Bài 7: Ngày 1/1/N, doanh nghiệp Đại An có số vốn góp chủ sở hữu 900 triệu đồng Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 500 triệu đồng, dự trữ vật tư hàng hóa 200 triệu đồng, dự trữ tiền 200 triệu đồng Cho biết thông tin hoạt động kinh doanh quý năm N doanh nghiệp sau: Tiền bán hàng theo giá chưa có VAT quý 800 triệu đồng, khách hàng tốn 80% tiền hàng, phần lại khách hàng toán nốt vào quý sau Tiền mua vật tư hàng hóa theo giá chưa có VAT quý 520 triệu đồng Doanh nghiệp trả 50% tiền mua hàng, phần lại doanh nghiệp trả nốt vào quý sau Chi phí trực tiếp (tức CP sản xuất) (chưa kể vật tư, khấu hao) quý 30 triệu đồng, trả quý Chi phí gián tiếp (tức CP bán hàng quản lý doanh nghiệp) (chưa kể khấu hao dịch vụ mua ngoài) quý 20 triệu đồng, trả quý Khấu hao TSCĐ quý 30 triệu đồng, phân bổ 70% vào chi phí trực tiếp, lại vào chi phí gián tiếp Dự trữ hàng hóa cuối quý 220 triệu đồng Tiền dịch vụ mua ngồi (chưa có VAT) quý 20 triệu đồng, tính hết vào chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp Doanh nghiệp trả quý Doanh nghiệp tính nộp VAT theo phương pháp khấu trừ với thuế suất 10% áp dụng cho hàng hóa bán ra, vật tư mua vào dịch vụ mua VAT đầu VAT đầu vào tính phát sinh doanh thu, chi phí VAT phải nộp nộp vào q sau Thuế TNDN có thuế suất 25%, nộp vào quý sau Bỏ qua sản phẩm dở dang thành phẩm tồn kho đầu cuối quý Yêu cầu: - Lập Bảng cân đối kế toán đầu cuối quý năm N doanh nghiệp Đại An - Lập Báo cáo kết kinh doanh cân đối ngân quỹ quý năm N doanh nghiệp Đại An Bài 8: Ngày 1/1 năm N, doanh nghiệp Z có số vốn góp 600 triệu đồng, vay ngắn hạn ngân hàng 200 triệu đồng, vay dài hạn ngân hàng 200 triệu đồng Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 600 triệu đồng, dự trữ vật tư hàng hoá 200 triệu đồng, lại dự trữ tiền Cho biết thơng tin hoạt động kinh doanh quý I năm N doanh nghiệp sau: Tiền bán hàng theo giá có VAT quý 990 triệu đồng Khách hàng trả 70% tiền hàng, phần lại khách hàng trả nốt vào quý sau Tiền mua vật tư, hàng hóa theo giá có VAT quý 60% tiền bán hàng theo giá có VAT quý Doanh nghiệp toán 60% tiền mua hàng, phần lại doanh nghiệp tốn nốt vào q sau Chi phí trực tiếp (Khơng kể chi phí vật tư khấu hao) 45 triệu đồng/qúy trả Chi phí gián tiếp (Khơng kể khấu hao, mua thuế khác) 30 triệu đồng/qúy, trả Khấu hao quý 30 triệu đồng, phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, lại vào chi phí gián tiếp Dự trữ vật tư hàng hoá cuối quý 220 triệu đồng 7.Tiền dịch vụ mua ngồi (chưa có VAT) 30 triệu đồng/quý, doanh nghiệp trả quý Doanh nghiệp tính VAT với thuế suất 10% cho hoạt động bán, mua dịch vụ mua theo phương pháp khấu trừ VAT thu hộ (Đầu ra) VAT trả hộ (Đầu vào) tính quý phát sinh hoạt động mua, bán mua VAT phải nộp nộp vào quý sau Thuế khác (Được tính vào chi phí gián tiếp) quý 10 triệu đồng, nộp quý Thuế Thu nhập doanh nghiệp có thuế suất 25% nộp vào ngày cuối quý Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi trả hàng tháng, vốn gốc trả vào quý sau Lãi vay dài hạn 15%/năm, trả thành lần năm, lần đầu vào tháng 3; gốc trả vào năm sau 10 Thu nhập trước thuế từ hoạt động khác quý 10 triệu đồng, thu vào quý sau 11 Bỏ qua sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho đầu cuối quý Yêu cầu: Tính tổng số thuế nộp Ngân sách Nhà nước quý năm N doanh nghiệp Lập BCĐKT ngày 1/1/N doanh nghiệp Lập Báo cáo KQKD quý năm N doanh nghiệp Cân đối ngân quỹ quý năm N doanh nghiệp Lập BCĐKT ngày 31/3/N doanh nghiệp Bài 9: Ngày 1/1/N, doanh nghiệp An An có số vốn góp 500 triệu đồng, vay ngắn hạn ngân hàng 200 triệu đồng, vay dài hạn ngân hàng 200 triệu đồng Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 600 triệu đồng, dự trữ vật tư hàng hóa 200 triệu đồng, lại dự trữ tiền Cho biết thông tin hoạt động kinh doanh quý năm N doanh nghiệp sau: Tiền bán hàng theo giá có VAT tháng 770 triệu đồng, khách hàng toán 80% tiền hàng, lại trả vào tháng sau Tiền mua vật tư hàng hóa theo giá chưa có VAT tháng 400 triệu đồng Doanh nghiệp trả 50% tiền mua hàng, lại trả vào tháng sau Chi phí trực tiếp (chưa kể vật tư, khấu hao) tháng 10 triệu đồng, trả Chi phí gián tiếp (tức chi phí bán hàng, quản lý) (chưa kể khấu hao, dịch vụ mua thuế khác) tháng triệu đồng, toán Khấu hao TSCĐ tháng 20 triệu đồng, phân bổ 70% vào chi phí trực tiếp, lại vào chi phí gián tiếp Dự trữ hàng hóa cuối quý 180 triệu đồng Tiền dịch vụ mua ngồi (chưa có VAT) 25 triệu đồng /tháng, tính hết vào chi phí gián tiếp, trả chậm tháng Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi trả hàng tháng Gốc vay ngắn hạn trả vào quý sau Lãi vay dài hạn 15%/năm, trả thành lần năm, lần đầu vào tháng Gốc vay dài hạn trả vào năm sau Thu nhập trước thuế từ hoạt động khác quý 20 triệu đồng, thu vào tháng 10 Doanh nghiệp phải tính nộp loại thuế sau: VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% áp dụng cho hàng hóa bán ra, vật tư mua vào dịch vụ mua VAT đầu VAT đầu vào tính phát sinh doanh thu, chi phí VAT phải nộp nộp chậm tháng Thuế khác (được tính vào chi phí gián tiếp) quý triệu đồng, nộp tháng Thuế TNDN với thuế suất 25%, nộp vào quý sau (Bỏ qua sản phẩm dở dang thành phẩm tồn kho đầu cuối quý) Yêu cầu: Lập Bảng cân đối kế toán đầu cuối quý năm N doanh nghiệp AN AN Lập Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo ngân quỹ quý năm N doanh nghiệp AN AN Bài 10: Ngày 1/1 năm N, doanh nghiệp Z có số vốn góp 600 triệu đồng, vay ngắn hạn ngân hàng 200 triệu đồng, vay dài hạn ngân hàng 200 triệu đồng Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 700 triệu đồng, dự trữ vật tư hàng hố 190 triệu đồng, lại dự trữ tiền Cho biết thông tin hoạt động kinh doanh quý I năm N doanh nghiệp sau: Tiền bán hàng theo giá chưa có thuế (VAT&TTTĐB) quý 900 triệu đồng, đó, 300 triệu đồng thuộc diện tính thuế TTĐB 50% tiền bán hàng (Theo giá toán) khách hàng tốn ngay, lại tốn vào q sau Tiền mua vật tư, hàng hóa theo giá chưa có VAT quý 60% tiền bán hàng theo giá có VAT qúy Doanh nghiệp tốn 70% tiền mua hàng (Theo giá toán), phần lại trả vào q sau Chi phí trực tiếp (Khơng kể chi phí vật tư khấu hao) 25 triệu đồng/qúy, trả Chi phí gián tiếp (Khơng kể khấu hao, mua ngồi thuế khác) 20 triệu đồng/quý, trả Khấu hao quý 20 triệu đồng, phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, lại vào chi phí gián tiếp Dự trữ vật tư hàng hố cuối quý 210 triệu đồng 7.Tiền dịch vụ mua quý (chưa có VAT) 20 triệu đồng trả vào quý sau Doanh nghiệp tính VAT với thuế suất 10% áp dụng cho hoạt động bán, mua dịch vụ mua theo phương pháp khấu trừ VAT thu hộ (Đầu ra) VAT trả hộ (Đầu vào) tính quý phát sinh hoạt động mua, bán dịch vụ mua ngồi VAT phải nộp nộp vào quý sau Thuế TTĐB có thuế suất 60% áp dụng cho hàng bán ra, thuế TTĐB hóa đơn mua hàng, khấu trừ đầu vào quý 50 triệu đồng Thuế TTĐB tính nộp quý mua, bán hàng Thuế khác (Được tính vào chi phí gián tiếp) quý 10 triệu đồng, nộp quý Thuế Thu nhập doanh nghiệp có thuế suất 25%, nộp vào quý sau Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi trả hàng tháng, gốc vay ngắn hạn trả vào quý sau Lãi vay dài hạn 15%/năm, trả thành lần năm, vào cuối quý, gốc vay dài hạn trả vào năm sau 10 Thu nhập trước thuế từ hoạt động khác quý 20 triệu đồng, thu quý 11 Bỏ qua sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho đầu cuối quý Yêu cầu: Tính tổng số thuế nộp Ngân sách Nhà nước quý năm N DN Z Lập BCĐKT ngày 1/1/N DN Z Lập Báo cáo KQKD quý năm N DN Z Lập Báo cáo ngân quỹ quý năm N DN Z Lập BCĐKT ngày 31/3/N DN Z ... hạn 15%/năm, trả thành lần năm, lần đầu vào tháng 3; gốc trả vào năm sau 10 Thu nhập trước thuế từ hoạt động khác quý 10 triệu đồng, thu vào quý sau 11 Bỏ qua sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn... thuế từ hoạt động khác quý 20 triệu đồng, thu vào tháng 10 Doanh nghiệp phải tính nộp loại thuế sau: VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% áp dụng cho hàng hóa bán ra, vật tư mua vào dịch... tiếp Dự trữ vật tư hàng hoá cuối quý 210 triệu đồng 7.Tiền dịch vụ mua ngồi q (chưa có VAT) 20 triệu đồng trả vào quý sau Doanh nghiệp tính VAT với thuế suất 10% áp dụng cho hoạt động bán, mua dịch