Bài tập mẫu tài chính doanh nghiệp 1

Bài 2: Doanh nghiệp B có tiền bán hàng giá thanh toán trong quý I/N là 539 triệu VND, trong đó có 150 triệu VND là tiền bán hàng giá chưa thuế của mặt hàng chịu thuế TTĐB.. Bài 5: Doanh

Trang 1

CHƯƠNG 2: GIÁ TRỊ THỜI GIAN CỦA TIỀN

Bài 1: Ngày hôm nay (01/01/2009, bạn gửi vào ngân hàng số tiền tiết kiệm là $3,000, hưởng lãi suất 8%/năm

a Nếu ngân hàng tính lãi kép hàng năm, đến 01/01/2012 bạn sẽ có tổng số tiền trong tài khoản tiết kiệm trên là bao nhiêu?

b Giả sử ngân hàng tính lãi kép hàng quý Hỏi tương tự câu a

c Giả sử bạn gửi $3,000 trên làm 3 lần bằng nhau vào đầu các năm 2009, 2010 và 2011 Điều kiện tính lãi tương tự câu a Hỏi đến 01/01/2012 bạn sẽ có tổng số tiền trong tài khoản tiết kiệm trên là bao nhiêu?

e Giả sử bạn gửi một số tiền làm 3 lần bằng nhau vào đầu các năm 2010, 2011 và 2012 Điều kiện tính lãi tương tự câu a Hỏi số tiền này phải bằng bao nhiêu để bạn có được số

dư tiền mặt ngày 01/01/2012 giống như kết quả câu a?

Bài 2: Hiện tại là ngày 01/01/2009 Mục tiêu của bạn là có được $1,000 vào ngày 01/01/2013 Lãi suất tiền gửi ngân hàng là 8%/năm

a Để đạt mục tiêu trên thì ngày hôm nay bạn cần gửi vào ngân hàng số tiền là bao nhiêu?

b Giả sử bạn gửi vào ngân hàng một số tiền như nhau vào đầu mỗi năm từ 2010 đến

2013 Điều kiện tính lãi giống câu a Hỏi để đạt mục tiêu như câu a thì số tiền gửi mỗi lần phải bằng bao nhiêu?

c Ngoài phương án đầu tư ở câu b, bạn còn có một phương án khác là gửi tiết kiệm $750 vào ngày 01/01/2010 với điều kiện tính lãi giống như trên Hãy so sánh 2 phương án đầu

tư này và cho biết phương án nào tốt hơn

d Giả sử bạn đầu tư $750 vào ngày 01/01/2010 Hỏi để đạt mục tiêu như câu a thì lãi suất bạn kiếm được phải bằng bao nhiêu?

e Giả sử bạn chỉ có thể gửi $200 mỗi lần vào đầu các năm từ 2010 đến 2013 Hỏi để đạt mục tiêu như câu a thì lãi suất bạn kiếm được phải bằng bao nhiêu?

f Ngày 01/01/2010, bạn gửi tiết kiệm $400 Kể từ đó đến 01/01/2013, cứ mỗi 6 tháng

Trang 2

được tính gộp mỗi 6 tháng (bán niên) Hỏi để đạt mục tiêu như câu a thì số tiền gửi mỗi lần trên phải bằng bao nhiêu?

Bài 3: Ngân hàng A niêm yết lãi suất vay nợ là 8%/năm nhưng yêu cầu lãi suất được trả hàng quý Ngân hàng B áp đặt lãi suất thực tế giống ngân hàng A nhưng thu lãi hàng tháng Hỏi lãi suất danh nghĩa/niêm yết của ngân hàng B là bao nhiêu?

Bài 4: Doanh nghiệp của bạn vay ngân hàng $2,000,000, chịu lãi suất 12%/năm, thời gian đáo hạn là 4 năm Khoản vay này sẽ thanh toán theo hình thức niên kiêm cố định vào cuối mỗi năm

a Xác định số tiền mà doanh nghiệp phải trả hàng năm cho ngân hàng

b Lập bảng kế hoạch thanh toán khoản vay trên cho doanh nghiệp của bạn

Trang 3

CHƯƠNG 3: QUẢN TRỊ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN CỦA DOANH

NGHIỆP

Bài 1: Doanh nghiệp A có tiền bán hàng (giá chưa thuế) trong quý I/N là 670 triệu VND, trong đó có 290 triệu VND là tiền bán hàng (giá chưa thuế) của mặt hàng chịu thuế TTĐB Ngoài ra, doanh nghiệp có tiền mua vật tư (giá chưa thuế) trong quý I/N là 240 triệu VND Thuế suất thuế TTĐB là 50%, thuế TTĐB được khấu trừ trên hóa đơn mua vật tư cả quý là 95 triệu VND VAT được tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% Yêu cầu: Tính số thuế TTĐB và VAT phải nộp trong quý I/N của doanh nghiệp A

Bài 2: Doanh nghiệp B có tiền bán hàng (giá thanh toán) trong quý I/N là 539 triệu VND, trong đó có 150 triệu VND là tiền bán hàng (giá chưa thuế) của mặt hàng chịu thuế TTĐB Ngoài ra, doanh nghiệp có tiền mua vật tư (giá thanh toán) trong quý I/N là 308 triệu VND Thuế suất thuế TTĐB là 60%, thuế TTĐB được khấu trừ trên hóa đơn mua vật tư cả quý là 60 triệu VND VAT được tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% Yêu cầu: Tính số thuế TTĐB và VAT phải nộp trong quý I/N của doanh nghiệp B

Bài 3: Doanh nghiệp C có tiền bán hàng (chưa VAT) trong quý I/N là 800 triệu VND, trong đó có 600 triệu VND là tiền bán hàng (chưa VAT) của mặt hàng chịu thuế TTĐB Ngoài ra, doanh nghiệp có tiền mua vật tư (giá thanh toán) trong quý I/N là 550 triệu VND Thuế suất thuế TTĐB là 50%, thuế TTĐB được khấu trừ trên hóa đơn mua vật tư

cả quý là 150 triệu VND VAT được tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% Yêu cầu: Tính số thuế TTĐB và VAT phải nộp trong quý I/N của doanh nghiệp C

Bài 4: Doanh nghiệp D có tiền bán hàng (giá thanh toán) trong quý I/N là 1177 triệu VND, trong đó có 720 triệu VND là tiền bán hàng (chưa VAT) của mặt hàng chịu thuế TTĐB Ngoài ra, doanh nghiệp có tiền mua vật tư (chưa VAT) trong quý I/N là 540 triệu VND Thuế suất thuế TTĐB là 60%, thuế TTĐB được khấu trừ trên hóa đơn mua vật tư

Trang 4

cả quý là 180 triệu VND VAT được tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% Yêu cầu: Tính số thuế TTĐB và VAT phải nộp trong quý I/N của doanh nghiệp D

Bài 5: Doanh nghiệp E có tiền bán hàng (giá thanh toán) mỗi tháng của quý I/N là 880 triệu VND; khách hàng thanh toán ngay 75% tiền mua hàng, còn lại trả muộn 1 tháng Mặt khác, doanh nghiệp có tiền mua vật tư (giá thanh toán) mỗi tháng của quý I/N là 550 triệu VND; doanh nghiệp trả ngay 60% tiền mua vật tư, còn lại trả muộn 2 tháng Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 90 triệu VND Các chi phí khác mỗi tháng là 150 triệu VND và được doanh nghiệp thanh toán ngay Yêu cầu: Xác định số tiền thực thu, thực chi và chênh lệch thu-chi mỗi tháng quý I/N của doanh nghiệp E

Trang 5

CHƯƠNG 4: BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP

Bài 1: Ngày 1/1/N, doanh nghiệp X có số vốn góp 900 triệu Doanh nghiệp đầu tư TSCĐ

600 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 200 triệu, dự trữ tiền 100 triệu Cho biết các thông tin về hoạt động kinh doanh trong quý 1/N như sau:

