Giải pháp hoàn thiện quan hệ tín dụng giữa ngân hàng thương mại với các doanh nghiệp ở việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LÊ THỊ THANH HÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUAN HỆ TÍN DỤNG GIỮA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP Ở VIỆT NAM Chun ngành : TÀI CHÍNH, LƢU THƠNG TIỀN TỆ VÀ TÍN DỤNG Mã Số : 5.02.09 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS NGUYỄN THỊ NHUNG TS NGUYỄN HỒNG HẢI TPHCM - NĂM 2003 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận án cơng bố cơng trình khác Tác giả Lê Thị Thanh Hà trung thực chưa MỤC LỤC Trang phụ bìa Trang Lời cam đoan Mục lục Danh mục số cụm từ viết tắt dùng luận án Danh mục sơ đồ, biểu đồ MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: QUAN HỆ TÍN DỤNG GIỮA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Vai trò tín dụng ngân hàng đơi với phát triển kinh tế 1.1.1 Khái niệm Về tín dụng ngân hàng 1.1.2 Sự cần thiết khách quan tín dụng ngân hàng kinh tế thị trường 1.1.3 Vai trò tín dụng ngân hàng kinh tế thị trường 10 1.2 Quan hệ ngân hàng thƣơng mại doanh nghiệp 14 1.2.1 Quan hệ tín dụng ngân hàng thương mại doanh nghiệp 14 1.2.2 Quan hệ sử dụng dịch vụ toán qua ngân hàng 18 1.2.3 Quan hệ Về đầu tư vốn 19 1.2.4 Quan hệ khác ngân hàng thương mại doanh nghiệp 19 1.3 Nhu cầu Về vốn doanh nghiệp hình thức tài trự 20 1.3.1 Nhu cầu Về vốn doanh nghiệp 20 1.3.2 Các hình thức tài trợ Về vốn cho doanh nghiệp 22 1.3.3 Các sản phẩm tín dụng ngân hàng thương mại tài trợ Về vốn cho doanh nghiệp 32 1.4 Kinh nghiệm cho vay doanh nghiệp ngân hàng thƣơng mại số quốc gia 46 Kết luận chƣơng 52 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUAN HỆ TÍN DỤNG GIỮA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI YỚI DOANH NGHIỆP TẠI VIỆT NAM 54 2.1 Quan hệ tín dụng ngân hàng doanh nghiệp chế kế hoạch hóa tập trung từ năm 1951 đến 1988 54 2.1.1 Đặc trưng chế kế hoạch hóa tập trung 54 2.1.2 Mơ hình hệ thống ngân hàng từ 1951-1988 55 2.1.3 Quan hệ tín dụng ngân hàng doanh nghiệp thời kỳ kế hoạch hóa tập trung 2.2 Quan hệ tín dụng ngân hàng thƣơng mại doanh nghiệp từ năm 1988 đến 65 2.2.1 Đường lối đổi kinh tế Đảng Nhà nước có ảnh hưởng đến quan hệ tín dụng ngân hàng thương mại với doanh nghiệp 65 2.2.2 Vài nét Về hệ thông ngân hàng Việt Nam từ năm 1988 đến 66 2.2.3 Các định chế tài phi ngân hàng tham gia đầu tư vốn cho kinh tế ảnh hưởng chúng hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại cho doanh nghiệp 69 2.2.4 Những kết đạt quan hệ tín dụng ngân hàng thương mại doanh nghiệp thời kỳ đổi 73 2.2.5 Những yếu tố tác động thuận lợi cho hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại doanh nghiệp 84 2.2.6 Những đổi từ phía doanh nghiệp góp phần cải thiện quan hệ tín dụng với ngân hàng 90 2.3 Những hạn chế quan hệ tín dụng ngân hàng thƣơng mại doanh nghiệp 97 2.3.1 Những tồn từ phía ngân hàng thương mại gây cản trở cho doanh nghiệp tiếp cận với tín dụng ngân hàng 97 2.3.2 Nguyên nhân chủ yếu tồn gây cản trở việc hồn thiện quan hệ tín dụng ngân hàng thương mại doanh nghiệp 120 Kết luận Chƣơng Chƣơng GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUAN HỆ TÍN DỤNG GIỮA 126 NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP 127 3.1 Định hƣớng hồn thiện quan hệ tín dụng ngân hàng thƣơng mại với doanh nghiệp 127 3.1.1 Định hướng đổi sách kiện tồn hệ thơng tài chính-tiền tệ 127 3.1.2 Định hướng hồn thiện quan hệ tín dụng ngân hàng thương mại doanh nghiệp 128 3.2 Các giải pháp Về phía ngân hàng thƣơng mại 133 3.2.1 Tập trung tái cấu tổ chức máy ngân hàng thương mại để phục vụ khách hàng tốt 133 3.2.2 Nâng cao lực tài ngân hàng thương mại để mỡ rộng tín dụng đáp ứng nhu cầu vốn cho phát triển kinh tế 141 3.2.3 Nâng cao chất lượng vốn huy động, tạo điều kiện tốt để mở rộng tín dụng cho doanh nghiệp 146 3.2.4 Nâng cao hiệu hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 150 3.2.5 Chú trọng phát triển dịch vụ ngân hàng 165 3.3.6 Chú trọng nâng cao chất lượng đội ngũ nhân 167 3.3 Các giải pháp Về phía doanh nghiệp 168 3.3.1 Nhận thức đầy đủ tích cực hỗ trợ chủ trương xếp lại doanh nghiệp nhà nước 168 3.3.2 Giải pháp nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp 168 3.4 Kiến nghị với quan quản lý nhà nƣởc 174 3.4.1 Hồn thiện mơi trường pháp lý cho hoạt động ngân hàng doanh nghiệp 175 3.4.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 184 3.4.3 Kiến nghị với Bộ Tài Về mở rộng quyền tự chủ Về tài cho tổ chức kinh tế 186 Kết luận chƣơng 192 Kết luận 194 Danh mục cơng trình tác giả Tài liệu tham khảo Phụ lục DANH MỤC MỘT SỐ CỤM TỪ VIẾT TẮT ĐƯỢC DÙNG TRONG LUẬN ÁN —0O0— VIẾT ĐẦY ĐỦ VIẾT TẮT AFTA : Khu vực tự mậu dịch nước ASEAN (Asean Free Trade Area) APEC: Diễn đàn hợp tác châu Á - Thái Bình Dương (Asia and Pacific Economic Cooperation) Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á (Association of South ASEAN : GDP: NXB : East Asia Nations) Tổng sản phẩm nước (Gross Domestic Product) Nhà xuất TDH: Trung dài hạn WTO: Tổ chức thương mại giới DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tỷ lệ vốn lưu động định mức ngân hàng cấp 58 Trang Bảng 2.2 Lãi suất tiền gửi có kỳ hạn năm qua sốthời điểm 63 Bảng 2.3 Tốc độ tăng vốn huy động dư nợ cho vay tổ chức tín dụng 73 Bảng 2.4 Tăng trưởng dư nợ cho vay ngân hàng thương mại địa bàn TP Hồ Chí Minh Hà Nội từ năm1998 - 2001 77 Bảng 2.5 Tăng trưởng dư nợ cho vay sốngân hàng thương mại từ 1998-2001 78 Bảng 2.6 Tình hình cho vay doanh nghiệp theo thành phần kinh tế ngân hàng thương mại