Thông tin tài liệu
I KẾ HOẠCH KIỂM TỐN Người lập: Ngơ Thị Hồng Mến Ngày: 15/02/2013 Người soát xét: Nguyễn Anh Tuấn Ngày: 20/02/2013 Thông tin chi nhánh BIDV Nam Định – Phòng giao dịch Mạc Thị Bưởi Tên chi nhánh: Chi nhánh Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam, Chi nhánh Nam Định Trụ sở chính: Số 92C, đường Hùng Vương, Thành phố Nam Định, tỉnh Nam Định Điện thoại: 03503830546 Nhân chủ chốt Ngân hàng: Họ tên Fax: 03503830546 Chức vụ 1.Phạm Hùng Dũng Giám đốc chi nhánh 2.Nguyễn Thị Sen Phó giám đốc chi nhánh 3.Nguyễn Kim Khánh Giám đốc dịch vụ khách hàng 4.Nguyễn Thanh Hà Trưởng phòng khách hàng cá nhân 5.Lê Thị Tân Ghi TPGD Mạc Thị Bưởi Trưởng phòng khách hàng doanh nghiệp Tóm tắt quy chế kiểm sốt nội chi nhánh BIDV Nam Định - PGD Mạc Thị Bưởi: Quy chế kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam quy định tổ chức, chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn chế hoạt động Ban Kiểm soát BIDV, bao gồm quy định về: Cơ cấu, tổ chức ban kiểm soát Nhiệm vụ quyền hạn ban kiểm soát Nhiệm vụ quyền hạn trưởng ban kiểm soát Nhiệm vụ quyền hạn thành viên ban kiểm soát Những trường hợp ko đảm nhiệm nhiệm vụ Những trường hợp không đảm nhiệm chức vụ Tiêu chuẩn điều kiện thành viên ban kiểm soát Đương nhiên tư cách, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên ban kiểm soát Nhiệm vụ phận giúp việc 10 Nhiệm vụ quyền hạn phận kiểm tốn nội 11 Cơng khai lợi ích liên quan 12 Thù lao chi phí hoạt động ban kiểm soát 13 Chế độ làm việc ban kiểm soát 14 Cuộc họp ban kiểm soát 15 Trình tự tổ chức tiến hành họp ban kiểm sốt 16 Thơng qua định ban kiểm sốt 17 Biên họp ban kiểm soát 18 Quyền cung cấp thông tin 19 Bảo mật thông tin 20 Các mối quan hệ ban kiểm soát 21 Khen thưởng kỉ luật 22 Hiệu lực thi hành 23 Sửa đổi bổ sung 24 Tổ chức thực Năng lực quản lí ban giám đốc: Ban Giám đốc chi nhánh BIDV Nam Định đánh giá có lực quản lí tốt, có tầm nhìn chiến lược, có kinh nghiệm quản lí, thiết lập kế hoạch hoạt động phù hợp môi trường kinh tế, có quan tâm tới hoạt động kiểm sốt nội NH Đánh giá môi trường kinh tế xã hội địa bàn hoạt động chi nhánh BIDV Nam Định – PGD Mạc Thị Bưởi Chi nhánh BIDV Nam Định – PGD Mạc Thị Bưởi có trụ sở số 92C, đường Hùng Vương, Thành phố Nam Định, tỉnh Nam Định Hiện địa bàn thành phố Nam Định xuất nhiều dự án xây dựng bao gồm khu đô thị biệt thự cá nhân, nhu cầu vay vốn để tài trợ cho dự án xây dựng lớn Ngoài ra, việc mở rộng buôn bán nguyên vật liệu phát triển Đây hội thách thức cho ngân hàng việc mở động hoạt động dịch vụ Hiểu biết hệ thống kế toán hệ thống kiểm soát nội bộ: Căn vào kết phân tích, sốt xét sơ góc độ: + Chính sách kế toán áp dụng hệ thống tài khoản kế tốn Báo cáo tài ban hành theo Quyết định số 404/QĐ-NHĐT &PT ngày 09/12/2006 Tổng Giám đốc Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Bộ Tài chấp thuận cơng văn 15192/BTC-CĐKT ngày 01/01/2006, hệ thống chứng từ kế toán sổ kế toán ban hành theo Quyết định số 78/2003/QĐ-BTC ngày 29/5/2003 Bộ Tài + Phương