TRẮC NGHIÊM THUẾ các CHƯƠNGx

trắn nghiệm thuế

Trang 1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ

Câu 1:Thuế tạo nguồn thu chủ yếu cho NSNN bởi vì:

a Thuế thể hiện ý chí của nhà nước b) Thuế đóng vai trò điều tiết vĩ mô

b C ) Nguồn thu từ thuế chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu NSNN d) Cả a, b và c đều đúng Câu 2:Thuế là:

a Khỏan thu mang tính chất bắt buộc của nhà nước đối với các tổ chức, cá nhân

b Khoản thu duy nhất của nhà nước

c Khoản thu thứ yếu và nhà nước còn nhiều khoản thu khác

d Cả a, b và c đều sai

Câu 3:Nhà nước thu thuế để:

a Chứng tỏ quyền lực của nhà nước

b Phục vụ hoạt động chi tiêu của NN

c Phục vụ hoạt động từ thiện

d Cả a, b và c đều đúng

Câu 4:Đặc trưng của thuế là:

a Tính bắt buộc

b Hoàn trả trực tiếp và không ngang giá

c Không hoàn trả trực tiếp và không mang tính chất đối giá

d Cả a và c đều đúng

Câu 5:Thuế gián thu bao gồm các loại thuế sau:

a Thuế XNK, thuế TTĐB, thuế TNDN

b Thuế nhà đất, thuế GTGT, Thuế TTĐB, thuế TNCN

c Thuế XNK, thuế TTĐB, thuế GTGT

d Cả a , b và c đều sai

Câu 6:Nộp thuế là:

a Bắt buộc của NN đối với các tổ chức, cá nhân

b Nghĩa vụ của một công dân

c Hành động tùy thuộc vào tính tự giác của người nộp

d Cả a và b đều đúng

Câu 7:Vai trò của thuế là:

a Công cụ thứ yếu huy động nguồn lực vật chất cho NN

b Công cụ điều tiết kinh tế vĩ mô phù hợp với sự phát triển kinh tế của từng kỳ

c Công cụ thực hiện công bằng xã hội trong doanh thu

Câu 8:Phân loại thuế căn cứ vào phương thức đánh thuế gồm:

a Thuế trực thu, thuế gián thu

b Thuế thu nhập, thuế tiêu dùng, thuế tài sản

c Thuế trung ương, thuế địa phương

d Thuế tổng hợp, thuế lựa chọn

Câu 9:Phân loại thuế căn cứ vào cơ sở tính thuế gồm:

a Thuế trực thu, thuế gián thu

b Thuế thu nhập, thuế tiêu dùng, thuế tài sản

c Thuế trung ương, thuế địa phương

d Thuế tổng hợp, thuế lựa chọn

Câu 10:Thuế có vai trò tạo lập nguồn thu chủ yếu cho NSNN vì:

a Thuế không có tính chất hoàn trả trực tiếp

b Thuế có phạm vi điều tiết rộng

c Thuế có phạm vi điều tiết rộng và có tính hoàn trả trực tiếp

d Thuế có phạm vi điều tiết rộng và có tính bắt buộc

Trang 2

Câu 11:Thuế có thể góp phần điều tiết vĩ mô nền kinh tế vì:

a Thuế có tính chất bắt buộc

b Thuế có tính chất không hoàn trả trực tiếp

c Thuế có phạm vi điều tiết rộng

d Thuế điều tiết vào thu nhập của các chủ thể kinh tế

Câu 12:Yếu tố nào sau đây được xem là “linh hồn” của một sắc thuế:

a Đối tượng nộp thuế

b Mức thuế tuyệt đối

c Mức thuế lũy tiến

d Mức thuế thống nhất

Câu 14: Mức điều tiết của Bao hàm trong giá cả HHDV:

c Thuế trực thu và thuế gián thu

Câu 15: Thuế điều tiết bớt một phần Phát sinh từ hoạt động kinh tế:

a Thu nhập của nhà sản xuất

b Thu nhập của người tiêu dùng

c Thu nhập của nhà sản xuất và thu nhập của người tiêu dùng

• Câu 1:Thuế xuất nhập khẩu là lọai thuế đánh vào:

a Các mặt hàng được phép xuất nhập khẩu qua biên giới Việt Nam

b Các mặt hàng được phép xuất khẩu qua biên giới Việt Nam

c Các mặt hàng được đưa từ khu phi thuế quan vào trong nước và ngược lại

d Câu a và c đều đúng

• Câu 2:Mục tiêu của thuế xuất nhập khẩu là:

b Kiểm soát, điều tiết khối lượng và cơ cấu hàng xuất khẩu, nhập khẩu

c Kiểm chế sản xuất trong nước

d Câu a và b đều đúng

• Câu 3: Hàng hóa đưa từ trong nước vào khu phi thuế quan thuộc diện :

a Không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu

b Chịu thuế xuất khẩu

c Chịu thuế nhập khẩu

d Câu b và c đều đúng

• Câu 4: Hàng hóa đưa từ khu phi thuế quan vào trong nước thuộc diện :

a Không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu

b Chịu thuế nhập khẩu

c Chịu thuế xuất khẩu

d Câu b và c đều đúng

• Câu 5: Hàng hóa đưa từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và ngược lại thuộc diện:

a Không thuộc diện chịu thuế xuất nhập khẩu

Trang 3

b Chịu thuế xuất khẩu, nhưng không thuộc diện chịu thuế nhập khẩu

c Chịu thuế nhập khẩu, nhưng không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu

d Thuộc diện chịu thuế xuất nhập khẩu

• Câu 6: Hàng hóa nào sau đây là đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu:

a Hàng hóa từ khu Phi thuế quan xuất khẩu ra nước ngoài, hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan

b Hàng hóa vận chuyển quá cảnh hoặc mượn đường qua cửa khẩu, biên giới VN

c Hàng quà biếu, quà tặng của tổ chức, cá nhân nước ngoài gởi cho tổ chức, cá nhân VN và ngược lại

d Câu a, b và c đều đúng

• Câu 7: Hàng hóa nào sau đây là không thuộc đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu :

a Hàng hóa viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại

b Hàng hóa chuyển khẩu theo quy định của VN

c Hàng hóa từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác

• Câu 8: Đối tượng nộp thuế xuất nhập khẩu là:

a Tất cả các tổ chức cá nhân xuất nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định qua biên giới VN

b Tất cả các tổ chức cá nhân kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định qua biên giới VN

c Tất cả các tổ chức cá nhân thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định qua biên giới VN

d Tất cả các tổ chức xuất nhập khẩu hàng hóa qua biên giới VN

• Câu 9: Số lượng hàng hóa làm căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu là:

a Số lượng của từng mặt hàng thực tế xuất nhập khẩu ghi trong tờ khai hải quan

b Số lượng của từng mặt hàng trên hợp đồng ngoại thương của doanh nghiệp

c Số lượng của từng mặt hàng ghi trong tờ khai hải quan

d Số lượng của từng mặt hàng ghi trong tờ khai hải quan nếu số lượng của từng mặt hàng ghi trong TKHQ lớn hơn số lượng của từng mặt hàng thực tế xuất nhập khẩu

• Câu 10: Giá tính thuế đối với hàng hóa xuất khẩu theo hợp đồng mua bán hàng hóa là:

a Giá FOB (không bao gồm cước vận chuyển F và bảo hiểm I)

b Giá CIF (bao gồm cước vận chuyển F và bảo hiểm I)

c Giá FOB ( bao gồm cước vận chuyển F và bảo hiểm I)

d Giá CIF (không bao gồm cước vận chuyển F và bảo hiểm I)

• Câu 11: Trường hợp người nhập khẩu không mua bảo hiểm cho hàng hóa nhập khẩu thì giá tính thuế hàng nhập khẩu là:

a Giá FOB (không bao gồm cước vận chuyển F và bảo hiểm I)

b Giá CNF (bao gồm cước vận chuyển F và không bao gồm phí bảo hiểm I)

c Giá CFR (bao gồm cước vận chuyển F và không bao gồm phí bảo hiểm I)

d Câu b và c điều đúng

• Câu 12:Giá tính thuế đối với hàng hóa xuất khẩu không có hợp đồng mua bán hàng hóa hoặc hợp đồng không hội đủ các điều kiện theo quy định là:

a Giá do cơ quan Hải quan quy định

b Giá ghi trong TKHQ

c Giá của hàng hóa tương đương xuất nhập khẩu theo hợp đồng mua bán hàng hóa

d Không tính thuế xuất nhập khẩu

• Câu 13:Giá tính thuế xuất nhập khẩu được tính bằng:

Trang 4

• Câu 14: Thuế xuất nhập khẩu nộp cho NN bằng phương thức:

a Thanh tóan tiền mặt bằng đồng VND

b Thanh tóan chuyển khoản bằng đồng VN D

c Thanh tóan chuyển khoản bằng USD và quy ra đồng VND

• Câu 15: Khi xuất khẩu rượu nhà sản xuất rượu phải nộp:

c Thuế xuất khẩu và thuế TTĐB

d Thuế xuất khẩu, thuế TTĐB và thuế GTGT

• Câu 16: Thời điểm tính thuế xuất nhập khẩu là:

a Ngày đối tượng nộp thuế đăng ký TKHQ hàng hóa xuất nhập khẩu với CQHQ theo luật HQ

b Ngày ký hợp đồng ngoại thương

c Ngày đối tượng nộp thuế nhận được hàng với hàng nhập khẩu và đưa hàng ra khỏi cảng, cửa khẩu đối với xuất khẩu

d Ngày hàng hóa nhập khẩu cập cảng hoặc hàng hóa xuất khẩu đưa ra khỏi cảng

• Câu 17: Thời hạn nộp thuế xuất khẩu đối với hàng xuất khẩu tiêu dùng là :

a Nộp thuế trước khi nhận hàng

b 15 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký TKHQ

c 30 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký TKHQ

d 275 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký TKHQ

• Câu 18: Đối tượng nộp thuế chấp hành tốt pháp luật về thuế có hàng hóa nhập khẩu là vật tư nguyên liệu để

SX hàng xuất khẩu thì thời hạn nộp thuế nhập khẩu nguyên liệu là :

• Câu 19: Đối tượng nộp thuế chấp hành tốt pháp luật về thuế có hàng hóa KD theo phương thức tạm nhập tái xuất – Tạm xuất tái nhập thì thời hạn nộp thuế xuất khẩu là :

b 15 ngày kể từ ngày hết hạn của cơ quan có thẩm quyền cho phép TNTX - TXTN

c 30 ngày kể từ ngày ngày hết hạn của cơ quan có thẩm quyền cho phép TNTX - TXTN

• Câu 20: Những hàng hóa nào sau đây thuộc diện miễn thuế xuất nhập khẩu:

a Hàng hóa viện trợ không hoàn lại

b Hàng hóa TNTX – TXTN để tham dự hội chợ triễn lãm trong thời hạn quy định

c Hàng hóa của các tổ chức cá nhân nước ngoài gởi tặng cho tổ chức cá nhân trong nước

d Câu a & b đều đúng

• Câu 21: Những hàng hóa nào sau đây được hoàn lại thuế xuất nhập khẩu:

a Hàng hóa đã nộp thuế xuất nhập khẩu nhưng không thực xuất hoặc thực nhập

b Hàng hóa đã nộp thuế xuất nhập khẩu nhưng thực xuất hoặc thực nhập ít hơn

c Hàng hóa là NL, VL nhập khẩu để SX hàng hóa xuất khẩu đã nộp thuế nhập khẩu mà NNT thực tế XK

d Câu a, b & c đều đúng

• Câu 22: Tỷ giá làm cơ sở để xác định giá tính thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu:

a Tỷ giá do CQHQ xác định

b Tỷ giá mua bán thực tế do ngân hàng Công Thương Việt Nam xác định

c Tỷ giá mua bán do Bộ Tài Chính công bố

d Tỷ giá mua bán thực tế bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do NHNN Việt Nam công bố

Trang 5

• Câu 23: Cty TNHH Hoa Hồng mua hàng của doanh nghiệp chế xuất lô hàng trị giá 1.000tr đ, thuế suất thuế nhập khẩu 10%, thuế suất thuế GTGT 10%(hàng trên không thuộc diện chịu thuế TTĐB) Tổng số thuế nhập khẩu

a 30 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký TKHQ

b Nộp thuế trước khi nhận hàng

d 275 ngày kể từ ngày hàng nhập khẩu cập cảng đến đầu tiên

• Câu 26: Đối tượng nộp thuế chưa chấp hành tốt pháp luật về thuế, có hàng nhập khẩu là vật tư, vật liệu dùng để sản xuất hàng hóa xuất khẩu, nếu được TCTD hoặc tổ chức khác hoạt động theo luật các TCTD bảo lãnh về

số tiền thuế phải nộp, thì thời hạn nộp thuế nhập khẩu là :

d Thực hiện theo thời hạn bảo lãnh nhưng không quá thời hạn quy định đối với từng trường hợp cụ thể Câu 27: Thời hạn nộp thuế xuất khẩu là:

a Nộp ngay khi làm thủ tục xuất khẩu

b 15 Ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký TKHQ

c 30 Ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký TKHQ

d 30 Ngày kể từ ngày hàng xuất khỏi cảng

• Câu 28: Máy móc thiết bị Tạm nhập để thực hiện các dự án đầu tư, đã nộp thuế nhập khẩu, khi tái xuất thì:

a Được hoàn lại thuế nhập khẩu đã nộp

b Không được hoàn lại thuế nhập khẩu đã nộp

c Được hoàn lại thuế nhập khẩu trên cơ sở giá trị còn lại của tài sản, MMTB

d Được hoàn lại thuế nhập khẩu trên cơ sở giá trị sử dụng của tài sản, MMTB

• Câu 29: Hàng hóa mua bán giữa các DNCX với nhau theo luật thuế xuất nhập khẩu quy định hiện hành là hàng hóa thuộc diện:

a Chiụ thuế xuất khẩu

b Chịu thuế nhập khẩu

c Chịu thuế xuất nhập khẩu

d Không chịu thuế xuất nhập khẩu

• Câu 30: Theo hệ thống thuế hiện hành, một công ty xuất nhập khẩu rượu trong tháng xuất khẩu rượu và bán

số rượu đó trên thị trường nội địa, có lãi Các loại thuế đánh vào hàng hóa mà công ty phải nộp là:

a Thuế xuất khẩu, thuế GTGT, thuế TTĐB

b Thuế xuất khẩu, thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế TNDN

c Thuế xuất khẩu, thuế TNDN, thuế GTGT

d Thuế xuất khẩu, thuế TNDN, thuế TTĐB

Trang 6

• Câu 31: Cty xuất nhập khẩu A nhận xuất khẩu ủy thác lô hàng cho CSKD X, theo quy định của luật thuế xuất nhập khẩu hiện hành, đối tượng nộp thuế xuất nhập khẩu của lô hàng này là:

a CSKD X vì đây là chủ hàng

b Cả hai đơn vị đều phải nộp thuế xuất nhập khẩu

c Công ty xuất nhập khẩu A

d Cả hai đơn vị đều được miễn thuế xuất nhập khẩu vì có giấy phép xuất khẩu

• Câu 32: Thời hạn nộp thuế xuất khẩu đối với hàng phi mậu dịch và tiểu ngạch biên giới là:

a 7 ngày kể từ ngày nhận được thông báo thuế

b Nộp ngay khi xuất khẩu ra nước ngoài hoặc nhập khẩu vào VN

c 15 ngày kể từ ngày người nộp thuế đăng ký TKHQ

d 30 ngày kể từ ngày người nộp thuế đăng ký TKHQ

• Câu 33: Một cty xuất nhập khẩu ngoài chức năng xuất nhập khẩu trực tiếp, còn có chức năng xuất nhập khẩu ủy thác Trường hợp cty nhận xuất nhập khẩu ủy thác thì ai là đối tượng nộp thuế:

a Tổ chức nhận ủy thác là đối tượng nộp thuế xuất nhập khẩu

b Ngân hàng trung gian là đối tượng nộp thuế xuất nhập khẩu

c Chủ hàng là đối tượng nộp thuế xuất nhập khẩu

• Câu 34: Cty Thanh Mai xuất khẩu trực tiếp lô hàng bán ra nước ngoài gồm 5.000 Sp theo điều kiện CIF là 150.000 đ/sp, Chi phí vận chuyển F và phí bảo hiểm I là 10.000 đ/sp, thuế suất thuế xuất khẩu là 1% Thuế xuất khẩu công ty phải nộp là:

d Câu a, b và c đều sai

• Câu 35: Xuất khẩu một lô hàng nhận gia công cho nước ngoài, tổng trị giá lô hàng theo điều kiện CIF là 2.000 trđ, chi phí vận chuyển F và bảo hiểm I là 200trđ, thuế suất thuế xuất khẩu là 1% Thuế xuất khẩu phải nộp là:

• Câu 36: hàng hóa nào sau đây được miễn thuế xuất nhập khẩu:

a Hàng hóa đưa từ KCX này sang KCX khác

b Hàng hóa từ KCX bán ra nước ngoài

c Hàng hóa xuất trả gia công cho nước ngoài

• Câu 37: Hàng hóa nào sau đây được miễn thuế xuất nhập khẩu:

a Hàng hóa tạm nhập tái xuất để tham dự hội chợ triển lãm trong thời hạn quy định

b Hàng hóa từ KCX vào thị trường trong nước

c Nguyên liệu vật tư nhập khẩu (Không phải từ cơ sở đưa gia công) để gia công hàng xuất khẩu

• Câu 38: Cty May Thái Định nhận gia công cho nước ngoài 100.000sp, trị giá vật liệu gia công là 1tỷ (Giá CIF), công việc hoàn thành 100% và đã xuất trả toàn bộ thành phẩm, thuế suất thuế xuất khẩu là 10%, thuế GTGT 10% Số thuế xuất khẩu cty phải nộp là:

Trang 7

Câu 44: Nhập khẩu 10.000Sp R để gia công trực tiếp cho nước ngoài, theo điều kiện FOB là 50.000 đ/sp, phí vận tải

F và bảo hiểm I là 10.000 đ/sp, thuế suất thuế NK là 10% Thuế NK phải nộp là:

Trang 8

Câu 47: Xuất khẩu một lô hàng do nhận gia công trực tiếp cho nước ngoài, tổng giá trị lô hàng theo điều kiện CIF là 2.000 trđ, phí vận chuyển F và I là 200 trđ, thuế xuất khẩu là 2% Thuế XK phải nộp là:

a Thuế trực thu đánh vào những HHDV thiết yếu

b Thuế trực thu đánh vào những HHDV không thiết yếu, xa xỉ đối với bộ phận dân cư

c Thuế gián thu đánh vào những HHDV không thiết yếu, xa xỉ đối với bộ phận dân cư

d Thuế gián thu đánh vào những HHDV thiết yếu, xa xỉ đối với bộ phận dân cư

Câu 2:Mục đích của thuế TTĐB là:

a Hạn chế SX và tiêu dùng HH DV được quy định

b Hạn chế nhập khẩu và tiêu dùng HH DV được quy định

c Hạn chế xuất khẩu HHDV được quy định

Trang 9

Câu 4:Hàng hóa nào sau đây không thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB:

b Nguyên liệu dùng để SX rượu

Câu 6:Dịch vụ nào sau đây thuộc diện chịu thuế TTĐB:

a Kinh doanh Karaoke

b Kinh doanh xổ số

Câu 7: Dịch vụ nào sau đây không thuộc diện chịu thuế TTĐB:

a Kinh doanh vũ trường

b Kinh doanh casino

c Kinh doanh nhà hàng

d Kinh doanh giải trí có đặt cược

Câu 8: Đối tượng nào sau đây thuộc diện nộp thuế TTĐB:

a Tổ chức cá nhân có SX, KD HHDV thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB

b Các tổ chức cá nhân có NK HH thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB

c Các tổ chức cá nhân có SX, GC hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB trực tiếp XK ra nước ngoài

d Câu a và b đều đúng

Câu 9: Đối tượng nào sau đây không thuộc diện nộp thuế TTĐB:

a Các tổ chức và cá nhân sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB mang hàng hóa ra nước ngoài

để bán tại hội chợ triển lãm nước ngoài

b Các tổ chức và cá nhân sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB bán hàng hóa cho doanh nghiệp khu chế xuất

c Các tổ chức cá nhân gia công hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB cho doanh nghiệp khu chế xuất

Câu 11: Đối tượng chịu thuế TTĐB là:

a Nhà sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB

b Nhà nhập khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB

c Người tiêu dùng hàng hóa chịu thuế TTĐB

d Cả câu a và b đều đúng

Câu 12: Đối tượng nộp thuế TTĐB là:

a Nhà sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB

b Nhà nhập khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB

c Người tiêu dùng hàng hóa chịu thuế TTĐB

Câu 13: Đối tượng không nộp thuế TTĐB là:

a Người sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB

Trang 10

b Người nhập khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB

c Người kinh doanh thương mại hàng hóa chịu thuế TTĐB

Câu 14: Đối tượng nộp thuế TTĐB là:

a Người tiêu dùng dịch vụ chịu thuế TTĐB

b Người kinh doanh thương mại hàng hóa chịu thuế TTĐB

c Người kinh doanh dịch vụ chịu thuế TTĐB

d Người tiêu dùng hàng hóa chịu thuế TTĐB

Câu 15: Nhập khẩu 2.000 chai rượu, giá bán tại cửa khẩu xuất là 500.000đ/chai; phí vận tải bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 100.000đ/chai Trong quá trình vận chuyển,xếp dỡ ( hàng còn nằm trong khu vực hải quan quản lý) bị vỡ 200 chai Đã được Hải Quan xác nhận.Thuế suất NK rượu 150%, TTĐB 30% Vậy thuế TTĐB hàng NK

mà doanh nghiệp phải nộp là:

a 270 triệu đồng

b 634,5 triệu đồng

c 675 triệu đồng

d 715,5 triệu đồng

Câu 18: Hàng hóa và dịch vụ chịu thuế TTĐB nộp thuế TTĐB khi:

a Nhà sản xuất bán ra trong nước

b Nhà kinh doanh thương mại bán ra trong nước

c Nhà sản xuất xuất khẩu

Câu 21: Đối tượng nào sau đây thuộc diện nộp thuế TTĐB:

a Các tổ chức và cá nhân sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB mang hàng hóa ra nước ngoài

để bán tại hội chợ triển lãm ở nước ngoài, sau đó để lại ở nước ngoài bán cho người tiêu dùng

b Các tổ chức và cá nhân sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB bán cho doanh nghiệp thuộc khu chế xuất

Trang 11

c Các tổ chức và cá nhân sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB trực tiếp xuất khẩu

d Thuế NK, thuế TTĐB, thuế GTGT

Câu 23: Doanh nghiệp X ở Hải Phòng, nhập khẩu 2.000 chai rượu, giá bán tại cửa khẩu xuất 500.000đ/chai; phí vận chuyển bảo hiểm đến cửa khẩu nhập đầu tiên( TP HCM):100.000đ/chai; vận chuyển, bảo hiểm từ TP HCM đến Hải Phòng: 20.000đ/chai Thuế suất thuế NK rượu 100%, TTĐB 30%, GTGT 10% Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp

Câu 24: Doanh nghiệp NK rượu đã nộp thuế NK 70,2 triệu đồng; thuế TTĐB 115,83 triệu đồng; thuế GTGT ở khâu

NK là 29,403 triệu đồng, sử dụng số rượu này để sản xuất 240.000 chai rượu 30độ, thuế suất thuế TTĐB 30%, rồi tiêu thụ trong nước 12.000 chai, giá chưa VAT 5.200đ/chai, xuất khẩu 60.000 chai, giá FOB 4.000đ/chai Thuế TTĐB khi bán rượu 30 độ là:

a -67,83 triệu đồng

NK là 29,403 triệu đồng, sử dụng số rượu này để sản xuất 240.000 chai rượu 30độ, thuế suất thuế TTĐB 30%, rồi tiêu thụ trong nước 12.000 chai, giá chưa VAT 5.200đ/chai, xuất khẩu 60.000 chai, giá FOB 4.000đ/chai Thuế TTĐB được hoàn và khấu trừ là:

a -67,83 triệu đồng

c 28,9575 triệu đồng

NK là 29,403 triệu đồng, sử dụng số rượu này để sản xuất 240.000 chai rượu 30độ, thuế suất thuế TTĐB 30%, rồi tiêu thụ trong nước 12.000 chai, giá chưa VAT 5.200đ/chai, xuất khẩu 60.000 chai, giá FOB 4.000đ/chai Thuế TTĐB phải nộp cuối kỳ cho cơ quan thuế địa phương:

Trang 12

Câu 29: Nhà sản xuất bán trong nước 100 sản phẩm ( chịu thuế TTĐB 15%) với đơn giá chưa có thuế TTĐB & chưa thuế GTGT 10% là 575.000đ/sp Vậy số thuế TTĐB là:

Trang 13

Câu 37: Bán cho công ty kinh doanh xuất nhập khẩu để trực tiếp xuất khẩu theo hợp đồng ngoại đã ký 1.000 sản phẩm B( chịu thuế TTĐB 30%) với đơn giá chưa có thuế TTĐB, chưa thuế GTGT 10% là 52.000đ/sp Thuế TTĐB là:

Câu 41: Tại doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ, giá thanh toán trọn gói của dịch vụ là 506.000đ, trong đó có 220.000đ

là giá thanh toán của dịch vụ không chịu thuế TTĐB, chịu thuế GTGT 10%, còn lại là giá thanh toán của dịch vụ chịu thuế TTĐB 30% Thuế TTĐB là:

Trang 14

Câu 46: Nhập khẩu 900 lít rượu mạnh ( đã nộp thuế NK 18,72 triệu đồng, thuế TTĐB 30,888 triệu đồng) Sử dụng

900 lít rượu trên để sản xuất 250.000 lít rượu nhẹ( chịu thuế TTĐB 30%) Bán trong nước 150.000 lít rượu nhẹ Thuế TTĐB được khấu trừ là:

c 18,5328 triệu đồng

Câu 47: Nhập khẩu 900 lít rượu mạnh( đã nộp thuế NK 18,72 triệu đồng, thuế TTĐB 30,888 triệu đồng) Sử dụng

900 lít rượu trên để sản xuất 250.000 lít rượu nhẹ( chịu thuế TTĐB 30%) Xuất khẩu 200.000 lít rượu nhẹ Thuế TTĐB được hoàn là:

a 342.86 triệu đồng

b 311.69 triệu đồng

c 285.71.15 triệu đồng

d 259.74 triệu đồng

Câu 1: Thuế GTGTcó thể xếp cùng nhóm với sắc thuế nào sau đây:

Trang 15

Câu 3: Loại cơ sở kinh doanh nào sau đây sử dụng hóa đơn GTGT khi mua bán hàng hóa, dịch vụ:

a Hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

b Hộ kinh doanh nộp thuế khóan

c Hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

d Hộ kinh doanh buôn chuyến

Câu 4: Chứng từ nào sau đây được sử dụng để xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

b Hóa đơn GTGT chỉ ghi tổng gía thanh tóan

c Hóa đơn GTGT ghi thiếu mã số thuế của người bán hàng

d Hóa đơn bán hàng đã ghi đúng quy định

Câu 5: Lô hàng xe máy được nhập khẩu từ nước ngoài vào Việt Nam Giá nhập khẩu chưa bao gồm phí vận tải theo hợp đồng ngọai thương là 9 tỷ đồng Giá tính thuế NK là 10 tỷ đồng Mặt hàng này chịu thuế NK với thuế suất 20% Giá tính thuế GTGT của lô hàng này là:

a Tính thuế GTGT theo giá tính thuế 100.000đ/sp

b Tính thuế GTGT theo giá tính thuế 120.000đ/sp

c Tính thuế GTGT theo giá tính thuế 125.000đ/sp

d Không phải tính thuế GTGT

Câu 8: Một công ty du lịch đưa khách đi tham quan Singapore theo giá trọn gói là 5 triệu đồng/khách Tiền vé máy bay đi và về là 2 triệu đồng Chi phí ăn ở, đi lại ở Singapore là 0,8 triệu đồng Thuế suất thuế GTGT của hoạt động

du lịch là 10% Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này là:

Trang 16

người bán là 20 triệu đồng, của người mua là 10 triệu đồng Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này đối với doanh nghiệp kinh doanh môi giới là:

b -185 triệu đồng

c -195 triệu đồng

d 310 triệu đồng

Câu 15: Một doanh nghiệp A nhận ủy thác nhập khẩu cho doanh nghiệp B 1 lô hàng tiêu dùng, giá tính thuế NK là 2

tỷ đồng Hoa hồng ủy thác là 2% trên giá nhập Ngoài ra doanh nghiệp A còn nhập khẩu 1 lô hàng tiêu dùng khác, gía tính thuế NK là 1 tỷ đồng Thuế xuất thuế NK hàng tiêu dùng là 20%, thuế suất thuế GTGT hàng tiêu dùng là 10% Thuế GTGT mà doanh nghiệp A phải kê khai, nộp ở khâu nhập khẩu liên quan đến tình hình trên là:

Trang 17

b 360 triệu đồng

d 120 triệu đồng

Câu 16: Các phát biểu sau đây, phát biểu nào là đúng nhất:

a Tất cả các trường hợp xuất khẩu trực tiếp hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài hoặc bán vào các khu phi thuế quan hoặc các cửa hàng miễn thuế theo quy định đều được hưởng thuế suất 0%

b Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại được thực hiện theo đúng quy định về khuyến mại, quảng cáo thì không phải kê khai nộp thuế GTGT cho những HHDV này

c Trường hợp người bán đã giao hàng, đã xuất hóa đơn, người mua chưa nhận hàng, khi nhận hàng phát hiện hàng không đúng phẩm chất, người mua phải trả lại hàng, thì người mua phải xuất hóa đơn trả lại hàng cho người bán

d Hàng hoá, dịch vụ có giảm giá thì trên hóa đơn ghi giá bán chưa giảm, thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã

có thuế GTGT

Câu 17: Một doanh nghiệp nhận nhập khẩu 1 số mặt hàng như sau: vàng thỏi, vàng miếng trị giá tính thuế NK là 3

tỷ đồng Vàng trang sức, trị giá tính thuế NK là 4 tỷ đồng Thuế suất thuế NK vàng là 30%, thuế suất thuế GTGT là 10% Thuế GTGT mà doanh nghiệp này phải nộp ở khâu nhập khẩu liên quan đến tình hình trên là:

b 400 triệu đồng

d Chưa được hòan thuế

Câu 20: Doanh nghiệp A nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 1.000 sp cho doanh nghiệp thuộc khu chế xuất với gía chưa thuế GTGT là 50.000đ/sp Thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:

Câu 21: Công ty An Phát trong kỳ có các nghiêp vụ kinh phát sinh như sau:

- Bán trong nước 3.000 sp với giá chưa có thuế GTGT là 50.000 đồng /sản phẩm

- Bán cho khu chế xuất 1.000 sản phẩm với giá thanh toán là 55.000 đồng/sản phẩm.Thuế suất thuế GTGT là 10%

- Tính thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp :

a) 15 triệu đồng

b) 20,5 triệu đồng

c) 20 triệu đồng

d) 15,5 triệu đồng

Trang 18

Câu 22: Doanh nghiệp A bán cho ông An một lô hàng với giá chưa thuế GTGT là 100 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT là 10% nhưng khi viết hóa đơn đã ghi gộp giá bán là 110 triệu đồng (không ghi tách riêng giá chưa thuế GTGT và thuế GTGT).Thuế GTGT đầu ra là :

Câu 23: Doanh nghiệp An Bình nhập khẩu 200kg thuốc lá sợi với giá CIF là 10$/kg(tỷ giá hối đoái :18.000 đồng/1$)

để sản xuất 2.000 cây thuốc lá với giá chưa có thuế GTGT là 50.000 đồng/1cây.Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, biết thuế suất thuế nhập khẩu là 10%, thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá điều là 65%, thuế suất thuế GTGT là 10%

a) 1,98 triệu đồng

Câu 24 : Công ty Phan Thị trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

- Bán cho công ty A một lô hàng 300sp với giá chưa có thuế GTGT là 100.000 đồng/1sp

- Bán cho ông A một lô hàng 200 sản phẩm với giá thanh toán là 110.000 đồng/1sp

Thuế suất thuế GTGT là 10%.Tính thuế GTGT đầu ra:

a) Được khấu trừ toàn bộ số thuế GTGT đầu vào dùng cho cả hoạt động chịu thuế và không chịu thuế GTGT.b) Được phân bổ theo tỷ lệ doanh số hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT so với tổng doanh số của hàng hóa, dịch vụ bán ra

c) Được phân bổ theo tỷ lệ số lượng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT sản xuất so với tổng số lượng hàng hóa, dịch vụ sản xuất

d) Được phân bổ theo tỷ lệ số lượng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT tiêu thụ so với tổng số lượng hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ

Câu 28: Bán HHDV không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thì phần thuế GTGT thì gạch bỏ :a) Vẫn phải tính thuế GTGT

b) Vẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

c) Vẫn sử dụng hóa đơn GTGT

Trang 19

Câu 29: Dùng 500sp A để trao đổi với một cơ sở kinh doanh khác lấy sản phẩm B, giá bán đã có thuế GTGT của sản phẩm A cùng thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi là 110.000 đ/sp.Thuế GTGT 10%, thuế GTGT đầu ra của hoạt động trên là:

Câu 31: Thời hạn nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu là:

a) Nộp theo từng lần nhập khẩu và nộp trước khi nhận hàng

b) Nộp theo từng lần nhập khẩu và nộp sau khi nhận hàng

c) Nộp theo từng lần nhập khẩu và thời hạn nộp thực hiện theo thời hạn nộp thuế nhập khẩu

d) Không phải nộp vì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Câu 32: Công ty xuất nhập khẩu Y nhận xuất khẩu ủy thác lô hàng trị giá 11.000 triệu đồng, tỷ lệ hoa hồng tính trên

lô hàng là 10%, Thuế suất thuế GTGT của hoa hồng là 10%.Xác định thuế GTGT đầu ra khoản tiền hoa hồng nhận được với công ty xuất nhập khẩu Y

a) Gía thanh toán/(1 + thuế suất thuế GTGT.)

b) Gía thanh toán ghi trên hóa đơn GTGT

c) Gía do cơ quan thuế ấn định

Câu 36: Cơ sở kinh doanh sản xuất 2 mặt hàng, mặt hàng A (chịu thuế GTGT) mặt hàng B( không chịu thuế

GTGT).Thuế GTGT đầu vào của nguyên vật liệu sản xuất A và B là 6 triệu đồng.Cơ sở sản xuất không hạch toán riêng nguyên vật liệu sản xuất A và B Biết rằng doanh thu trong kỳ tính thuế của A là 60 triệu đồng, của B là 90 triệu đồng.Tính thuế GTGT phải nộp trong kỳ (thuế suất thuế GTGT là 10%)

a) 2,4 triệu đồng

Trang 20

d) 9 triệu đồng.

Câu 37: Công ty I nhận làm đại lý tiêu thụ lô hàng có trị giá 60.000 triệu đồng cho công ty F, giá bán chưa thuế GTGT theo đúng quy định của công ty F là 70.000 triệu đồng,tỷ lệ hoa hồng được hưởng là 5% giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT của hàng trên là 10%.Công ty I phải nộp thuế GTGT cho lô hàng trên là:

Câu 39: Áp dụng thuế suất thuế GTGT là 0% đối với các hàng hóa sau đây:

a) Hàng hóa xuất khẩu để bán tại hội chợ, triển lãm ở nước ngoài

b) Hàng hóa thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu

c) Ô tô dưới 24 chỗ bán cho DNCX

d) Cả hai câu a& b đều đúng

Câu 40: CSKD có chi nhánh, cửa hàng, đơn vị trực thuộc đặt tại khác tỉnh, TP trực thuộc trung ương khi xuất hàng cho các đơn vị trực thì sử dụng chứng từ hóa đơn như sau:

a) Sử dụng hóa đơn GTGT hoặc phiếu xuất kho KVCNB kèm theo lệnh đều động nội bộ

b) Sử dụng hóa đơn GTGT hoặc phiếu xuất kho KVCNB kèm theo lệnh đều động nội bộ hoặc sử dụng song song

c) Sử dụng hóa đơn GTGT hoặc phiếu xuất kho KVCNB kèm theo lệnh đều động nội bộ Trước khi thực hiện phải đăng ký với cơ quan thuế

d) Tất cả các câu trên đều đúng

Câu 41: CSKD khi lập hóa đơn ghi thuế suất thế GTGT cao hơn thuế suất quy định tại luật thuế thì xử lý như sau: a) Kê khai thuế theo thuế suất ghi trên hóa đơn

b) Lập hóa đơn điều chỉnh thuế suất

c) Kê khai thuế theo thuế suất quy định tại luật thuế

d) Tất cả các câu trên đều sai

Câu 42: DN mua một lô hàng trên hóa đơn GTGT thể hiện ngày lập là 15/02/2009 DN này có thể kê khai chậm nhất hóa đơn này vào kỳ khai thuế tháng:

Câu 43: Hàng hóa xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0% phải đáp ứng các điều kiện sau:

a) Có hợp đồng mua bán với tổ chức, cá nhân nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng hoặc tương đương & Có tờ khai hải quan

b) Có hợp đồng mua bán với tổ chức, cá nhân nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng & không có tờ khai hải quan

c) Có hợp đồng mua bán với tổ chức, cá nhân nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan Có chứng từ thanh toán & Có tờ khai hải quan

Câu 44: CSKD được khấu trừ thuế GTGT toàn bộ trong trường hợp nào sau đây:

a) HHDV phục vụ cho SXKD hàng hóa chịu thuế GTGT & không chịu thuế GTGT

b) TSCĐ dùng cho SXKD hàng hóa không chịu thuế GTGT

c) TSCĐ dùng chung cho SXKD hàng hóa chịu thuế GTGT & không chịu thuế GTGT

Trang 21

d) Tất cả các câu trên đều sai.

Câu 45: Các phát biểu sau đây phát biểu nào là đúng nhất:

a) Xe Ô tô bán cho tổ chức cá nhân nước ngoài không được áp dụng thuế xuất 0%

b) Xe Ô tô dưới 9 chổ ngồi bán cho tổ chức cá nhân nước ngoài không được áp dụng thuế xuất 0%

c) Xe Ô tô dưới 9 chổ ngồi bán cho tổ chức cá nhân trong khu phi thuế quan không được áp dụng thuế xuất 0%

d) Xe Ô tô bán cho tổ chức cá nhân trong khu phi thuế quan không được áp dụng thuế xuất 0%

Câu 46: Các phát biểu sau đây phát biểu nào là không đúng:

a) CSKD kê khai theo PP khấu trừ thuế trong 3 tháng liên tục có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết.b) CSKD kê khai theo PP khấu trừ thuế trong 3 tháng liên tục có số thuế đầu vào được khấu trừ lớn hơn thuế đầu ra

c) CSKD trong tháng có HH,DV xuất khẩu có số thuế đầu vào của HHDV xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 200tr đồng trở lên thì được xét hoàn theo tháng

d) CSKD trong tháng có HH,DV xuất khẩu có số thuế đầu vào của HHDV xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 200tr đồng trở lên thì được xét hoàn theo từng lần

