Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thuốc lá Hải Phòng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Phạm Phƣơng Linh Giảng viên hƣớng dẫn : Th.S Nguyễn Thị Mai Linh HẢI PHÒNG - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THUỐC LÁ HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Phạm Phƣơng Linh Giảng viên hƣớng dẫn : Th.S Nguyễn Thị Mai Linh HẢI PHÒNG - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Phạm Phương Linh Mã SV: 1312401085 Lớp: QT1702K Ngành: Kế toán - Kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thuốc Hải Phòng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Khái qt hóa vấn đề lý luận tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp - Phản ánh thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thuốc Hải Phòng - Đánh giá ưu, nhược điểm cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thuốc Hải Phòng, sở đưa biện pháp hoàn thiện Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Sử dụng số liệu năm 2016 Địa điểm thực tập tốt nghiệp Cơng ty TNHH Thuốc Hải Phòng CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Thị Mai Linh Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thuốc Hải Phòng Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm 2017 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng năm 2017 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Phạm Phương Linh ThS Nguyễn Thị Mai Linh Hải Phòng, ngày tháng năm 2017 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN - Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: Chăm học hỏi, chịu khó sưu tầm số liệu, tài liệu phục vụ cho viết Nghiêm túc, có ý thức tốt trình làm đề tài tốt nghiệp Luôn thực tốt yêu cầu giáo viên hướng dẫn giao Đảm bảo tiến độ đề tài theo thời gian quy định Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): Kết cấu khóa luận tác giả xếp tương đối hợp lý, khoa học bao gồm chương: Chương 1, tác giả hệ thống hóa vấn đề lý luận công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chương 2, sau giới thiệu khái quát công ty, tác giả mơ tả phân tích thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thuốc Hải Phòng, có số liệu minh họa cụ thể (năm 2016) Số liệu minh họa từ chứng từ vào sổ sách kế toán logic hợp lý Chương 3, tác giả đánh giá ưu, nhược điểm cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thuốc Hải Phòng, sở tác giả đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Các giải pháp đưa có tính khả thi tương đối phù hợp với tình hình thực tế công ty Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): Bằng số: …………… Bằng chữ:………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2017 Cán hƣớng dẫn Ths Nguyễn Thị Mai Linh MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Sự cần thiết phải tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp: 1.1.2 Khái niệm, đặc điểm phân loại vốn tiền: 1.1.3 Nhiệm vụ nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.1.3.1 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: 1.1.3.2 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền: 1.2 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp: 1.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ: 1.2.1.1 Quy định kế toán tiền mặt quỹ: 1.2.1.2 Chứng từ sử dụng: 1.2.1.3 Tài khoản sử dụng: 1.2.1.4 Phương pháp hạch toán: 1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.2.2.1 Quy định kế toán tiền gửi ngân hàng: 1.2.2.2 Chứng từ sử dụng: 10 1.2.2.3 Tài khoản sử dụng: 10 1.2.2.4 Phương pháp hạch toán: 10 1.2.3 Kế toán tiền chuyển 13 1.2.3.1 Nội dung kế toán tiền chuyển: 13 1.2.3.2 Chứng từ sử dụng: 13 1.2.3.3 Tài khoản sử dụng: 13 1.2.3.4 Phương pháp hạch toán: 14 1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế tốn vào cơng tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp 16 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHHTHUỐC LÁ HẢI PHÒNG 23 2.1 Khái quát chung công ty 23 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thuốc Hải Phòng 23 2.1.2.Đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh: 24 2.1.3.Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty: 24 2.1.4.Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty: 26 2.1.4.1.Tổ chức máy kế toán: 26 2.1.4.2 Các sách phương pháp kế tốn áp dụng Cơng ty: 27 2.1.4.3 Tổ chức hệ thống chứng từ, tài khoản Công ty: 28 2.1.4.4 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn Cơng ty: 28 2.1.4.5 Tổ chức hệ thống báo cáo tài Cơng ty: 29 2.2.Thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty Thuốc Hải Phòng: 30 2.2.1.Kế toán tiền mặt quỹ: 30 2.2.1.1.Chứng từ tài khoản sử dụng: 30 2.2.1.2.Quy trình hạch tốn tiền mặt quỹ Công ty: 30 2.2.1.3.Một số ví dụ minh họa: 30 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 45 2.2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng: 45 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng: 45 2.2.2.3 Quy trình hạch toán tiền gửi Ngân hàng 45 2.2.2.4 Một số ví dụ minh họa: 46 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THUỐC LÁ HẢI PHÒNG 58 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thuốc Hải Phòng: 58 3.1.1 Ưu điểm công tác vốn tiền Công ty: 58 3.1.2 Hạn chế cơng tác kế tốn vốn tiền: 60 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thuốc Hải Phòng 61 3.2.1 Định hướng phát triển Công ty thời gian tới: 61 3.2.2 Một số biện pháp hồn thiện tổ chức kế tốn Vốn tiền Công ty TNHH Thuốc Hải Phòng 62 KẾT LUẬN 76 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán tiền mặt - VND Sơ đồ 1.2: Kế toán tiền mặt - ngoại tệ Sơ đồ 1.3: Kế toán đánh giá lại vàng tiền tệ Sơ đồ 1.4: Kế toán tiền gửi ngân hàng (VND) 11 Sơ đồ 1.5: Kế toán tiền gửi ngân hàng - ngoại tệ: 12 Sơ đồ 1.6: Kế toán đánh giá lại vàng tiền tệ 13 Sơ đồ 1.7: Kế toán tiền chuyển 15 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ kế tốn theo hình thức nhật ký chứng từ công ty TNHH Thuốc Hải Phòng 29 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 2.1: Hóa đơn GTGT đầu 32 Biếu số 2.2: Phiếu thu 33 Biểu số 2.3: Giấy đề nghị tạm ứng: 34 Biểu số 2.4: Phiếu chi: 35 Biểu số 2.5: Phiếu thu 36 Biểu số 2.6: Sao kê chi tiết giao dịch 37 Biểu số 2.7: Phiếu chi: 38 Biểu số 2.8: Giấy báo có 39 Biếu số 2.9: Sổ quỹ tiền mặt 40 Biểu số 2.10: Nhật ký chứng từ số 41 Biểu số 2.11: Bảng kê số 42 Biểu số 2.12: Sổ 44 Biểu số 2.14: ủy nhiệm chi 48 Biểu số 2.15: Giấy báo Nợ 49 Biểu 2.15: Giấy báo nợ 50 Biểu số 2.17: Phiếu báo lãi 51 Biểu số 2.18: Nhật ký chứng từ số 52 Biểu số 2.19: Bảng kê số 52 Biểu số 2.20: Sổ 112 54 Biểu 2.21: Sổ tiền gửi ngân hàng 54 Biểu 2.22: Sổ tiền gửi ngân hàng 55 Biểu 2.23: Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 112 56 Biểu số 3.1: Bảng kiểm kê quỹ 74 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Tin học hóa cơng tác kế tốn khơng giải vấn đề xử lý cung cấp thơng tin nhanh chóng, thuận lợi nà làm tăng suất lao động máy kế toán, tạo sở để tinh giản máy, nâng cao hiệu máy kế tốn Cơng ty nên áp dụng đại hóa cơng tác kế tốn Cơng ty băng việc sử dụng phần mềm kế toán chuyên dụng cho tổ chức kế toán Tuy nhiên, để chọn phần mềm kế toán cho phù hợp với quy mơ mục đích nhu cầu Công ty quan trọng Bởi vậy, trước đưa lựa chọn phần mềm kế toán Cơng ty nên cân nhắc xem phần mềm có phù hợp với doanh nghiệp hay khơng Mặt khác, sản phẩm mềm kế toán sản phẩm trừu tượng kiểm định nên đa số doanh nghiệp thường lựa chọn thông qua giới thiệu dựa thương hiệu uy tín san phẩm thị trường Hiện giới Việt Nam có nhiều chương trình phầm mềm kế toán khác nhau, phần mềm có đặc trưng riêng, ưu nhược điểm riêng Tuy vậy, phần mềm kế tốn thực chức sau: o Tạo mơ hình kế tốn tối ưu cho đặc thù công ty, quan điểm quản lý khả tổ chức cơng tác kế tốn khách hàng o Tùy chỉnh danh mục tài khoản, đối tượng, hợp đồng, tự động cới thơng số, tài khoản hạch tốn giúp dễ dàng hiệu chỉnh đặc thù, theo quan điểm quản lý cà theo thay đổi sách o Cho phép chèn tất phần liệu từ excel mà nhập liệu khách hàng có nguồn liệu Thực với hóa đơn bán hàng, bảng kê phiếu nhập, phiếu kế toán o Kết xuất liệu nhanh giữ nguyên định dạng từ phần mềm Excel, PDF, Powerpoint, o Truyền nhận phần toàn liệu máy tính cho đơn vị sở áp dụng trường hợp chuyển sở liệu o Chọn in đồng loạt o Đồng lại liệu, sổ kế toán, báo cso sau thao tác tính giá vốn, tính khấu hao, sửa chứng từ, gộp mã, sửa nội dung số liệu chứng từ kế toán o Theo dõi lịch sử chứng từ lập, xóa, sửa Sinh viên: Phạm Phương Linh - Lớp: QT1702K 63 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng o Kiểm tra thơng báo thơng số cần có chứng từ ứng với loại nghiệp vụ tài khoản kế toán Mỗi nhà cung cấp cố gắng đưa sản phẩm tốt hướng tới đối tượng riêng Sau sơ thơng tin chương trình phầm mềm kế toán hành dử dụng rộng rãi nhận nhiều phản hồi tốt từ người sử dụng với tiện ích tiêu biểu như:giá thành rẻ, có tính ổn định, dễ dàng việc sử dụng, nâng cấp, cập nhật phần mềm, Một số phần mềm kế toán hiệu như:  Phần mềm kế toán MISA SME.NET: Phần mềm kế toán MISA xem phần mềm kế toán đứng top việc hỗ trợ doanh nghiệp thực cơng việc liên quan đến kế tốn, tính tốn nhằm tối ưu hoạt động kinh doanh, việc thống kê nợ trị số thặng dư đưa thông số cụ thể tình hình kinh tế doanh nghiệp Phần mềm kế toán MISA cung cấp đầy đủ nghiệp vụ kế tốn tài cho người sử dụng, đáp ứng cho loại hình kinh doanh với nhiều lĩnh vực khác nhau, phần mềm tính tốn chi phí cho doanh nghiệp, doanh thu, thặng dư lợi nhuận công ty thống kê chi tiết phận, từ người quản lý có nhìn chi tiết cơng việc kinh doanh Các tính bật phần mềm MISA: - Hỗ trợ doang nghiệp quản lý cơng tác kế tốn: Phần mềm MISA SME.NET gồm 13 phân hệ để quản lý công tác hóa đơn, tiền tài sản tình hình kinh doanh doanh nghiệp Đây ứng dụng biến cơng việc tưởng chừng khó cho doanh nghiệp trở nên đơn giản nhiều, vừa hiệu quả, vừa tiết kiệm chi phí - Quản lý kho hàng: MISA giúp đỡ doanh nghiệp kiểm soát tất cơng cụ, dụng cụ có kho hàng bao gồm: nhập, xuất, tồn vật tư, hàng hóa theo mã quy cách như: số IMEI, số Serial Number, số khung, số máy, số SIM…ghi tăng, điều chuyển, điều chỉnh, phân bổ, ghi giảm Công cụ dụng cụ, đồng thời cung cấp phương pháp tính giá xuất kho Nhập trước xuất trước, Giá đích danh, Bình qn cuối kỳ Bình quân tức thời - Quản lý tiền lương tài sản cố định: MISA SME.NET cho phép kế toán viên quản lý tài sản cố định doanh nghiệp tự động tính khấu hao chi tiết đến tài sản, phản ánh xác tình hình tăng giảm tài sản Bên cạnh phương pháp chấm cơng tính lương nhân viên, Sinh viên: Phạm Phương Linh - Lớp: QT1702K 64 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng thei dõi thuế thu nhập cá nhân, bảo hiểm, khoản trích nộp, cơng tác tạm ứng tốn lương, hình thức trả lương - Các phân hệ khác: MISA tích hợp loại phân hệ sau: Phân hệ giá thành phân hệ thuế nhằm quản lý công tác toán cá nhân doanh nghiệp theo tiêu chuẩn tổng cục thuế Phân hệ hợp đồng nhằm theo dõi tiến độ hợp động doanh thu Phân hệ cổ đông liên quan đến cổ đông, cổ phiếu cổ tức Phân hệ ngân sách quản lý lập kế hoạch thu chi phân hệ tổng hợp với mục đích tổng kết lỗ lãi, báo cáo tài chính, khóa sổ theo kỳ hạn - Là kế tốn ngồi phần mềm Misa, chắn bạn phải tới phần mềm HTKK - hỗ trợ kê khai quan mạng không? Phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK tài ban hành nhằm giảm thủ tục hành đóng thuế cá nhân hay doanh nghiệp lớn, nhỏ, phần mềm HTKK có giao diện trực quan, dễ dàng sử dụng với Ưu điểm lớn HTKK tiết kiệm thời gian kê khai toán thuế cho doanh nghiệp lẫn quan quản lý thuế MISA đưa nhiều gói sản phẩm khác nhằm đáp ứng nhu cầu doanh nghiệp như: - Gói Starter: áp dụng cho doanh nghiệp thành lập - Gói Standard: phù hợp với doanh nghiệp có số lượng chứng từ phát sinh 200 chứng từ/ tháng có quy mơ nhân 50 nhân viên - Gói Professional: dành cho doanh nghiệp có số lượng chứng từ phát sinh khoảng 200 – 500 chứng từ/ tháng có qui mơ nhân khoảng 100 nhân viên - Gói Business: áp dụng với doanh nghiệp có số lượng chứng từ phát sinh khoảng 500 – 1500 chứng từ/ tháng có quy mơ nhân 200 nhân viên - Gói Enterprise: phù hợp với doanh nghiệp có số lượng chứng từ phát sinh khoảng 1500 chứng từ/ tháng có quy mơ nhân 300 – 500 nhân viên Ngoài ra, người tiêu dùng ưa chuộng phần mềm MISA giá sản phẩm bình dân Như là, miễn phí với gói Starter, gói Standard có giá 3.600.000 đồng/ năm, gói sản phẩm khác có giá từ 4.800.000 – 9.600.000/năm Sinh viên: Phạm Phương Linh - Lớp: QT1702K 65 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Phần mềm kế tốn MISA có ưu, nhược điểm sau: Ưu điểm: - Giao diện: Phần mềm kế tốn Misa có ưu điểm dễ sử dụng giao diện trực quan thân thiện với người dùng, người bắt đầu sử dụng phần mềm cảm thấy thoải mái, không nhức mắt, cho phép cập nhật liệu nhiều hóa đơn phiếu chi cách linh hoạt, mẫu giấy tờ chứng từ tuân theo quy định ban hành - Điểm cộng: Phần mềm cho phép tạo nhiều sở liệu - đơn vị thao tác sở liệu khác nhau, độc lập Một điểm cộng khả thao tác lưu, ghi sổ liệu cực tốt, - Độ xác cao: Có thể khẳng định số liệu tính tốn phần mềm MISA xác, khả xảy sai sót bất thường lỗi phần mềm cực Điều giúp người làm kế toán an tâm nhiều so với phương thức kế toán khác - Khả bảo mật: Công nghệ bảo mật liệu cao, gần tuyệt đối an tồn phần mềm Misa chạy sở liệu SQL, doanh nghiệp phải đau đầu vấn đề phần mềm kế toán chạy tảng khác Nhược điểm: - Vì có SQL nên MISA nên máy tính cài đặt MISA QUÁ YẾU chạy ì ạch - Tốc độ xử lý liệu chậm >>>> nhược điểm hồn tồn khắc phục cấu hình máy tính nói chung nâng lên nhiều so với ngày MISA xuất thị trường Và thực cấu hình đề nghị để chạy MISA mức ứng dụng văn phòng đơi chút Báo giá:2.950.000 VND – 12.950.000 VND Sinh viên: Phạm Phương Linh - Lớp: QT1702K 66 Khóa luận tốt nghiệp Sinh viên: Phạm Phương Linh - Lớp: QT1702K Trường Đại học Dân lập Hải Phòng 67 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng  Phần mềm kế tốn FAST: FAST có dòng sản phẩm khác Các dòng sản phẩm phân loại theo quy mơ yêu cầu quản trị sau: Sản phẩm cho doanh nghiệp có quy mơ vừa lớn Fast Bussiness Online - Phần mềm quản trị toàn diện doanh nghiệp tảng Web Fast Business - Phần mềm quản trị toàn diện doanh nghiệp (ERP) cho doanh nghiệp lớn Fast Financial - Phần mềm quản trị tài kế tốn cho doanh nghiệp vừa lớn Fast HRM Online - Phần mềm quản lý nhân - chấm cơng – tính lương Fast CRM Online - Phần mềm quản trị quan hệ khách hàng Fast DMS Online- Giải pháp quản lý hệ thống phân phối Sản phẩm cho doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ Fast Accounting - Phần mềm kế toán cho doanh nghiệp vừa nhỏ Fast Accounting Online - Phần mềm kế toán điện toán đám mây Sản phẩm dành cho đào tạo sinh viên trường học Fast Accounting Online for Education - Phần mềm kế toán điện toán đám mây dành cho đào tạo thực hành mơn kế tốn máy cho sinh viên trường học Ưu, nhược điểm phần mềm FAST: Ưu điểm: - Giao diện dễ sử dụng, sổ sách chứng từ kế toán cập nhật bám sát chế độ kế toán hành Cũng giống MISA, FAST có hệ thống báo cáo đa dạng, người dùng yên tâm yêu cầu quản lý (Báo cáo quản trị báo cáo tài chính) - Tốc độ xử lý tương đối tốt - Cho phép kết xuất báo cáo Excel - Không cần cài đặt phần mềm máy chủ hay phần mềm hỗ trợ khác - Dễ dàng truy xuất thông tin Nhược điểm: - Dung lượng lớn, người dùng khó phân biệt data - Độ bảo mật chưa ấn tượng - Khơng có hướng dẫn đính kèm chi tiết Báo giá: 5.900.000 VND – 11.900.000 VND Sinh viên: Phạm Phương Linh - Lớp: QT1702K 68 Khóa luận tốt nghiệp Sinh viên: Phạm Phương Linh - Lớp: QT1702K Trường Đại học Dân lập Hải Phòng 69 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng  Phần mềm kế toán BRAVO Phần mềm kế toán BRAVO có đặc điểm bật sau: Thiết kế linh hoạt: Cấu trúc thiết kế lớp nên Phần mềm BRAVO dễ dàng chỉnh sửa, nâng cấp, mở rộng theo nhu cầu khách hàng Giao diện dễ sử dụng: Giao diện thiết kế tùy biến theo “layout” thay đổi linh hoạt để phù hợp với nhu cầu cá nhân, phòng ban Quản lý danh mục từ điển: Sử dụng sơ đồ để quản lý, phân tích kết nối liệu Quản lý đa tiền tệ: Cập nhật phát sinh kế toán đa tiền tệ với nhiều phương pháp tính chênh lệch tỷ giá ghi sổ Có khả quy đổi tất báo cáo sang đồng tiền người dùng nhập vào tỷ giá quy đổi Truy vấn liệu liên quan: Cho phép đứng đối tượng theo dõi toàn phát sinh liên quan đến đối tượng Ví dụ từ khách hàng xem đơn hàng/hợp đồng phát sinh, hóa đơn, cơng nợ… Cập nhật chứng từ, quản lý theo trạng thái Bảo mật hệ thống: Quản lý truy cập chương trình theo tên mật người dùng Cho phép phân quyền theo nhóm người dùng, theo chức xử lý chi tiết đến trường thông tin chứng từ Phần mềm quản trị: Quản trị, luân chuyển, kết nối liệu cá nhân, phòng ban theo quy trình nghiệp vụ Có thể cập nhật liệu từ xa thơng qua hệ thống mạng Internet Báo cáo phần mềm: Xuất báo cáo theo nhu cầu doanh nghiệp chuẩn mực tài Việt Nam Hợp liệu: Áp dụng cơng ty tổng, tập đồn việc đồng liệu từ chi nhánh, đơn vị thành viên để lên báo cáo Ứng dụng website: Cho phép người sử dụng phần mềm BRAVO xem báo cáo quản trị qua điện thoại, máy tính bảng, máy tính xách tay Khả liên kết với thiết bị phần mềm khác: Dự án phần mềm BRAVO kết nối thành công với nhiều hệ thống phần mềm khác, hệ thống thiết bị ngoại vi, phần mềm chuyên ngành, Ưu, nhược điểm phần mềm kế toán BRAVO: Ưu điểm: - Giao diện đẹp, dể sử dụng, dể cài đặt vận hành - Các phần mềm có phân hệ tính giá thành tuyệt vời so với MISA Sinh viên: Phạm Phương Linh - Lớp: QT1702K 70 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nhược điểm: - Mẫu biểu chứng từ, sổ sách kế toán chưa cập nhật sát chế độ kế tốn (Sổ hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ chưa đúng) - Tính bảo mật không cao, thường xảy lỗi (giống fast) Báo giá: 10.000.000 VND – 20.000.000 VND Sinh viên: Phạm Phương Linh - Lớp: QT1702K 71 Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Theo em, Cơng ty nên sử dụng phần mềm FAST cho công tác kế toan thời gian tới để đạt hiệu cao cơng việc lý sau: + Phù hợp với quy mơ Cơng ty + Có đầy đủ tính năng, gồm 16 phân hệ có tính đa tác vụ, tự động hóa xử lý dố liệu, tốc độ lập báo cáo nhanh + Cho phép truy cập làm việc qua internet với tốc độ nhanh, giúp cho người sử dụng làm việc lúc, nơi, văn phòng cơng ty, nhà, điểm làm việc xa + Dễ dàng nâng cấp lên giải pháp cao mà thay đổi nhà cung cấp Ý kiến 2: Hoàn thiện công tác luân chuyển chứng từ: Để việc luân chuyển chứng từ nhanh chóng tránh mát Cơng ty nên lập sổ giao nhận chứng từ luân chuyển chứng từ qua phòng, phận bắt buộc có chữ ký bên Đồng thời nâng cao trách nhiệm việc bảo quản chứng từ Sổ giao nhận chứng từ theo mẫu sau: SỔ GIAO NHẬN CHỨNG TỪ Từ ngày… Đến ngày… Ký tên Ngày, tháng giao nhận Số hiệu chứng từ Ngày tháng chứng từ Số tiền chứng từ Bên giao Bên nhận Ý kiến 3:.Hoàn thiện việc kiểm kê quỹ tiền mặt Công ty nên sử dụng bảng kiểm kê quỹ công tác quản lý, kiểm kê quỹ định kỳ Việc sử dụng bảng kiểm kê quỹ nhằm giúp xác nhận số tiền tồn quỹ thực tế số thừa, số thiếu so với quỹ, sở tăng cường quản lý làm sở ghi sổ kế tốn chênh lệch Giúp nhà quản lý có biện pháp tốt việc tăng cường quản lý quỹ Sinh viên: Phạm Phương Linh - Lớp: QT1702K 72 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Các nghiệp vụ liên quan đến vốn tiền Cơng ty diễn thường xun liên tục Vì việc kiểm kê quỹ đóng vai trò quan trọng để kiểm tra số tiền thu, chi tồn quỹ kỳ Do việc sủ dụng Bảng kiểm kê quỹ giúp cho kế tốn liệt kê cụ thể loại tiền tồn quỹ, số tiền thiếu hay thừa Trước tiến hành kiểm kê, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Khi tiến hành kiểm kê có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân gây thừa thiếu phải báo cáo với giám đốc doanh nghiệp xem xét giải Bảng kiểm kê quỹ phải lập thành hai : Một lưu thủ quỹ, lưu kế toán tiền mặt kế toán toán Sinh viên: Phạm Phương Linh - Lớp: QT1702K 73 Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Biểu số 3.1:Bảng kiểm kê quỹ Đơn vi:……………………………… Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT - BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng năm Chúng gồm: Ông/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) x - Lý do: +Thừa: +Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: ……………… Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Phạm Phương Linh - Lớp: QT1702K 74 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Ý kiến 4: Các biện pháp khác Công ty phải đẩy mạnh công tác thu hồi vốn, đảm bảo đủ nguồn vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Hiện nay, việc thu hồi vốn Cơng ty nhiều hạn chế có khó khăn làm cho hiệu sử dụng vốn lưu động thấp Cần phải có biện pháp đẩy mạnh công tác thu hồi vốn, hạn chế nợ đọng kéo dài, rà soát lại hợp đồng áp dụng điều khoản ràng buộc hợp đồng như: ứng trước, chấp, ký quỹ… Công ty cần phải nâng cao hiệu sử dụng vốn, lựa chọn hình thức vay vốn thích hợp để giảm chi phí lãi vay Xây dựng hệ thống quản lý chất lượng, trì, cung cấp đầy đủ nguồn lựcđể thực sách chất lượng, thỏa mãn nhu cầu khách hàng Quan tâm công tác đào tạo nguồn nhân lực cho Phòng kế tốn đồng thời nâng cao trình độ chun môn nghiệp vụ cho nhân viên Sinh viên: Phạm Phương Linh - Lớp: QT1702K 75 Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Trên tồn nội dung khóa luận tốt nghiệp đề tài: “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thuốc Hải Phòng” Qua thời gian thực tập, kết hợp nghiên cứu lý luận thực tiễn, em nhận thấy công tác kế tốn vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao Để kế tốn phát huy vai trò quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh với giám đốc cách chặt chẽ, toán vẹn tài sản tiền vốn cơng ty khâu q trình tái sản xuất nhằm cung cấp thơng tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, việc hồn thiện cơng tác kế công ty việc tất yếu, trình chuyển đổi kinh tế sang chế thị trường có quản lý Nhà nước Vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch tốn vốn tiền đòi hỏi phải kiện tồn Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gianthực tập Cơng ty có hạn nên trình nghiên cứu trình bày viết khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Cuối cùng, em xin chân thành cám ơn hướng dẫn góp ý tận tình thầy giáo, đặc biệt hướng dẫn cô giáo Nguyễn Thị Mai Linh giúp đỡ Ban lãnh đạo Cơng ty, đạo hướng dẫn nhiệt tình anh chị phòng Kế tốn Tài Cơng ty TNHH Thuốc Hải Phòng giúp em q trình thực tập hồn thiện khóa luận Sinh viên: Phạm Phương Linh - Lớp: QT1702K 76 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2016), Chế độ kế tốn doanh nghiệp Hệ thống tài khoản kế toán, Nhà xuất Tài Bộ tài (2016), Chế độ kế tốn doanh nghiệp Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế toán sơ đồ kế toán, Nhà xuất Tài Cơng ty TNHH thuốc Hải Phòng (2016), Sổ sách kế tốn Cơng ty Tài liệu tham khảo khác thư viện Sinh viên: Phạm Phương Linh - Lớp: QT1702K 77 ... cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp - Phản ánh thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thuốc Hải Phòng - Đánh giá ưu, nhược điểm cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thuốc Hải Phòng, ... GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THUỐC LÁ HẢI PHÒNG 58 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thuốc Hải Phòng: ... 3.1.1 Ưu điểm công tác vốn tiền Công ty: 58 3.1.2 Hạn chế cơng tác kế tốn vốn tiền: 60 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thuốc Hải Phòng