pháp hạch tốn kế tốn: kết hợp kế tốn dồn tích kế tốn theo dòng tiền + Thu nhập từ lãi cho vay hạch toán theo phương pháp thực thu, chi phí lãi vay/ huy động vốn phải trả hạch tốn theo phương pháp thực chi (kế tốn theo dòng tiền) + Đối với phần hạch toán kế toán khác, tn thủ phương pháp kế tốn dồn tích +Hình thức kế tốn áp dụng: kế tốn máy vi tính Phần mềm kế toán thiết kế theo nguyên tắc hình thức kế tốn Nhật ký chung + Đội ngũ nhân viên kế tốn: Có kinh nghiệm, làm từ 3-5 năm nghề + Đội ngũ nhân viên quản lý, kĩ thuật: Trẻ, động + Yêu cầu báo cáo: Trung thực, hợp lý Đánh giá sơ mơi trường kiểm sốt, hệ thống kế tốn, hệ thống kiểm soát nội đáng tin cậy có hiệu Cao Trung bình Thấp Tổng quan vụ việc Ngày 15/3/2012, ông Trần Thọ Tuấn đến NH BIDV Chi nhánh Nam Định- PGD Mạc Thị Bưởi đề xuất nhu cầu vay vốn số tiền 120.000.000 VNĐ để mở rộng kinh doanh vật liệu xây dựng Nhân hội này, chuyên viên khách hàng Nguyễn Quang Trọng làm giả hồ sơ để vay khống số tiền lên tới 1,2 tỷ đồng Chính ơng Trọng móc nối với bà Nguyễn Thị Lan- phó phòng Tài nguyên môi trường Phường Lộc Hạ - Tỉnh Nam Định, ông Nguyễn Anh Tú- chuyên viên thẩm định BIDV Chi nhánh Nam Định để đánh giá sai giá trị TSBĐ nhằm thực chiếm đoạt tài sản NH Đến ngày 1/5/2012 NH BIDV chi nhánh Nam Định định giải ngân tổng số tiền 1,2 tỷ đồng cho ông Trần Thọ Tuấn theo hồ sơ vay vốn Tuy nhiên số tiền ông Tuấn nhận nhu cầu vay vốn ông Tuấn 120 triệu VND Đến ngày 1/8/2012 ơng Tuấn đến tốn gốc lãi định kì tháng lần phát số dư nợ tín dụng lên tới 1,2 tỷ đồng Ông Tuấn làm đơn yêu cầu BIDV kiểm tra lại khoản vay từ kiểm toán nội vào Đánh giá rủi ro (Kết đánh giá) + Đánh giá rủi ro tiềm tàng: Cao Trung bình Thấp Trung bình Thấp + Đánh giá rủi ro kiểm soát: Cao + Tóm tắt, đánh giá kết hệ thống kiểm soát nội bộ: Hệ thống kiểm soát nội chi nhánh Ngân hàng Đầu tư phát triển BIDV Nam Định tồn nhiều rủi ro, mang tính hệ thống mức độ nghiêm trọng cao Xác định mức độ trọng yếu: Mức độ trọng yếu: tỷ VNĐ Chỉ tiêu chủ yếu để xác định mức độ trọng yếu: Giá trị khoản vay Yêu cầu hỗ trợ chuyên gia: Sự hỗ trợ chuyên gia không cần thiết, giá trị thông tin liên quan đến kiểm tốn, KTV tự xác định tham khảo thị trường Kế hoạch nhân Yêu cầu nhân sự: + Trưởng phòng phụ trách: Ơng Nguyễn Anh Tuấn – Trưởng phòng kiểm sốt nội Hội sở + Trưởng ban kiểm tốn: Bà Ngơ Thị Hồng Mến + Trợ lý kiểm toán 1: Bà Trần Thị Lĩnh + Trợ lý kiểm toán 2: Bà Nguyễn Thị Nhung + Trợ lý kiểm toán 3: Bà Lê Thu Trang Thời gian kiểm toán Thời gian kiểm toán dự kiến: từ ngày 26/02/2013 đến ngày 10/3/2013 10 Các vấn đề khác Những vấn đề đặc biệt phải quan tâm: Bộ máy nhân sự, ban giám đốc Nội dung thời hạn lập báo cáo kiểm toán: - Cần đưa kết luận vụ việc vừa xảy - Đề xuất giải pháp - Lập báo cáo kiểm toán trước ngày 21/03/2013 Phụ lục 1/ Lộ trình hồ sơ Kiểm tốn ngày 26/02/2013 Loại kiểm tốn Trưởng đồn kiểm tốn Ngơ Thị Hồng Mến Người kiểm tra Người ký định kiểm toán Tên: Nguyễn Anh Tuấn Chức vụ Quỹ thời gian (ngày) 12 Thực tế Kiểm toán vụ việc Trưởng phòng phụ trách Chên h lệch Cơng việc ngày Thời hạn Lập kế hoạch trước tiến hành kiểm toán 15-022013 Trong phạm vi 10 ngày trước gửi thông báo xuống chi nhánh BIDV – PDG Phạm Thị Bưởi kiểm toán Trưởng kiểm toán: Nguyễn Anh Tuấn Trong ngày sau thông qua kế hoach Trưởng nhóm kiểm tốn: Ngơ Thị Hồng Mến Phân cơng, chuẩn bị 21-02cơng việc phân 2013 nhóm nhóm kiểm tốn Tiến hành kiểm tốn 26-022013 Ký tắt Người phụ trách Các kiểm toán viên: Trần Thị Lĩnh Nguyễn Thị Nhung Lê Thị Thu Trang Hồn tất hồ sơ kiểm tốn chi nhánh 10-032013 Trưởng nhóm kiểm tốn: Ngơ Thị Hồng Mến Báo cáo tường thuật với giám đốc cán lãnh đạo Chi nhánh BIDV Nam Định 15-032013 Trưởng nhóm kiểm tốn: Ngơ Thị Hồng Mến Biên soạn báo cáo kiểm tốn thư kèm 17-032013 Thư kí định: Phạm Thị Thùy Linh Đọc lại báo cáo kiểm tốn thư trước gửi 19-032013 Ngơ Thị Hồng Mến Gửi Báo cáo kiểm toán thư kèm đến Chi nhánh BIDV quan hữu quan 21-032013 Người định: Nguyễn Thị Kim Anh Lưu giữ xếp 21-032013 Người định: Nguyễn Thị Kim Anh Tổng số ngày từ 11 kết thúc cơng việc kiểm tốn chi bnhánh BIDV Nam Định đến ngày gửi báo cáo công văn kèm tời Chi nhánh BIDV Nam Định quan hữu quan khác Đã đọc: Ngô Thị Hồng Mến Người ký báo cáo: Ngô Thị Hồng Mến Phụ lục 2/ Danh mục tài liệu Tên kiểm toán viên: Bà Nguyễn Thị Nhung Ngày: 15/02/2013 Tài liệu cần chi nhánh NH BIDV Nam Định cung cấp lập “Kế hoạch Kiểm tốn chi tiết” Kính gửi: Ơng giám đốc Phạm Hùng Dũng – Giám đốc chi nhánh NH BIDV Nam Định Để phục vụ cho công việc kiểm tốn, đề nghị ơng phận liên quan vui lòng cung cấp cho đồn kiểm tốn hồ sơ, tài liệu theo danh mục đây: Các sổ biên họp thông qua nghị Đại hội cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban điều hành, Ban kiểm sốt Bản đăng kí mẫu chữ ký thành viên, chủ tịch HĐQT, Trưởng ban kiểm sốt, Giám đốc, Phó giám đốc, Kế tốn trưởng, trưởng phận tín dụng, thủ quỹ Các quy chế, quy định nội Hợp đồng tín dụng khế ước vay vốn ông Trần Thọ Tuấn Quyết định cấp hạn mức tín dụng cho ơng Trần Thọ Tuấn Tồn hồ sơ tín dụng hai cơng ty có nêu Hồ sơ trích lập dự phòng xử lý rủi ro tín dụng liên quan Sổ theo dõi tiền vay Sổ kế toán tổng hợp Sao kê tiền vay đến ngày 1/8/2012 Quyết định thông báo lãi suất tiền vay Danh sách bố mẹ, vợ, chồng, con, anh, chị, em ruột cảu cán nhân viên chi nhánh Ngân hàng BIDV Nam Định Danh sách doanh nghiệp mà cán bộ, nhân viên chi nhánh có quan hệ kinh doanh Danh sách cán thuộc quan quản lý NH BIDV có giao dịch với chi nhánh Các tập chứng từ có liên quan đến khoản vay ơng Trần Thọ Tuấn từ ngày 15/3/2012 đến ngày 1/8/2013 Biên kiểm kê quỹ tiền mặt từ ngày 1/5/2012 đến ngày 1/8/2013 Trưởng kiểm toán Tên kiểm toán viên: Lê Thu Trang Ngày 28/02/2013 Người k/tra Ngô Thị Hồng Mến Ngày 28/02/2013 Tài liệu cần chi nhánh BIDV- Nam Định cung cấp lập “kế hoạch kiểm toán chi tiết” A - Tiếp xúc với Giám Đốc chi nhánh BIDV- Nam Định “Xin ơng vui lòng cung cấp thời gian ngắn nhất, cho đồn kiểm tốn tài liệu thông tin sau Sự cộng tác ông góp phần