PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH DAESAN CORPORATION

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH  NGUYỄN MINH HUỆ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH DAESAN CORPORATION Ngành: Kinh tế nông lâm LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: THS TRẦN ĐỨC LUÂN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 Hội đồng chấm báo cáo khoá luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khố luận “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH DAESAN CORPORATION” Nguyễn Minh Huệ, sinh viên khoá 33, ngành KINH TẾ, chuyên ngành KINH TẾ NƠNG LÂM, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày ThS Trần Đức Luân Người hướng dẫn, Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày Tháng Năm Tháng Năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày Tháng Năm LỜI CẢM TẠ Kết hợp kiến thức học nhà trường thực tế Công ty TNHH Daesan Corporation, sau thời gian nghiên cứu em hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH DAESAN CORPORATION” Em xin chân thành cảm ơn: Sự động viên cha mẹ - người sinh thành nuôi dưỡng em, đặc biệt hai chị em - người giúp đỡ em nhiều suốt bốn năm học đại học Sự dạy dỗ tận tình thầy cô khoa Kinh Tế, Trường đại học Nông lâm Thành phố Hồ Chí Minh Vơ biết ơn thầy Trần Đức Luân, người tận tình dạy hướng dẫn em trình học tập suốt thời gian hoàn thành luận văn tốt nghiệp Chân thành cảm ơn ban giám đốc Công ty TNHH Daesan Corporation cơ, chú, anh, chị phòng ban Cơng ty đặc biệt phòng kế tốn nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp thơng tin, số liệu tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt luận văn Cuối cùng, em gửi lời cảm ơn tới bạn em - người giúp đỡ em nhiều suốt trình học tập thực luận văn Xin gởi đến cô chú, anh chị, thầy cô người bạn lời biết ơn sâu sắc Thành Phố Hồ Chí Minh tháng 07 năm 2011 Sinh viên thực tập Nguyễn Minh Huệ NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN MINH HUỆ Tháng 07 năm 2011 “Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Cơng Ty TNHH Daesan Corporation” NGUYEN MINH HUE July 2011 “Finance Analysis Of Daesan Corporation Company Lemited.” Để đứng vững kinh tế cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp cần phải có tài đủ mạnh đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục Phân tích tài việc quan trọng đòi hỏi doanh nghiệp phải thường xuyên tổ chức để nắm rõ hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị mình, đồng thời biết tình hình tài đơn vị, từ đưa định kinh doanh đắn Mục tiêu khóa luận: phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Daesan Coporation thông qua báo cáo tài hai năm 2009 - 2010, từ đưa đề xuất kiến ghị Các phương pháp sử dụng để phân tích bao gồm phương pháp so sánh, phương pháp cân đối,… Kết nghiên cứu cho thấy tình hình tài Cơng ty có xu hướng xấu doanh thu bán hàng tăng Năm 2009 Cơng ty hoạt động có hiệu thể tổng lợi nhuận sau thuế năm đạt 1.145.320.908 đồng Tuy nhiên, hệ số nợ Cơng ty cao 91,48%, hệ số toán thấp, khả tự chủ tài thấp, Cơng ty có lợi vay Cơng ty mẹ khơng tính lãi suất nên giảm gánh nặng nợ cho Công ty Năm 2010, Công ty họat động không hiệu doanh thu năm 2010 tăng 1.677.968.540 đồng so với năm 2009 Do năm 2010 giá vốn hàng bán cao tăng 2.817.164.412 đồng so với năm 2009 khoản chi phí tăng làm cho tổng lợi nhuận Công ty giảm 1.541.561.458 đồng, lợi nhuận âm 396.240.550 đồng Khả tự chủ tài Cơng ty nguồn vốn CSH chiếm tỷ lệ thấp Tình hình tốn thấp thể tỷ số nợ có xu hướng tăng, nợ ngắn hạn tăng làm cho số khả tốn thấp có xu hướng giảm so với năm 2009 Cơng ty cần có sách thu hồi cơng nợ hiệu hơn, tìm cách giảm chi phí sản xuất góp phần giảm giá vốn hàng bán, tăng doanh thu để tăng lợi nhuận Công ty MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC BẢNG ix DANH MỤC SƠ ĐỒ xi DANH MỤC PHỤ LỤC xii CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu phân tích tài 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỒNG QUAN 2.1 Sơ lược tình hình Cơng ty 2.1.1 Giới thiệu chung Cơng ty 2.1.2 Q trình hình thành phát triển Công ty 2.1.3 Thành kinh doanh Công ty 2.2 Quy mô Công ty nhiệm vụ sản xuất kinh doanh 2.2.1 Quy mô hoạt động Công ty 2.2.2 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty 2.3 Tổ chức máy quản lý công ty 2.3.1 Cơ cấu tổ chức 2.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 2.4 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Cơ sở lý luận 10 14 14 3.1.1 Các khái niệm 14 3.1.2 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế tốn 15 3.1.3 Phân tích tình hình tài thơng qua tiêu tài 19 v 3.2 Vai trò chức phân tích tài doanh nghiệp 23 3.2.1.Vai trò phân tích tài doanh nghiệp 23 3.2.2 Chức phân tích tài doanh nghiệp 24 3.3 Phương pháp nghiên cứu 25 3.3.1 Thu thập số liệu 25 3.3.2 Phương pháp phân tích 25 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 27 4.1 Mô tả kết kinh doanh Công ty 27 4.2 Phân tích mức độ ảnh hưởng yếu tố đến kết kinh doanh 29 4.2.1 Phân tích mối quan hệ số lượng tiêu thụ giá vốn hàng bán 29 4.2.2 Phân tích ảnh hưởng vốn lợi nhuận gộp tới kết chung 31 4.3 Đánh giá chung hiệu kinh doanh Công ty 33 4.4 Phân tích tình hình tài Cơng ty thơng qua báo cáo tài 35 4.4.1 Phân tích tính cân đối tài sản nguồn vốn 35 4.4.2 Phân tích kết cấu biến động vốn cơng ty 37 4.4.3 Phân tích tình hình vốn 40 4.4.4 Phân tích kết cấu biến động nguồn vốn cơng ty 40 4.4.5 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 43 4.5 Phân tích tình hình tài thơng qua tiêu tài 45 4.5.1 Tình hình cơng nợ 45 4.5.2 Phân tích khả tốn 54 4.5.3 Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới khả tốn 55 4.5.4 Phân tích số đòn bẩy tài 59 4.5.5 Phân tích tỷ số hoạt động 61 4.5.6 Phân tích hàng tồn kho 61 4.6 Tồn hướng khắc phục tình hình tài Công ty năm 2009 - 2010 66 4.6.1 Tồn 66 4.6.2 Hướng khắc phục 67 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 68 5.1 Kết luận 68 5.2 Kiến nghị 69 vi TÀI LIỆU THAM KHẢO 71 PHỤ LỤC vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ∑TS: Tổng tài sản BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BQ: Bình quân CN TP.HCM: Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh CSH: Chủ sở hữu Cty: Cơng ty DT: Doanh thu ĐTTCNH: Đầu tư tài ngắn hạn ĐVT: Đơn vị tính GV: Giá vốn HTK: Hàng tồn kho KTTV – TTTH: Kế tốn tài vụ - Tính tốn tổng hợp LĐPT: Lao động phổ thơng LN: Lợi nhuận NS: Năng suất NV: Nguồn vốn SXKD: Sản xuất kinh doanh SXKDDD: Sản xuất kinh doanh dở dang TH: Trường hợp TI TSCĐ : Tỷ suất đầu tư vào tài sản cố định TI TSLĐ: Tỷ suất đầu tư vào tài sản lưu động TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TS: Tài sản TSCĐ $ ĐTDH: Tài sản cố định đầu tư dài hạn TSLĐ $ ĐTNH: Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn TT: Thanh toán XK: Xuất viii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1 Tình Hình Lao Động Cơng ty Bảng 2.2 TSCĐ Công Ty Trong Hai Năm 2009, 2010 12 Bảng 4.1 Kết Quả Kinh Doanh Công Ty Trong Hai Năm 2009-2010 27 Bảng 4.2 Phân Tích Khối Lượng Tiêu Thụ Giá Vốn Hàng Bán Năm 2009 - 2010 30 Bảng 4.3 Phân Tích Giá Vốn Lợi Nhuận Gộp Năm 2009 31 Bảng 4.4 Phân Tích Giá Vốn Lợi Nhuận Gộp Năm 2010 32 Bảng 4.5 So Sánh Mức Độ Lợi Nhuận Gộp Một Đơn Vị Sản Phẩm Qua Hai Năm 33 Bảng 4.6 Đánh Giá Chung Tính Hiệu Quả Kinh Doanh Cơng ty 35 Bảng 4.7 Phân Tích Tài Sản Nguồn Vốn Chủ Sở Hữu 36 Bảng 4.8 Phân Tích Tài Sản Với Nguồn Vốn Chủ Sở Hữu Vốn Vay 36 Bảng 4.9 Kết Cấu Biến Động Vốn Qua Hai Năm 2009, 2010 38 Bảng 4.10 Tỷ Suất Đầu Tư Công Ty Trong Hai Năm 2009 2010 40 Bảng 4.11 Phân Tích Cơ Cấu Biến Động Nguồn Vốn Qua Hai Năm 2009 - 2010 42 Bảng 4.12 Mối Quan Hệ Giữa TSCĐ Nguồn Vốn Dài Hạn 44 Bảng 4.13 Mối Quan Hệ Giữa TSLĐ Với Nguồn Vốn Ngắn Hạn 44 Bảng 4.14 Phân Tích Nhu Cầu VLĐ Thường Xuyên 45 Bảng 4.15 Cơ Cấu Biến Động Các Khoản Phải Thu 46 Bảng 4.16 Khoản Phải Thu Khách Hàng Hai Năm 2009, 2010 48 Bảng 4.17 Vòng Quay Các Khoản Phải Thu 49 Bảng 4.18 Tỷ Lệ Vốn Bị Chiếm Dụng Trong Tổng Nguồn Vốn 49 Bảng 4.19 Cơ Cấu Biến Động Nợ Phải Trả 50 Bảng 4.20 Khoản Phải Trả Người Bán Năm 2009, 2010 52 Bảng 4.21 Tỷ Lệ Vốn Đi Chiếm Dụng Với Tổng Nguồn Vốn 52 Bảng 4.22 Tỷ Lệ Các Khoản Phải Thu Nợ Phải Trả 53 Bảng 4.23 Phân Tích Các Tỷ Số Thanh Tốn 54 Bảng 4.24 Kết Cấu Vốn Lưu Động Công Ty Trong Hai Năm 2009 2010 57 Bảng 4.25 Tình Hình Dự Trữ Vốn Bằng Tiền 59 ix Bảng 4.26 Các Chỉ Số Đòn Bẩy Tài Chính 59 Bảng 4.27 Các Chỉ Tiêu Tỷ Số Hoạt Động 61 Bảng 4.28 Tình Hình Dự Trữ Hàng Tồn Kho 62 Bảng 4.29 Tình Hình Dự Trữ Nguyên Vật Liệu Chính Tồn Kho 63 Bảng 4.30 Phân Tích Vòng Quay Hàng Tồn Kho 64 Bảng 4.31 Vòng Quay Một Số Mặt Hàng Năm 2010 65 Bảng 4.32 Tình Hình Luân Chuyển Thành Phẩm Năm 2010 66 x Đối với cơng ty sản xuất có lượng dự trữ nguyên vật liệu cao điều cần thiết để trì việc sản xuất liên tục nhằm đáp ứng kịp thời đơn đặt hàng khách hàng Tuy nhiên, lượng nguyên vật liệu tồn trữ cao dẫn tới tình trạng ứ đọng vốn, từ hiệu sử dụng vốn giảm Xem xét chi tiết giá trị tồn kho số nguyên vật liệu dự trữ kho qua hai năm 2009 2010 để thấy rõ mức độ ảnh hưởng đến tăng lên giá trị hàng tồn kho Bảng 4.29 Tình Hình Dự Trữ Nguyên Vật Liệu Chính Tồn Kho ĐVT: Đồng Tên nguyên vật liệu Vải dệt sợi thủy tinh Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch 15.094 15.094 - Sơn đen 1.839.261 1.839.261 - Màng PET (16µm) 1.437.737 - (1.437.737 ) Màng PET (25µm x 1020 mm) 10.667.403 13.715.642 3.048.239 Màng PET (36µm x 3000 mm) - 4.829.358 4.829.358 Màng PET (38µm x 1000 mm) 107.906.311 239.560.822 131.654.511 Màng PET (50µm x 980 mm) 418.075.348 613.686.469 195.611.121 80.358.495 22.499.824 (57.858.671) Chất Acrylic Polymer 813.053.783 401.624.721 (411.429.062) 10 Màng nhơm 40µm 172.038.887 376.703.902 204.665.015 11 Giấy tráng phủ 242.847.375 263.940.949 21.093.574 - 106.275.000 106.275.000 1.848.239.694 2.044.691.041 196.451.347 Màng PVC 12 Giấy đế decal Tổng cộng Nguồn: Phòng KTTV - TTTH Như phân tích lượng hàng tồn kho tăng cao nguyên nhân dự trữ nguyên vật liệu tăng Theo số liệu phân tích nguyên vật liệu tồn kho bảng 4.29 cho thấy: Tổng giá trị nguyên vật liệu tồn kho năm 2009 1.848.239.694 đồng, năm 2010 2.044.691.041 đồng tăng 196.451.347 đồng Nguyên nhân tăng lên hầu hết nguyên vật liệu, cụ thể như: 63 Màng nhôm 40µm có giá trị tồn kho tăng cao 204.665.015 đồng, thứ hai màng PET (50µm x 980 mm) tăng 195.611.121 đồng, Giấy đế decal tăng 106.275.000 đồng, nguyên vật liệu khác tăng số lượng không đáng kể Nguyên vật liệu có giá trị tồn kho tăng giá biến đổi sử dụng nhiều để sản xuất sản phẩm nên Công ty phải dự trữ để đảm bảo hoạt động sản xuất diễn liên tục Có vài nguyên vật liệu có gí trị tồn kho giảm đặc biệt có Màng PET (16µm) sử dụng hết năm, số nguyên vật liệu khác có lượng tồn kho giảm cụ thể Chất Acrylic Polymer giảm 411.429.062 đồng, Màng PVC giảm 57.858.671 đồng, nguyên vật liệu sử dụng nhiều kỳ b Số vòng quay hàng tồn kho kỳ thu tiền bình quân Bảng 4.30 Phân Tích Vòng Quay Hàng Tồn Kho Khoản mục ĐVT Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch ±∆ % Giá vốn hàng bán Đồng 8.278.668.382 11.095.832.794 2.817.164.412 34,03 Hàng tồn kho BQ Đồng 1.474.236.267 2.317.895.106 843.658839 57,23 Các khoản phải thu Đồng 1.990.506.071 1.966.434.609 (24.071.462) (1,21) Doanh thu Đồng 10.869.339.394 12.547.307.934 1.677.968.540 15,44 Vòng quay HTK Vòng 5,62 4,79 (0,83) (14,77) Kỳ thu tiền BQ Ngày 65,93 56,42 (9,51) (14,42) Nguồn: Phòng KTTV - TTTH Qua số liệu bảng 4.30 cho thấy: hai năm tình hình kinh doanh Cơng ty có nhiều thuận lợi thể qua giá vốn hàng bán tăng cao từ 8.278.668.382 đồng năm 2009 lên 11.095.832.794 đồng năm 2010, tăng lượng 2.817.164.412 đồng tỷ lệ tăng 34,03% Giá trị hàng tồn kho bình quân tăng 57,23% Hệ số vòng quay hàng tồn kho năm 2009 5,62 vòng/năm có nghĩa trung bình hàng tồn kho bán 5,62 lần năm Năm 2010 4,79 lần năm, chậm năm 2009 0,83 vòng Tốc độ quay vòng giảm thấp cho thấy: Công ty hoạt động không hiệu quả, tăng vốn đầu tư cho hàng dự trữ làm tăng chu kỳ hoạt động liên quan tới việc chuyển hàng tồn kho thành tiền mặt, tình hình ứ đọng hàng hóa tăng 64 Số ngày thu tiền bình quân năm 2009 65,93 ngày, năm 2010 56,42 ngày giảm 9,51 ngày, cho thấy khả thu hồi vốn năm sau nhanh năm trước Tuy nhiên, hệ số ngày thu tiền bình quân cao chứng tỏ Công ty bị ứ đọng khâu tốn Cơng ty cần xem xét lại sách bán hàng để giảm tình trạng ứ đọng nợ, rút ngắn thời gian thu hồi nợ c Phân tích vòng quay số mặt hàng tồn kho năm 2010 Bảng 4.31 Vòng Quay Một Số Mặt Hàng Năm 2010 ĐVT: Đồng Tên hàng Giá vốn háng bán Hàng tồn kho BQ Vòng quay (vòng) Băng keo Hotfix 4.896.127.781 10.343.904 473,33 Băng keo Nhôm 4.276.416.468 41.437.188 103,2 Băng keo PET 1.442.458.263 25.375.361 56,84 Băng keo OPP 480.830.282 6.067.067 79,25 Nguồn: Phòng KTTV - TTTH Theo số liệu bảng 4.31 mặt hàng có vòng quay nhiều băng keo Hotfix với 473,33 vòng/năm, tức năm 2010 số lần trung bình băng keo Hotfix tồn kho sau sản xuất bán 473,33 lần Thứ hai băng keo nhơm với 103,2 vòng/năm, tất sản phẩm Cơng ty có vòng quay cao chứng tỏ chúng có tác động tích cực tới hiệu sản xuất kinh doanh Công ty d Tình hình ln chuyển hàng hóa (thành phẩm) 65 Bảng 4.32 Tình Hình Luân Chuyển Thành Phẩm Năm 2010 ĐVT: Đồng Tên hàng Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Băng keo Hotfix 20.687.807 4.779.274.739 4.799.962.546 - Băng keo Nhôm 63.548.094 4.292.100.618 4.336.322.430 19.326.282 Băng keo PET 27.810.959 1.475.700.039 1.480.571.235 22.939.763 Băng keo OPP - 491.110.718 478.976.584 12.134.134 112.046.860 11.038.186.114 11.095.832.795 54.400.179 Tổng Tồn cuối kỳ Nguồn: Phòng KTTV - TTTH Qua bảng 4.32 ta thấy năm 2010 tình hình ln chuyển thành phẩm Cơng ty tốt Giá trị thành phẩm tồn kho năm 2010 giảm so với năm 2009 lượng 57.646.681 đồng Trong năm 2010 giá trị thành phẩm nhập kho 11.038.186.114 đồng, nhiều băng keo Hotfix 4.779.274.739 đồng, thứ hai băng keo Nhôm với tổng giá trị 4.292.100.618 đồng Tổng giá trị xuất kỳ 11,095,832,795 đồng, lượng thành phẩm tiêu thụ nhiều băng keo Hotfix, tổng giá trị xuất tổng giá trị nhập Trong năm 2010, tất thành phẩm Cơng ty có tốc độ luân chuyển 90%, cho thấy tình hình kinh doanh Công ty tốt 4.6 Tồn hướng khắc phục tình hình tài Cơng ty năm 2009 - 2010 4.6.1 Tồn Công ty dự trữ tiền mặt gây khó khăn việc toán, thể tỷ số toán tiền thấp có xu hướng giảm Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản làm giảm hiệu sử dụng vốn Cơng ty Tài Cơng ty phụ thuộc nhiều vào bên ngồi, tính tự chủ tài nguồn vốn Cơng ty chủ yếu vốn vay chiếm dụng đơn vị khác Điều làm khả tốn Cơng ty bị hạn chế giảm tính chủ động kinh doanh Cơ cấu nợ ngắn hạn cân bằng, nợ phải trả ngắn hạn lớn nhiều so với nợ phải thu ngắn hạn Công ty chiếm dụng vốn nhiều tức Công ty phải đối đầu với công nợ 66 Công tác thu hồi công nợ Cơng ty chưa tốt thể vòng quay khoản phải thu giảm Tỷ số nợ cao, vòng quay hàng tồn kho giảm, số ngày thu tiền bình quân cao 4.6.2 Hướng khắc phục Tăng dự trữ tiền mặt để đảm bảo đủ tiền mặt toán cần thiết Công ty cần sử dụng tốt nguồn vốn vay, sử dụng mục đích để đem lại hiệu cao đồng vốn vay, tăng khả trả nợ vay Giải phóng hàng tồn kho nhằm giảm tình trạng ứ đọng vốn, tăng hiệu sử dụng vốn Công ty Đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ, đề sách bán hàng hợp lý tạo điều kiện tốt cho việc thu hồi nợ Có sách giải nợ tồn đọng tạo uy tín với khách hàng Đề sách, chiến lược kinh doanh hợp lý, tìm kiếm thêm khách hàng khơng ngừng cải tiến sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường nhằm tăng lợi nhuận, từ tăng nguồn vốn kinh doanh 67 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận Qua việc phân tích tình hình tài Công ty TNHH Daesan Corporation cho thấy thực trạng tài Cơng ty khơng tốt Năm 2009 Cơng ty hoạt động có hiệu thể lợi nhuận sau thuế dương Tuy nhiên năm 2010 Công ty hoạt động không hiệu doanh thu tiêu thụ tăng Thể tổng tài sản giảm, lợi nhuận Công ty năm 2010 số âm, Cơng ty khơng có khả trả nợ vay Biến động khoản mục tài sản, nguồn vốn năm 2010 phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh Công ty Tuy nhiên Công ty cần phải quan tâm đến kết cấu tài sản năm 2009 2010 tài sản cố định đầu tư dài hạn chiếm tỷ trọng nhỏ tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn có xu hướng giảm Mà Công ty hoạt động chủ yếu bên lĩnh vực sản xuất nên điều chưa hợp lý Còn nguồn vốn, nợ phải trả năm 2010 tăng lên hoàn toàn hợp lý năm khả toán giảm đặc biệt khả toán tiền thấp yêu cầu thơng thường nên Xí nghiệp chịu áp lực toán khoản nợ đến hạn Tỷ trọng phân bổ nguồn vốn chưa phù hợp tỷ trọng nợ phải trả q cao dẫn đến tính chủ động kinh doanh bị hạn chế Hầu hết mặt hàng Công ty sản xuất đem lại lợi nhuận, Công ty cần tiếp tục phát triển: tìm kiếm khách hàng, nâng cao chất lượng Khả tự chủ tài Cơng ty thấp thể nguồn vốn CSH chiếm tỷ trọng thấp tổng nguồn vốn có xu hướng giảm Mặt khác, nguồn vốn Công 68 ty chủ yếu vốn vay dài hạn chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn thể phụ thuộc tài Cơng ty vào đơn vị khác Tình hình tốn Cơng ty cải thiện, khoản phải thu giảm góp phần tăng hiệu sử dụng vốn Tuy nhiên, tỷ lệ vốn bị chiếm dụng tổng vốn có xu hướng tăng Tình hình ln chuyển thành phẩm Công ty tốt thể tốc độ luân chuyển hầu hết mặt hàng đạt 90% Tuy nhiên, lượng nguyên vật liệu tồn kho cao Cơng ty dự trữ nhằm đáp ứng kịp thời đơn đặt hàng khách hàng ổn định giá 5.2 Kiến nghị Mục tiêu cuối mà công ty vươn tới hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao Thơng qua việc phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Daesan Corporatin thấy thực trạng tài Cơng ty Để góp phần nâng cao hồn thiện sách tài chính, nâng cao hiệu việc sử dụng vốn nhằm mang lại lợi nhuận ngày cao cho Công ty xin đề xuất số kiến nghị: Công ty cần quan tâm tới hiệu sử dụng vốn, nguồn vốn Công ty chủ yếu vốn vay nên việc sử dụng vốn có hiệu điều cần thiết Công ty nên trọng đầu tư vào mặt hàng có tỷ suất lợi nhuận cao, đa dạng hóa sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường Các khoản phải thu: có giảm cao, Cơng ty cần có sách thu hồi công nợ sát với khách hàng Kế toán thường xuyên kiểm tra khoản nợ cơng ty từ có sách thu hồi nợ kịp thời tránh để thành nợ khó đòi Các khoản nợ phải trả: có giảm chiếm tỷ lệ cao tổng nguồn vốn, đặc biệt khoản vay nợ dài hạn Khoản nợ ngắn hạn có xu hướng tăng hai năm Cơng ty cần đề sách tốn cho khách hàng ưu tiên khoản nợ lâu Giá vốn Cơng ty cao, cần phải giảm chí phí sản xuất để giảm giá vốn hàng bán Bằng cách: 69  Đối với nguyên vật liệu tham gia vào sản xuất sản phẩm từ đầu, chiếm tỷ trọng lớn cấu chi phí giá thành sản phẩm (60 - 65%), phải tiết kiệm, giảm tỷ lệ hao hụt, hư hỏng sản xuất phấn đấu hạ thấp giá thành  Đối với khoản mục chi phí nhân cơng, tuỳ theo mức độ hoàn thành để định tỷ lệ cho phù hợp  Đối với chi phí sản xuất chung, chi phí khấu hao tài sản cố định khoản chi phí chiếm vị trí cao Chính vậy, để chi phí sản xuất tập hợp đúng, đủ nhằm phản ánh giá thành sản phẩm cách xác khoản chi phí khấu hao cần tính tốn phân bổ, theo dõi cách chặt chẽ Biện pháp tăng hiệu kinh doanh:  Tăng thêm doanh thu: Công ty cần phải xây dựng cho sách giá linh hoạt cho phù hợp với thị trường, phù hợp với mục đích chiến lược chung Bằng cách tham khảo giá cơng ty khác mức giá trung bình ngành, dự đốn số cầu, cần xem xét chi phí sản xuất để đưa mức giá hợp lý  Hạ thấp chi phí: Cơng ty cần phải lên kế hoạch chi phí quản lý doanh nghiệp cách xác Phải tiến hành giám sát thường xuyên có trọng điểm khoản chi phí có hợp lý mục đích khơng Sau thời kỳ tập hợp xem xét, phân tích tình hình thực kế hoạch chi phí quản lý có hiệu khơng để từ có biện pháp khắc phục Phải tổ chức thật tốt việc quản lý dự trữ hàng tồn kho, kịp thời phát giải hàng hóa tồn kho không tiêu thụ phẩm chất, không nên dự trữ nhiều nguyên vật liệu tránh để ứ đọng vốn Công ty cần khai thác triệt để khách hàng cũ, tìm kiếm khách hàng đồng thời nhận biết sản phẩm giai đoạn chu kỳ sống để chuẩn bị đưa sản phẩm thay thế, từ dễ dàng khỏi sức ép cạnh tranh đối thủ Tài sản, dụng cụ quản lý văn phòng: nhóm tài sản khơng trực tiếp phục vụ cho q trình sản xuất cần đại hoá để đảm bảo cho cơng tác quản lý phòng ban hoạt động hiệu Tuy nhiên loại tài sản có tỷ lệ trượt giá cao cần phải tìm hiểu kỹ trang bị mua sắm nhằm giảm thiểu hao mòn vơ hình 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO Thân Cơng Trúc, 2002 Phân tích tình hình tài Công ty chăn nuôi Tiền Giang Luận văn tốt nghiệp Cử nhân Kinh Tế, Đại học Nông Lâm, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam Huỳnh Thị Ánh Dương, 2002 Phân tích tình hình tài Cơng ty Thực Phẩm Tây Nam Bộ Luận văn tốt nghiệp Cử nhân Kinh Tế, Đại học Nơng Lâm, Tp Hồ Chí Minh, Việt Nam Stephen A Ross, Randolph W Westerfield, and Jeffery F Jaffe Chỉ tiêu Phân tích Báo cáo Tài Doanh nghiệp (Trần Trí Dũng), tháng năm 2010 Nguyễn Minh Kiều, Giáo trình giảng dạy Phân tích tài chính, Trường Kinh tế Fulbright, năm 2006-2007 Thuanpd, Phân tích tài doanh nghiệp, tháng năm 2009 Ths Đào Anh Tuấn, Bài giảng Phân tích tài doanh nghiệp, năm 2004 Báo cáo toán Công ty TNHH Daesan Corporation năm 2009 Báo cáo tốn Cơng ty TNHH Daesan Corporation năm 2010 71 PHỤ LỤC Phụ lục CÔNG TY TNHH DAESAN CORPORATION BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2009 Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN MÃ SỐ SỐ CUỐI NĂM SỐ ĐẦU NĂM TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 5.133.060.479 1.038.321.077 Tiền khoản tương đương tiền 110 894.710.184 77.305.398 Tiền 111 894.710.184 77.305.398 Các khoản tương đương tiền 112 - - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 - - Các khoản phải thu 130 1.990.506.071 97.629.975 Phải thu khách hàng 131 1.956.485.064 97.482.000 Các khoản phải thu khác 135 34.021.007 147.975 Hàng tồn kho 140 2.200.101.817 748.370.717 Hàng tồn kho 141 2.200.101.817 748.370.717 Tài sản ngắn hạn khác 150 47.742.407 115.014.987 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 47.742.407 57.784.081 Thuế GTGT khấu trừ 152 - 57.230.906 Tài sản ngắn hạn khác 158 - - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 4.675.853.414 5.557.394.254 Các khoản phải thu dài hạn 210 - - Tài sản cố định 220 4.168.724.744 5.050.265.584 TSCĐ hữu hình 221 4.141.947.944 5.050.265.584 Nguyên giá 222 8.489.558.182 8.442.904.182 Giá trị hao mòn lũy kế 223 (4.347.610.238) (3.392.638.598) TSCĐ vơ hình 227 26.776.800 - Nguyên giá 228 26.776.800 - Bất động sản đầu tư 240 - - Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 - - Tài sản dài hạn khác 260 507.128.670 507.128.670 Chi phí trả trước dài hạn 261 - - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 - - Tài sản dài hạn khác 268 507.128.670 507.128.670 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 9.808.913.893 6.595.715.331 MÃ SỐ SỐ CUỒI NĂM SỐ ĐẦU NĂM NỢ PHẢI TRẢ 300 8.973.448.159 6.901.691.067 Nợ ngắn hạn 310 2.972.058.072 1.222.765.728 Phải trả người bán 312 1.579.983.505 195.730.761 Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 76.498.565 - Phải trả người lao động 315 72.472.320 59.800.200 Chi phí phải trả 316 18.271.920 17.233.867 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 1.224.831.762 950.000.900 NGUỒN VỐN Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 - - Nợ dài hạn 330 6.001.390.087 5.678.925.339 Vay nợ dài hạn 334 6.001.390.087 5.678.925.339 VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 835.465.734 (305.975.736) Vốn chủ sở hữu 410 835.465.734 (305.975.736) Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 3.957.680.000 3.957.680.000 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 (3.879.438) - Lợi nhuận chưa phân phối 420 (3.118.334.828) (4.263.655.736) Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 - - Nguồn kinh phí, quỹ khác 430 - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 9.808.913.893 6.595.715.331 Phụ lục CÔNG TY TNHH DAESAN CORPORATION BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính: VND TÀI SẢN MÃ SỐ SỐ CUỐI NĂM SỐ ĐẦU NĂM TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 4.912.918.236 5.133.060.479 Tiền khoản tương đương tiền 110 415.738.860 894.710.184 Tiền 111 415.738.860 894.710.184 Các khoản tương đương tiền 112 - - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 - - Các khoản phải thu 130 1.966.434.609 1.990.506.071 Phải thu khách hàng 131 1.907.924.758 1.956.485.064 Các khoản phải thu khác 135 58.509.851 34.021.007 Hàng tồn kho 140 2.435.688.394 2.200.101.817 Hàng tồn kho 141 2.435.688.394 2.200.101.817 Tài sản ngắn hạn khác 150 95.056.373 47.742.407 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 57.624.541 47.742.407 Thuế GTGT khấu trừ 152 37.431.832 - Tài sản ngắn hạn khác 158 - - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 3.305.245.964 4.675.853.414 Các khoản phải thu dài hạn 210 - - Tài sản cố định 220 2.798.117.294 4.168.724.744 TSCĐ hữu hình 221 2.776.695.854 4.141.947.944 Nguyên giá 222 8.507.686.182 8.489.558.182 Giá trị hao mòn lũy kế 223 (5.730.990.328) (4.347.610.238) TSCĐ th tài 224 - - TSCĐ vơ hình 227 21.421.440 26.776.800 Ngun giá 228 26.776.800 26.776.800 Giá trị hao mòn lũy kế 229 (5.355.360) - Bất động sản đầu tư 240 - - Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 - - Tài sản dài hạn khác 260 507.128.670 507.128.670 Chi phí trả trước dài hạn 261 - - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 - - Tài sản dài hạn khác 268 507.128.670 507.128.670 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 8.218.164.200 9.808.913.893 MÃ SỐ SỐ CUỒI NĂM SỐ ĐẦU NĂM NỢ PHẢI TRẢ 300 7.835.159.183 8.973.448.159 Nợ ngắn hạn 310 3.708.248.231 2.972.058.072 Phải trả người bán 312 1.639.650.045 1.579.983.505 Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 89.651.691 76.498.565 Phải trả người lao động 315 146.865.500 72.472.320 Chi phí phải trả 316 2.080.995 18.271.920 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 1.830.000.000 1.224.831.762 NGUỒN VỐN Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 - - Nợ dài hạn 330 4.126.910.952 6.001.390.087 Vay nợ dài hạn 334 4.126.910.952 6.001.390.087 VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 383.005.017 835.465.734 Vốn chủ sở hữu 410 383.005.017 835.465.734 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 3.957.680.000 3.957.680.000 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 105.978 (3.879.438) Lợi nhuận chưa phân phối 420 (3.574.780.961) (3.118.334.828) Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 - - Nguồn kinh phí, quỹ khác 430 - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 8.218.164.200 9.808.913.893 Phụ lục CÔNG TY TNHH DAESAN CORPORATION BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Ngày 31 tháng 12 năm 2009 CHỈ TIÊU MÃ SỐ NĂM NAY NĂM TRƯỚC Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 10.869.339.394 6.470.434.815 Các khoản giảm trừ 02 - - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 10.869.339.394 6.470.434.815 Giá vốn hàng bán 11 8.278.668.382 6.069.685.080 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 2.590.671.012 400.749.735 Doanh thu hoạt động tài 21 49.991.239 11.201.464 Chi phí tài 22 559.567.340 306.754.243 23 - - Chi phí bán hàng 24 282.691.279 503.212.519 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 653.082.724 547.146.904 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 1.145.320.908 (945.162.467) Thu nhập khác 31 - 58.112 Chi phí khác 32 - - Lợi nhuận khác 40 - 58.112 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 50 1.145.320.908 (945.104.355) Chi phí thuế TNDN hành 51 - - Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 - - Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 1.145.320.908 (945.104.355) Trong chi phí lãi vay Phu lục CÔNG TY TNHH DAESAN CORPORATION BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Ngày 31 tháng 12 năm 2010 CHỈ TIÊU MÃ SỐ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ 02 NĂM NAY NĂM TRƯỚC 12.547.307.934 10.869.339.394 - - 12.547.307.934 10.869.339.394 11 11.095.832.794 8.278.668.382 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 1.451.475.140 2.590.671.012 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 Giá vốn hàng bán Doanh thu hoạt động tài 21 39.235.527 49.991.239 Chi phí tài 22 574.267.230 559.567.340 23 - - Chi phí bán hàng 24 296.020.752 282.691.279 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.016.663.235 653.082.724 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 (396.240.550) 1.145.320.908 Thu nhập khác 31 - - Chi phí khác 32 10.745 - Lợi nhuận khác 40 (10.745) - Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 (396.251.295) 1.145.320.908 Chi phí thuế TNDN hành 51 - - Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 - - Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 (396.251.295) 1.145.320.908 Trong chi phí lãi vay ... Chí Minh tháng 07 năm 2011 Sinh viên thực tập Nguyễn Minh Huệ NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN MINH HUỆ Tháng 07 năm 2011 “Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Công Ty TNHH Daesan Corporation” NGUYEN MINH HUE. .. Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khố luận “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH DAESAN CORPORATION” Nguyễn Minh Huệ, sinh viên khoá 33, ngành KINH TẾ, chuyên... năm học đại học Sự dạy dỗ tận tình thầy khoa Kinh Tế, Trường đại học Nơng lâm Thành phố Hồ Chí Minh Vô biết ơn thầy Trần Đức Luân, người tận tình dạy hướng dẫn em q trình học tập suốt thời gian