Luận văn thạc sỹ - Hoàn thiện Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi

1.1.Tính cấp thiết của Đề tài Hiện nay, vai trò của hạch toán kế toán trong các doanh nghiệp là rất cần thiết. Hạch toán kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm là một công việc quan trọng trong hạch toán kế toán, hạch toán một cách đầy đủ và đúng đắn việc tập hợp các khoản mục chi phí và tính giá thành có một vai trò quan trọng trong quản trị doanh nghiệp nhằm đưa ra các biện pháp tích cực làm giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm và tăng lợi nhuận của doanh nghiệp. Đối với Công ty Cổ phần Thiết bị Thuỷ lợi hoạt động trong các lĩnh vực về xây dựng, lắp đặt. Do đó chi phí cần thiết bỏ ra để sản xuất một sản phẩm là không nhỏ, mặt khác thời gian quay vòng vốn chậm do đó việc quản lý các khoản chi phí phát sinh là một việc quan trọng. Mặt khác, quá trình thi công xây dựng, lắp đặt các công trình chịu ảnh hưởng rất lớn từ địa điểm thi công công trình cũng như điều kiện thời tiết và dễ xảy ra các rủi ro. Do vậy muốn quản lý chặt chẽ các khoản chi phí đã bỏ ra trong một kỳ kinh doanh thì Công ty phải hạch toán một cách đầy đủ và đúng đắn các khoản chi phí phát sinh tạo tiền đề cho việc phân tích các khoản chi phí tăng vượt định mức đặt ra và qua đó xác định nguyên nhân và các biện pháp tiết kiệm chi phí trong kỳ tiếp theo. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên, tôi đã chọn đề tài: “Hoàn thiện kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi” làm đề tài nghiên cứu của mình. 1.2.Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến Đề tài Trong quá trình tìm hiểu thực tế và tra cứu trên các website gần đây đã có rất nhiều đề tài, công trình nghiên cứu liên quan đến việc hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp khác nhau như sau: Tác giả Trần Thị Hoa với đề tài “ Kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty Cổ phần VT Vạn Xuân” (2015) đã trình bày được những vấn đề lý luận cơ bản về kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp trong doanh nghiệp dưới hai góc độ kế toán tài chính và kế toán quản trị, phản ánh thực trạng kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại doanh nghiệp. Đồng thời đã nêu được những ưu điểm, những hạn chế của kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại doanh nghiệp. Trên cơ sở đó tác giả đã nêu các yêu cầu của việc hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành tại đơn vị và cũng nêu lên một số gợi ý cho các nghiên cứu tiếp theo.Ngoài ra đề tài còn nêu ra được những phải pháp có liên quan tới kế toán quản trị, đây là vấn đề cấp thiết hiện nay mà không phải doanh nghiệp nào cũng thực sự quan tâm triển khai. Tuy nhiên, hạn chế của luận văn này là phần giải pháp còn đưa ra chung chung, chưa thực sự phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. “Kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty Cổ phần thiết bị và vật liệu xây dựng HANCONRP”, của tác giả Nguyễn Quỳnh Hương (2016) đã khái quát hóa những vấn đề cơ bản về khái niệm, ý nghĩa nội dung của kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp trong các doanh nghiệp hiện nay, phân tích thực trạng kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại công ty nhằm phát hiện ưu điểm, nhược điểm để đưa ra giải pháp hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. Tuy nhiên, luận văn có một số giải pháp còn mang tính định hướng, chưa có tính thuyết phục cao và chưa chú ý tới mảng kế toán quản trị Trong các công trình này, các tác giả đã hệ thống các nội dung cơ bản về kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp cũng như thực trạng kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại đơn vị và đề xuất những giải pháp giúp cho công tác kế toán được hoàn thiện hơn nhằm cung cấp thông tin cho các nhà quản lý một cách chính xác. Mặc dù vậy, tất cả các nghiên cứu về kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm xây lắp đã được công bố là những nghiên cứu chuyên sâu về kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp trong một đơn vị cụ thể với những đặc thù riêng. Mặt khác xuất phát từ lý luận và thực tiễn, kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi cần hoàn thiện phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh của Công ty nhằm góp phần tiết kiệm chi phí sản xuất và sử dụng chi phí sản xuất có hiệu quả góp phần làm giảm giá thành sản phẩm xây lắp góp phần tăng lợi nhuận của công ty nên tác giả đã nghiên cứu đề tài : “Hoàn thiện Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi”. 