Ngoài Lời mở đầu và Kết luận, nội dung chính của Luận văn được kết cấu theo 3 chương như sau: Chương 1 - Cơ sở lý luận về hệ thống KSNB và chất lượng KSNB nghiệp vụ thanh toán trong Ngân hàng thương mại, chương 2 - Thực trạng chất lượng KSNB nghiệp vụ thanh toán tại Chi nhánh Sở giao dịch 1 Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam và chương 3 - Giải pháp nâng cao chất lượng KSNB nghiệp vụ thanh toán. Mời các bạn tham khảo!
Trường Đại học KINH Tế QuốC DÂN HOàNG THị HUệ Nâng cao chất lượng kiểm soát nội nghiệp vụ toán Chi nhánh Sở giao dịch NHTMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chuyên ngành: Kinh tế tài Ngân hàng Hà nội, 2014 i TểM TT LUN VĂN Nền kinh tế nước ta giai đoạn phát triển mạnh, nhu cầu trao đổi, giao lưu thương mại chủ thể kinh tế, vùng miền đất nước ngồi biên giới quốc gia gia tăng mạnh mẽ Thanh toán tiền mặt trở nên hạn chế, nhu cầu sử dụng dịch vụ toán qua Ngân hàng tăng lên Xuất phát từ nhu cầu đó, nhu cầu toán nội ngân hàng hệ thống ngân hàng, nghiệp vụ tốn đóng vai trò ngày quan trọng Ngân hàng kinh tế Nhờ đó, hạn chế tốn tiền mặt, giảm chi phí lưu thơng tiền mặt, tăng nhanh vòng chu chuyển vốn kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất xã hội Đồng thời tạo điều kiện nâng cao hiệu quản lý Nhà nước hiệu t hực thi sách tiền tệ Tại NHTMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, hoạt động toán mang lại doanh thu lợi nhuận tốt cho ngân hàng Do kiểm sốt nội trọng nhằm giúp Ban lãnh đạo ngân hang nắm bắt tình hình hoạt động toán ngân hàng, rủi ro tiềm ẩn có biện pháp phòng ngừa nhiên nhiều tồn cần khắc phục Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn, trải qua trình học tập nghiên cứu, lựa chọn đề tài cho luận văn mình: “Nâng cao chất lượng ki ểm sốt nội nghiệp vụ toán Chi nhánh Sở giao dịch – NHTMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam” Ngồi Lời mở đầu Kết luận, nội dung Luận văn kết cấu theo chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống KSNB chất lượng KSNB nghiệp vụ toán Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng chất lượng KSNB nghiệp vụ toán Chi nhánh Sở giao dịch 1-Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng KSNB nghiệp vụ toán ii Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ TH ỐNG KIỂM SOÁT NỌI BỘ VÀ CHẤT LƯỢNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TRONG NHTM Trong phần luận văn trình bày nh ững nội dung sau đây: Tổng quan hệ thống kiểm soát nội - Một số khái niệm hệ thống kiểm sốt nội Có nhiều khái niệm hệ thống kiểm soát nội đưa ra: Khái niệm 1: HTKSNB toàn quy định tổ chức quản lý, chức năng, nhiệm vụ, phương pháp công tác mà đơn vị phải tuân theo Khái niệm 2: HTKSNB tồn sách, quy định thủ tục kiểm soát Ban Giám đốc đơn vị thiết lập nhằm đảm bảo tính chặt chẽ hiệu hoạt động khả (Theo IAS 400) Khái niệm 3: Theo COSO (Committee of sponsoring organization of treadway commision), HTKSNB quy trình chịu ảnh hưởng người quản lý, hội đồng quản trị, nhân viên tổ chức, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý, nhằm thực mục tiêu: Bảo vệ tài sản đơn vị; Đảm bảo độ tin cậy thông tin, báo cáo tài