Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tù – H¹nh *** -Đề kiểm tra Kế toán ngân hàng thơng mại Ngày 31/3/N CN NHNo&PTNT tỉnh Nam nh nghiệp vụ sau phát sinh: NH giải cho Công ty cổ phần Nam Hải vay 50 triệu đồng, thời hạn 12 tháng, lãi suất 2,2%/tháng để toán UNC cho Xí nghiệp Dợc phẩm có tài khoản NHĐT & PT Cần Thơ Công ty chấp tài sản trị giá 125 triệu đồng Nhận đợc Lệnh toán qua hệ thống toán chuyển tiền điện tử NHNo&PTNT Việt Nam UNC 107 triệu đồng trả tiền cho Công ty TNHH Đức Minh Ông Lê Văn Tám đến NH yêu cầu tất toán sổ tiết kiệm kỳ hạn 12 tháng, số tiền 500tr, lãi suất 14%/năm, ngày gửi 25/6/N-1 NH phát hành kỳ phiếu kỳ hạn tháng, trả lãi trớc, lãi suất 1%/tháng, mệnh giá triệu đồng Số kỳ phiếu phát hành ngày 240.000 kỳ phiếu Kế toán dự phòng cuối tháng nợ cho vay tổ chức kinh tế, cá nhân nớc: Tổng dự phòng trích tính ®Õn 28/2/N: 13 tû, ®ã cã tû dù phòng cụ thể Trong tháng, NH xử lý 12 hợp đồng tín dụng nợ Nhóm Số dự phòng sử dụng để bù đắp tổn thất tín dụng tỷ, có 2,5 tỷ dự phòng cụ thể Số dự phòng cụ thể hoàn nhập 100 triệu đồng Tổng dự phòng cần đợc trích theo trạng thái nợ cuối ngày 31/3/N 14 tỷ, có 11 tỷ dự phòng cụ thể Yêu cầu: Hãy xử lý hạch toán nghiệp vụ nêu vào TK thích hợp Cho biết: - Các chứng từ mà NH nhận đợc địa chỉ, hợp lệ, hợp pháp Các TK liên quan đủ tiền toán - NH hạch toán l·i dù tr¶, dù thu theo thêi gian thùc tÕ vào đầu ngày cuối tháng Lãi suất tháng tính cho khoảng thời gian 30 ngày - NH phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro vào ngày cuối tháng - LãI suất TGTK không kỳ hạn áp dơng ngµy lµ 0,2%/tháng - Bá qua phÝ chun tiền toán nớc quốc tế