Quản trị rủi ro tín dụng tại phòng giao dịch ngân hàng chính sách xã hội huyện tiên phước, tỉnh quảng nam

Tổng quan tài liệu nghiên cứu Nhằm tìm hiểu kỹ hơn về các lý luận đã được nghiên cứu trước đây về nội dung quản trị RRTD và tín dụng chính sách để bổ sung cho kiến thức đề tài, tác giả

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

Tôi cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi

Các s ố liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác.

Tác gi ả luận văn

Nguyễn Thị Phương Thảo

MỤC LỤC

M Ở ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

4 Phương pháp nghiên cứu 3

5 Bố cục đề tài 3

6 Tổng quan tài liệu nghiên cứu 3

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ R ỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG 8

1.1 RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG 8

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 8

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng 9

1.1.3 Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng 11

1.1.4 Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng 14

1.1.5 Tác động của rủi ro tín dụng 17

1.2 QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG 18

1.2.1 Khái niệmvà mục tiêuquản trị rủi ro tín dụng trong Ngân hàng 18

1.2.2 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng 19

1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng 30

1.3 ĐẶC ĐIỂMQUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI 32

1.3.1 NHCSXH trong hệ thống Ngân hàng Việt Nam 32

1.3.2 Đặc điểm của tín dụng chính sách 35

1.3.3 Mục tiêu của quản trị rủi ro tín dụng chính sách 37

1.3.4 Quản trị rủi ro tín dụng chính sách của NHCSXH 38

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 41

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI PHÒNG GIAO D ỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN TIÊN PHƯỚC 42

2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ PHÒNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN TIÊN PHƯỚC 42

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 42

2.1.2 Cơ cấu tổ chức và nhân sự 42

2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ của PGD NHCSXH huyện Tiên Phước 44

2.1.4 Cơ chế hoạt động tín dụng tại PGD NHCSXH huyện Tiên Phước 45

2.1.5 Tình hình hoạt động của PGD NHCSXH huyện Tiên Phước trong giai đoạn từ 2014 – 2017 48

2.2 THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI PHÒNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN TIÊN PHƯỚC 52

2.2.1 Thực trạng và nguyên nhân rủi ro tín dụng tại PGD NHCSXH huyện Tiên Phước 52

2.2.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại PGD NHCSXH huyện Tiên Phước 58

2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI PHÒNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN TIÊN PHƯỚC 70

2.3.1 Những mặt thành công 70

2.3.2 Những điểm hạn chế và nguyên nhân 71

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 75

CHƯƠNG 3 CÁC KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ

R ỦI RO TÍN DỤNG TẠI PHÒNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH

SÁCH XÃ H ỘI HUYỆN TIÊN PHƯỚC 76

3.1 NHỮNG CĂN CỨ ĐỀ XUẤT KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI PGD NHCSXH HUYỆN TIÊN PHƯỚC 76

3.1.1 Mục tiêu phát triển kinh tế xã hội của huyện Tiên Phước trong thời gian tới 76

3.1.2 Định hướng hoạt động của PGD NHCSXH huyện Tiên Phước 77

3.2 KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI PGD NHCSXH HUYỆN TIÊN PHƯỚC 77

3.2.1 Khuyến nghị về nhận diện rủi ro 77

3.2.2 Khuyến nghị về đo lường rủi ro 84

3.2.3 Khuyến nghị về kiểm soát rủi ro 85

3.2.4 Khuyến nghị về tài trợ rủi ro 86

3.2.5 Khuyến nghị khác 87

3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 89

3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 89

3.3.2 Kiến nghị với NHCSXH 91

3.3.3 Kiến nghị với chính quyền địa phương 93

K ẾT LUẬN 96 TÀI LI ỆU THAM KHẢO

QUY ẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (BẢN SAO)

GI ẤY ĐỀ NGHỊ BẢO VỆ LUẬN VĂN (BẢN SAO)

BIÊN B ẢN HỌP HỘI ĐỒNG (BẢN SAO)

NH ẬN XÉT CỦA CÁC PHẢN BIỆN (BẢN SAO)

TƯỜNG TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN

PGD : Phòng giao dịch

RRTD : R ủi ro tín dụng

TK & VV : Ti ết kiệm và vay vốn

UBND : Uỷ ban nhân dân

2.2 Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn tại PGD NHCSXH

2.3 Tình hình dư nợ cho vay tại PGD NHCSXH huyện

2.4 Tốc độ tăng trưởng dư nợ cho vay tại PGD

2.5 Thực trạng nợ quá hạn, nợ xấu trong hoạt động tín

dụng tại PGD NHCSXH huyện Tiên Phước 522.6

Thực trạng dư nợ, nợ xấu cho vay ủy thác qua các

tổ chức CTXH của PGD NHCSXH huyện Tiên Phước

53

2.7 Phân tích nợ xấu trong hoạt động tín dụng tại PGD

2.8 Bảng xếp hạng tín dụng theo điểm số của PGD

2.9 Cơ cấu nhóm nợ tại PGD NHCSXH huyện Tiên

2.10 Mức giảm tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu tại PGD

NHCSXH huyện Tiên Phước từ năm 2014 – 2017 69

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong những năm qua, Đảng và Nhà nước ta luôn hỗ trợ tốt đối tượng người nghèo và người thuộc diện chính sách thông qua các chương trình phát triển kinh tế, chăm lo đời sống vật chất và tinh thần Các chính sách này đã tạo điều kiện cho đối tượng tiếp cận được nguồn vốn tín dụng ưu đãi của Nhà nước để cải thiện và từng bước nâng cao điều kiện sống, tạo sự chuyển biến

mạnh mẽ, toàn diện đặc biệt là ở các vùng đặc biệt khó khăn, vùng đồng bào dân tộc thiểu số Năm 2002, Ngân hàng Chính sách xã hội (NHCSXH) ra đời nhằm tập trung các nguồn vốn ngân sách tài trợ cho người nghèo và các đối tượng chính sách khác, góp phần thực hiện Chương trình mục tiêu quốc gia về

giảm nghèo và bảo đảm an sinh xã hội

NHCSXH là một tổ chức tín dụng đặc biệt, là ngân hàng hoạt động phi lợi nhuận Tuy vậy,việc làm thế nào để vừa đảm bảo đưa nguồn vốn của Chính phủ đến tận tay người nghèo và đối tượng chính sách với chi phí thấp nhất,mà cũng vừa đảm bảo nguồn vốn phát huy tối đa hiệu quả, không gây

thất thoát Ngân sách Nhà nước (NSNN), không gây lãng phí trong nhân dân

là bài toán quản lý hết sức khó khăn Bởi vì, đối tượng thụ hưởng của tín dụng chính sách là những hộ nghèo, hộ gia đình chính sách sống ở vùng đặc biệt khó khăn, các xã vùng sâu, vùng xa Do đó, rủi ro trong công tác tín dụng của NHCSXH rất dễ xảy ra và nếu có thì sẽ gây tổn thất ở mức độ lớn so với các

hoạt động kháccủa ngân hàng

Thực tế tại Phòng giao dịch (PGD)NHCSXH huyện Tiên Phước hiện nay, với quy mô tín dụng ngày càng cao, khối lượng khách hàng ngày càng lớn, các chương trình tín dụng ngày càng nhiều, đã mở rộng các đối tượng thụ hưởng phục vụ phát triển nông nghiệp, nông thôn, đặc biệt là trong giai đoạn

đẩy mạnh phong trào xây dựng nông thôn mới trên địa bàn Khi quy mô tín

dụng tăng cao nhưng năng lực quản lý chưa theo kịp, còn nhiều hạn chế, bất cập, dẫn đến tình hình nợ quá hạn cũng có xu hướng gia tăng đã ảnh hưởng đến hiệu quả tín dụng Do vậy, công tác kiểm soát chất lượng tín dụng, quản trị rủi ro cần phải được chú trọng và cần những bước tiến mạnh mẽ hơn để đưa hoạt động của chi nhánh phát triển bền vững Xuất phát từ lý do nêu trên nên tôi quyết định chọn đề tài: “Quản trị rủi ro tín dụng tại Phòng giao dịch

Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam” làm

đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sỹ của mình Qua đó giúp cho bản thân

nắm bắt đầy đủ và bao quát hơn hoạt động tín dụng tại PGDNHCSXH huyện Tiên Phước để có những giải pháp có thể áp dụng trong thực tế nghiệp vụ