chính; Đảm bảo việc thực chế độ pháp lý; Đảm bảo hiệu hoạt động lực quản lý Khái niệm thứ đánh giá khái quát đầy đủ toàn diện HTKSNB - Vai trò kiểm sốt nội + Thiết lập hệ thống kiểm soát nội phương thức nhằm quản lý giảm thiểu rủi ro hoạt động doanh nghiệp + Một hệ thống kiểm soát nội vững mạnh đem lại lợi ích cho doanh nghiệp như: đảm bảo tính xác số liệu kế tốn báo cáo tài chính; giám sát ngăn ngừa sai sót, giảm bớt rủi ro gian lận trộm cắp doanh nghiệp giảm bớt rủi ro khơng tn thủ sách quy trình kinh doanh iii doanh nghiệp;… + Thiết lập hệ thống KSNB có tác dụng giảm thiểu xung đột quyền lợi chung-riêng người sử dụng lao động với người lao động Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm sốt nội gồm mơi trường kiểm soát, hệ thống kế toán, kiểm toán nội thủ tục kiểm soát - Phân loại kiểm soát Dựa sở tác dụng giai đoạn tiến hành thủ tục kiểm sốt, chia thành số loại kiểm sốt: Kiểm sốt phòng ngừa : Đây thủ tục kiểm soát thực trước cho phép nghiệp vụ tiến hành để ngăn ngừa, phát điều kiện dẫn đến sai phạm, rủi ro Kiểm soát thực : Kiểm sốt thực tiến hành với q trình thực công việc để phát sai phạm, rủi ro để ngăn chặn Kiểm soát bù đắp : Đây thủ tục kiểm soát thiết kế để bù đắp bổ sung cho thủ tục kiểm sốt thiếu yếu Trong thiết kế thủ tục kiểm soát, thường thiết kế thủ tục có tính bổ sung cho nhau, nghĩa số thủ tục kiểm soát tồn đồng thời để thoả mãn mục tiêu kiểm soát - Các yếu tố HTKSNB Mơi trường kiểm sốt Hệ thống kế toán Các thủ tục kiểm soát - Nghiệp vụ toán chất lượng kiểm soát nội nghiệp vụ toán Ngân hàng thương mại Luận văn trình bày nét nghiệp vụ toán NHTM như: cần thiết ý nghĩa toán ngân hàng, điều kiện để tổ chức toán ngân hàng, hệ thống toán ngân hàng KSNB hoạt động có chất lượng với cấu hợp lý, KSNB bao qt tồn nghiệp vụ toán vốn từ trước khởi tạo lệnh kết thúc quy trình lưu liệu chứng từ ngân hàng Trong q trình đó, KSNB iv đảm bảo cho nghiệp vụ toán vốn diễn nhanh chóng, kịp thời, xác, an tồn quản lý chặt chẽ vốn cho ngân hàng KSNB phải phát kịp thời sai sót, gian lận tìm cách kh ắc phục, đảm bảo an tồn cho tài sản thơng tin ngân hàng Khi mơi trường kiểm sốt, kiểm sốt phòng ngừa, kiểm soát thực hiện, kiểm soát bổ sung đạt chất lượng đem lại lợi ích quản lý kinh tế to lớn cho doanh nghiệp nói chung hoạt độn g tốn nói riêng Chất lượng KSNB nghiệp vụ toán chịu ảnh hưởng số nhân tố: Tính quán, đồng rõ ràng văn quy định; việc thiết kế cài đặt chốt kiểm sốt liên quan đến quy trình nghiệp vụ tốn; Trình độ tác nghiệp, thái độ nghiêm túc tuân thủ thành viên thực nghiệp vụ tốn vốn; Trình độ tin học hóa, trang bị thiết bị đại phục vụ việc toán, chuyển tiền đơn vị - Kinh nghiệm giới mơi trường kiểm sốt kiểm sốt nội ngân hàng thương mại Luận văn trình bày đặc điểm bật, khác biệt mơi trường kiểm sốt nội tập đoàn HSBC , tập đồn tài NH lớn giới Trong tương lai gần, hệ thống NHTM Việt Nam phát triển đủ lớn, hệ thống kiểm sốt nội mơi trường kiểm soát c ần thiết phải tập trung vào vấn đề tương tự với HSBC Chương 2: THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH – NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Trong phần luận văn trình