BÁO CÁO Tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại Công ty TNHHDEKA

Luận văn tốt nghiệp LỜI NĨI ĐẦU Kế tốn công cụ kinh tế gắn liền với hoạt động quản lý Sự đời phát triển kế toán gắn liền với đời phát triển kinh tế xã hội Nền kinh tế xã hội ngày phát triển kế tốn khẳng định vai trò quan trọng cơng tác quản lý tổ chức doanh nghiệp Trong tiến trình mở cửa hội nhập tổ chức cơng tác kế tốn nói chung kế tốn bán hàng cần thiết phải đổi để phù hợp với thông lệ quốc tế Nhất kinh tế thị trường đâng giai đoạn cạnh tranh liệt, củng cố mở rộng thị phần thị trường Vì vậy, kế tốn bán hàng thực mang tính thực tiễn Đặc biệt doanh nghiệp kinh doanh thương mại, để có q trình phân tích doanh thu xác định kết kinh doanh thị họ phải trải qua khâu quan trọng khâu tiêu thụ hàng hố Tiêu thụ có tính chất định tới thành công hay thất bại chu kỳ kinh doanh Với kiến thức học trường trình tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Deka đồng thời hướng dẫn tận tình TS.Nguyễn Thị Hồng Ái giúp đỡ cán phòng kế tốn Cơng ty, em thấy tầm quan trọng nghiệp vụ kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại Để có nhìn xác hơn, cụ thể vấn đề em chọn đề tài: “Tổ chức kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Công ty TNHH DEKA” Luận văn tốt nghiệp em trình bày sau: Chương I: Lý luận chung tổ chức kế tốn q trình bán hàng doanh nghiệp Chương II: Thực trạng tổ chức kế toán q trình bán hàng Cơng ty TNHH Deka Chương III Một số nhận xét đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn q trình bán hàng Công ty TNHH Deka Nguyễn Hồng Vân Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN Q TRÌNH BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP I VAI TRỊ (Ý NGHĨA) CỦA Q TRÌNH BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vai trò q trình bán hàng Trong kinh tế thị trường, hàng hoá tiêu thụ nhờ hoạt động thương mại Trong đó, doanh nghiệp thương mại đóng vai trò trung gian cầu nối sản xuất tiêu thụ, thúc đẩy trình tái sản xuất mở rộng sản xuất doanh nghiệp từ góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển Như vậy, việc tiêu thụ hàng hố khơng có ý nghĩa doanh nghiệp mà có ý nghĩa quan trọng kinh tế quốc dân Cùng với việc tiêu thụ hàng hoá, xác định kết tiêu thụ sở để đánh giá hiệu cuối hoạt động kinh doanh thời kỳ định doanh nghiệp, xác định nghĩa vụ mà doanh nghiệp phải thực với Nhà nước, lập quỹ, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động tốt kỳ kinh doanh 1.2 Yêu cầu quản lý trình bán hàng Để thực yêu cầu quản lý q trình bán hang, kế tốn phải làm tốt nhiệm vụ sau: - Tổ chức ghi chép, phản ánh kịp thời, trung thực loại doanh thu, chi phí lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tính tốn xác định kết hoạt động toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tính tốn xác định số thuế giá trị gia tăng (GTGT) - Thực chế độ phân phối lợi nhuận theo chế tài hành 1.3 Nội dung trình bán hàng 1.3.1 Khái niệm bán hàng Nguyễn Hồng Vân Luận văn tốt nghiệp Bán hàng việc chuyển quyền sở hữu hàng hoá, sản phẩm, dịch vụ cho khách hàng doanh nghiệp thu tiền Đó