1.3. Mục tiêu nghiên cứu 1.3.1. Mục tiêu chung Đánh giá thực trạng kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành của Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi. Qua đó, đề xuất một số giải pháp hoàn thiện công tác kế toán chi phí và tính giá thành của Công ty. 1.3.2. Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa những vấn đề lý luận về kế toán chi phí và tính giá thành trong các doanh nghiệp xây lắp. - Đánh giá thực trạng về kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm của Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi. Xác định những kết quả mà Công ty đã đạt được và những điểm còn hạn chế đối với kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm . - Đề xuất các kiến nghị và giải pháp có tính khả thi nhằm hoàn thiện kế toán chi phí và tính giá thành tại Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi. 1.4. Câu hỏi nghiên cứu Để tiếp cận và đạt được những mục tiêu đã đề ra trong đề tài, tác giả đặt ra các câu hỏi nghiên cứu như sau: 1. Đặc điểm của doanh nghiệp xây lắp và ảnh hưởng của đặc điểm này đối với kế toán chi phí và tính giá thành tại doanh nghiệp xây lắp? Nhiệm vụ kế toán chi phí và tính giá thành? Nội dung của kế toán chi phí và tính giá thành trong các doanh nghiệp xây lắp? 2. Thực trạng kế toán chi phí và tính giá thành của công ty Cổ phần Thiết bị Thủy lợi? Những yếu tố nào ảnh hưởng tới kế toán chi phí và tính giá thành tại Công ty Cổ phần Thiết bị Thủy lợi ? Những ưu điểm và nhược điểm của kế toán chi phí và tính giá thành của Công ty? 3. Cần có những giải pháp và kiến nghị nào để hoàn thiện kế toán chi phí và tính giá thành tại Công ty Cổ phần Thiết bị Thủy lợi. 1.5. Phạm vi nghiên cứu 1.5.1.Phạm vi nghiên cứu + Về không gian: Đề tài tập trung nghiên cứu về kế toán chi phí và tính giá thành tại Công ty Cổ phần Thiết bị Thủy lợi + Về thời gian: Số liệu của Công ty Cổ phần Thiết bị Thủy lợi từ năm 2016 1.5.2.Đối tượng nghiên cứu Đề tài được giới hạn trong việc nghiên cứu kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành tại các doanh nghiệp xây lắp nói chung, Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi nói riêng trên phương diện kế toán tài chính. 1.6.Phương pháp nghiên cứu Phương pháp tiếp cận: Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu, xem xét phương pháp kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty cổ phần thiết bị Thủy lợi. * Dữ liệu nghiên cứu: Bao gồm dữ liệu sơ cấp và dữ liệu thứ cấp. Dữ liệu thứ cấp là các dữ liệu liên quan đến tình hình công ty, bộ máy tổ chức, bộ máy kế toán, số liệu trong sổ kế toán chi phí sản xuất kinh doanh, các báo cáo tài chính cũng như là các báo cáo kế toán quản trị mà kế toán sử dụng để tính giá thành … Dữ liệu sơ cấp là các dữ liệu thu thập được trong quá trình điều tra, phỏng vấn, tiếp xúc với kế toán viên, ban giám đốc…liên quan đến các kiến nghị, giải pháp. * Phương pháp thu thập thông tin Đối với thông tin thứ cấp, tác giả thu thập từ nguồn tài liệu từ giáo trình, tài liệu học tập, website công ty, giấy phép đăng ký kinh doanh, sổ sách kế toán của công ty. Tham khảo các công trình khoa học khác để có cái nhìn tổng quan hơn, từ đó đưa ra được những kiến nghị và giải pháp hữu hiệu nhằm hoàn thiện kế toán chi phí và tính giá thành tại công ty. Đối với thông tin sơ cấp, tác giả tiến hành phỏng vấn, trao đổi với ban giám đốc, kế toán viên trong công ty. * Phương pháp xử lý dữ liệu: Phương pháp tổng hợp, so sánh, phân tích số liệu 1.7. Ý nghĩa của Đề tài nghiên cứu Ý nghĩa khoa học: Hệ thống hóa lý luận về kế toán chi phí và tính giá thành trong các doanh nghiệp xây lắp, các yếu tố ảnh hưởng đến việc tập hợp chi phí và tính giá thành trong các doanh nghiệp xây lắp, nghiên cứu thực tế chế độ kế toán hiện hành về kế toán chi phí và tính giá thành đang áp dụng tại công ty Ý nghĩa thực tiễn: Đưa ra giải pháp hoàn thiện kế toán chi phí và tính giá thành tại Công ty Cổ phần Thiết bị Thủy lợi để làm cho công tác tính giá thành sát đúng với thực tế hơn, tạo tiền đề cho việc ra quyết định của Công ty 1.8. Kết cấu của Luận văn Ngoài phần mục lục, danh sách các bảng biểu, sơ đồ, hình vẽ, các từ viết tắt và các phụ lục, luận văn được kết cấu gồm 4 chương như sau: Chương 1: Giới thiệu về đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận chung về kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp trong các doanh nghiệp xây lắp. Chương 3: Thực trạng kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty Cổ phần Thiết bị Thủy lợi. Chương 4: Thảo luận kết quả nghiên cứu và các giải pháp hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty Cổ phần Thiết bị Thủy lợi.