2 Mục tiêu nghiên cứu

Nghiên cứu đưa ra những lý thuyết cơ bản về rủi ro tín dụng (RRTD), quản trị RRTD và luận giải những căn cứ về sự ra đời và hoạt động đặc biệt

của NHCSXH để cho thấy những RRTD đặc thù mà Ngân hàng này thường gặp phải

Đánh giá thực trạng RRTD của PGDNHCSXH huyện Tiên Phước qua 4 năm hoạt động gần đây nhất bằng số liệu và tình hình thực tế Qua đó rút ra

những kết quả đạt được, những tồn tại, hạn chế và nguyên nhân

Trên cơ sở nghiên cứu và lý luận, đề xuất các giải pháp nhằm tăng cường hiệu quả công tác quản trị RRTD tại PGDNHCSXH huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu

Những vấn đề về lý thuyết và thực tiễn liên quan đến công tác quản trị RRTD trong NHCSXH

- Phạm vi nghiên cứu

Về không gian: Đề tài được thực hiện tại PGD NHCSXH huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam

Về thời gian: Đề tài tập trung phân tích trong 4 năm từ 2014 – 2017 và

đề xuất giải pháp trong thời gian tới

4 Phương pháp nghiên cứu

Dựa trên phương pháp luận của phép duy vật biện chứng, luận văn sử dụng các phương pháp nghiên cứu cụ thể như: Thống kê, so sánh, phân tích, tổng hợp và tham chiếu các tài liệu liên quan

Các kết luận và giải pháp đề xuất được đúc kết từ quá trình thu thập, tổng hợp thông tin, tư liệu trong thực tế công tác Qua đó, đối chiếu với cơ sở

lý luận để làm sáng tỏ nội dung nghiên cứu

5 Bố cục đề tài

Ngoài phần Mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung chính của luận văn được kết cấu thành 3 chương:

Chương I: Tổng quan về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng

Chương II: Thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Phòng giao dịch Ngân hàng chính sách xã hội huyện Tiên Phước, Tỉnh Quảng Nam

Chương III: Giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng tại Phòng giao

dịch Ngân hàng chính sách xã hội huyện Tiên Phước, Tỉnh Quảng Nam

6 Tổng quan tài liệu nghiên cứu

Nhằm tìm hiểu kỹ hơn về các lý luận đã được nghiên cứu trước đây về nội dung quản trị RRTD và tín dụng chính sách để bổ sung cho kiến thức đề tài, tác giả đã theo dõi, tìm kiếm và nghiên cứu các bài báo được đăng trên các tạp chí có uy tín về chuyên ngành ngân hàng như sau:

“Xử lý nợ xấu của NHCSXH – Thực trạng và những vấn đề đặt ra” của

tác giả Lê Thị Thu Thuỷ đăng trên Tạp chí Khoa học, Đại học Quốc gia Hà Nội ngày 10 tháng 03 năm 2016: Bài viết tập trung vào đánh giá thực trạng

hoạt động xử lý nợ xấu tại NHCSXH và tìm hiểu những vướng mắc đặt ra trong quá trình xử lý nợ xấu, trên cơ sở đó nêu ra các giải pháp khắc phục cần thiết để đảm bảo chất lượng hoạt động tín dụng của NHCSXH Bài viết đưa ra

04 giải pháp cụ thể như sau: Một là, đa dạng biện pháp xử lý nợ xấu của NHCSXH; Hai là, hoàn thiện các quy định về quản lý tín dụng chính sách và bảo đảm an toàn trong hoạt động của NHCSXH; Ba là, phát hiện sớm nợ xấu

và nâng cao hiệu quả áp dụng biện pháp thu hồi nợ trực tiếp; Bốn là, giám sát chặt chẽ việc sử dụng vốn vay và tiêu chuẩn hoá hệ thống thông tin về các khoản nợ xấu

“Bàn về quản lý tín dụng chính sách tại NHCSXH” của TS Nguyễn Thị

Hồng Yến và ThS Nguyễn Thu Hà trong số báo Tháng 12 kỳ II năm 2016 của Tạp chí Tài Chính: Bài báo đã đánh giá chung về thực trạng quản lý tín dụng tại NHCSXH trong 12 năm xây dựng và phát triển, đã đạt được một số kết quả tích cực trong công tác quản lý tín dụng chính sách bao gồm việc quản lý nguồn vốn tín dụng chính sách và quản lý hoạt động cho vay đã đạt được những hiệu quả về xã hội và kinh tế như: Đã tập trung huy động các nguồn lực tài chính để tạo lập nguồn vốn tín dụng, đáp ứng nhu cầu cơ bản vốn tín dụng cho hộ nghèo và các đối tượng khác; Tổ chức thực hiện các chương trình tín dụng chính sách đạt hiệu quả; Chất lượng tín dụng chính sách không ngừng được nâng cao Nhưng bên cạnh đó còn những tồn tại cần khắc phục như: nguồn vốn để thực hiện một số chương trình tín dụng chính sách chưa đáp ứng được nhu cầu thực tế của người vay; Công tác điều tra, xác nhận Hộ nghèo, hộ cận nghèo và các đối tượng chính sách ở một số địa phương còn chưa được quan tâm đúng mức; công tác phối hợp giữa các đơn

vị, tổ chức,…với hoạt động tín dụng chính sách chưa thực sự tốt Những thực

tế này xuất phát từ việc nguồn lực Nhà nước có hạn, trong khi phải thực hiện đồng thời nhiều mục tiêu; Cơ chế chỉ đạo, điều hành tập trung thống nhất của

các ngành, các cấp chưa hoàn thiện, thiếu gắn kết thống nhất để lồng ghép các chương trình, dự án kinh tế - xã hội trên một địa bàn Bài báo cũng đưa ra một

số giải pháp nhằm nâng cao hơn nữa công tác quản lý tín dụng chính sách

“ Nâng cao chất lượng tín dụng hỗ trợ giảm nghèo” củatác giả Nguyễn

Võ Tuyết Trinh, số tháng 9 kỳ 2 năm 2016 của Tạp chí tài chính: Bài viết phân tích tương đối cụ thể tình hình triển khai tín dụng chính sách bao gồm những kết quả đạt được tính đến năm 2015 và một số tồn tại, thách thức gặp phải như: phụ thuộc chủ yếu vào nguồn vốn cấp từ Trung ương nên khó chủ động được nguồn vốn, chưa đáp ứng được nhu cầu vay vốn của người nghèo

và các đối tượng khác; Người nghèo chưa biết cách sử dụng vốn vay hiệu quả; Các địa phương chưa đồng bộ trong việc xác nhận cho các đối tượng vay vốn; Người dân còn ý thức kém trong việc chấp hành các quy định về vay vốn

và trả nợ Từ đó, tác giả đưa ra những kiến nghị để giải quyết vấn đề nói trên một cách khá cụ thể

Bên cạnh các bài báo khoa học, đề tài cũng tham khảo các luận văn nghiên cứu như sau:

Luận văn thạc sĩ “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng chính sách xã hội tỉnh Gia Lai”, tác giả Lê Văn Chí, bảo vệ tại Đại học Đà Nẵng năm 2011

Luận văn tập trung phân tích thực trạng RRTD tại chi nhánh thông qua các quy trình xử lý nghiệp vụ bộc lộ những rủi ro tiềm ẩn ảnh hưởng đến kết quả hoạt động của NHCSXH Luận văn hướng đến hoàn thiện các quy trình hiện tại trong nghiệp vụ nhằm giảm thiểu sai sót mang tính chủ quan từ các nhân tố, hướng đến việc sử dụng các phương pháp để đo lường RRTD trong hoạt động của ngân hàng để chủ động các biện pháp và chiến lược phòng chống rủi ro

Luận văn thạc sĩ “Hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp

và phát triển nông thôn quận Hải Châu, thành phố Đà Nẵng”, tác giả Lê Thị

Thanh Thuỷ, bảo vệ tại đại học Đà Nẵng năm 2013 Luận văn dựa trên nền

tảng lý luận đã đưa ra về RRTD và nội dung công tác hạn chế RRTD để phân tích thực trạng RRTD mà chi nhánh đang gặp phải Qua đó chỉ ra nguyên nhân chính gây nên tình trạng nợ xấu cao là do chiến lược tăng trưởng tín dụng của chi nhánh không cân đối, tập trung vào việc hoàn thành chỉ tiêu tăng trưởng mà ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam giao cho nên chi nhánh chấp nhận cả những khoản tín dụng có chất lượng thấp để đạt được mục tiêu tăng trưởng Từ đó, luận văn đưa ra những đề xuất, khuyến nghị nhằm giảm thiểu tình trạng nói trên đồng thời đẩy mạnh hơn nữa công tác hạn chế rủi ro một cách hiệu quả

