Câu hỏi về luật thuế giá trị gia tăng.
CÂU HỎI VỀ HỒN THUẾ VAToOoCâu hỏi 1 : Trong 3 tháng liên tục 1,2,3/2001, lũy kế số thuế đầu vào đều lớn hơn số thuế đầu ra và số thuế đầu vào chưa khấu trừ cuối tháng 3/2001 là 150 triệu. Cơng ty khơng lập hồ sơ hồn thuế mà khấu trừ tiếp vào số thuế đầu ra của tháng 04/2001 và cuối tháng 04/2001 số thuế đầu vào chưa khấu trừ là 100 triệu. Đầu tháng 05/2001 cơng ty có thể lập hồ sơ đề nghị hồn 150 triệu là số thuế chưa khấu trừ cuối tháng 3/2001 được khơng ?Trả lời: Đầu tháng 04/2001 cơng ty đủ điều kiện nhưng khơng lập hồ sơ hồn thuế mà để tính khấu trừ vào thuế phát sinh của tháng 04/2001 thì đầu tháng 5/2001 cơng ty được lập hồ sơ hồn số thuế chưa khấu trừ cuối tháng 04/2001 là 100 triệu đồng.Câu hỏi 2 : Khi quyết tốn thuế GTGT, cuối tháng 12 còn có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ thì có đủ điều kiện được hồn khơng?Trả lời: Quyết tốn thuế GTGT cả năm, cuối tháng 12 còn có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết (lũy kế số thuế đầu vào cả năm lớn hơn số thuế đầu ra cả năm ) thì chưa được xét hồn nếu khơng thỏa 1 trong các trường hợp được hồn sau:- Cơ sở kinh doanh trong 3 tháng liên tục trở lên có lũy kế đầu vào lớn hơn số thuế đầu ra.- Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa xuất khẩu có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ từ 200 triệu trở lên.- Cơ sở kinh doanh mới thành lập đã đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ đầu tư tài sản mới với thời gian đầu tư trên một năm.- Cơ sở kinh doanh có số thuế GTGT nộp thừa khi quyết tốn thuế trong các trường hợp sát nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản.- Cở sở kinh doanh được hồn thuế theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.- Nhà thầu chính nộp thuế theo phương pháp khấu trừ và chủ dự án sử dụng vốn ODA mua hàng hóa, dịch vụ trong nước có thuế GTGT để cung cấp cho dự án.- Tổ chức ở Việt Nam sử dụng tiền viện trợ nhân đạo, viện trợ khơng hồn lại của tổ chức, cá nhân nước ngồi mua hàng hóa tại Việt Nam có thuế GTGT.Câu hỏi 3 : Khi quyết tốn thuế, cơ sở có thuế GTGT nộp thừa có được xét hồn thuế khơng?Trả lời: Cơ sở kinh doanh quyết tốn thuế có số thuế GTGT nộp thừa được xét hồn thuế trong các trường hợp sát nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản. Trường hợp hoạt động bình thường chỉ được xét hoàn thuế GTGT nộp thừa cùng lúc với số thuế GTGT được hoàn của thời gian xin hoàn thuế tiếp sau.Ví dụ: Cuối tháng 01/2001 số thuế GTGT nộp thừa là 50 triệu. Tháng 02/2001 cơ sở có hàng hóa xuất khẩu với số thuế đầu vào chưa khấu trừ là 200 triệu thì được xét hoàn thuế 250 triệu đồng.2 . CÂU HỎI VỀ HỒN THUẾ VAToOoCâu hỏi 1 : Trong 3 tháng liên tục 1,2,3/2001, lũy kế số thuế đầu vào đều lớn hơn số thuế đầu ra và số thuế đầu vào. có thuế GTGT .Câu hỏi 3 : Khi quyết tốn thuế, cơ sở có thuế GTGT nộp thừa có được xét hồn thuế khơng?Trả lời: Cơ sở kinh doanh quyết tốn thuế có số thuế