Câu 47: CSKD không được khấu trừ thuế GTGT trong trường hợp nào sau đây:

a) TSCĐ là ô tô chở người trên 9 chổ ngồi có giá trị trên 1.6 tỷ đồng (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn)

b) TSCĐ là ô tô chở người dưới 9 chổ ngồi có giá trị dưới 1.6 tỷ đồng (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn)

c) TSCĐ là ô tô chở người dưới 9 chổ ngồi có giá trị trên 1.6 tỷ đồng (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn)

d) TSCĐ là ô tô chở người trên 9 chổ ngồi có giá trị dưới 1.6 tỷ đồng (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn)

Câu 48: CSKD được khấu trừ thuế GTGT toàn bộ trong trường hợp nào sau đây:

a) Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT

b) Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT

c) TSCĐ phục vụ cho SXKD hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT

d) Tất cả các câu trên đều sai

Câu 49: CSKD bị cơ quan hải quan truy thu thuế GTGT hàng nhập khẩu do có hành vi kê khai không đúng quy định, số thuế GTGT hàng nhập khẩu bị truy thu này được xử lý như sau:

a) Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

b) Được hạch toán vào chi phí để xác định thuế TNDN

c) Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào hoặc hạch toán vào chi phí để xác định thuế TNDN tùy CSKD lựa chọn

d) Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Câu 50: CSKD khi nhập khẩu có hành vi khai man thuế GTGT ở khâu nhập khẩu, số thuế GTGT này được xử lý như sau:

a) Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

b) Được hạch toán vào chi phí để xác định thuế TNDN

c) Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào hoặc hạch toán vào chi phí để xác định thuế TNDN tùy CSKD lựa chọn

d) Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Câu 51: Dịch vụ nào sau đây được áp dụng thuế suất 0%:

a) Dịch vụ cung cấp suất ăn công nghiệp cho DNCX

b) Dịch vụ cung cấp điện cho DNCX

c) Dịch vụ đưa đón nhân viên cho DNCX

d) Dịch vụ cung cấp điện thoại cố định cho DNCX

Trang 22

• THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

Câu 1: Thuế thu nhập danh nghiệp là gì ?:

a) Thuế gián thu, được thu trực tiếp trên thu nhập của các tổ chức kinh doanh

b) Thuế trực thu, được thu trực tiếp trên thu nhập của các tổ chức kinh doanh

c) Thuế gián thu, được thu trực tiếp trên thu nhập của các tổ chức kinh doanh có phát sinh thu nhập

d) Thuế trực thu, được thu trực tiếp trên thu nhập của các tổ chức kinh doanh có phát sinh thu nhập

Câu 2: Công ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy hoá đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế GTGT là 20 triệu, thuế GTGT là 2 triệu, giá thanh toán là 22 triệu Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là:

Câu 4: Những khoản nào sao đây được xem là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:

a) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân

b) Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có ký hợp đồng lao động có thời hạn và đăng ký lao động theo luật quy định

c) Tiền lương, tiền công doanh nghiệp không thực hiện theo chế độ hợp đồng lao động theo quy định

d) Cả a, b đều đúng

Câu 5: Những khoản nào sao đây được xem là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:

a) Chi trợ chấp cho người ốm đau, thai sản

b) Chi trợ cấp thôi việc cho người lao động đúng quy định

c) Chi trả tiền phạt do vay nợ quá hạn

d) Chi phạt do vi phạm luật lệ giao thông

Câu 6: Các trường hợp nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:a) Chi ủng hộ đồng bào bị lũ lụt không đúng đối tượng

b) Thuế TTĐB đối với hàng hoá dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB

c) Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá và dịch vụ không đủ điều kiện được khấu trừ, hoàn thuế theo quy định.d) Cả a, b đều đúng

Câu 7: Các trường hợp nào sao đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:a) Chi trả tiền lãi vay vốn sản xuất kinh đoanh cho ngân hàng

b) Chi thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật mà sáng kiến cải tiến này mang lại hiệu quả kinh doanh

c) Chi ủng hộ đoàn thanh niên cắm trại nhân ngày thành lập Đoàn 26/3

d) Chi phụ cấp độc hại cho người lao động

Câu 8: Các trường hợp nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập chịu thuế TNDN:

b) Trợ cấp thôi việc cho người lao động theo chế độ hiện hành

c) Tiền phạt vi phạm hành chánh về thuế

d) Phạt vi phạm hợp động kinh tế

Câu 9: Đối tượng nào sao đây không thuộc diện nộp thuế TNDN:

a) Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài

b) Cơ quan hành chánh sự nghiệp có tổ chúc sản xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ

Trang 23

c) Hộ gia đình, cá nhân nông dân sản xuất hàng hoá lớn có thu nhập cao từ sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản.

d) Cả, b, c đều đúng

Câu 10: Đối tượng nào sau đây không thuộc diện nộp thuế TNDN:

a) Hợp tác xã, tổ hợp tác sản xuất nông nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản

b) Đơn vị vũ trang nhân dân có tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hoá dịch vụ

c) Hộ gia đình, cá nhân nông dân sản xuất nông nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản

d) Cả a, c đều đúng

Câu 11:

Câu 12: Đối với các doanh nghiệp đã thành lập trên 3 năm, chi phí quảng cáo, tiếp thị khuyến mãi, tiếp tân, khánh tiết, chi phí giao dịch, đối ngoại, chi hoa hồng môi giới, chi phí hội nghị và các loại chi phí khác theo số thực chi nhưng bị khống chế:

a) Tối đa không quá 10% tổng số các chi phí được trừ

b) Tối đa không quá 15% tổng số các chi phí được trừ

c) Tối đa không quá 20% tổng số các chi phí được trừ

d) Không khống chế mức tối đa

Câu 13: Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế TNDN được xác định bằng:

a) Tổng doanh thu trong kỳ tính thuế

b) (Tổng doanh thu trong kỳ tính thuế) – ( tổng chi phí trong kỳ tính thuế )

c) ( Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế ) – (tổng chi phí trong kỳ tính thuế ) + ( thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế )

d) ( Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế ) – (chi phí được trừ trong kỳ tính thuế ) + ( thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế )

Câu 14: Quyết toán thuế TNDN của đơn vị theo:

a) 960 triệu đồng

b) 1.000 triệu đồng

Trang 24

c) 1.100 triệu đồng.

d) 1.200 triệu đồng

Câu 18: để sản xuất 5.000 sản phẩm tiêu thụ trong năm, Doanh nghiệp J đã tập hợp các khoản chi như sau: chi mua nguyên vật liệu 3 tỷ đồng, chi tiền lương 1 tỷ đồng, khấu hao TSCĐ 1 tỷ đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp 1 tỷ đồng, chi về nghiên cứu chống ô nhiễm môi trường bằng nguồn vốn do cơ quan chủ quản cấp trên cấp 0,5 tỷ đồng, chi nộp phạt vi phạm hành chính về thuế 0,5 tỷ đồng Xác định chi phí được trừ trong năm để tính thuế TNDN:

Câu 23: Thuế TNDN là thuế:

a) Tính trên lợi nhuận của doanh nghiệp

b) Tính trên doanh thu của toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp

c) Tính trên thu nhập tính thuế của doanh nghiệp

d) Tính trên doanh thu từ hoạt động kinh doanh chính của doanh nghiệp

Câu 24: Đối tượng thuộc diện nộp thuế TNDN là:

a) Hợp tác xã sản xuất nông nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt

b) Cá nhân nông dân sản xuất nông nghiệp có thu nhập từ nuôi trồng thuỷ sản

c) Hợp tác xã cho thuê nhà, đất, phương tiện vận tải có thu nhập chịu thuế

d) Hộ gia đình sản xuất nông nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt

Câu 25: Đối tượng không thuộc diện chịu thuế TNDN:

a) Cá nhân hành nghề độc lập: bác sĩ, luật sư, kế toán, kiểm toán và những người hành nghề độc lập khác.b) Cá nhân và nhóm kinh doanh

c) Hộ kinh doanh cá thể

Trang 25

d) Tất cả đều đúng

Câu 26: Thuế TNDN được xác định căn cứ vào:

a) Doanh thu trong kỳ tính thuế của doanh nghiệp và thuế suất

b) Lợi nhuận của doanh nghiệp và thuế suất

c) Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế và thuế suất

d) Thu nhập ròng của doanh nghiệp và thuế suất

Câu 27: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế là:

a) Là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT

b) Là doanh thu không bao gồm thuế GTGT

c) Là doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp

d) Cả a, b,c đều sai

Câu 28: thời điểm xác định doanh thu đối với hoạt động bán hàng là:

a) Là thời điểm xuất kho hàng hoá

b) Là thời điểm doanh nghiệp thu đủ tiền từ các hoạt động kinh doanh

c) Là thời điểm giao đủ hàng hoá theo hợp đồng thương mại

d) Là thời điểm chuyển giao quyền sử dụng hoặc chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá

Câu 29: Thời điểm xác định doanh thu đối với hoạt động cung cấp dịch vụ là:

a) Là thời điểm thu đủ tiền cung ứng dịch vụ

b) Là thời điểm hoàn thành dịch vụ hoặc xuất hoá đơn bán hàng

c) Là thời điểm ký hợp đồng cung cấp dịch vụ

d) Là thời điểm kết thúc năm tài chính

Câu 30: Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là:

a) Là giá trị hàng hoá nhận được

b) Là toàn bộ giá trị hàng hoá trao đổi theo tính toán

c) Là toàn bộ chi phí để sản xuất sản phẩm đem trao đổi

d) Là doanh thu được xác định theo giá bán của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm trao đổi

Câu 31: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với doanh nghiệp kinh doanh nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo đúng giá quy định của cơ sở kinh doanh giao đại lý hưởng hoa hồng được xác định là:

a) Là doanh thu bán hàng đại lý

b) Là tiền hoa hồng được hưởng

c) Là doanh thu bán hàng đại lý và hoa hồng được hưởng

d) Không phải xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế

Câu 32: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với doanh nghiệp kinh doanh nhận xuất khẩu uỷ thác được xác định là:

a) Là doanh thu xuất khẩu hàng hoá

b) Là phí uỷ thác được hưởng

c) Là doanh thu xuất khẩu hàng hoá và Là phí uỷ thác được hưởng

d) Không phải xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế

Câu 33: các khoản nào sau đây không tính vào thu nhập khác khi tính thu nhập chịu thuế TNDN:

a) Các khoản thu nhập từ thanh lý tài sản

b) Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế

c) Các khoản nợ phải trả không xác định được chủ

d) Xoá sổ khoản phải thu khó đòi

Câu 34: chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN là:

a) Được tổ chức phi chính phủ nước ngoài tặng một dây chuyền sản xuất

b) Thu khoản nợ đã được xử lý xoá sổ

c) Bán thanh lý TSCĐ đã hết hạn khấu hao

d) Cả a, b, c đều sai

Trang 26

Câu 35: Chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN là:

a) Khoản chi phí phải liên quan trực tiếp tới việc tạo ra doanh thu và thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế.b) Các khoản chi có mức chi hợp lý

c) Các khoản chi phí thực sự chi ra và có căn cứ hợp pháp

d) Cả a,b,c đều đúng

Câu 36: Tài sản cố định của doanh nghiệp được phép trích khấu hao tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN là:

a) Có hoá đơn chứng từ hợp pháp chứng tỏ TSCĐ thuộc sở hữu của doanh nghiệp

b) Được sử dụng vào sản xuất, kinh doanh

c) TSCĐ được quản lý theo dõi, hạch toán tong sổ sách kế toán của doanh nghiệp

d) Phải đủ tất cả các yếu tố trên

Câu 37: Đối với hàng hoá mua ngoài chi phí giá vốn được xác lập là:

a) Giá hàng hoá ghi trên hợp đồng mua bán

b) Giá thực thanh toán cho bên mua

c) Giá theo bảng giá do nhà nước quy định đối với hàng hoá đó

d) Giá mua ghi trên hoá đơn cộng chi phí thu mua, chi phí vận tải bốc xếp, bảo quản, phí bảo hiểm thu mua Câu 38: Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

a) Chi trả lãi vay nợ quá hạn

b) Tiền lương của sáng lập viên thành lập doanh nghiệp nhưng không tham gia điều hành hoạt động của doanh nghiệp

c) Chi ủng hộ đồng bào bị lũ lụt đúng đối tượng nhận

d) Chi trả lãi vay để góp vốn điều lệ

Câu 39: Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

a) Khấu hao TSCĐ đã hết thời hạn khấu hao

b) Chi phí vật liệu dùng cho sản xuất kinh doanh

c) Chi trả lãi vay vốn sản xuất kinh doanh

d) Chi đào tạo tay nghề cho công nhân

Câu 40: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

a) Thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ bán ra

b) Thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào

c) Thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ dùng để SXKD hàng hoá dịch vụ không chịu thuế GTGT

d) Thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ dùng vào SXKD hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT đã được khấu trừ Câu 41: Nhập khẩu 2.000 chai rượu, giá tính thuế NK 0,8 triệu đồng/chai Thuế NK rượu 800 triệu đồng, thuế TTĐB rượu nhập khẩu 720 triệu đồng, thuế GTGT rượu nhập khẩu 342 triệu đồng Doanh nghiệp đã bán 1.800chai, giá bán chưa thuế GTGT 3 triệu đồng/chai Hỏi giá vốn của rượu tiêu thụ:

Trang 27

dựng nhà kho: 300 triệu đồng ) Thuế suất thuế TNDN:25% các chi phí còn lại được coi là được trừ thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm là:

Định dạng
Số trang	54
Dung lượng	190,98 KB