Thanh toán không dùng tiền mặt và ích lợi của nó

Trong quá trình trao đổi hàng hoá tiền tệ giữa vai trò trung gian đã tạo điều kiện cho lưu thông hàng hoá thực hiện trôi chảy, thúc đẩy sản xuất và lưu thông hàng hóa phát triển. Quá trình sản xuất xã hội được diễn ra một cách liên tục và không ngừng mở rộng có nhiều mối quan hệ phức tạp đa dạng, cùng với đặc điểm và yêu cầu sản xuất của các nghành khác nhau, nên đòi hỏi phải tổ chức tốt khâu thanh toán để giải quyết tốt các mối quan hệ trên mà không ảnh hưởng đến quá trình sản xuất khi sản xuất phát triển ở trình độ cao đòi hỏi một cách thức thanh toán mang lại nhiều hiệu quả kinh tế phù hợp với sự phát triển của sản xuất và lưu thông hàng hóa. Tất yếu dẫn đến cần phải có một hình thức thanh toán phù hợp với nền kinh tế mở cửa. Đó là thanh toán không dùng tiền mặt. Hiện nay ở nước ta hình thức thanh toán không dùng tiền mặt còn chưa được sử dụng rộng rãi đến mọi tầng lớp dân cư. Việc phổ biến nội dung này đang là một chủ trương lớn của hệ thống ngân hàng dưới sự tác động của nhà nước . Với đề tài “ Thanh toán không dùng tiền mặt và ích lợi của nó

LỜI MỞ ĐẦU Trong q trình trao đổi hàng hố tiền tệ vai trò trung gian tạo điều kiện cho lưu thơng hàng hố thực trơi chảy, thúc đẩy sản xuất lưu thơng hàng hóa phát triển Quá trình sản xuất xã hội diễn cách liên tục khơng ngừng mở rộng có nhiều mối quan hệ phức tạp đa dạng, với đặc điểm yêu cầu sản xuất nghành khác nhau, nên đòi hỏi phải tổ chức tốt khâu toán để giải tốt mối quan hệ mà khơng ảnh hưởng đến q trình sản xuất sản xuất phát triển trình độ cao địi hỏi cách thức toán mang lại nhiều hiệu kinh tế phù hợp với phát triển sản xuất lưu thơng hàng hóa Tất yếu dẫn đến cần phải có hình thức tốn phù hợp với kinh tế mở cửa Đó tốn khơng dùng tiền mặt Hiện nước ta hình thức tốn khơng dùng tiền mặt cịn chưa sử dụng rộng rãi đến tầng lớp dân cư Việc phổ biến nội dung chủ trương lớn hệ thống ngân hàng tác động nhà nước Với đề tài “ Thanh tốn khơng dùng tiền mặt ích lợi ” em mong hiểu phần cách thức toán quan tâm Do trình độ vốn hiểu biết cịn hạn chế nên viết không tránh khỏi thiếu xót Qua tiểu luận , em mong bảo đóng góp ý kiến quý báu thầy để em hồn thiện kiến thức Sinh viên Nguyễn Quốc Trung I ĐƠI NÉT VỀ HÌNH THỨC THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT Khi kinh tế chuyển sang chế thị trường nay, vận động chu chuyển vốn địi hỏi phải nhanh chóng thuận tiện khâu tốn qua ngân hàng với vai trị trung tâm tốn kinh tế quốc dân giữ vai trò quan trọng thời kỳ bao cấp, trình độ sản xuất lưu thơng hàng hố cịn mức độ thấp, tiền mặt sử dụng phổ biến thể tính linh hoạt Nhưng kinh tế phát triển hoạt động kinh doanh chế thị trường chịu phát triển quy luật cung cầu, cạnh tranh, phải cải thiện chế toán- chi trả chủ thể hoạt động kinh tế Thanh toán dạng tiền mặt bộc lộ nhiều khuyết điểm quan hệ mua bán phát sinh người mua người bán cách xa với giá trị hàng hoá lớn ách tắc khâu toán dẫn đến quay vòng vốn chậm làm giảm phát triển doanh nghiệp dẫn đến tiến trình cải thiện phương thức tốn Hình thức tốn khơng dùng tiền mặt với nhiều lợi ích: làm giảm khối lượng tiền mặt lưu thơng tăng nhanh quay vịng vốn, thúc đẩy sản xuất phát triển trở thành phương thức toán phổ biến Chiếm ưu kinh tế quốc dân phạm vi tồn cầu hợp đồng tiền tệ đạt trình độ quốc tế hoá cao Khái niệm : Thanh tốn khơng dùng tiền mặt (thanh tốn chuyển khoản) phương thức chi trả thực cách trích số tiền từ tài khoản người chi chuyển sang tài khoản người hưởng Các tài khoản mở ngân hàng Các thể thức toán 2.1 Phân biệt thể thức phương thức toán : - Thể thức tốn hình thức toán thể chế hoá văn pháp quy Ngân hàng tổ chức hạch toán kế toán lưu chuyển chứng từ, xử lý chứng từ theo thể thức toán cụ thể - Phương thức toán phương pháp cách thức toán doanh nghiệp cá nhân thoả thuận với Trong thực tế, doanh nghiệp có quan hệ thường xuyên với nhau, chi trả tốn phần chênh lệch – gọi toán bù trừ, đơn vị cung cấp hàng hố , dịch vụ đặn, toán theo kế hoạch 2.2 Các thể thức toán gồm : - Séc : Séc chuyển khoản, séc chuyển tiền, séc bảo chi, sổ séc định mức, séc cá nhân - Uỷ nhiệm chi – chuyển tiền - Uỷ nhiệm thu - Thư tín dụng - Ngân phiếu toán - Thẻ toán 2.3 Chứng từ kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt: Do có nhiều thể thức tốn, nên chứng từ kế tốn tốn có nhiều loại sử dụng cho thể thức theo mẫu thống Có số chứng từ đòi hỏi phải bảo quản nghiêm ngặt loại séc, giấy báo liên hàng v.v Thơng thường chứng từ tốn có liên : Một liên dùng để ghi sổ kế toán bên Nợ, liên báo Nợ, liên để ghi Có, liên báo Có II HẠCH TỐN KẾ TOÁN ĐỐI VỚI CÁC THỂ THỨC THANH TOÁN A THỂ THỨC THANH TOÁN BẰNG SÉC Khái niệm : Séc lệnh trả tiền chủ tài khoản, lập theo mẫu ngân hàng qui định, yêu cầu đơn vị tốn (Ngân hàng, kho bạc ), trích số tiền từ tài khoản để trả cho người thụ hưởng 1.1 Séc toán tiền mặt Séc tiền mặt lĩnh tiền đơn vị toán (ngân hàng, kho bạc ) Người phát hành séc ghi tên người lĩnh tiền mặt tờ séc, ghi đầy đủ yêú tố qui định 1.2 Séc chuyển khoản : Séc chuyển khoản không phép lĩnh tiền mặt Trên tờ ghi đậm chữ séc chuyển khoản gạch đường chéo song song phía bên trái Loại séc chuyển khoản toán phạm vi khách hàng có tài khoản chi nhánh ngân hàng (một kho bạc) khác chi nhánh ngân hàng (khác kho bạc) ngân hàng, kho bạc có tham gia tốn bù trừ địa bàn tỉnh, thành phố Thời hạn hiệu lực toán tờ séc 15 ngày, kể từ ngày ký phát hành, đến ngày nộp vào ngân hàng Séc cá nhân : Séc cá nhân áp dụng khách hàng có tiền gửi, đứng tên riêng, mở ngân hàng Để toán số tiền tờ séc , người thu hưởng lập liên bảng kê nộp séc theo theo ngân hàng, kho bạc phục vụ bên trả tiên (mỗi ngân hàng, kho bạc lập bảng kê riêng) để nộp vào ngân hàng (hạc kho bạc) nơi mở tài khoản nơi bên trả tiền mở tài khoản Đối với tờ séc phát hành phá số dư tiền gửi, NH tính tiền phạt để trả cho người thụ hưởng - Tiền phạt chậm trả = số tiền tờ séc x số ngày chậm trả x Tỷ lệ phạt chậm trả - Tiền phát số dư = (số tiền séc – Số dư tài khoản TG ) x 30% 1.3 Séc bảo chi Séc bảo chi chủ tài khoản phát hành, ngân hàng (hoặc kho bạc) đảm bảo toán, người phát hành séc phải lưu ký trước số tiền ghi tờ séc, vào tài khoản riêng Thủ tục toán séc bảo chi tiến hành tốn séc chuyển khoản Tuy nhiên khơng ghi Nợ tài khoản tiền gửi người phát hành séc, mà ghi nợ tài khoản tiền ký quỹ để đảm bảo tốn séc (TK 4661) Trình tự sau : TK tiền gửi Nợ người thụ hưởng TK 4661-tiền ký gửi để Có Nợ bảo đảm tốn séc Có Nợ (1) TK tiền gửi phát hành séc Có (2) (1) Trích TK tiền gửi người phát hành séc để ký gửi tiền bảo đảm toán séc (2) Hạch toán người thụ hưởng nộp séc vào ngân hàng 1.4 Sổ séc định mức : Sổ séc định mức áp dụng theo yêu cầu khách hàng theo quy định ngân hàng , với số tiền ấn định phép phát hành cho sổ séc Hiện Séc định mức không sử dụng nước ta, số nước giới sử dụng Qui trình toán séc định mức thực tốn séc bảo chi • Séc có khả toán địa phương, địa phương nước, ngân hàng nước châu lục Châu Lục khác Trong kinh tế thị trường séc công cụ đem lại nhiều lợi ích cho dân cư, doanh nghiệp hệ thống ngân hàng Do doanh nghiệp phải mở tài khoản séc ngân hàng nên giảm bớt nhiều nạn tham ô, gian lận số, thông đồng doanh nghiệp với bên để trốn thuế Tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chức tra, kiểm tốn thực nhiệm vụ nhanh chóng Do phải có tài khoản séc ngân hàng nên đem lại cho hệ thống ngân hàng nguồn vốn khổng lồ để kinh doanh thơng tin xác tình hình tài cá nhân tổ chức có quan hệ tín dụng ngân hàng nhằm làm giảm rủi ro tín dụng B THỂ THỨC THANH TỐN UỶ NHIỆM CHI Khái niệm : Uỷ nhiệm chi lệnh viết chủ tài khoản yêu cầu ngân hàng phục vụ trích số tiền định từ tài khoản chuyển vào tài khoản hưởng, để toán tiền mua bán, cung ứng hàng hoá, dịch vụ nộp thuế, toán nợ v.v Uỷ nhiệm chi áp dụng để toán cho người hưởng có tài khoản cung ngân hàng , khác hệ thống ngân hàng , khác tỉnh Qui trình tốn uỷ nhiệm chi Trường hợp đơn vị ( bán mua) mở tài khoản ngân hàng Sơ đồ trình tự toán Đơn vị mua (3) (1) (2) Đơn vị bán (3) Ngân hàng Giao hàng Đơn vị mua lập uỷ nhiệm Ngân hàng toán, hạch tốn, báo nợ, báo có - Trường hợp người mua, người bán mở tài khoản ngân hàng thương mại (2KB) khác nhau Sơ đồ quy trình toán : (1) Đơn vị mua (2) Đơn vị bán (3b) (4) (3b) NH bên mua NH bên bán Đơn vị bán giao hàng Đơn vị mua nộp uỷ nhiệm chi vào ngân hàng phục vụ 3a Ngân hàng bên mua ghi Nợ TK báo Nợ bên mua 3b Ngân hàng bên mua làm thủ tục toán quan ngân hàng Nhà nước, toán bù trừ toán liên hàng, gửi giấy báo Có tới NH bên bán 4b NH bên bán báo có cho đơn vị bán Séc chuyển tiền Khi toán khác địa phương, hệ thống ngân hàng thương mại, đơn vị mua hàng sử dụng séc chuyển tiền cầm tay 3.2 Quy trình : Sơ đồ hạch tốn : Ngân hàng A cấp séc 4661 tiền gửi ký quỹ TK tiền gửi đơn vị Bảo đảm chuyển tiền 5tr (1) Ngân hàng B trả tiền 4640 chuyển tiền 5211 liên hàng Phải trả năm 5tr 5tr (2) 5tr 5tr (4) 5212 liên hàng đến 1011 tiền mặt 5tr 5tr (1) Khi ngân hàng A cấp séc chuyển tiền (3) 5tr (2) Khi ngân hàng B nhận séc khách cầm tới (3) Ngân hàng B trả tiền mặt cho khách (4) Ngân hàng A nhận giấy báo nợ ngân hàng B • Đây hình thức khách hàng ưa chuộng sử dụng phổ biến Do thủ tục toán đơn giản dễ quản lý thuận lợi cho người bán người mua đồng thời đảm bảo có kí hiệu mật C THỂ THỨC THANH TỐN UỶ NHIỆM THU Khái niệm: Uỷ nhiệm thu (UNT) lệnh viết mẫu in ấn sẵn, đơn vị báo, nhờ ngân hàng phục vụ thu hộ tiền sau hồn thành cung ứng hàng hố, cung cấp dịch vụ cho đơn vị mua theo hợp đồng thoả thuận (Xem phụ lục 8) Quy trình toán Đơn vị bán hàng phải lập liên uỷ nhiệm thu kèm theo hố đơn giao hàng có chữ ký nhận hàng nộp ngân hàng phục vụ Nếu đơn vị có TK ngân hàng hạch tốn ủy nhiệm thu có TK ngân hàng Nếu đơn vị mở TK ngân hàng Sơ đồ toán UNT khác NH Đơn vị mua (4) Trích TK NH bên mua Đơn vị bán (1) Giao hàng (2) Nộp UNT (3) Chuyển UNT (5) Ghi có cho đơn vị bán NH bên bán (4b) Thanh tốn Hình thức tốn uỷ nhiệm thu thường dùng để tốn có giá trị nhỏ, tốn phí dịch vụ hay quan hệ thương mại nước áp dụng vào hợp đồng mua bán chịu D THỂ THỨC THANH TỐN THƯ TÍN DỤNG Khái niệm: Thư tín dụng (TTD) lệnh ngân hàng bên mua đới với NH bên bán khác địa phương yêu cầu trả tiền theo chứng từ người bán giao hàng hoá, cung cấp dịch vụ theo điều kiện người mua Theo thể thức toán này, bên bán sẵn sàng giao hàng, bên mua phải ký quỹ vào NH số tiền đủ để mở TTD tốn tiền mua hàng Quy trình: Sơ đồ quy trình TTD ĐƠN VỊ BÁN ĐƠN VỊ MUA NH BÊN MUA NH BÊN BÁN Đơn vị mua xin mở TTD NH bên mua mở TTD gửi sang NH bên bán NH bên bán báo cho đơn vị bán Đơn vị bán giao hàng 5.