Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành dịch vụ tư vấn, kiểm định tại Công ty TNHH Tư vấn thiết kế và xây dựng đô thị Hà nội

Xu hướng toàn cầu hóa và sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế thị trường đã đem lại cho các doanh nghiệp môi trường kinh doanh khá thuận lợi nhưng bên cạnh đó cũng chứa đựng rất nhiều khó khăn và thử thách. Điều này cho thấy, muốn tồn tại và phát triển các doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ quản lý và tổ chức sản xuất kinh doanh. Đặc biệt, việc giảm chi phí sản xuất luôn được các doanh nghiệp quan tâm chú trọng hàng đầu. Đối với một đơn vị kinh doanh dịch vụ thì chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm luôn là một khâu quan trọng trong công tác kế toán của đơn vị. Trong đó, có thể nói, giá thành sản xuất là một chỉ tiêu chất lượng quan trọng, bởi qua đó người ta có thể đánh giá được tình hình sử dụng vốn kinh doanh và trình độ quản lí của doanh nghiệp; Cũng thông qua đó, lãnh đạo doanh nghiệp có thể có được những thông tin chính xác để đưa ra các quyết định đúng đắn nhằm tiết kiệm chi phí, giảm giá thành sản phẩm, nâng cao tính cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường. Chính vì vậy, việc tổ chức kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm có ý nghĩa hết sức quan trọng đối với các doanh nghiệp nói chung và đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng nói riêng. Công ty TNHH Tư vấn Thiết kế và xây dựng đô thị Hà Nội là một doanh nghiệp dịch vụ hoạt động trong lĩnh vực xây dựng. Tuy mới thành lập, nhưng Công ty đã bước đầu đứng vững và khẳng định được vị thế của mình trên đà phát triển. Để có được kết quả như ngày hôm nay là do ngay từ đầu, Ban lãnh đạo Công ty đã nhận thức rõ tầm quan trọng của việc xây dựng, tổ chức công tác kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành dịch vụ tư vấn và kiểm định chất lượng công trình xây dựng, coi đây là vấn đề then chốt gắn liền với kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. Với kiến thức chuyên ngành kế toán, trong thời gian học tập tại trường cũng như sau khi được sự hướng dẫn tận tình của PGS.TS Hà Đức Trụ và sự giúp đỡ của các anh chị trong phòng kế toán của công ty cổ phần Tư vấn thiết kế và Xây dựng đô thị Hà nội, qua tìm hiểu thực tế nhận thấy rõ tầm quan trọng của công tác tập hợp chi phí và tính giá thành dịch vụ tư vấn, kiểm định nên em đã chọn đề tài “Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành dịch vụ tư vấn, kiểm định tại Công ty TNHH Tư vấn thiết kế và xây dựng đô thị Hà nội” Bố cục bài luận gồm 3 chương như sau: Chương I: Những vấn đề chung về Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm trong các doanh nghiệp xây lắp. Chương II: Thực trạng kế toán tập hợp chi phí và tính giấ thành dịch vụ tư vấn, kiểm định tại công ty TNHH Tư vấn thiết kế và xây dựng đô thị Hà Nội. Chương III: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành dịch vụ tư vấn kiểm định tại công ty TNHH Tư vấn thiết kế và xây dựng đô thị Hà Nội. Do kinh nghiệm thực tế còn hạn chế nên luận văn không tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thầy, cô giáo và các bạn để bài luận văn của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn!

Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1 Đặc điểm hoạt động xây lắp ảnh hưởng đến tổ chức kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp 1.2 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp CHƯƠNG II: THỰC TRANG KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH DỊCH VỤ TƯ VẤN, KIỂM ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI .9 I Đặc điểm, tình hình chung cơng ty tư vấn thiết kế xây dựng đô thị Hà Nội Quá trình hình thành phát triển .9 1.1 Nhiệm vụ hoạt động Công ty 1.2 Chức Công ty 10 Đặc điểm tổ chức máy quản lí công ty (Sơ đồ 1) 10 II Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành dịch vụ, tư vấn, kiểm định Công ty TNHH Tư vấn thiết kế Xây dựng đô thị Hà Nội 12 2.1 Kế toán tập hợp chi phí dịch vụ tư vấn kiểm định 12 2 Phương pháp kế toán tập hợp chi phí dịch vụ tư vấn kiểm định xây dựng 13 2.3 Kế tốn tổng hợp chi phí dịch vụ tư vấn kiểm định kỳ .23 Đánh giá sản phẩm làm dở 24 Phương pháp tính giá thành sản phẩm 25 CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH DỊCH VỤ TƯ VẤN KIỂM ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI 26 I Đánh giá chung cơng tác kế tốn 26 II Hạn chế tồn 26 III Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn tập hợp chi phí dịch vụ tư vấn, kiểm định cơng ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng đô thị Hà Nội 27 KẾT LUẬN Hoàng Thanh Sơn KT11-23 Luận văn tốt nghiệp Hoàng Thanh Sơn KT11-23 Luận văn tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Xu hướng tồn cầu hóa phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trường đem lại cho doanh nghiệp môi trường kinh doanh thuận lợi bên cạnh chứa đựng nhiều khó khăn thử thách Điều cho thấy, muốn tồn phát triển doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ quản lý tổ chức sản xuất kinh doanh Đặc biệt, việc giảm chi phí sản xuất doanh nghiệp quan tâm trọng hàng đầu Đối với đơn vị kinh doanh dịch vụ chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm khâu quan trọng công tác kế tốn đơn vị Trong đó, nói, giá thành sản xuất tiêu chất lượng quan trọng, qua người ta đánh giá tình hình sử dụng vốn kinh doanh trình độ quản lí doanh nghiệp; Cũng thơng qua đó, lãnh đạo doanh nghiệp có thơng tin xác để đưa định đắn nhằm tiết kiệm chi phí, giảm giá thành sản phẩm, nâng cao tính cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Chính vậy, việc tổ chức kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng nói riêng Cơng ty TNHH Tư vấn Thiết kế xây dựng đô thị Hà Nội doanh nghiệp dịch vụ hoạt động lĩnh vực xây dựng Tuy thành lập, Công ty bước đầu đứng vững khẳng định vị đà phát triển Để có kết ngày hôm từ đầu, Ban lãnh đạo Công ty nhận thức rõ tầm quan trọng việc xây dựng, tổ chức cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành dịch vụ tư vấn kiểm định chất lượng cơng trình xây dựng, coi vấn đề then chốt gắn liền với kết hoạt động kinh doanh công ty Với kiến thức chuyên ngành kế toán, thời gian học tập trường sau hướng dẫn tận tình PGS.TS Hà Đức Trụ giúp đỡ anh chị phịng kế tốn công ty cổ phần Tư vấn thiết kế Xây dựng Hoàng Thanh Sơn KT11-23 Luận văn tốt nghiệp thị Hà nội, qua tìm hiểu thực tế nhận thấy rõ tầm quan trọng công tác tập hợp chi phí tính giá thành dịch vụ tư vấn, kiểm định nên em chọn đề tài “Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành dịch vụ tư vấn, kiểm định Công ty TNHH Tư vấn thiết kế xây dựng đô thị Hà nội” Bố cục luận gồm chương sau: Chương I: Những vấn đề chung Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp Chương II: Thực trạng kế tốn tập hợp chi phí tính giấ thành dịch vụ tư vấn, kiểm định công ty TNHH Tư vấn thiết kế xây dựng đô thị Hà Nội Chương III: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành dịch vụ tư vấn