoặc sử dụng dịch vụ… trực tiếp ảnh hưởng tới các tổng cầu Mặt khác, có thể thông qua các giải pháp kích cầu nhằm kích thích tiêu dùng và đầu tư của tư nhân, gián tiếp tăng thêm tổng cầu Đồng thời, có thể thông qua tăng chi của Chính phủ sẽ đem lại gia tăng việc làm, tiền lương cho người lao động Tương tự như vậy, giảm thuế cũng có thể đem lại kết quả mở rộng tổng cầu, vì giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) dẫn đến cá nhân còn lại phần thu nhập cao hơn để chi tiêu, tăng tiêu dùng; giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) sẽ dẫn đến tăng vốn đầu tư còn lại của doanh nghiệp (DN), kích thích đầu tư Tuy nhiên, tăng chi tiêu Chính phủ và giảm

thuế thông thường đều dẫn tới bội chi ngân sách nặng nề hơn hoặc thặng dư ngân

sách ít hơn trước đó

- Chính sách tài khóa thắt chặt (G < T) là chính sách giảm bớt chi tiêu

hoặc tăng nguồn thu của Chính phủ

Việc điều hành CSTK theo hướng nào tùy thuộc vào quan điểm của từng chính phủ gắn với các bối cảnh kinh tế vĩ mô cụ thể Có những Chính phủ theo đuổi CSTK trung lập, trong khi cũng có những Chính phủ theo đuổi các CSTK

mở rộng hoặc thắt chặt gắn với từng bối cảnh cụ thể của nền kinh tế vĩ mô Chính sách này thường được sử dụng khi nền kinh tế tăng trưởng quá nóng Khi đó, giảm bớt chi tiêu của Chính phủ, bao gồm giảm bớt đầu tư cho các công trình công cộng, cắt giảm chi tiêu công, một mặt có thể giảm thấp phần chi tiêu của Chính phủ trong tổng cầu toàn xã hội, mặt khác có thể hạn chế tiêu dùng và đầu tư các nhân thông qua biện pháp tăng thuế

+ Căn cứ vào xu hướng tác động của CSTK đối với chu kỳ kinh tế, CSTK

được chia thành chính sách thuận chu kỳ và chính sách ngược chu kỳ

- Chính sách tài khóa thuận chu kỳ (Pro - cyclical) là CSTK được chính

phủ các nước tiến hành CSTK mở rộng vào lúc có lạm phát và tiến hành CSTK thắt chặt vào lúc suy thoái

- Chính sách tài khóa ngược chu kỳ (Counter - cyclical) là CSTK được

Chính phủ các nước tiến hành CSTK thắt chặt khi nền kinh tế đang ở trạng thái tăng trưởng nóng, và CSTK mở rộng khi nền kinh tế đang ở trạng thái suy yếu Thông thường khi nền kinh tế suy thoái thì Chính phủ sẽ thực thi CSTK

mở rộng và ngược lại khi nền kinh tế tăng trưởng thì Chính phủ sẽ thực thi CSTK thắt chặt Nhiều nghiên cứu cho thấy rằng, ở các nước phát triển thường CSTK có tính ngược chu kỳ, ngược lại ở các nước đang phát triển thì CSTK lại thường có tính thuận chu kỳ

+ Căn cứ vào tính ổn định của chính sách tài khóa, CSTK được chia thành CSTK ổn định và CSTK tùy nghi