TP.HỒ Chí Minh 79 Bảng 2.7 Cơ cấu tín dụng theo thành phần kinh tế sốngân hàng thương mại nhà nước 80 Bảng 2.8 Tỷ trọng tín dụng trung dài hạn qua năm số ngân hàng thương mại Bảng 2.9 Nợ hạn toàn hệ thống ngân hàng qua số thời kỳ 82 83 Bảng 2.10 Chỉ số phát triển tổng sản phẩm nước phân theo thành phần kinh tế 96 Bảng 2.11 Kế hoạch tín dụng năm 2002 104 Bảng 2.12 Cơ cấu thu nhập số ngân hàng thương mạinăm 2001 106 Bảng 2.13 Các tiêu Về tình hình hoạt động doanh nghiệp nước năm 2000 (Phân theo thành phẫn kinh tế) 112 Bảng 3.1 Mối quan hệ lợi nhuận lưu chuyển tiền tệ 160 Bảng 3.2 Tóm tắt số điều khoản cần sửa đổi Luật tổ chức tín dụng 178 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ , BIỂU ĐỒ Trang 16 Sơ đồ 1.1 Quan hệ tín dụng ngân hàng thương mại doanh nghiệp Sơ đồ 1.2 Nguồn tài trợ vốn theo chiến lược tài động 31 Sơ đồ 1.3 Nghiệp vụ chiết khấu thương phiếu 38 Sơ đồ 1.4 Nghiệp vụ mua khoản nợ doanh nghiệp (Factoring) 40 Biểu đồ 2.1 Tình hình huy động vốn dư nợ cho vay tổ chức tín dụng 74 Biểu đồ 2.2 So sánh mức đóng góp vào GDP thành phần kinh tế năm 1994 2001 94 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Đa số doanh nghiệp Việt Nam có quy mơ sản xuất nhỏ, máy móc thiết bị, công nghệ lạc hậu, khả cạnh tranh Để tồn phát triển điều kiện kinh doanh ngày khó khăn, phức tạp, doanh nghiệp phải tự hoàn thiện cách đổi máy móc thiết bị, cơng nghệ, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao sức cạnh tranh Muốn thực điều đòi hỏi phải có vốn đầu tư, vốn tự có phần lớn doanh nghiệp thấp, chí khơng đủ đảm bảo cho nhu cầu tối thiểu Do doanh nghiệp phải trọng huy động vốn bên ngoài, vốn vay từ ngân hàng thương mại nguồn tài trợ có ý nghĩa quan trọng Trong thời gian qua, tín dụng ngân hàng góp phần quan trọng việc cung ứng vốn cho phát triển kinh tế, xã hội nói chung cho doanh nghiệp nói riêng Vốn tín dụng ngân hàng phần nguồn vốn hoạt động thiếu doanh nghiệp Việt Nam Vốn tín dụng ngân hàng không bổ sung vốn lưu động cho doanh nghiệp mà có vai trò định đầu tư doanh nghiệp để mở rộng sản xuất kinh doanh, đổi cơng nghệ, máy móc thiết bị, tờ nâng cao lực cạnh tranh nước thị trường quốc tế Bên cạnh doanh nghiệp cung ứng nguồn vốn lớn cho hoạt động ngân hàng, đồng thời phận khách hàng chủ yếu sử dụng dịch vụ ngân hàng thương mại Điều có nghĩa quan hệ ngân hàng thương mại doanh nghiệp ngày trở nên gắn bó, hoạt động doanh nghiệp có hiệu đồng vốn tín dụng ngân hàng phát huy tác dụng tốt ngược lại vốn vay ngân hàng tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển 197 giải pháp Tuy nhiên cần phải nhận thức cách đầy đủ nhóm, giải pháp cụ thể mà luận án kiến nghị Hệ thống tổng thể, đòi hỏi phải vận dụng cách đồng có tác dụng để góp phần hồn thiện quan hệ tín dụng ngân hàng thương