q trình vận động vốn kinh doanh từ vốn thành phẩm hàng hoá sang vốn tiền xác định kết Trong kinh tế thị trường, để tồn phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có hiệu quả, phải đảm bảo nguyên tắc thận trọng, lấy thu bù chi có lãi Do đó, doanh nghiệp, cơng tác bán hàng khâu quan trọng, định đến sống doanh nghiệp thương trường 1.3.2 Các phương thức bán hàng 1.3.2.1 Phương thức bán buôn: Bán buôn hoạt động nhằm bán hàng hóa cung cấp dịch vụ cho người mua bán lại để kinh doanh Theo hình thức bán hàng này, hàng hoá bán chưa đến tay người tiêu dùng Có phương thức bán buôn: - Bán buôn qua kho: Là phương thức bán hàng hoá nhập kho doanh nghiệp Nghiệp vụ thực hình thức: + Bán bn hàng hố qua kho theo hình thức giao hàng trực tiếp + Bán bn hàng hố qua kho theo hình thức chuyển hàng - Bán bn vận chuyển thẳng: Theo hình thức bán hàng doanh nghiệp sau mua hàng, nhận hàng không đưa nhập kho mà chuyển hàng cho bên mua Dựa vào việc tốn tiền hàng, hình thức chia làm loại: + Bán bn vận chuyển thẳng có tham gia tốn + Bán bn vận chuyển thẳng khơng tham gia toán 1.3.2.2 Phương thức bán lẻ: Bán lẻ hàng hoá việc bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng Trong phương thức bán hàng có hình thức sau: Nguyễn Hồng Vân Luận văn tốt nghiệp - Bán lẻ thu tiền tập trung: Là hình thức bán hàng mà việc giao hàng thu tiền tách rời Người mua nhận hàng giao tiền nơi tập trung thu tiền Hết ca, hết ngày nhân viên bán hàng kiểm kê hàng hoá tồn quầy để xác định số lượng hàng bán ca, ngày để lập “Báo cáo bán hàng” làm chứng từ kế toán - Bán lẻ thu tiền trực tiếp: Là hình thức bán hàng mà chức thu tiền giao hàng thực nơi người bán Tuỳ thuộc vào yêu cầu quản lý hàng hoá bán lẻ quầy hàng cuối ca, cuối ngày định kỳ ngắn, nhân viên bán hàng kiểm kê lượng hàng lại quầy hàng dựa vào quan hệ cân đối lượng hàng luân chuyển ca, ngày… để xác định số lượng hàng bán mặt hàng Lượng hàng bán ca, ngày, kỳ = Lượng hàng Lượng hàng Lượng hàng tồn đầu ca, + nhập ca, cuối ca, ngày, kỳ ngày, kỳ ngày, kỳ Từ đó, nhân viên bán hàng lập báo cáo bán hàng ca, ngày, kỳ để nộp cho phòng kế tốn Tiền bán hàng ngày nhân viên bán hàng kê vào giấy nộp tiền để nộp cho thủ quỹ - Bán lẻ tự động: Là hình thức bán hàng mà người mua tự lựa chọn hàng hố mà thích sau tính tiền tập trung Kế tốn vào bảng kê bán hàng người thu tiền để ghi nhận doanh thu số tiền nộp 1.3.2.3 Bán hàng trả góp: (sơ đồ 01) Theo phương thức này, giao hàng cho người mua lượng hàng chuyển giao coi tiêu thụ Khách hàng toán phần số tiền phải trả thời điểm mua, số lại trả dần kỳ sau chịu phần tỷ lệ lãi suất định SƠ ĐỒ 01 Nguyễn Hồng Vân Luận văn tốt nghiệp TK 911 TK 115 TK 111,112 Doanh thu theo giá trả K/c doanh thu Không thuế GTGT Số tiền người mua trả lần đầu tạm thời điểm mua TK 333(1) TK 131 Thuế GTGT đầu phải nộp Tổng Tiền mua số tiền người mua kỳ sau phải thu người mua tính giá bán TK 515 TK 338(7) Từng kỳ tính lãi Lãi trả chậm 1.3.2.4 Bán hàng qua đại lý: (sơ đồ 02) Theo phương thức bán hàng này, doanh nghiệp giao hàng cho sở nhận đại lý Bên nhận đại lý trực tiếp bán hàng sau phải tốn tiền cho doanh nghiệp hưởng hoa hồng đại lý bán Số hàng gửi đại lý quyền sở hữu doanh nghiệp Gửi đại lý số hàng coi tiêu thụ nhận tiền bên nhận đại lý toán chấp nhận toán SƠ ĐỒ 02 Nguyễn Hồng Vân Luận văn tốt nghiệp TK 623 TK 150 TK 157 Giá trị hàng Giá vốn hàng bán TK 511 TK 911 TK 111,112,131 K/c giá vốn K/c Dthu Doanh thu BH CCVC xuất gửi TK 333(1) Thuế GTGT Phải nộp TK 641 Hoa hồng trả cho đại lý TK 133 Thuế GTGT khấu trừ Nguyễn Hồng Vân Luận văn tốt nghiệp 1.5 Bán hàng trực tiếp: (sơ đồ 03) Là phương thức bán hàng trực tiếp cho khách hàng kho doanh nghiệp Số hàng bàn giao cho khách hàng thức coi tiêu thụ Người mua tốn chấp nhận toán số hàng mà người bán giao SƠ ĐỒ 03 TK 156 TK 632 TK 911 TK 511 Giá vốn Kết chuyển Kết chuyển hàng bán giá vốn hàng bán doanh thu Doanh thu bánhàng phát sinh TK 333(11) Thuế GTGT đầu Nguyễn Hồng Vân TK 511 TK 635 Chiết khấu thương mại cho người mua Luận văn tốt nghiệp 1.3.3 Thời điểm ghi nhận doanh thu bán hàng Để thực yêu cầu quản lý trình bán hang, kế toán phải làm tốt nhiệm vụ sau: - Tổ chức ghi chép, phản ánh kịp thời, trung thực loại doanh thu, chi phí lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tính tốn xác định kết hoạt động tồn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tính tốn xác định số thuế giá trị gia tăng (GTGT) - Thực chế độ phân phối lợi nhuận theo chế tài hành II NỘI DUNG KẾ TỐN Q TRÌNH BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI Kế toán doanh thu bán hàng khoản giảm trừ doanh thu: 1.1 Khái niệm doanh thu bán hàng: Doanh thu bán hàng tổng giá trị thực việc bán hàng hoá, lao vụ cho khách hàng thời kỳ kế toán từ hoạt động sản xuất kinh doanh Tuỳ thuộc vào phương pháp tính thuế GTGT, doanh thu bán hàng xác định sau: - Đối với hàng hoá thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp khơng chịu thuế GTGT doanh thu bán hàng tổng giá toán - Đối với hàng hoá thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu bán hàng giá chưa có thuế - Đối với hàng hoá thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) thuế xuất nhập (XNK) doanh thu bán hàng tổng giá tốn (bao gồm thuế TTĐB thuế XNK) 1.2 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: - Doanh nghiệp chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hoá cho khách hàng Nguyễn Hồng Vân Luận văn tốt nghiệp - Doanh nghiệp khơng nắm giữ quyền quản lý hàng hố người sở hữu hàng hoá quyền kiểm soát hàng hoá - Doanh thu xác định tương đối chắn - Xác định chi phí liên quan đến việc giao dịch bán hàng - Doanh nghiệp thu thu lợi ích kinh tế từ việc bán hàng * Doanh thu bán hàng xác định sau: Doanh thu bán hàng Khối lượng hàng cung cấp dịch vụ = tiêu thụ x Giá bán xác định tiêu thụ Doanh thu thuần: số chênh lệch tổng số doanh thu bán hàng khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu = bán hàng - Các khoản giảm trừ doanh thu Các khoản giảm trừ doanh thu bao gồm: chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng hoá bị trả lại, thuế XNK, thuế TTĐB, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 1.3 Chứng từ kế toán sử dụng: - Phiếu thu tiền