- Chính sách tài khóa ổn định là CSTK dựa trên các cải cách thuế lâu dài

và tự ổn định

- Chính sách tài khóa tùy nghi là chính sách mà Chính phủ sẽ tùy nghi hành

động nhằm thay đổi các chính sách thuế và chi tiêu tùy theo tình hình thực tế và yêu cầu quản lý của từng thời điểm mà không phụ thuộc vào chu kỳ kinh tế Chúng ta có thể nhận thấy điều này khi nền kinh tế rơi vào tình trạng tăng trưởng hoặc suy thoái Chẳng hạn, khi nền kinh tế tăng trưởng nguồn thu thuế của chính phủ cũng sẽ tăng lên trong khi nhu cầu chi tiêu hay quy mô của các gói trợ cấp của chính phủ cũng sẽ giảm đi Ngược lại, khi nền kinh tế suy thoái thì nguồn thu thuế của chính phủ cũng sẽ bị suy giảm và nhu cầu trợ cấp của chính phủ cũng sẽ tăng lên Một số nghiên cứu cho rằng, một CSTK tùy nghi là cần thiết, đôi khi để củng cố, đôi khi để giảm thiểu, khắc phục những hệ quả tiền tệ của các dao động ngắn hạn trong hoạt động kinh tế

2.1.3 Mục tiêu của chính sách tài khóa

Mục tiêu của CSTK là nhằm ổn định kinh tế vĩ mô, tăng trưởng kinh tế

và tạo ra nhiều công ăn việc làm làm tốt cho người lao động CSTK tác động đến nền kinh tế cả trong ngắn hạn và dài hạn Trong ngắn hạn, CSTK tác động đến sản lượng thực tế và vấn đề lạm phát nhằm mục tiêu ổn định nền kinh tế Trong dài hạn, CSTK có chức năng điều chỉnh về cơ cấu kinh tế là quan trọng hơn cả để nhằm đạt mục tiêu TTKT

Thông thường, trong điều hành CSTK của chính phủ, CSTK luôn cần đạt được ba mục tiêu cơ bản sau:

- Ổn định kinh tế vĩ mô

Trong ngắn hạn, CSTK tác động đến sản lượng thực tế và vấn đề lạm phát nhằm mục tiêu ổn định nền kinh tế Ổn định kinh tế là kết quả của việc giải quyết tốt những vấn đề kinh tế cấp bách, trên cơ sở thực hiện bình thường hóa các quan hệ kinh tế, nền kinh tế quốc dân có thể duy trì liên tục phát triển trong thời gian dài, làm giảm bớt dao động của chu kỳ kinh tế để tránh lạm phát cao và thất nghiệp nhiều Kinh tế ổn định hay không thường biểu hiện qua tỷ lệ lạm phát và tỷ lệ thất nghiệp Điều tiết vĩ mô thông qua công cụ thuế và chi tiêu nhằm tìm kiếm điểm dung hòa mỹ mãn nhất giữa tỉ lệ tăng trưởng, tỷ lệ thất

nghiệp và tỉ lệ lạm phát, để thực hiện sự phát triển ổn định nền kinh tế trong điều kiện lạm phát thấp, thất nghiệp ít

- Tăng trưởng kinh tế

Trong dài hạn, CSTK có chức năng điều chỉnh về cơ cấu kinh tế là quan trọng hơn cả để nhằm đạt mục tiêu tăng trưởng kinh tế, là mong muốn làm cho tốc độ tăng của sản lượng đạt được ở mức cao nhất mà nền kinh tế có thể đạt được Mục tiêu này thường được biểu hiện bằng tỷ lệ tăng trưởng tổng sản phẩm quốc dân hoặc tổng sản phẩm quốc nội

- Tạo công ăn việc làm

Mục tiêu này thể hiện trên một số khía cạnh sau:

Thứ nhất, thông qua công cụ thuế khóa hợp lý, khuyến khích đầu tư xã

hội, kích thích kinh tế phát triển, qua đó tạo nhiều công ăn việc làm tốt trong xã hội, giảm tỷ lệ thất nghiệp

Thứ hai, thực hiện phân phối, sử dụng vốn NSNN một cách hợp lý, đặc

biệt là đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng, tạo cơ sở kinh tế cho các khu vực kinh tế phát triển, mở rộng sản xuất kinh doanh, tạo thêm công ăn việc làm cho xã hội

Thứ ba, thực hiện đầu tư vốn từ NSNN phát triển khoa học công nghệ,

phát triển sự nghiệp giáo dục đào tạo, giúp đào tạo đội ngũ cán bộ quản lý, người lao động có trình độ năng lực, trình độ tay nghề cao, đáp ứng nhu cầu của các doanh nghiệp, các ngành, các khu vực của nền kinh tế, tạo nền tảng để kinh tế phát triển, càng tạo thêm nhiều công ăn việc làm hơn trong ngắn hạn và dài hạn

2.1.4 Công cụ của chính sách tài khóa

Để CSTK đạt được các mục tiêu đề ra cần thông qua các công cụ sau:

Thứ nhất, chi tiêu của Chính phủ (Chi NSNN)

Chi NSNN là việc phân phối và sử dụng quỹ NSNN nhằm đảm bảo thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của Nhà nước theo những nguyên tắc nhất định Chi tiêu của Chính phủ nhằm thỏa mãn nhu cầu của Nhà nước đối với việc thực hiện các mục tiêu chung toàn xã hội Theo Luật NSNN năm 2015, chi ngân sách nhà nước bao gồm:

- Chi đầu tư phát triển

- Chi dự trữ quốc gia

- Chi thường xuyên

- Chi trả nợ lãi

- Chi viện trợ

- Các khoản chi khác theo quy định của pháp luật

Chi đầu tư phát triển là nhiệm vụ chi của ngân sách nhà nước, gồm chi

đầu tư xây dựng cơ bản và một số nhiệm vụ chi đầu tư khác theo quy định của pháp luật

Chi đầu tư xây dựng cơ bản là nhiệm vụ chi của NSNN để thực hiện các

chương trình, dự án đầu tư kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội và các chương trình,

dự án phục vụ phát triển kinh tế - xã hội

Chi dự trữ quốc gia là nhiệm vụ chi của NSNN để mua hàng dự trữ theo

quy định của pháp luật về dự trữ quốc gia

Chi thường xuyên là nhiệm vụ chi của NSNN nhằm bảo đảm hoạt động

của bộ máy nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, hỗ trợ hoạt động của các tổ chức khác và thực hiện các nhiệm vụ thường xuyên của Nhà nước về phát triển kinh tế - xã hội, bảo đảm quốc phòng, an ninh

Chi trả nợ là nhiệm vụ chi của NSNN để trả các khoản nợ đến hạn phải

trả, bao gồm khoản gốc, lãi, phí và chi phí khác phát sinh từ việc vay

Trong điều kiện nền kinh tế thị trường, đầu tư của chính phủ chủ yếu cho những ngành nghề, những lĩnh vực có hiệu ứng bên ngoài lớn, có tác dụng châm ngòi cho đầu tư của khu vực tư nhân Vì vậy, năng lực đầu tư và phương hướng đầu tư của chính phủ có tác dụng then chốt đối với sự điều chỉnh cơ cấu huy động nguồn lực tài chính của xã hội để phát triển nền kinh tế quốc dân

- Thuế là một khoản đóng góp thu nhập của các tầng lớp trong xã hội cho nhà nước mang tính bắt buộc Đây là một thuộc tính cơ bản vốn có của thuế để phân biệt thuế với các hình thức huy động tài chính khác

- Việc đóng góp thu nhập dưới hình thức thuế không mang tính chất hoàn trả trực tiếp là chủ yếu

- Việc đóng góp thu nhập dưới hình thức thuế được quy định trước bằng luật pháp

Có nhiều loại thuế khác nhau như: thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế bất động sản… nhưng tựu trung lại có thể chia thành hai loại là: thuế trực thu và thuế gián thu

Thuế trực thu là thuế đánh trực tiếp lên tài sản hoặc thu nhập của người dân Thuế gián thu là thuế đánh lên giá trị hàng hóa, dịch vụ trong lưu thông thông qua các hành vi sản xuất và tiêu dùng của nền kinh tế