Luận văn thạc sĩ “Phân tích tình hình cho vay hộ nghèo tại chi nhánh Ngân hàng chính sách xã hội tỉnh Đăk Lăk”, tác giả Lê Văn Thịnh, bảo vệ tại

Đại học Đà Nẵng năm 2016 Luận văn đã đưa ra khái niệm về NHCSXH, hoạt động cho vay hộ nghèo của NHCSXH, và mục tiêu của hoạt động này

Từ việc đánh giá hiệu quả của hoạt động cho vay hộ nghèo, tác giả chỉ ra những những hạn chế còn tồn tại, đặc biệt là trong nghiệp vụ cho vay và quản

lý vốn vay còn nhiều bất cập, dẫn đến nguồn vốn chưa đủ đáp ứng nhu cầu của người nghèo, vốn vay không phát huy tác dụng mà gây tái nghèo Qua đó

là cơ sở để tác giả đưa ra một số giải pháp phù hợp để hoàn thiện hoạt động cho vay hộ nghèo trong thời gian tới

Luận văn thạc sĩ “Quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay hộ sản xuất nông nghiệp tại ngân hàng Thương mại cổ phân Sài Gòn, chi nhánh Đắk Lắk”, tác giả Phạm Bá Hoà, bảo vệ tại đại học Đà Nẵng năm 2016 Về lý luận

cơ bản, luận văn đã hệ thống rất rõ ràng các khái niệm và nội dung cụ thể của công tác quản trị rủi ro tín dụng Tuy nhiên, luận văn chưa nêu khái quát về nghiệp vụ cho vay hộ sản xuất nông nghiệp để thấy được những đặc trưng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến công tác quản trị RRTD cho hoạt động này Tác giả đã trực tiếp đánh giá thực trạng quản trị RRTD trong cho hoạt động cho

vay hộ sản xuất nông nghiệp bằng cách đánh giá theo từng nội dung của công tác quản trị RRTD để thấy được những nguyên nhân gây ra hạn chế là từ khâu nào và có biện pháp khắc phục ngay tại bước đó mà không phải là các biện pháp chung chung không hiệu quả như ở các luận văn khác

Kế thừa cơ sở lý luận từ các công trình nghiên cứu khoa học trên, trong

đề tài nghiên cứu này, bản thân tôi tiếp tục đi vào phân tích thực tế và đầy đủ hơn các nội dung nhằm hướng đến một công trình nghiên cứu hoàn thiện và khoa học

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ

RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG

1.1 RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Các nhà kinh tế học định nghĩa rủi ro theo nhiều cách khác nhau Một học giả người Mỹ tên là Frank Knight định nghĩa “Rủi ro là sự bất trắc có thể

đo lường được” Một học giả khác người Anh là Marilic Hurt Mr Carty quan niệm “rủi ro là một tình trạng trong đó các biến cố xảy ra trong tương lai có thể xác định được”

Theo từ điển tài chính của P.H Collin, rủi ro có thể được định nghĩa là khả năng gánh chịu một thiệt hại của chủ thể Theo Bernard Manso, “Rủi ro là tác động của những biến cố xảy ra trong tương lai lên giá trị ròng của một chủ thể kinh tế hoặc một danh mục tài sản mà khả năng xảy ra biến cố đó có thể

dự đoán trước nhưng không thể dự đoán chính xác biến cố đó sẽ xảy ra như thế nào”

Từ đó, RRTD trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng có thể là khả năng xảy ra tổn thất mà Ngân hàng phải gánh chịu do khách hàng vay không trả đúng han, không trả hoặc trả không đầy đủ tiền lãi hoặc tiền gốc theo các điều kiện và cam kết trong hợp đồng tín dụng

Sauders và H.Lange định nghĩa: “RRTD là khoản lỗ tiềm năng khi ngân hàng cấp tín dụng cho một khách hàng, nghĩa là luồng thu nhập dự tính mang lại từ khoản vay của Ngân hàng không thể thực hiện cả về số lượng và thời hạn”

Theo khoản 1 điều 2, Quyết định 493/QĐ-NHNN của Thống đốc

NHNNVN, đề cập khái niệm “RRTD trong hoạt động Ngân hàng của Tổ chức tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa

vụ của mình theo cam kết”

Như vậy, RRTD trong hoạt động của Ngân hàng thương mại (NHTM) chính là những tổn thất tiềm năng có thể xảy ra do khách hàng không thực hiện hoặc không có đủ năng lực thực hiện nghĩa vụ của mình một cách đầy đủ hoặc đúng hạn theo cam kết RRTD chính là khả năng xảy ra sự khác biệt không mong muốn giữa thu nhập thực tế và kỳ vọng khi đúng hạn RRTD sẽ dẫn đến tổn thất tài chính tức là giảm thu nhập ròng và giảm giá trị thị trường của vốn

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Có nhiều cách phân loại RRTD, việc phân loại RRTD phụ thuộc vào mục đích nghiên cứu, phân tích Đối với hệ thống NHTM thì việc phân tích RRTD có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong việc thiết lập chính sách, quy trình, thủ tục và cả mô hình tổ chức quản trị, điều hành nhằm đảm bảo nhận biết đầy đủ các yếu tố gây rủi ro và phân định một cách rõ ràng nhất trách nhiệm của từng bộ phận, từng khâu tác nghiệp trong việc đối phó với rủi ro

Căn cứ vào nguyên nhân rủi ro, chia làm hai nhóm:

Rủi ro đạo đức là rủi ro do thông tin không cân xứng tạo ra sau khi cuộc giao dịch diễn ra Rủi ro do sự lựa chọn đối nghịch là do thông tin không cân xứng tạo ra trước khi cuộc giao dịch diễn ra

Căn cứ theo mức độ tổn thất chia làm hai nhóm:

Rủi ro đọng vốn: là rủi ro xảy ra trong trường hợp đến thời hạn mà ngân hàng vẫn chưa thu hồi được vốn vay, dẫn đến của khoản vốn bị đóng băng, mất tính lỏng và ảnh hưởng đến kế hoạch sử dụng vốn của ngân hàng và khả năng thanh toán cho khách hàng khác

Rủi ro mất vốn là rủi ro khi người vay không có khả năng trả được nợ theo hợp đồng, bao gồm vốn gốc hoặc lãi vay Khi đó ngân hàng chỉ trông chờ vào giá trị thanh lý của tài sản đảm bảo Rủi ro mất vốn làm tăng chi phí

do nợ khó đòi tăng, chi phí quản lý, chi phí giám sát, giảm lợi nhuận do các khoản dự phòng gia tăng

Căn cứ theo đối tượng sử dụng có thể chia làm hai nhóm:

Rủi ro khách hàng cá thể: RRTD xảy ra đối với khách hàng là cá nhân Rủi ro công ty, tổ chức kinh tế, định chế tài chính: là RRTD xảy ra đối với khách hàng là công ty, tổ chức kinh tế, định chế tài chính

Căn cứ vào tính tổng thể của rủi ro, rủi ro tín dụng có thể được chia thành rủi ro giao dịch và rủi ro danh mục:

Rủi ro giao dịch là một rủi ro mà nguyên nhân phát sinh là do hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng… Rủi ro giao dịch bao gồm rủi ro lựa chọn, rủi ro đảm bảo và rủi ro nghiệp vụ

Rủi ro danh mục là rủi ro phát sinh do những hạn chế trong quá trình quản lý danh mục cho vay của ngân hàng, được phân thành rủi ro nội tại và rủi ro tập trung

Căn cứ vào giai đoạn phát sinh rủi ro, chia làm ba nhóm:

Rủi ro trước khi cho vay: Rủi ro xảy ra khi ngân hàng phân tích đánh giá sai về khách hàng dẫn đến cho vay các khách hàng không đủ điều kiện đảm bảo khả năng trả nợ trong tương lai