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - VÕ THỊ THANH TÚ HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ THỦY LỢI HÀ NỘI – 2017 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - VÕ THỊ THANH TÚ HOÀN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ THỦY LỢI CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH Người hướng dẫn khoa học: PGS,TS TRẦN VĂN THUẬN HÀ NỘI – 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Tôi xin cam đoan luận văn Thạc sĩ kinh doanh quản lý “Hồn thiện Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi” cơng trình khoa học độc lập tơi hướng dẫn thấy giáo PGS,TS TRẦN VĂN THUẬN Các thông tin, số liệu mà tác giả sử dụng luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng không vi phạm quy định pháp luật Các kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa công bố ấn phẩm, cơng trình nghiên cứu khác Tác giả xin cam đoan điều thật, sai, tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm LỜI CẢM ƠN Trước tiên, học viên xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGS,TS Trần Văn Thuận tận tình bảo, góp ý động viên học viên suốt trình thực luận văn tốt nghiêp Học viên xin gửi lời cảm ơn đến Thầy, Cơ Viện Kế tốn - Kiểm toán tạo điều kiện thuận lợi để học viên hồn thành tốt luận văn Học viên xin cảm ơn Thầy, Cô Hội đồng chia sẻ đóng góp ý kiến thiết thực để luận văn bước hoàn thiện Học viên xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi, anh, chị cơng ty nhiệt tình cung cấp thơng tin để học viên hồn thành luận văn Trân trọng cảm ơn Tác giả Võ Thị Thanh Tú MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU HOÀN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ THỦY LỢI 1.1 Tính cấp thiết Đề tài 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến Đề tài 1.3 Mục tiêu nghiên cứu .3 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Phạm vi nghiên cứu 1.5.1 Phạm vi nghiên cứu 1.5.2 Đối tượng nghiên cứu .4 1.6.Phương pháp nghiên cứu 1.7 Ý nghĩa Đề tài nghiên cứu .5 1.8 Kết cấu Luận văn .5 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY LẮP .6 2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh xây lắp ảnh hưởng đến kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp .6 2.2 Khái niệm phân loại chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp doanh nghiệp xây lắp 2.2.1 Khái niệm phân loại chi phí sản xuất xây lắp .8 2.2.2 Khái niệm phân loại giá thành sản phẩm xây lắp 10 2.3 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp doanh nghiệp xây lắp 14 2.3.1 Ý nghĩa nhiệm vụ kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp .14 2.3.2 Đối tượng phương pháp kế toán chi phí sản xuất xây lắp 15 2.3.3 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 16 2.3.4 Kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp 17 2.3.5 Kế tốn chi phí sử dụng máy thi công .18 2.3.6 Kế tốn chi phí sản xuất chung 19 2.3.7 Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất xây lắp .20 2.3.8 Kiểm kê, đánh giá sản phẩm xây lắp dở dang 20 2.3.9 Tính giá thành sản phẩm xây lắp .21 2.3.10 Sổ kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp 22 Kết luận chương .25 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ THỦY LỢI 26 3.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi .26 3.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty .26 3.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 27 3.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty .34 3.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty .38 3.1.5.Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty .41 3.2 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất xây lắp Công ty cổ phần Thiết bị thủy lợi 44 3.2.1 Đối tượng phương pháp kế tốn chi phí sản xuất Cơng ty .42 3.2.2 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 48 3.2.3 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 54 3.2.4 Kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng .60 3.2.5 Kế tốn chi phí sản xuất chung 61 3.2.6 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất xây lắp .71 3.2.7 Kiểm kê, đánh giá sản phẩm xây lắp dở dang Cơng ty .73 3.3 Thực trạng tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty cổ phần Thiết bị thủy lợi 76 3.3.1 Đối tượng phương pháp tính giá thành sản phẩm xây lắp Cơng ty .76 3.3.2 Quy trình tính giá thành sản phẩm xây lắp Cơng ty 77 Kết luận chương .78 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ THỦY LỢI 79 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu thực trạng kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty cổ phần Thiết bị thủy lợi 79 4.1.1 Những ưu điểm 79 4.1.2 Những tồn 82 4.2 Định hướng phát triển Cơng ty ngun tắc hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi 83 4.2.1 Định hướng phát triển Công ty 83 4.2.2 Ngun tắc hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty 84 4.3 Giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty cổ phần Thiết bị thủy lợi 84 4.3.1 Hồn thiện kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 84 4.3.2 Đối với chi phí nhân cơng trực tiếp: 86 4.3.3 Đối với chi phí sản xuất chung : 88 4.3.4 Hồn thiện kế tốn thiệt hại sản xuất .90 4.3.5 Giải pháp tăng cường quản lý chi phí sản xuất tính giá thành Cơng ty Cổ phần Thiết bị Thuỷ lợi 91 4.4 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Cơng ty cổ phần Thiết bị thủy lợi 92 4.4.1 Về phía Nhà nước 92 Thứ hai, kế toán 93 4.4.2 Về phía Cơng ty .94 4.5 Đóng góp Đề tài nghiên cứu .91 4.6 Những hạn chế Đề tài số gợi ý cho nghiên cứu tương lai 94 4.7 Kết luận Đề tài nghiên cứu 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Đầy đủ tiếng Việt Công ty Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lơi CT Cơng trình HMCT Hạng mục cơng trình BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn TT Thơng tư SXKD Sản xuất kinh doanh HĐGK Hợp đồng giao khoản CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CPSXC Chi phí sản xuất chung TL Tiền lương KH Kế hoạch Chi phí tiền lương nhân viên đạo trực tiếp cơng trình La La Tổng 62711-LALA 334 17,875,000 149,737,500 Kế toán lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) PHIẾU KẾ TOÁN 30/9/2016 Số 142 Nội dung TK đối ứng Các khoản trích theo lương nhân viên đạo trực tiếp cơng trình Kênh Châu Bình Các khoản trích theo lương nhân viên đạo trực tiếp cơng trình Nậm Khốt Các khoản trích theo lương nhân viên đạo trực tiếp cơng trình Tắc Giang Các khoản trích theo lương nhân viên đạo trực tiếp cơng trình So lo Các khoản trích theo lương nhân viên đạo trực tiếp cơng trình Nậm Mỏ Các khoản trích theo lương nhân viên đạo trực tiếp cơng trình Bạch Hạc Các khoản trích theo lương nhân viên đạo trực tiếp cơng trình La La Tổng Số tiền TK ghi nợ TK ghi có 62711KCBINH 62711NAMKHOT 62711TACGIANG 62711-SOLO1 338 4,383,500 338 6,039,000 338 6,270,000 338 4,290,000 62711NAMMO 62711BACHHAC 62711-LALA 338 4,147,000 338 6,517,500 338 4,290,000 35,937,000 Kế toán lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) PHIẾU KẾ TOÁN 30/9/2016 Số 143 Nội dung Chi phí khấu hao TSCĐ dùng gia công XN phân bổ cho CT Kênh Châu Bình Chi phí khấu hao TSCĐ dùng gia cơng XN phân bổ cho CT Nậm Khốt Chi phí khấu hao TSCĐ dùng gia cơng XN phân bổ cho CT Tắc Giang TK đối ứng TK ghi nợ TK ghi có 6274162741KCBINH DCHUNG 6274162741NAMKHOT DCHUNG 6274162741TACGIANG DCHUNG Số tiền 3,242,290 5,429,469 11,903,805 Chi phí khấu hao TSCĐ dùng gia công XN phân bổ cho CT So lo 62741SOLO1 62741DCHUNG 1,348,916 Chi phí khấu hao TSCĐ dùng gia công XN phân bổ cho CT Nậm Mỏ Chi phí khấu hao TSCĐ dùng gia công XN phân bổ cho CT Bạch Hạc Chi phí khấu hao TSCĐ dùng gia cơng XN phân bổ cho CT La La Tổng Kế toán lập (Ký, họ tên) 62741NAMMO 62741BACHHAC 62741-LALA 62741DCHUNG 62741DCHUNG 62741DCHUNG 2,704,711 6,185,199 1,596,968 32,411,358 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) PHIẾU KẾ TOÁN 30/9/2016 Số 144 Nội dung TK đối ứng TK ghi nợ TK ghi có Chi phí tiền lương nhân viên quản lý XN 6271162711phân bổ cho cơng trình Kênh Châu Bình KCBINH DCHUNG Chi phí tiền lương nhân viên quản lý XN 6271162711phân bổ cho cơng trình Nậm Khốt NAMKHOT DCHUNG Chi phí tiền lương nhân viên quản lý XN 6271162711phân bổ cho cơng trình Tắc Giang TACGIANG DCHUNG Chi phí tiền lương nhân viên quản lý XN 62711-SOLO1 62711phân bổ cho cơng trình So lo DCHUNG Chi phí tiền lương nhân viên quản lý XN 6271162711phân bổ cho cơng trình Nậm Mỏ NAMMO DCHUNG Chi phí tiền lương nhân viên quản lý XN 6271162711phân bổ cho công trình Bạch Hạc BACHHAC DCHUNG Chi phí tiền lương nhân viên quản lý XN 62711-LALA 62711phân bổ cho công trình La La DCHUNG Tổng Kế tốn lập (Ký, họ tên) Số tiền 6,798,551 11,384,706 24,960,325 2,828,456 5,671,334 12,969,347 3,348,580 67,961,300 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) PHIẾU KẾ TỐN 30/9/2016 Số 146 Nội dung Kết chuyển chi phí ngun vật liệu trực tiếp cơng trình kênh Châu Bình TK đối ứng TK ghi nợ TK ghi có 1541KCBINH 6211KCBINH Số tiền 88,453,452 Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp cơng trình kênh Châu Bình Kết chuyển chi phí sản xuất chung cơng trình kênh Châu Bình Kết chuyển chi phí sản xuất chung cơng trình kênh Châu Bình Kết chuyển chi phí sản xuất chung cơng trình kênh Châu Bình Tổng 1541KCBINH 1541KCBINH 1541KCBINH 1541KCBINH 6221KCBINH 62711KCBINH 62741KCBINH 62771KCBINH Kế toán lập 29,446,634 3,242,290 21,215,500 210,997,877 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nội dung Giá vốn Kênh Châu Bình giai đoạn hồn thành bàn giao Tổng Kế toán lập (Ký, họ tên) 68,640,000 PHIẾU KẾ TOÁN 30/9/2016 Số 147 TK đối ứng TK ghi nợ TK ghi có 632-KCBINH 1541-KCBINH Số tiền 1,025,557,267 1,025,557,267 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Phụ lục 15: Bảng kê chi phí theo cơng trình xí nghiệp gửi lên phòng Kế tốn – Tài Công ty Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi Xí nghiệp Bảng kê khoản chi phí cơng trình Kênh Châu Bình Tháng 09/2016 TK ghi nợ Số phiếu TT chi / thu Số hoá đơn Ngày tháng 132/1 11002 6/9/2016 160/1 176/1 00161 8/9/2016 14/09/16 01256 17/09/16 22/09/16 00449 28/0916 30/09/16 Nội dung Thanh tốn tiền mua thép tròn F36, F38 Mua NVL Cty thép phi 6, phi Thanh toán tiền mua vé xe, card điện thoại, mua vật tư phục vụ cơng trình Mua xi măng PC30 chưa tốn tiền Thanh tốn tiền vé xe, tiền phòng phí điện thoại Ctrình Chi phí th máy đào đất Chi phí nhân cơng th ngồi Cộng TK ghi có TK 1368 TK 621 TK 622 TK 6277 Thuế đầu vào Chi phí NVLTTT Chi phí NCTT Chi phí chung 111 18,627,54 1,693,413 16,934,132 3,426,075 34,260,748 Tổng chi phí 18,627,545 37,686,823 1,810,000 1,810,000 3,725,857 37,258,572 1,810,000 40,984,429 2,605,500 1,680,000 2,605,500 16,800,000 18,480,000 68,640,00 68,640,000 10,525,345 88,453,452 68,640,000 21,215,500 Người lập 2,605,500 68,640,000 91,683,04 188,834,297 Phụ lục 16: Bảng toán lương nhân viên quản lý cơng trình Cơng ty Cổ phần Thiết bị Thuỷ lợi XNI BẢNG THANH TỐN LƯƠNG NHÂN VIÊN QUẢN LÝ CƠNG TRÌNH Tháng 09 năm 2016 TT Họ tên Hệ số LCB Lương Công tháng L,P TG 30 Lê Trung Hiếu 2.65 3,206,500 Nguyễn Văn Việt 2.34 2,831,400 Nguyễn Đình Trung 3.27 3,956,700 Đỗ Hữu Quang 2.65 Trần Minh Hồng Lương TB Hệ số Tiền lương LKK thới gian Phụ TL cấp cấp LP bậc 0 Khấu trừ Thu nhập Còn nhận Cơng trình 8,250,000 BHXH 256,520 BHYT 480,975 BHTN 32,065 7,480,440 Tắc Giang 5,500,000 1.2 8,250,000 30 5,500,000 1.2 8,250,000 0 8,250,000 226,512 424,710 28,314 7,570,464 Tắc Giang 30 5,500,000 1.4 9,625,000 0 9,625,000 316,536 593,505 39,567 8,675,392 Tắc Giang 3,206,500 30 5,500,000 1.3 8,937,500 0 8,937,500 256,520 480,975 32,065 8,167,940 solo 2.65 3,206,500 30 5,500,000 1.3 8,937,500 0 8,937,500 256,520 480,975 32,065 8,167,940 solo Ngô Tiến Hải 3.27 3,956,700 30 5,500,000 1.4 9,625,000 0 9,625,000 316,536 593,505 39,567 8,675,392 Châu Bình Hồng Ngọc Minh 2.96 3,581,600 29 5,500,000 1.3 8,639,583 0 8,639,583 286,528 537,240 35,816 7,779,999 Châu Bình Lê Quang Hiếu 3.89 4,706,900 30 5,500,000 1.5 10,312,500 0 10,312,500 376,552 706,035 47,069 9,182,844 Nậm Khốt Phạm Văn Mạnh 2.34 2,831,400 24 5,500,000 1.2 6,600,000 0 6,600,000 226,512 424,710 28,314 5,920,464 Nậm Khốt 10 Lê Văn Hoàng 2.34 2,831,400 30 5,500,000 1.2 8,250,000 0 8,250,000 226,512 424,710 28,314 7,570,464 Nậm Khốt 11 Hoàng Văn Hùng 2.96 3,581,600 30 5,500,000 1.3 8,937,500 0 8,937,500 286,528 537,240 35,816 8,077,916 Bạch Hạc 12 Trương Thái Huy 4.2 5,082,000 29 5,500,000 1.5 9,968,750 0 9,968,750 406,560 762,300 50,820 8,749,070 Bạch Hạc 13 Ngơ Quang Bình 2.34 2,831,400 30 5,500,000 1.2 8,250,000 0 8,250,000 226,512 424,710 28,314 7,570,464 Bạch Hạc 14 Võ Hồng Chí 2.96 3,581,600 28 5,500,000 1.3 8,341,667 0 8,341,667 286,528 537,240 35,816 7,482,083 Nậm Mỏ 15 Trịnh Văn Tuấn 2.96 3,581,600 30 5,500,000 1.3 8,937,500 0 8,937,500 286,528 537,240 35,816 8,077,916 Nậm Mỏ 16 Lê Văn Tình 2.65 3,206,500 30 5,500,000 1.2 8,250,000 0 8,250,000 256,520 480,975 32,065 7,480,440 La La 17 Võ Văn Đài 3.27 3,956,700 30 5,500,000 1.4 9,625,000 0 9,625,000 316,536 593,505 39,567 8,675,392 La La 149,737,500 0 149,737,500 4,810,960 9,020,550 601,370 135,304,620 Tổng cộng Phụ lục 17: Bảng tốn lương nhân viên quản lý xí nghiệp Cơng ty Cổ phần Thiết bị Thuỷ lợi XNI BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG NHÂN VIÊN QUẢN LÝ XÍ NGHIỆP Tháng 04 năm 2009 tt Họ tên Ng Trọng Cần Ng Hữu Văn Đỗ Quang Đạt Ngô Thị Hà Lê Tuấn Anh Phậm Văn Đức Ngô Tiến Tổng cộng HSLC B 3.89 3.58 4.2 2.34 3.27 2.96 2.96 LCB 4,706,90 4,331,80 5,082,00 2,831,40 3,956,70 3,581,60 3,581,60 Công tháng L, Thời P gian 23 22 