mặt, giấy báo Có ngân hàng - Báo cáo bán hàng - Hoá đơn GTGT - Hoá đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho - Bảng kê hoá đơn bán lẻ hàng hoá, dịch vụ - Các chứng từ liên quan khác Nguyễn Hồng Vân Luận văn tốt nghiệp 1.4 Tài khoản kế toán sử dụng: + TK 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Tài khoản phản ánh doanh thu số lượng sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, cung cấp xác định tiêu thụ kỳ không phân biệt doanh thu thu hay chưa thu tiền TK cuối kỳ không số dư để theo dõi chi tiết doanh thu hoạt động TK 511 mở thành TK cấp 2: TK 511(1): Doanh thu bán hàng hoá TK 511(2): Doanh thu bán thành phẩm TK 511(3): Doanh thu cung cấp dịch vụ TK 511(4): Doanh thu trợ cấp, trợ giá + TK 512 – Doanh thu bán hàng nội bộ: Tài khoản dùng để phản ánh doanh thu số sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ nội doanh nghiệp TK 512 mở chi tiết thành TK cấp 2: TK 512(1): Doanh thu bán hàng hoá TK 512(2): Doanh thu bán thành phẩm TK 512(3): Doanh thu cung cấp dịch vụ + TK 531 – Hàng bán bị trả lại: TK dùng để phản ánh trị giá số hàng hoá, thành phẩm, lao vụ, dịch vụ tiêu thụ bị khách hàng trả lại lỗi doanh nghiệp từ nguyên nhân như: vi phạm cam kết, vi phạm hợp đồng kinh tế, hàng bị mất, phẩm chất, sai quy cách, chủng loại… +TK 532 - Giảm giá hàng bán: Được sử dụng để theo dõi toàn khoản giảm giá hàng bán cho khách hàng giá bán thoả thuận Các khoản bớt giá, hồi khấu khoản giảm giá đặc biệt nguyên nhân thuộc người bán +TK 521 – Chiết khấu thương mại: Là khoản giảm trừ cho khách hàng mua hàng hoá với số lượng lớn theo thoả thuận chiết khấu thượng mại ghi hợp đồng kinh tế cam kết bán hàng Nguyễn Hồng Vân 10 Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 01: Mẫu số: 02 GTT-3LL BP/2005B HỐ ĐƠN BÁN HÀNG THƠNG THƯỜNG (Liên 2: Giao khách hàng) Ngày 28 tháng 03 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Deka Địa chỉ: Số lô 1A khu đô thị Trung Yên Điện thoại: MST: Họ tên người mua hàng: Nguyễn Kim Thanh – khoa dược bệnh viện Quân y 103 Địa chỉ: Đường Phúc La – Hà Đơng – Hà Tây Hình thức tốn: TM MST: Đơn vị tính: Đồng Tên vật tư, hàng hoá A Aminosteril 5% 250ml Aminosteril N – Hepa Mã số ĐVT B V chai chai Số lượng 150 120 Đơn giá Thành tiền 37 800 670 000 85 500 10 260 000 8% 250 ml Lipovenoes 10% 500 ml Chai 80 139 500 11 160 000 Fresofol 1% 20 ml ống 100 94 500 450 000 Fresofol 1% 50 ml lọ 80 189 000 15 120 000 Tổng cộng tiền toán: 51 660 000 Số tiền viết chữ: Năm mươi mốt triệu sáu trăm sáu mươi sáu nghìn đồng Ngày….tháng….năm… Người lập biểu (Ký, họ tên) Phụ lục 02: Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: 01GTKT – 3LL Ký hiệu: AA/02 Nguyễn Hồng Vân 50 Luận văn tốt nghiệp Số: 0023613 HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: (Lưu) Ngày 28 tháng 03 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Deka Địa chỉ: số 08 Lô 1A Khu đô thị Trung Yên Số tài khoản: Điện thoại: MS: Họ tên người mua hàng: Nguyễn Kim Thanh Tên đơn vị: bệnh viện Quân Y 108 Địa chỉ: Đường Phúc La – Hà Đơng - Hà Tây Số tài khoản: Hình thức toán: Tiền mặt MS: TT Tên hoá Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền tính Aminosteril 5% 250ml Chai 150 37 800 670 000 Aminosterol N – Hepa Chai 120 85 500 10 260 000 8% 250ml Lipovenoes 10% Chai 80 139 500 11 160 000 500ml Fresofol 1% 20ml ống 100 94 500 450 000 Fresofol 1% 50ml lọ 80 189 000 15 120 000 Cộng tiền hàng: 51 660 000 Thuế suất GTGT: % Tiền thuế GTGT: 166 000 Tổng cộng tiền toán: 56 826 000 Số tiền viết chữ: Năm mươi sáu triệu tám trăm hai mươi sáu nghìn đồng./ Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hố đơn) Phụ lục 03: Cơng ty TNHH Deka Số Lô 1A Khu đô thị Trung Yên Nguyễn Hồng Vân Mẫu số : 02VT Ban hành theo QĐ số: 1141/QĐ/CĐK T Ngày 1- 11 – 1995 Bộ Tài 51 Luận văn tốt nghiệp PHIẾU XUẤT KHO Ngày 28 tháng 03 năm 2014 Số: 11 Nợ:36 Có:156 Họ tên người giao hàng: Nguyễn Thị Thảo Lý xuất kho: Hàng xuất bán Xuất kho: XNK Địa (bộ phận): Đơn vị tính: Đồng TT Tên hàng hoá Aminosteril 5% 250ml Aminosterol N – Hepa 8% 250ml Lipovenoes 10% 500ml Fresofol 1% 20ml Fresofol 1% 50ml Cộng Mã số X Đơn giá Thành tiền Chai Số lượng Yêu Thực cầu xuất 150 150 37 800 670 000 Chai 120 120 85 500 10.260 000 Chai 180 180 139.500 11 160 000 Ống lọ X 100 80 X 100 80 X 94 500 189 000 X 450 000 15 120 000 51 660 000 Đơn vị tính Tổng số tiền (viết chữ): Năm mươi mốt triệu sáu trăm sáu mươi nghìn đồng Ngày….tháng….năm… Phụ trách phận sử dụng (Ký, họ tên) Phụ trách cung tiêu (Ký, họ tên) Người nhận Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 04: Cơng ty TNHH Deka Phòng kế toán Nguyễn Hồng Vân Mẫu số 01 – SKT Số 12 52 Luận văn tốt nghiệp CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 28 tháng 03 năm 2014 Kèm theo:……… Đơn vị tính: Đồng Nội dung Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi HĐTC 0023613 Nợ Có Doanh thu bán hàng xuất bán 111 511 51 660 000 Thuế GTGT hàng bán 131 333(1) 166 000 Kèm theo chứng từ gốc Cộng 56 826 000 Ngày….tháng….năm… Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Hồng Vân 53 Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 05: Cty TNHH Deka Số Lô 1A Khu đô thị Trung Yên SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ TK 131: Phải thu khách hàng Cơng ty dược phẩm Hải Phòng Tháng 03 năm 2014 Đơn vị tính: Đồng Số dư đầu kỳ: 124 000 000 Ngày Chứng từ Nợ Có 05/03 188 Diễn giải TKĐƯ Bán cho Cơng ty dược phẩm Hải Phòng 511 Số tiền VAT Nợ Có 42 525 000 333(1) 252 500 Bán cho chị Nguyễn Thị Nụ 21/03 193 511 3331 28/03 122 Công ty dược phẩm Hải Phòng 116 454 500 11 164 450 112 46 777 500 46 777 500 Dư cuối kỳ Ngày….tháng….năm… Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 06: Cty TNHH Deka Nguyễn Hồng Vân 54 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Luận văn tốt nghiệp Số Lô 1A Khu đô thị Trung Yên BÁO CÁO BÁN HÀNG HÀNG NGÀY Ngày 11 tháng 03 năm 2014 Đơn vị tính: Đồng STT Tên hàng Số Đơn vị lượng Theo giá bán lẻ nơi bán Theo giá vốn Đơn giá Thành tiền Đơn giá Thành tiền Aminosteril 5% 250m chai 75 37 800 835 000 35 550 666 250 Lipovenoes 10% 100ml chai 40 82 800 312 000 80 200 208 000 Aminosteril N-Hepa 8% 500ml chai 28 121 500 402 000 108 720 044 160 … … … … … … … Cộng tiền hàng: 13 689 000 12 893 410 Ngày….tháng….năm… Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 07: Cty TNHH Deka Mẫu số 01-SKT Số Lô 1A Khu đô thị Trung Yên Nguyễn Hồng Vân Số 14 55 Luận văn tốt nghiệp CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Đơn vị tính: Đồng Nội dung Số hiệu tài khoản Nợ Có Số tiền Nợ Có Doanh thu cửa hàng Doanh thu bán hàng nộp 111 511 280 485 500 Doanh thu bán hàng chưa nộp 131 511 30 211 000 310 696 500 Ngày….tháng….năm… Người lập biểu (Ký, họ tên) Nguyễn Hồng Vân Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 56 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 08: Cty TNHH Deka Số Lô 1A Khu đô thị Trung Yên SỔ CÁI TK 511: Doanh thu bán hàng Tháng 03 năm 2014 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ ghi sổ Số Ngày Diễn giải Nợ Doanh thu bán hàng cho bệnh viện Đa khoa tỉnh Điện Biên … … … Doanh thua bán hàng cho chị 14 11/03 Nguyễn Thu Lan … … … Doanh thu bán hàng cho bệnh 134 28/03 viện Quân Y - 108 … … … 142 31/03 Kết chuyển doanh thu 04 Số tiền TKĐƯ 02/10 111 … 18 452 500 … 111 … … 321 180 … 111 … Có … 56 826 000 … 578114 480 … Ngày….tháng….năm… Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 09: Cty TNHH Deka Nguyễn Hồng Vân 57 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Luận văn tốt nghiệp Số Lô 1A Khu đô thị Trung Yên BẢNG KÊ SỐ NHẬP – XUẤT – TỒN HÀNG HỐ Tháng 03 năm 2014 Đơn vị tính: Đồng STT Mã hàng Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ SL EK-0609 350 TT 30 800 000 SL 000 TT SL 352 000 000 700 TT SL TT 325 000 000 650 57 200 000 UM-151 200 21 000 000 500 367 500 000 600 378 000 000 100 UM-166 268 56 280 000 000 840 000 000 000 630 000 000 732 153 000 000 CA-KIF 104 500 500 133 050 000 450 128 615 000 35 85 050 000 539 500 … Cộng 265 346 134 162 008 425 050 198 974 445 980 170 Ngày….tháng….năm… Người lập biểu (Ký, họ tên) Nguyễn Hồng Vân Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 58 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 10: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 632 (trích) Tháng 03 năm 2014 Dư Nợ đầu kỳ Phát sinh Nợ:………… Dư Nợ cuối kỳ Dư Có đầu kỳ Phát sinh Có:………… Dư Có cuối kỳ Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Số Ngày … … TK đối Diễn giải Số tiền Ghi … … … ứng … 78 14/03/2014 K-A0036 156 51 992 700 81 16/03/2014 K-AK12015 156 125 750 000 … … 156 325 600 000 … … … … 102 … 25/03/2014 EK-2802 … … … Cộng: … … 050 458 301 Ngày….tháng….năm… Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 11: Cty TNHH Deka Nguyễn Hồng Vân 59 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Luận văn tốt nghiệp Số Lô 1A Khu đô thị Trung Yên SỔ CÁI TK 632 (trích) Năm 2014 Số dư đầu năm Nợ Có Đơn vị tính: Đồng Ghi có TK đối ứng Tháng TK 01 … Tháng 03 … TK 156 625 050 198 Cộng phát sinh Nợ 625 050 198 Cộng phát sinh Có 625 050 198 Số dư cuối kỳ Cộng Nợ Có Ngày….tháng….năm… Người lập biểu (Ký, họ tên) Nguyễn Hồng Vân Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 60 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 12: Cty TNHH Deka Số Lô 1A Khu đô thị Trung Yên BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNG – TK 6421 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ SH NT Diễn giải Trả lương cho công nhân viên bán hàng Trích BHXH, BHYT, 12/03/2014 KPCĐ CPBH … … Chi phí vận chuyển, 17/03/2014 bốc dỡ Chi phí bao bì, đóng 17/03/2014 gói Trích khấu hao 21/03/2014 TSCĐ … … Chi phí bảo hành 26/03/2014 thiết bị, máy móc … … Cho phí tiếp khách 31/03/2014 phận bán hàng, chào hàng Kết chuyển sang TK 911 Cộng: TKĐƯ Số phát sinh Nợ Có 11/03/2014 334 16 578 000 338 529 820 … … 111 450 000 111 320 000 111 645 420 … … 111 355 000 … … 111 280 000 … 10 12 13 … 25 … 29 911 28 158 240 28 158 240 28 158 240 Ngày….tháng….năm… Phụ lục 13: Cty TNHH Deka Số Lô 1A Khu đô thị Trung Yên Nguyễn Hồng Vân Số dư Nợ Có 61 Luận văn tốt nghiệp BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP – TK 6422 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ SH NT Diễn giải Số phát sinh Nợ Có TKĐƯ Trả lương cho nhân viên quản lý Trích BHXH, 04/03/2014 BHYT, KPCĐ CPQLDN … … Chi phí photo, mua 10/03/2014 giấy bút văn phòng Khấu hao máy tính 11/03/2014 phòng Trả tiền điện nước 13/03/2014 dịch vụ mua khác … … Kết chuyển sang TK 31/03/2014 911 Cộng 03/03/2014 334 475 000 338 800 250 … … 111 524 000 214 247 290 111 045 800 … … … … 31 Người lập biểu (Ký, họ tên) Phụ lục 14: 911 Số dư Nợ Có 17 092 340 17 092 340 17 092 340 Lập, ngày… tháng… năm … Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) SỔ CÁI TK 911: Xác định kết kinhdoanh Từ ngày 01/01/2014 đến 31/03/2014 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Số Ngày Nguyễn Hồng Vân Diễn giải TK đối ứng 62 Số tiền Ghi Luận văn tốt nghiệp 06 31/03 07 31/03 Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi 08 phí bán hàng 511 110 430 230 632 974 445 980 6421 28 158 240 6422 17 092 340 421 90 733 670 Kết chuyển chi 09 phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển lãi Cộng phát sinh 110 430 230 110 430 230 Ngày….tháng….năm… Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 15: SỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNG Đơn vị tính: Đồng Nguyễn Hồng Vân 63 Luận văn tốt nghiệp Ghi có tài khoản doanh Ngày Chứng từ tháng ghi sổ SH Diễn Phải thu từ giải người mua (ghi NT nợ) thu Hàng hoá Thành Dịch vụ phẩm Ngày….tháng….năm… Người lập biểu (Ký, họ tên) Nguyễn Hồng Vân Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 64 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... bán hang TK 111, 112, 138(8) Các khoản ghi giảm chi phí bán hàng TK 152, 153 TK 911 Chi phí vật liệu, CCDC Cuối k K/ c CPBH để phân bổ lần Xác định k t kinh doanh TK 214 Trích khấu hao TSCĐ TK... Xác định k t bán hàng 4.3 Trình bàng tự k hố tốn: bán TK 641  K/ c chi phí bán hàng thực tế phát sinh k TK 642 K/ c chi phí QLDN thực tế TK 421 phát sinh k TK 1422 K/ c CPBH CPQLDN Lỗ lại k trước... xác định k t bán hàng, k toán chủ yếu sử dụng TK sau: + TK 911 – Xác định k t kinh doanh: dùng để phản ánh k t hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động doanh nghiệp k hạch toán K t cấu TK 911: