Soe 205, 2060, TRUONG DAI HOC DONG THAP DE THI KET THUC MON HOC Mơn học: Ngun Ly Kế Tốn, mã MH: EC4006, học kỳ: 1, năm học: 2015-2016 Ngành/khối ngành: Kế tốn, TCNH, QTKD, hình thức thi: Tự luận Thời gian làm bài: 90 phút DE SO Tại doanh nghiệp A chuyên kinh doanh Hàng hóa B, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Có tình hình tài sau: I Số dư đầu tháng 11/2015 Tiền mặt 200.000.000đ Tiền gửi ngân hàng 300.000.000đ Phải thu khách hàng 80.000.000đ Hàng hóa B 100.000.000đ Chi phí trả trước 15.000.000đ TSCD hữu hình 800.000.000d Hao mon TSCD (20.000.000d) Tam tng 30.000.000đ Vay nợ ngân hàng 250.000.000đ Nợ phải trả người bán 120.000.000đ Phải trả người lao động 60.000.000đ Thuế phải nộp NN 30.000.000đ Nguồn vốn kinh doanh 975.000.000đ Lợi nhuận chưa phân phối 70.000.000đ II Các nghiệp vụ phát sinh tháng 11/2015 sau: 1/ Nhập kho lơ hàng hóa B trị giá 50.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa toán cho người bán 2/ Xuất kho hàng hóa B tiêu thụ trực tiếp chưa thu tiền 132.000.000đ (bao gồm 10% thuế GTGT) Biết trị giá xuất kho 55.000.000đ 3/ Trích khấu hao TSCĐ sử dụng cho phận bán hàng 5.000.000đ Bộ phận quản lý 6.000.000đ 4/ Nhân viên toán tiền tạm ứng kỳ trước việc nhập kho Hàng hóa B trị giá 25.000.000đ, thuế GTGT 10% Phần tiền nộp lại cho DN tiền mặt 5/ Chi phí tiền điện, nước, điện thoại phải trả bao gồm thuế GTGT 10% phục vụ cho phận bán hàng 6.600.000đ, phận quản lý 7.700.000đ 6/ Chi phí tiền lương phải trả cho Nhân viên phận bán hàng 15.000.000đ, Nhân viên phận quản lý 25.000.000đ 7/ Trích khoản trích lương theo quy định hành 8/ Xuất bán hàng hóa B cho khách hàng thu chuyển khoản số tiền gồm 10% thuế GTGT 93.500.000đ Biết giá xuất kho 42.000.000đ 9/ Chỉ tiền cho việc quảng cáo 3.000.000đ nộp hết thuế nợ đầu kỳ cho Nhà nước AC 10/ Chi tién mặt tạm ứng lương đợt l cho công nhân viên 20.000.000đ 11/ Do hàng NV bị lỗi kỹ thuật nên khách hàng yêu cầu giảm giá 10% DN chấp nhận, cấn trừ công nợ (đã phát hành hóa đơn) 12/ Khách hàng NV toán hết nợ chuyển khoản 13/ Chi tiền tiếp khách cho ban giám đốc tiền mặt 3.300.000đ (gồm 10% thuế GTGT) Yêu cầu: 1Z34- Lập bảng cân đối kế tốn đầu kỳ (1.0đ) Tính tốn, định khoản lên sơ đồ tài khoản nghiệp vụ kinh tế (7.0đ) Lập báo cáo kết kinh doanh Biết thuế suất thuế TNDN 22% (1.04) Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ (1.0đ) (Sinh viên sử dụng bảng Hệ Thống Tài Khoản Kế Toán làm bài) DAP AN DE THI KET THUC MON HOC Mơn học: Ngun Lý Kế Tốn, mã MH: EC4006, học kỳ: 1, năm học: 2015-2016 Ngành/khối ngành: Kế toán, TCNH, QTKD DE SO Yéu cầu | Nội dung ¡ Điểm Trình bày đầy đủ yêu cầu 10.0 Lap bang can đỗi kế toán đầu kỳ 1.0 Tổng TS = Tông nguồn vốn= 1.505.000.000đ Định khoản (20NV x 0,3đ ) + (NV4 NV x 0,5d) 7.0 NVI: Nhập kho hàng hóa B NV2: a/ ghi nhận gia von Nợ 156B: 50.000.000 