Rủi ro trong khi cho vay: rủi ro này xảy ra trong quá trình cấp tín dụng

mà nguyên nhân là từ: việc giải ngân không đúng tiến độ, không cập nhật thông tin khách hàng thường xuyên và không dự báo được rủi ro tiềm năng Rủi ro sau khi cho vay: rủi ro này xảy ra do Cán bộ tín dụng (CBTD) không nắm được tình hình sử dụng vốn vay, khả năng tài chính tương lai của khách hàng

Căn cứ vào phạm vi rủi ro chia làm hai nhóm:

Rủi ro cá biệt: là RRTD xảy ra đối với một khoản vay của một khách hàng cụ thể, thuộc một nhóm ngành cụ thể RRTD cá biệt xảy ra do một số nguyên nhân: Đặc điểm ngành và loại hình kinh tế của khách hàng; Tình hình tài chính của khách hàng; Khả năng quản trị của khách hàng; Đạo đức của khách hàng ;…

Rủi ro hệ thống: là RRTD xảy ra không chỉ đối với một ngân hàng mà mang tính chất hệ thống, lan truyền đến khu vực ngân hàng Nguyên nhân của rủi ro hệ thống bao gồm: sự thay đổi chính sách thể hiện ở chính sách tiền tệ, chính sách thuế, chính sách xuất nhập khẩu,…

Dư nợ trên tổng tài sản = Tổng dư nợ

Tổng tài sản

Dư nợ bình quân trên số lượng CBTD =

Tổng dư nợ Tổng số CBTD

Số lượng khách hàng trên số lượng CBTD =

Tổng số khách hàng Tổng số CBTD

Tốc độ tăng trưởng dư nợ tín

dụng so với tốc độ tăng trưởng

kinh tế trên số lượng CBTD =

Tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng Tốc độ tăng trưởng kinh tế

Nếu ngân hàng mở rộng quy mô theo hướng nới lỏng tín dụng cho khách hàng sẽ dẫn đến khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, không kiểm soát được mục đích sử dụng vốn vay,… Điều này sẽ gây ra RRTD cho ngân hàng

Cơ cấu tín dụng

Phản ánh mức độ tập trung tín dụng trong một ngành nghề, lĩnh vực, loại tiền,… do đó, tuy không phản ánh trực tiếp mức độ rủi ro, nhưng nếu cơ cấu tín dụng thiên lệch vào một hay một vài lĩnh vực mạo hiểm, sẽ phản ánh RRTD tiềm năng Cơ cấu tín dụng chia thành các nhóm: Cơ cấu tín dụng theo ngành, cơ cấu tín dụng theo loại hình doanh nghiệp, cơ cấu tín dụng theo loại tiền tệ,…

b Chỉ tiêu trực tiếp

Nợ quá hạn

Là chỉ tiêu cơ bản phán ánh RRTD Nợ quá hạn vi phạm đặc trưng cơ bản của tín dụng là tính thời hạn, sau đó có thể dẫn đến vi phạm đặc trưng tiếp theo của tín dụng là tính hoàn trả đầy đủ Một khoản tín dụng được cấp luôn dựa trên hai yếu tố: thời hạn hoàn trả và lượng giá được hoàn trả Nợ quá hạn

sẽ phát sinh khi đến thời hạn trả nợ theo cam kết, người vay không có khả năng trả nợ được một phần hoặc toàn bộ khoản vay Như vậy, nợ quá hạn chỉ

là các khoản nợ mà khách hàng không thực hiện đúng các nghĩa vụ cụ thể là

về mặt thời gian và không được cơ cấu lại các khoản nợ Lúc đó toàn bộ số dư

nợ gốc sẽ bị chuyển thành nợ quá hạn

Nợ quá hạn được phản ánh qua hai chỉ tiêu:

Tỷ lệ nợ quá hạn = Số dư nợ quá hạn

(1.1) Tổng dư nợ

Nếu ngân hàng có chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn và số khách hàng có nợ quá hạn cao thì ngân hàng đó đang đối mặt với RRTDcao và ngược lại

Nợ xấu

Nợ xấu chính là các khoản tiền cho khách hàng vay, mà không thể thu hồi lại được do khách hàng làm ăn thua lỗ, hoặc phá sản, nợ phải trả tăng, doanh nghiệp mất khả năng thanh toán,… Theo quyết định số 493/2005/QĐ – Ngân hàng nhà nước Việt Nam, nợ xấu là nợ nhóm 3 (dưới chuẩn), nợ nhóm

4 (nghi ngờ), nợ nhóm 5 (khả năng mất vốn) Tuy nhiên, có thể tóm lược lại

nợ xấu là các khoản nợ quá hạn có thời gian cơ cấu lại hơn 90 ngày hoặc các khoản nợ vẫn còn trong thời hạn cam kết nhưng khách hàng bị mất khả năng thanh toán hoặc ngân hàng có những bằng chứng xác thực chứng minh được mức rủi ro tăng cao cho các khoản tín dụng hoặc các khoản thanh toán đã quá hạn dưới 90 ngày nhưng có lý do chắc chắn về khả năng khoản vay được thanh toán đầy đủ Nợ xấu phản ánh rõ nhất qua các chỉ số:

Tỷ lệ nợ xấu = Số dư nợ quá hạn

(1.3) Tổng dư nợ

Dự phòng RRTD

Dự phòng rủi ro đánh giá khả năng chi trả của Ngân hàng khi rủi ro xảy

ra Mục đích của việc sử dụng dự phòng rủi ro của một ngân hàng là nhằm bù đắp tổn thất đối với những khoản nợ của ngân hàng xảy ra trong trường hợp khách hàng không có khả năng chi trả do giải thể, phá sản, chết, mất tích, hoặc khi nợ được xếp vào nhóm 5 Dự phòng của một ngân hàng bao gồm dự phòng cụ thể, để bảo hiểm các rủi ro cụ thể cho từng khoản vay, và dự phòng chung, bảo hiểm các rủi ro chung không xác định vốn có trong danh mục tín dụng

Các chỉ số thể hiện dự phòng RRTD:

Tỷ lệ dự phòng

Dự phòng RRTD được trích lập

(1.4) Tổng dư nợ cho kỳ báo cáo

1.1.4 Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng

a Nguyên nhân khách quan

Nguyên nhân t ừ môi trường chính trị và pháp lý

Môi trường chính trị cũng ảnh hưởng nhiều đến hoạt động tín dụng của ngân hàng Tình hình chính trị không ổn định không chỉ riêng khách hàng không yên tâm sản xuất mà ngân hàng cũng không thể tập trung vào đầu tư,

mở rộng kinh doanh, đặc biệt là mở rộng tín dụng Hơn nữa, sự bất ổn về chính trị sẽ dẫn đến việc mất lòng tin trong dân chúng cũng như các nhà đầu

tư, ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng của ngân hàng

Môi trường pháp lý cũng có ảnh hưởng nhất định đến quá trình quản trị RRTD của ngân hàng Một khuôn khổ pháp luật đồng bộ, nhất quán điều chỉnh các hoạt động kinh tế trong nền kinh tế thị trường được xem là điều kiện tiên quyết đảm bảo thị trường hoạt động hiệu quả Nhân tố pháp lý còn thể hiện qua các quy định của Nhà nước về hoạt động ngân hàng nói chung và các quy định về đảm bảo an toàn tín dụng nói riêng Các quy định phù hợp sẽ tạo điều kiện phát triển hoạt động ngân hàng nhưng nếu các quy định không phù hợp sẽ dẫn đến kìm hãm phát triển, tạo khe hở có thể gây mất an toàn trong hoạt động của ngân hàng

Nguyên nhân từ môi trường kinh tế

Môi trường kinh tế được phản ánh qua chu kỳ kinh tế, các chính sách

kinh tế vĩ mô từng thời kỳ và tác động của xu thế kinh tế toàn cầu hoá Cụ thể, chu kỳ kinh tế có tác động đến hoạt động ngân hàng nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng Khi nền kinh tế tăng trưởng và ổn định thì hoạt động tín dụng sẽ tăng trưởng và ít rủi ro hơn Ngược lại, khi nền kinh tế suy thoái và khủng hoảng thì hoạt động tín dụng gặp khó khăn và rủi ro tăng lên Trong thời kỳ nền kinh tế xuống dốc, biểu hiện của suy thoái, việc sản xuất kinh doanh bị thu hẹp, không hiệu quả và gặp nhiều khó khăn, khách hàng bị thua

lỗ và phá sản Nếu ngân hàng vẫn tiếp tục tăng trưởng tín dụng ở mức cao thì RRTD tăng lên

Xu hướng toàn cầu hoá đang diễn ra sôi động trên toàn thế giới, vì thế sự biến động tình hình kinh tế, chính trị, xã hội ở bên ngoài đất nước cũng gây ảnh hưởng tới đời sống kinh tế, chính trị, xã hội trong nước, từ đó ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp nói chung và NHTM nói riêng

Nguyên nhân từ phía khách hàng vay vốn

Năng lực quản lý và điều hành của khách hàng: trình độ của người vay trong việc dự đoán các vấn đề kinh doanh, năng lực quản lý, điều hành có tính chất quyết định đến hiệu quả sử dụng vốn vay, ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng thực hiện cam kết với ngân hàng Do đó, ảnh hưởng đến công tác quản trị RRTD

Tình hình tài chính của doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch: Năng lực tài chính là yếu tố quan trọng trong quyết định tín dụng của ngân hàng Bên cạnh đó, các doanh nghiệp Việt Nam hầu hết vẫn chưa có sự tuân thủ nghiêm ngặt và trung thực về việc ghi chép sổ sách kế toán Do vậy, khi CBTD lập các bản phân tích tài chính dựa trên số liệu doanh nghiệp cung cấp, thường thiếu tính chính xác và không thực tế dẫn đến việc ngân hàng đánh giá sai năng lực tài chính của doanh nghiệp, gây phát sinh RRTD

Sử dụng vốn vay sai mục đích, không có thiện chí về trả nợ vay: Đa số

các khách hàng khi vay vốn đều có phương án kinh doanh và sử dụng vốn vay

cụ thể, khả thi Số lượng khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích không nhiều Tuy nhiên, những vụ việc phát sinh thì lại hết sức nặng nề, liên quan đến uy tín của cán bộ, làm ảnh hưởng xấu đến các doanh nghiệp khác

b Nguyên nhân chủ quan

Do chính sách tín dụng của ngân hàng

Chính sách tín dụng không minh bạch làm cho hoạt động tín dụng lệch lạc, dẫn đến việc cấp tín dụng không đúng đối tượng, tạo khe hở cho người sử dụng vốn có những hành vi vi phạm hợp đồng và pháp luật

Do yếu kém của CBTD, vi phạm đạo đức nghề nghiệp

Rủi ro do CBTD tính toán không đúng hiệu quả đầu tư dự án xin vay CBTD không nắm rõ đặc điểm của ngành mình đang cho vay, hoặc do chính CBTD cố ý cho vay dù đã tính toán được dự án xin vay không có hiệu quả, không có tỉnh khả thi, điều này sẽ gây rủi ro rất lớn cho ngân hàng

Rủi ro do ngân hàng đánh giá chưa đúng mức về khoản vay, về người vay, chủ quan tin tưởng vào khách hàng thân thiết, coi nhẹ khâu kiểm tra tình hình tài chính, khả năng thanh toán ở hiện tại và tương lai, nguồn trả nợ Bên cạnh đó, đạo đức của cán bộ là một yếu tố rất quan trọng trong vấn đề hạn chế RRTD

Thiếu giám sát và quản lý sau khi cho vay

Các ngân hàng thường chú trọng vào các công việc thẩm định trước khi cho vay mà nới lỏng quá trình kiểm tra, kiểm soát đồng vốn sau khi đã cho vay Theo dõi nợ là một trong những trách nhiệm quan trọng của CBTD Tuy nhiên trong thời gian qua, các NHTM vẫn chưa thực hiện tốt điều này

Chưa đẩy mạnh công tác kiểm tra nội bộ các ngân hàng

Kiểm tra nội bộ có phần thuận tiện hơn thanh tra Ngân hàng nhà nước(NHNN) vì nó nhanh chóng, kịp thời ngay sau khi phát sinh vấn đề rủi ro

và sâu sát hơn do việc kiểm tra được thực hiện thường xuyên cùng với công việc kinh doanh

Tóm lại, RRTD có thể xuất phát từ nguyên nhân khách quan hoặc chủ quan, phụ thuộc phần lớn vào năng lực của CBTD, chức năng quản lý của ngân hàng, khách hàng, các cơ chế chính sách của ngân hàng và nhà nước

1.1.5 Tác động của rủi ro tín dụng

Giảm lợi nhuận của ngân hàng

Khi RRTD xảy ra làm phát sinh các khoản nợ khó đòi, làm giảm vòng quay vốn của Ngân hàng, đồng thời làm phát sinh tăng các chi phí như: chi phí quản lý, giám sát, thu hồi nợ,… các chi phí này còn cao hơn cả khoản thu nhập từ lãi phạt, mà thực tế ngân hàng rất khó thu hồi được chúng Việc tài sản của Ngân hàng không thu hồi được cũng sẽ làm cho ngân hàng mất đi cơ hội đầu tư vào những dự án khả thi để thu lãi Kết quả là lợi nhuận của ngân hàng bị giảm sút

Giảm khả năng thanh toán của ngân hàng

Ngân hàng luôn luôn có kết hoạch cho việc cân đối dòng tiền ra và dòng tiền vào cho từng thời điểm trong tương lai Khi các khoản tín dụng bị thất thoát hoặc chậm thu hồi trong khi Ngân hàng vẫn phải thanh toán đều đặn các khoản lãi cho nguồn vốn huy động sẽ khiến ngân hàng bị mất cân đối giữa hai dòng tiền Điều này khiến ngân hàng đối mặt với rủi ro thanh khoản

Giảm uy tín của ngân hàng

Tình trạng mất khả năng chi trả nhiều lần, hay những thông tin về RRTD của ngân hàng bị bại lộ ra công chúng sẽ làm cho uy tín của ngân hàng bị giảm sút Khách hàng mất lòng tin ở ngân hàng, họ sẽ không gửi tiền vào

ngân hàng, thậm chí họ có thể còn rút lại những khoản tiền đã gửi Điều đó đã gây khó khăn cho việc huy động vốn của ngân hàng và làm giảm quy mô hoạt động của ngân hàng NHTM gặp rủi ro cũng sẽ làm mất lòng tin đối với các

ngân hàng bạn nên rất khó có thể nhận được những khoản tín dụng từ phía họ khi cần thiết

Phá sản ngân hàng

Một khi đã đối diện với một loạt các nguy cơ rủi ro như ảnh hưởng đến

uy tín, khả năng thanh khoản và lợi nhuận, nếu tỷ trọng này tiếp tục kéo dài

và ăn mòn vào vốn riêng của ngân hàng thì tất yếu sẽ dẫn đến phá sản ngân hàng

1.2 QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG

1.2.1 Khái niệmvà mục tiêuquản trị rủi ro tín dụng trong Ngân hàng

a Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng

Quản trị rủi ro luôn là hoạt động trung tâm trong ngân hàng, bởi kiểm soát và quản lý rủi ro chặt chẽ đồng nghĩa với việc sử dụng một cách hiệu quả nguồn vốn hoạt động Mặt khác, trong nền kinh tế thị trường hiện nay, để tạo

ra cơ hội đầu tư cần phải chấp nhận rủi ro Do đó, quản trị rủi ro là một yêu

cầu tất yếu trong quá trình hoạt động của ngân hàng, và đó là một công việc hết sức khó khăn, phức tạp

Theo tác giả, khái niệm quản trị RRTD trong NHTM có thể được phát

biểu như sau: Quản trị RRTD là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, chính sách quản lý và biện pháp có liên quan đến hoạt động tín dụng nhằm tối đa hoá lợi nhuận trong phạm vi mức rủi ro có thể chấp nhận được

b Mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng

Kinh doanh tín dụng là một trong những hoạt động chủ đạo của ngân hàng Quản trị RRTD phải hướng vào việc đảm bảo hiệu quả của hoạt động tín dụng và không ngừng nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng của ngân hàng trong những điều kiện thị trường đầy biến động, nguy cơ rủi ro không ngừng gia tăng Nói một cách cụ thể hơn thì quản trị rủi ro tín dụng phải

nhằm vào việc hạ thấp rủi ro tín dụng, nâng cao mức độ an toàn cho kinh doanh của mỗi ngân hàng bằng các chính sách, các biện pháp quản lý, giám sát các hoạt động tín dụng khoa học và hiệu quả Ngoài ra, quản trị RRTD phải đảm bảo thực hiện theo đúng các quy định của Nhà nước và quy định của pháp luật

1.2.2 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng

Quy trình quản trị rủi ro gồm 4 nội dung: Nhận dạng rủi ro,đo lường rủi

ro, kiểm soát rủi ro và tài trợ rủi ro Mặc dù có sự phân đoạn trong quy trình quản trị RRTD nhưng phải luôn đảm bảo nguyên tắc là các khâu trong quy trình có sự liên kết, gắn bó với nhau, tạo thành một chu trình liên tục, có như vậy mới đảm bảo kiểm soát được rủi ro theo mục tiêu đã định

a Nhận dạng rủi ro

Nhận dạng rủi ro là quá trình xác định liên tục và có hệ thống RRTD trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Các hoạt động nhận dạng nhằm phát triển thông tin về nguồn rủi ro, các yếu tố mạo hiểm, hiểm hoạ, và nguy

cơ rủi ro Nhận dạng rủi ro thường được thực hiện thông qua các phương pháp sau:

Phân tích thông tin tài chính và phi tài chính

Ngay từ bước lập hồ sơ tín dụng và phân tích tín dụng trong quy trình tín dụng, cán bộ ngân hàng đã có thể nhận diện được rủi ro thông qua việc thu thập và phân tích các thông tin về khách hàng:

+ Thông tin phi tài chính: năng lực pháp lý, trình độ quản lý, lĩnh vực hoạt động, môi trường kinh doanh bên ngoài của khách hàng, môi trường nội

bộ, quan hệ với ngân hàng và các đặc điểm hoạt động khác

+ Thông tin tài chính: Sử dụng các báo cáo tài chính mà khách hàng cung cấp, CBTD sẽ thiết lập các chỉ tiêu tài chính để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng Thông qua việc phân tích các chỉ tiêu tài chính sẽ cho thấy

hiện trạng tài chính, khái quát khả năng quản trị vốn, và các hoạt động kinh doanh của khách hàng tại một thời điểm

Thông qua việc thẩm định các điều kiện trên, ngân hàng sẽ đưa ra nhận định ban đầu về khách hàng là tốt hay không tốt, từ đó đưa ra quyết định chấp nhận hay từ chối khoản vay

Thẩm định thực tế

CBTD thẩm định thực tế bằng cách trực tiếp đi xem xét về công việc, quan hệ với môi trường xung quanh, cơ sở vật chất kỹ thuật, quá trình hoạt động sản xuất,… của khách hàng Qua đó, kiểm tra tính trung thực trong kê khai thông tin của khách hàng khi lập hồ sơ đề nghị vay vốn, đồng thời kiểm tra tính khả thi của phương án kinh doanh, nguồn thu nhập và giá trị của tài sản đảm bảo Nếu phát hiện sai sót, gian lận thì kịp thời có những biện pháp khắc phục, xử lý

Sử dụng bảng liệt kê (check – list)

Phương pháp này đưa ra các câu hỏi về các vấn đề có thể xảy ra, thông qua các câu trả lời nhận được để nhận dạng và đánh giá mức độ tác động của rủi ro

Phân tích hồ sơ tổn thất trong quá khứ

Các thông tin trong quá khứ có thể được sử dụng để dự báo xu hướng diễn biến của rủi ro trong tương lai Cụ thể là nhà quản trị có thể tham khảo các số liệu thống kê về RRTD từng xảy ra tại ngân hàng, xác định nguyên nhân và cách giải quyết của ngân hàng để xử lý các rủi ro này Phương pháp này đòi hỏi ngân hàng phải thu thập, thống kê, lưu trữ thông tin trong thời gian dài một cách có hệ thống và khoa học để nhận biết dễ dàng những ngành nào, lĩnh vực nào, đối tượng khách hàng nào là thường xuyên xảy ra RRTD từ

đó đưa ra các dự báo về việc chấp nhận hoặc hạn chế cho vay đối với các đối tượng cụ thể

Phân tích lưu đồ

Phương pháp lưu đồ là phương pháp giúp liệt kê trình tự các bước trong một quy trình Trong quá trình thực hiện từng bước này có thể dễ dàng xác định được RRTDxuất hiện ở đâu, từ đó có biện pháp khắc phục nhất định Tóm lại, có rất nhiều phương pháp nhận diện RRTD, việc áp dụng các phương pháp cần có sự linh hoạt, sáng tạo, phù hợp với thực tế để chất lượng công tác nhận diện rủi ro đạt chất lượng cao

b Đo lường rủi ro

Đo lường rủi ro là việc lượng hoá mức độ RRTD, mức độ tổn thất khi rủi

ro xảy ra để xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an toàn đối với một khách hàng cũng như để trích lập dự phòng rủi ro Các mô hình thường được

sử dụng để lượng hoá RRTD:

Mô hình 6C

Thường được sử dụng để đánh giá mức độ tín nhiệm của người đi vay,

mô hình này bao gồm việc phân tích các đặc điểm sau:

Character (Tư cách người vay): CBTD phải đánh giá tính đúng đắn và

hợp lý của mục đích xin vay, xác định xem có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay không Dù mục đích vay là tốt thì CBTD cũng phải xem xét người vay có tỏ thái độ trách nhiệm trong việc sử dụng vốn vay, có thiện chí và nỗ lực hoàn trả nợ khi đến hạn

Capacity (Năng lực của người đi vay): CBTD phải chắc chắn rằng người

xin vay có đủ năng lực hành vi và năng lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng

Cash flow (Dòng tiền): Người đi vay có ba khả năng tạo tiền: tiền từ

doanh thu bán hàng hay là lợi nhuận thu nhập, tiền từ thanh lý tài sản, tiền từ chứng khoán nợ hay chứng khoán vốn Ngân hàng luôn ưu tiên hơn về khả năng trả nợ bằng nguồn thu đầu tiên hơn vì việc thanh lý tài sản sẽ làm năng

lực của khách hàng trở nên yếu đi Ngoài ra, việc đó cũng là biểu hiện không lành mạnh trong kinh doanh, khiến quan hệ tín dụng trở nên có vấn đề

Collateral (Đảm bảo tiền vay): Khách hàng được cấp tín dụng dựa trên

giá trị tài sản đảm bảo: Cầm cố, thế chấp, tín chấp hay bảo lãnh từ bên thứ ba,… Việc nhận đảm bảo tín dụng nhằm hai mục đích: Thứ nhất, nếu người đi vay không trả nợ theo đúng thoả thuận thì ngân hàng sẽ thanh lý tài sản đó để thanh toán nợ đọng Thứ hai, là để ràng buộc người vay phải có trách nhiệm nhiều hơn trong việc hoàn trả nợ vay để thu hồi tài sản đảm bảo của mình, tạo

uy tín và trở thành khách hàng thân thiết của các ngân hàng

Conditions (Các điều kiện): CBTD và các chuyên gia phân tích tín dụng

phải biết được những xu hướng tiến triển gần đây của khách hàng cũng như của ngành mà khách hàng đang hoạt động, thấy được mức độ tác động của những thay đổi trong nền kinh tế đối với khoản vay.Một khoản vay dường như rất tốt trên giấy tờ nhưng giá trị của nó có thể bị sụt giảm do doanh thu hay thu nhập của khách hàng giảm trong thời kỳ suy thoái kinh tế, hoặc do lãi suất cao trước sức ép của lạm phát,…

Control (Kiểm soát): Tập trung vào những vấn đề như: Các thay đổi

trong luật pháp có ảnh hưởng đến người vay hay không? Yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của ngân hàng và của quản lý về chất lượng tín dụng không

Nhìn chung, việc sử dụng mô hình này tương đối đơn giản, song hạn chế của nó là phụ thuộc vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích của CBTD

Đo lường rủi ro thông qua chỉ tiêu nợ xấu

Đây là cách tiếp cận truyền thống và phổ biến nhất của các NHTM ở nước ta Theo Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng (BCBS), trong hướng dẫn

về quản lý RRTD, BCBS xác định, việc khoản nợ bị coi là không có khả năng

hoàn trả khi một trong hai hoặc cả hai điều kiện sau xảy ra: ngân hàng thấy người vay không có khả năng trả nợ đầy đủ khi ngân hàng chưa thực hiện hành động gì để cố gắng thu hồi; người vay đã quá hạn trả nợ 90 ngày Theo