mại với doanh nghiệp Hồn thiện quan hệ tín dụng ngân hàng thương mại với doanh nghiệp vấn đề lớn, nội dung trình bày luận án chắn chưa thể đáp ứng hết yêu cầu Về lý luận thực tiễn đặt Để cơng trình nghiên cứu có tính khả thi cao rốt mong muôn nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học tất Ai quan tâm đến vấn đề mà luận án đề cập DANH MỤC CÔNG TRÌNH KHOA HỌC CỦA TÁC GIẢ CĨ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN ĐÃ ĐƢỢC CÔNG BỐ 0O0 Lê Thị Thanh Hà (1998); Báo cáo lưu chuyển tiền tệ vấn đề phân tích khả tốn doanh nghiệp - Tạp chí ngân hàng số11 tháng 6-1998, trang 53-55 Lê Thị Thanh Hà (1998); Ảnh hưởng thuế giá trị gia tăng tiêu tài doanh nghiệp - Tạp chí ngân hàng số 22 tháng 11-1998, trang 37 - 39 Lê Thị Thanh Hà (1998); Thuế giá trị gia tăng nhu cầu vốn doanh nghiệp; Tạp chí thơng tin ngân hàng thành phốHồ Chí Minh số32 tháng 11 & 12-1998, trang 24-25 Lê Thị Thanh Hà (1999); Hoàn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp thẩm định tín dụng; Tạp chí Tài số 5/1999, trang 40 - 42 Lê Thị Thanh Hà (2001); Sử dụng thơng tin báo cáo tài để phân tích tình hình tài doanh nghiệp có hiệu - Tạp chí Ngân hàng số12001, trang 91 - 93 Lê Thị Thanh Hà, Phát triển dịch vụ tài ngân hàng xu đổi hội nhập - Tạp chí tài số + năm 2003, trang 93 - 95 Tham gia đề tài cấp ngành: “Nâng cao vai trò tín dụng ngân hàng phát triển kinh tế tỉnh Nam Bộ”; Đề tài cấp Bộ Quyết định NHNN v/v cơng nhận hồn thành đề tài nghiên cứu khoa học số 91/QĐ-NHNN, Hà Nội, ngày tháng năm 2002 TÀI LIỆU THAM KHẢO —0O0— Tiếng Việt Ban Cán Đảng Ngân hàng Nhà nước, Chương trình hành động ngành ngân hàng thực Nghị Đại hội Đảng lần thứ 9, sô' 275/BCSĐ ngày 28/08/2001, Hà Nội Ban chấp hành trung ương Đảng cộng sản Việt Nam, Ban cán Đảng Chính phủ (2001), Đề án tiếp tục xếp, đổi mới, phát triển doanh nghiệp nhà nước (trình Bộ Chính Trị), ngày 25 tháng năm 2001, Hà nội Ban chấp hành trung ương Đảng cộng sản Việt Nam (2002), Báo cáo tình hình phương hướng, giải pháp phát triển kỉnh tế trị Hội nghị lần thứ năm ban chấp hành trung tư nhân (báo ương khóa cáo Bộ IX), số 49/TLHN, ngày 01 tháng 02 năm 2002 Hà Nội Ban đạo đổi phát triển doanh nghiệp (1996), Báo cáo 10 năm đổi doanh nghiệp nhà nước, Hà Nội Ban đạo đổi phát triển doanh nghiệp (2002), Báo cáo sơ kết chương trình hành động phủ thực Nghị Hội nghị lần thứ ba Ban chấp hành trung ương Đảng khoá IX tiếp tục xếp, đổi mới, phát triển nâng cao hiệu doanh nghiệp nhà nước nhiệm vụ, biện pháp thúc đẩy năm 2003, ngày 10 tháng 12 năm 2002, Hà nội Báo cáo tài cơng ty HTM (1999, 2000) thành phốHồ Chí Minh David Begg, Stanley Fisher, Rudiger Dornbseh, Kinh tế học Nguyễn Tấn Bình (2000), Phân tích họat động doanh nghiệp, NXB Đại học quốc gia thành phố Hồ Chí Minh Bộ tài (1996), chế độ Quản lý tài cổ phần hố doanh nghiệp nhà nước, NXB Tài 10 Chính Phủ, Chương trình hành động Chính Phủ, thực Nghị hội nghị lần thứ Ban chấp hành TW Đảng khóa tiếp tục đổi mới, phát triển nâng cao hiệu kinh tế tập thể tiếp tục đổi chế, sách khuyến khích tạo điều kiện phát triển kinh tế tư nhân (Ban hành kèm theo Quyết định số 94/2002/QĐ-TTg ngày 17/07/2002 Thủ tướng Chính Phủ) Hà Nội 11 TS Nguyễn Văn Chỉnh, TS Vũ Quang Việt tác giả khác (2002), Kinh tế Việt Nam đổi mới, NXB thống kê Hà Nội 12 Chủ tịch nước (2000), Pháp lệnh thương phiếu Nghị định hướng dẫn thi hành, NXB trị quốc gia, Hà Nội 13 Cơng ty chứng khốn Sài Gòn (2002), Báo cáo giao dịch chứng khoán tuần (từ ngày 14/10 đến 19/10/2002), Thành phố Hồ Chí Minh 14 Cơng ty cổ phần thông tin kinh tế đối ngoại (2002), cổ phần hóa, giải pháp quan trọng cải cách doanh nghiệp nhà nước, NXB trị quốc gia, Hà Nội 15 Cục tài doanh nghiệp (2002), Báo cáo gửi vụ sách tài tháng năm 2002 16 Cục thống kê thành phốHồ Chí Minh (2002), Thực trạng doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh địa bàn thành phố Hồ Chí Minh 17 Deloitte Touche Tohmatsu (2002), Tài liệu dự án-Khảo sát đánh giá dịch vụ phi tín dụng Ngân hàng Việt Nam 18 TS Hồ Diệu (2000), Tín dụng ngân hàng, NXB thống kê 19 TS Hồ Diệu (2002), Quản trị ngân hàng, NXB thống kê, thành phố Hồ Chí Minh 20 TS Nguyễn Đăng Dờn (chủ biên), TS Nguyễn Hoàng Đức, TS Trần Huy Hồng (2000), Tín dụng ngân hàng, NXB thống kê 21 Phạm Minh Đức (2000) “ cải cách hệ thống ngân hàng Việt Nam - thách thức giải pháp”, Nghiên cứu kinh tế, (270), tr 18 - 24 22 PGS, PTS Vũ Thu Giang (Chủ biên) (2000), Chính sách tài Việt Nam điều kiện hội nhập kinh tê\ NXB Chính trị quốc gia Hà Nội 23 Nguyễn Đắc Hưng (2000) “Cạnh tranh Về hoạt động tín dụng ngân hàng”, Tạp chí Nghiên cứu kinh tế (270), tr 70 - 76 24 Nguyễn Đắc Hưng (2002) “Mở rộng thị trường cho thuê tài Việt Nam - Một hướng chiến lược quan trọng đa dạng hóa hoạt động ngân hàng trước xu hội nhập”, Tạp chí Khoa học Đào tạo ngân hàng, (6), tr 43 - 46 25 Vũ Tiến Lộc, 2002, “Các Hiệp hội doanh nghiệp - thực trạng giải pháp phát triển”, Tạp chí Nghiên cứu kinh tế{8), tr.44 -51 26 Karx Marx (1978), Tư bản, III, tập II, NXB Sự thật, Hà Nội 27 Federic s Mishkin (1994), Tiền tệ, ngân hàng thị trường tài chính, NXB khoa học kỹ thuật, Hà Nội 28 TS Nguyễn Đăng Nam (2002), “Tài với phát triển kinh tế tư nhân”, Tạp chí nghiên cứu kinh tế,(292), tr.l - 17 29 Ngân hàng công thương Việt Nam, Báo cáo thường niên năm 1998, 1999, 2000, 2001 30 Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam, Báo cáo thường niên báo cáo tình hình hoạt động Hội nghị giám đốc năm 1998, 1999, 2000, 2001 31 Ngân hàng ngoại thương Việt Nam, Báo cáo thường niên báo cáo tình hình hoạt