21 24 23 20 19 Lương TB 5,500,00 5,500,00 5,500,00 5,500,00 5,500,00 5,500,00 5,500,00 HSL Tiền lương TLL KK thời gian P Khấu trừ Phụ cấp cấp bậc Thu nhập Còn nhận BHXH BHYT BHTN 1.6 8,433,333 2,530,000 10,963,33 376,552 706,035 47,069 9,833,677 1.5 7,562,500 0 7,562,500 346,544 649,770 43,318 6,522,868 1.8 8,662,500 3,465,000 12,127,50 406,560 762,300 50,820 10,907,820 1.1 6,050,000 0 6,050,000 226,512 424,710 28,314 5,370,464 1.4 7,379,167 0 7,379,167 316,536 593,505 39,567 6,429,559 1.2 5,500,000 0 5,500,000 286,528 537,240 35,816 4,640,416 1.2 5,225,000 0 5,225,000 286,528 537,240 35,816 4,365,416 48,812,500 5,995,000 54,807,50 2,245,76 4,210,80 280,72 48,070,220 Phụ lục 18: Sổ chi tiết chi phí nguyên vật liệu trực tiếp mở cho kênh Châu Bình Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi Km 10, Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội Mẫu số S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) [TRÍCH] SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Từ ngày 01/09/2016 đến ngày 30/09/2016 Tài khoản: 621 Đối tượng: Cơng trình kênh Châu Bình Mã cơng trình: KCBINH Loại tiền: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng A B C 30/9/2016 PKT13 30/9/201 30/9/2016 PKT13 30/9/201 30/9/2016 PKT14 30/9/201 Diễn giải D Chi phí NVLTT thi cơng cơng trình Châu Bình trả tiền mặt Chi phí NVLTT thi cơng cơng trình Châu Bình trả tiền mặt Kết chuyển chi phí NVLTT cơng trình Châu Bình Cộng số phát sinh tháng 9/2016 - Số dư cuối kỳ TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Nợ Có E 111 16,934,13 331 71,519,32 154 x x Số dư 88,453,45 88,453,45 x 88453452 x Ngày 30 tháng 09 năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 19: Sổ TK 621 Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi Km 10, Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) [TRÍCH] SỔ CÁI Tháng 9/2016 Tên tài khoản: Chi phí Nguyên liệu vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621 Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Số hiệu TK đối ứng B C D Chi phí NLVL thi cơng cơng trình trả tiền mặt Chứng từ ghi sổ 30/9/2017 GTGS328 30/9/2017 30/9/2017 GTGS328 30/9/2017 30/9/2017 GTGS336 30/9/2017 30/9/2017 GTGS336 30/9/2017 30/9/2017 GTGS340 30/9/2017 30/9/2017 GTGS340 30/9/2017 30/9/2017 GTGS349 30/9/2017 30/9/2017 GTGS349 30/9/2017 30/9/2017 GTGS352 30/9/2017 Chi phí NLVL thi cơng cơng trình chưa tốn Chi phí NLVL thi cơng cơng trình chưa tốn Chi phí NLVL thi cơng cơng trình trả tiền mặt Chi phí NLVL thi cơng cơng trình chưa tốn Chi phí NLVL thi cơng cơng trình trả tiền mặt Chi phí NLVL thi cơng cơng trình trả tiền mặt Chi phí NLVL thi cơng cơng trình chưa tốn Chi phí NLVL thi cơng cơng trình chưa tốn Chi phí NLVL thi cơng cơng trình trả tiền mặt Chi phí NLVL thi cơng cơng trình 30/9/2017 GTGS363 30/9/2017 chưa tốn Chi phí NLVL thi cơng cơng trình 30/9/2017 GTGS363 30/9/2017 trả tiền mặt 30/9/2017 GTGS377 30/9/2017 Kết chuyển CPNLVLTT 30/9/2017 GTGS352 30/9/2017 30/9/2017 GTGS389 30/9/2017 Nợ Có Ghi E G 111 176,843,907 331 707,375,629 331 844,679,234 111 60,519,915 331 624,425,377 111 77,168,250 111 70,737,563 331 778,113,192 331 622,490,554 111 97,264,149 331 884,219,536 111 112,639,431 1541 Kết chuyển CPNLVLTT 1546 Cộng phát sinh tháng 9/2016 Số tiền x 884,219,536 5,056,476,73 5,056,476,73 996,858,967 x Ngày 30 tháng 09 năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 20: Sổ chi tiết chi phí nhân cơng trực tiếp mở cho cơng trình kênh Châu Bình Cơng ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi Mẫu số S02c1-DN Km 10, Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) [TRÍCH] SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Từ ngày 01/09/2016 đến ngày 30/09/2016 Tài khoản: 6221 Đối tượng: Cơng trình kênh Châu Bình Mã cơng trình: KCBINH Loại tiền: VNĐ Chứng từ Ngày, tháng Ngày, ghi sổ Số hiệu tháng Diễn giải TK đối ứng A B C D E 30/9/2016 PKT139 30/9/2016 Chi phí NCTT th ngồi thi 111 cơng cơng trình Châu Bình Số phát sinh Nợ Có 68,640,000 30/9/2016 PKT146 30/9/2016 Kết chuyển chi phí NCTT cơng 1541 trình Châu Bình Cộng số phát sinh tháng 9/2016 x - Số dư cuối kỳ x Số dư Nợ Có 68,640,000 68,640,000 68,640,000 x x Ngày 30 tháng 09 năm 2016 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 21: Sổ TK 622 Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi Km 10, Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ A 30/9/2016 Số hiệu B GTGS328 Ngày, tháng C 30/9/2016 30/9/2016 GTGS328 30/9/2016 30/9/2016 GTGS336 30/9/2016 30/9/2016 GTGS336 30/9/2016 30/9/2016 GTGS340 30/9/2016 