ĐỀ CƯƠNG nghiệp vụ ngân hàng 2 ôn tập

Phương pháp chi phí vòng quay vốn lưu động • Nhu cầu chi phí bằng tiền = Chi phí hoạt động SXKD năm kế hoạch - Khấu hao dự kiến • Vòng quay tài sản ngắn hạn năm hiện hành= Doanh thu thuầ

ĐỀ CƯƠNG ÔN TẬP NĂM HỌC 2018 - 2019 MÔN: NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG 2

- Hình thức thi: Tự luận

- Thời lượng: 90 phút – Không được sử dụng tài liệu

- Nội dung đề thi: Đề thi gồm có 30% lý thuyết và 70% bài tập,

- Tài liệu ôn tập:

Nghiệp vụ ngân hàng 2, Đại học Công nghệ Tp.HCM

Giáo trình Nghiệp vụ ngân hàng, PGS TS Trầm Thị Xuân Hương và các tác giả Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, NXB Lao Động 2010

Bài giảng và bài tập do giảng viên cung cấp

A PHẦN LÝ THUYẾT (3 đ)

1 Tín dụng là gì? hoạt động tín dụng được phân loại như thế nào?

2 Giải thích và phân tích ý nghĩa từng bước trong quy trình tín dụng

3 Phân tích tín dụng là gì? Tại sao cần phải phân tích tín dụng?

4 Làm rõ các yếu tố trong mô hình 5C

5 Giải thích ý nghĩa của các thành phần trong nội dung ra quyết định tín dụng

6 Cầm cố tài sản là gì? Tài sản cầm cố bao gồm những loại nào?

7 So sánh điểm giống và khác nhau giữa cho vay từng lần và cho vay theo hạn mức tín dụng

8 Nguồn vốn và điều kiện cho vay trung dài hạn

9 Trình bày vai trò của bảo lãnh ngân hàng

10 Phân tích các yếu tố tác động đến rủi ro tín dụng tiêu dùng

1 Xác định HMTD ngắn hạn theo phương pháp chi phí

2 Xác định HMTD ngắn hạn theo phương pháp chu kỳ ngân quỹ

3 Xác định HMTD trung dài hạn

4 Tính lãi và gốc trong cho vay trung dài hạn

5 Đánh giá hiệu quả dự án đầu tư

I Cho vay theo hạn mức ngắn hạn: Áp dụng theo hai phương pháp chi phí

và chu kỳ ngân quỹ.

1 Phương pháp chi phí (vòng quay vốn lưu động)

• Nhu cầu chi phí bằng tiền = Chi phí hoạt động SXKD năm kế hoạch - Khấu hao dự kiến

• Vòng quay tài sản ngắn hạn năm hiện hành= Doanh thu thuần / Tài sản ngắn hạn bình quân

• Nhu cầu vốn luân chuyển = Nhu cầu chi phí bằng tiền / Vòng quay tài sản ngắn hạn năm kế hoạch

• Vốn lưu động hoạt động ròng = Tài sản hoạt động ròng - Nợ ngắn hạn phi tài chính

Trong đó, Tài sản hoạt động ròng = Tài sản ngắn hạn – Đầu tư tài chính ngắn hạn

Hạn mức tín dụng ngắn hạn = Nhu cầu vốn luân chuyển - Vốn lưu động hoạt động ròng – Khoản vay dự kiến ở ngân hàng khác.

Ví dụ

Công ty ABC có báo cáo tài chính đến ngày 31/12/2013 như sau: (ĐVT: Triệu VNĐ)

Tiền mặt và tiền gửi ngân

hàng

Đầu tư ngắn hạn 2.000 Phải trả cho nhà cung

cấp

4.500 Khoản phải thu 8.100 Phải trả cho CNV 1.150

Hàng tồn kho 2.750 Phải nộp thuế cho NN 1.800 Tài sản lưu động khác 350 Khoản phải trả khác 700

0

Vay ngắn hạn ngân hàng

3.100

Đầu tư tài chính dài hạn 22.050 Vốn chủ sở hữu 106.50

0

0

Tổng nợ và vốn CSH 135.25

0

Tài liệu bổ sung :

Tổng chi phí dự toán năm kế hoạch là 95.350 Tài sản ngắn hạn năm 2012 là 13.850, theo dự kiến vòng quay vốn lưu động tăng 20% Doanh thu đạt được trong năm 2013 là 108.200, dự kiến trích khấu hao trong năm 2014 là 1.200 Doanh nghiệp dự kiến vay ở ngân hàng khác là 1.500

Xác định hạn mức tín dụng ngắn hạn năm kế hoạch theo phương pháp chi phí

Bài giải

• Nhu cầu chi phí bằng tiền = Chi phí hoạt động SXKD năm kế hoạch - Khấu hao dự kiến

= 95.350 – 1.200 = 94.150

• Vòng quay tài sản ngắn hạn năm hiện hành = Doanh thu thuần / Tài sản ngắn hạn bình quân

= 108.200/14.275 = 7,58

• Nhu cầu vốn luân chuyển = Nhu cầu chi phí bằng tiền / Vòng quay tài sản ngắn hạn năm kế hoạch

= 94.150/(7,58*1,2) = 10.350,70

• Tài sản hoạt động ròng = Tài sản ngắn hạn – Đầu tư tài chính ngắn hạn

= 14.700 – 2.000 = 12.700

• Vốn lưu động hoạt động ròng = Tài sản hoạt động ròng - Nợ ngắn hạn phi tài chính

= 12.700 – (4.500 + 1.150+1.800+700) = 4.550

• Hạn mức tín dụng ngắn hạn = Nhu cầu vốn luân chuyển - Vốn lưu động hoạt động ròng – Khoản vay dự kiến ở ngân hàng khác

= 10.350,70 – 4,550 – 1.500 = 4.300,70 triệu VNĐ

2 Phương pháp chu kỳ ngâ n quỹ.

Thời gian thiếu hụt nguồn tài trợ ngắn hạn chính là chu kỳ ngân quỹ của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Chu kỳ ngân quỹ = Số ngày hàng tồn kho + Số ngày phải thu - Số ngày phả i trả

Số ngày hàng tồn kho = (365 x Hàng tồn kho bình quân)/Giá vốn hàng bán

Số ngày phải thu = (365 x Khoản phải thu bình quân)/Doanh thu thuần

Số ngày phải trả = (365 x Khoản phải trả bình quân)/Giá vốn hàng bán

Vốn dài hạn tham gia tài trợ TSNH = (Nợ DH + VCSH) - TSDH

Nhu cầu vốn ngắn hạn trung bình ngày của năm kế hoạch = Giá vốn hàng bán năm kế hoạch/365

Hạn mức tín dụng = (Chu kỳ ngân quỹ x Nhu cầu vốn ngắn hạn trung bình ngày năm kế hoạch) - Vốn dài hạn tham gia tài trợ TSNH – Khoản vay dự kiến ở ngân hàng khác.

Ví dụ

Công ty ABC có báo cáo tài chính đến ngày 31/12/2013 như sau: (ĐVT: Triệu VNĐ)

Tiền mặt và tiền gửi ngân

hàng

Chứng khoán khả mại 3.000 Phải trả cho nhà cung

cấp

4.500

Khoản phải thu 15.100 Phải trả cho CNV 1.150 Hàng tồn kho 10.750 Phải nộp thuế cho NN 1.800 Tài sản lưu động khác 650 Khoản phải trả khác 700

Tài sản dài hạn 104.25 Vay ngắn hạn ngân 15.500

0 hàng

Đầu tư tài chính dài hạn 13.750 Vốn chủ sở hữu 91.000

0

Tổng nợ và vốn CSH 135.25

0

Tài liệu bổ sung :

Số liệu trích từ BCTC ngày 31/12/2012 như sau : Khoản phải thu khách hàng : 14.500, hàng tồn kho : 9.650, Khoản phải tra (các khoản nợ ngắn hạn phi tài chính) : 6.750

Doanh thu đạt được trong năm 2013 là 108.200, dự kiến doanh thu năm 2014 tăng 20% so với năm trước, giá vốn hàng bán chiếm 60% doanh thu

Xác định hạn mức tín dụng ngắn hạn năm kế hoạch theo phương pháp chu kỳ ngân quỹ Biết rằng doanh nghiệp dự kiến vay ở ngân hàng khác là 1.200

Bài giải

Nhu cầu vốn ngắn hạn trung bình ngày năm kế hoạch = Giá vốn hàng bán năm

kế hoạch/365 = (108.200 x 1,2 x 0,6)/365 = 213,44

Chu kỳ ngân quỹ là khoảng thời gian thiếu hụt nguồn tài trợ ngắn hạn đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Khoản phải thu khách hàng bình quân = (14.500+15.100)/2 = 14.800

Hàng tồn kho bình quân = (9.650 +10.750)/2 = 10.200

Khoản phải trả (các khoản nợ ngắn hạn phi tài chính) = (6.750+8.150)/2 = 7.450

Số ngày hàng tồn kho = (365 x Hàng tồn kho bình quân)/Giá vốn hàng bán

= (365 x 10.200)/(108.200 x 0,6) = 57,35 ngày

Số ngày phải thu = (365 x Khoản phải thu khách hàng bình quân)/Doanh thu thuần

= (365 x 14.800)/108.200 = 49,93 ngày

Số ngày phải trả = (365 x Khoản phải trả bình quân)/Giá vốn hàng bán

= (365 x 7.450)/(108.200 x 0,6) = 41,89 ngày

Chu kỳ ngân quỹ = Số ngày hàng tồn kho + Số ngày phải thu - Số ngày phả i trả

= 57,35 + 49,93 - 41,89 = 65,39 ngày

• Vốn dài hạn tham gia tài trợ TSNH = (Nợ DH + VCSH) - TSDH

= (17.500 + 91.000) – 104.250 = 4.250

Hạn mức tín dụng = (Chu kỳ ngân quỹ x Nhu cầu vốn ngắn hạn trung bình ngày năm kế hoạch) – Vốn dài hạn tham gia tài trợ TSNH – Khoản vay dự kiến

ở ngân hàng khác

= (65,39 x 213,44) – 4.250 – 1.200 = 8.506,84

Bài tập 1 (Phương pháp chi phí)

Ngày 10/01/2013, Công ty Khánh Hội gởi hồ sơ vay vốn ngắn hạn đến ngân hàng công thương với tình hình như sau: (ĐVT: Ngàn VNĐ)

Kế hoạch năm 2013

Tổng chi phí dự toán SXKD: 145.000.000

Vòng quay vốn lưu động: 6,5 vòng

Dự kiến trích khấu hao TSCĐ là 10.000.000

Số liệu thực tế đến ngày 31/12/2012

Tài sản ngắn hạn: 26.000.000, công ty không có đầu tư ngắn hạn

Nợ ngắn hạn: 18.000.000, trong đó vay ngân hàng là 12.000.000

Yêu cầu:

1 Tính nhu cầu vốn lưu động dự kiến năm 2013 cho công ty Khánh Hội

2 Xác định hạn mức tín dụng năm 2013 cho công ty Khánh Hội Biết rằng trong năm 2013 công ty có kế hoạch phát hành thêm trái phiếu để mở rộng SXKD và dự kiến vay ngắn hạn ở ngân hàng khác là 2 tỷ đồng

Bài tập 2 (Phương pháp chi phí)

Ngày 15/01/2013, Công ty Phúc An gởi hồ sơ vay vốn ngắn hạn đến ngân hàng Kiên Long với tình hình như sau: (ĐVT: Ngàn VNĐ)

Chỉ tiêu kế hoạch năm 2013

Tổng dự toán chi phí SXKD : 205.275.000

Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động là 5% so với năm trước

Dự kiến trích khấu hao TSCĐ 8.000.000

Số liệu thực tế đến ngày 31/12/2012

Doanh thu bán hàng năm 2012 225.600.000

Các khoản giảm trừ và chiết khấu 32.500.000

Tài sản ngắn hạn đầu năm 2012: 29.500.000, trong đó đầu tư tài chính là 6.000.000

Tài sản ngắn hạn cuối năm 2012 31.250.000, trong đó đầu tư tài chính là 7.500.000

Trích số liệu trên BCĐKT ngày 31/12/2012

Các khoản phải trả khác 9.900.000

Yêu cầu:

1 Tính nhu cầu vốn lưu động dự kiến năm 2013 cho công ty Phúc An

2 Xác định hạn mức tín dụng năm 2013 cho công ty Phúc An Biết rằng trong năm 2013 công ty dự định mở rộng quy mô SXKD, dự kiến vay thêm vốn của một tổ chức tín dụng khác là 10.800.000, trong đó vay ngắn hạn chiếm 40%

Bài tập 3 (Phương pháp chi phí)

Công ty MNX có báo cáo tài chính đến ngày 31/12/2012 như sau: (ĐVT: Triệu VNĐ)

Tiền mặt và tiền gửi ngân

hàng

Chứng khoán khả mại 1.100 Phải trả cho NCC 6.500 Khoản phải thu 8.662 Phải trả cho CNV 1.178 Hàng tồn kho 3.900 Phải nộp thuế cho NN 300 Tài sản lưu động khác 200 Khoản phải trả khác 200 Tài sản dài hạn 124.66

2

Vay ngắn hạn ngân hàng

6.050 Tài sản cố định ròng 99.124 Nợ dài hạn 14.020 Đầu tư tài chính dài hạn 25.538 Vốn chủ sở hữu 111.80

7 Tổng cộng tài sản 140.055 Tổng cộng nợ và vốnCSH 140.055 Tài liệu bổ sung :

Tổng chi phí dự toán SXKD năm kế hoạch là 81.550 Tài sản ngắn hạn năm

2011 là 14.500, theo dự báo vòng quay vốn lưu động tăng 15% Doanh thu đạt được trong năm 2012 là 98.670

Xác định hạn mức tín dụng ngắn hạn năm kế hoạch theo phương pháp chi phí Biết rằng công ty MNX đã được một ngân hàng khác duyệt cho vay ngắn hạn

là 1.500 Trong năm kế hoạch công ty dự kiến trích khấu hao TSCĐ là 2000

Bài 4 (Phương pháp chu kỳ ngân quỹ)

Công ty Duphalac có báo cáo tài chính đến ngày 31/12/2012 như sau: (ĐVT: Triệu VNĐ)

Tiền mặt và tiền gửi ngân

hàng

Đầu tư ngắn hạn 1.500 Phải trả cho nhà cung

cấp

9.500

Khoản phải thu khách hàng 10.500 Phải trả cho CNV 2.150 Hàng tồn kho 6.750 Phải nộp thuế cho NN 1000 Tài sản lưu động khác 1.750 Khoản phải trả khác 800

0

Vay ngắn hạn 6.000

Tài sản cố định 95.500 Phát hành trái phiếu 30.000 Đầu tư tài chính dài hạn 32.000 Vốn chủ sở hữu 101.05

0 Tổng cộng tài sản 150.50

0

Tổng cộng nợ và vốn CSH

150.50 0

Tài liệu bổ sung :

Số liệu trích từ BCTC ngày 31/12/2011 như sau : Khoản phải thu KH : 9.500, hàng tồn kho : 6.950, khoản phải trả : 10.250

Trong năm kế hoạch công ty dự kiến trích khấu hao 15% tài sản cố định ròng năm hiện hành Doanh thu đạt được trong năm 2012 là 145.350, dự kiến tăng 15% trong năm tới và giá vốn hàng bán chiếm 65%

Xác định hạn mức tín dụng ngắn hạn năm kế hoạch theo phương pháp chu kỳ ngân quỹ Biết rằng công ty ABC dự kiến vay ngắn hạn thêm ở ngân hàng khác

là 3000

Bài tập 5 (Phương pháp chu kỳ ngân quỹ)

Công ty KFC là khách hàng thường xuyên vay theo hạn mức tại ngân hàng Cuối năm N, công ty chuyển đến ngân hàng các báo cáo số liệu năm hiện hành

và dự toán năm N+1 như sau:

Tiền mặt 240 Vay ngắn hạn

Khoản phải

thu

1.15

0

Phải trả người

Hàng tồn kho 2.05

0 Phải trả CNV 150 Tổng TS

ngắn hạn

3.44

0

Tổng nợ ngắn

TSCĐ ròng 1.50

0 Nợ dài hạn 1.430

Vốn chủ sở hữu 1.200 Tổng tài

sản

4.94

0 Tổng nguồn vốn 4.940

(Đ ơn vị: triệu đồng)

Ngoài ra, trong năm N+1 công ty dự định như sau: Số tiền trích khấu hao TSCĐ: 135 triệu đồng Tốc độ tăng doanh thu dự tính đạt 20% so với năm N

Trong năm n-1, hàng tồn kho là 1.930, khoản phải thu là 1.250 và khoản phải trả là 900

Yêu cầu:

a Xác định nhu cầu vốn lưu động năm N+1 cho công ty theo phương pháp chu kỳ ngân quỹ

b Xác định hạn mức tín dụng năm N+1 ngân hàng có thể cấp Công ty không dự kiến vay nợ ở ngân hàng khác

Bài tập 6 (Phương pháp chu kỳ ngân quỹ)

Công ty Delta là khách hàng thường xuyên vay theo hạn mức tại ngân hàng Đầu năm 2014, công ty chuyển đến ngân hàng các báo cáo số liệu năm 2013 và

dự toán năm 2014 như sau:

(Đ ơn vị: triệu đồng)

Tiền mặt 240 Vay ngắn hạn

Khoản phải

thu KH

1.15

0

Phải trả người

Hàng tồn kho 2.05

0 Phải trả CNV 150

Tổng TS

ngắn hạn

3.44

0

Tổng nợ ngắn

TSCĐ ròng 1.50

0 Nợ dài hạn 1.430 Đầu tư dài

hạn

1.00

0 Vốn chủ sở hữu 1.200

Tổng tài

sản

5.94 0

Tổng nguồn

Ngoài ra, trong năm 2014 công ty dự kiến như sau: Số tiền trích khấu hao TSCĐ: 20% TSCĐ ròng của năm 2013 Tốc độ tăng doanh thu dự tính đạt 15%

so với năm 2013

Trong năm 2012, hàng tồn kho là 1.950, khoản phải thu là 1.250 và khoản phải trả là 1.150

Yêu cầu:

a Xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2014 cho công ty theo phương pháp chu kỳ ngân quỹ

b Xác định hạn mức tín dụng năm 2014 cấp cho công ty biết rằng tỷ lệ lợi nhuận sau thuế và giá vốn hàng bán so với doanh thu tương đương năm N Công ty dự kiến vay nợ ở ngân hàng khác là 1.500

II Cho vay đầu tư dự án

Bài 1

Dự án đầu tư SkyGarden của công ty Nam Long có tổng vốn dự toán là 25.000.000 Chủ đầu tư có khả năng tự tài trợ vào dự án là 6.000.000, nhập khẩu máy móc thiết bị theo hình thức tín dụng thương mại 70% giá trị tài sản, trả chậm trong vòng 5 năm, nguyên giá tài sản là 7.000.000 Số còn lại công ty xin ngân hàng tài trợ

Yêu cầu:

1 Xác định hạn mức tín dụng trung và dài hạn có thể cấp cho dự án, biết rằng dự án đã được thẩm định có tính khả thi

2 Giả sử hạn mức nói trên đã được chấp nhận và được giải ngân trong 5 đợt như sau:

Đợt 1: Ngày 01/03/2013 Giải ngân 40% hạn mức

Đợt 2: Ngày 01/04/2013 Giải ngân 20% hạn mức

Đợt 3: Ngày 15/05/2013 Giải ngân 15% hạn mức

Đợt 4: Ngày 01/06/2013 Giải ngân 15% hạn mức

Đợt 5: Ngày 10/06/2013 Giải ngân 10% hạn mức

Công trình hoàn thành và nghiệm thu vào ngày 21/06/2013 Tính tiền lãi trong thời gian thi công theo phương pháp tích số, lãi suất ngắn hạn ưu đãi ngân hàng

áp dụng là 1,20%/tháng và lãi không nhập vào vốn trong trong quá trình giải ngân

3 Xác định tổng dư nợ cuối cùng của dự án, biết rằng lãi thi công đã được phía chủ đầu tư trả 50% vào ngày nghiệm thu công trình, 50% còn lại được nhập vào dư nợ tín dụng

4 Xác định tiền lãi công ty phải trả vào cuối mỗi năm, biết rằng thời gian trả nợ là 5 năm, vốn gốc trả đều, lãi được tính theo dư nợ giảm dần, lãi suất ưu đãi trong hai năm đầu là 16%/năm, sau đó tăng đều mỗi năm 1%

5 Theo bảng cân đối thu chi khi dự án đưa vào sử dụng, thu nhập trước thuế

và lãi vay (EBIT) của năm thứ 1 là 5.000.000, hai năm tiếp theo tăng đều 20% mỗi năm, hai năm cuối được xác định ở mức 3.500.000 Thuế TNDN là 25% Lợi nhuận sau thuế sau khi trích lập các quỹ 30%, phần còn lại công ty dùng để trả nợ ngân hàng Khấu hao TSCĐ được tính trên nguyên giá, theo phương pháp đường thẳng, thời gian khấu hao 6 năm

Hãy đánh giá khả năng trả nợ của dự án và nhận xét

Bài 2

Dự án đầu tư TropicGarden của công ty Phát Đạt có tổng vốn dự toán là 30.000.000 Chủ đầu tư có khả năng tự tài trợ vào dự án là 7.500.000, nhập khẩu máy móc thiết bị theo hình thức trả chậm 100% giá trị tài sản, trong vòng

5 năm, nguyên giá tài sản là 8.000.000 Khoản còn lại công ty xin ngân hàng tài trợ tín dụng

Yêu cầu:

1 Xác định hạn mức tín dụng trung và dài hạn có thể cấp cho dự án, biết rằng dự án đã được thẩm định có tính khả thi

2 Giả sử hạn mức nói trên đã được chấp nhận và được giải ngân trong 5 đợt như sau:

Đợt 1: Ngày 15/04/2013 Giải ngân 30% hạn mức

Đợt 2: Ngày 15/05/2013 Giải ngân 30% hạn mức

Đợt 3: Ngày 30/05/2013 Giải ngân 20% hạn mức

Đợt 4: Ngày 15/06/2013 Giải ngân 20% hạn mức

Công trình hoàn thành và nghiệm thu vào ngày 21/06/2013 Tính tiền lãi trong thời gian thi công theo phương pháp tích số, lãi suất ngắn hạn ngân hàng áp dụng là 1,5%/tháng và lãi không nhập vào vốn trong trong quá trình giải ngân

3 Xác định tổng dư nợ cuối cùng của dự án, biết rằng lãi thi công nhập vào vốn gốc tính vào ngày nghiệm thu công trình

4 Xác định tiền lãi công ty phải trả vào cuối mỗi năm, biết rằng thời gian trả nợ là 5 năm, vốn gốc trả đều, lãi được tính theo dư nợ giảm dần, lãi suất cố định trong suốt 5 năm là 20%/năm