thực tốt cơng tác kiểm tốn đồn” Tên tài liệu thơng tin Tài liệu cung cấp Nhận xét A, Tài liệu 1, Hồ sơ gốc khách hàng Trần Thọ Tuấn lập Cán tín dụng hủy hồ sơ gốc để hủy chứng khoản vay thực tế khoản vay 2, Hồ sơ vay vốn cán tín dụng Nguyễn Quang Trọng lập khống Hồ sơ hoàn toàn lập khống số liệu Nguyễn Quang Trọng bịa 3,Tài liệu phân công công việc người Theo tài liệu phân cơng chi nhánh BIDV vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm ông Nguyễn Quang Trọng vừa cán tín dụng vừa chuyển tiền cho khách hàng 4,Biên thẩm định phương án sản xuất kinh doanh Khơng có thật, Cán tín dụng lập khống 5, Sổ kế toán phản ánh bút toán việc giải ngân khoản vay Phản ánh số tiền giải ngân 1,2 tỷ 6, Biên thẩm định tài sản đảm bảo Bà Nguyễn Thị Lan lập khống cấu kết với Nguyễn Quang Trọng 7,Danh mục người thân quen cán chi nhánh Không cung cấp 8,Danh sách người quyền phán định tín dụng -Giám đốc Phạm Hùng Dũng định khoản vay từ 1-2 tỷ -Cán tín dụng không phép tự phê duyệt khoản vay 9,Tài liệu sai phạm trước chi nhánh Chi nhánh chưa có sai phạm bị sai phạm trước B - Thơng tin bảng trình độ văn hóa chun mơn cán sau Tên chức vụ Thông tin cung cấp Giám đốc Trình độ văn hóa chun mơn mẫu chữ ký Thạc sĩ chuyên ngành tài ngân hàng Mẫu chữ kí ổn định Tên: Phạm Hùng Dũng Cán tín dụng Đại học chuyên ngành tài ngân hàng Mẫu chữ kí ổn định Tên: Nguyễn Quang Trọng Nhân viên khác chi nhánh Đại học chuyên ngành tài ngân hàng Mẫu chữ kí ổn định Tên: Nguyễn Xuân Trường Điền vào bảng mối quan hệ thân thích cán với giữa: 1) CB-CB; 2) CB-NV; 3)NV-NV Tên Mối quan hệ Tên Phạm Hùng Dũng Anh-em họ Nguyễn Quang Trọng Tên Trưởng kiểm tốn: Ngơ Thị Hồng Mến Ngày 15/02/2013 Kế hoạch thời gian Lập kế hoạch thời gian cho phần/ (1) (2) (3) 1,Lập kế hoạch 24 2,tín dụng 60 3,Thực khuyến nghị 36 (4) (5) (6) 4,Viết báo cáo kiểm tốn 48 5,Đóng hồ sơ 36 6,Soát xét lại hồ sơ 24 Tổng 240 (1) Các phần chương trình (2) Ngân quỹ thời gian dự kiến vào cuối đợt kiểm toán trước (3) Thời gian thực tế thực kiểm toán ( tính giờ) (4) Chênh lệch (5) Giải thích chênh lệch (6) Quỹ thời gian dự kiến cho kiểm tốn sau II CHƯƠNG TÌNH KIỂM TỐN Hệ thống kiểm soát nội a) Khái niệm - Hệ thống kiểm soát nội tập hợp chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước xây dựng phù hợp theo quy định Thông tư tổ chức thực nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt yêu cầu đề - Kiểm toán nội việc rà soát, đánh giá độc lập, khách quan hệ thống kiểm sốt nội bộ; đánh giá độc lập tính thích hợp tuân thủ quy định, sách nội bộ, thủ tục, quy trình thiết lập tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; đưa kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm tổ chức tín dụng hoạt động an tồn, hiệu quả, pháp luật b) Các yêu cầu nguyên tắc để hệ thống kiểm soát nội hoạt động hiệu quả: Các rủi ro có nguy ảnh hưởng xấu đến hiệu mục tiêu hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải nhận dạng, đo lường, đánh giá thường xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa có biện pháp quản lý rủi ro thích hợp Khi có thay đổi mục tiêu kinh doanh, sản phẩm, dịch vụ hoạt động kinh doanh mới, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải rà soát, nhận dạng rủi ro liên quan để xây dựng, sửa đổi, bổ sung quy trình, quy định kiểm sốt nội phù hợp định thơng tin hồ sơ kinh tế KH, dự án sản xuất kinh doanh mà khách hàng tiến hành đầu tư sở vốn vay ngân hàng giải ngân -Phân tích phương án kinh doanh, sở lợi nhuận mà khách hàng đạt được, tính khả thi phương án sản xuất; hợp lý phương án sản xuất KH cung cấp CN ngân hàng cung cấp -Ai người thẩm định hồ sơ kinh tế? Những thơng tin đưa có xác hay khơng? Có đảm bảo minh bạch khách quan thông tin không? 02/0305/03 Làm việc theo lịch trình quy định Trần Thị Lĩnh Kiểm tốn định cho vay -Tiếp xúc hồ sơ vay vốn,tìm hiểu văn quy định thẩm quyền cho vay CN quy định, tìm hiểu người ký định cho vay? Người có vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm khơng? Có phân tách minh bạch với CBTD trực tiếp quản lý khoản vay hay không? Hạn mức tín dụng có bị vượt quyền khơng? Việc định cho vay có ghi thành văn khơng? Nếu có, kiểm tra tính chân thực văn dựa vào mẫu chữ ký người có thẩm quyền Lê Thu Trang Kiểm tốn hồ sơ tín dụng Nội dung chính: Kiểm tốn hình thức nội dung HSTD: -Giá trị khoản vay, lãi suất, ngày đáo hạn, kế hoạch trả gốc lãi hợp lý chưa? Hình thức HSTD theo chuẩn hóa chưa? Xem xét tính chân thực HSTD dựa vào chữ ký bên, so sánh HSTD với nhu cầu vay vốn, tái thẩm định tài sản đảm bảo KTV xem hợp lý với số tiền HĐTD hay chưa? Nếu có chênh lệch, tìm hiểu xem sai sót cố ý sửa đổi hợp đồng tín dụng hay lỗi cán vơ tình làm sai? Xem xét quyền nghĩa vụ bên HĐTD có lập chặt chẽ, từ ngữ hợp lý, dễ hiểu khơng có sai sót hay khơng? Người ký duyệt HĐTD ai? Có quan hệ với ông Nguyễn Quang Trọng? Nguyễn Thị Nhung Kiểm toán phần giải ngân khoản vay -Xem xét chứng từ toán tiền cho KH? Hình thức giải ngân gì? Tại lại giải ngân hình thức đó? Ai người trực tiếp thực việc giải ngân? Có đảm bảo phân tách chức hay không? -Ai người phê duyệt khế ước nhận nợ giải ngân? Có giấy tờ chứng minh mục đích sử dụng vốn lần rút tiền hay không? Việc hạch tốn kế tốn có xác khơng? Tại cán tín dụng lại khơng có kiểm tra sau giải ngân để đảm bảo việc giải ngân hạch toán kế toán hợp lý? Trên giấy tờ giải ngân có đầy đủ chữ ký CBTD người nhận tiền hay khơng? Tại lại có chênh lệch số tiền lớn mà không phát kịp thời? 05/0307/03 Làm việc theo lịch trình quy định Trần Thị Lĩnh Giám sát tín dụng Ai người giám sát khoản vay? Có nhắc nhở khách hàng thời hạn số tiền trả nợ hay khơng? Tại có chênh lệch số tiền lớn mà khách hàng không thơng báo dư nợ số tiền lãi phải trả suốt tháng vay nợ? Ai người giám sát việc sử dụng vốn khách hàng thời gian vay vốn? Có đảm bảo việc khách hàng sử dụng tiền mục đích hay ko?Tài sản hình thành từ số tiền giải ngân có tạo lợi nhuận dự kiến hay không? Thông tin giám sát khoản vay chuyển lên cho ai? Có kịp thời, cập nhật xác hay khơng? Nhận thơng tin khoản vay, người có thẩm quyền xử lý thơng tin nào? Có thơng tin minh bạch khơng? Có sử dụng thơng tin để đảm bảo cho khoản vay hiệu không? 07/0309/03 Làm việc theo lịch trình quy định Tổ kiếm tốn Tập trung thơng tin, phân tích, tìm hiểu tổng hợp vi phạm Các thành viên tổ kiểm tốn báo cáo thơng tin tìm CBNH Tìm phương hướng giải Các thành viên tổng hợp phân tích thơng tin để tìm sai phạm Tìm lỗ hổng quy trình nghiệp vụ tín dụng quy trình kiểm sốt nội chi nhánh Đề xuất phương hướng giải quyết, đưa khuyến nghị, tư vấn để bù đắp lỗ hổng chế hoạt động chi nhánh 10/03/201 Làm việc theo lịch trình quy định Tổ kiểm tốn Lập hồn thiện báo cáo kiểm toán Ghi chú: (1) Thời gian thực (2) Lịch trình làm việc (*) 7h-12h Làm việc; 12h-13h30 Ăn trưa 13h30-17h30 Làm việc 17h30-20h Ăn tối, nghỉ ngơi 20h-23h Tổng hợp thông tin, viết báo cáo (3) Người thực (4) Mục đích (5) Cơng việc cụ thể Thực kiểm toán Mục tiêu kiểm tốn Rủi ro xảy Thủ tục kiểm Thử nghiệm soát (đề kiểm toán xuất ) Tham chiếu thử Tham chiếu phát nghiệ m Phân công, phân nhiệm - Người xét duyệt cán tín dụng không làm quy định ngân hàng - Không đảm bảo tính độc lập người phê duyệt cán tín dụng - Khảo sát quy định cụ thể ngân hàng giới hạn phân chia quyền trách nhiệm cán - Hạn mức tín dụng KH xây dựng sở phân tích, thẩm định khả tài KH cách thận trọng có sở xác đáng - Phổ biến rộng rãi thẩm quyền đến cán - Thu thập định liên quan đến quy trình cấp HMTD, phê duyệt khoản vay, có quy định hạn mức cho đối tượng KH không? Ai người quy định? Ai người xét duyệt? Thẩm quyền phê duyệt? - Xem xét sổ sách kế toán, hợp đồng giải ngân, thẩm quyền phê duyệt -Hồ sơ gốc khách hàng có hợp Giám đốc chi nhánh ông Phạm Hùng Dũng anh họ ông Nguyễn Quang Trọng đồng thời phê duyệt khoản vay -Kiểm tra hồ sơ kinh doanh khách hàng? Ai người kí? Có thẩm quyền? Các giấy tờ -Lập hồ sơ liên quan kí, khống kiểm tra Ông Nguyễn Quang Trọng cán tín dụng làm công việc cán quỹ chuyển tiền trực tiếp cho khách hàng -Thu thập hồ sơ bị lập khống? Kiểm Bà Nguyễn Thị Lan kiểm tra thông tin khách hàng có thơng đồng với cán tín dụng -Ông Nguyễn Quang Trọng lập hồ sơ khống giả nội dung theo quy định - Định giá tài sản đảm bảo khơng xác lệ, dấu chữ kí khách hàng phải kiểm tra hợp lý - Tài sản đảm bảo có thẩm định người có thẩm quyền sở xác định gía tài sản? Các bước quy trình có thực Thẩm định phương án sản xuất kinh doanh khách tra tính hợp pháp? mạo chữ kí khách hàng - Ai người thẩm định tài sản đảm bảo? có phù hợp với quy định ngân hàng? Cơ sở xác định giá? Đã đảm bảo giá trị pháp lý? - ông Trọng móc nối với bà Nguyễn Thị Lanphó phòng Tài ngun môi trường Phường Lộc Hạ - Tỉnh Nam Định bà Lan bạn bè lâu năm với ông Trọng -Mối quan hệ người thẩm định cán tín dụng sao? - Bà Lan đánh bóng, thay đổi giá trị tài sản đảm để phù hợp với giá trị khoản vay Sai phạm xảy tồn quy trình cấp tín dụng theo dây chuyền dựa cấu kết cán có thẩm quyền người thẩm định tài sản đảm bảo Các cán thực quy trình có phận khác theo dõi nhân viên ngân hàng có di chuyển chi nhánh - Có kiểm sốt q trình cấp tín dụng bên thứ 2? Cấp khống hạn mức tín dụng Tờ trình thẩm định lập sở thực tế, có đánh Thẩm định lại phương án sản xuất kinh doanh khách hàng, -Khách hàng cán tín dụng có mối quan hệ khơng? Có lập hồ sơ vay vốn? - Không cố kiểm soát bên thứ -Khách hàng tin tưởng cán tín dụng cán tín dụng lợi dụng để làm giả hồ sơ vay khống số tiền 1,2 tỷ -Sự câu kết cán dựa quan hệ sẵn có, câu kết chuộc lợi từ việc cấp tín dung cho khách hàng -Mối quan hệ cán có cơng khai rõ ràng? Cán tín dụng chủ ý lừa đảo để chuộc lợi nên không thẩm định phương án sản hàng hay chưa? Sự câu kết cán tín dụng giám đốc chi nhánh thực dễ dàng Hệ thống KSNB chưa phát sai phạm từ lúc trước giải ngân Rủi ro đạo đức xảy ngân hàng chưa kiểm soát giá vè yếu tố vi vĩ mơ để xác định tính hiệu xác định khả sinh lời phương án đối chiếu tờ thẩm định cán tín dụng -Thiết lập ban kiểm soát để theo dõi chặt chẽ hoạt động chi nhánh -Các quy định hành ngân hàng chặt chẽ để phòng ngừa sai phạm? xuất kinh doanh mà lập khống phương án sản xuất kinh doanh để hợp lý hóa với giá trị khoản vay Thực tế phương án sản xuất kinh doanh trị giá 200 triệu Phương án kinh doanh lành mạnh chưa?Khoản vay có phù hợp với phương án đó? -Phỏng vấn -Ban hành thành viên quy định chi công khai nhánh để thu quan hệ nhân thập thông tin thân để phân -Kiểm tra lại tách công thông tin việc Đảm cán tín bảo an tồn dụng giám hoạt động đốc chi nhánh cho ngân hàng - Có kiểm tra chéo thường xuyên luân chuyển cán chi nhánh Sự câu kết cán tín dụng giám đốc chi nhánh thực kẽ hở hệ thống kiểm soát mối quan hệ nhân thân giám đốc cán tín dụng chưa phát điều chuyển phù hợp Các quy định hành chưa đảm bảo an tồn hoạt động, phòng ngừa rủi ro đạo đức Tài liệu cần chi nhánh BIDV- Nam Định cung cấp lập “kế hoạch kiểm toán chi tiết” Tiếp xúc với Giám Đốc chi nhánh BIDV- Nam Định “Xin ông vui lòng cung cấp thời gian ngắn nhất, cho đồn kiểm tốn tài liệu thơng tin sau Sự cộng tác ơng góp phần thực tốt cơng tác kiểm tốn đồn” Tên tài liệu thông tin Tài liệu cung cấp Nhận xét A, Tài liệu 1, Hồ sơ gốc khách hàng Trần Thọ Tuấn lập Cán tín dụng hủy hồ sơ gốc để hủy chứng khoản vay thực tế khoản vay 2, Hồ sơ vay vốn cán tín dụng Nguyễn Quang Trọng lập khống Hồ sơ hoàn toàn lập khống số liệu Nguyễn Quang Trọng bịa 3,Tài liệu phân cơng cơng việc người Theo tì liệu phân cơng chi nhánh BIDV vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm ông Nguyễn Quang Trọng vừa cán tín dụng vừa chuyển tiền cho khách hàng 4,Biên thẩm định phương án sản xuất kinh doanh Khơng có thật, C 5, Sổ kế toán phản ánh bút toán việc giải ngân khoản vay 6, Biên thẩm định tài sản đảm bảo 7,Danh mục người thân quen cán chi nhánh 8,Danh sách người quyền phán định tín dụng 9,Tài liệu sai phạm trước chi nhánh III BÁO CÁO KẾT QUẢ KIỂM TOÁN BÁO CÁO KIỂM TOÁN NỘI BỘ Về việc " Cán BIDV làm giả hồ sơ vay khống lên đến hàng tỷ đồng " Kính gửi: Hội đồng quản trị Ban Giám đốc Ngân