đó, nợ xấu sẽ bao gồm toàn bộ các khoản vay mà người vay không có khả năng trả nợ đầy đủ trong tương lai hoặc các khoản vay đã quá hạn 90 ngày và

có dấu hiệu người vay không trả được nợ Theo pháp luật Việt Nam, tại Khoản 8 Điều 3 Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp lập

dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của

tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài ban hành kèm theo Thông

tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của NHNN Việt Nam, nợ xấu là các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4, 5 Cụ thể đây là các khoản nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn

Nợ dưới tiêu chuẩn: Chủ yếu bao gồm các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày, hoặc nợ gia hạn lần đầu; nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng

Nợ nghi ngờ: Chủ yếu gồm các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai; nợ phải thu hồi theo kết luận của thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi đến 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được

Nợ có khả năng mất vốn: Gồm các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày; nợ

cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả

nợ được cơ cấu lại lần đầu; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ đã cơ cấu lại lần thứ hai; nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn; Nợ phải thu hồi theo kết luận của thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi trên 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được; Nợ của khách hàng là tổ chức tín dụng được NHNN công

bố đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bị phong toả vốn và tài sản

Việc sử dụng chỉ tiêu nợ xấu để đo lường RRTD có nhiều ưu điểm như sau: Nó cho biết quy mô và tỷ lệ vốn khó có thể thu hồi của một danh mục cho vay, thực tế đó là một khoản tổn thất của ngân hàng, tuỳ thuộc vào độ lớn của nợ xấu, ngân hàng có thể sử dụng nguồn dự phòng rủi ro, lợi nhuận hay vốn chủ sở hữu để bù đắp Thêm nữa, chỉ tiêu này sử dụng rất trực quan, đơn giản và dễ tính toán Tuy nhiên, việc đo lường RRTD bằng chỉ tiêu nợ xấu cũng có những hạn chế như: Chỉ tiêu này chỉ thể hiện được mức độ rủi ro của ngân hàng tại một thời điểm trong quá khứ Ngân hàng khó có thể dự tính được tại một thời điểm trong tương lai, mức độ rủi ro của ngân hàng mình là bao nhiêu Ngân hàng có thể làm giảm tỷ lệ nợ xấu bằng cách gia tăng dư nợ tín dụng, nhờ đó có được các hệ số tài chính rất đẹp trong khi mức độ rủi ro thực tế tại ngân hàng không giảm đi mà có thể nghiêm trọng hơn

Mô hình điểm số Z của Altman

Mô hình này do E.I.Altman xây dựng để cho điểm tín dụng đối với các công ty của Mỹ Đại lượng Z là thước đo tổng hợp để phân loại RRTD đối với người vay và phụ thuộc vào: Trị số của các chỉ số tài chính của người vay (Xj)

và tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ

Từ đó, Altman đi đến mô hình cho điểm như sau:

Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + X5 (1.7) Trong đó:

X1 = Tỷ số vốn lưu động ròng trên tổng tài sản

X2 = Tỷ số lợi nhuận giữ lại trên tổng tài sản

X3 = Tỷ số lợi nhuận trước thuế, tiền lãi trên tổng tài sản

X4 = Tỷ số giá trị cổ phiếu trên giá trị ghi sổ nợ dài hạn

X5 = Tỷ số doanh thu trên tổng tài sản

Trị số Z càng cao thì người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp và ngược lại (trị số Z có thể âm) Theo mô hình cho điểm của Altman, bất cứ đơn vị nào có điểm số thấp hơn 1,81 được xếp vào nhóm có nguy cơ RRTD cao Căn cứ vào kết luận này, ngân hàng sẽ không cấp tín dụng cho khách hàng hay cho đến khi cải thiện được điểm số Z lớn hơn 1,81

Thực tế, mô hình này còn có những hạn chế nhất định như: chỉ phân loại khách hàng thành hai nhóm, các biến số X không phải là bất biến, mô hình không tính đến những nhân tố định tính quan trọng khác như uy tín của khách hàng, mối quan hệ của khách hàng với ngân hàng, đặc thù ngành nghề, chu kỳ kinh tế,…

Đo lường rủi ro tín dụng theo khung giá trị VAR (Value at Risk)

Hiệp ước Basel II khuyến khích các ngân hàng sử dụng cách tiếp cận và

mô hình đo lường RRTD để có thể lượng hoá giá trị tổn thất tín dụng tối đa dựa trên khung giá trị VaR Về tổng quát, VaR được đo lường như tổn thất tối

đa ở tình huống xấu nhất trong một khoảng thời gian xác định với mức xác suất cho trước (gọi là độ tin cậy) VaR cho phép tổng hợp tất cả trạng thái rủi

ro và các khoản cho vay khác nhau để tìm ra một con số nhằm trả lời cho câu hỏi: Nếu năm sau là một năm không thuận lợi, tổn thất tín dụng tối đa của ngân hàng là bao nhiêu với một độ tin cậy cho trước?, từ đó xác định mức vốn cần thiết để chống đỡ rủi ro này

Trong khi giá trị VaR cho danh mục đầu tư đã được sử dụng khá phổ biến tại các NHTM, việc tính toán VaR tín dụng lại gặp nhiều khó khăn do: VaR tín dụng thường được đo lường trong một khoản thời gian dài hơn; các

số liệu quan sát (các vụ rủi ro vỡ nợ thực tế) thường nhỏ hơn rất nhiều so với rủi ro thị trường; tính lỏng của các công cụ tín dụng thấp, ít được giao dịch trên thị trường nên khó có thể tính được giá trị thị trường và độ biến động giá

trị thị trường của khoản vay; rủi ro thị trường được giả định là tuân theo phân phối chuẩn, còn phân phối tín dụng nghiêng về bên trái và có phần đuôi trải rộng Theo quy định của Basel II, tổn thất tín dụng của một danh mục tín dụng có thể phân chia thành hai loại là: Khoản tổn thất dự tính được – EL và khoản tổn thất không dự tính được – UL

Đối với mỗi khoản vay hay mỗi khách hàng, giá trị tổn thất dự tính – EL được xác định:

Trong đó:

LGD: là tổn thất của ngân hàng trong trường hợp khách hàng không trả được nợ

PD: xác suất không trả được nợ của khách hàng

EAD: dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được

nợ

Tổng cộng các khoản tổn thất trong dự tính của từng khách hàng vay vốn trong danh mục tín dụng của ngân hàng tạo thành tổn thất trong dự tính của toàn bộ danh mục tín dụng Trên cơ sở đó ngân hàng sẽ xây dựng chính sách định giá và trích lập dự phòng nhằm bù đắp tổn thất cho từng khoản vay, từng khách hàng và toàn bộ danh mục tín dụng

Tổn thất không dự tính được (UL) của một khoản vay được hiểu là giá trị của độ lệch chuẩn so với giá trị trung bình (tổn thất dự tính được EL) Nguồn để bù đắp tổn thất ngoài dự tính chính là từ vốn chủ sở hữu của ngân hàng, bởi vậy ngân hàng cần nắm giữ đủ vốn để bù đắp cho tổn thất này Giá

trị tổn thất ngoài dự tính được tính theo công thức:

UL =�𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸(1 − 𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸) x LGD x EAD (1.9) Trong đó:

LGD: tổn thất của ngân hàng trong trường hợp khách hàng không trả

được nợ

EDF: xác suất vỡ nợ kỳ vọng của một công ty

EAD: dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ VaR tín dụng được xác định bằng tổn thất ngoài dự tính, đây cũng là cơ

sở để xác định vốn kinh tế ngân hàng cần nắm giữ để bù đắp cho rủi ro ngoài

dự tính

Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng

Đó là mô hình cho điểm khách hàng theo những tiêu chí nhất định Qua các hạng mục cho điểm, ngân hàng sẽ chấm điểm khách hàng từ đó ra quyết định cấp tín dụng Mô hình này loại bỏ được phán xét chủ quan trong quá trình cho vay, giảm đáng kể thời gian cho ngân hàng Tuy nhiên nó có nhược điểm là cứng nhắc, khó điều chỉnh nhanh để thích ứng với thay đổi của nền kinh tế

c Kiểm soát RRTD

Kiểm soát rủi ro là việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ, chiến lược và các chương trình hành động để ngăn ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu những tổn thất, những ảnh hưởng không mong đợi có thể xảy ra với ngân hàng Một số công cụ kiểm soát rủi ro mà ngân hàng hay thực hiện:

Né tránh rủi ro: là việc né tránh đối tượng, những hoạt động hoặc những

nguyên nhân làm phát sinh rủi ro, mất mát có thể xảy ra Thông qua hoạt động thẩm định, xếp loại và sàng lọc khách hàng: đối với những khách hàng đã thấy rõ có nhiều rủi ro lớn, không phù hợp với chính sách cho vay của ngân hàng thì có thể né tránh, từ chối cho vay

Ngăn ngừa rủi ro: bằng cách loại bỏ những nguyên nhân gây ra rủi ro,

đối với những nguyên nhân có thể khắc phục được thì ngân hàng có thể xem xét, cân nhắc để cho vay và thực hiện việc giám sát nhằm không xảy ra các nguy cơ gây ra rủi ro như: sử dụng vốn sai mục đích, tiến độ thực hiện và nguồn thanh toán,

Giảm thiểu tổn thất do rủi ro gây ra: đây là biện pháp nhằm làm giảm

mức độ thiệt hại do rủi ro mang lại nếu nó xảy ra Các biện pháp giảm thiểu tổn thất: Áp dụng sản phẩm, quy trình tín dụng phù hợp; Đa dạng hoá danh mục tín dụng; Áp dụng các điều khoản trong nội dung hợp đồng tín dụng; Định giá khoản vay có phần bù rủi ro; Áp dụng các biện pháp đảm bảo tiền vay; trích lập dự phòng xử lý rủi ro,…

Trung hoà RRTD: Công cụ này được thực hiện thông qua các kỹ thuật phái sinh tín dụng như hoán đổi tín dụng, quyền chọn tín dụng,…

Chuyển giao rủi ro: là việc sắp xếp để một vài đối tượng gánh chịu hoàn

toàn hay một phần tổn thất xảy ra Có thể chuyển giao cho công ty bảo hiểm, người kinh doanh rủi ro hoặc cho ngân sách nhà nước Cách thức chuyển giao rủi ro: Chuyển giao cho người kinh doanh rủi ro, chuyển giao rủi ro cho bên mua nợ, chuyển giao rủi ro cho NSNN, chứng khoán hoá nợ xấu,…

d Tài trợ rủi ro tín dụng

Tài trợ RRTD là việc sử dụng những kỹ thuật và công cụ để tài trợ cho chi phí của rủi ro và tổn thất khi rủi ro xảy ra Trong đó, các ngân hàng thường sử dụng phổ biến một số công cụ để tài trợ như sau:

Xử lý RRTD từ nguồn dự phòng

Dự phòng RRTD là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thưc hiện hoặc thực hiện không đẩy đủ nghĩa vụ trả nợ theo cam kết Ở hầu hết các nước trên thế giới đều thành lập quỹ dự phòng rủi ro để bù đắp các khoản tín dụng bị rủi ro nếu có thể xảy ra tổn thất, Dự phòng bao gồm: Dự phòng chung

và dự phòng cụ thể

Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN, số tiền dự phòng cụ thể phải được tính theo công thức sau:

Trong đó,

R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích

A: giá trị của khoản nợ

C: giá trị của tài sản đảm bảo

Phát mãi tài sản đảm bảo để tài trợ RRTD

Ngân hàng thuyết phục khách hàng tự nguyện bán tài sản để trả nợ Nếu khách hàng không có thiện chí hợp tác thì ngân hàng sẽ tiến hành thông báo phong toả tài sản khách hàng, sau đó tiến hành bán tài sản thế chấp theo sự giám sát và phán quyết của cơ quan pháp luật Tuy nhiên việc phát mãi tài sản đảm bảo thường tốn nhiều thời gian và công sức của cả ngân hàng và khách hàng

Bán nợ cho các công ty có nghiệp vụ mua bán nợ để xử lý rủi ro

Bán nợ là chuyển nhượng khoản nợ, theo đó ngân hàng chuyển giao quyền chủ nợ của khoản nợ cho bên mua nợ và nhận thanh toán từ bên mua

nợ Hiện nay, chính phủ và các NHTMđã và đang tiếp tục triển khai mở rộng phát triển mô hình công ty mua bán nợ và quản lý tài sản để xử lý nợ xấu

Chứng khoán hoá các khoản vay và các tài sản khác

Chứng khoán hóa là quá trình tập hợp và tái cấu trúc các tài sản thiếu tính thanh khoản nhưng lại có thu nhập cao bằng tiền trong tương lai như các khoản phải thu, các khoản nợ chuyển đổi thành trái phiếu, hay gọi chung là

chứng khoán và đưa ra giao dịch trên thị trường Nói một cách dễ hiểu, chứng khoán hóa là việc chuyển các thể thức tín dụng thành thể thức chứng khoán, phát hành trong công chúng tạo điều kiện thuận lợi cho việc mua bán của các nhà đầu tư

1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng

Việc phân loại theo nhóm nợ căn cứ vào mức rủi ro Theo thông lệ và quy định của NHNN Việt Nam, các khoản nợ từ nhóm 2 trở lên được xem là các khoản nợ có RRTD Vì vậy, tỷ lệ dư nợ từ nhóm 2 – nhóm 5 trên tổng dư nợ cho phép đánh giá toàn bộ biểu hiện của RRTD tại một thời điểm nhất định

b Biến động trong cơ cấu nhóm nợ

Chỉ tiêu tỷ lệ nợ từ nhóm 2 – nhóm 5 trên tổng dư nợ đánh giá toàn bộ biểu hiện của rủi ro nhưng không đánh giá đúng mức độ của rủi ro do các nhóm nợ khác nhau có mức rủi ro khác nhau chứ không đồng nhất Do đó, để đánh giá chuẩn xác hơn mức độ RRTD cần phân tích thêm về cơ cấu nhóm nợ

c Mức giảm tỷ lệ nợ xấu

Tỷ lệ nợ xấu (%) = Dư nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5 x 100% (1.12)

Tổng dư nợ Căn cứ vào khái niệm “nợ xấu” đã phân tích ở trên, có thể thấy tỷ lệ nợ xấu trên dư nợ là một chỉ tiêu đánh giá được khá chuẩn xác mức độ RRTD hiện tại của một ngân hàng, vì nó tập trung chủ yếu vào các khoản nợ đã có

biểu hiện RRTD ở mức cao

Sự biến động của tỷ lệ này qua từng thời kỳ sẽ đánh giá tương đối chuẩn xác hiệu quả của công tác quản lý RRTD Tuy nhiên, vì nợ xấu bao gồm cả ba nhóm nợ có mức độ RRTD khác nhau nên cần xem xét kết hợp với việc xem xét biến động trong cơ cấu nhóm nợ để thấy cụ thể hơn mức độ RRTD

d Mức giảm tỷ lệ xoá nợ ròng so với tổng dư nợ

Tỷ lệ xoá nợ ròng (%) = Giá trị xoá nợ ròng x 100% (1.13)

Tổng dư nợ Trong đó,

Giá trị xoá nợ ròng = Dư nợ xoá trong bảng -Số tiền thu hồi được

Nợ xoá là những khoản nợ đã được xử lý rủi ro từ việc trích lập dự phòng RRTD và đã xuất ra khỏi tài khoản nội bảng để theo dõi để chuyển sang theo dõi trên tài khoản ngoại bảng Đây là những khoản nợ được xác định là tổn thất, vì vậy, số tiền thu hồi được từ việc khai thác, thanh lý khoản

nợ, phát mãi tài sản bảo đảm,… phải được xem là khoản khấu trừ tổn thất Đây là chỉ tiêu đánh giá mức độ tổn thất thực sự do RRTD của ngân hàng Chỉ tiêu này cũng đánh giá khả năng thu các khoản nợ đã xử lý rủi ro, tức là đã xuất ngoại bảng Mức giảm tỷ lệ xoá nợ ròng tương quan nghịch với RRTD và thể hiện kết quả tốt hơn của công tác quản lý RRTD Chỉ tiêu này còn có ý nghĩa trong viêc kết hợp với chỉ tiêu nợ xấu bởi vì, một ngân hàng có thể giảm

tỷ lệ nợ xấu trên sổ sách bằng cách xuất các khoản nợ này ra ngoại bảng