Kiểm soát hoạt động tín dụng thuộc quỹ phát triển thôn bản tại sở nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh gia lai

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ THU THẢO KIẾM SỐT HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG THUỘC QUỸ PHÁT TRIỂN THÔN BẢN TẠI SỞ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN TỈNH GIA LAI TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 60.34.03.01 Đà Nẵng - 2019 Cơng trình hồn thành TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN Ngƣời hƣớng dẫn KH: TS PHẠM HOÀI HƢƠNG Phản biện 1: TS Nguyễn Hữu Cường Phản biện 2: TS Nguyễn Ngọc Tiến Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Kế toán họp Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 10 tháng năm 2019 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Qũy phát triển thôn (VDF- Village Development Fund) hình thành từ nguồn vốn viện trợ khơng hồn lại phủ Cộng Hịa Liên Bang Đức, nhằm khuyến khích, thúc đẩy hộ gia đình giao rừng tự nhiên sản xuất thực tốt công tác bảo vệ rừng Dự án hỗ trợ ban đầu cho hộ dân tham gia 135,41 Euro tương đương 3.385.000 đồng/hộ Quỹ phát triển thôn thiết lập quỹ phát triển thôn cộng đồng Quỹ Nông Nghiệp & Phát triển Nông Thôn cấp huyện, đứng tên cộng đồng thôn, nhằm hỗ trợ cộng đồng khoản ngân sách ban đầu nguồn thu nhập thay (thơng qua gói khuyến nơng) giúp hạn chế hoạt động khai thác tài nguyên rừng trái phép Về nguyên tắc quỹ cộng đồng Quỹ nhằm mục tiêu cho hộ gia đình cộng đồng vay ưu đãi để phát triển sản xuất, chăn nuôi tạo thu nhập để giảm áp lực vào rừng VDF cung cấp cách thức tiếp cận nguồn tín dụng vi mơ cho hộ gia đình thành viên cộng đồng tham gia dự án Quỹ phát triển thơn có hợp phần đầu tư xây dựng quỹ tín dụng tiết kiệm thơn Trong luận văn chuyên sâu hoạt động qũy tín dụng tiết kiệm thơn Hoạt động tín dụng vốn tiềm ẩn rủi ro rủi ro phát sinh thành viên vay không thực khoản hợp đồng tín dụng với biểu cụ thể thành viên chậm trả nợ , trả nợ không đầy đủ không trả nợ đến hạn khoản gốc lãi vay gây tổn thất tài khó khăn hoạt động kinh doanh quỹ phát triển thôn Bên cạnh đó, việc cho thành viên quỹ vay vốn cịn nhiều sai sót yếu kém, phê duyệt khoản vay chưa với thực tế trình xét duyệt, việc ghi chép sổ sách chưa đúng, đầy đủ hạn chế trình độ Người vay vốn sử dụng vốn sai mục đích, khơng hiệu quả, … gây ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng, nguy nợ xấu vốn Và vỡ quỹ dẫn đến giải thể quỹ phát triển thôn Để hạn chế đến mức thấp rủi ro xảy ra, nhiệm vụ khơng thể thiếu ngày trở nên thết yếu hoạt động tín dụng phải tổ chức tốt cơng tác kiểm sốt đơn vị Chính hoạt động kiểm sốt quỹ có hoạt động tín dụng việc làm cần thiết nhằm giúp quỹ tự chấn chỉnh hoạt động thoát khỏi bế tắc để quỹ phát triển bền vũng lâu dài mở rộng Vì vậy, nâng cao chất lượng kiểm sốt tín dụng vấn đề quan trọng để tồn trì hoạt động quỹ phát triển thơn Vì tơi chọn đề tài “ Kiểm sốt hoạt động tín dụng thuộc quỹ phát triển thôn Sở Nông Nghiệp phát triển Nông Thơn Tỉnh Gia Lai” Mục đích nghiên cứu Phân tích thực trạng quy trình kiểm sốt hoạt động tín dụng thuộc quỹ phát triển thôn Sở Nông Nghiệp phát triển Nông Thôn Tỉnh Gia Lai Từ đó, đề xuất giải pháp hồn thiện kiểm sốt quỹ phát triển thôn cách hữu hiệu hiệu Phạm vi nghiên cứu Khảo sát thực trạng kiểm sốt hoạt động tín dụng - tiết kiệm thuộc quỹ phát triển thôn Sở Nông Nghiệp phát triển Nông Thôn Tỉnh Gia Lai Phƣơng pháp nghiên cứu Tìm hiểu kiểm sốt hoạt động tín dụng thơn thuộc quỹ phát triển thơn thông qua đọc hồ sơ tài liệu vấn nhân viên liên quan Phân tích quy trình kiểm sốt để rút điểm mạnh, điểm yếu; từ đề xuất giải pháp hoàn thiện Bố cục luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, mục lục danh mục tài liệu tham khảo, luận văn kết cấu thành ba chương: Chương 1: Một số vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội kiểm sốt hoạt động tín dụng Chương 2: Thực trạng kiểm sốt hoạt động tín dụng quỹ phát triển thôn Sở Nông Nghiệp phát triển Nơng Thơn Tỉnh Gia Lai Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt quỹ Phát triển thơn Sở Nông Nghiệp phát triển Nông Thôn Tỉnh Gia Lai Tổng quan tài liệu nghiên cứu Tại Việt Nam có số cơng trình nghiên cứu liên quan đến kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại sau: + Luận văn “Tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Dương” (2012) tác giả Lê Thanh Lũy Tác giả phản ánh tương đối đầy đủ khái niệm nội dung KSNB nói chung KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng theo quan điểm COSO Tuy nhiên, tác giả chưa phân tích nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác KSNB hoạt động tín dụng chưa đưa tiêu chí để đánh giá hiệu công tác KSNB làm sở để phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác KSNB ngân hàng + Luận văn “Tăng cường kiểm soát tín dụng ngân hàng NN&PTNT Đà Nẵng” (2010) tác giả Nguyễn Thị Phương Linh Trong luận văn tác giả nêu vấn đề lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng quỹ thương mại, thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHNN PTNT Đà Nẵng, giải pháp tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHNN PTNT Đà Nẵng + Luận văn “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương chi nhánh Bắc Đà Nẵng” (2014) tác giả Đinh Thị Thu Phương Luận văn đánh giá thực trạng cơng tác KSNB hoạt động tín dụng dựa tiêu chí, phân tích nhân tố ảnh hưởng đến KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương chi nhánh Bắc Đà Nẵng Tuy nhiên hoàn thiện thủ tục kiểm sốt theo hướng đánh giá rủi ro tín dụng tác giả chưa đưa tiêu quan trọng để đánh giá rủi ro tín dụng nợ hạn tỷ lệ thành viên nợ hạn , tỷ lệ nợ xấu + Luận văn “ Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng ngoại thương Việt Nam” tác giả Nguyễn Thái Luận văn hệ thống hóa lý thuyết rủi ro tín dụng, phân tích đánh giá thực trạng hoạt động tín dụng quản lý rủi ro ngân hàng ngoại thương, kết đạt yếu kém, tìm nguyên nhân rút học kinh nghiệm Bên cạnh viết đề giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu rủi ro tín dụng ngân hàng ngoại thương Việt Nam, bảo đảm an toàn phát triển bền vững hoạt động tín dụng quỹ tình hình hội nhập kinh tế Nhưng luận văn lại khơng đưa biện pháp hồn thiện hệ thống thơng tin tín dụng hệ thống cơng nghệ thơng tin Đây hạn chế luận văn + Luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Dương” tác giả Phan Thụy Thanh Thảo (2007), Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Luận văn phản ánh thực trạng hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng NHTM địa bàn tỉnh Bình Dương sở hệ thống lý thuyết COSO Tuy nhiên, phạm vi tiếp cận tác giả đánh giá thực trạng KSNB hoạt động tín dụng nhóm NHTM Do đó, đánh giá tác giả mang tính chất chung chung, chưa vào phân tích thực tiễn ngân hàng cụ thể Trong đó, NH khác cơng tác KSNB nói chung KSNB hoạt động tín dụng nói riêng có đặc thù khác Vì vậy, giải pháp mà tác giả đưa định hướng chung, chưa phải giải pháp thiết thực NH cụ thể + Luận văn “Tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Quân đội – Chi Nhánh Đà Nẵng” (2011) tác giả Phạm Thị Trà My Nhìn chung, luận văn đánh giá thực trạng KSNB hoạt động tín dụng NHTM CP Quân đội – Chi nhánh Đà Nẵng thông qua mặt đạt tồn Từ tác giả đưa giải pháp tăng cường cơng tác KSNB hoạt động tín dụng NH Tuy nhiên, luận văn tác giả tiếp cận thiên mặt kế toán, chưa đề cập đến mục đích cơng tác KSNB hoạt động tín dụng kiểm sốt quy trình tín dụng nhằm hạn chế rủi ro tín dụng cho NH Tóm lại, nhìn chung luận văn hệ thống hóa lý luận chung KSNB đánh giá thực trạng công tác KSNB hoạt động tín dụng NH để đưa giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Tuy nhiên, việc nghiên cứu đề tài số giới hạn phân tích nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt nội chưa đầy đủ, chưa làm rõ chất KSNB hoạt động tín dụng, giải pháp đưa chưa gắn với thực trạng Nghiên cứu đề tài Kiểm soát quỹ phát triển thôn Sở Nông Nghiệp phát triển Nơng Thơn tỉnh Gia Lai phân tích thực trạng hoạt động kiểm sốt tín dụng, nêu thêm số nội dung công tác KSNB, phần thực trạng tác giả phân tích cụ thể cơng việc kiểm tra, kiểm sốt tín dụng quỹ phát triển thơn có điểm riêng Từ đánh giá kết đạt mặt cịn hạn chế cơng tác kiểm sốt quỹ phát triển thôn Và cuối tác giả đề xuất giải pháp thiết thực nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt hoạt động tín dụng quỹ phát triển thôn Sở Nông Nghiệp phát triển Nông Thôn tỉnh Gia Lai CHƢƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm, mục tiêu vai trị kiểm sốt nội hệ thống KSNB a Khái niệm Theo COSO năm 1992 (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway KSNB trình người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lí nhằm thực mục tiêu: (i) Báo cáo tài đáng tin cậy; (ii) Các luật lệ quy định tuân thủ; (iii) Hoạt động hữu hiệu hiệu b Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội - Mục tiêu hoạt động: Hiệu hiệu hoạt động - Mục tiêu thông tin: Độ tin cậy quy trình lập trình bày BCTC - Mục tiêu tuân thủ: Sự tuân thủ pháp luật quy định, đảm bảo hoạt động DN tuân thủ 1.1.2 Các phận cấu thành hệ thống KSNB Báo cáo COSO 2013 đưa yếu tố để định tính hiệu hệ thống KSNB:  Mơi trường kiểm sốt  Đánh giá rủi ro  Hoạt động kiểm soát  Thông tin truyền thông  Hệ thống giám sát 1.1.3 Các nguyên tắc HTKS nội COSO 2013 đưa 17 nguyên tắc theo mơ hình kết cấu thành phần cấu thành KSNB: 1.2 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 1.2.1 Khái niệm, ngun tắc tín dụng a Khái niệm: Tín dụng loại hình giao dịch tài sản (tiền hàng hóa) bên cho vay (ngân hàng định chế tài khác) bên vay (cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác), đó, bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời gian định theo thỏa thuận, bên vay có trách nhiệm hồn trả vơ điều kiện vốn gốc lãi cho bên vay đến hạn tốn b Ngun tắc tín dụng Hoạt động cấp tín dụng quỹ phải đảm bảo ba nguyên tắc sau: - Vốn vay phải có mục đích, bảo đảm sử dụng vốn mục đích hiệu - Vốn vay phải có đảm bảo - Vốn vay phải hoàn trả đầy đủ, hạn vốn gốc lẫn lãi 1.2.2 Rủi ro tín dụng a Khái niệm rủi ro tín dụng Rủi ro tín dung phát sinh trường hợp quỹ không thu hồi đầy đủ vốn gốc lãi khoản vay tốn nợ gốc lãi khơng kỳ hạn thỏa thuận quỹ thành viên vay - Các nguyên nhân chủ quan + Do sách tín dụng 10 hoạt động tín dụng có nhiệm vụ sau: - Ngăn ngừa sai phạm hệ thống xử lý nghiệp vụ cho vay - Phát kịp thời sai phạm trình xử lý nghiệp vụ cho vay - Bảo vệ đơn vị trước thất tránh - Đảm bảo việc chấp hành sau vay 1.3.3 Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng quỹ phát triển thơn Giai đoạn 1: Kiểm sốt trƣớc giải ngân Giai đoạn 2: Kiểm soát giải ngân Giai đoạn 3: Kiểm soát sau giải ngân 1.3.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến KSNB hoạt động tín dụng a Các nhân tố bên - Nhân tố người - Chính sách tín dụng - Mơ hình tổ chức hệ thống kiểm soát nội b Các nhân tố bên ngồi Cơ chế tín dụng - Thành viên vay vốn - Môi trường pháp lý - Môi trường kinh tế 11 KẾT LUẬN CHƢƠNG Chương đưa vấn đề mang tính lý luận hệ thống kiểm soát nội kiểm sốt hoạt động tín dụng để khẳng định vai trò KSNB hoạt động tổ chức tài trình bày vấn đề chung KSNB gồm: Khái niệm, mục tiêu, nguyên tắc hoạt động hệ thống KSNB Trong đó, luận văn tập trung làm rõ nội dung kiểm soát hoạt động tín dụng nhân tố ảnh hưởng đến KSNB hoạt động tín dụng 12 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG QUỸ PHÁT TRIỂN THƠN BẢN TẠI SỞ NÔNG NGHIỆP & PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH GIA LAI 2.1 SỰ HÌNH THÀNH VÀ ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ QUỸ PHÁT TRIỂN THÔN BẢN 2.1.1 Sự hình thành quỹ phát triển thơn 2.1.2 Mục đích thành lập chế hoạt động nhóm tín dụng tiết kiêm thơn 2.1.3 Tổ chức hoạt động quỹ phát triển thôn 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG THUỘC QUỸ PHÁT TRIỂN THÔN BẢN 2.1.1 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB hoạt động tín dụng quỹ phát triển thôn 2.2.2 Một số quy định hoạt động tín dụng quỹ phát triển thơn Quỹ phát triển thơn tổ chức tín dụng khác hoạt động có quy định chung thống hệ thống hoạt động tín dụng Trong năm hoạt động điều kiện vay vốn bắt buộc đối tượng vay vốn, lãi suất vay, thời hạn vay vốn, hoàn trả, lãi phạt 2.2.3 Cơng tác kiểm sốt hoạt động tín dụng quỹ phát triển thơn Quy trình cho vay quỹ phát triển thôn Bƣớc 1: Tiếp cận, hƣớng dẫn thành viên lập hồ sơ vay vốn Bƣớc 2: Thầm định vay Bƣớc 3: Quyết định cho vay Bƣớc 4: Giải ngân 13 Bƣớc 5: Kiểm tra, giám sát sau giải ngân Bƣớc 6: Thanh lý hợp đồng giải ngân Sơ đồ quy trình cho vay Thành viên Quỹ phát triển thơn có nhu cầu vay vốn (1) Tiếp cận, hướng dẫn lập hồ sơ vay vốn (2) Thẩm định cho vay Từ chối Kết thúc cho vay (3) Quyết định cho vay Chấp thuận (4) Giải ngân (5) Kiểm tra giám sát nợ hạn Không đồng ý Thu nợ gốc, lãi vay, phí Trưởng ban Đồng ý (6) Thanh lý hợp đồng Gia hạn nợ Giaỉ chấp TSBĐ Kết thúc Đạt u cầu 14 Kiểm sốt hoạt động tín dụng quỹ phát triển thôn chia làm hai cấp thứ kiểm soát thường xuyên quỹ thực nhóm tín dụng tiết kiệm thơn thứ hai kiểm soát định lãnh đạo, ban kiểm soát, cán tín dụng quỹ phát triển thơn thuộc Sở nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Gia Lai thực Các hoạt động kiểm soát thực bước quy trình, gắn với thủ tục cụ thể nhằm đạt hiệu cao trình cho vay 2.2.4 Các hoạt động kiểm soát thƣờng xuyên a, Trước giải ngân Kiểm soát trước giải ngân nhằm mục đích hạn chế rủi ro tín dụng q trình cho vay, giảm thiểu khả không thu hồi nợ, lãi mà đảm bảo mục tiêu lợi nhuận nguồn quỹ  Các rủi ro xảy trước giải ngân như: - CBTD không phát giấy tờ cịn thiếu cung cấp thơng tin thành viên vay vốn - CBTD thông đồng với thành viên vay vốn làm sai lệch thông tin hợp đồng nhằm phục vụ mục đích nhân - Giải hồ sơ cho thành viên sơ sài, chậm trễ không thời hạn - Thành viên vay vốn phẩm chất đạo đức tốt, nợ nần cờ bạc, rượu chè… - Mục đích vay vốn thành viên không hợp pháp, hợp lệ - Phê duyệt không thẩm quyền - Khơng kiểm tra, kiểm sốt lại trước phê duyệt - Phê duyệt cho vay với hồ sơ không đáp ứng đủ điều kiện cho vay  Các cơng việc kiểm sốt trước giải ngân: 15 - Kiếm tra thủ tục, hồ sơ vay vốn - Quy định thành phần, trách nhiệm khâu xét duyệt hồ sơ b, Giai đoạn giải ngân Mục tiêu kiểm soát giải ngân cho vay đối tượng, số tiền, quy định hợp đồng tín dụng  Các rủi ro thường xảy giai đoạn giải ngân như: - Hồ sơ giải ngân chưa đầy đủ, chứng từ bị trùng lặp - Chưa có kiểm sốt lại trước phê duyệt - Giải ngân cho thành viên mà chưa có cấp phê duyệt - Số tiền giải ngân không với số tiền ghi hợp đồng  Các cơng việc kiểm sốt: - Kiểm tra thơng tin, chứng từ giải ngân c, Giai đoạn sau giải ngân  Các rủi ro thường xảy sau giải ngân như: - Các chứng từ, hồ sơ, hợp đồng bị bị sửa đổi - Thành viên vay vốn trả nợ không hạn, khống đúng, đủ số tiền nợ gốc lãi, thành viên khả trả nợ - Thành viên sử dụng vốn vay khơng mục đích cam kết hợp đồng tín dụng - Thành viên chưa tốn hết nợ gốc, lãi, phí cán tín dụng lý hợp đồng  Cơng việc kiểm sốt: ` - Kiểm soát kỳ hạn trả nợ gốc lãi - Kiểm soát xử lý nợ đến hạn - Kiểm tra vốn vay Trên công việc kiểm sốt hoạt động tín dụng thường xun nhóm tín dụng tiết kiệm thôn bản, hoạt động 16 kiểm sốt tín dụng định kỳ quỹ phát triển thôn Sở nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Gia Lai 2.2.5 Các hoạt động kiểm sốt định kỳ Cơng tác kiểm sốt định thực theo kế hoạch Giám đốc quỹ phát triển thơn phê duyệt Trung bình tần suất thực chương trình kiểm tra trực tiếp định kỳ năm/lần có vấn đề bất thường Tuy nhiên, khối lượng công việc nhiều mà nguồn lực có hạn nên rủi ro xếp hạng theo thứ tự từ cao đến thấp, hoạt động coi rủi ro cao ưu tiên tập trung nguồn lực, thời gian để kiểm tra, kiểm soát trước thường xuyên Mục tiêu công tác kiểm tra định kỳ hoạt động tín dụng kiểm sốt hoạt động tín dụng nhóm tín dụng tiết kiệm thôn bản, phát sai phạm cảnh báo rủi ro tiềm ẩn hoạt động tín dụng nhóm tín dụng tiết kiệm hoạt động Cơng tác kiểm sốt đồn kiểm tra tiến hành theo bước Trước giải ngân, giải ngân sau giải ngân Dưới nội dung chi tiết bước  Bƣớc 1: Trƣớc giải ngân - Đầu tiên đồn kiểm tra tiến hành kiểm tra tình hình chung hoạt động tín dụng nhóm tín dụng tiết kiệm thơn u cầu cán nhóm tín dụng tiết kiệm thôn cung cấp báo cáo thành viên khoản vay thành viên - Đoàn kiểm tra đánh giá sơ hoạt động tín dụng, cụ thể: Đánh giá tỷ lệ dư nợ thành viên; Đánh giá số lượng thành viên vay vốn ; Đánh giá chất lượng tín dụng quỹ phát triển thơn cộng đồng dựa tỷ lệ nợ hạn, nợ xấu, công tác thu hồi nợ 17 - Kiểm sốt q trình xử lý nghiệp vụ tín dụng phát sinh - Kiểm tra việc thẩm định tín dụng - Kiểm tra phê duyệt tín dụng bất kiêm nhiệm  Bƣớc 2: Kiểm soát giải ngân - Kiểm tra chứng từ giải ngân + Kiểm soát việc thực hạn mức tín dụng phê duyệt nhằm đảm bảo việc giải ngân hợp lệ nằm hạn mức tín dụng phê duyệt + Kiểm sốt viên tiến hành kiểm tra, đối chiếu hồ sơ cho vay với thủ tục giải ngân để đánh giá tính tuân thủ cán cán có liên quan cơng tác cấp tín dụng + Kiểm tra số liệu báo cáo tín dụng nhằm đảm bảo tính xác thời gian cung cấp, độ tin cậy, xác báo cáo + Kiểm tra thực tế tiền vay chuyển cho có đối tượng hợp đồng vay vốn không  Bƣớc 3: Sau giải ngân - Kiểm tra trình giám sát vốn vay - Kiểm tra trình thu nợ gốc, lãi vay nợ hạn - Kiểm tra thực tế thành viên vay vốn Cuối cùng, đoàn kiểm tra rút vi phạm chủ yếu cơng tác tín dụng nêu ngun nhân dẫn đến sai phạm Và đưa kiến nghị 2.3 KẾT QUẢ CƠNG TÁC KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG THUỘC QUỸ PHÁT TRIỂN THƠN BẢN 2.4 PHÂN TÍCH CÁC NGUYÊN NHÂN DẪN ĐẾN RỦI RO HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG THUỘC QUỸ PHÁT TRIỂN THÔN BẢN Đối với hoạt động tín dụng cho vay rủi ro xảy nhiều 18 người vay khơng trả nợ trả khơng đủ khơng hạn, có nhiều ngun nhân dẫn đến rủi ro phạm vi đề tài nghiên cứu số nguyên nhân gây rủi ro tín dụng thường xảy hoạt động tín dụng quỹ phát triển thơn Các ngun nhân dẫn đến rủi ro kể đến sau: - Các biến động kinh tế yếu tố khách quan khác nằm khả kiểm soát quỹ thành viên vay vốn - Do người vay - Nguyên nhân bên cho vay – nhóm tín dụng tiết kiệm thơn - Do người xét duyệt - Theo dõi sau cho vay không tốt 2.5 NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC VÀ HẠN CHẾ CỦA CƠNG TÁC KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG THUỘC QUỸ PHÁT TRIỂN THƠN BẢN THUỘC SỞ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH GIA LAI 2.4.1 Những kết đạt đƣợc Nhóm tín dụng tiết kiệm thôn tuân thủ nguyên tắc, quy định kiểm sốt, đơn đốc nhân viên thực với quy định, tiêu chuẩn ban hành Đội ngũ cán tín dụng ln có thái độ làm việc tích cực, cởi mở thân thiện với thành viên, trang bị thiết bị làm việc đầy đủ: máy tính, tủ đựng hồ sơ… Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt diễn theo trình tự thực nghiêm túc Chính ưu điểm đạt đem lại thành công cho quỹ mà thành công dự án đưa hợp phần vào dự án Hiện phát triển nhóm tín dụng tiết kiệm thơn phần khẳng định góp phần vào nâng cao chất lượng đời sống, lực cá nhân thành viên nâng lên 19 rõ rệt, tượng vay nặng lãi giảm thiểu đáng kể quan trọng quỹ mang lại lòng tin cho thành viên tham gia quỹ tham gia dự án 2.4.2 Những hạn chế tồn Bên cạnh mặt đạt kiểm sốt hoạt động tín dụng thuộc quỹ phát triển thơn cịn tồn hạn chế sau: Mặc dù thời gian qua việc kiểm soát hoạt động cho vay thực tốt, với vai trị mình, phận kiểm sốt góp phần đảm bảo hoạt động kinh doanh an toàn, hiệu quả; hạn chế thấp rủi ro xảy ra; đảm bảo quy trình tín dụng thực pháp luật Tuy nhiên tồn hạn chế trình thực kiểm sốt hoạt động tín dụng 20 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trong chương tác giả phản ánh thực trạng cơng tác kiểm sốt hoạt động tín dụng Sở nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Gia Lai Thực trạng kiểm soát hoạt động tín dụng thể qua cơng tác kiểm sốt thường xuyên công tác kiểm tra định kỳ Bên cạnh đó, tác giả cịn phân tích nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt hoạt động tín dụng quỹ phát triển thôn nhân tố bên nhân tố thuộc hệ thống KSNB, bao gồm: mơi trường kiểm sốt; hệ thống đánh giá quản lý rủi ro; hệ thống thông tin truyền thơng; hệ thống chế sách; hoạt động giám sát Nhân tố bên nhân tố từ mơi trường bên ngồi tác động đến cơng tác công tác kiểm tra, KSNB Nhân tố khách quan bao gồm: Môi trường pháp lý, môi trường kinh tế thành viên vay vốn 21 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG THUỘC QUỸ PHÁT TRIỂN THÔN BẢN TẠI SỞ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN TỈNH GIA LAI Qua q trình tìm hiểu, nghiên cứu đánh giá ưu nhược điểm kiểm sốt hoạt động tín dụng thuộc quỹ phát triển thôn Sở nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Gia Lai Tôi đưa số giải pháp nhằm khắc phục tồn tại, yếu hồn thiện hoạt động kiểm sốt giúp phát huy vai trò ngăn ngừa, giám sát quản lý rủi ro tín dụng Thứ nhất: Mục tiêu kiểm tra, kiểm sốt Thứ hai: Tăng cường áp dụng cơng nghệ thơng tin Thứ ba: Chú trọng công tác đánh giá rủi ro tín dụng Thứ tư: Đảm bảo cơng tác kiểm tra, giám sát Thứ năm: Xây dựng đội ngũ cán quỹ phát triển thôn cán nhóm tín dụng tiết kiệm có trình độ, chuyên môn Thứ sáu: Nâng cao giá trị đạo đức cán Thứ bảy: Tăng cường công tác phúc tra lại sau đợt kiểm tra Thứ tám: Các thành viên ban kiểm soát cần liên tục cập nhật văn dự án, sách chế độ NHNN, Bộ Tài ban hành 22 KẾT LUẬN CHƢƠNG Chương tác giả nêu sở để đề xuất giải pháp hoàn thiện cơng tác kiểm sốt hoạt động tín dụng nhằm khắc phục tồn tại, yếu phát huy vai trị kiểm sốt để phịng ngừa rủi ro hoạt động tín dụng thuộc quỹ phát triển thơn Sở nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Gia Lai Bên cạnh đó, tác giả cịn đề xuất số kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm tra kiểm sốt, tạo mơi trường điều kiện thuận lợi cho cơng tác kiểm sốt hoạt động tín dụng thực có hiệu quả, nâng cao chất lượng tín dụng nói riêng hoạt động kinh doanh nói chung Ngoài ra, để tạo hành lang pháp lý mơi trường kinh doanh lành mạnh, tác giả có số đề xuất Chính phủ để có môi trường pháp lý rõ ràng cho tổ chức tín dụng Tất kiến nghị, đề xuất lại nhằm mục đích tạo điều kiện cho máy kiểm tra kiểm soát thực tốt giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt hoạt động tín dụng thuộc quỹ phát triển thơn Sở nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Gia Lai 23 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường nhiều biến động, nhiều khó khăn nay, với cạnh tranh gay gắt từ tổ chức tín dụng khác để đứng vững thị trường không ngừng nâng cao uy tín, mạnh tất tổ chức tài nói chung quỹ phát triển thơn nói riêng phải ln nỗ lực, phấn đấu hoàn thiện Đặc biệt hoạt động tín dụng cơng tác kiểm sốt nội cần thiết để nâng cao chất lượng, hạn chế đến mức thấp rủi ro xảy Qua trình tìm hiểu, nghiên cứu hồn thành đề tài “ Kiểm sốt hoạt động tín dụng thuộc quỹ phát triển thôn Sở nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Gia Lai” Về bản, đề tài giải vấn đề sau: Hệ thống hóa vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội nói chung hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Tìm hiểu, quan sát đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng quỹ từ rút ưu điểm, nhược điểm trình cho vay cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay, phát số nguyên nhân gây hạn chế nêu Đưa số ý kiến giải pháp, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Tuy nhiên, thời gian nghiên cứu ngắn chưa có điều kiện thẩm định thực tế, tham gia kiểm tra, kiểm soát nội cán tín dụng…tại địa phương nên cịn nhiều hạn chế vấn đề thực tiễn Do tơi giải pháp đưa nhìn nhận góc độ cá nhân, phân tích chủ yếu yếu tố định tính, chưa 24 làm rõ góc nhìn Mặc dù vậy, tơi hi vọng luận văn góp phần nhằm cải thiện, nâng cao chất lượng kiểm sốt hoạt động tín dụng thuộc quỹ phát triển thôn Sở nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Gia Lai ... quỹ phát triển thơn Sở Nông Nghiệp phát triển Nông Thôn Tỉnh Gia Lai? ?? Mục đích nghiên cứu Phân tích thực trạng quy trình kiểm sốt hoạt động tín dụng thuộc quỹ phát triển thôn Sở Nông Nghiệp phát. .. - tiết kiệm thuộc quỹ phát triển thôn Sở Nông Nghiệp phát triển Nông Thôn Tỉnh Gia Lai Phƣơng pháp nghiên cứu Tìm hiểu kiểm sốt hoạt động tín dụng thôn thuộc quỹ phát triển thôn thông qua đọc... cơng tác kiểm sốt hoạt động tín dụng quỹ phát triển thơn Sở Nông Nghiệp phát triển Nông Thôn tỉnh Gia Lai 7 CHƢƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 1.1