Đơn vị báo nộp bảng kê hoá đơn hố đơn 6.NH bên bán ghi có TK đơn vị bán NH bên bán toán (ghi nợ) NH bên mua NH bên mua tất toán TTD với đơn vị mua Sơ đồ hạch toán ngân hàng NH mở TTD NH B phục vụ bên bán 4662 ký quỹ TK tiền gửi TK tiền gửi 5211 mở TTD Đơn vị mua đơn vị bán liên hàng (1) 12 15 (2) 15 12 12 (4) 3 (3) 5212 liên hàng đến 12 Trích tiền gửi đơn vị mua để mở TTD NH bên bán toán cho đơn vị bán 3.Nhận giấy ghi Nợ liên hàng, NH mua toán với NH bên bán qua liên hàng Trả lại tiền sử dụng khơng hết cho người mua • Là phương tiện có ý nghĩa định phương thức tốn tín dụng chứng từ Nếu khơng mở thư tín dụng khơng có phương thức tốn người suất khơng giao hàng cho người nhập Đây cách thức toán phổ biến giới, đích đạt quan hệ buôn bán quốc gia E PHIẾU THANH TOÁN NGÂN PHIẾU Ngân phiếu toán (NPTT) ngân hàng nhà nước Trung ương phát hành có mệnh giá thời hạn tốn ghi tờ NPTT không ghi tên, chuyển nhượng Tại NH thương mại , NPTT bảo quản tiền mặt` Ngân phiếu toán loại séc vơ chủ có tay xử dụng được, khách hàng muốn sử dụng ngân phiếu toán cần mang đến ngân hàng Mặt khác ngân phiếu tốn có đặc điểm giống tiền mặt mệnh giá lớn nên đỡ tốn cơng kiểm đếm F THẺ THANH TOÁN Thẻ ( Card ) phương tiện toán đại dựa phát triển kỹ thuật tin học ứng dụng Ngân hàng Tai VN thẻ phát hành dùng nước có loại : Thẻ loại A : Người sử dụng thẻ lưu ký tiền vào Ngân hàng Thẻ loại B : Người sử dụng thẻ phải lưu ký tiền vào Ngân hàng Thẻ loại C : áp dụng cho khách hàng Ngân hàng cho vay Xuất từ đầu kỷ quốc tế hố nhanh chóng Tuy nhiên chấp nhận lưu hành Việt Nam Được sử dụng cho khoản toán rút tiền mặt ngân hàng hay máy trả tiền tự động tốn tiền mặt III LỢI ÍCH CHUNG CỦA THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT Thanh tốn khơng dùng tiền mặt ngày dùng phổ biến chiếm tỉ lệ cao hầu hết ngân hàng Nghiệp vụ tốn tốt phản ánh quy mơ hoạt động ngân hàng qua thúc đẩy tạo điều kiện cho đơn vị kinh tế, quan, xí nghiệp mở tài khoản giao dịch tham gia toán qua ngân hàng ngày nhiều, chiếm tỉ trọng ngày lớn Nhờ ngân hàng có điều kiện tập trung nguồn tiền tệ nhàn rỗi kinh tế để mở rộng hoạt động tín dụng tránh lãng phí hiệu sử dụng tránh lãng phí hiệu sử dụng nguồn vốn cho kinh tế Trong việc đổi hoạt động kế toán tài chính, đáp ứng yêu cầu tra tổ chức kinh tế (nhanh chóng, xác, bí mật ) vừa đảm bảo tiến độ kinh doanh tổ chức kinh tế, vừa đem lại hiệu qủa kinh doanh đem lại lợi nhuận cho khách hàng, giảm bớt chiếm dụng vốn, trốn thuế lành mạnh hố tài sản tài doanh nghiệp ngân hàng Sử dụng phương thức tốn khơng dùng tiền mặt đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn kinh tế làm giảm khối lượng tiền mặt lưu thông góp phần điều hồ tiết kiệm chi phí lưu thơng Giải phóng vốn để tiếp tục tham gia vào chu kỳ sản xuất 10 Thông qua hình thức kinh doanh tiền mặt, nhà nước kiểm soát hoạt động kinh tế tất tổ chức xã hội kinh tế Qua việc làm trung gian toán, ngân hàng kiểm sốt quan hệ bn bán, q trình toán hay việc chấp hành chế độ nguyên tắc quản lý kinh tế, tài vv Giúp doanh nghiệp có tình hình tài `chính lành mạnh lợi nhuận cao Hiện nay, tốn khơng dùng tiền mặt trở thành hình thức tốn chiếm ưu hẳn so với toán tiền mặt, ngày chiếm tỉ lệ ưu ngành hàng Cơng tác mở tốn qua tài khoản cá nhân thực với thủ tục nhanh gọn tạo thuận lợi cho khách hàng Khách hàng nhận thấy lợi ích thực phương thức tốn nên hướng dần sang phương thức toán chuyển khoản 11 KẾT LUẬN Việc đổi nghiệp vụ tốn có hiệu tích cực đạt kết đáng kể ổn định tiền tệ, giám lạm sát tạo điều kiện thuận lợi cho việc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, thành phần kinh tế, tầng lớp dân cư mang lại lợi nhuận cho ngân hàng Mở rộng dịch vụ toán ngân hàng nhằm cải thiện tình hình tốn doanh thu, tạo thói quen dùng séc tốn tiêu dùng tiền tệ, đồng thời qua tạo lập nguồn vốn đầu tư phát triển kinh tế Trong hội nhập kinh tế nay, hoàn thiện cơng tác tốn phần quan trọng, hỗ trợ đắc lực cho nghiệp cơng nghiệp hố-hiện đại hố nước ta bên ngân hàng nói riêng Với tiểu luận em hi vọng đóng góp phần nhỏ vào việc hồn thiện mở rộng nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt tạo điều kiện cho ngân hàng thương mại mở rộng qui mơ hoạt động hoạt động có hiệu quả, tăng lợi nhuận để tồn đứng vững thị trường 12 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài tiền tệ - Trường Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội Giáo trình Hạch tốn - toán qua Ngân hàng - Trường Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội Kế toán ngân hàng - Học viện Ngân hàng Thanh toán quốc tế - PGS PTS Lê Văn Tề Tạp chí tài thị trường 13 MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU I ĐƠI NÉT VỀ HÌNH THỨC THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT Khái niệm 2 Các thể thức tốn II HẠCH TỐN KẾ TỐN ĐỐI VỚI CÁC THỂ THỨC THANH TOÁN A THỂ THỨC THANH TOÁN BẰNG SÉC B THỂ THỨC THANH TOÁN UỶ NHIỆM CHI C THỂ THỨC THANH TOÁN UỶ NHIỆM THU D THỂ THỨC THANH TOÁN THƯ TÍN DỤNG E PHIẾU THANH TỐN NGÂN PHIẾU F THẺ THANH TỐN III LỢI ÍCH CHUNG CỦA THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT KẾT LUẬN 11 TÀI LIỆU THAM KHẢO 12 14 15 ... Được sử dụng cho khoản toán rút tiền mặt ngân hàng hay máy trả tiền tự động tốn tiền mặt III LỢI ÍCH CHUNG CỦA THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT Thanh tốn khơng dùng tiền mặt ngày dùng phổ biến chiếm... THỨC THANH TOÁN A THỂ THỨC THANH TOÁN BẰNG SÉC B THỂ THỨC THANH TOÁN UỶ NHIỆM CHI C THỂ THỨC THANH TOÁN UỶ NHIỆM THU D THỂ THỨC THANH TỐN THƯ TÍN DỤNG E PHIẾU THANH TOÁN NGÂN PHIẾU F THẺ THANH. .. bạc ), trích số tiền từ tài khoản để trả cho người thụ hưởng 1.1 Séc toán tiền mặt Séc tiền mặt lĩnh tiền đơn vị toán (ngân hàng, kho bạc ) Người phát hành séc ghi tên người lĩnh tiền mặt tờ séc,