Kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh của công ty TNHH TM – MTV hoàn phát

GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU I LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Hiện nay, kinh tế nước ta phát triển mạnh mẽ đòi hỏi Doanh nghiệp phải tự vận động vươn lên tìm chổ đứng khẳng định vị trí thị trường Muốn Doanh nghiệp phải kinh doanh có hiệu Mức độ hiệu kinh tế nhiều hay thể thơng qua kết hoạt động kinh doanh, tiêu thiết yếu giúp cho nhà quản lý đo lường báo cáo thành công hay thất bại Doanh nghiệp để có tầm nhìn bao qt quy mô sản xuất kinh doanh , phương hướng kinh doanh Doanh nghiệp cách đầy đủ Qua ta thấy doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Để đánh giá tình hình kinh doanh Doanh nghiệp có tốt hay khơng việc lập báo cáo hoạt động kinh doanh nguồn thông tin cần thiết, báo cáo kết hoạt động kinh doanh nguồn thông tin quan trọng không doanh nghiệp mà phục vụ cho nhiều đối tượng khác bên ngồi Doanh nghiệp có quyền lợi trực tiếp gián tiếp hoạt động Doanh nghiệp Vì vậy, việc lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh tiền đề giúp cho đối tượng có đủ thơng tin xác II MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Đánh giá mục tiêu hoạt động Công ty đồng thời rút kinh nghiệm thực tiễn cơng tác chun mơn với mục đích hồn thiện công tác kế hoạch tiêu thụ công ty III ĐỐI TƢỢNG NGHIÊN CỨU Kế toán doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty TNHH TM –MTV Hoàn Phát IV PHẠM VI NGHIÊN CỨU + Về không gian: Công ty TNHH TM –MTV Hoàn Phát + Về thời gian: Dề tài thực từ ngày 15/5/2016 đến ngày 16/6/2016 SVTH: Lê Thị Nguyệt Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp V GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU + Dữ liệu nghiên cứu : số liệu Quý IV năm 2015 + Tham khỏa sách kế toán chuyên nghành + Các văn pháp luật quy định chế độ tài hành VI BỐ CỤC ĐỀ TÀI Chương 1: Giới thiệu cơng ty TNHH TM –MTV Hồn Phát Chương 2: Cơ sở lý luận khoản doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh Chương 3: Kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh công ty TNHH TM – MTV Hoàn Phát SVTH: Lê Thị Nguyệt Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng MỤC LỤC CHƢƠNG I - GIỚI THIỆU KHÁI QT SƠ LƢỢC VỀ CƠNG TY TNHH TM –MTV HỒN PHÁT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.1.1 Giới thiệu khái quát công ty 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 1.1.3 Chức công ty 1.2 Tổ chức máy quản lý 1.3 Tổ chức máy kế toán 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty 1.3.2 Chức phận 1.3.3 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty CHƢƠNG II – CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Kế toán khoản doanh thu thu nhập khác 2.1.1 Kế toán doanh thu bán hang cung cấp dịch vụ 2.1.1.1 Khái niệm 2.1.1.2 Điều kiện ghi nhận doanh thu 2.1.1.3 Tài khoản sử dụng 2.1.1.4 Phương pháp hạch toán nghiệp vụ phát sinh 2.1.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 2.1.2.1 Kế toán chiết khấu thương mại 2.1.2.1.1 Khái niệm 2.1.2.1.2 Chứng từ sử dụng 2.1.2.1.3 Tài khoản sử dụng SVTH: Lê Thị Nguyệt Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng 2.1.2.1.4 Nghiệp vụ phát sinh 2.1.2.2 Kế toán hang bán bị trả lại 2.1.2.2.1 Khái niệm 2.1.2.2.2 Chứng từ sử dụng 2.1.2.2.3 Tài khoản sử dụng 2.1.2.2.4 Nghiệp vụ phát sinh 2.1.2.3 Kế toán giảm giá hang bán 2.1.2.3.1 Khái niệm 2.1.2.3.2 Chứng từ sử dụng 2.1.2.3.3 Tài khoản sử dụng 2.1.2.3.4 Nghiệp vụ phát sinh 2.1.3 Kế toán Doanh thu hoạt động tài 2.1.3.1 Khái niệm 2.1.3.2 Chứng từ sử dụng 2.1.3.3 Tài khoản sử dụng 2.1.3.4 Nghiệp vụ phát sinh 2.1.4 Kế toán thu nhập khác 2.1.4.1 Khái niệm 2.1.4.2 Chứng từ sử dụng 2.1.4.3 Tài khoản sử dụng 2.1.4.4 Nghiệp vụ phát sinh SVTH: Lê Thị Nguyệt Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng 2.2 Kế tốn chi phí 2.2.1 Kế tốn giá vốn hang bán 2.2.1.1 Khái niệm 2.2.1.2 Chứng từ sử dụng 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng 2.2.1.4 Nghiệp vụ phát sinh 2.2.2 Kế tốn chi phí tài 2.2.2.1 Khái niệm 2.2.2.2 Chứng từ sử dụng 2.2.2.3 Tài khoản sử dụng 2.2.2.4 Nghiệp vụ phát sinh 2.2.3 Kế toán chi phí bán hàng 2.2.3.1 Khái niệm 2.2.3.2 Chứng từ sử dụng 2.2.3.3 Tài khoản sử dụng 2.2.3.4 Nghiệp vụ phát sinh 2.2.4 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 2.2.4.1 Khái niệm 2.2.4.2 Chứng từ sử dụng 2.2.4.3 Tài khoản sử dụng 2.2.4.4 Nghiệp vụ phát sinh 2.2.5 Kế tốn chi phí khác SVTH: Lê Thị Nguyệt Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng 2.2.5.1 Khái niệm 2.2.5.2 Chứng từ sử dụng 2.2.5.3 Tài khoản sử dụng 2.2.5.4 Nghiệp vụ phát sinh 2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 2.3.1 Khái niệm 2.3.2 Chứng từ sử dụng 2.3.3 Tài khoản sử dụng 2.3.4 Nghiệp vụ phát sinh 2.4 Lập báo cáo kết kinh doanh 2.4.1 Nội dung 2.4.2 Kết cấu 2.4.3 Cơ sở liệu 2.4.4 Phương pháp lập SVTH: Lê Thị Nguyệt Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng CHƢƠNG III – KẾ TỐN DOANH THU- CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM – MTV HỒN PHÁT 3.1 Kế tốn doanh thu thu nhập 3.1.1 Kế toán Doanh thu bán hàng 3.1.1.1 Nội dung 3.1.1.2 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ 3.1.1.3 Tài khoản sử dụng 3.1.1.4 Nghiệp vụ phát sinh 3.1.1.5 Trinh tự ghi sổ 3.1.2 Các khoản giảm trừ Doanh thu 3.1.2.1 Hàng bán bị trả lại 3.1.2.2 Chiết khấu thương mại 3.1.2.3 Giảm giá hang bán 3.1.3 Kế tốn Doanh thu tài 3.1.3.1 Nội dung 3.1.3.2 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ 3.1.3.3 Tài khoản sử dụng 3.1.3.4 Nghiệp vụ phát sinh 3.1.3.5 Trinh tự ghi sổ 3.1.4 Kế toán thu nhập khác 3.1.4.1 Nội dung 3.1.4.2 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ SVTH: Lê Thị Nguyệt Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng 3.1.4.3 Tài khoản sử dụng 3.1.4.4 Nghiệp vụ phát sinh 3.1.4.5 Trinh tự ghi sổ 3.2 Kế tốn chi phí 3.2.1 Giá vốn hàng bán 3.2.1.1 Nội dung 3.2.1.2 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ 3.2.1.3 Tài khoản sử dụng 3.2.1.4 Nghiệp vụ phát sinh 3.2.1.5 Trinh tự ghi sổ 3.2.2 Chi phí bán hang chi phí Quản lý Doanh nghiệp 3.2.2.1 Lương khoản trích theo lương 3.2.2.1.1 Nội dung 3.2.2.1.2 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ 3.2.2.1.3 Tài khoản sử dụng 3.2.2.1.4 Nghiệp vụ phát sinh 3.2.2.1.5 Trinh tự ghi sổ 3.2.2.2 Khấu hao Tài sản cố định 3.2.2.2.1 Nội dung 3.2.2.2.2 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ 3.2.2.2.3 Tài khoản sử dụng 3.2.2.2.4 Nghiệp vụ phát sinh SVTH: Lê Thị Nguyệt Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng 3.2.2.2.5 Trinh tự ghi sổ 3.2.3 Chi phí tài 3.2.3.1 Nội dung 3.2.3.2 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ 3.2.3.3 Tài khoản sử dụng 3.2.3.4 Nghiệp vụ phát sinh 3.2.3.5 Trinh tự ghi sổ 3.2.4 Kế tốn chi phí khác 3.2.4.1 Nội dung 3.2.4.2 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ 3.2.4.3 Tài khoản sử dụng 3.2.4.4 Nghiệp vụ phát sinh 3.2.4.5 Trinh tự ghi sổ 3.2.5 Kế tốn chi phí thuế Thu nhập Doanh nghiệp 3.2.5.1 Nội dung 3.2.5.2 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ 3.2.5.3 Tài khoản sử dụng 3.2.5.4 Nghiệp vụ phát sinh 3.2.5.5 Trinh tự ghi sổ 3.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 3.3.1 Nội dung 3.3.2 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ SVTH: Lê Thị Nguyệt Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng 3.3.3 Tài khoản sử dụng 3.11.4 Nghiệp vụ phát sinh 3.1.1.5 Trinh tự ghi sổ SVTH: Lê Thị Nguyệt Page 10 GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ghi tháng sổ sổ TK Nợ Có 635 1.157.676 Trang trước chuyển sang 25/03 TH03/41 25/03 Lãi bán hàng trả chậm phải trả cho Kim Anh 335 28/03 NH03/52 28/03 Chi phí lãi vay 1.157.676 635 ngân hàng 5.707.688 1121 5.707.688  Căn vào Nhật ký chung kế toán ghi sổ tài khoản 635 SỔ CÁI Năm 2016 Tên Tài khoản: Chi phí hoạt động tài ĐVT: Đồng Số hiệu: 635 Ngày Chứng từ tháng Số hiệu ghi Diễn giải TK Số tiền Ngày, đối tháng ứng Nợ Có … … … sổ Số dư đầu kỳ: … … … … 77 GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 25/03 TH03/41 25/03 Lãi bán hàng trả chậm 335 1.157.676 phải trả cho Kim Anh 28/03 NH03/52 28/03 Chi phí lãi vay 1121 ngân hàng 5.707.688 31/03 Kết chuyển CP HĐTC 31/03 KC03 Cộng phát sinh 911 6.865.364 6.865.364 6.865.364 Số dư cuối kỳ 3.2.4 Kế tốn chi phí khác 3.2.4.1 Nội dung Tài khoản phản ánh khoản chi phí phát sinh kiện hay nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường doanh nghiệp 3.2.4.2 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ   Chứng từ - Phiếu hạch tốn - Giấy báo có Sổ sách kế tốn - Sổ TK 811 - Sổ chi tiết TK 811 3.2.4.3 Tài khoản sử dụng Tài khoản: TK 811 “Chi phí khác” 3.2.4.4 Nghiệp vụ phát sinh Ngày 29/03/2016 Thanh lý xe tải nhỏ chở hàng, có nguyên giá 65.000.000đ, hao mòn lũy kế 58.500.000 (Biên lý số 020), giá bán 78 GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng Báo cáo thực tập tốt nghiệp chưa thuế VAT 10% 10.000.000, thu tiền mặt ( Phiếu thu 35, HĐ GTGT0000455) Nợ TK 2141 58.500.000 Nợ TK 811 6.500.000 Có TK 211 65.000.000 3.2.4.5 Trinh tự ghi sổ Căn vào biên lý TSCĐ, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung nghiệp vụ phát sinh Nhật ký chung Năm 2016 Ngày Chứng từ tháng Số ghi hiệu ĐVT: Đồng Đã Số Diễn giải Ngày, ghi hiệu tháng sổ sổ TK Số phát sinh Nợ Có 811 6.500.000 Trang trước chuyển sang 29/03 BBTL 29/03 020 Thanh lý xe chở hàng nhỏ 211  6.500.000 Căn vào Nhật ký chung kế toán ghi sổ tài khoản 811 SỔ CÁI Năm 2016 79 GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tên Tài khoản: Chi phí khác ĐVT: Đồng Số hiệu: 811 Ngày Chứng từ tháng Số hiệu ghi Diễn giải TK Số tiền Ngày, đối tháng ứng Nợ Có … … … sổ Số dư đầu kỳ: … … … 29/03 BBTL 020 … 29/03 Thanh lý xe chở hàng 211 6.500.000 nhỏ 29/03 KC03 31/03 Kết chuyển chi phí khác 911 Cộng phát sinh 6.500.000 6.500.000 6.500.000 Số dư cuối kỳ 3.2.5 Kế tốn chi phí thuế Thu nhập Doanh nghiệp 3.2.5.1 Nội dung Cuối tháng 03/2016 kế tốn tạm tính kết kinh doanh làm sở cho việc tính thuế TNDN tạm nộp, theo luật thuế TNDN, công ty nộp thuế TNDN với thuế suất 20% Thuế TNDN phải nơp tạm tính sau: Doanh thu = Doanh thu – CKTM – GGHB - HBBTL = 1.005.900.000 – 345.000 = 1.005.555.000 LN Thuần = DT Thuần – GVHB - CP BH – CP QLDN = 1.005.555.000 – 575.642.000 – 25.033.333 – 37.008.333 = 367.871.334 80 GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng Báo cáo thực tập tốt nghiệp TN từ HĐTC = Dthu TC – Chi phí TC = 11.600.000 – 6.865.364 = 4.734.636 LN trước thuế = LN Thuần + TN từ HĐTC + TN khác – CP khác = 367.871.334 + 4.734.636 + 10.000.000 – 6.500.000 = 376,102,970 Thuế TNDN = LN trước thuế * 20% = 75,220,594 LN sau thuế = LN trước thuế - Thuế TDN = 300,882,376 Tƣơng tự c o t , ế tốn tạm tín ết in doan để làm sở c o việc tín t uế TNDN tạm nộp n ƣ sau: Doanh thu = Doanh thu – CKTM – GGHB - HBBTL = 905.842.000 – 398.000 = 905.444.000 LN Thuần = DT Thuần – GVHB - CP BH – CP QLDN =905.444.000 – 498,444,000– 25.033.333 – 37.008.333 = 367.871.334 TN từ HĐTC = Dthu TC – Chi phí TC = 9,600,000– 6.350.000 = 3.250.000 LN trước thuế = LN Thuần + TN từ HĐTC + TN khác – CP khác =367.871.334 + 3.250.000 + 8.500.000 – 5.980.000 = 350,728,334 Thuế TNDN = LN trước thuế * 20% = 70,145,667 LN sau thuế = LN trước thuế - Thuế TDN = 280,582,667 81 GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tƣơng tự c o t , ế tốn tạm tín ết in doan để làm sở c o việc tín t uế TNDN tạm nộp n ƣ sau: Doanh thu = Doanh thu – CKTM – GGHB - HBBTL = 980.654.000 – 315.000 = 980.339.000 LN Thuần = DT Thuần – GVHB - CP BH – CP QLDN =980.339.000– 520.639.000– 25.033.333 – 37.008.333 = 397.658.334 TN từ HĐTC = Dthu TC – Chi phí TC = 7.500.000– 4.680.000 = 2.820.000 LN trước thuế = LN Thuần + TN từ HĐTC + TN khác – CP khác =397.658.334 + 2.820.000 + 7.650.000 – 5.412.000 = 402.716.334 Thuế TNDN = LN trước thuế * 20% = 80,543,267 LN sau thuế = LN trước thuế - Thuế TDN = 322,173,067 Cuối Q I, ế tốn tạm tín TNDN tạm nộp Quý ết in doan để làm sở c o việc tạm ti s t uế Doanh thu = Doanh thu – CKTM – GGHB - HBBTL = 2,892,396,000– 1,058,000= 2,891,338,000 LN Thuần = DT Thuần – GVHB - CP BH – CP QLDN = 2,891,338,000– 1,594,725,000– 75,099,999– 111,024,999 = 1,110,488,002 82 GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng Báo cáo thực tập tốt nghiệp TN từ HĐTC = Dthu TC – Chi phí TC = 28,700,000– 17,898,364= 10,801,636 LN trước thuế = LN Thuần + TN từ HĐTC + TN khác – CP khác =1,110,488,002+ 10,801,636+ 26,150,000– 17,892,000 = 1,129,547,638 Thuế TNDN = LN trước thuế * 20% = 225,909,528 LN sau thuế = LN trước thuế - Thuế TDN = 903,638,110 3.2.5.2 Chứng từ sử dụng trình tự ln chuyển chứng từ + Phiếu kế tốn 3.2.5.3 Tài khoản sử dụng TK 821 “ Chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp” 3.2.5.4 Nghiệp vụ phát sinh Chi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tháng 03/2016 ( GBN 032) Nợ TK 821 75.220.594 Có TK 3334 75.220.594 Nợ TK 3334 75.220.594 Có TK 1121 75.220.594 3.2.5.5 Trinh tự ghi sổ Căn vào chứng từ có liên quan, kế toán ghi sổ nhật ký chung nghiệp vụ phát sinh Nhật ký chung 83 GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Năm 2016 Ngày Chứng từ tháng Số ghi hiệu ĐVT: Đồng Đã Số Diễn giải Ngày, ghi hiệu tháng sổ sổ Số phát sinh TK Nợ Có 821 75.220.594 Trang trước chuyển sang 31/03 31/03 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tháng 3334 GBN Nộp thuế TNDN 75.220.594 3334 75.220.594 032 1121  75.220.594 Căn vào Nhật ký chung kế toán ghi sổ tài khoản 821 SỔ CÁI Năm 2016 Tên Tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp ĐVT: Đồng Số hiệu: 821 Ngày Chứng từ tháng Số hiệu ghi Diễn giải TK Số tiền Ngày, đối tháng ứng Nợ Có … … … sổ Số dư đầu kỳ: … … … … 84 GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thuế TNDN phải nộp 3334 75.220.594 Kết chuyển chi phí thuế 911 75.220.594 TNDN Cộng phát sinh 75.220.594 75.220.594 Số dư cuối kỳ 3.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 3.3.1 Nội dung Cuối tháng 03/2016 kế toán kết chuyển chi phí, kết chuyển doanh thu, khoản giảm trừ doanh thu, kết chuyển thu nhập khác, kết chuyển lãi - l Tương tự cho tháng 01-02/2016 3.3.1 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ Chứng từ sử dụng : Phiếu kế toán 3.3.2 Tài khoản sử dụng + TK 911 “Xác định kết kinh doanh” + TK 421 “ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” 3.11.4 Nghiệp vụ phát sinh + Kết chuyển chi phí: ( NKC- SC 911,641,642,632,635,811,821) Nợ TK 911 726.272.624 Có TK 632 575.642.000 Có TK 635 6.868.364 Có TK 641 25.033.333 Có TK 642 37.008.333 85 GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Có TK 811 6.500.000 Có TK 821 75.220.594 + Kết c uyển oản giảm trừ doan t u Nợ TK 511 398.000 Có TK 5211 398.000 + Kết chuyển doanh thu bán hàng, doanh thu TC doanh thu khác Nợ TK 511 1.005.900.000 Nợ TK 515 11.600.000 Nợ TK 711 10.000.000 Có TK 911 1.027.500.000 + Kết chuyển lãi kỳ: Nợ TK 911 300.882.376 Có TK 421 300.882.376 3.1.1.6 Trinh tự ghi sổ + Căn vào phiếu kế toán, kế toán ghi sổ nhật ký chung Nhật ký chung Năm 2016 Ngày Chứng từ tháng Số ghi hiệu ĐVT: Đồng Đã Số Diễn giải Ngày, ghi hiệu tháng sổ sổ Trang trước chuyển 86 TK Số phát sinh Nợ Có GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng Báo cáo thực tập tốt nghiệp sang KC03 Kết chuyển giảm trừ khoản 511 345.000 doanh thu 521 KC03 Kết chuyển doanh 511 345.000 1,005,555,000 thu 911 KC03 Kết chuyển doanh 515 1,005,555,000 11.600.000 thu TC 911 KC03 Kết chuyển DT 711 11.600.000 10.000.000 khác 911 KC03 Kết chuyển giá vốn 911 10.000.000 575.642.000 hàng bán 632 KC03 Kết chuyển chi phí 911 575.642.000 6.868.364 TC 635 KC03 Két chuyển chi phí 911 6.868.364 25.033.333 BH 641 KC03 Kết chuyển CP 911 25.033.333 37.008.333 QLDN 642 87 37.008.333 GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng Báo cáo thực tập tốt nghiệp KC03 Kết chuyển chi phí 911 6.500.000 khác 811 KC03 Kết chuyển CP thuế 911 6.500.000 75.220.594 TNDN 821 KC03 Lợi nhuận sau thuế 911 75.220.594 300.882.376 421  300.882.376 Căn vào Nhật ký chung kế toán ghi sổ tài khoản 911 SỔ CÁI Năm 2016 Tên Tài khoản: Xác định kết kinh doanh ĐVT: Đồng Số hiệu: 911 Ngày Chứng từ tháng Số ghi hiệu Diễn giải TK Ngày, đối tháng ứng Số tiền Nợ Có sổ Số dư đầu kỳ: Kết chuyển doanh 511 1,005,555,000 thu Kết chuyển doanh 515 11.600.000 thu TC Kết chuyển DT khác 711 Kết chuyển giá vốn 632 88 10.000.000 575.642.000 GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng Báo cáo thực tập tốt nghiệp hàng bán Kết chuyển chi phí 635 6.868.364 TC Két chuyển chi phí 641 25.033.333 BH Kết chuyển CP 642 37.008.333 QLDN Kết chuyển chi phí 811 6.500.000 khác Kết chuyển CP thuế 821 75.220.594 TNDN Lợi nhuận sau thuế 421 Cộng phát sinh 300.882.376 1.027.155.000 1.027.155.000 Số dư cuối kỳ - Cơng ty TNHH TM – MTV Hồn Phát Địa : 289-291 Ngô Gia Tự, P3, Q10, TP.HCM BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐVT: Đồng Tháng 03/2016 CHỈ TIÊU MÃ SỐ 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán 2 89 THUYẾT MINH KỲ NÀY VI.25 1,005,900,000 345,000 10 11 VI.27 1,005,555,000 575,642,000 GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20= 10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong : Lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30=20+(21-22)-(24+25)] 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40_ 15 Chi phí thuế thu nhập DN hành 16 Chi phí thuế thu nhập DN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế (60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu (*) Người lập biểu 20 21 22 23 24 25 VI.26 VI.28 429,913,000 11,600,000 6,868,364 25,033,333 37,008,333 30 31 32 40 50 51 52 60 70 VI.30 VI.30 372,602,970 10,000,000 6,500,000 3,500,000 376,102,970 75,220,594 300,882,376 Kế tốn trưởng Cơng ty TNHH TM – MTV Hoàn Phát Mẫu số B02- DN Địa : 289-291 Ngô Gia Tự, P3, Q10, TP.HCM BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐVT: Đồng Quý I /2016 CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán 90 MÃ SỐ 2 THUYẾT MINH VI.25 10 11 VI.27 KỲ NÀY 2,892,396,000 1,058,000 2,891,338,000 1,594,725,000 GVHD: Nguyễn Quốc Duy Hƣng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20= 10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong : Lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30=20+(21-22)-(24+25)] 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40_ 15 Chi phí thuế thu nhập DN hành 16 Chi phí thuế thu nhập DN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế (60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu (*) Người lập biểu Kế toán trưởng 91 20 21 22 23 24 25 VI.26 VI.28 75,099,999 111,024,999 30 31 32 40 50 51 52 60 70 1,296,613,000 28,700,000 17,898,364 VI.30 VI.30 1,121,289,638 26,150,000 17,892,000 8,258,000 1,129,547,638 225,909,528 903,638,110 Giám đốc ... Quốc Duy Hƣng CHƢƠNG III – KẾ TOÁN DOANH THU- CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH TM – MTV HỒN PHÁT 3.1 Kế toán doanh thu thu nhập 3.1.1 Kế toán Doanh thu bán hàng 3.1.1.1 Nội... II – CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU – CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 2.1 Kế toán khoản Doanh thu thu nhập khác 2.1.1 Kế toán Doanh thu bán hàn cung cấp dịch vụ 2.1.1.1 Khái niệm Doanh. .. Cơ sở lý luận khoản doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh Chương 3: Kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh công ty TNHH TM – MTV Hoàn Phát SVTH: Lê Thị Nguyệt Page Báo cáo thực tập