Trong điều kiện nền kinh tế thị trường, với sự thay đổi phương thức can thiệp của Nhà nước vào hoạt động kinh tế, thuế trở thành công cụ quan trọng để huy động nguồn lực tài chính cho Chính phủ và thực hiện điều tiết vĩ mô nền kinh

tế Sử dụng công cụ thuế để huy động nguồn lực tài chính có ưu điểm:

- Thuế là một công cụ phân phối có lĩnh vực và phạm vi rộng lớn Đối tượng nộp thuế bao gồm toàn bộ thể nhân và pháp nhân hoạt động kinh tế và phát sinh nguồn thu nhập nộp thuế Vì thế, thuế trở thành công cụ huy động nguồn lực chủ yếu của Chính phủ

- Phương thức huy động tập trung nguồn lực của thuế sử dụng phương pháp chuyển giao thu nhập bắt buộc Do vậy, Nhà nước đảm bảo thực hiện sự công bằng trong việc phân bố gánh nặng của các khoản chi tiêu công cộng, mặt khác việc động viên thông qua thuế mang tính pháp lý cao

- Nguồn huy động tập trung thông qua thuế là tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc nội, nhờ đó mà một bộ phận đáng kể thu nhập của xã hội được tập trung vào trong tay nhà nước một cách nhanh chóng, thường xuyên và ổn định

để đảm bảo nhu cầu chi tiêu cho các biện pháp KTXH

- Tính ưu thế của động viên thông qua thuế so với các công cụ tài chính khác ở chỗ: Thuế kết hợp giữa phương thức bắt buộc, được qui định dưới hình thức pháp luật cao với kích thích vật chất nhằm tạo ra sự quan tâm của các chủ thể kinh tế đến chất lượng và hiệu quả kinh doanh

Nền kinh tế thị trường, bên cạnh những mặt tích cực cũng chứa đựng những khuyết tật vốn có Mục tiêu can thiệp của Nhà nước vào hoạt động của nền kinh tế thị trường là nhằm:

- Đảm bảo cho nền kinh tế thị trường phát triển có hiệu quả Chính phủ phải cố gắng duy trì môi trường cạnh tranh thuận lợi và sửa chữa những khuyết tật của thị trường như độc quyền

- Đảm bảo yêu cầu công bằng xã hội bằng biện pháp phân phối lại thu nhập

- Đảm bảo cho nền kinh tế phát triển trong thế ổn định theo hướng làm giảm tính chu kỳ của nền kinh tế, giảm thất nghiệp, kiềm chế lạm phát và thúc đẩy TTKT

Thuế là công cụ tác động mạnh mẽ tới mục tiêu của CSTK Thông qua chính sách thuế với mục tiêu khuyến khích hay hạn chế đầu tư, khuyến khích hay hạn chế sản xuất kinh doanh, khuyến khích hay hạn chế tiêu dùng sẽ ảnh hưởng trực tiếp, gián tiếp tới tăng, giảm sản lượng, đến công ăn việc làm và công bằng xã hội Nó còn góp phần cân bằng cán cân thanh toán quốc tế qua đó góp phần ổn định và thúc đẩy kinh tế phát triển

2.1.5 Nội dung chính sách tài khóa

Có thể nói: Chính sách tài khóa là quyết định của Chính phủ về chi tiêu và thuế khóa Vì vậy, CSTK bao gồm ba nội dung chủ yếu, đó là: chính sách động viên NSNN, chính sách chi NSNN và chính sách cân đối NSNN Trong từng bộ phận đó lại có nhiều chính sách cụ thể phục vụ các mục đích khác nhau Các bộ phận luôn có mối liên hệ mật thiết, tác động qua lại lẫn nhau để tạo nên sức mạnh tổng hợp của chính sách

* Chính sách động viên ngân sách

Trong đó chủ yếu là chính sách thuế, nội dung của nó thường bao gồm các yếu tố: