Đang tải... (xem toàn văn)
Công ty cổ phần may Phú Thọ là một đơn vị kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ, có tài khoản giao dịch tại Ngân hàng công thương thuộc tỉnh Phú Thọ. Công ty có con dấu riêng để giao dịch theo quy định của Nhà nước Việt Nam. Hiện nay công ty là thành viên của Hiệp hội dệt may Việt Nam. Từ tháng 7 năm 2002 Công ty may Phú Thọ chuyển thành Công ty cổ phần may Phú Thọ theo quyết định 2310 của UBND tỉnh Phú Thọ.
Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn MỤC LỤC PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỌ 1.1 Khái quát q trình hình thành phát triển cơng ty 1.1.1 Khái quát trình hình thành công ty CP may Phú Thọ 1.1.2 Khái quát phát triền công ty CP may Phú Thọ 1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức công ty 1.2.2 Nhiệm vụ công ty 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty 1.3.1 Tổ chức máy quản lý công ty .7 1.3.2 Tình hình nguồn lực cơng ty năm 2017 10 1.4 Đặc điểm hoạt động SX, sản phẩm cơng ty 11 1.5 Tình hình kết kinh doanh năm gần (2014-2016) .14 1.6 Cơng tác kế tốn công ty 17 1.6.1 Chế độ sách kế tốn công ty .17 1.6.2 Hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty 19 1.6.3 Hệ thống sổ sách kế tốn cơng ty 21 1.6.4 Hệ thống báo cáo kế toán .22 1.6.5 Bộ máy kế tốn cơng ty 23 PHẦN II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN BA PHẦN HÀNH CHỦ YẾU CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỌ 25 2.1 Kế tốn lương khoản trích theo lương 25 2.1.1 Các hình thức trả lương công ty 25 2.1.2 Hạch toán chi tiết tổng hợp tiền lương công ty 26 2.1.3 Các khoản trích theo lương 28 2.1.4 Các chế độ bảo hiểm xã hội 30 2.2 Kế toán nguyên liệu, vật liệu 37 2.2.1 Danh mục loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 37 Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán 2.2.2 Đặc điểm phân loại nguyên vật liệu 38 2.2.3 Đánh giá nguyên vật liệu, nhập – xuất kho 39 2.2.4 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu 41 2.2.5 Chứng từ sổ sách sử dụng 50 2.3 Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh 51 2.3.1 Mặt hàng kinh doanh 51 2.3.2 Phương thức tiêu thụ 51 2.3.3 Đặc điểm tổ chức chứng từ kế toán tiêu thụ áp dụng công ty 51 2.3.4 Kế tốn doanh thu cơng ty 58 2.3.4.1 Chứng từ tài khoản sử dụng 58 2.3.4.2 Quy trình hạch tốn .62 2.3.5 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 66 2.3.6 Kế toán giá vốn hàng bán .68 2.3.7 Kế tốn chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp 73 2.37.1 Kế tốn chi phí bán hàng 73 2.3.7.2 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 77 2.3.8 Kế toán xác định kết kinh doanh .85 2.4 Nhận xét khuyến nghị 87 2.4.1 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn .87 2.4.2 Đánh giá công tác quản lý 87 2.4.3 Khuyến nghị 88 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 90 DANH MỤC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CP HĐTV CBCNV BHXH BHYT BHTN KPCĐ PGĐ TK SX XK BCTC GVHB K/C QĐ BTC GTGT TTĐB BLĐTBXH ĐGTL LĐTL CN ĐVT VAT TNDN ĐG Cổ phần Hội đồng thành viên Cán công nhân viên Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đồn Phó giám đốc Tài khoản Sản xuất Xuất Báo cáo tài Giá vốn hàng bán Kết chuyển Quyết định Bộ tài Giá trị gia tăng Tiêu thụ đặc biệt Bộ lao động thương binh xã hội Đơn giá tiền lương Lao động tiền lương Công nhân Đơn vị tính Thuế giá trị giá tăng Thu nhập doanh nghiệp Đơn giá UBND Ủy ban nhân dân LĐ Lao động KQKD Kết kinh doanh HKT Hàng tồn kho KKTX Kê khai thường xuyên BQGQ Bình quân gia quyền TSCĐ Tài sản cố định QLDN Quản lý doanh nghiệp PXK Phiếu xuất kho Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 SP Sản phẩm BH Bán hàng Báo cáo thực tập Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn DANH MỤC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Hình vẽ, sơ Tên hình vẽ, sơ đồ, bảng biểu Trang đồ, bảng biểu Hình vẽ: Hình 1.1 Giấy đăng ký kinh doanh Công ty CP may PT Hình 1.2 Giao diện phần mềm kế tốn AFC Cơng ty 18 Hình 2.1 Phiếu chi lương tháng 6/2017 34 Hình 2.2 Hóa đơn GTGT (mua băng dính ) 45 Hình 2.3 Phiếu nhập kho băng dính 46 Hình 2.4 Phiếu xuất kho băng dính 47 Hình 2.5 Hóa đơn GTGT xuất hàng nội địa Cơng ty 55 Hình 2.6 Phiếu thu tiền mặt 56 Hình 2.7 Phiếu xuất kho xuất hàng nội địa 57 Hình 2.8 Hóa đơn GTGT xuất hàng xuất Cơng ty 59 Giao diện nhập Hóa đơn GTGT phần mềm Hình 2.9 60 kế tốn AFC Cơng ty Hình 2.10 Hóa đơn GTGT (cước VC hàng) 73 Hình 2.11 Phiếu chi tiền mặt (chi tiếp khách cơng ty) 76 Hình 2.12 Hóa đơn bán hàng (chi tiếp khách) 77 Hình 2.13 Phiếu chi tiền mặt (mua VPP) 78 Hình 2.14 Hóa đơn bán hàng (mua VPP) 79 Sơ đồ: Sơ đồ 1.1 Bộ máu quản lý Cơng ty Sơ đồ 1.2 Quy trình may sản phẩm hồn thành 12 Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức NKC 21 Sơ đồ 1.4 Bộ máy kế tốn Cơng ty 23 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương 27 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu 41 Sơ đồ 2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho NVL 42 Sơ đồ 2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho NVL 43 Sơ đồ 2.5 Quy trình hạch tốn doanh thu Công ty 62 Bảng biểu: Bảng 1.1 Tình hình lao động CTCP may Phú Thọ 11 Kết kinh doanh năm gần (2014Bảng 1.2 14 2016) công ty Bảng 2.1 Bảng chấm cơng Phòng kế hoạch 32 Bảng 2.2 Bảng toán lương P.Kế hoạch 33 Bảng 2.3 Sổ TK 334 35 Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Bảng 2.11 Bảng 2.12 Bảng 2.13 Bảng 2.14 Bảng 2.15 Bảng 2.16 Bảng 2.17 Khoa Kế toán-Kiểm toán Sổ TK 338 Bảng danh mục NVL, CCDC Công ty Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Sổ chi tiết phỉa thu KH Sổ chi tiết bán hàng Sổ TK 511 Báo cáo kết kinh doanh năm 2012-20132014 (so sánh khoản giảm thu) Sổ TK 155 Sổ TK 632 Sổ TK 641 Sổ TK 642 Sổ Nhật ký chung Sổ TK 911 36 37 48 49 61 63 64 66 69 71 75 81 82 85 PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỌ 1.1 Khái quát trình hình thành phát triển công ty cổ phần may Phú Thọ 1.1.1 Khái quát hình thành Công ty cổ phần may Phú Thọ: - Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỌ - Tên công ty viết tiếng anh: PHU THO GARMENT JOINT STOCK COMPANY - Địa trụ sở chính: Số 254 - Phố Phú Hà - Phường Phong Châu - Thị xã Phú Thọ - Tỉnh Phú Thọ - Việt Nam - Điện thoại: 02103.820013 Fax: 02103.820517 Email: congtycophanmayphutho@yahoo.com Mã số thuế: 2600270749 Nghành nghề kinh doanh: May gia công hàng xuất khẩu, nội địa Vốn điều lệ: 5.000.000.000 đồng (Bằng chữ: Năm tỳ đồng chẵn) Số lao động 382 người, có 21 người cán văn phòng 361 người cơng nhân Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập Trường Đại học công nghiệp Hà Nội - Khoa Kế toán-Kiểm toán Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Công ty Cổ phần, mã số doanh nghiệp: 2600270749 ngày 19/11/2012 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Phú Thọ cấp cho Công ty Cổ phần may Phú Thọ việc đăng ký thay đổi sau: Hình 1.1: Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty : Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập Trường Đại học cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế toán-Kiểm toán Ngày 8/5/1970 thành lập từ trạm may riêng lẻ: Trạm may Hà Thành; Trạm may Tiên Kiêm; Trạm may Mộ Si lấy tên là: Xí nghiệp may điện Phú Thọ theo định số 259/QĐ-UB Uỷ ban nhân dân tỉnh Vĩnh Phú trực thuộc Sở thương nghiệp quản lý Ngày 21/9/1992 Quyết định số 849/QĐ-UB Uỷ ban nhân dân tỉnh Vĩnh Phú chuyển Xí nghiệp may điện Phú Thọ từ Sở thương mại du lịch sang Sở Công nghiệp tiểu thủ công nghiệp quản lý Ngày 12/11/1992 Bộ thương mại công nhận doanh nghiệp Nhà nước theo Quyết định 933/TB ngày 12/11/1992 Bộ thương mại Ngày 23/11/1992 Công ty Uỷ ban nhân dân tỉnh Quyết định thành lập lại doanh nghiệp số 1230/QĐ-UB Uỷ ban nhân dân tỉnh Vĩnh Phú Ngày 26/9/1995 đổi tên thành Công ty may Phú Thọ theo định số 1815/QĐ-UB UBND tỉnh Vĩnh Phú Công ty cổ phần may Phú Thọ đơn vị kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ, có tài khoản giao dịch Ngân hàng công thương thuộc tỉnh Phú Thọ Cơng ty có dấu riêng để giao dịch theo quy định Nhà nước Việt Nam Hiện công ty thành viên Hiệp hội dệt may Việt Nam Từ tháng năm 2002 Công ty may Phú Thọ chuyển thành Công ty cổ phần may Phú Thọ theo định 2310 UBND tỉnh Phú Thọ 1.1.2 Khái quát phát triển công ty cổ phần may Phú Thọ Những ngày đầu vào sản xuất, cơng ty có vài trăm triệu đồng Việt Nam tài sản 200 máy đạp chân Trung Quốc, đến năm 1978 Liên Xô giúp đỡ với 80 máy K22 số máy chuyên dùng khác máy cắt tay, máy cắt bàn, lực lượng lao động 220 người Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 89 Khoa Kế toán-Kiểm toán Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 90 Khoa Kế toán-Kiểm toán Ngày 14/6/2017 bà Xn mua văn phòng phẩm phục vụ cho cơng ty, trị giá 997.000 đồng, toán tiền mặt Hình 2.13 : Phiếu chi tiềm mặt mua VPP Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 91 Khoa Kế tốn-Kiểm tốn Hình 2.14 : Hóa đơn bán hành mua VPP Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 80 Khoa Kế tốn-Kiểm tốn Đơn vị: Cơng ty cổ phần may Phú Thọ Mẫu số S03b-DN Địa chỉ: P.Phong Châu, TXPT, Tỉnh PT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (trích) (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 07 năm 2017 Tài khoản: 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp Đơn vị tính: Đồng Ngày, Nhật ký Chứng từ tháng chung Trang STT Diễn giải ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C sổ E D dòng G Số hiệu TK ĐƯ H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 07/2016 - PT 0001.07 BN 0001.07 PC 0005.07 01/07/201 02/07/201 02/07/201 Thu tiền đào tạo công nhân lao động nghỉ vic 1111 11211 Lệ phí công chứng tài sản vay NH 1111 1.927.273 Chi tiếp khách công ty (Cty CP May Phó Thä) 1111 3.120.000 PhÝ DV BDSD tháng 07/2017 (NH TMCP công thơng VN CN TX PT) 8.700.000 18.182 PC 0024.07 20/07/201 Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập Trường Đại học công nghiệp Hà Nội BN 0003.07 BN 0004.07 PK 13 PK 13 PK 13 PK 13 PK 13 PK 13 81 Khoa Kế toán-Kiểm toán 02/07/201 Phí chuyển tiền (NH TMCP công thơng VN - CN TX Phó 06/07/201 thä) PhÝ chun tiỊn (NH TMCP công thơng VN - CN TX Phú 30/07/201 30/07/201 30/07/201 30/07/201 30/07/201 30/07/201 11211 20.000 11211 20.000 KÕt chuyÓn CP qu¶n lý doanh nghiƯp 642 > 911 84 911 130.065.491 KÕt chun CP qu¶n lý doanh nghiƯp 642 > 911 85 911 15.795.692 KÕt chun CP qu¶n lý doanh nghiÖp 642 > 911 86 911 87.832.423 KÕt chun CP qu¶n lý doanh nghiƯp 642 > 911 87 911 43.594.395 KÕt chun CP qu¶n lý doanh nghiƯp 642 > 911 88 911 51.156.335 KÕt chuyÓn CP qu¶n lý doanh nghiƯp 642 > 911 89 911 1.013.044.800 thä) Céng sè ph¸t sinh th¸ng 07/2017 Sè d cuèi th¸ng 07/2017 Cộng lũy kế từ đầu quý 002 136 522.334 1.358.889 002 - Sổ có 03 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 03 - Ngày mở sổ:… Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 522.33t4 1.358.889 Báo cáo thực tập 136 Trường Đại học cơng nghiệp Hà Nội 82 Khoa Kế tốn-Kiểm toán Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 31 thán 07 năm 2017 Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế tốn – công ty cổ phần may Phú Thọ) Bảng số: 2.16: Trích Sổ nhật ký chung Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Đơn vị: Cơng ty cổ phần may Phú Thọ Địa chỉ: P.Phong Châu, TXPT, Tỉnh PT SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích) Tháng 07 năm 2017 Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B Đã Ngày Diễn giải ghi SC tháng C D E Số trang trước chuyển sang 01/07 HĐ 0000132 01/07 Áo Jacket nam 67M01A8 Giá vốn hàng bán Thành phẩm 02/07 BN 0001.07 02/07 Phí dịch vụ BDSD tháng 07/2017 Thuế, phí, lệ phí Thuế VAT khấu trừ hàng hóa dịch vụ Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập STT Số phát sinh TK dòng ĐƯ G H 155 632 11211 11211 Nợ Có 11.467.316 11.467.316 18.182 1.812 Trường Đại học công nghiệp Hà Nội … 31/07 31/07 31/07 31/07 31/07 …… PK 03 PK 07 PK 12 PK 13 PK 99 … 31/07 31/07 31/07 31/07 31/07 83 Khoa Kế toán-Kiểm toán Tiền gửi VNĐ NH TM CP CT VN – CN TX Phú Thọ ………… Kết chuyển doanh thu 511 911 Doanh thu hàng nội địa Doanh thu hàng xuất Xác định kết kinh doanh Kết chuyển giá vốn 632 911 Xác định kết kinh doanh Giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng 641 911 Xác định kết kinh doanh Chi phí tiền khác Chi phí dịch vụ mua ngồi Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 911 Xác định kết kinh doanh Chi phí tiền khác Chi phí dịch vụ mua ngồi Thuế, phí lệ phí Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí đồ dùng văn phòng Chi phí nhân viên quản lý Kết chuyển lãi lỗ 911 4212 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm Xác định kết kinh doanh Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập 1331 … …… ………… 20.000 ………… 587 911 191.986.310 588 911 14.714.744.277 589 5111 14.906.730.587 593 594 632 911 14.898.262.021 597 6418 598 911 599 911 535.256.825 600 6428 601 911 602 911 603 911 604 911 605 911 606 911 1.341.489.136 607 4212 608 911 1.949.193.784 14.898.262.021 36.633.182 498.623.643 130.065.491 15.795.692 87.832.423 43.594.395 51.156.335 1.013.044.800 1.949.193.784 Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 84 Khoa Kế toán-Kiểm toán Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có 12 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 12 - Ngày mở sổ:… Người ghi sổ (Ký, họ tên) x x Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế tốn - công ty cổ phần may Phú Thọ) Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập x 65.593.700.108 65.593.700.108 Ngày 31 thán 07 năm 2017 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trường Đại học cơng nghiệp Hà Nội 85 Khoa Kế toán-Kiểm toán 2.3.9: Kế toán xác định kết kinh doanh Công ty CP may Phú Thọ 2.3.9.1 Chứng từ hoạch toán: - Sổ doanh thu bán hàng - Sổ giá vốn hàng bán - Sổ chi phí quản lí doanh nghiệp - Sổ chi phí tài - Sổ dốnh thu tai - Sổ kết hoạt động kinh doanh 2.3.9.2 Tài khoản sử dụng: - Sử dụng TK 911 “Xác định kết hoạt động kinh doanh” 2.3.9.3 Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết TK 911, Sổ TK 911, Sổ nhật ký chung 2.3.9.4 Trình tự luân chuyển chúng từ: Cuối tháng vào sổ doanh thu, giá vốn hàng bán, Chi phí quản lý kinh doanh, doanh thu tài chính,chi phí tài chính,sổ kết hoạt động kinh doanh, sau kết chuyển kết hoạt động kinh doanh NKC, phận kế toán lập sổ TK 911, lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh Căn vào số liệu ghi sổ sổ Nhật ký Chung, sổ TK: 632, 511, 641, 642 Kế toán tiến hành xác định kết kinh doanh Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 86 Khoa Kế toán-Kiểm toán Bảng số 2.17:: Trích sổ TK 911 Đơn vị: Cơng ty cổ phần may Phú Thọ Mẫu số S03b-DN Địa chỉ: P.Phong Châu, TXPT, Tỉnh PT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Trích) (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 07 năm 2017 Tài khoản: 911- Xác định kết kinh doanh Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A Nhật ký Chứng từ B Ngày Diễn giải tháng C D Số chung hiệu Trang STT TK sổ dòng ĐƯ E Số tiền Nợ Có G H 5112 191.986.310 5111 14.714.744.277 5154 247.587 5153 1.410.000 632 14.898.262.021 6354 82.573.976 6418 36.633.183 6417 498.623.643 6428 130.065.491 - Số dư đầu năm - Số phát sinh -PK 03 31/07 PK 03 31/07 PK 06 31/07 PK 06 31/07 PK 07 31/07 PK 11 31/07 PK 12 31/07 PK 12 31/07 PK 13 31/07 tháng 07/2017 Kết chuyển doanh thu 511 911 Kết chuyển doanh thu 511 911 Thu nhập hoạtđộng tài 515 911 Thu nhập hoạtđộng tài 515 911 Kết chuyển giá vốn 632 911 Chi phí hoạtđộng tài 635 911 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 911 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 911 Kết chuyển chi phí QLDN 642 911 Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập Trường Đại học công nghiệp Hà Nội PK 13 31/07 PK 13 31/07 PK 13 31/07 PK 13 31/07 PK 13 31/07 PK 99 31/07 Kết chuyển chi phí QLDN 642 911 Kết chuyển chi phí QLDN 642 911 Kết chuyển chi phí QLDN 642 911 Kết chuyển chi phí QLDN 642 911 Kết chuyển chi phí QLDN 642 911 Kết chuyền lãi lỗ 911 4212 Céng sè ph¸t 87 Khoa Kế toán-Kiểm toán 10 6427 15.795.692 11 6425 87.832.423 12 6424 43.594.395 13 6423 51.156.335 14 6421 1.013.044.800 15 4212 sinh th¸ng 1.949.193.784 16.857.581.958 16.857.581.958 07/2017 Sè du cuèi th¸ng 07/2017 Cộng lũy kế từ đầu quý - S ny cú 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 16.857.581.958 16.857.581.958 - Ngày mở sổ:… Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế tốn – cơng ty) Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập Trường Đại học cơng nghiệp Hà Nội 88 Khoa Kế tốn-Kiểm toán 2.4 Nhận xét khuyến nghị: 2.4.1 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty tổ chức máy gọn nhẹ, tương đối hoàn chỉnh, chặt chẽ, quy trình làm việc khoa học cán kế tốn bố trí hợp lý, phù hợp với khả trình độ người Mỗi phần hành kế tốn phân cơng, giao việc cụ thể, khơng chồng chéo Việc phân chia nhiệm vụ cán máy kế toán giúp cho việc hạch toán xác đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty trọng đến việc khoa học Trong q trình tổ chức chứng từ kế tốn đảm bảo nguyên tắc, tuân thủ chế độ kiểm tra, ghi sổ, bảo quản, lưu trữ chứng từ Việc xếp, phân loại chứng từ thực hợp lý, chưng từ phần hành kế tốn kế tốn phần hành chịu trách nhiệm bảo quản lưu trữ 2.4.2.Đánh giá công tác quản lý Được đánh chim đầu đàn ngành công nghiệp may tỉnh Phú Thọ, ngày công ty Cổ phần May Phú Thọ ngày phát triển trưởng thành mặt, có tài minh bạch, đóng góp phần khơng nhỏ vào nghiệp phát triển kinh tế - xã hội tỉnh nhà Được hỗ trợ, giúp đỡ Nhà nước, cấp ngành tỉnh; với phát triển sản xuất liên tục tìm kiếm đơn đặt hàng, cơng ty bước mở rộng thị trường tiêu thụ, tìm khẳng định vị trí thương trường Sản phẩm làm tiêu thụ tốt; chất lượng, mẫu mã đảm bảo yêu cầu giao gia công Quan hệ bạn hàng ngày rộng, luôn nhận đơn đặt hàng nước Trong thời gian kinh tế giới có khủng hoảng tài chính, nhiều doanh nghiệp may nước địa bàn tỉnh Phú Thọ phải cho cơng nhân nghỉ việc sản phẩm khơng bán được, cơng ty trì đơn đặt Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 89 Khoa Kế tốn-Kiểm tốn hàng trì sản xuất Điều chứng tỏ cơng tác tiêu thụ sản phẩm công ty phát triển bền vững, khẳng định chỗ đứng chế thị trường khắc nghiệt 2.4.3 Khuyến nghị: a Ưu điểm: - Với đội ngũ kế toán đào tạo vững kiến thức tin học, kế toán am hiểu phần mềm kế toán phù hợp với chức nhiệm vụ phân cơng - Kế tốn phản ánh chặt chẽ tồn diện tình hình tài sản, nguồn vốn Công ty, cung cấp thông tin cách xác kịp thời phục vụ tốt cho cơng tác quản lý, phân tích, lập kế hoạch công tác lãnh đạo, cung cấp kịp thời báo cáo - Về tình hình hạch tốn kế tốn Cơng ty: Chứng từ sổ sách theo quy định chặt chẽ, lập kịp thời, nội dung ghi đầy đủ rõ ràng, sổ sách lưu chuyển theo dõi lưu giữ hợp lý, không chồng chéo Tổ chức theo dõi ghi chép thường xuyên, liên tục thông qua chứng từ loại sổ sách phản ánh thực trạng biến động tình hình SXKD Cơng ty - Nhân viên phòng kế tốn làm việc tập trung hiệu cao, biết kết hợp chặt chẽ hỗ trợ lẫn Đồng thời kế tốn trưởng có phân cơng lao động rõ ràng, kế tốn viên phụ trách phần hành kế tốn riêng Bộ máy kế tốn ln chủ động áp dụng kịp thời thực tốt chế độ kế toán mới, hệ thống tài khoản, hệ thống sổ sách áp dụng linh hoạt phù hợp với điều kiện - Công tác kế tốn Cơng ty tiến hành dựa khoa học đặc điểm tình hình thực tế Cơng ty có vận dụng sáng tạo chế độ kế toán hành Do đặc điểm SXKD công ty đa dạng phong phú chủng loại, nghiệp vụ kế toán nhập xuất diễn thường Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 90 Khoa Kế tốn-Kiểm tốn xun, nên Cơng ty sử dụng phương pháp ghi sổ hợp lý đơn giản phù hợp với nghiệp vụ kế toán phát sinh - Về việc sử dụng hệ thống sổ kế tốn: Cơng ty áp dụng hệ thống ghi sổ theo hệ thống tài khoản thống ban hành Phương pháp kết hợp chặt chẽ kế toán tổng hợp kế toán chi tiết, tất sổ sách sử dụng lập theo mẫu sổ quy định b Nhược điểm: - Việc ghi chép thủ kho phòng kế tốn bị trùng lặp tiêu số lượng Mặt khác việc kiểm tra đối chiếu sổ sách, NVL, TSCĐ tiến hành vào cuối tháng nên hạn chế chức kiểm tra cơng tác kế tốn c Khuyến nghị - Hoàn thiện phải dựa sở tơn trọng chế tài kế tốn tơn trọng chế độ kế tốn hành Kế tốn không công cụ quản lý kinh tế Nhà nước Việc thực chế độ công tác kế toán đơn vị kinh tế phép vận dụng cải biến cho phù hợp với tình hình quản lý đơn vị, khơng bắt buộc phải dập khuôn theo chế độ khuôn khổ định phải tôn trọng chế độ quản lý tài - Hồn thiện cơng tác kế toán sở phải phù hợp với đặc điểm quản lý SXKD Cơng tác kế tốn ln phải đáp ứng thơng tin kịp thời, xác, phù hợp với yêu cầu quản lý - Hoàn thiện phải sở tiết kiệm chi phí mục đích kinh doanh cảu cơng ty phải mang lại lợi nhuận cao - Cần bổ sung thêm kế toán viên để phần hành công việc kế tốn viên khơng bị chồng chéo, tồn đọng nghiệp vụ kinh tế công ty phát sinh nhiều đặc điểm SXKD công ty Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập Trường Đại học cơng nghiệp Hà Nội 91 Khoa Kế tốn-Kiểm tốn TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Đoàn Xuân Tiên, Giáo trình ngun lý kế tốn, NXB Tài chính, Hà Nội (2009) PGS.TS Ngô Thế Chi PGGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài (2008) PGS.TS Ngơ Thế Chi TS Trương Thị Thủy, Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Tài (2008) GS.TS Võ Văn Nhị, 268 sơ đồ kế toán doanh nghiệp, NXB Lao động, Hà Nội (2009) Bộ Tài (2000), Nội dung tóm tắt 39 chuẩn mực Kế toán quốc tế, giới thiệu luật kế toán số nước Dự án EURO-Tập việt, NXB Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2009), Chế độ kế toán doanh nghiệp Q1- Hệ thống tài khoản kế tốn, NXB Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2009), Chế độ kế tốn doanh nghiệp Q2- Hệ thống tài khoản kế tốn, NXB Tài chính, Hà Nội Thông tư 200/2014/TT-BTC Hướng dẫn sửa đổi bổ sung chế độ kế tốn doanh nghiệp Bộ tài Tài liệu, số liệu kế toán năm 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017 Công ty cổ phần may Phú Thọ 10 Các thông tư, luật thuế trang web gdt.gov.vn Nguyễn Thị Hồng Thắm - Lớp: CĐĐH.KT9-K11 Báo cáo thực tập ... Hiện công ty thành viên Hiệp hội dệt may Việt Nam Từ tháng năm 2002 Công ty may Phú Thọ chuyển thành Công ty cổ phần may Phú Thọ theo định 2310 UBND tỉnh Phú Thọ 1.1.2 Khái quát phát triển công ty. .. I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỌ 1.1 Khái qt q trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần may Phú Thọ 1.1.1 Khái quát hình thành Cơng ty cổ phần may Phú Thọ: - Tên cơng ty: CƠNG TY. .. sản phẩm cơng ty - Sản phẩm chủ yếu Công ty là: + Áo Jacket + Áo Zile + Măng tô Công ty cổ phần May Phú Thọ chủ yếu gia công hàng may xuất Nguồn nguyên vật liệu cho ngành may công ty chủ yếu khách