Giải pháp tăng cường quản lý thu thuế thu nhập cá nhân tại huyện đồng hỷ tỉnh thái nguyên

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ HƯƠNG TRÀ MI GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LY THU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI HUYÊN ĐỒNG HỶ TỈNH THÁI NGUYÊN Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8.34.04.10 LUÂN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN HỮU TRI THÁI NGUYÊN - 2018 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết luận nghiên cứu trình bày Luận văn trung thực xác Những kết luận văn chưa công bố cơng trình Tơi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu mình! Học viên Nguyễn Thị Hương Trà Mi ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành Luận văn này, tơi xin bày tỏ lòng biết ơn PGS.TS NGUYỄN HỮU TRI tận tình hướng dẫn tơi suốt q trình thực Tơi xin chân thành cảm ơn Phòng Đào tạo, Bộ phận sau Đại học - Trường Đại học Kinh tế & Quản trị kinh doanh Thái Nguyên tạo điều kiện để tơi hồn thành khố học trình bày Luận văn Tơi xin gửi lời cảm ơn đến đồng nghiệp chia sẻ nhiều tư liệu kinh nghiệm quý báu liên quan đến vấn đề nghiên cứu Luận văn Tôi xin cảm ơn hợp tác giúp lãnh đạo, phòng ban chun mơn Chi cục Thuế huyện Đồng Hỷ giúp thực thành công Luận văn Xin trân trọng cảm ơn! iii iiii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ, CỤM TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ viii MƠ ĐÂU 1 Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Những đóng góp khoa học đề tài Bố cục luận văn Chương 1: CƠ SƠ LY LUÂN VÀ THỰC TIỄN VÊ CÔNG TÁC QUẢN LY THU THUẾ THU NHÂP CÁ NHÂN 1.1 Cơ sở lý luận công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân 1.1.1 Tổng quan thuế thu nhập cá nhân 1.1.2 Tổng quan quản lý thu thuế thu nhập cá nhân 1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế thu nhập cá nhân 14 1.2 Cơ sở thực tiễn công tác thu thuế thu nhập cá nhân 16 1.2.1 Công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam 16 1.2.2 Kinh nghiệm thực tiễn quản lý thu thuế thu nhập cá nhân ở số địa phương học cho huyện Đồng Hỷ 24 Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 28 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 28 2.2 Phương pháp nghiên cứu 28 2.2.1 Phương pháp chọn điểm nghiên cứu 28 2.2.2 Phương pháp thu thập thông tin 28 2.2.3 Phương pháp tổng hợp xử lý thông tin 30 iv 2.3 Hệ thống chi tiêu nghiên cứu đánh giá kết hiệu công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân 31 2.3.1 Nhóm chi têu đánh giá kết chất lượng công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân 31 2.3.2 Nhóm chi tiêu đánh giá tính tuân thủ pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối tượng nộp thuế 31 Chương 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LY THU THUẾ THU NHÂP CÁ NHÂN TẠI HUYỆN ĐÔNG HỶ, TỈNH THÁI NGUYÊN 34 3.1 Khái quát tình hình liên quan đến quản lý thu thuế thu nhập cá nhân huyện Đồng Hỷ, tin ̉ h Thái Nguyên 34 3.1.1 Điều kiện tự nhiên 34 3.1.2 Điều kiện kinh tế xã hội 36 3.1.3 Khái quát chi cục thuế Đồng Hỷ 37 3.2 Thực trạng công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân chi cục thuế Đồng Hỷ 42 3.2.1 Cơng tác lập dự tốn thu thuế 42 3.2.2 Công tác tô chức máy thu thuế 43 3.2.3 Công tác tuyên truyền - hỗ trợ đối tượng nộp thuế 45 3.2.4 Công tác xử lý tờ khai kế tốn thuế 47 3.2.5 Cơng tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 50 3.2.6 Công tác quản lý tốn, hồn thuế 56 3.2.7 Công tác tra, kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật thuế 59 3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế thu nhập cá nhân địa bàn huyện Đồng Hỷ 62 3.3.1 Nhân tố điều kiện kinh tế - xã hội 62 3.3.2 Nhân tố chế sách 63 3.3.3 Nhân tố đối tượng nộp thuế 63 3.3.4 Nhân tố thuộc quan thuế công chức thuế 65 v 3.4 Đánh giá chung công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân địa bàn huyện Đồng Hỷ 66 3.4.1 Những kết đạt 66 3.