1 Tiền bán hàng theo giá chưa có VAT cả quý 800 triệu, khách hàng thanh toán ngay 80%, còn lại trả vào quý sau

2 Tiền mua vật tư theo giá chưa có VAT cả quý 500 triệu Doanh nghiệp phải trả ngay 50% tiền mua hàng, còn lại trả vào quý sau

3 Chi phí trực tiếp (chưa kể vật tư, khấu hao) cả quý 20 triệu, trả ngay trong quý

4 Chi phí gián tiếp (chưa kể khấu hao) cả quý 20 triệu, trả ngay trong quý

5 Khấu hao TSCĐ cả quý 30 triệu, phân bổ 70% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp

6 Dự trữ hàng hóa cuối quý 210 triệu

7 Doanh nghiệp phải tính và nộp VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% cho

cả hàng hóa bán ra và vật tư mua vào VAT đầu ra và VAT đầu vào được tính ngay khi phát sinh doanh thu, chi phí VAT còn phải nộp được nộp ngay trong quý Thuế TNDN

có thuế suất 20%, nộp vào quý sau

Yêu cầu:

- Lập Bảng cân đối kế toán đầu và cuối quý 1/N của doanh nghiệp X

- Lập Báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo ngân quỹ quý 1/N của doanh nghiệp X

Bài 2: Ngày 1/1/N, doanh nghiệp X có số vốn góp 800 triệu,vay ngắn hạn 100 tr, vay dài hạn 300 tr Doanh nghiệp đầu tư TSCĐ 600 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 400 triệu Cho biết các thông tin về hoạt động kinh doanh trong quý 1/N như sau:

1 Tiền bán hàng theo giá có VAT cả quý 770 triệu, khách hàng thanh toán ngay 70%, còn lại trả vào quý sau

Trang 6

2 Tiền mua vật tư hàng hóa theo giá chưa có VAT cả quý 420 triệu Doanh nghiệp phải trả ngay 50% tiền mua hàng, còn lại trả vào quý sau

3 Chi phí trực tiếp (chưa kể vật tư, khấu hao) cả quý 25 triệu, trả ngay trong quý

4 Chi phí gián tiếp (chưa kể khấu hao và dịch vụ mua ngoài) cả quý 15 triệu, trả ngay trong quý

5 Khấu hao TSCĐ cả quý 20 triệu, phân bổ 70% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp

6 Dự trữ hàng hóa cuối quý 180 triệu

7 Tiền dịch vụ mua ngoài (chưa có VAT) cả quý 20 triệu, trả vào quý sau

8 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, doanh nghiệp thanh toán ngay trong các tháng Lãi vay dài hạn 12%/năm, thanh toán làm 4 lần bằng nhau trong năm, lần đầu vào tháng 3

9 Doanh nghiệp phải tính và nộp VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% cho

cả hàng hóa bán ra, vật tư mua vào và dịch vụ mua ngoài VAT đầu ra và VAT đầu vào được tính ngay khi phát sinh doanh thu, chi phí VAT còn phải nộp được nộp ngay trong quý Thuế TNDN có thuế suất 20%, nộp vào quý sau

Yêu cầu: - Lập Bảng cân đối kế toán đầu và cuối quý 1/N của doanh nghiệp X.

- Lập Báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo ngân quỹ quý 1/N của doanh nghiệp X

Bài 3: Ngày cuối năm N, Doanh nghiệp Y có số vốn góp 1100 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng 200 triệu, vay dài hạn ngân hàng 300 triệu Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 850 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 250 triệu Ngày 1/1/N+1, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết các thông tin hoạt động kinh doanh quý I năm N+1 như sau:

1 Tiền bán hàng có VAT mỗi tháng 990 triệu, doanh nghiệp thu được ngay 70% tiền hàng, phần còn lại thu vào tháng sau

2 Tiền mua vật tư, hàng hóa chưa có VAT mỗi tháng 400 triệu, doanh nghiệp trả ngay 60% tiền hàng, phần còn lại trả vào tháng sau

3 Chi phí trực tiếp (không kể chi phí vật tư và khấu hao) mỗi tháng 10 triệu, trả ngay hàng tháng

Trang 7

4 Chi phí gián tiếp (không kể lãi vay, khấu hao và dịch vụ mua ngoài) mỗi tháng 20 triệu, trả ngay hàng tháng

5 Khấu hao cơ bản mỗi tháng 20 triệu, được phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp

6 Dự trữ vật tư hàng hóa cuối quý 200 triệu

7 Tiền dịch vụ mua ngoài (chưa VAT) mỗi tháng 30 triệu, được trả ngay

8 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, được trả hàng tháng, bắt đầu từ tháng 1 Lãi vay dài hạn 12%/năm, được trả thành 4 lần bằng nhau trong năm, lần đầu vào tháng 3 Gốc vay ngắn hạn và dài hạn chưa trả trong quý I/N+1

9 Doanh nghiệp tính và nộp VAT 10% cho hoạt động bán hàng, mua vật tư và dịch vụ mua ngoài theo phương pháp khấu trừ VAT còn phải nộp của mỗi tháng được nộp ngay trong tháng Thuế TNDN 20%, được nộp vào tháng cuối cùng của quý

Yêu cầu:

- Lập Bảng cân đối kế toán đầu và cuối quý I/N+1 của doanh nghiệp Y

- Lập Báo cáo kết quả kinh doanh quý I/N+1 và báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng tháng quý I/N+1 của doanh nghiệp Y

Bài 4: Ngày cuối năm N, Doanh nghiệp Y có số vốn góp 1 tỷ, vay ngắn hạn ngân hàng

300 triệu, vay dài hạn ngân hàng 400 triệu Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 900 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 600 triệu Ngày 1/1/N+1, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết các thông tin hoạt động kinh doanh quý I năm N+1 như sau:

1 Tiền bán hàng chưa VAT mỗi tháng 800 triệu, doanh nghiệp thu được ngay 80% tiền bán hàng, phần còn lại thu vào tháng sau

2 Tiền mua vật tư có VAT mỗi tháng 440 triệu, doanh nghiệp trả ngay 60% tiền hàng, phần còn lại trả muộn 2 tháng

Trang 8

4 Chi phí gián tiếp (không kể lãi vay, khấu hao và dịch vụ mua ngoài) mỗi tháng 15 triệu, trả ngay hàng tháng, phân bổ 60% vào chi phí bán hàng, còn lại vào chi phí quản lý DN

5 Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 60 triệu, được phân bổ 75% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí quản lý DN

7 Tiền dịch vụ mua ngoài (chưa VAT) mỗi tháng 20 triệu, được trả ngay hàng tháng, phân bổ toàn bộ vào chi phí quản lý DN

8 Lãi vay ngắn hạn 2%/tháng, được trả hàng tháng, bắt đầu từ tháng 1 Lãi vay dài hạn 12%/năm, được trả thành 3 lần bằng nhau trong năm, lần đầu vào tháng 4 Gốc vay ngắn hạn trả vào ngày cuối quý Gốc vay dài hạn chưa trả trong quý

9 Doanh nghiệp tính và nộp VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% cho hoạt động bán hàng, mua vật tư và dịch vụ mua ngoài VAT còn phải nộp của mỗi tháng được chậm 1 tháng Thuế TNDN 20%, được nộp vào quý sau

Yêu cầu:

- Lập Bảng cân đối kế toán đầu và cuối quý 1/N+1 của doanh nghiệp

- Lập Báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng tháng quý 1/N+1 của doanh nghiệp

Bài 5: Ngày 1/1/N, Doanh nghiệp X có số vốn góp 600 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng

400 triệu, vay dài hạn ngân hàng 500 triệu Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 1 tỷ, dự trữ vật tư hàng hóa 400 triệu Cho biết các thông tin hoạt động kinh doanh quý I/N như sau:

1 Tiền bán hàng chưa VAT mỗi tháng 500 triệu, khách hàng thanh toán ngay 40% tiền mua hàng, còn lại trả muộn 2 tháng

2 Tiền mua vật tư (giá thanh toán) mỗi tháng 440 triệu, doanh nghiệp trả ngay 80% tiền mua hàng, còn lại trả muộn 1 tháng

Trang 9

4 Chi phí gián tiếp (không kể lãi vay, khấu hao và dịch vụ mua ngoài) mỗi tháng 40 triệu, trả ngay hàng tháng

5 Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 50 triệu, được phân bổ 80% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp

7 Tiền dịch vụ mua ngoài (giá thanh toán) mỗi tháng 27,5 triệu, được trả ngay hàng tháng

8 Lãi vay ngắn hạn 1,5%/tháng, được trả hàng tháng, bắt đầu từ tháng 1 Lãi vay dài hạn 16%/năm, được trả thành 2 lần bằng nhau trong năm, lần đầu vào tháng 3 Gốc vay ngắn hạn trả vào ngày cuối quý Gốc vay dài hạn chưa trả trong quý

9 Doanh nghiệp tính và nộp VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% cho hoạt động bán hàng, mua vật tư và dịch vụ mua ngoài VAT còn phải nộp của mỗi tháng được nộp ngay trong tháng Thuế TNDN 20%, được nộp vào cuối quý

Yêu cầu:

- Lập Báo cáo kết quả kinh doanh quý I/N của doanh nghiệp

- Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng tháng quý I/N của doanh nghiệp

- Lập Bảng cân đối kế toán đầu và cuối quý I/N của doanh nghiệp

200 triệu, vay dài hạn ngân hàng 500 triệu Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 1 tỷ, dự trữ vật tư hàng hóa 300 triệu Cho biết các thông tin hoạt động kinh doanh quý I/N như sau:

1 Tiền bán hàng (giá chưa thuế) mỗi tháng 700 triệu, khách hàng thanh toán ngay 80% tiền mua hàng, còn lại trả muộn 1 tháng

2 Tiền mua vật tư (giá chưa thuế) mỗi tháng 400 triệu, doanh nghiệp trả ngay 60% tiền mua hàng, còn lại trả muộn 1 tháng

4 Chi phí gián tiếp (không kể lãi vay, khấu hao và dịch vụ mua ngoài) mỗi tháng 25

Trang 10

5 Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 50 triệu, được phân bổ 80% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp

7 Tiền dịch vụ mua ngoài (có VAT) mỗi tháng 22 triệu, được trả ngay hàng tháng

8 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, được trả hàng tháng, bắt đầu từ tháng 1 Lãi vay dài hạn 12%/năm, được trả làm 4 lần bằng nhau trong năm, lần đầu vào tháng 3 Gốc vay ngắn hạn trả vào ngày cuối quý Gốc vay dài hạn chưa trả trong quý

9 Doanh nghiệp tính và nộp các loại thuế sau:

- VAT 10% cho bán hàng, mua vật tư và dịch vụ mua ngoài VAT cpn mỗi tháng được nộp muộn 1 tháng

- Thuế TTĐB có thuế suất 50% Thuế TTĐB cpn mỗi tháng được nộp muộn 1 tháng Thuế TTĐB đầu vào được khấu trừ trên hóa đơn mua vật tư mỗi tháng bằng 120 triệu

- Thuế TNDN 20%, nộp vào quý sau

Yêu cầu:

- Lập Báo cáo kết quả kinh doanh quý I/N của doanh nghiệp,

- Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng tháng quý I/N của doanh nghiệp,

- Lập Bảng cân đối kế toán đầu và cuối quý I/N của doanh nghiệp

100 triệu, vay dài hạn ngân hàng 300 triệu Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 800 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 300 triệu Cho biết các thông tin hoạt động kinh doanh quý I/N như sau:

1 Tiền bán hàng (giá thanh toán) mỗi tháng 1408 triệu, khách hàng thanh toán ngay 75% tiền mua hàng, còn lại trả vào tháng sau

2 Tiền mua vật tư (giá thanh toán) mỗi tháng 770 triệu, doanh nghiệp trả ngay 50% tiền mua hàng, còn lại trả muộn 2 tháng

Định dạng
Số trang	14
Dung lượng	30,84 KB