Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu như hiện nay, các mối quan hệ kinh tế, chính trị thương mại ngày càng phát triển mạnh mẽ và kết quả là hình thành nên các kho ản thu và chi tiền tệ quốc tế giữa các đối tác ở các nước khác nhau. Các mối quan hệ tiền tệ này ngày một phong phú, đa dạng với quy mô ngày càng lớn. Chúng góp phần tạo nên tình trạng tài chính của mỗi nước, có thể ở trạng thái bội thu hay bội chi. Trong các mối quan hệ quốc tế, các đối tác ở các nước khác nhau, do vậy có sự khác nhau về ngôn ngữ, cách xa nhau về địa lý nên việc thanh toán không thể tiến hành trực tiếp với nhau mà phải thông qua các tổ chức trung gian, đó chính là các ngân hàng thương mại cùng với mạng lưới hoạt động khắp nơi trên thế giới.Thanh toán quốc tế đã ra đời từ lâu, nhưng nó mới chỉ phát triển mạnh mẽ vào cuối thế kỷ 20 khi mà khối lượng mua bán, đầu tư quốc tế và chuyển tiền quốc tế ngày càng gia tăng, từ đó làm cho khối lượng các giao dịch thanh toán qua ngân hàng cũng tăng theo. Việc thanh toán qua ngân hàng làm gia tăng việc sử dụng đồng tiền của các nước để chi trả lẫn nhau. Thanh toán quốc tế đã trở thành một bộ phận không thể thiếu trong hoạt động của nền kinh tế của các quốc gia hiện nay
TLGD Thanh tốn Quốc tế LỜI NĨI ĐẦU Thanh tốn quốc tế mơn học nằm chương trình đào tạo cho sinh viên ngành kinh tế Môn học trang bị cho sinh viên kiến thức kỹ tối thiểu để xử lý thực giao dịch toán quốc tế Nội dung tài liệu “Thanh toán quốc tế” bao gồm hai vấn đề chính: tỷ giá hối đoái thị trường hối đoái, hai phương tiện thơng dụng tốn quốc tế phương thức toán quốc tế, vấn đề khác cán cân toán quốc tế điều kiện toán hợp đồng mua bán ngoại thương Tài liệu biên soạn nhằm phục vụ cho việc học tập nghiên cứu sinh viên chun ngành tài kế tốn trường đại học An Giang Quá trình biên soạn tài liệu, tác giả cố gắng tiếp cận với quy định, văn thông tin có liên quan lĩnh vực tốn quốc tế, tránh khỏi khiếm khuyết Tác giả mong nhận góp ý bạn đọc để kịp thời tu chỉnh cho phù hợp Xin chân thành cảm ơn TLGD Thanh toán Quốc tế MỤC LỤC Chương 1: TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI 1.1 Khái niệm tỷ giá hối đoái (Exchange Rate) 1.2 Phương pháp yết tỷ giá hối đoái (Quotation) 1.2.1 Phương pháp yết giá 1.2.2 Phương pháp yết giá 1.2.3 Một số quy ước giao dịch hối đoái 1.3 Các loại tỷ giá hối đoái 1.3.1 Tỷ giá thức 1.3.2 Tỷ giá kinh doanh 1.3.3 Tỷ giá xuất nhập 1.4 Cách xác định tỷ giá tính chéo 1.5 Cơ sở để xác định tỷ giá hối đoái 12 1.5.1 Chế độ vị vàng 12 1.5.2 Tỷ giá hối đoái chế độ Bretton Woods 14 1.5.3 Tỷ giá chế độ tiền tệ ngày 14 1.6 Các yếu tố ảnh hưởng đến biến động tỷ giá hối đoái 16 1.7 Phương pháp điều chỉnh tỷ giá hối đoái 18 Chương 2: THỊ TRƯỜNG HỐI ĐOÁI 20 2.1 Khái niệm thị trường hối đoái (Exchange market) 20 2.2 Ðặc điểm thị trường hối đoái 21 2.3 Các chức thị trường hối đoái 21 2.4 Những thành viên tham gia thị trường hối đoái 21 2.4.1 Những nhà tạo giá sơ cấp (Primary Price Makers) 22 2.4.2 Những nhà tạo giá thứ cấp (Secondary Price Makers) 22 2.4.3 Những nhà chấp nhận giá (Price Takers) 22 2.4.4 Những nhà cung cấp dịch vụ tư vấn (Advisory Services) 22 2.4.5 Những nhà môi giới ngoại hối (Brokers) 23 2.4.6 Những nhà đầu (Speculators) 23 2.4.7 Ngân hàng Trung ương - can