TỔNG HỢP CÁC LOẠI THUẾ CẦN ĐÓNG KHI THÀNH LẬP DOANH NGHIỆPKhi doanh nghiệp thành lập và đi vào hoạt động cần đóng những loại thuế gì?. I/ CƠ SỞ PHÁP LÝ - Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy địn
Trang 1TỔNG HỢP CÁC LOẠI THUẾ CẦN ĐÓNG KHI THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP
Khi doanh nghiệp thành lập và đi vào hoạt động cần đóng những loại thuế gì?
I/ CƠ SỞ PHÁP LÝ
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về Lệ phí môn bài;
- Luật Thuế Giá trị gia tăng 2008 và sửa đổi 2013
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Luật Thuế thu nhập cá nhân
II/ TỔNG HỢP CÁC LOẠI THUẾ CẦN ĐÓNG KHI THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP
Khi doanh nghiệp được thành lập thì tùy ngành nghề, lĩnh vực hoạt động mà doanh nghiệp cần phải đóng những loại thuế khác nhau Có những loại thuế phải nộp ngay khi nhận được Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, cũng có những loại thuế phải nộp sau khi thành lập doanh nghiệp trong một thời hạn do pháp luật quy định Sau đây Luật Hưng Việt xin liệt kê các loại thuế doanh nghiệp cần phải nộp:
1 LỆ PHÍ MÔN BÀI
Thuế môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn
bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh Thuế môn bài được thu hàng năm
Doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần nộp thuế môn bài dựa vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư Mức nộp cụ thể như sau:
Trang 2- Những doanh nghiệp thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm
- Những doanh nghiệp thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm
(Theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về Lệ phí môn bài)
- Nếu doanh nghiệp mới thành lập mà chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và đăng ký thuế
- Nếu doanh nghiệp mới thành lập mà có phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh
(Theo Điều 5 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về Lệ phí môn bài)
2 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng
Trang 3Thuế giá trị gia tăng là một loại thuế gián thu được đánh vào người tiêu dùng cuối cùng, mặc dù chủ thể đem nộp nó cho cơ quan thu là doanh nghiệp
Doanh nghiệp bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh việc khai thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo quý và kê khai theo phương pháp trực tiếp
- Sau khi hoạt động đủ 12 tháng thì sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch liền kề (đủ 12 tháng) để xác định kê khai thuế Giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý
- Nếu tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống
thì kê khai theo quý, lớn hơn 50 tỷ đồng thì kê khai theo tháng (Theo Điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BTC).
Doanh nghiệp mới thành lập phải kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp, trừ trường
hợp doanh nghiệp mới thành lập tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế (Quy định tại khoản 3, điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC).
3 THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản thuế đánh vào thu nhập của doanh nghiệp
- Hàng quý doanh nghiệp sẽ phải tự tính tiền thuế tạm nộp hàng quý với thuế suất 20% (Không phải nộp
tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính)
- Thời hạn nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý: Chậm nhất là ngày thứ 30 của quý sau, cụ thể là 30/4, 30/7, 30/10, 30/1
4 THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế đánh vào thu nhập của các cá nhân có thu nhập chịu thuế Doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý nên thuế thu nhập cá nhân cũng phải kê khai theo quý
5 THUẾ XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU
Thuế xuất khẩu, nhập khẩu là loại thuế đánh vào hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Đối với doanh nghiệp
có hoạt động liên quan đến xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa thì phải nộp loại thuế này
6 THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT
Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế gián thu đánh vào một số hàng hóa đặc biệt do các doanh nghiệp sản xuất và tiêu thụ tại Các doanh nghiệp sản xuất và tiêu thụ lại các hàng hóa thuộc danh mục chịu thuế tiêu thụ đặc biệt phải đóng loại thuế này
7 THUẾ BẢO VỆ MÔI TRƯỜNG
Doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế quy định tại Điều 3 Luật thuế bảo vệ môi trường phải đóng thuế bảo vệ môi trường
Ngoài các loại thuế trên thì tùy ngành nghề, lĩnh vực, điều kiện của doanh nghiệp mà cần phải đóng những loại thuế khác nữa, như thuế tài nguyên, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp,…