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 68 Chương 4: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LY THU THUẾ THU NHÂP CÁ NHÂN TẠI HUYỆN ĐÔNG HỶ TỈNH THÁI NGUYÊN 76 4.1 Căn để xây dựng giải pháp 76 4.1.1 Chiến lược phát triển kinh tế xã hội huyện Đồng Hỷ tin̉ h Thái Nguyên thời gian tới 76 4.1.2 Quan điểm quản lý thu thuế TNCN Chi cục thuế Đồng Hỷ dự báo mức thu thuế TNCN địa bàn huyện Đồng Hỷ tới năm 2020 77 4.2 Một số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân chi cục thuế Đồng Hỷ 78 4.2.1 Giải pháp công tác đăng ký quản lý đăng ký MST 78 4.2.2 Giải pháp công tác kê khai, nộp toán thuế 79 4.2.3 Giải pháp nâng cao trình độ phẩm chất đạo đức đội ngũ cán công chức ngành thuế 82 4.2.4 Giải pháp tăng cường sở vật chất ngành thuế 84 4.2.5 Giải pháp tăng cường tuyên truyền nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế người nộp thuế 85 4.2.6 Giải pháp tăng cường công tác quản lý đôn đốc nợ cương chế nợ thuế nói chung thuế TNCN nói riêng 86 4.2.7 Giải pháp tăng cường công tác tra, kiểm tra xử lý nghiêm trường hợp vi phạm Luật thuế thu nhập cá nhân 89 4.2.8 Giải pháp đẩy mạnh chế tốn khơng dùng tiền mặt 90 4.3 Một số kiến nghị 91 4.3.1 Kiến nghị với Bộ tài Tổng cục thuế 91 vi 4.3.2 Kiến nghị với UBND huyện Đồng Hỷ 93 4.3.3 Kiến nghị với quan Bảo hiểm xã hội, với Kho bạc nhà nước 93 KẾT LUÂN 95 DANH MỤC TÀI LIÊU THAM KHẢO 96 PHIẾU ĐIÊU TRA 100 PHIẾU ĐIÊU TRA 102 vii DANH MỤC CÁC TỪ, CỤM TỪ VIẾT TẮT CNTT : Công nghệ thông tin CP : Cô phần CQCT : Cơ quan chi trả DN : Doanh nghiệp ĐTNT nộp thuế HĐND dân HTDKT : Đối tượng : Hội đồng nhân : Hỗ trợ đăng ký thuế HTKK : Hỗ trợ kê khai MST : Mã số thuế NNT Người nộp thuế NSNN nhà nước NSNN nước TNCN TNHH : : Ngân sách : Ngân sách nhà : Thu nhập cá nhân : Trách nhiệm hữu hạn UBND : Ủy ban nhân dân viii viii DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐÔ Bảng: Bảng 1.1 Tổng hợp mức thuế suất TNCN theo Luật Việt Nam 20 Bảng 1.2 Biểu thuế luỹ tến phần 21 Bảng 1.3 Biểu thuế suất áp dụng cho cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế từ kinh doanh 22 Bảng 3.1 Tổng số thuế nội địa Chi cục thuế Đồng Hỷ thu số thuế thu nhập cá nhân thu qua năm 41 Bảng 3.2 Kết thực Dự toán thu thuế Chi cục thuế Đồng Hỷ qua năm từ 2013 - 2015 43 Bảng 3.3 Mức độ hài lòng NNT mơ hình tô chức máy thu thuế Chi cục thuế Đồng Hỷ 44 Bảng 3.4 Mức độ hài lòng NNT cơng tác tuyên truyền Chi cục thuế Đồng Hỷ 47 Bảng 3.5 Tổng MST cấp số MST TNCN cấp qua năm từ năm 2013 2015 ở huyện Đồng Hỷ 48 Bảng 3.6 Thống kê tình trạng chấp hành kê khai thuế TNCN doanh nghiệp địa bàn huyện năm 2015 49 Bảng 3.7 Mức độ hài lòng NNT công tác hướng dẫn kê khai thu nộp NSNN Chi cục thuế Đồng Hỷ 50 Bảng 3.8: Kết thu nợ đọng giai đoạn 2013 - 2015 52 Bảng 3.9 Kết thu nợ thuế TNCN địa bàn huyện Đồng Hỷ năm 2015 53 Bảng 3.10 Tự đánh giá cán thuế công tác quản lý nợ thuế năm 2015 56 Bảng 3.11 Kết công tác tra, kiểm tra thuế TNCN địa bàn huyện Đồng Hỷ năm 2015 60 Bảng 3.12 Mức độ hài lòng