kiểm định công ty TNHH Tư vấn thiết kế xây dựng thị Hà Nội Do kinh nghiệm thực tế cịn hạn chế nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận đóng góp ý kiến thầy, giáo bạn để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hoàng Thanh Sơn KT11-23 Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1 Đặc điểm hoạt động xây lắp ảnh hưởng đến tổ chức kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp xây lắp có đặc điểm sau đây: - Sản phẩm xây lắp cơng trình, hạng mục cơng trình, vật lí kiến trúc có quy mơ, giá trị lớn, kết cấu phức tạp, sản phẩm lại mang tính chất đơn chiếc, thời gian để xây dựng hoàn thành kéo dài, thi cơng ngồi trời chịu nhiều tác động lớn địa chất cơng trình, điều kiện tự nhiên, thời tiết, khí hậu… Các đặc điểm sản phẩm nói ảnh hưởng lớn đến chi phí phát sinh, đến phương pháp kế tốn tập hợp chi phí, đối tượng kế tốn tập hợp chi phí, phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang, phương pháp tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp - Hoạt động xây lắp tiến hành theo hợp đồng chủ đầu tư đơn vị nhận thầu, hợp đồng quy định cụ thể phương thức tốn, giá trị tốn…, tính chất hàng hóa sản phẩm xây lắp khơng giống với hàng hóa thơng thường - Trong hoạt động xây lắp, chế khoán áp dụng rộng rãi với nhiều hình thức khốn khác nhau, khốn gọn cơng trình, khốn phần cơng việc, hạng mục, khoản chi phí…Việc áp dụng hình thức khốn chi phối đến cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành Doanh nghiệp xây lắp kế tốn bàn giao tốn cơng trình - Trong ngành xây lắp, yêu cầu tiêu chuẩn chất lượng quy định cụ thể hồ sơ thiết kế duyệt, định mức kinh tế - kỹ thuật nhà nước (Bộ xây dựng) ban hành sở để xác định giá thành dự tốn cơng trình 1.2 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Hoàng Thanh Sơn KT11-23 Luận văn tốt nghiệp 1.2.1 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất Do đặc thù hoạt động ngành xây lắp, tùy thuộc vào quy trình sản xuất đơn vị xây lắp, chi phí sản xuất giá thành xây lắp phân loại theo mục đích cơng dụng chi phí bao gồm khoản mục: - Chi phí nguyên vật liệu sản xuất - Chi phí nhân cơng trực tiếp - Chi phí sử dụng máy thi cơng - Chi phí sản xuất chung Kế tốn doanh nghiệp xây lắp nói chung, chi tốn chi phí sản xuất xây lắp nói riêng phải tn thủ theo tinh thần chuẩn mục kế toán số 15 “ Hợp đồng xây dựng” 1.2.1.1 Đối tượng kế tốn tập hợp chi phí sản xuất xây lắp Đối tượng kế tốn tập hợp chi phí sản xuất xây lắp cơng trình, hạng mục cơng trình, giai đoạn quy ước hạng mục cơng trình có giá trị dự tốn riêng nhóm cơng trình, đơn vị thi cơng (đội sản xuất thi cơng, xí nghiệp xây lắp…) Việc xác định đối tượng kế toán tập hợp chi phí sản xuất xây lắp ảnh hưởng trực tiếp đến việc tính giá thành sản phẩm xây lắp 1.2.1.2 Phương pháp kế tốn tập hợp chi phí sản xuất Cũng Doanh nghiệp sản xuất công nghiệp, kế tốn tập hợp chi phí sản xuất theo phương pháp: - Phương pháp tập hợp trực tiếp áp dụng chi phí phát sinh xác định cụ thể cho đối tượng chịu chi phí ( cơng trình, hạng mục cơng trình…) - Phương pháp tập hợp phân bố gián tiếp áp dụng chi phí sản xuất có liên quan đến nhiều đối tượng chịu chi phí 1.2.1.3 Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang Do đặc thù hoạt động doanh nghiệp xây lắp đặc điểm riêng sản phẩm xây lắp, việc đánh giá xác định giá trị sản phẩm xây lắp dở dang cuối Hoàng Thanh Sơn KT11-23 Luận văn tốt nghiệp kì tùy thuộc vào phương thức toán hai bên giao nhận thầu tùy thuộc vào đối tượng tính giá thành mà đơn vị xây lắp xác định Nếu quy định tốn sau cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành tồn đơn vị xây lắp xác định khối lượng tính giá thành cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành chi phí sản xuất sản phẩm xây lắp dở dang cuối kì tổng chi phí sản xuất xây lắp phát sinh lũy kế từ cơng trình khởi cơng đến cuối kì báo cáo mà cơng trình, hạng mục cơng trình chưa hồn thành Trường hợp quy định tốn có khối lượng cơng việc hay giai đoạn xây lắp đạt đến điểm dừng kỹ thuật hợp lý có giá trị dự tốn riêng hồn thành, đơn vị xây lắp xác định đối tượng tính giá thành khối lượng công việc hay giai đoạn xây lắp đặt đến điểm dừng kỹ thuật hợp lí có giá trị dự tốn riêng sở phân bổ chi phí sản xuất sản phẩm xây lắp dở dang cuối kì tính sở phân bổ xây lắp thực tế phát sinh co khối lượng hay giai đoạn công việc xây lắp hoàn thành chưa hoàn thành dựa theo tiêu thức giá trị dự tốn hay chi phí dự tốn Cơng thức tính cụ thể sau: Chi phí thực tế KL(giai đoạn) xây lắp dở dang ĐK CPSX thực tế khối lượng xây lắp dở dang cuối kỳ + CP thực tế xây lắp phát sinh kỳ = x CP theo dự toán KL(giai + đoạn) hồn thành kỳ CP theo dự tốn KL (giai đoạn) xây lắp dở dang cuối kỳ CP theo dự toán KL(giai đoạn) xây lắp dở dang cuối kỳ 1.2.1.4 Phương pháp kế toán tập hợp chi phí sản xuất * Kế tốn tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Đối với doanh nghiệp xây lắp, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chi phí nguyên vật liệu, vật liệu chính, vật liệu phụ, cấu kiện, phận kết cấu cơng trình, vật liệu ln chuẩn… tham gia cấu thành thực thể cơng trình giúp cho việc thực hoàn thành khối lượng xây lắp như: xi măng, sắt thép, gạch, cát….Chi phí ngun vật liệu trực tiếp khơng bao gồm chi phí vật Hoàng Thanh Sơn KT11-23 Luận văn tốt nghiệp liệu, nhiên liệu sử dụng cho máy thi công cho việc quản lý đội cơng trình - Kế tốn tập hợp chi phí ngun vật liệu trực tiếp phải tôn trọng nguyên tắc sau: - Vật liệu sử dụng cho cơng trình phải tính chi phí trực tiếp cho cơng trình đó, dựa vào số lượng thực tế sử dụng dựa vào đơn giá thực tế - Cuối kì, cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành, kế tốn phải kiểm kê để xác định số vật liệu xuất kho chưa sử dụng hết lại cơng trường, phận sản xuất để tính số vật liệu sử, đồng thời xác định đánh giá giá trị phế liệu thu hồi cơng trình, hạng mục cơng trình có - Trường hợp vật liệu sử dụng cho nhiều cơng trình, hạng mục cơng trình kế tốn phải lựa chọn tiêu thức thích hợp để phân bổ Tài khoản kế toán sử dụng: Kế toán sử dụng tài khoản 621 “ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” Sơ đồ Kế toán: Sơ đồ *Kế toán tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp Trong xây lắp, CPNCTT bao gồm tiền lương, tiền công phải trả cho công nhân trực tiếp xây lắp phục vụ xây lắp, công nhân vận chuyển, bốc dỡ vật liệu phạm vi mặt thi cơng, khơng phân biệt hay ngồi danh sách - Chi phí phải trả cho cơng nhân xây lắp cơng trình, hạng mục cơng trình phải tính cho cơng trình, hạng mục Trường hợp chi phí liên quan đến nhiều cơng trình, hạng mục cơng trình phải phân bổ dựa vào tiêu thức thích hợp - Các khoản trích theo lương công nhân trực tiếp xây lắp như: BHXH, BHYT, KPCD tính vào CPSXC chung hoạt động xây lắp Tài khoản kế toán sử dụng: Kế toán sử dụng tài khoản 622 “ Chi phí nhân cơng trực tiếp” (Bao gồm chi phí phải trả cho lao đọng trực tiếp thuộc doanh nghiệp quản lý lao động trực tiếp th ngồi theo cơng việc) Sơ đồ kế tốn: Sơ đồ Hồng Thanh Sơn KT11-23 Luận văn tốt nghiệp * Kế toán tập hợp chi phí sử dụng máy thi cơng Chi phí sử dụng máy thi cơng bao gồm chi phí vật tư, chi phí nhân cơng, chi phí khác có liên quan đến việc sử dụng máy thi công chia thành loại: Chi phí thường xuyên chi phí tạm thời - Chi phí thường xuyên chi phí phát sinh q trình sử dụng máy thi cơng, tính vào giá thành ca máy như: tiền lương công nhân trực tiếp điều khiển máy thi cơng, chi phí nhiên liệu, vật liệu dùng cho máy thi công, khấu hao máy thi công, sửa chữa thường xun máy thi cơng… - Chi phí tạm thời chi phí phải phân bổ dần theo thời gian sử dụng máy thi cơng như: Chi phí tháo lắp máy, chi phí vận chuyển, chạy thử… Các chi phí trích trước phân bổ vào chi phí sử dụng máy thi cơng Kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng phải tn thủ quy định sau: - Phải phù hợp với hình thức quản lí sử dụng máy thi cơng Trường hợp tổ chức đội máy thi công riêng biệt chuyên thực khối lượng thi cơng máy tùy thuộc vào việc có tổ chức kế tốn riêng hay khơng để hạch tốn chi phí sử dụng máy thi cơng cho phù hợp - Trường hợp doanh nghiệp không tổ chức đội máy thi công riêng biệt mà giao máy thi cơng cho đội, xí nghiệp xây lắp chi phí sử dụng máy thi cơng phát sinh kế tốn hạch tốn vào TK 623 “ Chi phí sử dụng máy thi công” - Phải phân bổ chi phí sử dụng máy thi cơng cho cơng trình, hạng mục cơng trình dựa vào tiêu chí thích hợp: giá thành ca máy, máy đơn vị khối lượng công việc thi công máy hồn thành Tài khoản kế tốn sử dụng: Kế tốn sử dụng TK623 “ Chi phí sử dụng máy thi công” Tài khoản 623 sử dụng để hạch tốn chi phí sử dụng máy thi cơng hoạt động xây lắp vừa thi công máy, vừa thi công thủ công ( phương thức thi cơng hỗn hợp) khơng hạch tốn chi phí trích theo lương công nhân sử dụng máy thi công (BHXH, BHYT, KPCD) tài khoản Phần Hoàng Thanh Sơn KT11-23 Luận văn tốt nghiệp chi phí sử dụng máy vượt mức bình thường khơng tính vào giá thành cơng trình xây lắp mà hạch tốn vào TK632 TK623 có kết cấu: - Bên nợ: Phản ánh chi phí liên quan đến hoạt động máy thi cơng (chi phí ngun vật liệu, chi phí tiền lương phụ cấp lương công nhân trực tiếp điều khiển máy, chi phí bảo dưỡng máy, sửa chữa xe máy, chi phí dịch vụ khác phục vụ cho xe, máy thủ cơng) - Bên có: Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi cơng vào bên nợ TK154 kết chuyển chi phí sử dụng máy vượt mức bình thường vào TK 632 Đây TK tập hợp phân phối nên cuối kì TK khơng có số dư Sơ đồ kế tốn:Sơ đồ * Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất chung chi phí có liên quan đến việc tổ chức, phục vụ quản lí thi cơng đội xây lắp, chi phí tiền lương nhân viên quản lí đội xây lắp, chi phí khấu hao xe, máy thi cơng, khoản trích BHXH, BHYT, KPCD tính lương cơng nhân trực tiếp xây lắp, công nhân sử dụng máy thi công nhân viên đội xây lắp thuộc biên chế doanh nghiệp chi phí tiền khác có lien quan đến hoạt động xây lắp đội xây lắp Kế tốn chi phí sản xuất chung phải tơn trọng quy định sau: - Phải hạch tốn chi phí sản xuất chung theo cơng trình, hạng mục cơng trình đồng thời tiết theo khoản quy định - Khi tổ chức khốn chi phí sản xuất chung cho đội xây lắp, kế toán phải từ chơi tốn số chi ngồi dự tốn bất hợp lí, thường xun kiểm tra tình hình thực dự tốn chi phí sản xuất chung - Nếu chi phí sản xuất chung có liên quan đến nhiều đối tượng chịu chi phí, kế tốn phải phân bố chi phí sản xuất chung cho đối tượng chịu chi phí theo tiêu thức phân bổ thích hợp, dựa vào chi phí NCTT chi phí sản xuất theo dự toán Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 627 “ Chi phí sản xuất chung” Sơ đồ kế toán: Sơ đồ 1.2.2 Kế toán giá thành xây lắp  Đối tượng tính giá thành xây lắp Hoàng Thanh Sơn KT11-23 Luận văn tốt nghiệp Biểu mẫu số 05: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI BẢNG KÊ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 1542 – CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP HỢP ĐỒNG 68/2008- TVKĐ VỀ KIỂM ĐỊNH CHẤT LƯỢNG CƠNG TRÌNH TRUNG TÂM THƯƠNG MẠI Ơ CHỢ DỪA Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày 07/03/08 B.kê 07/03/08 25/03/08 B.kê 25/03/08 Hoàng Thanh Sơn Diễn giải Mang sang Số phát sinh Thuê dịch biên nghiệm thu giai đoạn sang tiếng Anh Trả lương tháng Cộng phát sinh tháng Tổng chi phí phát sinh Kết chuyển CP NVLTT HĐ số 08/2008- TVKĐ Tk đối ứng Số phát sinh Nợ Có 431.950.007 3342 450.000 3341 21.780.800 454.180.807 911 KT11-23 454.180.807 Đơn vị tính: VNĐ Số dư Nợ có Luận văn tốt nghiệp Biểu mẫu số 06: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐƠ THỊ HÀ NỘI BẢNG TRÍCH KHẤU HAO TSCĐ QUÝ I NĂM 2008 STT 1 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Loại tài sản/ tên tài sản Máy phát điện Máy khoan địa chất Máy CBR Máy toàn đặc ĐTM- 330 Máy nén tam niên Máy siêu âm bê tong Máy cắt gia công Máy kéo vạn Máy nén bê tơng Máy mài mịn Máy cắt đất tốc độ Máy khoan bê tông Cân thủy tĩnh Cân phân tích điện tử Lị nung Máy đo điện trở đất Máy đo độ PH Máy đo cốt thép bê tơng Hồng Thanh Sơn ĐVT c c c c c c c c c c c c c c c c c c (Dùng cho máy thi công) Số lượng Nguyên giá Thời gian sử dụng(năm) 11.380.950 95.485.000 35.852.381 124.680.844 14.456.797 50.888.042 10.987.191 260.222.857 141.098.095 19.661.289 12.722.011 29.491.934 15.613.377 37.785.455 20.000.000 10.500.000 22.320.000 90.176.800 1.003.323.023 KT11-23 Mức KH Mức KH quý I năm 1.422.619 355.655 11.935.625 2.983.906 4.481.548 1.120.387 15.585.106 3.986.276 1.807.100 451.775 6.361.005 1.590.251 1.373.399 343.350 32.527.857 8.131.964 17.637.262 4.409.315 2.457.661 614.415 1.590.551 397.563 3.686.492 921.623 1.951.672 487.918 4.723.182 1.180.795 2.500.000 625.000 1.312.500 382.125 2.790.000 697.500 11.272.100 2.818.025 125.415.378 31.353.843 Ghi Luận văn tốt nghiệp Biểu mẫu số 07: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI SỔ CÁI TK 154 HỢP ĐỒNG 68/2008- TVKĐ VỀ KIỂM ĐỊNH CHẤT LƯỢNG CƠNG TRÌNH TRUNG TÂM THƯƠNG MẠI Ô CHỢ DỪA Ngày ghi sổ Chứng từ SH NT B.kê B.kê B.kê B.kê Diễn giải Mang sang Phát sinh Chi phí NVLTT Chi phí SXC tháng Chi phí sử dụng máy thi công Chi lương trực tiếp Cộng phát sinh Tổng cộng Kết chuyển chi phí tốn quý I Hoàng Thanh Sơn TK đối ứng 111 627 111 334 911 KT11-23 Số phát sinh Nợ Có 548.954.490 40.647.500 80.576.317 44.583.843 69.650.000 235.727.660 784.682.15 784.682.15 Số dư Nợ có Luận văn tốt nghiệp Hồng Thanh Sơn KT11-23 Luận văn tốt nghiệp Biểu mẫu số 08: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐƠ THỊ HÀ NỘI BẢNG KÊ CHI TIẾT TRÍCH BHXH, BHYT, KPCĐ Tháng năm 2008 PHỊNG THÍ NGHIỆM – KIỂM ĐỊNH STT Họ tên Lương tháng 19% tính vào Trừ 6% BHXH, BHYT 198.000 Nguyễn Bá Thắm 3.300.000 CPSXC 627.000 Nguyễn Văn Cường 2.520.000 478.000 151.000 Nguyễn Thị Thắm 2.100.000 399.000 126.000 Vũ Văn Thâu 2.000.000 380.000 120.000 Trần Văn Lực 2.000.000 380.000 120.000 Nguyễn Văn Đàm 2.200.000 380.000 132.000 Trịnh Minh Hội 2.000.000 380.000 120.000 Nguyễn Thị Thanh 2.000.000 380.000 120.000 Phạm Thị Tươi 2.000.000 380.000 120.000 10 Nguyễn Thị Loan 2.200.000 380.000 132.000 22.320.000 