thiệp ngoại hối lãi suất 24 2.5 Các loại thị trường hối đoái 24 2.5.1 Thị trường giao (Spot market) 24 2.5.2 Thị trường có kỳ hạn (Forward market) 26 2.5.3 Thị trường quyền chọn (Options) 29 2.6 Những quy tắc kinh doanh hối đoái 32 Chương 3: CÁN CÂN THANH TOÁN QUỐC TẾ 35 3.1 Cán cân toán quốc tế (Balance of international payments) 35 3.1.1 Khái niệm 35 3.1.2 Các loại cán cân toán quốc tế 35 3.2 Nội dung cán cân toán quốc tế 35 3.2.1 Tài khoản thường xuyên (Current account) 35 3.2.2 Tài khoản vốn (Capital account) 36 3.2.3 Dự trữ thức 36 3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến cán cân toán quốc tế 37 3.4 Biện pháp cân cán cân toán quốc tế 37 3.5 Chính sách quản lý ngoại hối nước ta 38 TLGD Thanh toán Quốc tế Chương 4: NHỮNG ĐIỀU KIỆN QUI ĐỊNH TRONG HỢP ĐỒNG MUA BÁN NGOẠI THƯƠNG 40 4.1 Ðiều kiện tiền tệ 40 4.1.1 Khái niệm 40 4.1.2 Ðiều kiện đảm bảo hối đoái (đảm bảo giá trị hợp đồng) 41 4.2 Ðiều kiện địa điểm toán: 42 4.3 Ðiều kiện thời gian toán 42 4.3.1 `Trả tiền trước 42 4.3.2 Trả tiền 42 4.3.3 Trả tiền sau 43 4.4 Ðiều kiện phương thức toán 43 Chương 5: CÁC PHƯƠNG TIỆN THANH TOÁN QUỐC TẾ THÔNG DỤNG TRONG NGOẠI THƯƠNG 44 5.1 Lệnh Phiếu (Promissory Note) 44 5.1.1 Khái niệm 44 5.1.2 Nội dung lệnh phiếu 44 5.2 Hối phiếu 44 5.2.1 Khái niệm 45 5.2.2 Các thành phần liên quan 45 5.2.3 Ðặc điểm hối phiếu 45 5.2.4 Hình thức hối phiếu 46 5.2.5 Nội dung hối phiếu 46 5.2.6 Chấp nhận hối phiếu (Acceptance) 48 5.2.7 Ký hậu hối phiếu (Endorsement) 49 5.2.8 Bảo lãnh hối phiếu (Guarantee) 50 5.2.9 Kháng nghị (Protest) 50 5.2.10 Chiết khấu hối phiếu (Discount) 51 5.2.11 Các loại hối phiếu 51 5.3 Séc (Cheque) 52 5.3.1 Khái niệm 52 5.3.2 Nội dung tờ séc 52 5.3.3 Phân loại séc 52 5.4 Thẻ nhựa (Plastic card) 53 5.4.1 Khái niệm 53 5.4.2 Các loại thẻ cơng dụng 53 Chương 6: CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ 55 6.1 Phương thức chuyển tiền (remittance) 55 6.1.1 Khái niệm 55 6.1.2 Qui trình nghiệp vụ 55 6.1.3 Các hình thức chuyển tiền 56 6.1.4 Ưu nhược điểm phạm vi áp dụng 57 6.2 Phương thức mở tài khoản (Open Account) 57 6.3 Phương thức toán nhờ thu (collection of payment) 57 6.3.1 Khái niệm 57 6.3.2 Các loại nhờ thu 58 6.3.2.1 Nhờ thu trơn (Clean Collection) 58 6.3.2.2 Nhờ thu kèm chứng từ (Documents collection) 59 6.4 Phương thức toán giao chứng từ trả tiền (Cash Against Document - 60 TLGD Thanh toán Quốc tế 6.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary Credits) 62 6.5.1 Khái niệm phương thức tốn tín dụng chứng từ 62 6.5.2 Thư tín dụng ? (Letter of Credit) 62 6.5.3 Các đối tượng có liên quan phương thức tín dụng chứng từ 62 6.5.4 Trình tự diễn biến phương thức tốn tín dụng chứng từ 63 6.5.5 Các loại thư tín dụng 66 5.6 Những vấn đề cần ý sử dụng phương thức tín dụng chứng từ 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO 73 TLGD Thanh toán Quốc tế Chương TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI Hầu hết quốc gia giới có đồng tiền riêng hoạt động thương mại, đầu tư, du lịch, trao đổi khác khơng gói gọn phạm vi quốc gia Vì vậy, việc trao đổi đồng tiền với nhau, đồng tiền lấy đồng tiền kia, cần thiết thực giao dịch quốc tế Một nhà xuất Việt Nam sau bán hàng cho công ty Mỹ thu số tiền đồng đô la Mỹ (USD) có nhu cầu đổi số la Mỹ tiền đồng Việt Nam (VND) để chi trả cho khoản chi phí ngun vật liệu, hàng hố, chi phí nhân cơng, chi phí khác Việt Nam Một công ty dược phẩm Việt Nam cần mua lượng tiền chung châu Âu (EUR) đồng VND để toán cho hợp đồng nhập nguyên liệu dược với công ty Pháp Một nhà đầu tư nước muốn đổi USD đồng VND để thực dự án xây dựng nhà máy lọc dầu Việt Nam Một du khách Nhật Bản muốn đổi đồng Yen (JPY) đồng VND để tiêu xài thời gian du lịch Việt Nam Chính phủ Việt Nam nhận khoản tín dụng từ Ngân Hàng Thế Giới đồng USD đổi tiền đồng VND để thực dự án, chương trình cam kết Việc chuyển đổi từ đồng tiền nước sang đồng tiền nước khác gọi hối đoái, tỷ lệ để thực trao đổi hai đồng tiền người ta gọi tỷ giá hối đoái Chương giới thiệu khái niệm tỷ giá hối đoái, loại tỷ giá hối đoái, cách xác định tỷ giá tính chéo, sở xác định tỷ giá hối đoái, yếu tố ảnh hưởng đến tỷ giá hối đoái biện pháp điều chỉnh tỷ giá hối đối Mục đích chương giúp sinh viên làm quen với cách niêm yết tỷ giá ngân hàng, biết cách tính tỷ giá tính chéo hai đồng tiền thông qua đồng tiền thứ ba, nhận mối liên hệ tỷ giá hối đoái với tình hình kinh tế, trị xã hội biện pháp nhà nước tác động lên tỷ giá 1.1 Khái niệm tỷ giá hối đoái (Exchange Rate) Tỷ giá hối đoái quan hệ so sánh tương quan giá trị tiền tệ hai nước với nhau, hay nói cách khác tỷ giá hối đối giá đơn vị tiền tệ nước thể số đơn vị tiền tệ nước Ví dụ: ngân hàng Ngoại thương Cần Thơ ngày 07/08/2003 1USD = 15.519VND Trong ví dụ này, giá USD biểu thị thông qua VND, nghĩa 1USD có giá 15.519VND Lưu ý: tài liệu sử dụng dấu thập phân (,) dấu phân cách ngàn đơn vị (.) theo kiểu tiếng Việt 1.2 Phương pháp yết tỷ giá hối đoái (Quotation) Để thống tiện lợi giao dịch ngoại hối, Tổ chức Tiêu chuẩn Quốc tế (International Standard Organization, gọi tắt ISO) qui định tên đơn vị tiền tệ quốc gia viết ký tự Hai ký tự đầu tên quốc gia, ký tự thứ ba tên đồng tiền TLGD Thanh toán Quốc tế Xét góc độ thị trường ngoại hối quốc gia, nước thường dùng cách sau để biểu thị tỷ giá: 1.2.1 Phương pháp yết giá Lấy đồng tiền nước (ngoại tệ) làm đơn vị để so sánh với số lượng tiền tệ nước (bản tệ), hay lấy ngoại tệ làm đồng tiền yết giá tệ làm đồng tiền định giá Phương pháp dùng hầu hết quốc gia ngoại tệ = X tệ Ví dụ: thị trường Việt Nam ngày 08/08/2003 1USD = 15.522VND 1EUR = 17.737,49VND 1GBP = 25.237,88VND 1.2.2 Phương pháp yết giá Lấy tệ làm đơn vị để so sánh với số lượng ngoại tệ, tức lấy tệ làm đồng tiền yết giá ngoại tệ làm đồng tiền định giá tệ = X ngoại tệ Ví dụ: ngày 08/08/2003 London 1GBP = 1,6125USD 1GBP = 192,48JPY Paris 1EUR = 1,1377USD 1EUR = 1,3534CHF Trong GBP, EUR đồng tiền yết giá, USD, JPY CHF đồng tiền định giá Theo thông lệ phương pháp thường dùng số nước Anh, Mỹ, Úc, Cộng đồng châu Âu, quốc gia có đồng tiền mạnh Tuy nhiên, nhằm phục vụ khách hàng thị trường tỷ giá thường niêm yết hai phương pháp Do đó, xét từ góc độ quốc gia phương pháp yết giá có tính tương đối mà thơi 1.2.3 Một số quy ước giao dịch hối đoái Cách viết tỷ giá Theo tập quán kinh doanh, tỷ giá niêm yết theo quy cách: đặt đồng tiền yết giá đứng trước đồng tiền định giá đứng sau ví dụ sau: USD = 15.516 VND hay viết ngắn gọn USD/VND = 15.516 Trong ví dụ đồng USD đứng trước gọi đồng tiền yết giá đơn vị tiền tệ, đồng VND đứng sau gọi đồng tiền định giá số đơn vị tiền tệ thường thay đổi phụ thuộc vào thời điểm yết giá TLGD Thanh tốn Quốc tế Cách đọc tỷ giá (ngơn ngữ giao dịch) Trên thị trường hối đoái hay ngân hàng thương mại, giao dịch mua bán ngoại tệ thực qua điện thoại Người ta thường dùng ngôn ngữ đặc thù, rút gọn hay bỏ qua mà hai bên biết, hiểu từ, số để tiết kiệm thời gian giao dịch Do việc hiểu biết ngơn ngữ cần thiết Thơng thường giao dịch lấy tên thủ đô nước công nghiệp phát triển hay tên thành phố trung tâm thương mại nước thay cho tên tiền tệ nước vị trí đồng tiền định giá Ví dụ: - Người ta nói Đơ la – Tokyo 119,96 ta hiểu USD = 119,96 JPY - Người ta nói Đơ la – Bangkok 42,03 có nghĩa USD = 42,03 THB Một cách để đảm bảo tính nhanh gọn, tỷ giá thường không đọc đầy đủ, mà đọc số thường biến động, số cuối Ví dụ: USD/SGD = 1,7642/50 đọc số lẻ sau dấu thập phân Các số chia làm hai nhóm Hai số thập phân đầu đọc “số”(figure), hai số thập phân đọc “điểm” (point) Tỷ giá đọc “Đô la, sin ga po một, bảy mươi sáu số, bốn mươi hai điểm đến năm mươi điểm” Cách đọc điểm dùng phân số “một phần tư” thay đọc 25, “ba phần tư” thay đọc 75 Yết giá hai chiều Theo tập quán kinh doanh thị trường ngoại hối, ngân hàng thường yết tỷ giá hai chiều bao gồm tỷ giá mua tỷ giá bán Tỷ giá mua ngân hàng tỷ ngân hàng yết giá sẵn sàng mua đồng tiền yết giá Tỷ giá bán ngân hàng tỷ ngân hàng yết giá sẵn sàng bán đồng tiền yết giá Với cách yết giá hai chiều, tỷ giá đứng trước tỷ giá mua tỷ giá đứng sau tỷ giá bán Trong giao dịch nói tỷ giá mua, người ta ngầm hiểu tỷ ngân hàng mua khách hàng bán ngượclại Ví dụ: USD/VND = 15.500/15.520 Hay USD/VND = 15.500/20 Hoặc USD/VND = 15.500 – 15.520 Hay USD/VND = 15.500 – 20 Tỷ giá đứng trước 15.500 tỷ giá mua USD trả VND ngân hàng, gọi tỷ giá mua vào ngân hàng (BID rate hay CALL) Tỷ giá đứng sau 15.520 tỷ giá bán USD thu VND ngân hàng, gọi tỷ giá bán ngân hàng (ASK rate hay PUT) Tỷ giá ASK lớn tỷ giá BID.Chênh lệch chúng gọi SPREAD, lợi nhuận kinh doanh ngoại hối ngân hàng Tỷ giá nghịch đảo Nghịch đảo tỷ giá (A/B) đồng tiền A so với đồng tiền B ta có tỷ giá nghịch đảo (B/A) ngược lại Tỷ giá B/A = Tỷ giá A/B Tỷ giá A/B = Tỷ giá B/A TLGD Thanh tốn Quốc tế Ví dụ: EUR/USD = USD / EUR Khi ta có EUR/USD = 1,1377 USD/EUR = = 0,8789 1,1377 1.3 Các loại tỷ giá hối đối 1.3.1 Tỷ giá thức Là tỷ giá ngân hàng nhà nước công bố vào buổi sáng Ví dụ: ngày 08/08/2003 USD = 15.486 VND Theo định 64/1999/NHNN7 25/02/99 hàng ngày, Ngân hàng Nhà nước cơng bố tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ Liên ngân hàng đồng Việt Nam đồng đô la Mỹ phương tiện thông tin đại chúng, thay cho việc công bố tỷ giá thức tỷ giá bình qn mua vào, bán thực tế thị trường ngoại tệ Liên ngân hàng Tỷ giá giao dịch bình quân Ngân hàng Nhà nước công bố hàng ngày xác định sở tỷ giá thực tế bình quân thị trường ngoại tệ Liên ngân hàng ngày giao dịch gần trước Nó làm sở để ngân hàng, tổ chức tín dụng phép kinh doanh ngoại tệ xác định tỷ giá kinh doanh mình, sở để tính thuế xuất nhập 1.3.2 Tỷ giá kinh doanh Tỷ giá tiền mặt: tỷ giá mua bán ngoại tệ ngân hàng mà ngoại tệ thực dạng tiền mặt (ở Việt Nam ngân hàng mua bán ngoại tệ tiền giấy, không mua bán tiền kim loại) Tỷ giá chuyển khoản: tỷ giá mua bán ngoại tệ không dùng tiền mặt mà cách chuyển khoản qua ngân hàng Tỷ giá chuyển khoản luôn lớn tỷ giá tiền mặt Tỷ giá thư hối: tỷ giá mua bán ngoại tệ ngân hàng chịu trách nhiệm chuyển ngoại tệ đến nơi nhận thư Tỷ giá điện hối: tỷ giá mua bán ngoại tệ ngân hàng chịu trách nhiệm chuyển đến nơi nhận điện Tỷ giá mở cửa: tỷ giá giao dịch ngoại hối ngày giao dịch Tỷ giá đóng cửa: tỷ giá giao dịch cuối ngày (tỷ giá đóng cửa hơm khơng phải tỷ giá mở cửa ngày mai) TLGD Thanh toán Quốc tế Tỷ giá loại ngoại tệ Ngân hàng Vietcombank 08/08/2003 Chuyển khoản Mã NT Tên ngoại tệ AUD AUST.DOLLAR 9.977,02 10.037,24 10.138,12 CAD CANADIAN DOLLAR 10.976,91 11.076,60 11.232,61 CHF SWISS FRANCE 11.320,46 11.400,26 11.560,98 EUR EURO 17.473,33 17.525,91 17.737,49 GBP BRITISH POUND 24.712,79 24.887,00 25.237,88 HKD HONGKONG DOLLAR JPY JAPANESE YEN SGD SINGAPORE DOLLAR THB USD Mua vào Bán 1.964,04 1.977,89 2.001,77 127,54 128,83 130,91 8.702,43 8.763,78 8.905,14 THAI BAHT 359,62 363,25 378,07 US DOLLAR 15.490 15.517 15.522 1.3.3 Tỷ giá xuất nhập Tỷ giá xuất so sánh giá vốn hàng bán sàn tàu với ngoại tệ thu tính theo giá FOB (viết tắt thuật ngữ tiếng Anh “Free On Board” nghĩa “Giao lên tàu”) Giá vốn hàng bán sàn tàu Tỷ giá xuất = -Ngoại tệ thu theo giá FOB Nếu tỷ giá xuất < tỷ giá mua ngoại tệ ngân hàng, xuất có lời Tỷ giá nhập so sánh giá bán hàng nhập cảng Việt Nam so với số lượng ngoại tệ chi trả tính theo giá CIF (viết tắt thuật ngữ tiềng Anh “Cost, Insurance and Freight” nghĩa “Tiền hàng, bảo hiểm cước”) Nếu tỷ giá nhập > tỷ giá bán ngoại tệ ngân hàng, nhập có lời Giá bán hàng nhập cảng Việt Nam Tỷ giá nhập = -Ngoại tệ chi trả theo giá CIF 1.4 Cách xác định tỷ giá tính chéo Hầu hết đồng tiền giới yết giá với USD hoạt động thương mại, đầu tư, quan hệ tín dụng quốc gia định giá hay tốn thơng TLGD Thanh tốn Quốc tế qua USD Tuy nhiên, số trường hợp phát sinh nhu cầu trao đổi trực tiếp hai đồng tiền mà khơng có mặt USD Vì người ta cần phải tính tỷ giá chéo Tỷ giá chéo tỷ giá hai đồng tiền xác định thông qua đồng tiền thứ ba Đồng tiền thứ ba thường USD Cách xác định tỷ giá chéo phụ thuộc vào cách yết tỷ giá Trường hợp 1: Đồng tiền trung gian (đồng tiền C) đóng vai trò đồng tiền yết giá hai tỷ giá (với đồng tiền A B) Ta có : tỷ giá C/A = m1 – b1 C/B = m2 – b2 với m1 tỷ giá mua C A, m2: mua C B b1 tỷ giá bán C lấy A, b2 : bán C lấy B tỷ giá chéo A/B = C/B C/A với tỷ giá mua A/B = m2 b1 với tỷ giá bán A/B = b2 m1 Ví dụ 1: USD/JPY = 119,04 – 119,09 USD/VND = 15.490 – 15.522 Hỏi JPY/VND = ? Giải: - tỷ giá mua JPY/VND = USD / VND 15.490 = = 130,06 USD / JPY 119,09 - tỷ giá bán JPY/VND = 15.522 = 130,39 119,04 Ví dụ 2: EUR/GBP = 0,7034 – 0,7039 EUR/JPY = 135,46 – 135,51 Hỏi GBP/JPY = ? Giải: + tỷ giá mua GBP/JPY = 135,46 = 192,44 0,7039 + tỷ giá bán GBP/JPY = 135,51 = 192,64 0,7034 Ví dụ 3: Nhà nhập Việt Nam phải toán hoá đơn tiền hàng cho công ty Thuỵ Sỹ CHF Hỏi ngân hàng áp dụng tỷ giá bán đồng CHF cho nhà nhập nào? biết tỷ giá thị trường là: USD/CHF = 1,3534 – 1,3539 USD/VND = 15.517 – 15.522 10 TLGD Thanh toán Quốc tế Nhà xuất Exporter (7) báo có hồn trả hối phiếu (1)hàng hóa + chứng từ (2) HP ủy thác thu Ngân hàng phục vụ nhà xuất Exporter Nhà nhập Importer (4) hối phiếu đề nghị toán (5) toán hối phiếu (3) HP+chỉ thị nhờ thu (6) 2.2 Ngân hàng phục vụ nhà nhập Exporter Ngân hàng đại lý Quy trình thực nhờ thu trơn (6) Nếu nhà nhập đồng ý tốn, ngân hàng phục vụ nhà nhập chuyển trả tiền cho nhà xuất thông qua ngân hàng phục vụ nhà xuất Nếu nhà nhập từ chối tốn ngân hàng phục vụ nhà nhập chuyển trả lại hối phiếu cho ngân hàng phục vụ nhà xuất (7) Ngân hàng phục vụ nhà xuất sau nhận báo có từ ngân hàng phục vụ nhà nhập tiến hành ghi có vào tài khoản nhà xuất gửi giấy báo có cho nhà xuất Hoặc hồn trả lại hối phiếu cho nhà xuất nhà nhập từ chối toán * Nhận xét: Phương thức không đảm bảo quyền lợi cho người bán, việc tốn phụ thuộc hồn tồn vào khả thiện chí người mua, ngân hàng tham gia khơng chịu trách nhiệm tốn mà đơn đóng vai trò trung gian tốn, thu hay không thu tiền, ngân hàng thu thủ tục phí, ngân hàng khơng chịu trách nhiệm bên mua khơng chịu tốn 6.3.2.2 Nhờ thu kèm chứng từ (Documents collection) * Khái niệm: Là phương thức mà nhà xuất sau cung cấp hàng hóa hay dịch vụ, lập chứng từ tốn hối phiếu nhờ ngân hàng phục vụ thu hộ tiền với điều kiện ngân hàng xuất trình chứng từ thay mặt nhà xuất khống chế chứng từ, người mua đồng ý toán chấp nhận tốn hối phiếu ngân hàng giao chứng từ để nhà nhập làm sở nhận hàng * Quy trình nghiệp vụ toán phương thức nhờ thu kèm chứng từ: (1) Căn vào hợp đồng mua bán ngoại thương ký kết nhà xuất nhà nhập khẩu, nhà xuất giao hàng cho nhà nhập (2) Trên sở giao hàng, nhà xuất ký phát hối phiếu đòi tiền nhà nhập kèm theo chứng từ hàng hóa gửi đến ngân hàng phục vụ nhờ thu hộ 59 TLGD Thanh toán Quốc tế (3) Ngân hàng phục vụ nhà xuất chuyển hối phiếu, chứng từ hàng hóa kèm theo thị nhờ thu gửi trực tiếp đến ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu, thơng qua đại lý nước nhà nhập nhờ thu hộ tiền (4) Ngân hàng phục vụ nhà nhập sau kiểm tra, giữ lại chứng từ, hối phiếu gửi cho nhà nhập để yêu cầu toán, kèm theo hóa đơn Nhà xuất Exporter (7) báo có hồn trả hối phiếu (1)hàng hóa (2) hối phiếu ủy thác nhờ thu+BCT Ngân hàng phục vụ nhà xuất Exporter Nhà nhập Importer (4) hối phiếu đề nghị toán (6) (5) toán hối phiếu (3) HP+bộ chứng từ (7) Ngân hàng phục vụ nhà nhập Exporter Ngân hàng đại lý Quy trình thực nhờ thu kèm chứng từ (5) Tùy theo loại toán mà chia làm trường hợp: Nếu nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (D/P: Documents Against Payment): nhà nhập phải trả tiền cho ngân hàng, ngân hàng giao chứng từ gốc để làm sở nhận hàng Nếu nhờ thu chấp nhận trả tiền đổi chứng từ (D/A: Documents Against Acceptance): nhà nhập cần ký chấp nhận lên hối phiếu ngân hàng giao chứng từ gốc để làm sở nhận hàng (6) Ngân hàng phục vụ nhà nhập chuyển giao chứng từ hàng hóa cho nhà nhập khẩu, để nhà nhập nhận hàng (7) Ngân hàng phục vụ nhà nhập thực bút toán chuyển tiền gửi giấy báo có hối phiếu chấp nhận ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu, thông báo từ chối toán nhà nhập (8) Ngân hàng phục vụ nhà xuất ghi có vào tài khoản nhà xuất gửi giấy báo có cho nhà xuất khẩu, hoàn trả lại hối phiếu chứng từ cho nhà xuất 6.4 Phương thức toán giao chứng từ trả tiền (Cash Against Document -CAD) Đây phương thức toán mà nhà nhập yêu cầu ngân hàng phục vụ mở tài khoản ký thác để toán tiền cho nhà xuất với điều kiện nhà xuất xuất trình chứng từ theo yêu cầu thoả thuận cho ngân hàng để toán tiền 60 TLGD Thanh tốn Quốc tế Q trình thực phương thức diễn biến sau: (1) Sau hợp đồng mua bán ngoại thương ký kết, nhà nhập đến ngân hàng phục vụ xin thực dịch vụ CAD Ngân hàng nhà nhập thoả thuận ký với qua bảng ghi nhớ (memerandum), bao gồm nội dung sau: Phương thức toán: CAD Tên, địa đối tượng có liên quan Số tiền ký quỹ: 100% giá trị hợp đồng Những chứng từ yêu cầu Chi phí dịch vụ thực phương thức CAD (2) Ngân hàng phục vụ nhà nhập chuyển tiền vào tài khoản ký thác đồng thời thông báo cho nhà xuất biết tài khoản ký thác bắt đầu hoạt động thông qua ngân hàng phục vụ nhà xuất (3) Nhà xuất tiến hành giao hàng kiểm soát người đại diện nhà nhập nước nhà xuất (4) Nhà xuất xuất trình chứng từ cho ngân hàng phục vụ u cầu xin tốn (5) Ngân hàng phục vụ nhà xuất tiến hành kiểm tra chứng từ theo yêu cầu memerandum, thấy phù hợp tốn ghi có tài khoản nhà xuất ghi nợ vào tài khoản ký quỹ nhà nhập (6) Ngân hàng phục vụ nhà xuất chuyển chứng từ cho nhà nhập thông qua ngân hàng phục vụ cho nhà nhập để nhà nhập nhận hàng Nhà nhập Importer (6) chứng từ (3)hàng hóa, dịch vụ (1) Nhà xuất Exporter (2) (4) (5) Ghi có (2) Ngân Nhà xuất hàng phục vụ Ngân hàng phục vụ nhà Exporter nhập nhà xuất (6) chứng từ Exporter Exporter Quy trình thực giao chứng từ trả tiền Phương thức gọi COD (Cash On Delivery) áp dụng nước ta khoảng năm gần Phương thức có lợi cho nhà xuất chắn thu tiền hàng nhanh chóng, thủ tục đơn giản khơng phức tạp phương thức tín dụng chứng từ Phương thức áp dụng trường hợp người mua người bán có quan hệ tốt tin tưởng nhau, người mua phải có đại diện bên nước xuất để kiểm tra giám sát chặt chẽ trình giao nhận hàng, nhằm tránh trường hợp người bán xuất trình chứng từ khơng phù hợp với hàng hóa thực giao 61 TLGD Thanh tốn Quốc tế 6.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary Credits) Đây phương thức sử dụng phổ biến rộng rãi toán quốc tế dựa tinh thần quy tắc tập quán thực hành thống tín dụng chứng từ (uniform customs and practice for documentary credit– UCPDC) phòng thương mại quốc tế Paris (International chamber of commerce – ICC) số hiệu 500 ban hành năm 1993 có hiệu lực từ ngày 01/01/1994 6.5.1 Khái niệm phương thức tốn tín dụng chứng từ Tín dụng chứng từ thỏa thuận ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng: Issuing bank) theo yêu cầu người mua (người yêu cầu mở thư tín dụng: Applicant) việc trả số tiền định cho người thứ ba (người hưởng lợi: Benificiary) trả theo lệnh người này, chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền với điều kiện người xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với điều khoản, điều kiện ghi thư tín dụng 6.5.2 Thư tín dụng ? (Letter of Credit) Thư tín dụng thư (thực chất văn bản) ngân hàng lập theo yêu cầu nhà nhập (người yêu cầu mở thư tín dụng) cam kết trả tiền cho nhà xuất (người hưởng lợi) với điều kiện nhà xuất xuất trình cho ngân hàng chứng từ tốn phù hợp với điều khoản, điều kiện ghi thư tín dụng 6.5.3 Các đối tượng có liên quan phương thức tín dụng chứng từ Với khái niệm trên, phương thức tín dụng chứng từ bao gồm bên tham gia sau: Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant): Là người mua, người nhập Ngân hàng mở thư tín dụng (Opening bank/Issuing bank): Là ngân hàng đại diện nhà nhập khẩu, sẵn sàng cung cấp tín dụng cho nhà nhập Người hưởng lợi (Benificiary): Là người bán, người xuất khẩu, hay người người hưởng lợi định Ngân hàng thơng báo thư tín dụng (Advising bank): Là ngân hàng có nhiệm vụ thơng báo thư tín dụng cho người xuất khẩu, thường ngân hàng đại lý ngân hàng mở thư tín dụng nước người hưởng lợi Ngoài chủ thể nêu trên, có ngân hàng khác với tư cách khác tham gia vào phương thức toán tín dụng chứng từ sau: Ngân hàng xác nhận (Confirming bank): Là ngân hàng khác xác nhận L/C có trách nhiệm tốn cho người hưởng lợi ngân hàng mở thư tín dụng trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng khơng đủ khả tốn Ngân hàng xác nhận ngân hàng thông báo L/C hay ngân hàng người hưởng lợi yêu cầu, thường ngân hàng lớn có uy tín thị trường quốc tế Ngân hàng tốn (Paying bank): Có thể ngân hàng mở L/C, ngân hàng chi nhánh ngân hàng mở L/C nước ngoài, ngân hàng đại lý (correspondent bank) ngân hàng mở L/C Ngân hàng thương lượng (Negotiating bank): Là ngân hàng đứng thưong lượng toán chứng từ thường ngân hàng thông báo Trường hợp không quy định rõ ngân hàng thông báo ngân hàng thương lượng ngân hàng ngân hàng thương lượng Mặc dù vậy, có trường hợp L/C quy định thương lượng toán ngân hàng định 62 TLGD Thanh tốn Quốc tế Ngồi ra, có ngân hàng với tư cách khác: Ngân hàng chuyển nhượng (Transferable bank), ngân hàng đích danh (nominated bank), ngân hàng hồn trả (reimbursing bank), ngân hàng đòi tiền (Claiming bank), ngân hàng chấp nhận (accepting bank), ngân hàng chuyển chứng từ (remitting bank) Phương thức tín dụng chứng từ thực qua giai đoạn chủ yếu: giai đoạn mở L/C giai đoạn tốn L/C 6.5.4 Trình tự diễn biến phương thức tốn tín dụng chứng từ (1) Dựa vào hợp đồng thương mại nhà xuất nhà nhập ký kết với (hoặc hoá đơn tạm) nhà nhập viết đơn xin mở thư tín dụng gửi đến ngân hàng phục vụ (nơi nhà nhập mở tài khoản ngoại tệ) để yêu cầu ngân hàng mở thư tín dụng cho nhà xuất hưởng Trong trường hợp này, nhà nhập đóng vai trò người u cầu (Applicant) Ở ngân hàng có mẫu đơn xin mở L/C khác Do vậy, nhà nhập cần viết theo mẫu đơn xin mở L/C ngân hàng đó, tối thiểu cần: Phải cân nhắc để đưa điều kiện với nhà xuất cho điều kiện vừa đảm bảo quyền lợi mình, vừa để nhà xuất thực Phải vào điều kiện ghi hợp đồng thuơng mại mà bên ký kết, trường hợp cần thiết thay đổi số nội dung hợp đồng thương mại Ngân hàng sau ký xác nhận, đóng dấu gửi lại cho nhà nhập đơn xin mở L/C có sở pháp lý nhu nhau, để giải tranh chấp (nếu có) nhà nhập với ngân hàng mở L/c sở cho ngân hàng phục vụ nhà nhập mở L/C Cùng với đơn xin mở L/C, nhà nhập phải gửi kèm với đơn chứng từ chủ yếu sau: Giấy phép kinh doanh Giấy phép nhập hạn ngạch (quota) nhập Hợp đồng thương mại Báo cáo tài (2) Sau ngân hàng mở L/C nhận đơn yêu cầu mở L/C kiểm tra kỹ nội dung yêu cầu chứng từ có liên quan Thủ tục ký quỹ L/C: Muốn mở L/C nhà nhập phải ký quỹ nhằm đảm bảo khả toán cho L/C mở Tùy theo mối quan hệ ngân hàng với khác hàng mà ngân hàng quy định mức ký quỹ cụ thể cho trường hợp - Nếu mở L/C trả ngay: Khách hàng có quan hệ thường xun có uy tín với ngân hàng, có số dư tài khoản ngoại tệ, tình hình hoạt động kinh doanh tình hình tài ổn định (có nghĩa ổn định ba năm liên tiếp bảng tổng kết tài sản phải có lãi) mức ký quỹ