NNT công tác kiểm tra Chi cục thuế Đồng Hỷ 61 Sơ đồ: Sơ đồ 3.1 Bản đồ hành huyện Đồng Hỷ, tin ̉ h Thái Nguyên 35 Sơ đồ 3.2 Bộ máy tô chức chi cục thuế Đồn Hỷ, tin ̉ h Thái Nguyên 38 giám sát thu nhập NNT Bên cạnh nhà nước áp dụng phương pháp thu thuế TNCN thông qua hệ thống ngân hàng Điều vừa giúp giảm bớt cơng việc chi phí cho quan thuế, vừa kiểm soát chặt chẽ thu nhập cá nhân Chính vậy, phát triển hệ thống ngân hàng kèm với việc phát triển hình thức tốn qua tài khoản điều kiện tất yếu để thực tốt công tác quản lý thuế TNCN Việc sử dụng tài khoản thẻ thay cho tiền mặt đòi hỏi phải có chế qui định cụ thể từ phía Ngân hàng Nhà nước Kho bạc Nhà nước bao gồm: phân định rõ quyền hạn, trách nhiệm bên tham gia Trên sở đó, tiến hành kiểm soát rủi ro pháp lý thích hợp, bảo đảm phù hợp với chuẩn mực thông lệ quốc tế; tạo lập môi trường cạnh tranh công bằng, đảm bảo khả tếp cận thị trường dịch vụ chủ thể tham gia; hình thành chế bảo vệ khách hàng hữu hiệu bảo đảm quy trình giải tranh chấp khách quan Bên cạnh đó, Nhà nước cần phối hợp với ngành Ngân hàng, tăng cường công tác thông tin, tuyên truyền phô biến kiến thức tốn khơng dùng tiền mặt Thúc đẩy tốn khơng dùng tiền mặt bằng sách thuế, phí lin ̃ h vực toán, giá thuê đất, thuê mặt bằng cho tô chức cung ứng dịch vụ tốn 4.3 Một sơ kiến nghi 4.3.1 Kiên nghị với Bô tài chính Tổng cục thuê Để góp phần nâng cao tnh khả thi Luật thuế TNCN, nhằm đạt mục têu đưa thuận tiện công tác quản lý thu thuế, tác giả kiến nghị số giải pháp nhằm hoàn thiện sách thuế TNCN sau: - Hệ thống sách thuế TNCN phải đảm bảo chặt chẽ, đơn giản, dễ hiểu, dễ tính tốn thực minh bạch, rõ ràng, công khai, tạo điều kiện thuận lợi cho NNT thực nghĩa vụ với NSNN Chính sách thuế TNCN phải thực phù hợp với cam kết quốc tế, thủ tục hành thuế phải đơn giản hóa, cơng khai minh bạch Chính sách thuế nói chung thuế TNCN phải tạo mơi trường bình đẳng, cơng bằng, áp dụng thống không phân biệt cá nhân nước cá nhân nước ngoài, phải thể tạo nội dung cụ thể phù hợp với tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, đồng thời đảm bảo yêu cầu bảo hộ có chọn lọc, có thời hạn, có điều kiện cách hợp lý, tăng cường sức cạnh tranh kinh tế, thúc đẩy sản xuất phát triển, đảm bảo lợi ích quốc gia - Hệ thống sách thuế TNCN phải quy định rõ ràng trách nhiệm, nghĩa vụ quyền lợi tô chức, cá nhân, trách nhiệm quan thuế quản lý thuế trách nhiệm tô chức, cá nhân, có liên quan Việc quy định rõ ràng, trách nhiệm, nghĩa vụ NNT, quan có liên quan, chế tài xử lý cụ thể tạo nên áp lực tổng hợp tất chủ thể liên quan thực sách thuế Với ràng buộc trách nhiệm cụ thể thi chủ thể không dám thực hành vị gian lận thuế cơng tác phòng, chống gian lận thuế thực tốt Trong sách thuế TNCN hành qui định mức giảm trừ gia cảnh theo số tuyệt đối, không liên quan đến thu nhập chi phí cá nhân hệ thống quản lý thuế ở Việt Nam yếu thiếu điều kiện cần thiết để áp dụng chế độ khấu tiêu chuẩn Song việc xây dựng mức giảm trừ cụ thể cần phải nghiên cứu xem xét cách đầy đủ có hệ thống sở số liệu điều tra thu nhập dân cư, đặc biệt chi tiết thu nhập, chi tiêu toàn dân số nhóm đối tượng, ngành nghề, địa bàn cụ thể, ảnh hưởng kinh tế, xã hội để đạt mục têu cơng bằng, hiệu khả thi sách thuế - Cần xem xét vấn đề hài hồ thuế suất sách thuế TNCN với sách thuế khác, đặc biệt thuế TNDN, để đảm bảo tránh tác động têu cực đến việc lựa chọn hình thức kinh doanh nộp thuế sở xác định tỷ lệ động viên ngân sách hợp lý Một sách thuế tốt phải đảm bảo thuế suất biên thuế TNCN không chênh lệch nhiều so với thuế suất thuế TNDN Trên sở đó, thiết kế biểu thuế suất thuế TNCN, cần xác định mức thuế suất cao thuế TNCN không chênh lệch so với mức thuế suất thuế TNDN thời điểm - Việc miễn thuế TNCN trường hợp chuyển nhượng nhà, đất nhất, thực tế khó kiểm tra tnh xác trung thực, mà chi hoàn toàn dựa vào tự giác người khai thuế, tính rủi ro thất thu thuế cao Vì nên chuyển đối tượng từ miễn thuế sang giảm 50% số thuế phải nộp phù hợp, nhằm hạn chế thất thu thuế, đồng thời kiểm kê kiểm soát hoạt động chuyển nhượng kinh doanh bất động sản 4.3.2 Kiên nghị với UBND huyên Đồng Hy Chi đạo ban ngành địa phương phối hợp chặt chẽ với quan thuế công tác quản lý thu thuế địa phương nhằm phát hiện, đưa vào quản lý kịp thời nguồn thu phát sinh Chi đạo cấp ủy, quyền xã, thị trấn tăng cường phối hợp với quan thuế công tác quản lý thu thuế, coi công tác quản lý thu thuế nhiệm vụ trọng tâm địa phương, đặc biệt quan tâm đến công tác ủy nhiệm thu thuế từ việc lựa chọn cán bộ, kiểm tra, giám sát, đôn đốc ủy nhiệm thu thực nhiệm vụ thu thuế địa bàn, hạn chế tối đa việc tăng nợ thuế hộ kinh doanh ủy nhiệm thu thuế 4.3.3 Kiên nghị với quan Bảo hiểm xã hội, với Kho bạc nhà nước Tăng cường phối hợp quan thuế với quan chức ngành, lin ̃ h vực có liên quan Xây dựng quản lý hệ thống thơng tn cá nhân đầy đủ tồn diện, có phối hợp ngành thuế ngành tài nguyên môi trường kết nối mạng thông tn thống phạm vi toàn quốc để quản lý việc sở hữu bất động sản chi tiết cá nhân Từ chống khai man tài sản chuyển nhượng bất động sản để miễn thuế Phải đề cao vai trò thẩm quyền quan thuế việc giám sát thu nhập, tra kiểm tra thuế, xử lý vi phạm cương chế thuế Với đặc trưng thuế TNCN, trước hết, phải nói đến phối hợp quan thuế với BHXH, với Ngân hàng Kho bạc Nhà nước Bên cạnh đó, có trao đổi thông tin thường xuyên quan quản lý nhân khẩu với quan thuế Hiệu có hệ thống thơng tin nối mạng liên ngành quan để việc quản lý giảm trừ gia cảnh thực cách xác đảm bảo công bằng Cơ quan thuế cần thể vai trò chủ động chế phối hợp quan chức công an, cảnh sát kinh tế thẩm quyền quan thuế việc điều tra, kiểm soát thu nhập, xử phạt hành quyền định đoạt tài sản trường hợp đối tượng nộp thuế vi phạm pháp luật thuế KẾT LUẬN Từ triển khai thực Luật thuế TNCN nay, hoạt động quản lý thuế TNCN đạt kết to lớn, đưa sách thuế TNCN ngày trở lên gần gũi với người dân, góp phần tăng thu, đảm bảo nhu cầu chi tiêu nước Tuy nhiên, công tác quản lý thuế TNCN địa bàn huyện Đồng Hỷ nói riêng tồn tin ̉ h Thái Ngun nói chung số hạn chế định Qua trình nghiên cứu, luận văn đạt kết chủ yếu sau: Luận văn đánh giá thực trạng công tác thu thuế thu nhập cá nhân chi cục thuế huyện Đồng Hỷ, tin ̉ h Thái Nguyên từ có sở tăng cường quản lý thu thuế thu nhập cá nhân nhằm thu đúng, thu đủ, chống thất thu thuế cho Ngân sách Nhà nước Hệ thống hóa sở lý luận công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân Phân tích thực trạng cơng tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân địa bàn huyện Đồng Hỷ, tỉnh Thái Nguyên Đề xuất giải pháp nhằm tăng cường quản lý thu thuế thu nhập cá nhân địa bàn huyện Đồng Hỷ, tin ̉ h Thái Nguyên thời gian tới Công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân vấn đề phức tạp nhạy cảm có ảnh hưởng chịu chi phối hàng loạt quan điểm, sách kinh tế - xã hội phát triển kinh tế- xã hội Việc hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân nhằm khơi tăng nguồn thu cho Ngân