30/9/2016 GTGS340 30/9/2016 30/9/2016 GTGS349 30/9/2016 30/9/2016 GTGS349 30/9/2016 30/9/2016 GTGS352 30/9/2016 30/9/2016 GTGS352 30/9/2016 30/9/2016 GTGS363 30/9/2016 30/9/2016 GTGS363 30/9/2016 30/9/2016 GTGS377 30/9/2016 30/9/2016 30/9/2016 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) [TRÍCH] SỔ CÁI Tháng 9/2016 Tên tài khoản: Chi phí nhân cơng trực tiếp Số hiệu: 622 Số Số tiền hiệu TK đối Diễn giải ứng Nợ D E Chi phí nhân cơng trực tiếp 334 390,571,584 danh sách XN1 Chi phí nhân cơng trực tiếp th ngồi XN1 Chi phí nhân cơng trực tiếp th ngồi XN2 Chi phí nhân cơng trực tiếp danh sách XN2 Có 111 116,620,000 111 34,717,474 334 412,457,267 Chi phí nhân cơng trực tiếp danh sách XN3 334 427,812,625 Chi phí nhân cơng trực tiếp th ngồi XN3 Chi phí nhân cơng trực tiếp danh sách XN4 111 71,302,104 334 317,548,910 111 27,193,614 111 59,545,837 334 416,820,861 Chi phí nhân cơng trực tiếp danh sách XN6 334 375,138,775 Chi phí nhân cơng trực tiếp th ngồi XN6 Kết chuyển CPNCTT cơng trình XN1 thực 111 50,018,503 1541 507,191,584 507,191,584 Kết chuyển CPNCTT cơng trình XN6 thực 1546 425,157,278 Cộng phát sinh tháng 9/2016 x Chi phí nhân cơng trực tiếp th ngồi XN4 Chi phí nhân cơng trực tiếp th ngồi XN5 Chi phí nhân cơng trực tiếp danh sách XN5 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ghi G 3,206,939,13 3,206,939,13 x 8 Ngày 30 tháng 09 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 22: Sổ chi tiết chi phí sản xuất chung mở cho cơng trình Kênh Châu Bình Cơng ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi Mẫu số S38-DN Km 10, Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) [TRÍCH] SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Từ ngày 01/09/2016 đến ngày 30/09/2016 Tài khoản: 627 Đối tượng: Cơng trình kênh Châu Bình Mã cơng trình: KCBINH Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng B C 30/9/2016 PKT139 30/9/2016 30/9/2016 PKT139 30/9/2016 30/9/2016 PKT141 30/9/2016 30/9/2016 PKT142 30/9/2016 30/9/2016 PKT143 30/9/2016 30/9/2016 PKT144 30/9/2016 30/9/2016 PKT146 30/9/2016 TK Diễn giải D đối ứng E Chi phí sản xuất chung sử dụng cho cơng trình Châu Bình tốn TM Chi phí sản xuất chung sử dụng cho cơng trình Châu Bình chưa tốn Tiền lương nhân viên đạo thi cơng cơng trình Châu Bình Khoản trích theo lương nhân viên đạo thi cơng cơng trình Chi phí khấu hao TSCĐ phân bổ cho cơng trình Châu Bình Chi phí tiền lương quản lý XN1 phân bổ cho cơng trình Châu Bình Kết chuyển chi phí NVLTT cơng trình Châu Bình 111 4,415,500 331 16,800,000 334 18,264,583 338 4,383,500 62741Dchung 3,242,290 62711 Dchung 6,798,551 Cộng số phát sinh tháng 9/2016 - Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Loại tiền: VNĐ Số phát sinh Số dư Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nợ 1541 x x Có Nợ Có 53,904,42 53,904,425 x 53,904,42 x Ngày 30 tháng 09 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 23: Sổ TK 627 Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi Mẫu số S02c1-DN Km 10, Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) [TRÍCH] SỔ CÁI Tháng 9/2016 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Ngày, Số hiệu tháng Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có Ghi G A 30/9/201 B GTGS328 C 30/9/201 D Chi phí sản xuất chung phục vụ cơng trình chưa tốn E 331 121,643,891 30/9/201 30/9/201 30/9/201 30/9/201 30/9/201 30/9/201 30/9/201 GTGS328 30/9/201 30/9/201 30/9/201 30/9/201 30/9/201 30/9/201 30/9/201 Chi phí sản xuất chung phục vụ cơng trình trả tiền mặt Các khoản trích theo lương cơng nhân trực tiếp thuộc xí nghiệp Các khoản trích theo lương cơng nhân trực tiếp thuộc xí nghiệp Các khoản trích theo lương cơng nhân trực tiếp thuộc xí nghiệp Các khoản trích theo lương cơng nhân trực tiếp thuộc xí nghiệp Các khoản trích theo lương cơng nhân trực tiếp thuộc xí nghiệp Các khoản trích theo lương cơng nhân trực tiếp thuộc xí nghiệp 111 41,659,246 338 93,737,180 338 65,616,026 338 79,676,603 338 46,868,590 338 112,484,616 338 98,424,039 GTGS337 30/9/201 Kết chuyển CPSXC cơng trình xí nghiệp thực 1541 270,108,063 GTGS337 30/9/201 30/9/201 30/9/201 30/9/201 Kết chuyển CPSXC cơng trình xí nghiệp thực Kết chuyển CPSXC cơng trình xí nghiệp thực Kết chuyển CPSXC cơng trình xí nghiệp thực Kết chuyển CPSXC cơng trình xí nghiệp thực 1541 4,232,768 1541 2,804,147 1541 131,025,829 1541 163,303,137 30/9/201 30/9/201 30/9/201 30/9/201 30/9/201 GTGS329 GTGS329 GTGS329 GTGS329 GTGS329 GTGS329 GTGS337 GTGS337 GTGS337 Cộng phát sinh tháng 9/2016 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) x 