bày nội dung sau: - Khái quát Chi nhánh Sở giao dịch – Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Sở giao dịch – Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam v thành lập vào ngày 28 tháng năm 1991 Tổng giám đốc theo định 76/QĐ – TCCB trong điều kiện nước ta giai đoạn đầu trình đổi phát triển Trải qua gần 20 năm hoạt động, Chi nhánh Sở Giao dịch có bước phát triển vững mạnh toàn diện số lượng, chất lượng,… trở thành đơn vị chủ lực, dẫn đầu hệ thống Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam có nhiều đóng góp tích cực vào phát triển BIDV nói riêng đất nước nói chung - Hoạt động dịch vụ tốn chất lượng KSNB nghiệp vụ toán Chi nhánh Sở giao dịch Thanh tốn ngồi hệ thống BIDV bao gồm hình thức tốn sau: Thanh toán bù trừ giấy địa bàn; Thanh toán điện tử liên ngân hàng (CITAD) dịch vụ liên hàng mở rộng; Thanh toán song phương; Thanh toán qua tài khoản tiền gửi tổ chức tín dụng Mỗi kênh tốn có ưu nhược điểm riêng mang lại nguồn thu không nhỏ cho ngân hàng Tại chi nhánh Sở giao dịch 1, KSNB nghiệp vụ toán vốn cài đặt chốt kiểm soát sau: - Kiểm soát từ trước nghiệp vụ phát sinh, Ban Giám đốc Chi nhánh chịu trách nhiệm tổ chức, phân công, phân nhiệm để thực nghiệp vụ toán vốn quy định chặt chẽ - Kiểm sốt q trình thực nghiệp vụ Các giao dịch viên (GDV) kiểm soát viên (KSV) thực giao dịch hoàn tất thủ tục cuối ngày phạm vi quyền hạn trách nhiệm quy định - Cuối ngày, tồn chứng từ liên quan đến nghiệp vụ toán vốn tập hợp phận Kế toán tổng hợp để kiểm soát lại giao dịch - Bộ phận kiểm tra nội (kiểm toán nội bộ) thiết kế độc lập với hoạt động nghiệp vụ, thường xuyên định kỳ kiểm tra chứng từ - Kiểm soát nội nghiệp vụ toán BIDV Chi nhánh Sở giao dịch Về môi trường kiểm sốt , tính chất phức tạp đó, nghiệp vụ toán vốn chịu điều chỉnh, kiểm soát nhiều quan chức Nhà nước: Chính vi phủ, Bộ Tài chính, đặc biệt NHNN NHĐT&PT Việt Nam Một hệ thố ng văn liên quan ban hành để tổ chức thực nghiệp vụ toán vốn ngân hàng: Các văn quy định điều kiện để tổ chức cung ứng dịch vụ toán tham gia vào phương thức toán; văn quy chế, quy trình nghiệp vụ; văn sử dụng chứng từ điện tử, chữ ký điện tử toán vốn; văn kiểm tra, kiểm toán nội nghiệp vụ Về Môi trường tin học chương trình ứng dụng: SIBS (Silverlake Integrated Banking System) hệ thống ngân hàng tích hợp Silverlake Theo hệ thống này, nghiệp vụ ngân hàng xây dựng sở tham số hoá, tức dựa vào thuật toán mà nhà nghiên cứu đưa tình khác thay đổi linh hoạt cho phù hợp với thay đổi môi trường kinh doanh Đây hệ thống mở nên dễ dàng nâng cấp cho phù hợp với phát triển nghiệp vụ sau Về đặc thù quản lý: Quản lý thực theo nguyên tắc tập trung, có phân nhiệm, uỷ quyền rõ ràng công tác Cơ cấu tổ chức sách nhân sự: Trình độ nhân viên xếp, bố trí cơng việc đáp ứng u cầu cơng việc Sự xếp đảm bảo thực nguyên tắc “4 mắt” kiểm soát Một giao dịch phát sinh kiểm tra qua GDV, sau phải phê duyệt KSV hồn thành Việc thiết kế mơ hình giao dịch giúp giảm thiểu sai sót, rủi ro nghiệp vụ tốn vốn Kiểm sốt phòng ngừa: Trước nghiệp vụ diễn ra, GDV thực kiểm sốt phòng ngừa để ngăn ngừa, p hát điều kiện dẫn đến sai phạm, rủi ro Trong nghiệp vụ toán vốn, trước thực nghiệp vụ toán, chuyển tiền cho khách hàng thân ngân hàng, GDV tiến hành kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ, kiểm tra c ác quy định, điều kiện liên quan đến giao dịch phép giao dịch tiến hành Kiểm soát thực hiện: Kiểm soát thực kiểm sốt diễn với q trình thực để phát sai phạm, rủi ro trình thực để kịp thời ngă n chặn, sửa chữa vii Quy trình cụ thể số sản phẩm nghiệp vụ tốn vốn sau: Quy trình thực toán, chuyển tiền sản phẩm OL Quy trình thực kiểm soát toán, chuyển tiền đến (IL) Kiểm soát bổ sung : Đây thủ tục kiểm soát thiết kế nằm sau quy trình nghiệp vụ để bổ sung bù đắp thủ tục kiểm sốt yếu thiếu từ khâu Mục đích việc nhằm đề phòng thủ tục kiểm sốt khơng phát huy tác dụng nhầm lẫn nhân viên, t́nh bất ngờ… Kiểm soát bổ sung thiết kế phận hậu kiểm (tại phòng kế tốn tổng hợp) phận kiểm tra nội Các thủ tục kiểm sốt bổ sung chủ yếu sau: Cơng tác luân chuyển kiểm soát lưu trữ chứng từ giao dịch Công tác hậu kiểm Công tác kiểm tra kiểm toán nội - Đánh giá chất lượng KSNB nghiệp vụ toán Chi nhánh Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Những kết đạt Tốc độ tốn, chuyển tiền tăng nhanh Cơng tác tốn, chuyển tiền đảm bảo xác, an tồn cho khách hàng ngân hàng Về tính xác, hợp lệ, hợp pháp chứng từ: Khi hậu kiểm chứng từ toán vốn, cán hậu kiểm xem xét kỹ nội dung nghiệp vụ tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ Tuy nhiên, lượng toán, chuyển tiền năm cao năm trước, lượng chứng từ tăng khơng ngừng Chính vậy, sai sót khơng phải khơng có Những hạn chế nguyên nhân Bên cạnh thành tích đạt trên, hoạt động KSNB nghiệp vụ toán vốn Chi nhánh bộc lộ số tồn tại, thiếu sót cần khắc phục Chưa nhận thấy tầm quan trọng hoạt động KSNB; Hệ thống thông viii tin chưa đồng bộ; Trình độ CBNV chưa đáp ứng yêu cầu công việc; Công tác kiểm tra nội chưa hồn thiện; Cơng tác thống kê số liệu, nhận dạng, phân tích, dự báo rủi ro chưa kịp thời, đầy đủ Nguyên nhân tồn - Nguyên nhân khách quan: + Cơ sở hạ tầng thông tin chưa đồng tỉnh, thành phố, tốc độ đường truyền liệu cò n chậm + Người dân Việt Nam có thói quen sử dụng tiền mặt toán Nguyên nhân chủ quan từ phía Chi nhánh Sở giao dịch 1: + Cơ sở vật chất, trang thiết bị Chi nhánh nâng cấp chưa đáp ứng yêu cầu công việc + Các cán nhân viên liên quan đến KSNB nghiệp vụ toán vốn chưa thường xuyên cập nhật, nâng cao kiến thức nghiệp vụ, trình độ tin học, ngoại ngữ + Quan điểm Ban Giám đốc tổ chức thiết kế phận Kiểm tra kiểm toán nội Chi nhánh chưa thực đề cao vai trò phận Chương 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TẠI CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH Trong phần luận văn trình bày nh ững nội dung sau đây: Định hướng phát triển Chi nhánh Sở giao dịch thời gian tới Định hướng hoạt động kinh doanh - Phát triển trở thành NHTM đại, động, có sức cạnh tranh cao địa bàn cửa ngõ phía Tây thành phố - Chuyển dịch cấu tài sản theo hướng bền vững an toàn, kiểm sốt chặt chẽ rủi ro tín dụng, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, ứng dụng công nghệ thông tin đại - Tập trung khai thác đối tượng khách hàng thuộc tầng lớp dân cư, thành ix phần kinh tế: giáo viên, sinh viên, hộ kinh doanh cá thể, doanh nghiệp vừa nhỏ, doanh nghiệp quốc doanh hoạt động chủ yếu lĩnh vực sản xuất, dịch vụ, đầu tư phát triển đô thị… - Phát triển mạng lưới giao dịch, quỹ tiết kiệm địa bàn quận Hai Bà Trưng, quận Hoàng Mai Mục tiêu hoạt động KSNB nói chung K SNB nghiệp vụ toán vốn - Đảm bảo quy trình nghiệp vụ vận hành SIBS tiến hành cách thục, thông suốt - Xây dựng kế hoạch kiểm tra thường xuyên, định kỳ, đột xuất tất mặt nghiệp vụ hướng trọng tâm vào kiểm tra, đán h giá rủi ro, an toàn hoạt động, xác định ngăn ngừa rủi ro tiềm ẩn có nguy an tồn hoạt động Chi nhánh - Kiểm tra hồ sơ pháp lý doanh nghiệp vay vốn, bảo lãnh, tình hình tài sản bảo đảm nợ vay, thu nợ, phân loại nợ; việc tuân thủ quy định, quy trình mua bán ngoại tệ, chấp hành chế độ tỷ giá trạng thái ngoại tệ; công tác huy động vốn, tốn vốn có đảm bảo quy trình, chứng từ quy định, có thực quy trình vận hành giao dịch SIBS quy trình luân chuyển chứng từ; Một số giải pháp nâng cao chất lượng kiểm soát nội nghiệp vụ toán vốn Chi nhánh Sở giao dịch - Cải thiện mơi trường kiểm sốt chung - Nâng cao vị trí, vai trò Kiểm tra - kiểm tốn nội hoạt động KSNB nghiệp vụ toán vốn - Chủ động với biến động từ bên - Tăng cường công tác dự báo, nhận dạng, phân tích, đánh giá rủi ro Một số kiến nghị Kiến nghị với NHNN NHNN cần sớm ban hành hoàn thiện khung pháp lý cho hoạt động toán vốn Ngân hàng Đặc biệt ban hành pháp luật công nhận giá trị pháp lý chữ ký điện tử, chứng từ điện tử, quy định chặt chẽ mã khoá bảo mật đăng x ký sử dụng cho Ngân hàng thành phần tham gia hoạt động thương mại điện tử… nhằm hỗ trợ trình hi ện đại hố cơng nghệ Ngân hàng Kiến nghị với NHTMCPĐT&PT Việt Nam NHTMCPĐT&PT Việt Nam cần tăng cường đầu tư cho việc xây dựng sở hạ tầng Chi nhánh khang trang, mua sắm trang thiết bị, máy vi tính có cơng suất hiệu sử dụng cao cho chi nhánh Song song với đó, NHTMCPĐT&PT Việt Nam cần có chương trình tổng kết, đánh giá kết đạt tồn cơng tác tốn vốn KSNB toán vốn định kỳ hàng q, hàng năm, từ tìm ngun nhân giải pháp khắc phục Trong công tác nhân v phát triển nguồn nhân lực, NHTMCPĐT&PT Việt Nam cần hỗ trợ Chi nhánh Sở giao dịch tuyển dụng, đào tạo cán nhằm nâng cao trình độ, lực cán bộ, đặc biệt KTVNB NHTMCP ĐT&PT Việt Nam cần tạo điều kiện có kế hoạch tập huấn nghiệp vụ kiểm tra, kiểm toán nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng hệ thống để đội ngũ cán kiểm tra, kiểm tốn nội hiểu sâu nghiệp vụ, đáp ứng yêu cầu giao ... TẠI CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH – NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Trong phần luận văn trình bày nội dung sau: - Khái quát Chi nhánh Sở giao dịch – Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam. .. trạng chất lượng KSNB nghiệp vụ toán Chi nhánh Sở giao dịch 1 -Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng KSNB nghiệp vụ toán ii Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ... chuyển kiểm sốt lưu trữ chứng từ giao dịch Công tác hậu kiểm Cơng tác kiểm tra kiểm tốn nội - Đánh giá chất lượng KSNB nghiệp vụ toán Chi nhánh Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt