BÀI TẬP NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN .Chương 1: Bản chất và đối tượng của hạch toán kế toán Bài 1 (VD): Có tài liệu của 1 doanh nghiệp như sau:STTKhoản mục STTKhoản mục1Tiền mặt21Thành phẩm2 Tiền gửi ngân hàng22Hàng gửi đi bán3 Phải thu khách hàng23Công cụ, dụng cụ4Hàng hóa24Chi phí trả trước5Thuế GTGT được khấu trừ25Tạm ứng6TSCĐ26Chi phí sản xuất chung7Hao mòn TSCĐ27Chi phí bán hàng8Phải trả người bán28Doanh thu hoạt động tài chính9Phải trả CNV29Vay và nợ thuê tài chính10Thuế và các khoản phải nộp nhà nước30Nguyên vật liệu11Vốn đầu tư của chủ sở hữu31Trái phiếu phát hành12Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ32Phải thu nội bộ13Giá vốn hàng bán33Phải thu khác14Chi phí quản lý doanh nghiệp34Phải trả, phải nộp khác15 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối35Phải trả nội bộ16Quỹ khen thưởng, phúc lợi36Nhận ký quỹ, ký cược17Quỹ phát triển khoa học công nghệ37Nguồn vốn xây dựng cơ bản18Tiền đang chuyển38Hàng mua đang đi đường19Chi phí khác39Chứng khoán kinh doanh20Chi phí tài chính40Chi phí SXKD dở dangYêu cầu: Phân loại tài sản, nguồn vốn của DNBài 2 (VD): Phân loại tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệpChỉ tiêuKhoản mụcTài sảnNguồn vốnQuan hệ với người muaPhải thu khách hàngNgười mua ứng trướcQuan hệ thanh toán với người bánPhải trả người bánTrả trước cho người bánQuan hệ với công nhân viênTạm ứngPhải trả công nhân viênQuan hệ thanh toán với ngân hàngVay ngân hàngTiền gửi ngân hàngQuan hệ thanh toán với nhà nướcThuế phải nộp, phải trảThuế GTGT được khấu trừ Bài 3 (VD): Công ty TNHH Sơn Long được thành lập bởi 2 thành viên Nguyễn Trung Sơn và Trần Văn Long. Số vốn do hai thành viên góp như sau:(đơn vị: đồng)Thành viên Nguyễn Trung SơnNhà văn phòng Xe hơi 4 chỗ ngồi Tiền mặt Phải thu khách hàng XPhải trả người bán Y Vay ngân hàng 2.600.000.000870.000.000125.000.000155.000.000120.000.000200.000.000Thành viên Trần Văn LongCửa hàng Hàng hóa Tiền mặt Nhà kho Thiết bị văn phòng Phải trả người bán C Chứng khoán kinh doanh 1.300.000.000350.000.000200.000.0001.500.000.000130.000.000138.000.000185.000.000Yêu cầu: Phân loại tài sản, nợ phải trả của công ty TNHH Sơn Long tại thời điểm thành lậpXác định giá trị tài sản, nợ phải thu, nợ phải trả, VCSH của công ty TNHH Sơn LongXác định VCSH của mỗi thành viên Nguyễn Trung Sơn và Trần Văn Long.Bài 4 (VD): Tại Công ty cổ phần An Dương, ngày 11N có tài liệu về số tài sản và nguồn hình thành tài sản như sau (ĐVT: triệu đồng) 1. Phải trả người bán: 202. Thành phẩm: 1003. NVL chính: 204. Phụ tùng thay thế: 35. Vốn đầu tư của CSH:1.7006. Nhà xưởng: 1.2007. Phương tiện vận tải: 3008. Phải trả CNV: 59. LNST chưa phân phối:X10. Quỹ đầu tư phát triển: 811. NVL phụ: 512. Sản phẩm dở dang: 713. Vay ngắn hạn: 3014. Thuế và các khoản phải nộp NN: 715. Máy móc thiết bị:32016. Nhiên liệu: 617. Vay dài hạn:5018. Qũy khen thưởng: 319. Hàng gửi bán:1420. Phải thu khách hàng:1221. Tạm ứng:322. Trái phiếu phát hành:2523. Công cụ dụng cụ 424. Phải trả khác: 525. Phải thu khác: 626. Quyền sử dụng đất:1.10027. Quỹ phúc lợi:2Yêu cầu: Phân biệt TS, NV và tính tổng TS, tìm X.Bài 5: Tại Công ty TNHH An Bình đầu năm có tình hình TS, NV như sau: (ĐVT: 1.000.000đ)1. Tài sản cố định hữu hình: 4002. Phải trả người bán: 183. Tiền mặt:54. Công cụ dụng cụ:105. Thành phẩm:206. Vốn đầu tư của CSH:4107. Vay ngân hàng:228. Tiền gửi ngân hàng: 259. LNST chưa phân phối: X10. Phải thu khách hàng: 1211. Phải trả CNV: 512. Nguyên vật liệu: 2513. CP sản xuất kinh doanh dở dang: 314. Nợ thuê tài chính: 40Yêu cầu: Tìm X?Bài 6: Tại Công ty TNHH Thắng Lợi, ngày 11N có tài liệu về số tài sản và nguồn hình thành tài sản như sau (ĐVT: triệu đồng)1. Quyền sử dụng đất: 4002. NVL chính: 803. Thuế và các khoản phải nộp NN:204. Vay ngân hàng: 805. Máy móc, thiết bị: 5006. Tạm ứng: 57. NVL phụ: 158. LNST chưa phân phối: X9. Qũy đầu tư phát triển:3010. Phải trả, phải nộp khác: 2011. Trái phiếu phát hành: 20012. Nhiên liệu: 1013. Phải thu khách hàng: 3014. Bằng phát minh sáng chế:20015. Phải trả người bán:3016. Vốn đầu tư của CSH:1.43017. Nhà cửa, kiến trúc:47018. Công cụ dụng cụ: 2019. Sản phẩm dở dang:1020. Quỹ khen thưởng, phúc lợi:2021. Chứng khoán kinh doanh:5022. Phương tiện vận tải:15023. Thành phẩm:5024. Hàng gửi bán:3025.Tiền gửi ngân hàng:100Yêu cầu: 1. Phân biệt TS, NV. Xác định tổng TS, tìm X? 2. Phân biệt và tính tổng nợ phải trả, VCSH?Chương 2: Phương pháp tổng hợp và cân đốiBài 7:I.Giả sử tình hình về tài sản và nguồn vốn của Công ty TNHH Thái Sơn như sau: ĐVT: đồngTÀI SẢNSỐ TIỀNNGUỒN VỐNSỐ TIỀNTiền mặt150.000.000Phải trả người lao động80.000.000Tiền gửi ngân hàng 400.000.000Vay và nợ thuê tài chính480.000.000Phải thu của khách hàng ngắn hạn60.000.000Phải trả cho người bán ngắn hạn120.000.000Nguyên vật liệu600.000.000Quỹ khen thưởng phúc lợi150.000.000Thành phẩm800.000.000Thuế và các khoản phải nộp NN80.000.000Công cụ dụng cụ250.000.000Phải trả phải nộp khác12.000.000Tài sản cố định hữu hình3.000.000.000Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối60.000.000Tài sản cố định vô hình2.000.000.000Quỹ phát triển khoa học và công nghệ300.000.000Hao mòn TSCĐ hữu hình(600.000.000)Vốn đầu tư của chủ sở hữuYTỔNG CỘNGXTỔNG CỘNG XYêu cầuXác định giá trị X, Y.Lấy 4 ví dụ minh hoạ cho các nghiệp vụ kinh tế đặc trưng cho sự biến động của tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp.Bài 8: I. Giả sử có số liệu của một doanh nghiệp như sau:Tiền gửi: 130.000.000 đồngTiền mặt: 50.000.000 đồngPhải thu của khách hàng: Dư Nợ (A): 150.000.000 đồng Dư Có (B): 120.000.000 đồng Hàng hóa: 160.000.000 đồng Tài sản cố định hữu hình: 3.980.000.000 đồngPhải trả người bán: Dư Nợ (C): 90.000.000 đồng Dư Có (D): 260.000.000 đồngPhải trả công nhân viên: 60.000.000 đồngThuế GTGT phải nộp: 30.000.000 đồngHao mòn TSCĐ: 290.000.000 đồngVốn đầu tư của chủ sở hữu: XYêu cầu: Hãy lập bảng cân đối kế toán với số liệu giả định trênII. Trong kỳ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:1.Khách hàng A thanh toán tiền nợ kỳ trước: 150.000.000 bằng chuyển khoản2.Mua hàng hóa nhập kho, giá chưa thuế 70.000.000, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền hàng cho người bán D.3.Chuyển khoản thanh toán tiền lương cho nhân viên: 60.000.000 đồng4.Doanh nghiệp với người bán D tiến hành làm thủ tục chuyển từ khoản nợ sang vốn đầu tư của chủ sở hữu: 77.000.000 đồng. Yêu cầu:Phân tích 4 nghiệp vụ trên thuộc trường hợp tổng quát nào trong kế toánHãy lập bảng cân đối kế toán mới sau khi 4 nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên xảy ra.Biết doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừBài 9 (VD):I. Có số liệu giả định của 1 doanh nghiệp như sau (Đơn vị tính: đồng):STTKhoản mụcSố tiền1Tiền mặt35.000.0002Tiền gửi50.000.0003Phải thu khách hàng ngắn hạn250.000.0004Hàng hóa365.000.0005Tài sản cố định hữu hình1.500.000.0006Hao mòn tài sản cố định hữu hình200.000.0007Phải trả người bán ngắn hạn150.000.0008Phải trả công nhân viên30.000.0009Thuế và các khoản phải nộp20.000.00010Vốn đầu tư của chủ sở hữuX11Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối6.000.00012Quỹ khen thưởng phúc lợi4.000.000II. Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau :1.Doanh nghiệp nhận vốn góp của nhà đầu tư là 200.000.000 đồng, trong đó 20.000.000 đồng bằng tiền mặt và 180.000.000 đồng bằng hàng hóa.2.Doanh nghiệp chuyển khoản thanh toán tiền lương cho công nhân viên là 30.000.000 đồng.3.Ngân hàng báo Có khách hàng thanh toán tiền nợ kỳ trước là 150.000.000 đồng4.Doanh nghiệp bổ sung quỹ phúc lợi từ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là 6.000.000 đồng.Yêu cầu : Xác định vốn đầu tư của chủ sở hữu X của doanh nghiệp. Phân tích 4 nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên thuộc trường hợp tổng quát nào trong kế toánHãy lập bảng cân đối kế toán sau 4 nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên Bài 10 (VD):Giả sử có số liệu của một số doanh nghiệp như sau (Đơn vị tính: đồng):Chỉ tiêuDN ADN BDN CDN D1. Doanh thu bán hàng CCDV10.200.000.0007.500.000.0004.500.000.0003.900.000.0002.Chiết khấu thương mại100.000.000150.000.00010.000.00020.000.0003. Hàng bán bị trả lại120.000.00080.000.00050.000.00060.000.0004. Giảm giá hàng bán100.000.0000020.000.0005. Giá vốn hàng bán4.300.000.0003.600.000.0003.000.000.0002.790.000.0006. Chi phí hoạt động tài chính400.000.000230.000.000169.000.000300.000.0007.Chi phí bán hàng300.000.000300.000.000431.000.000220.000.000
BÀI TẬP NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Chương 1: Bản chất đối tượng hạch toán kế toán Bài (VD): Có tài liệu doanh nghiệp sau: STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Khoản mục Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Hàng hóa Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Hao mòn TSCĐ Phải trả người bán Phải trả CNV Thuế khoản phải nộp nhà nước Vốn đầu tư chủ sở hữu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ Tiền chuyển Chi phí khác Chi phí tài STT 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 Khoản mục Thành phẩm Hàng gửi bán Cơng cụ, dụng cụ Chi phí trả trước Tạm ứng Chi phí sản xuất chung Chi phí bán hàng Doanh thu hoạt động tài Vay nợ thuê tài Nguyên vật liệu Trái phiếu phát hành Phải thu nội Phải thu khác Phải trả, phải nộp khác Phải trả nội Nhận ký quỹ, ký cược Nguồn vốn xây dựng Hàng mua đường Chứng khốn kinh doanh Chi phí SXKD dở dang Yêu cầu: Phân loại tài sản, nguồn vốn DN Bài (VD): Phân loại tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp Chỉ tiêu Quan hệ với người mua Khoản mục Phải thu khách hàng Người mua ứng trước Quan hệ toán với người bán Phải trả người bán Trả trước cho người bán Quan hệ với công nhân viên Tạm ứng Phải trả công nhân viên Tài sản Nguồn vốn Quan hệ toán với ngân Vay ngân hàng hàng Tiền gửi ngân hàng Quan hệ toán với nhà nước Thuế phải nộp, phải trả Thuế GTGT khấu trừ Bài (VD): Công ty TNHH Sơn Long thành lập thành viên Nguyễn Trung Sơn Trần Văn Long Số vốn hai thành viên góp sau: (đơn vị: đồng) Thành viên Nguyễn Trung Sơn - Nhà văn phòng Xe chỗ ngồi Tiền mặt Phải thu khách hàng X Phải trả người bán Y Vay ngân hàng Thành viên Trần Văn Long 2.600.000.000 870.000.000 125.000.000 155.000.000 120.000.000 - Cửa hàng Hàng hóa Tiền mặt Nhà kho Thiết bị văn phòng Phải trả người bán C Chứng khốn kinh doanh 200.000.000 1.300.000.000 350.000.000 200.000.000 1.500.000.000 130.000.000 138.000.000 185.000.000 Yêu cầu: - Phân loại tài sản, nợ phải trả công ty TNHH Sơn Long thời điểm thành lập Xác định giá trị tài sản, nợ phải thu, nợ phải trả, VCSH công ty TNHH Sơn Long Xác định VCSH thành viên Nguyễn Trung Sơn Trần Văn Long Bài (VD): Tại Công ty cổ phần An Dương, ngày 1/1/N có tài liệu số tài sản nguồn hình thành tài sản sau (ĐVT: triệu đồng) Phải trả người bán: 20 15 Máy móc thiết bị: 320 Thành phẩm: 100 16 Nhiên liệu: 17 Vay dài hạn: 50 NVL chính: 20 Phụ tùng thay thế: 18 Qũy khen thưởng: Vốn đầu tư CSH: 1.700 19 Hàng gửi bán: 14 Nhà xưởng: 1.200 20 Phải thu khách hàng: 12 Phương tiện vận tải: 300 21 Tạm ứng: Phải trả CNV: 22 Trái phiếu phát hành: 25 LNST chưa phân phối: X 23 Công cụ dụng cụ 10 Quỹ đầu tư phát triển: 24 Phải trả khác: 11 NVL phụ: 25 Phải thu khác: 12 Sản phẩm dở dang: 26 Quyền sử dụng đất: 1.100 13 Vay ngắn hạn: 30 27 Quỹ phúc lợi: 14 Thuế khoản phải nộp NN: Yêu cầu: Phân biệt TS, NV tính tổng TS, tìm X Bài 5: Tại Cơng ty TNHH An Bình đầu năm có tình hình TS, NV sau: (ĐVT: 1.000.000đ) Tài sản cố định hữu hình: 400 Tiền gửi ngân hàng: 25 Phải trả người bán: 18 LNST chưa phân phối: X Tiền mặt: 10 Phải thu khách hàng: 12 Công cụ dụng cụ: 10 11 Phải trả CNV: 5 Thành phẩm: 20 12 Nguyên vật liệu: 25 Vốn đầu tư CSH: 410 13 CP sản xuất kinh doanh dở dang: 22 14 Nợ thuê tài chính: Vay ngân hàng: Yêu cầu: Tìm X? 40 Bài 6: Tại Cơng ty TNHH Thắng Lợi, ngày 1/1/N có tài liệu số tài sản nguồn hình thành tài sản sau (ĐVT: triệu đồng) Quyền sử dụng đất: 400 14 Bằng phát minh sáng chế: 200 NVL chính: 80 15 Phải trả người bán: 30 Thuế khoản phải nộp NN: 20 16 Vốn đầu tư CSH: 1.430 Vay ngân hàng: 80 17 Nhà cửa, kiến trúc: 470 500 18 Công cụ dụng cụ: 20 19 Sản phẩm dở dang: 10 Máy móc, thiết bị: Tạm ứng: NVL phụ: 15 20 Quỹ khen thưởng, phúc lợi: 20 LNST chưa phân phối: X 21 Chứng khoán kinh doanh: 50 Qũy đầu tư phát triển: 30 22 Phương tiện vận tải: 150 10 Phải trả, phải nộp khác: 20 23 Thành phẩm: 50 200 24 Hàng gửi bán: 30 11 Trái phiếu phát hành: 12 Nhiên liệu: 10 13 Phải thu khách hàng: Yêu cầu: 25.Tiền gửi ngân hàng: 100 30 Phân biệt TS, NV Xác định tổng TS, tìm X? Phân biệt tính tổng nợ phải trả, VCSH? Chương 2: Phương pháp tổng hợp cân đối Bài 7: I Giả sử tình hình tài sản nguồn vốn Cơng ty TNHH Thái Sơn sau: ĐVT: đồng TÀI SẢN Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng ngắn hạn Nguyên vật liệu Thành phẩm Công cụ dụng cụ Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình Hao mòn TSCĐ hữu hình TỔNG CỘNG Yêu cầu SỐ TIỀN NGUỒN VỐN 150.000.000 Phải trả người lao động 400.000.000 Vay nợ thuê tài 60.000.000 Phải trả cho người bán ngắn hạn 600.000.000 800.000.000 250.000.000 3.000.000.000 2.000.000.000 Quỹ khen thưởng phúc lợi Thuế khoản phải nộp NN Phải trả phải nộp khác Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Quỹ phát triển khoa học công nghệ (600.000.000) Vốn đầu tư chủ sở hữu X TỔNG CỘNG SỐ TIỀN 80.000.000 480.000.000 120.000.000 150.000.000 80.000.000 12.000.000 60.000.000 300.000.000 Y X - Xác định giá trị X, Y - Lấy ví dụ minh hoạ cho nghiệp vụ kinh tế đặc trưng cho biến động tài sản nguồn vốn doanh nghiệp Bài 8: I Giả sử có số liệu doanh nghiệp sau: Tiền gửi: 130.000.000 đồng Tiền mặt: 50.000.000 đồng Phải thu khách hàng: Dư Nợ (A): 150.000.000 đồng Dư Có (B): 120.000.000 đồng Hàng hóa: 160.000.000 đồng Tài sản cố định hữu hình: 3.980.000.000 đồng Phải trả người bán: Dư Nợ (C): 90.000.000 đồng Dư Có (D): 260.000.000 đồng Phải trả cơng nhân viên: 60.000.000 đồng Thuế GTGT phải nộp: 30.000.000 đồng Hao mòn TSCĐ: 290.000.000 đồng Vốn đầu tư chủ sở hữu: X Yêu cầu: Hãy lập bảng cân đối kế toán với số liệu giả định II Trong kỳ nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Khách hàng A toán tiền nợ kỳ trước: 150.000.000 chuyển khoản Mua hàng hóa nhập kho, giá chưa thuế 70.000.000, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa toán tiền hàng cho người bán D Chuyển khoản toán tiền lương cho nhân viên: 60.000.000 đồng Doanh nghiệp với người bán D tiến hành làm thủ tục chuyển từ khoản nợ sang vốn đầu tư chủ sở hữu: 77.000.000 đồng Yêu cầu: - Phân tích nghiệp vụ thuộc trường hợp tổng quát kế toán - Hãy lập bảng cân đối kế toán sau nghiệp vụ kinh tế phát sinh xảy Biết doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài (VD): I Có số liệu giả định doanh nghiệp sau (Đơn vị tính: đồng): STT Khoản mục Tiền mặt Tiền gửi Phải thu khách hàng ngắn hạn Hàng hóa Số tiền 35.000.000 50.000.000 250.000.000 365.000.000 5 Tài sản cố định hữu hình 1.500.000.000 Hao mòn tài sản cố định hữu hình 200.000.000 Phải trả người bán ngắn hạn 150.000.000 Phải trả công nhân viên 30.000.000 Thuế khoản phải nộp 20.000.000 10 Vốn đầu tư chủ sở hữu X 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 6.000.000 12 Quỹ khen thưởng phúc lợi 4.000.000 II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau : Doanh nghiệp nhận vốn góp nhà đầu tư 200.000.000 đồng, 20.000.000 đồng tiền mặt 180.000.000 đồng hàng hóa Doanh nghiệp chuyển khoản tốn tiền lương cho cơng nhân viên 30.000.000 đồng Ngân hàng báo Có khách hàng toán tiền nợ kỳ trước 150.000.000 đồng Doanh nghiệp bổ sung quỹ phúc lợi từ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 6.000.000 đồng Yêu cầu : - Xác định vốn đầu tư chủ sở hữu X doanh nghiệp - Phân tích nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc trường hợp tổng quát kế toán - Hãy lập bảng cân đối kế toán sau nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 10 (VD): Giả sử có số liệu số doanh nghiệp sau (Đơn vị tính: đồng): Chỉ tiêu DN A Doanh thu bán hàng & CCDV 10.200.000.000 2.Chiết khấu thương mại 100.000.000 Hàng bán bị trả lại 120.000.000 Giảm giá hàng bán 100.000.000 Giá vốn hàng bán 4.300.000.000 Chi phí hoạt động tài 400.000.000 7.Chi phí bán hàng 300.000.000 8.Chi phí quản lý doanh nghiệp 500.000.000 9.Thu hoạt động tài 100.000.000 Trong đó: - Lãi liên doanh 80.000.000 - Lãi cổ phiếu 10.Thu khác 11.Chi khác Trong tiền phạt 30.000.000 10.000.000 DN B DN C DN D 7.500.000.000 4.500.000.000 3.900.000.000 150.000.000 10.000.000 20.000.000 80.000.000 50.000.000 60.000.000 0 20.000.000 3.600.000.000 3.000.000.000 2.790.000.000 230.000.000 169.000.000 300.000.000 300.000.000 431.000.000 220.000.000 400.000.000 400.000.000 340.000.000 90.000.000 400.000.000 300.000.000 50.000.000 250.000.000 60.000.000 50.000.000 30.000.000 60.000.000 50.000.000 70.000.000 55.000.000 90.000.000 140.000.000 140.000.000 Yêu cầu: Hãy lập báo cáo kết kinh doanh với số liệu (Biết rằng: Thuế suất thuế TNDN 20%) Chương 3: Tài khoản ghi sổ kép Bài 11: I Giả sử có số liệu Cơng ty TNHH Thái Bình sau: Tiền gửi: 310.000.000 đồng Tiền mặt: 120.000.000 đồng Ký quỹ, ký cược: 30.000.000 đồng Phải thu khách hàng: Dư Nợ (Công ty CP Hương Sen): 140.000.000 đồng Dư Có (Cơng ty TNHH An Sơn): 60.000.000 đồng Ngun vật liệu: 160.000.000 đồng Thành phẩm: 387.000.000 đồng Tài sản cố định hữu hình: 4.500.000.000 đồng Phải trả người bán: Dư Nợ (Cơng ty TNHH Minh Trí): 30.000.000 đồng Dư Có (Công ty CP Trường Sơn): 60.000.000 đồng Phải trả công nhân viên: 80.000.000 đồng Thuế GTGT phải nộp: 30.000.000 đồng Hao mòn TSCĐ: 190.000.000 đồng Vốn đầu tư chủ sở hữu: X Yêu cầu: Hãy lập bảng cân đối kế toán với số liệu giả định II Trong kỳ nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Cơng ty CP Hương Sen tốn tiền nợ kỳ trước: 100.000.000 chuyển khoản Mua nguyên vật liệu nhập kho, giá chưa thuế 90.000.000, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa tốn tiền hàng cho Cơng ty CP Trường Sơn Chuyển khoản toán tiền lương cho nhân viên: 80.000.000 đồng Doanh nghiệp với Công ty CP Trường Sơn tiến hành làm thủ tục chuyển từ khoản nợ sang vốn đầu tư chủ sở hữu: 80.000.000 đồng Yêu cầu: - Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Hãy lập bảng cân đối kế toán sau nghiệp vụ kinh tế phát sinh xảy Biết Công ty TNHH Thái Bình kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài 12: a/ Một DN có tình hình có biến động TK tiền mặt sau: Số dư tồn quỹ cuối tháng 1/N 100.000.000đ Trong kỳ có khoản thu chi tiền mặt sau: NV1: Thu nợ khách hàng: 15.000.000đ NV2: Xuất quỹ tiền mặt trả lương cho CNV 30.000.000đ NV3: Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 20.000.000đ Yêu cầu phản ánh vào sơ đồ chữ T Tự cho số dư đầu kì tài khoản cho phù hợp b/ Số dư đầu kỳ TK phải trả người bán 100.000.000 đ (Dư Có) Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: NV1: Vay ngân hàng trả nợ người bán 50.000.000 đ NV2: Mua chịu hàng hóa nhập kho giá chưa thuế GTGT 10% 60.000.000 đ NV3: Trả nợ người bán chuyển khoản 20.000.000 đ Yêu cầu phản ánh vào sơ đồ chữ T Tự cho số dư đầu kì tài khoản cho phù hợp c/ Có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến doanh thu, chi phí sau: (VD) NV1: DN bán hàng chưa thu tiền 110.000.000đ bao gồm thuế GTGT 10%, giá vốn 60.000.000đ NV2: DN bán hàng thu tiền mặt 16.500.000đ, thuế GTGT 10%, giá vốn 10.000.000đ NV3: DN bán hàng thu chuyển khoản 210.000.000đ, thuế GTGT 10%, giá vốn 170.000.000đ NV4: Khách hàng trả lại số hàng hoá hàng phẩm chất NV3, DN nhận lại 10% số hàng, hàng nhập kho DN chưa toán tiền cho khách hàng NV5: Kết chuyển doanh thu, giá vốn xác định kết Yêu cầu: Phản ánh vào tài khoản chữ T Biết Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài 13: Căn vào tài liệu sau để ghi vào TK641 “Chi phí bán hàng” Chi phí bán hàng phát sinh kỳ gồm: - Chi phí lương phải trả nhân viên bán hàng: 35.000.000đ - CP vật liệu dùng cho phận bán hàng: 2.000.000đ - CP khấu hao TSCĐ dùng cho phận bán hàng: 12.000.000đ - Chi tiền mặt trả tiền dịch vụ cho phận bán hàng: 4.000.000đ Cuối kỳ kế toán kết chuyển CP bán hàng sang tài khoản xác định kết kinh doanh Bài 14: Cho số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau : Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 15.000.000 đồng Vay ngân hàng 188.000.000 đồng trả nợ người bán Chuyển khoản nộp thuế môn 3.000.000 đồng Tạm ứng tiền mặt 2.500.000 đồng cho công nhân viên công tác Thu khoản phải thu khác tiền mặt 200.000 đồng Mua hàng hóa nhập kho, tổng giá toán 132.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, chưa toán tiền hàng cho người bán E Nhận ký quỹ khách hàng A số tiền 20.000.000 đồng chuyển khoản Chuyển khoản toán lương cho người lao động số tiền 105.000.000 đồng Yêu cầu : - Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Biện luận số dư tài khoản, phản ánh NVKT phát sinh vào chữ T khóa sổ Biết Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài 15: DN nhận vốn góp liên doanh tiền gửi ngân hàng, số tiền 100.000.000 đồng Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, số tiền 40.000.000 đồng Mua nguyên vật liệu nhập kho, chưa toán tiền hàng, trị giá mua chưa thuế 12.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Xuất kho nguyên liệu dùng cho sản xuất sản phẩm trị giá xuất kho 25.000.000 đồng Xuất kho sản phẩm đem tiêu thụ giá vốn 34.000.000 đồng, giá bán chưa thuế GTGT 10% 50.000.000 đồng, người mua chưa toán Chuyển khoản mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá mua chưa thuế 46.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Tính lương phải trả cho lao động trực tiếp sản xuất, số tiền 35.600.000 đồng Khách hàng trả nợ tiền mặt, số tiền 12.800.000 đồng Trả tiền lương cho người lao động tiền mặt, số tiền 65.600.000 đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài 16: Nộp tiền mặt vào ngân hàng, số tiền 200.000.000 đồng DN chuyển khoản toán với người bán 46.900.000 đồng Xuất vật liệu cho phận quản lý doanh nghiệp sử dụng, giá trị xuất kho 10.000.000 đồng Nộp thuế GTGT chuyển khoản 120.000.000 đồng Khách hàng trả nợ tiền mặt 12.000.000 đồng Xuất vật liệu cho phận bán hàng trị giá xuất kho 23.000.000 đồng Xuất tiền mặt giao cho người nhận tạm ứng số tiền 10.000.000 đồng Rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt số tiền 100.000.000 đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 17 (VD): I Giả sử số dư đầu kỳ số tài khoản Công ty cổ phần Sơn Tùng: - TK 131 (Phải thu khách hàng): 210.000.000 đồng (dư Nợ) Cơng ty TNHH Minh Anh 100.000.000đ - TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 100.000.000 đồng II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Công ty TNHH Minh Anh toán tiền nợ kỳ trước 210.000.000 đồng chuyển khoản Bán hàng cho Công ty TNHH Minh Anh với tổng giá toán 154.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa thu tiền hàng Cơng ty TNHH Minh Anh chuyển khoản tốn với DN số tiền 30.000.000 đồng Ngân hàng báo có, Cơng ty cổ phần Thành Trung trả trước tiền để mua hàng theo hợp đồng 100.000.000 đồng Yêu cầu: - Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh, rõ mối quan hệ đối ứng - Phản ánh vào sổ kế toán dạng sơ đồ chữ “T” khóa sổ - Biết Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài 18 (VD): I Giả sử số dư đầu kỳ số tài khoản Công ty cổ phần An Sơn: - TK phải trả người bán (TK 331): 160.000.000 đồng (dư Có) Cơng ty TNHH Gấm Ngọc 160.000.000đ) - TK tiền gửi ngân hàng (TK 112): 250.000.000 đồng - TK hàng hóa (TK 156): 110.000.000 đồng 10 Chuyển khoản 20.000.000 toán khoản vay ngân hàng Yêu cầu: Mở tài khoản ghi số dư đầu tháng vào tài khoản Định khoản NVKT phát sinh phản ánh vào tài khoản Lập bảng cân đối tài khoản cuối tháng 1/(N+1) Bài 24: Tình hình tài sản doanh nghiệp tính đến ngày 31/12/N-1 sau:(ĐVT: triệu đồng) Tiền mặt: 400 11 Tạm ứng: 200 Nhà xưởng: 900 12 Ký quỹ ký cược ngắn hạn: 400 Vốn đầu tư CSH: 5.000 13 Vay ngân hàng: 4.200 Cơng cụ dụng cụ: 100 14 Máy móc thiết bị: 2.800 Hàng mua đường: 300 15 Nguyên vật liệu chính: 1.200 CP sản xuất kinh doanh dở dang: 200 16 Phải trả cho người bán (Dư có): 1.200 Thành phẩm: 600 17 Phải trả công nhân viên: 200 Nhà kho: 3.000 18 Phải trả khác: Y Tiền gửi ngân hàng: 1.400 19 Phương tiện vận tải: 500 10 Phải thu khách hàng (Dư nợ): 800 20 LNST chưa phân phối: 1.200 Biết Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 1/N doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Khách hàng toán nợ kỳ trước chuyển khoản 100 Chuyển khoản toán khoản vay ngân hàng 600 Thanh toán nợ phải trả khác tiền gửi ngân hàng 200 Nhận vốn góp cổ đơng máy móc thiết bị trị giá 150 Mua nguyên vật liệu trị gía 30 chưa bao gồm thuế GTGT 10% chưa toán người bán Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 50 Chi tiền mặt mua số công cụ dụng cụ trị giá 10, thuế GTGT 10% Căn theo đinh xử lý tài sản thừa DN ghi tăng vốn đầu tư CSH 20 Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ người bán 50 10 Bổ sung vốn đầu tư CSH từ LNST chưa phân phối 100 11 Chuyển khoản toán nợ cho người bán 100 Yêu cầu: Tìm Y - lập bảng cân đối kế tốn ngày 31/12/N-1 Mở tài khoản ghi số dư đầu năm N vào tài khoản Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào tài khoản tương ứng 15 Lập bảng cân đối số phát sinh tháng 1/N Chương 4: Tính giá Bài 25: DN mua 100 đơn vị hàng hoá A nhập kho, giá chưa thuế 1.000.000đ/đơn vị hàng hóa, thuế suất thuế GTGT 10%; toán chuyển khoản DN xuất 10 đơn vị hàng hoá A đem bán, giá xuất 1.000.000đ/ đơn vị hàng hóa, giá bán chưa thuế 1.400.000đ/ đơn vị hàng hóa, thuế suất thuế GTGT 10%; chưa thu tiền hàng DN nhập kho 20 đơn vị hàng hóa A, giá có thuế 1.100.000đ/đơn vị hàng hóa, thuế GTGT 10%; tốn chuyển khoản Xuất kho 80 đơn vị hàng hóa A đem bán, giá xuất 1.000.000đ/đơn vị hàng hóa, giá bán chưa thuế 1.400.000đ/đơn vị hàng hóa, thuế suất thuế GTGT 10%; chưa thu tiền hàng Cuối kỳ DN tiến hành kiểm kê kho hàng hoá A số sổ sách 30 sản phẩm, số thực tế 28 sản phẩm, chưa rõ nguyên nhân Yêu cầu: - Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Xác định giá trị chênh lệch kiểm kê khoá sổ TK 156A Biết Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài 26 (VD): Công ty HN mua nguyên vật liệu K để nhập kho, có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Chi tiền mặt mua 1.500 kg nguyên vật liệu K nhập kho, giá mua chưa thuế 12.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% Định mức hao hụt tự nhiên 1% TH1: Khối lượng thực nhập kho 1.490 kg TH2: Khối lượng thực nhập kho 1.400 kg Phần hao hụt định mức chưa rõ nguyên nhân Do chất lượng nên doanh nghiệp xuất kho trả lại 20 kg vật liệu K, người bán nhận hàng chấp nhận tốn Chi phí vận chuyển phải trả 200.000 đồng, cơng ty chưa tốn Chi phí bốc xếp 50.000 đồng, trả tiền mặt 16 Yêu cầu: - Xác định đơn giá thực tế nhập kho nguyên vật liệu K trường hợp: DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Xác định chứng từ gốc - Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 27: I Giả sử số dư đầu tháng 1/N số tài khoản sau: Nguyên vật liệu - Vật liệu A SL: 1.000 kg ĐG: 11.000 đồng/kg - Vật liệu B SL: 500 kg ĐG: 13.000 đồng/kg - Vật liệu C SL: 700 kg ĐG: 21.000 đồng/kg II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế sau phát sinh: Biết Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Ngày 3/1 Xuất kho nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm - Vật liệu A: 500 kg - Vật liệu B: 200 kg - Vật liệu C: 400 kg Ngày 15/1 Mua 300 kg vật liệu C nhập kho, đơn giá chưa thuế 20.000 đồng/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa tốn cho người bán Chi phí vận chuyển vật liệu C 200.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Ngày 20/1 Xuất kho 500 kg vật liệu C để sản xuất sản phẩm Yêu cầu: - Xác định giá xuất kho theo phương pháp bình quân nhập trước xuất trước - Định khoản kế toán nghiệp vụ Bài 28: I Giả sử đầu tháng 11/N kho hàng hóa DN tồn kho loại sản phẩm: Sản phẩm A: 100 sản phẩm, giá nhập kho 198.000 đồng/sản phẩm Sản phẩm B: 10 tấn, giá nhập kho 1.100.000 đồng/ II Trong tháng 11/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (Biết Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) 17 Ngày 1/11, DN nhập kho 20 sản phẩm B, giá mua chưa thuế 1.200.000 đồng/tấn, thuế suất thuế GTGT 10%, toán chuyển khoản Ngày 2/11, DN xuất kho sản phẩm B đem bán, giá bán chưa thuế 1.500.000 đồng/tấn, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa thu tiền hàng Ngày 3/11, DN xuất kho 10 sản phẩm B đem bán, giá bán chưa thuế 1.500.000 đồng/tấn, thuế suất thuế GTGT 10%, thu tiền chuyển khoản Ngày 4/11, DN nhập kho 100 sản phẩm A với giá mua chưa thuế 190.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa toán tiền hàng Ngày 5/11, DN xuất kho 30 sản phẩm A đem bán, giá bán chưa thuế 240.000 đồng/sản phẩm, thuế GTGT 10%, thu tiền chuyển khoản Yêu cầu: - Hãy tính giá xuất kho sản phẩm A, sản phẩm B theo phương pháp: + Nhập trước, xuất trước + Bình quân cuối kỳ trước + Bình quân gia quyền kỳ dự trữ + Bình quân sau lần nhập - Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 29 (VD): I Tình hình sản xuất loại sản phẩm A B phân xưởng sản xuất doanh nghiệp sau: Xuất kho nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm A B giá trị 21.600.000 đồng Chi phí nguyên vật liệu phân bổ cho loại sản phẩm theo tổng định mức hao phí Biết định mức hao phí vật liệu cho sản phẩm A 25.000 đồng/sản phẩm sản phẩm B 20.000 đồng/sản phẩm Xuất kho nguyên vật liệu phụ sử dụng cho sản xuất sản phẩm A B giá trị 1.080.000 đồng Chi phí nguyên vật liệu phụ phân bổ cho loại sản phẩm theo tỷ lệ với chi phí nguyên vật liệu tiêu hao Điện mua ngồi chưa tốn dùng cho sản xuất sản phẩm 3.300.000 đồng (trong thuế GTGT 300.000 đồng) Tính tổng số tiền lương phải trả cho người lao động 100.800.000 đồng, đó: - Cơng nhân sản xuất sản phẩm A: 44.760.000 đồng - Công nhân sản xuất sản phẩm B: 22.040.000 đồng 18 - Nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất: 14.000.000 đồng - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 20.000.000 đồng Các khoản trích theo lương tính theo tỷ lệ quy định Khấu hao tài sản cố định kỳ 11.320.000 đồng khấu hao máy móc, thiết bị nhà xưởng phân xưởng sản xuất 8.840.000 đồng, khấu hao tài sản cố định dùng chung cho toàn doanh nghiệp 2.480.000 đồng Cuối kỳ sản xuất hoàn thành nhập kho 600 sản phẩm A 500 sản phẩm B khơng có sản phẩm dở dang đầu kỳ, cuối kỳ Chi phí sản xuất chung phẩn bổ cho loại sản phẩm theo tỷ lệ tiền lương công nhân sản xuất Yêu cầu: Định khoản, tính giá thành sản phẩm A B theo phương pháp trực tiếp Biết Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài 30: I Số dư đầu kỳ số tài khoản sau: TK 152: 3000 kg, đơn giá: 16.000 đồng/kg TK 153: 1000 chiếc, đơn giá 8.000 đồng/chiếc II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế sau phát sinh: (Biết Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) Mua nguyên vật liệu nhập kho, số lượng 2.000 kg, đơn giá chưa thuế 15.000 đồng/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa toán cho người bán Chi phí vận chuyển lơ hàng 2.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Xuất kho 1.000 kg nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm A Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A 10.000.000 đồng Xuất kho 200 công cụ cho phận sản xuất Xuất quỹ tiền mặt trả lương cho công nhân Trích khấu hao tài sản cố định phân xưởng 30.000.000 đồng Nhập kho 100 sản phẩm A hoàn thành, biết sản phẩm dở dang đầu kỳ 2.000.000 đồng, sản phẩm dở dang cuối kỳ 1.000.000 đồng Yêu cầu: 19 - Xác định đơn giá sản phẩm, biết giá NVL CCDC tính theo phương pháp bình quân gia quyền (cả phương pháp bình quân) - Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 31 (VD): Trong kỳ, doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Doanh nghiệp mua ô tô: + Giá chưa thuế 600.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%; toán chuyển khoản + Chi phí vận chuyển tơ 2.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%; toán tiền mặt + DN nộp chuyển khoản khoản lệ phí trước bạ tơ 59.400.000 đồng + Lệ phí đăng ký, cấp biển 20.000.000 đồng, doanh nghiệp nộp tiền mặt Doanh nghiệp mua dây chuyền sản xuất giá chưa thuế 800.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa toán tiền hàng Chi phí lắp đặt dây chuyền 11.000.000 đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%), chưa toán cho công ty B Doanh nghiệp bàn giao đưa vào sử dụng Cơng trình xây dựng nhà kho hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng theo giá thành thực tế 1.500.000.000 đồng Doanh nghiệp nhận vốn góp liên doanh đơn vị bạn quyền sử dụng đất giá bên góp vốn đưa 1.300.000.000 đ, giá thỏa thuận 1.100.000.000 đồng Doanh nghiệp tặng ô tô sử dụng đưa đón cơng nhân viên (thuộc quỹ khen thưởng, phúc lợi) giá biên bàn giao 400.000.000 đồng, chi phí tiếp nhận 2.000.000 đ, chi tiền mặt Yêu cầu: - Xác định nguyên giá tài sản cố định Biết Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 32: Trong kỳ doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: DN mua tài sản cố định giá chưa thuế 100.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa tốn tiền hàng 20 Cơng trình xây dựng hoàn thành, bàn giao đưa vào sử dụng theo giá thành thực tế 250.000.000 đồng DN mua ô tô giá chưa thuế 200.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% DN nộp tiền mặt 4% lệ phí trước bạ tơ lệ phí cấp biển 2.000.000 đồng Ơ tơ đưa vào sử dụng DN nhận vốn góp liên doanh đơn vị bạn quyền sử dụng đất, giá thỏa thuận 2.000.000.000 đồng DN mua dây chuyền sản xuất, giá chưa thuế 400.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 5%, toán chuyển khoản Chi phí lắp đặt chạy thử dây chuyền sản xuất nói theo hợp đồng, giá chưa thuế 10.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT: 10%, chưa toán tiền hàng Dây chuyền sản xuất hoàn thành, đưa vào sử dụng làm nghĩa vụ bàn giao theo giá thành thực tế Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tính giá TSCĐ trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ theo phương pháp trực tiếp Bài 33: Lập chứng từ có liên quan đến NVKTPS Cơng ty X: gồm Hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, biên giao hàng, phiếu thu, phiếu chi quỹ tiền mặt cho nghiệp vụ sau: Cơng ty X có Mã số thuế: 0101619572 Địa chỉ: Số 28 Ngô Gia Tự, Phường Việt Hưng, Quận Long Biên, TP Hà Nội Ngày 3/5/N Công ty X bán 01 sản phẩm ABC cho Khách hàng: Lê Quang Minh thuộc công ty Y (Mã số thuế 0100786940, Địa 22A Tôn Đức Thắng, Đống Đa, Hà Nội) theo Hóa đơn GTGT số 0012345 mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu BC/15T giá bán chưa thuế 15.000.000 đ, thuế GTGT 10% Biết giá vốn sản phẩm ABC theo phiếu xuất kho số 35 13.500.000 đ, biên giao nhận hàng số 40 Khách hàng toán tiền mặt (phiếu thu số 10) cho Công ty Ngày 8/5/N Công ty X chi tiền mặt tạm ứng cho Nguyễn Thị Lan – Phòng kế hoạch mua văn phòng phẩm, số tiền 12.000.000đ, kèm theo lệnh chi số 78 Thời gian tạm ứng 30 ngày kể từ ngày nhận tiền Ngày 12/5/N đến hạn toán theo hợp đồng, khách hàng trả số tiền nợ kỳ trươc 18.000.000 đ Ngày 22/5/N chi trả tiền thừa cho khách hàng 14.500.000 đ (số tiền hàng khác hàng ứng kỳ trước) 21 Ngày 23/5/N nhập kho nguyên vật liệu mua công ty M, mã số thuế 0101271952, địa Thị trấn Trâu Quỳ, Gia Lâm, Hà Nội Nguyên vật liệu A số lượng 25.000 kg, đơn giá chưa thuế GTGT 28.000 đ/kg, Nguyên vật liệu B số lượng 15.000 kg, đơn giá chưa thuế GTGT 22.000 đ/kg Kèm theo hóa đơn GTGT số 0000235 ký hiệu AB/15T ngày 23/5/N biên giao nhận hàng số 34 Ngày 25/5/N xuất kho nguyên vật liệu sử dụng cho sản xuất: - 10.000 kg vật liệu A, giá xuất kho 28.000đ/kg - 11.000 kg vật liệu B, giá xuất kho 20.000đ/kg - 9.000 kg vật liệu C, giá xuất kho 18.000đ/kg - 7.000 kg vật liệu D, giá xuất kho 12.000đ/kg Bài 34: Ngày 6/1/N, Công ty Dệt Minh Khai (số 423 Minh Khai, Hà Nội) anh Lê Văn Tám thuộc phân xưởng dệt thoi làm thủ tục xuất kho lô sợi Ne20/1 Ấn Độ để phục vụ sản xuất Số lượng 564,1 kg, đơn giá xuất kho (kế toán NVL tính) 22.400 đ/kg Vật liệu xuất đủ yêu cầu Hãy lập phiếu xuất kho số 80 với lượng NVL Bài 35: Ngày 30/5/N, Công ty dệt AB xuất kho bán cho anh Nguyễn Quốc Triệu, xí nghiệp may MK 1000m vải Jean A1, đơn giá xuất kho: 52.000đ/m, đơn giá bán chưa có thuế GTGT 10% 52.000đ/m Anh Triệu toán đủ tiền mặt Yêu cầu: a Hãy lập phiếu xuất kho Công ty dệt AB b Lập hóa đơn GTGT Cơng ty dệt AB c Lập phiếu thu Công ty dệt AB d Lập phiếu nhập kho Xí nghiệp may MK Bài 36: SV tự cho ví dụ nghiệp vụ chi tiền lập phiếu chi bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Bài 37: Hãy đóng vai người mua người bán xác định chứng từ gốc, thực lập chúng sở chứng từ sau: 22 - 23 - 24 25 Bài tập tổng hợp Bài 38: I Giả sử số dư đầu kỳ số tài khoản sau: - Tiền mặt: - Tiền gửi ngân hàng: - Phải thu khách hàng: + Dư Nợ: 100.000.000 đồng (ngắn hạn) 20.000.000 đồng 150.000.000 đồng + Dư Có: 10.000.000 đồng (ngắn hạn) - Thuế khoản phải nộp nhà nước: 12.000.000 đồng - Hàng hóa: - Tài sản cố định hữu hình: 600.000.000 đồng - Phải trả người bán: Dư có: 80.000.000 đồng (của cơng ty A) (ngắn hạn) - Phải trả công nhân viên: 14.000.000 đồng - Vốn đầu tư chủ sở hữu: 60.000.000 đồng X II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Biết Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Xuất kho hàng hóa đem bán, giá xuất 50.000.000 đồng, giá bán chưa thuế 60.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa thu tiền hàng DN mua số hàng hóa công ty A nhập kho giá chưa thuế 120.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, chưa toán tiền hàng Doanh nghiệp chuyển khoản trả trước cho người bán B 60.000.000 đồng Tính tiền lương phải tốn cho cán cơng nhân viên (tính vào CP QLDN) kỳ 10.000.000 đồng Định kỳ doanh nghiệp trích khấu hao tài sản cố định tính vào chi phí QLDN kỳ 9.000.000 đồng Doanh nghiệp xuất hàng hóa đem bán, giá xuất 120.000.000 đồng, giá bán chưa thuế 150.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% thu tiền chuyển khoản Doanh nghiệp xuất quỹ tiền mặt toán tiền lương cho cán công nhân viên 14.000.000 đồng Doanh nghiệp chuyển khoản toán tiền sử dụng dịch vụ kỳ phòng hành phòng kế tốn theo giá chưa thuế 1.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% Doanh nghiệp chuyển khoản nộp thuế 10.000.000 đồng 26 10 Cuối kỳ doanh nghiệp kết chuyển chi phí, doanh thu xác định kết Yêu cầu: - Tìm X - Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh, xác định mối quan hệ đối ứng Biết khoản doanh thu doanh thu chịu thuế, chi phí chi hợp lý hợp lệ - Phản ánh vào sơ đồ chữ T khóa sổ kế tốn - Lập bảng cân đối tài khoản (Biết thuế suất thuế TNDN 20%) Bài 39: I Tình hình tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp ngày 1/1/N sau: Tiền mặt: Tài sản cố định hữu hình: Vốn đầu tư chủ sở hữu: Thành phẩm: Vay ngân hàng: Tiền gửi ngân hàng: Phải thu khách hàng ngắn hạn (Dư Nợ): Nguyên vật liệu: Hao mòn TSCĐ hữu hình: Phải trả người bán ngắn hạn (Dư Có): Phải trả cơng nhân viên: Thuế khoản phải nộp nhà nước (trong TNDN phải nộp): Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối: 600.000.000 đồng 5.800.000.000 đồng X đồng 600.000.000 đồng 1.600.000.000 đồng 1.400.000.000 đồng 800.000.000 đồng 1.200.000.000 đồng 800.000.000 đồng 1.200.000.000 đồng 200.000.000 đồng Y đồng Z đồng Biết kết kinh doanh năm (N-1): Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 3.000.000.000; Chiết khấu thương mại 200.000.000; Giá vốn hàng bán 2.070.000.000; Chi phí bán hàng 100.000.000; Chi phí quản lý doanh nghiệp 280.000.000; Chi phí tài 0; Doanh thu tài 0; Thu nhập khác 0; Chi phí khác Thuế suất thuế TNDN 20% Biết Các khoản DT DT chịu thuế, CP CP hợp lý hợp lệ Y CP thuế TNDN phải nộp năm (N-1), Z LNKE sau thuế năm (N-1) Sổ TK 421 TK333 năm (N-1) sau: TK421 TK333 Dư: Z Z Dư: Z 27 Dư: Y Y Dư: Y II Trong tháng 1/N Doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Biết Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Khách hàng toán nợ kỳ trước chuyển khoản, số tiền: 100.000.000 đồng DN trả nợ vay ngân hàng tiền gửi ngân hàng: 600.000.000 đồng Xuất kho thành phẩm bán cho khách hàng, giá vốn 90.000.000 đồng, tổng giá toán 165.000.000 đồng ( thuế suất thuế GTGT 10%), chưa toán tiền hàng Nhận vốn góp cổ đơng tài sản cố định hữu hình trị giá: 150.000.000 đồng Mua số nguyên vật liệu tổng giá toán 33.000.000 đồng (thuế GTGT 10%), chưa toán tiền hàng DN rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 15.000.000 đồng Tính lương phải trả nhân viên (tính vào Chi phí QLDN) số tiền 15.000.000 đồng Vay ngân hàng trả nợ người bán 50.000.000 đồng DN dùng lợi nhuận sau thuế chưa phân phối bổ sung vốn đầu tư chủ sở hữu 100.000.000 đồng 10 Khấu trừ thuế GTGT 11 Kết chuyển doanh thu, chi phí 12 Tính số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ 13 Kết chuyển lãi (lỗ) Yêu cầu: -Tính X, Y, Z lập bảng cân đối kế toán doanh nghiệp vào ngày 1/1/N -Định khoản phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào tài khoản -Lập bảng cân đối số phát sinh, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, lập bảng cân đối kế tốn sau có NVKT phát sinh (Biết thuế suất thuế TNDN 20%) Bài 40: Tại Công ty TNHH Thương Mại Thái Hà đầu năm có tình hình TS, NV sau: ĐVT: đồng) Tài sản cố định hữu hình 3.400.000.000 Tiền mặt Trả trước cho Cơng ty CP Thanh Sơn 68.000.000 Hao mòn TSCĐ hữu hình Thành phẩm 220.000.000 Vốn đầu tư CSH Vay ngân hàng NN& PTNT chi 352.000.000 Tiền gửi ngân hàng nhánh Gia Lâm LNST chưa phân phối X Phải thu Công ty TNHH Hà Anh Phải trả CNV 45.000.000 Nguyên vật liệu CP sản xuất kinh doanh dở dang 28.000.000 Quỹ khen thưởng, phúc lợi Trong kỳ, có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 65.000.000 140.000.000 2.510.000.000 300.000.000 192.000.000 140.000.000 20.000.000 Mua dây truyền sản xuất Công ty CP Thanh Sơn, giá chưa thuế 100.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, trừ vào số tiền trả trước cho Công ty CP Thanh Sơn Chuyển khoản toán vay ngân hàng NN PTNT chi nhánh Gia Lâm số tiền 52.000.000 đồng 28 Thanh toán lương cho người lao động tiền mặt, số tiền 45.000.000 đồng Tính số tiền phúc lợi người lao động hưởng vào ngày lễ 1/5 3.500.000 đồng Công ty TNHH Hà Anh toán nợ kỳ trước chuyển khoản 92.000.000 đồng Công ty CP Hương Sen chuyển khoản đặt trước tiền hàng theo hợp đồng 30.000.000 đồng Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt 50.000.000 đồng Kế toán viết phiếu chi tạm ứng cho anh Phạm Văn Thanh (Nhân viên phòng thu mua) thu mua ngô Sơn La 30.000.000 đồng Mua công cụ dụng cụ nhập kho, tổng giá toán 33.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa toán cho doanh nghiệp tư nhân Hồng Khánh 10 Ơng Nguyễn Văn Nam góp vốn cổ phần 100.000.000 đồng tiền mặt 11 Nhận tiền ký quỹ khách hàng Trần Thị Hương để thuê cửa hàng 20.000.000 đồng chuyển khoản u cầu: - Tìm X? - Phân tích nghiệp vụ thuộc trường hợp tổng quát kế toán Định khoản NVKT phát sinh - Phản ánh vào sổ kế toán dạng sơ đồ chữ “T” khóa sổ Lập Bảng cân đối SPS, B01-DN - Biết Công ty kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 29 ... thuộc trường hợp tổng quát kế toán - Hãy lập bảng cân đối kế toán sau nghiệp vụ kinh tế phát sinh xảy Biết doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài (VD): I Có số liệu giả... tích nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc trường hợp tổng quát kế toán - Hãy lập bảng cân đối kế toán sau nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 10 (VD): Giả sử có số liệu số doanh nghiệp sau (Đơn vị tính:... tiền mặt trả tiền dịch vụ cho phận bán hàng: 4.000.000đ Cuối kỳ kế toán kết chuyển CP bán hàng sang tài khoản xác định kết kinh doanh Bài 14: Cho số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau : Rút tiền gửi