Giáo trình mô hình kế toán ảo Chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệpHệ thống kế toán áp dụng theo thông tư số 200/2014TTBTC ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài ChínhHình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chungPhương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyênPhương pháp tính giá hàng tồn kho: Trung Bình ThángPhương pháp tính giá thành: Theo phương pháp giản đơn, đánh giá sản phẩn dở dang theo nguyên vật liệu trực tiếpThuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp khấu trừ. Hàng hóa bán ra có thuế suất 10%Quản lý và tính khấu hao tài sản áp dụng theo thông tư 452013TTBTC ban hành ngày 23 tháng 4 năm 2013 của Bộ Tài Chính; Tính khấu hao theo phương pháp đường thẳngPhương pháp phân bổ chi phí trả trước theo đường thẳng
PHẦN - GIỚI THIỆU MƠ HÌNH DOANH NGHIỆP Thơng tin doanh nghiệp chế độ kế tốn áp dụng 1.1 Thông tin doanh nghiệp Tên công ty: Công ty cổ phần Vimexco Mã số thuế: 0103835678 ngày cấp 01/01/2011 Số tài khoản: 0011002252288 Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam – CN Hà Nội Địa chỉ: 168 Đại Từ, P Đại Kim, Q Hoàng Mai, Hà Nội Điện thoại: 046 288 4586 – Fax: 046 2884586 Web: phanmemketoanlotus.com Email: ketoanlotus@gmail.com Thông tin giấy phép kinh doanh Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đồng Ngành nghề kinh doanh chính: - Thương mại bn bán máy tính thiết bị điện tử - Sản xuất lắp ráp… - Hàng hóa chịu thuế 10% Người đại diện trước pháp luật công ty: Họ tên: Nguyễn Thành Long Chứ vụ: Giám đốc Cơ quan quản lý thuế trực tiếp: Chi Cục Thuế Quận Hoàng Mai – Hà Nội 1.2 Cơ cấu tổ chức phòng ban Ban giám đốc: 03 thành viên Phịng hành nhân sự: 02 người Phịng kế tốn : 03 người Phịng kinh doanh : 10 người Phòng kế hoạch: 02 người Bộ phận sản xuất 10 người 1.3 Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp Hệ thống kế toán áp dụng theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài Chính Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Trung Bình Tháng Phương pháp tính giá thành: Theo phương pháp giản đơn, đánh giá sản phẩn dở dang theo nguyên vật liệu trực tiếp Thuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp khấu trừ Hàng hóa bán có thuế suất 10% Quản lý tính khấu hao tài sản áp dụng theo thông tư 45/2013/TT-BTC ban hành ngày 23 tháng năm 2013 Bộ Tài Chính; Tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng Phương pháp phân bổ chi phí trả trước theo đường thẳng Số dư đầu kỳ tài khoản doanh nghiệp ngày 01/01/2015 2.1 Bảng tổng hợp số dư 2.2 Sổ chi tiết tài khoản 2.2.1 Sổ chi tiết tiền mặt: 2.2.2 Sổ chi tiết tiền gửi 2.2.3 Sổ chi tiết tài khoản nợ phải thu, nợ vay, nợ phải trả - Sổ chi tiết tài khoản 131 Phải thu khách hàng Sổ chi tiết 331 - phải trả cho người bán Sổ chi tiết 3411 – Các khoản vay 2.2.4 Sổ chi tiết hàng tồn kho 2.2.5 Sổ chi tiết tài sản cố định Bảng chi tiết tài sản Mã TSCĐ NHA1 Tên TSCĐ Nhà A1 Nă m Ngày sử sử dụng dụn g 01/01/201 10 Nguyên Giá 150.000.000 HMLK Giá trị lại 150.000.000 OTO12 MVT1 Xe TOYOTA 12 01/01/201 10 chỗ ngồi Máy vi tính Intel 01 01/01/201 850.000.000 850.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 MVT2 Máy vi tính Intel 02 01/01/201 Tổng cộng 1.060.000.000 1.060.000.000 2.2.6 Sổ chi tiết tài khoản khác 2.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 01/2015 2.3.1 Nghiệp vụ vốn tiền khoản toán Chứng từ: Ngày 02/01/2015 phiếu chi 001 Nguyễn Thanh Loan nộp tiền thuế GTGT tháng 12/14 Số tiền: 12.834.091 (đ) Kho Bạc Nhà nước Quận Hoàng Mai Chứng từ : Ngày 10/01/2015 phiếu chi 002 toán tiền mua hàng cho Nguyễn Thanh Loan nhân viên Công ty TNHH Hồng Hà theo hóa đơn ngày 03/01/2015 sau trừ số hàng trả lại Số tiền: 102.872.000 (đ) Chứng từ: Ngày 15/01/2015 phiếu chi 003 toán tiền mua hàng cho Nguyễn Lương Sơn nhân viên Công ty TNHH Tân Văn theo hóa đơn ngày 08/01/2015 Số tiền: 267.548.820 (đ) Chứng từ: Ngày 24/01/2015 phiếu chi 004 thánh toán tiền điện tháng 12/14 Số tiền: 1.560.000 (đ) (chưa VAT) (VAT: 10%) Hóa đơn số 01245, ký hiêu TD/2015, ngày 22/01/2015 Chứng từ: Ngày 25/01/2015 phiếu chi 005 chi tiền tạm ứng cho Nguyễn Mạnh Hải nhân viên phịng kinh doanh cơng tác số tiền 5.000.000đ Chứng từ: Ngày 25/01/2015 phiếu chi 006 Thanh tốn tiền tiếp khách( trưởng phịng kinh doanh tiếp trưởng vùng Miền Bắc) nhà hàng: Long Thành, MST:0103832671 hóa đơn bán hàng thơng thường số hóa đơn 0002123 ngày 20/01/2015 số tiền 700.000đ người nhận tiền Trương Văn Bình Chứng từ: Ngày 26/01/2015 phiếu chi số 007 Thanh tốn tiền mua văn phịng phẩm cho cán phịng kế tốn; Cửa hàng văn phịng phẩm số Hà Nội MST: 0103832672, hóa đơn thuế GTGT 10% số 0020203 số tiền hàng 3000.000đ tiền thuế 300.000đ Chứng từ: Ngày 27/01/2015 phiếu chi số 008 Thanh toán tiền điện thoại bàn cho Tập Đồn Viễn Thơng Qn Đội Viettel MST: 0100109106 số hóa đơn 0754812 tiền điện thoại 1000.000đ tiền thuế 100.000đ người nhận tiền Định Thị Nga Chứng từ: Ngày 27/01/2015 phiếu chi số 009 Thanh toán tiền điện thoại di động ban giám đốc cho Tập Đồn Viễn Thơng Qn Đội Viettel MST: 0100109106 số hóa đơn 0754815 tiền điện thoại 800.000đ tiền thuế 80.000đ người nhận tiền Định Thị Nga 10 Chứng từ: Ngày 27/01/2015 phiếu chi số 010 Thanh toán tiền dịch vụ internet cho Tập Đồn Viễn Thơng Qn Đội Viettel MST: 0100109106 số hóa đơn 0754816 tiền điện thoại 500.000đ tiền thuế 50.000đ người nhận tiền Định Thị Nga 11 Chứng từ: Ngày 27/01/2015 phiếu chi số 011 Thanh toán tiền điện thoại di động Trưởng Phòng Kinh Doanh cho Tập Đồn Viễn Thơng Qn Đội Viettel MST: 0100109106 số hóa đơn 0754817 tiền điện thoại 500.000đ tiền thuế 50.000đ người nhận tiền Định Thị Nga 12 Chứng từ: Ngày 27/01/2015 phiếu chi số 012 Thanh toán tiền gửi chuyển phát nhanh tài liệu hợp đồng cho khách hàng Bưu Điện Kim Đồng Số tiền 110.000đ 13 Chứng từ: Ngày 09/01/2015 phiếu thu PT/01-001 thu tiền bán hàng Công ty TNHH Tiến Đạt theo hóa đơn bán hàng ngày 05/01/2015 Số tiền: 77.110.000 (đ) 14 Chứng từ: Ngày 18/01/2015 phiếu thu PT/01-002 tiền bán hàng Công ty TNHH Trà Anh theo hóa đơn bán hàng ngày 10/01/2015 Số tiền: 138.006.000 (đ) 15 Chứng từ: Ngày 19/01/2015 phiếu báo có số 001 nhận tiền chuyển khoản cổ đơng Phạm Hồng Sơn góp vốn bổ sung, số tiền: 2.000.000.000đ 16 Chứng từ: Ngày 21/01/2015 Giấy báo Có số 002 Ngân hàng Nông nghiệp, Công ty Cổ phần Hoa Nam tốn tiền hàng theo hóa đơn bán hàng ngày 15/01/2015 (Phí chuyển tiền Cơng ty cổ phần Vimexco phải chịu là: 0,2%) Số tiền: 82.409.650 (đ) (đã trừ tiền phí tài khoản) 17 Chứng từ: Ngày 31/01/2015 Giấy báo Nợ số BN0002 Ngân hàng BIDV, trả tiền mua hàng cho Cơng ty FUJI theo hóa đơn mua hàng ngày 28/01/2015 Số tiền: 50.000.000 (đ) 10 ... tiền toán 500.000 5.500.000 13 Yêu cầu: Lập, nhận, kiểm tra, ký chứng từ kế toán nghiệp vụ Phân loại xếp chứng từ thực lưu chứng từ thành Định khoản nghiệp vụ chứng từ kế toán Ghi sổ kế toán: ... Tổng tiền toán 513.260.000 Yêu cầu: Lập, nhận, kiểm tra, ký chứng từ kế toán nghiệp vụ Phân loại xếp chứng từ thực lưu chứng từ thành Định khoản nghiệp vụ chứng từ kế toán Ghi sổ kế toán: - Ghi... Tổng tiền toán 40.447.000 Yêu cầu: Lập, nhận, kiểm tra, ký chứng từ kế toán nghiệp vụ Phân loại xếp chứng từ thực lưu chứng từ thành Định khoản nghiệp vụ chứng từ kế toán Ghi sổ kế toán: - Ghi