sách Nhà nước thực mục têu dân giàu, nước mạnh xã hội công bằng, dân chủ văn minh Do thời gian trình độ nghiên cứu hạn chế nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót định Kính mong nhận đóng góp ý kiến Thầy, Cô giáo bạn để luận văn hoàn thiện Xin trân trọng cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIÊU THAM KHẢO Công văn 3929 ngày 24/9/2009 Tổng cục Thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản Công văn 451/TCT-TNCN ngày 08 tháng 02 năm 2010, hướng dẫn Quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2009 Công văn 5231/TCT-TNCN ngày 24 tháng12 năm 2009, khấu trừ thuế TNCN khoản thu nhập từ tền lương, tiền công Công văn số 2188/TCT-CNTT ngày 3/6/2009, gửi Cục Thuế tin ̉ h, thành phố trực thuộc trung ương hướng dẫn cụ thể việc triển khai đăng ký thuế cho cá nhân làm công ăn lương qua tô chức trả thu nhập năm 2009 Công văn số 450/TCT-TNCN ngày 08/02/2010 Tổng cục Thuế việc hướng dẫn tờ khai thuế TNCN Cục thuế Thái Nguyên, Báo cáo giao ban toàn ngành hàng thań g năm 2015 Cục Thuế Thái Nguyên, Bao cao tổng kết công tac thuế hàng năm từ 2013 - 2015 Cục Thuế Thái Nguyên, Bao cao thu thuế hàng năm từ 2013-2015 Nguyễn Thị Liên Nguyễn Văn Hiệu, 2008, Giao trình Thuế Hà Nội: Nhà xuất Tài Chính 10 Luật số 26/2012/QH13 sửa đởi, bơ sung số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân Quốc hội 11 Luật số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 dp Quốc hội khóa XIII ban hành việc sửa đởi, bơ sung số điều luật thuế 12 Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 Quốc hội 13 Nghị định 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 Chính phủ ban hành hướng dẫn Luật sửa đôỉ , bô sung số điều Luật thuế sửa đổi, bô sung số điều Nghị định thuế 14 Nghị định 65/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tết số điều Luật thuế TNCN Luật sửa đổi, bô sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân 15 Nghị định 91/2014/NĐ-CP ngày 01/10/2014 Chính phủ ban hành sửa đởi Nghị định quy định thuế 16 Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 08/9/2008 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân 17 Quyết định số 115/2009/QĐ-TTg, quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tô chức Tởng cục Thuế trực thuộc Bộ Tài 18 Tởng cục Thuế (2007), Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn thi hành, Nhà xuất Tài 19 Thông tư 02/2010/TT-BTC ngày 11 tháng 01 năm 2010 hướng dẫn bô sung thông tư số 84/2008/ TT-BTC ngày 30/9/2008, hướng dẫn thi hành số điều luật thuế thu nhập cá nhân hướng dẫn thi hành nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 8/9/208 phủ quy đỊnh chi tiết số điều luật thuế thu nhập cá nhân 20 Thông tư 111/2013/TT-BTC Bộ Tài việc hướng dẫn thực Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bô sung số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân Nghị định 65/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân Luật sửa đổi, bô sung số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân 21 Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 Bộ trươn ̉ g Bộ Tài ban hành sửa đổi Thông tư 156/2013/TT-BTC, 111/2013/TT-BTC, 219/2013/TT-BTC, 08/2013/TT-BTC, 85/2011/TT-BTC, 39/2014/TT-BTC 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản thủ tục hành thuế 22 Thơng tư 151/2014/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 10/10/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 01 tháng 10 năm 2014 Chính phủ việc sửa đởi, bơ sung số điều Nghị định quy định thuế 23 Thông tư 160/2009/TT-BTC ngày 12 tháng năm 2009, Hướng dẫn miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2009 theo Nghị số 32/2009/QH12 ngày 19/6/2009 Quốc hội 24 Thông tư 161/2009/TT-BTC ngày 12 tháng 08 năm 2009, Hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân số trường hợp chuyển nhượng, nhận thừa kế, nhận quà tặng bất động sản 25 Thông tư 20/2010/TT-BTC ngày 05 tháng 02 năm 2010, Hướng dẫn sửa đởi, bơ sung số thủ tục hành Thuế thu nhập cá nhân 26 Thông tư 42/2009/TT-BTC ngày tháng năm 2009, Hướng dẫn khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cá nhân làm đại lý xô số khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cá nhân có thu nhập từ trun ́ g thưởng xô số 27 Thông tư 60 /2007/TT-BTC ngày 14 tháng năm 2007, Hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Quản lý thuế 28 Thông tư 62/2009/TT-BTC ngày 27 tháng năm 2009, hướng dẫn sửa đổi, bô sung Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân hướng dẫn thi hành Nghị định số 100/2008/NĐCP ngày 08/9/2008 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân 29 Thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30 tháng năm 2008, Hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân hướng dẫn thi hành Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 08/9/2008 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân 30 Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh 31 Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 Bộ Tài 32 Văn hợp 04/VBHN-BTC ngày 26/02/2016 Bộ Tài ban hành hướng dẫn Luật Quản lý, sử dụng tài sản nhà nước 33 Văn hợp 05/VBHN-BTC Bộ Tài ban 14/03/2016 hướng dẫn thực Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật hành ngày Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 34 Văn hợp 08/VBHN-VPQH ngày 12/12/2012 Văn phòng Quốc hội hợp Luật Thuế thu nhập cá nhân 35 Văn hợp 14/VBHN-BTC Bộ Tài ban hành ngày 26/05/2015 hợp Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đôỉ 36 Văn hợp 15/VBHN-VPQH ngày 11/12/2014 Văn phòng Quốc hội ban hành hợp Luật thuế thu nhập cá nhân 37 Website Bộ Tài chính: http://www.mof.gov.vn 38 Website Tởng cục Thuế: http://www.gdt.gov.vn 39 Website Cục Thuế Thái Nguyên: http://www.thainguyen.gdt.gov.vn 100 1001 PHIẾU ĐIÊU TRA MỨC ĐỘ HÀI LỊNG CỦA NNT ĐỐI VỚI CƠNG TÁC QUẢN LY THU THUẾ THU NHÂP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ HUYÊN ĐƠNG HỶ, TỈNH THÁI NGUN Với mục đích tham khảo ý kiến tham gia trình thực luật thuế thu nhập cá nhân để đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân huyện Đồng Hỷ, tỉnh Thái Ngun để góp phần tăng cường cơng tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân kiến nghị luận văn thạc sỹ quản lý kinh tế với đề tài “Giải pháp tăng cường quản ly thu thuê thu nhập ca nhân huyên Đồng Hy, tỉnh Thái Nguyên” xin gửi tới Anh (chị) phiếu điều tra mong Anh (chị) bớt chút thời gian quý báu để đon ́ g góp cho tơi ý kiến có giá trị nghiên cứu thực tễn Chúng cam kết rằng tồn thơng tn điều tra Anh (chị) tởng hợp theo nhóm thu nhập không tổng hợp riêng lẻ Do thông tin riêng Anh (chị) giữ kín I Những thơng tin chung Doanh nghiêp - Tên doanh nghiệp: - Mã số thuế: - Địa Chi Kinh doanh: - Loại hình Doanh nghiệp: II Đánh gia mức độ hài lòng của NNT với Cơ quan thuế các Chi tiêu sau: Xin đánh dấu x vào ô phù hợp Đánh giá theo tiêu thức sau: - Rất hài lòng - Hài lòng - Khơng hài lòng 101 1011 Mức độ đanh gia Chi têu đánh gia Rất hài lòng Hài lòng Khơng hài lòng Mơ hình tô chức máy quản lý Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT Công tác đăng ký cấp MST Công tác hướng dẫn kê khai thu nộp thuế vào NSNN Cơng tác kiểm tra thuế Trình độ cán công chức thuế Cơ sở vật chất ngành thuế Lý khơng hài lòng (nếu có): Xin chân thành cảm ơn! 102 1021 PHIẾU ĐIÊU TRA PHIẾU ĐIỀU TRA VÊ QUẢN LY NỢ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIÊP TRÊN ĐỊA BÀN HUYÊN ĐÔNG HỶ (Phiếu dành cho cán bộ, công chức quản lý) Khi tra lời đối với câu hỏi đa sẵn có phương án tra lời, xin chọn câu tra lời thích hợp cách đánh dấu X vào □ hoặc ○ tương ứng Trong ký hiệu ○: chọn một cac câu tra lời; Ký hiệu □: có thể chọn nhiêu câu tra lời I Thông tin chung về ca nhân Thông tn vê người tham gia khảo sát được giữ bí mâṭ , liệu kết qua ban ̉ g điều tra được sử dụng vào mục đích nghiên cứu hoàn thiện công tac quản lý nơ thuế tại Chi cục thuế huyên Đồng Hy Họ tên: Địa chỉ: Điện thoại: Fax: Địa chi Website: Email: 5.Ngày vào ngành thuế: Tuôỉ : Ngạch bậc: Chuyên viên/ kiểm soát viên Chun viên/ kiểm sốt viên / kiểm tra viên Cán sự/ kiểm thu viên thuế II Câu hỏi điều tra Theo Ơng (bà) cơng tác quản lý nợ thuế Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ nào? Rất tốt Khá tốt Tốt 103 1031 Trung bình Kém Theo Ơng (bà) quy trình quản lý nợ thuế phù hợp chưa? □ Phù hợp □ Chưa phù hợp □ Tương đối phù hợp Theo Ơng (bà) việc áp dụng trình tự quy trình quản lý nợ thuế phù hợp chưa? □ Phù hợp □ Chưa phù hợp □ Tương đối phù hợp Theo Ông (bà) lực thu thập thông tin liệu NNT Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ nào? Tốt Trung bình Kém Theo Ơng (bà) lực đánh giá, phân tch lập chi tiêu thu nợ Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ nào? Tốt Trung bình Kém Theo Ơng (bà) lực lập điều chin ̉ h, bô sung kế hoạch thu nợ Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ nào? Tốt Trung bình Kém 104 1041 Theo Ơng (bà) lực công tác chuẩn bị quản lý nợ cương chế nợ thuế Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ nào? Tốt Trung bình Kém Theo Ông (bà) lực lập nhật ký quản lý nợ thuế Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ nào? Tốt Trung bình Kém Theo Ông (bà) lực thực quản lý nợ thuế Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ nào? Tốt Trung bình Kém 10 Theo Ơng (bà) lực xử lý nợ thuế Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ nào? Tốt Trung bình Kém 11 Theo Ơng (bà) lực tơn ̉ g hợp báo cáo nợ thuế Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ nào? Tốt 105 1051 Trung bình Kém 12 Ơng (bà) vui lòng đóng góp số ý kiến nâng cao hiệu công tác quản lý nợ thuế Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ? …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Xin trân troṇ g cảm ơn Ơng (bà) đa hơ trơ tơi hồn thành phiếu điều tra này! ... quản lý thu thuế thu nhập cá nhân - Phân tích thực trạng cơng tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân địa bàn huyện Đồng Hỷ, tỉnh Thái Nguyên - Đề xuất giải pháp nhằm tăng cường quản lý thu thuế. .. nhập cá nhân 1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế thu nhập cá nhân 14 1.2 Cơ sở thực tiễn công tác thu thuế thu nhập cá nhân 16 1.2.1 Công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân. .. TÁC QUẢN LY THU THUẾ THU NHÂP CÁ NHÂN 1.1 Cơ sở lý luận công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân 1.1.1 Tổng quan thu thu nhập cá nhân 1.1.2 Tổng quan quản lý thu thuế thu nhập