động năm 1998, 1999, 2000, 200ỉ 32 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2001), Báo cáo đánh giá tổ chức hoạt động loại hình cơng ty tài Việt Nam, Hà nội 33 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (1998, 1999, 2000, 2001, 2002), Báo cáo tình hình hoạt động ngân hàng năm 1998, 1999, 2000, 2001, 2002 34 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Chi nhánh Bình Thuận, Báo cáo tình hình hoạt động ngân hàng năm 2000 Phương hướng nhiệm vụ 2001 35 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Chi nhánh thành phốHồ Chí Minh, Báo cáo tổng kết báo cáo tổng hợp hoạt động ngân hàng thành phố Hồ Chí Minh từ năm 1998, 1999, 2000, 2001, 6/2002, 7/2002, 2002 36 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (1999), Kết hoạt động tra ngân hàng 1998 chương trình cơng tác tra ngân hàng năm 1999, Hà Nội 37 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tiểu ban tổng kết Luật tổ chức tín dụng (2002), Tài liệu hội thảo tổng kết Luật tổ chức tín dụng ịloại hình ngân hàng thương mại cổ phần) ngày 24,25/10/2002, thành phốHồ Chí Minh 38 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tiểu ban tổng kết Luật tổ chức tín dụng (2002), Tài liệu hội thảo tổng kết Luật tổ chức tín dụng (loại hình cơng ty cho thuê tài chính) ngày 26/10/2002, thành phốHồ Chí Minh 39 Ngân hàng nhà Nước Việt Nam, tiểu ban tổng kết Luật tổ chức tín dụng (2002), Tài liệu hội thảo tổng kết Luật tổ chức tín dụng ịloại hình quỹ tín dụng nhân dân), ngày 27/10/2002, thành phốHồ Chí Minh 40 Ngân hàng nhà Nước Việt Nam, văn phòng đại diện tỉnh phía nam (2001) Báo cáo tổng hợp tình hình tín dụng tỉnh phía Nam tháng năm 2001, thành phố Hồ Chí Minh 41 Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam, Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 1998, 1999, 2000, 2001 42 Ngân hàng phát triển nhà đồng sông Cửu Long, Báo cáo tổng kết hoạt động năm 1999, 2000, 2001 43 Ngân hàng Thế giới, Vụ Quốc gia I, khu vực Đơng Á-Thái Bình Dương (1995), Việt Nam, chương trình nghị phát triển ngành tài chính, NXB giới 44 Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu, Báo cáo thường niên năm 1998, 1999, 2000, 2001 45 Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á, Báo cáo thường niên, năm 2001 46 Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn thương tín, Báo cáo thường niên, năm 2001 47 Nguyễn Công Nghiệp (1993), Công nghệ ngân hàng thị trường tiền tệ, NXB thống kê, Hà Nội 48 Quốc Hội (1997), Luật ngân hàng Nhà nước Việt Nam Luật ngân hàng tổ chức tín dụng 49 PGS TS Phạm Thị Quý (chủ biên) (2002), chuyển đổi mô hình kinh tế 'Việt Nam - thực trạng kinh nghiệm, NXB trị quốc gia, Hà Nội 50 Quỹ hỗ trợ phát triển (2001), Báo cáo tình hình hoạt động năm 2001 51 Peter s Rose, Đại học Kinh tế quốc dân biên dịch (2001), Quản trị ngân hàng, NXB tài chính, Hà Nội 52 Nguyễn Hải Sản (2001), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB thống kê 53 Mai Siêu (1986), Một số vấn đề tiền tệ tín dụng ngân hàng, NXB lao động, Hà Nội 54 Lê Văn Tề (1995), Ngân hàng thương mại, NXB thành phốHồ Chí Minh 55 Thời báo ngân hàng (2003), Doanh nghiệp tranh toàn cảnh, (1,2) trang 56 Tổng cục thống kê (2002), Kết điều tra toàn doanh nghiệp ngày tháng năm 2001, NXB thống kê, Hà Nội 57 Tổng cục thống kê (2002), Niên giám thống kê 2001, NXB thống kê, Hà Nội 58 Trung tâm thơng tin tín dụng - Ngân hàng nhà nước Việt Nam (2001) Thơng tin tín dụng tháng 6/2001 59 Trường cao cấp nghiệp vụ ngân hàng Hà Nội (1988), Giáo trình lưu thơng tiền tệ tín dụng kinh tế xã hội chủ nghĩa Việt Nam, Hà Nội 60 TS Vũ Thị Bạch Tuyết, (2002), “Hội nhập kinh tế quốc tế đặt vấn đề cho doanh nghiệp”, Tạp chí tài chính, (450), tr.47 - 49 61 Tư liệu kinh tế- xã hội chọn lọc từ 10 điều tra qui mô lớn 1998 - 2000, NXB Thống kê 62 Văn kiện Đại hội Đại biểu toàn quốc lần thứ VI (1987), NXB Sự thật, Hà Nội 63 Văn kiện Đại hội Đại biểu tồn quốc lần thứ IX (2001), NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội 64 Viện khoa học ngân hàng (1996), Tín dụng ngân hàng cho doanh nghiệp, NXB thống kê, Hà Nội 65 Viện nghiên cứu khoa học ngân hàng (2002), Tài liệu hội thảo “Bàn cho vay theo lãi suất thỏa thuận”, NXB thống kê, Hà Nội 66 Viện nghiên cứu khoa học ngân hàng (2002), Tài liệu hội thảo “Hồn thiện mơi trường pháp lý cho hoạt động ngân hàng Việt Nam điều kiện thực Hiệp định thương mại Việt-Mỹ hội nhập quốc tế”, NXB thống kê, Hà Nội 67 Nguyễn Quốc Việt, Nguyễn Thanh (1993), Công nghệ ngân hàng Mỹ, NXB giáo dục Tiếng Anh: 68 Asia Pacific Tax Notes, Pricewaterhousecoopers, Issue No 14, Feb 2002 page - 69 H p s Pahwa (1998), Bank ýỉnance to busỉness and industry, Vinod Law Publications PHlJ LlJC BIEU Cong ty san xuB:t v~t li~u xay dlfng HTM ? "" ,,., , , " BANGCANDOIKETOAN Ngay 31 A TSLD thang TAISAN MS VA DAUTUNGANH~N 100 110 111 112 113 120 121 128 129 130 131 132 133 134 135 136 138 139 140 141 142 143 144 200 210 211 212 213 217 218 219 220 222 228 230 250 I Ti~n Tien m~it Tien gC1i ngan hang Tien dang chuy€n II Cac khoan phai thu PMi thu cila khach hang Tni truck cho nguC1i ban PMi thu n()i b() Cac khoan pMi thu khac III Hang t6n kho Hang mua dang di tren duC1ng Nguyen li~u v~t li~u t6n kho C6ng C\J, d\}ng C\1 kho Chi phi SXKD dC1 dang Thanh phffm t6n kho Hang h6a t6n kho Dl! phong giam gia hang t6n kho IV Tai san h.tu d()ng khac T~m ung Chi phi trii truoc Chi phi cho ke't chuy€n Tai san thie'u chC1 xU' ly B TSCD vA DAU TlfDAI H~N I Tai san c6 djnh TSCD hfi'u hlnh _Nguyen gia - Gia tri hao mon lUy ke' TSCD v6 hlnh _Nguyen gia - Gia tri hao mon lily ke' II Cac khoan d§u tti tai chinh DH G6p v6n lien doanh Cac khoan d~u tu dai h~n khac III Chi phi XDCB dlt dang TONG CQNG TAl SAN: 12 nam 1999 SODAUNAM 496.812.653.917 21.501.029.616 69.734.262 21.088.295.354 343.000.000 36.723.399.769 11.866.196.000 8.805.126.865 4.512.019.592 11.540.057.312 382.933.726.657 796.790.000 296.677.407.549 2.280.176.607 10.710.110.350 10.562.406.478 69.691.192.569 (7 784.356.896) 55.654.497.875 80.027.040 830.200.000 54.744.270.835 674.151.104.054 93.492.872.173 73.492.872.173 437.866.469.361 (364.373.597 188) 20.000.000.000 20.000.000.000 565.728.575.211 534.535.087.711 31.193.487.500 14.929.656.670 1.170.963.757.971 Ddn vi tinh: d6ng s6 CUOI KY 523.540.043.901 1.446.448.166 109.497.659 1.336.950.507 7.740.031.375 822.407.100 1.525.131.511 1.301.756.311 2.090.736.453 442.968.462.624 93.768.427.260 272.677.709.654 1.536.047.879 6.042.455.380 68.943.822.451 - 71.385.101.736 16.148.960 68.152.836.973 3.216.115.803 696.424.357.398 87.455.139.882 68.455.139.882 449.068.205.196 (380.613.065.314) 19.000.000.000 20.000.000.000 (1.000.000.000) 593.321.416.938 484.551.093.894 108.770.323.044 15.647.800.578 1.219.964.401.299 Ma s6 300 310 311 Phiii tra ngu'Cii ban NGUONVON A N(l PHAI TRA I Nq ngiin ht;m s6 cu61 KY SODAUNAM 425.381.477.399 468.906.344.519 394.187.989.899 340.343.210.579 280.999.864.896 119.534.541.483 313 89.912.604.740 188.427.443.890 Ngu'Cii mua trii tien tru'dc 314 224.983.700 249.160.500 Thue' va cac khoan phiii n()p NN 315 2.126.126.933 18.992.034.077 Phiii trii cong nhan vien 316 9.277.923.386 8.686.302.530 Phiii tra cho cac ddn vi n()i b() 317 1.825.517.784 2.043.930.562 Cac khmln phcli, tra phcli n9p khac 318 9.820.968.460 2.409.797.537 320 31.193.487.500 125.803.066.380 Vay dai h::,tn 321 31.193.487.500 125.803.066.380 Nng kinh doanh 30 109.568.277.867 31 4.013.488.458 - Chi phi ho~t d('>ng tai chinh 32 23.109.877.697 Lcji nhu~n thuffn tu ho~t d('>ng tai chinh 40 (19.096.389.239) - Cac khoan thu nh~p ba't thu'ong 41 11.273.856.765 - Chi phi ba't thu'ong 42 1.445 746.377 Lcji nhu~n ba't thu'ong 50 9.828.110.388 T6ng lcji nhu~n tru'oc thue' 60 100.299.999.016 10 Thue' thu nMp doanh nghi~p phai n('>p 70 33.394.291.447 11 Lcji nhu~n sau thue' 80 66.905.707.569 - Thu nMp ho~t d('>ng tai chinh BIEU Cong ty san xua't v~t li~u xay dtfng HTM BANG CAN DOl KE TOAN Ngay 31 thang 12 nam 2000 Dcln vi tinh : d6ng TAISAN A TAl SAN Lu'u DQNGVA DAU TlfNH I VO'n bAng ti~n Ti€n m~t tc:,ti quy Ti6n gC1i ngan hang Ti6n dang chuyen III Cac khoan phai thu Phiii thu cua khach hang Tra tntoc cho ngu'C1i ban Thue' GTGT du'~u tu' chung khoan dai hc:,tn G6p v6n lien doanh Cac khoan d~u tu' dai hc:,tn khac III Chi phi XDCB dd dang TONG C