4.240.800 1.339.200 Người lập Kế tốn trưởng Nguyễn Thị Thắm Hồng Hương Hồng Thanh Sơn KT11-23 Luận văn tốt nghiệp Biểu mẫu số 09: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI BẢNG TỔNG HỢP PHÂN BỔ 25% BHXH, BHYT, KPCĐ Tháng năm 2008 Ghi có TK 338 STT Diễn giải Phịng thiết kế Phịng thí nghiệm kiểm định Phịng tư vấn giám sát Phòng kỹ thuật Bộ phận quản lý Cộng Kế tốn tiền lương Hồng Thanh Sơn Tổng LCB Trích 25% Ghi nợ TK 627(19%) 334(6%) 5.025.500 1.587.000 4.392.800 1.387.200 26.450.000 23.120.000 6.612.500 5.780.000 13.735.000 3.433.750 2.609.650 824.100 15.519.500 26.800.000 105.624.500 3.879.875 6.700.000 26.406.125 2.948.705 5.092.000 20.068.655 931.170 1.608.000 6.337.470 Kế toán trưởng Giám đốc KT11-23 Luận văn tốt nghiệp Biểu mẫu số 10: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI BẢNG TRÍCH KHẤU HAO TSCĐ QUÝ I NĂM 2008 STT 1 2 Loại tài sản/ tên tài sản 1.Nhà cửa, vật kiến trúc Nhà làm việc cấp Nhà làm việc tầng Nhà ăn trung tâm Nhà gara ô tô trung tâm Nhà trực bảo vệ Phương tiện vận tải Ơ tơ chỗ MAZADA Ơ tơ chỗ KIA Máy móc thiết bị văn phịng Máy tính IBM Máy điều hịa Máy điều hòa Máy photocopy Máy photocopy Salon sofa Cộng Người lập Phạm Sỹ Thọ Hồng Thanh Sơn ĐVT Diện tích, số lượng c c c c c 160m2 1463,4 m2 60 m2 36,6 m2 10m c c 1 b c c c c c 1 1 1 Nguyên giá T/gian sử dụng 1.725.919.915 198.581.000 1.439.017.293 59.412.502 16.544.420 12.064.700 671.706.273 367.206.273 304.500.000 107.762.280 13.625.480 20.130.000 10.670.000 16.490.000 29.386.800 17.460.000 2.505.388.468 Mức KH năm Mức KH tháng 8 83.792.571 24.822.625 47.976.243 7.426.563 2.068.053 1.508.088 67.170.627 36.720.627 30.450.000 12.065.177 4.541.827 2.516.250 1.333.750 3.673.350 30 8 10 10 Kế tốn trưởng Hồng Hương 163.028.375 Giám đốc Nguyễn Minh Nhung KT11-23 Ghi 6.982.714 2.068.552 3.997.270 618.880 172.338 125.674 5.597.552 3.060.052 2.537.500 1.005.431 378.486 Hết KH 209.688 111.146 Hết KH 306.133 Hết KH 13.585.698 Luận văn tốt nghiệp Biểu mẫu số 11: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI BẢNG TỔNG HỢP CCDC QUÝ I NĂM 2008 STT 10 11 12 Tên CCDC Quạt treo tường Điện thoại panasonic Ghế gấp mạ Bàn làm việc 1,2 liền hộp Tủ sắt khóa Dụng cụ thí nghiệm Máy khoan chứng từ Cân tĩnh điện điện tử Khuôn đúc bê tong Tủ sắt cánh Ghế VP dựa lưng trung Thanh ghi 256 MB Cộng Đơn giá 136.364 1.590.909 136.364 990.909 1.636.364 600.000 1.450.000 7.180.000 6.650.000 1.409.091 527.273 952.380 23.259.654 Số lượng 6 1 1 1 Thành tiền 818.184 1.590.909 818.184 990.909 1.636.364 1.200.000 1.450.000 7.180.000 6.650.000 1.409.091 527.273 1.904.760 26.175.674 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc Phạm Sỹ Thọ Hoàng Hương Nguyễn Minh Thắng Hoàng Thanh Sơn KT11-23 Luận văn tốt nghiệp Hoàng Thanh Sơn KT11-23 Luận văn tốt nghiệp Biểu mẫu số 12: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI Trang: Số hiệu: SỔ CÁI TK 627 Tháng 03/2008 NTGS 5/3/2008 … Bảng kê Bảng kê Bảng kê … Chứng từ ghi sổ Số ngày 5/3/2008 … … … … Diễn giải Tháng 03 Chi phịng TN- KĐ … Trích BHXH… tháng Trích KHTSCĐ CCDC Trả tiền điện thoại, nước, điện chiếu sáng … Cộng Kết chuyển chi phí Dư Hồng Thanh Sơn TK đối ứng 111 338 214 112 Số tiền Nợ 18.544.000 Có 20.068.655 39.761.372 12.459.800 … 512.664.599 154 512.664.599 KT11-23 Luận văn tốt nghiệp Biểu mẫu số 13: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 23 Ngày 25 tháng năm 2008 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có A B C Chi mua NVL dùng cho 1541 111 hợp đồng tư vấn, kiểm định cơng trình Cộng Số tiền Ghi D 1.568.000 E 1.568.000 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 30 tháng năm 2008 Người lập biểu Kế toán trưởng Nguyễn Thị Thắm Hoàng Hương Hoàng Thanh Sơn KT11-23 Luận văn tốt nghiệp Biểu mẫu số 14: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI Mẫu số: 01 GTKT- 3LL LG/2008B 0080362 HÓA ĐƠN GTGT Liên 2: Giao khách hàng Ngày 25 tháng năm 2008 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Minh Đức Địa chỉ: số 67 Đinh Công Tráng, Thành phố Hải Phòng Mã số thuế: 0101018035 Tên đơn vị: Địa chỉ: Hình thức tốn:…………… Mã số thuế: 02001089951 STT Tên hàng hóa dịch vụ A B Mực in HP C51645A Mực in HP C6578D ĐVT C Hộp Hộp Số lượng Đơn giá D E 1 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán Thành tiền F 812.624 612.830 1.425.454 142.456 1.568.000 Số tiền viết chữ: triệu năm trăm sáu mươi tám nghìn đồng chẵn Người mua hàng Hoàng Thanh Sơn Người bán hàng Thủ trưởng KT11-23 Luận văn tốt nghiệp Biểu mẫu số 15: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI PHIẾU CHI Số: PC 00125 Ngày 25/08/08 TK 111 Người nhận tiền: Nguyễn Thị Thanh Địa chỉ: Phòng TVKĐ Lý toán: toán tiền mực in hợp đồng 08/08/HĐ- TVKĐ Số tiền: 1.568.000 Loại tiền: VNĐ Số tiền chữ: triệu năm trăm sáu mươi tám nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc: Đã nhận đủ số tiền: triệu năm trăm sáu mươi tám nghìn đồng chẵn Ngày 25/08/2008 Giám đốc Kế tốn trưởng Hoàng Thanh Sơn Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền KT11-23 Luận văn tốt nghiệp Biểu mẫu số 16: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐƠ THỊ HÀ NỘI BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH CÁC HỢP ĐỒNG HOÀN THÀNH TRONG QUÝ I NĂM 2008 STT Diễn giải Số HĐ 56/2007 05/11/2008 61/2007 Tư vấn kiểm định cơng trình khu du lịch sinh thái Tam Đảo Tư vấn kiểm định cơng trình khu du lịch sinh thái Tam Đảo Vĩnh Phúc Tư vấn kiểm định cơng trình Trụ sở cơng ty sổ xố tỉnh Thái Bình Tư vấn kiểm định cơng trình Trung tâm thương mại Ơ Chợ Dừa Tổng cộng Hồng Thanh Sơn Ngày ký Doanh thu HĐ 842.235.000 Chi phí tập hợp CPNVLTT CPNVLTT 42.111.750 379.005.750 CPSXC 210.558.750 CPSDMTC 12.459.230 644.135.480 597.914.200 29.895.710 269.061.390 149.478.550 8.450.000 456.885.650 06/2007 15/01/2008 370.176.428 166.579.392 92.544.107 5.263.000 282.895.320 68/2007 20/11/2007 980.000.000 40.647.500 454.180.807 245.000.000 44.853.843 784.682.150 2.790.325.628 131.163.781 1.268.872.339 697.581.407 71.026.073 2.168.598.600 KT11-23 Giá thành Luận văn tốt nghiệp Biểu mẫu số 17: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐƠ THỊ HÀ NỘI SƠ ĐỒ TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH DỊCH VỤ TƯ VẤN KIỂM ĐỊNH TẠI CÔNG TY TK 1541 TK 154 (1) K/C chi phí NVLTT TK 911 (5) K/C giá thành SP TK 1542 (2) K/C chi phí NCTT TK 1543 (3) K/C chi phí SDMCT TK 627 (4) K/C chi phí SXC Hoàng Thanh Sơn KT11-23 ... dựng thị Hà Nội 2.1 Kế tốn tập hợp chi phí dịch vụ tư vấn kiểm định 2.1.1 Đối tư? ??ng tập hợp chi phí dịch vụ tư vấn kiểm định Tại Công ty TNHH Tư vấn thiết kế Xây dựng đô thị Hà Nội, đối tư? ??ng tập. .. phí tính giá thành dịch vụ tư vấn, kiểm định nên em chọn đề tài ? ?Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành dịch vụ tư vấn, kiểm định Công ty TNHH Tư vấn thiết kế xây dựng đô thị Hà nội? ?? Bố cục luận... vấn thiết kế xây dựng đô thị Hà Nội Chương III: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành dịch vụ tư vấn kiểm định công ty TNHH Tư vấn thiết kế xây dựng