3,298,005,43 3,298,005,43 Ngày 30 tháng 09 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) x Phụ lục 24: Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh dở dang mở cho cơng trình kênh Châu Bình Cơng ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi Mẫu số S38-DN Km 10, Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) [TRÍCH] SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Từ ngày 01/09/2016 đến ngày 30/09/2016 Tài khoản: 1541 Đối tượng: Cơng trình kênh Châu Bình Mã cơng trình: KCBINH Loại tiền: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng A B C 30/9/2016 PKT146 30/9/2016 30/9/2016 PKT146 30/9/2016 30/9/2016 PKT146 30/9/2016 30/9/2016 PKT146 30/9/2016 30/9/2016 PKT146 30/9/2016 30/9/2016 PKT147 30/9/2016 Diễn giải TK đối ứng Nợ Có Nợ Có D E Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Kết chuyển chi phí ngun vật liệu trực tiếp cơng trình kênh Châu Bình Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp cơng trình kênh Châu Bình Kết chuyển chi phí sản xuất chung cơng trình kênh Châu Bình Kết chuyển chi phí sản xuất chung cơng trình kênh Châu Bình Kết chuyển chi phí sản xuất chung cơng trình kênh Châu Bình Giá vốn Kênh Châu Bình giai đoạn hồn thành bàn giao Cộng số phát sinh tháng 9/2016 3.Số dư cuối kỳ Số phát sinh Số dư 1,056,802,591 6211 88,453,452 6221 68,640,000 62711 29,446,634 62741 3,242,290 62771 21,215,500 632 1,025,557,267 x 210,997,877 1,025,557,267 x x x 242,243,200 Ngày 30 tháng 09 năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 25: Sổ TK 154 Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi Mẫu số S02c1-DN Km 10, Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) [TRÍCH] SỔ CÁI Tháng 9/2016 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số hiệu: 154 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Ngày, Số hiệu tháng A B Diễn giải Số hiệu TK đối ứng D E C Số dư đầu kỳ 30/9/2016 GTGS377 30/9/2016 30/9/2016 GTGS377 30/9/2016 30/9/2016 GTGS377 30/9/2016 30/9/2016 GTGS377 30/9/2016 30/9/2016 GTGS377 30/9/2016 30/9/2016 GTGS377 30/9/2016 30/9/2016 GTGS377 30/9/2016 30/9/2016 GTGS383 30/9/2016 30/9/2016 GTGS383 30/9/2016 30/9/2016 GTGS383 30/9/2016 30/9/2016 GTGS383 30/9/2016 30/9/2016 GTGS383 30/9/2016 30/9/2016 GTGS383 30/9/2016 Số phát sinh kỳ Kết chuyển CPNVLTT trình xí nghiệp thực Kết chuyển CP NCTT trình xí nghiệp thực Kết chuyển CPSXC cơng xí nghiệp thực Kết chuyển CPSXC cơng xí nghiệp thực Kết chuyển CPSXC cơng xí nghiệp thực Kết chuyển CPSXC cơng xí nghiệp thực Kết chuyển CPSXC cơng xí nghiệp thực Nợ Có Ghi 9,573,564,294 G cơng 6211 884,219,536 cơng 6221 507,191,584 trình 62711 347,372,980 trình 62721 4,232,768 trình 62731 2,804,147 trình 62741 131,025,829 trình 62771 163,303,137 Kết chuyển GVHB công trình XN thực Kết chuyển GVHB cơng trình XN thực Kết chuyển GVHB cơng trình XN thực Kết chuyển GVHB cơng trình XN thực Kết chuyển GVHB cơng trình XN thực Kết chuyển GVHB cơng trình XN thực Cộng phát sinh tháng 9/2016 Số dư cuối kỳ Số tiền 632 3,756,981,217 632 2,875,298,654 632 5,676,428,765 632 1,455,437,895 632 1,597,635,678 632 2,357,879,087 x 11,561,421,306 17,719,661,296 3,415,324,304 Ngày 30 tháng 09 năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 26: Thẻ tính giá thành sản phẩm x CTCP THIẾT BỊ THỦY LỢI Km 10, Thanh Xuân, Nguyễn Trãi, Hà Nội THẺ TÍNH GIÁ THÀNH CƠNG TRÌNH Tháng năm 2016 Tên CT: Kênh Châu Bình Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ Chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh đầu kỳ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cuối kỳ Giá thành sản phẩm dịch vụ kỳ CP NLVL trực tiếp CP Nhân công trực tiếp 86,803,519 480,789,313 110,697,978 456,894,854 75,064,020 339,842,310 87,066,395 327,839,935 CP sản xuất chung Cộng 21,052,508 182,920,047 264,248,798 1,084,880,421 44,478,827 242,243,201 240,822,479 1,025,557,267 Khoản mục chi phí phí sản xuất kinh doanh Người lập biểu (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng năm 2016 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ... HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ THỦY LỢI 79 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu thực trạng kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản. .. thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty Cổ phần thiết bị Thủy lợi thực với hướng... Chương 3: Thực trạng Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty Cổ phần Thiết bị thủy lợi Về thực trạng Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp, tác giả sâu nghiên