các bước quyết toán thuế tndn

Hướng dẫn làm toán thuế TNCN phần mềm HTKK Bước 1: Tải cài đặt phần mềm toán thuế TNCN – Tải phần mềm hỗ trợ kê khai đăng nhập vào phần mềm để làm toán thuế TNCN: htkk – Chọn “Quyết toán thuế thu nhập cá nhân” -> Chọn “Tờ khai 05/QTT-TNCN” -> Chọn “Kỳ tính thuế”, hình sẽ xuất hiện hình dưới: Hướng dẫn lập tờ khai toán thuế TNCN Chú y: Những tổ chức, doanh nghiệp thành lập không từ ngày 01/01 năm tốn nên khơng tròn năm thì click vào ơ: “Quyết tốn khơng tròn năm” bắt buộc phải nhập vào ô lý Để click chọn vào thì phải quay lại bước chọn “Kỳ tính thuế” -> Phải chọn từ tháng -> Thì vào tờ khai click vào Bước 2: Lập tờ khai toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN : Cách tốt nhập liệu Excel tải lên HTKK để tránh bị lỗi font chữ có trục trặc gì khơng bị liệu Chỉ cần nhập ở phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN, PL 05-2/BK-QTT-TNCN PL 05-3/BK-QTT-TNCN Sau phần mềm sẽ tự động cập nhật sang “Tờ khai 05/QTT-TNCN” Cách lập phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN Những cá nhân cư trú ký hợp đồng từ tháng trở lên thì kê khai vào phụ lục này: – Chỉ tiêu [07] đến [09]: Nhập theo cá nhân Nhập MST vào chỉ tiêu [08] thì không cần nhập số CMND/Hộ chiếu vào chỉ tiêu [09] – Nếu muốn thêm dòng thì ấn phím “F5” Nếu muốn xóa dòng thì ấn phím “F6” – Chỉ tiêu [10] – Cá nhân uỷ quyền cho tổ chức, doanh nghiệp tốn thay thì click vào vng Chi tiết xem cơng văn CV-801-TCT-TNCN (Phải có giấy ủy quyền theo mẫu 02/UQ-QTT-TNCN Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày15/6/2015 Bộ Tài Chi tiết trường hợp ủy quyền toán thuế thay quy định điểm a.4, Khoản 3, Điều 21 Thông tư này) * Phần “Thu nhập chịu thuế”: – Chỉ tiêu [11] Tổng số: Là tổng khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công trả kỳ cho cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, kể khoản tiền lương, tiền công nhận làm việc khu kinh tế thu nhập miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế lần Lưu y: Các khoản thu nhập cá nhân người lao động phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN không giảm trừ miễn thuế Tức Tổng thu nhập nhập vào tiêu [11] nhiêu Cách tính: Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản miễn thuế Tổng thu nhập: Là tổng số khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền cơng mà quan chi trả trả cho cá nhân Các khoản miễn thuế theo quy định: Tại Điều Thông tư 111/2013/TT-BTC Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định khoản miễn – Chỉ tiêu [12] Làm việc KKT: Là khoản thu nhập chịu thuế mà doanh nghiệp trả thu nhập trả cho cá nhân làm việc khu kinh tế, không bao gồm thu nhập miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có) – Chỉ tiêu [13] Theo hiệp định: Là khoản thu nhập chịu thuế làm xét miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần * Phần: “Các khoản giảm trừ” – Chỉ tiêu [15] Tổng số tiền giảm trừ gia cảnh: Là tổng khoản giảm trừ cho thân người nộp thuế khoản giảm trừ cho người phụ thuộc Trong đó: + Giảm trừ cho thân = 09 triệu đồng/tháng x Tổng số tháng tính giảm trừ năm Trường hợp cá nhân ủy quyền toán cho tổ chức, doanh nghiệp thì giảm trừ cho thân tính đủ 12 tháng 108 triệu đồng/năm + Giảm trừ cho người phụ thuộc = 3,6 triệu đồng/người x Tổng số tháng tính giảm trừ cho người phụ thuộc năm Trường hợp cá nhân ủy quyền toán cho tổ chức, doanh nghiệp thì giảm trừ cho người phụ thuộc tính đủ theo thực tế phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng kỳ cá nhân có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo quy định (Điều Thơng tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 Bộ Tài ) – Chỉ tiêu [16] Từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Là khoản chi đóng góp vào tổ chức, sở chăm sóc, ni dưỡng trẻ em có hồn cảnh đặc biệt khó khăn, người tàn tật, người già khơng nơi nương tựa; khoản chi đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học thành lập hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích lợi nhuận (nếu có) – Chỉ tiêu [17] Bảo hiểm trừ: Là khoản đóng góp bảo hiểm gồm: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc Cụ thể: BHXH: 8%, BHYT: 1,5%, BHTN: 1% – Chỉ tiêu [18] Quỹ hưu trí tự nguyện trừ: Là tổng khoản đóng góp vào Quỹ hưu trí tự nguyện theo thực tế phát sinh tối đa khơng q 01 triệu đồng/tháng, kể trường hợp đóng góp vào nhiều quỹ (Điều 15 Thơng tư 92/2015/TT-BTC) – Chỉ tiêu [19] Thu nhập tính thuế: Phần mềm sẽ tự động cập nhật – Chỉ tiêu [20] Số thuế TNCN khấu trừ: Là tổng số thuế TNCN mà tổ chức, doanh nghiệp khấu trừ cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên kỳ – Chỉ tiêu [21] Số thuế TNCN giảm làm việc khu kinh tế: – Số thuế giảm 50% số thuế phải nộp thu nhập chịu thuế cá nhân nhận làm việc khu kinh tế (nếu có) – Chỉ tiêu [22] Tổng số thuế phải nộp: Là tổng số thuế phải nộp cá nhân uỷ quyền toán thay Cụ thể: Chỉ tiêu [22] = ([19] x Thuế suất biểu thuế lũy tiến) – [20] – Chỉ tiêu [23] Số thuế nộp thừa: Nếu xuất hiện chỉ tiêu thì xảy trường hợp hoàn thuế chuyển kỳ sau – Chỉ tiêu [24] Số thuế còn phải nộp: Nếu xuất hiện chỉ tiêu thì tổ chức, doanh nghiệp phải nộp thêm tiền thuế Cách lập phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN: Dành cho tổ chức, doanh nghiệp kê khai thu nhập trả cho cá nhân không cư trú, cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động ký hợp đồng lao động ba (03) tháng – Chỉ tiêu [07] đến [09]: Nhập theo cá nhân Nhập MST vào chỉ tiêu [08] thì không cần nhập số CMND/Hộ chiếu vào chỉ tiêu [09] – Nếu muốn thêm dòng thì ấn phím “F5” Nếu muốn xóa dòng thì ấn phím “F6” – Chỉ tiêu [10]: Nếu cá nhân không cư trú click vào – Chỉ tiêu [11] Tổng số: Là tổng khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công trả kỳ cho cá nhân không cư trú, cá nhân cư trú khơng ký hợp đồng lao động có hợp đồng lao động 03 tháng, kể khoản tiền lương, tiền công nhận làm việc khu kinh tế thu nhập miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế lần Lưu y: Các khoản thu nhập cá nhân người lao động phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN không giảm trừ miễn thuế Tức Tổng thu nhập nhập vào tiêu [11] nhiêu – Chỉ tiêu [12]: TNCT từ phí mua BH nhân thọ, BH không bắt buộc khác doanh nghiệp BH không thành lập Việt Nam cho người lao động (nếu có) – Chỉ tiêu [13] Làm việc KKT: Là khoản thu nhập chịu thuế mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập trả cho cá nhân làm việc khu kinh tế kỳ, không bao gồm thu nhập miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có) – Chỉ tiêu [14] Theo hiệp định: Là khoản thu nhập chịu thuế làm xét miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần – Chỉ tiêu [15] Số thuế TNCN khấu trừ: Là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ cá nhân kỳ Lưu y: Nếu cá nhân có làm cam kết mẫu 02/CK-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC), tức không khấu trừ 10% nhập “0 đồng” vào – Chỉ tiêu [16]: Là số thuế khấu trừ từ phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác doanh nghiệp Bảo hiểm không thành lập Việt Nam cho người lao động (nếu có) – Chỉ tiêu [17] Số thuế TNCN giảm làm việc khu kinh tế: Số thuế giảm 50% số thuế phải nộp thu nhập chịu thuế cá nhân nhận làm việc khu kinh tế (nếu có) Cách lập phụ lục 05-3/BK-QTT-TNCN: – Tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập kê khai đầy đủ 100% người phụ thuộc tính giảm trừ năm 2016 vào Phụ lục bảng kê 05-3/BK-QTT-TNCN – Đối với NPT cấp MST thì khai đủ thông tin định danh, chỉ cần khai thông tin chỉ tiêu [06] “STT”, [07] “Họ tên người nộp thuế”, [08] “MST người nộp thuế”, [09] “Họ tên người phụ thuộc”, [10] “Ngày sinh người phụ thuộc”, [11] “MST người phụ thuộc”, [14] “Quan hệ với người nộp thuế”, [21] “Thời gian tính giảm trừ từ tháng”, [22] “Thời gian tính giảm trừ đến tháng” Lưu y: Để thực hiện toán thuế TNCN năm 2016 thì Người phụ thuộc phải cấp MST (Xem hướng dẫn Cục Thuế cách đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh) Bước 3: Hoàn thành Sau kê khai xong phụ lục ấn nút: “Ghi” -> Sang bên tờ khai “05-QTT-TNCN” để kiểm tra lại số liệu – Nếu xuất chỉ tiêu [45] thì tổ chức, doanh nghiệp phải nộp thêm tiền thuếTNCN – Nếu xuất chỉ tiêu [46] thì tổ chức, doanh nghiệp theo dõi bù trừ kỳ sau làm thủ tục hoàn thuế TNCN Bước 4: Kết xuất liệu file Sau cập nhật liệu vào phần mềm kê khai, cá nhân thực hiện:  Kết xuất liệu file: Sử dụng chức phần mềm để kết xuất liệu file theo định dạng CQT quyđịnh Lưu ý: Kiểm tra số liệu khớp in giấy file liệu CQT yêu cầu gửi lại file liệu có chênh lệch với giấy sai tên, sai cấu trúc, định dạng qui định Bước 5: Gửi file liệu toán đến CQT Đối với file liệu kết xuất bước 3, NNT gửi file đến quan thuế theo hai cách sau:   Gửi qua mạng internet: NNT truy cập trang điện tử http://thuedientu.gdt.gov.vn (phân hệ CÁ NHÂN), sử dụng chức Tải tờ khai để gửi file liệu cho CQT thực hiện bước theo hướng dẫn sử dụng phần mềm Gửi trực tiếp CQT qua bưu điện với hồ sơ khai thuế giấy: NNT ghi tệp liệu vào đĩa CD USB Tuy nhiên, CQT khuyến khích Cá nhân gửi file qua internet qua bưu điện Bước 6: Nộp hồ sơ toán thuế    NNT gửi hồ sơ khai toán thuế in đến quan thuế theo hình thức như: Nộp trực tiếp gửi qua đường bưu điện đảm bảo thời hạn theo quy định Luật thuế TNCN Lưu ý: Đối với cá nhân có gửi hồ sơ giấy file phải in gửi kèm trang bìa tệp với hồ sơ giấy Đối với cá nhân gửi hồ sơ giấy khơng cần gửi kèm trang bìa tệp Bước 7: Theo dõi kết gửi file  Sau gửi hồ sơ toán, file liệu, NNT truy cập vào cổng thông tin điện tử http://thuedientu.gdt.gov.vn (phân hệ CÁ NHÂN), để theo dõi kết gửi tệp liệu (Xem chi tiết hướng dẫn sử dụng phần mềm địa http://thuedientu.gdt.gov.vn (phân hệ CÁ NHÂN) Bước 8: Điều chỉnh số liệu tốn Khi có sai sót cần điều chỉnh nhận thơng báo cần điều chỉnh CQT, cá nhân thực hiện kê khai toán, kết xuất lại tệp liệu gửi cho CQT Các bước thực hiện Bước đến Bước Lưu ý: Ghi nhớ tên file điều chỉnh để copy gửi tệp liệu điều chỉnh Thời hạn nộp tờ khai toán thuế TNCN năm 2018: – Thời hạn nộp tờ khai thời hạn nộp tiền thuế Chậm ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (tức ngày 30/3/2019) ... điện Bước 6: Nộp hồ sơ toán thuế    NNT gửi hồ sơ khai toán thuế in đến quan thuế theo hình thức như: Nộp trực tiếp gửi qua đường bưu điện đảm bảo thời hạn theo quy định Luật thuế TNCN... Số thuế TNCN giảm làm việc khu kinh tế: – Số thuế giảm 50% số thuế phải nộp thu nhập chịu thuế cá nhân nhận làm việc khu kinh tế (nếu có) – Chỉ tiêu [22] Tổng số thuế phải nộp: Là tổng số thuế. .. Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có) – Chỉ tiêu [13] Theo hiệp định: Là khoản thu nhập chịu thuế làm xét miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần * Phần: Các khoản giảm trừ”