Nợ ó32: 55.000.000 Nợ 133: 5.000.000 Có 156B: 55.000.000 Có 331: 55.000.000 | NV2:b/ ghi nhận doanh thu NV3: Trích khau hao TSCD | Nợ 131: 132.000.000 No 641: 5.000.000 C6511: 120.000.000 Nợ 642: 6.000.000 Có 3331: 12.000.000 Có 214: 11.000.000 NV 4: NV tốn tạm ứng NVS5: Chi phí điện, nước, điện thoại Nợ I56B: 25.000.000 No 641: 6.000.000 Nợ 133: 2.500.000 No 642: 7.000.000 No lil: 2.500.000 No 133: 1.300.000 Cé 141: 30.000.000 Có 331: 14.300.000 NV6: Chỉ phí tiền lương No 641: 15.000.000 No 642: 25.000.000 Có 334: 40.000.000 NV8:a/Ghi nhận giá vơn NV7: Trích lương No 641: 3.600.000 No 642: 6.000.000 Nợ 334: 4.200.000 C6 338: 13.800.000 NV8: b/ Ghi nhận doanh thu Nợ 632: 42.000.000 Có 156B: 42.000.000 Nợ 112: 93.500.000 Có S11: 85.000.000 Có 3331: 8.500.000 NV9: a/ tiên quảng cáo NV9:b/ Chi nộp thuế NVI0: Chi tạm ứng lương Nợ 334: 20.000.000 Có III: 20.000.000 NVII: Giảm giá hàng Nợ 521: 12.000.000 Nợ 3331: 1.200.000 Có 131: 13.200.000 No 641: 3.000.000 C6111: 3.000.000 NVI12: Khách hàng tốn nợ No 333: 30.000.000 Có 1I1: 30.000.000 NV13: Chi tién tiếp khách No 112: 118.800.000 Có 131: 118.800.000 No 642: 3.000.000 Nợ 133: 300.000 C6111: 3.300.000 NV14: Xác định kết kinh doanh b/ K/C chi phi a/ K/C giảm trừ DT: No 511: 12.000.000 Có 521: 12.000.000 No 911: 176.600.000 Có 632: 97.000.000 Có 641: 32.600.000 Có 642: c/ K/C DT No 511: 193.000.000 C6911: Thué TNDN = 16.400.000*22% = 3.608.000 193.000.000 d/ Hạch toán thuế TNDN Nợ 821: f/ K/C lãi Nợ 911: 3.608.000 Có 821: 3.608.000 3.608.000 Nợ 911: 12.792.000 Có 421: 12.792.000 Lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1,0 Doanh thu bán hàng CCDV: 205.000.000 Các khoản giảm trừ doanh thu: 12.000.000 Doanh thu từ bán hàng va CCDV: 193.000.000 Giá vốn: 97.000.000 Lợi nhuận gộp: 96.000.000 CP ban hàng: CP QLDN: 32.600.000 47.000.000 Thuế TNDN 3.608.000 Lợi nhuận trước thuế TNDN: 3.608.000 Có 3334: e/ Kết chuyên phí thuế TNDN 47.000.000 16.400.000 LN sau thuế Bảng cân đơi kế tốn cuỗi ¡kỳ Tổng Tài sản = Tổng nguồn vốn= 12.792.000 1.609.600.000đ œ Phần in mặt sau đáp ún Ý kiến phản biện (nếu có) (Ký tên, họ tên) Ngày tổ chức thi: - 1.0 Người giới thiệu (Ký tên họ tên) } ny Tí TẾN& ... (7.0đ) Lập báo cáo kết kinh doanh Biết thuế suất thuế TNDN 22% (1.04) Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ (1.0đ) (Sinh viên sử dụng bảng Hệ Thống Tài Khoản Kế Toán làm bài) DAP AN DE THI KET THUC MON... học: Ngun Lý Kế Tốn, mã MH: EC4006, học kỳ: 1, năm học: 2015-2016 Ngành/khối ngành: Kế toán, TCNH, QTKD DE SO Yéu cầu | Nội dung ¡ Điểm Trình bày đầy đủ yêu cầu 10.0 Lap bang can đỗi kế toán đầu... hóa đơn) 12/ Khách hàng NV toán hết nợ chuyển khoản 13/ Chi tiền tiếp khách cho ban giám đốc tiền mặt 3.300.000đ (gồm 10% thuế GTGT) Yêu cầu: 1Z34- Lập bảng cân đối kế toán đầu kỳ (1.0đ) Tính tốn,