Hàng Đầu tư Phát triển BIDV chi nhánh Nam Định Chúng tơi hồn thiện kiếm toán vụ việc "Cán BIDV làm giả hồ sơ vay khống lên đến hàng tỷ đồng" vào ngày 12/06/2013 Phạm vi kiểm tốn Chúng tơi thực kiểm toán phạm vi chi nhánh BIDV Nam Định đơn vị có liên quan đến vụ việc nêu Cơ sở ý kiến Chúng thực cơng việc kiểm tốn theo Quy chế kiểm toán nội TCTD NHNN, TT44/211/NHNN, TT 13/2010/NHNN, QĐ 493/2005, QĐ 18/2007 văn pháp lý liên quan khác Chúng thực kiểm tra áp dụng thử nghiệm cần thiết theo phương pháp Định hướng rủi ro, xác minh thông tin cung cấp chi nhánh BIDV Nam Định, đánh giá việc tuân thủ theo quy định hành TCTD Chúng cho cơng việc kiểm tốn chúng tơi đưa sở hợp lý để làm cho ý kiến chúng tơi Ý kiến Kiểm tốn viên Trong q trình kiểm tốn, chúng tơi phát sai phạm sau: - Vi phạm nguyên tắc phân cơng phân nhiệm (Ơng Nguyễn Quang Trọng cán tín dụng làm cơng việc cán quỹ chuyển tiền trực tiếp cho khách hàng) - Cán tín dụng thơng đồng với phận thẩm định, trưởng phòng tài ngun mơi trường để hợp lý hóa hồ sơ tài sản bảo đảm, hồ sơ vay vốn để vay khống số tiền lên đến hàng tỷ đồng - Lợi dụng lòng tin để lừa đảo, chiếm đoạt tài sản Do đó, Ngân hàng phải gánh chịu rủi ro • Rủi ro đạo đức xuất phát từ nhân viên ngân hàng Hình thức cán tín dụng lợi dụng lòng tin khách hàng, lừa gạt, tạo chứng từ giả, hợp lý hóa hồ sơ để tạo khoản vay khống khiến NH thiệt hại lên đến hàng tỷ đồng • Rủi ro khoản: giải ngân nhiều khoản vay ảo nên lượng tiền quỹ Ngân hàng giảm, dẫn đến rủi ro khoản có nhiều khách hàng đến rút tiền ngân hàng khơng có khả hồn trả • Rủi ro kiểm sốt: giám đốc chi nhánh, khối thẩm định khơng thận trọng việc kiểm tra hồ sơ, vô trách nhiệm ham lợi trưởng phòng tài ngun mơi trường, cán thẩm định tiếp tay cho cán tín dụng Nguyễn Quang Trọng thực hành vi lừa đảo, chiếm đoạt tài sản • Rủi ro hoạt động: Các nhân viên lãnh đạo NH BIDV chi nhánh Nam Định, phòng Tài ngun mơi trường Phường Lộc Hạ _ TP Nam Định thông đồng, lợi dụng lòng tin, lách luật quy định tài sản bảo đảm, phương án kinh doanh khách hàng Qua trình kiểm tốn, chúng tơi xin đưa số tư vấn khuyến nghị cho ngân hàng việc phòng chống giảm bớt sai phạm xảy trình cho vay: Chấp hành tốt quy chế, quy trình cho vay: Điều để tránh vụ lừa đảo, sai phạm, rủi ro hoạt động tín dụng, ngân hàng nên thực tốt hướng dẫn thực quy trình cho vay tín dụng, áp dụng tốt điều kiện cho vay, tuân thủ theo quy định NHNN Việc thưc tốt quy trình cho vay giúp cho quy trình kiểm sốt hoạt động tốt Nâng cao chất lượng tín dụng: Thẩm định khâu quan trọng hoạt động kiểm soát trước giải ngân, sở để CBTD cán quản lý định cho vay hay không cho vay Từ để ngân hàng sàng lọc khách hàng vay nhằm hạn chế rủi ro thu lãi nhiều Nếu thẩm định không cẩn thận, không kỹ CBTD dễ cho vay sai đối tượng, cho vay hạn mức cho phép, lách luật tiếp tay thưc hành vi lừa đảo, chiếm đoạt tài sản ngân hàng, tức mức độ rủi ro cao Vì vậy, chất lượng thẩm định tín dụng cần quan tâm Hồn thiện cơng tác bảo đảm tiền vay: Khi thực nghiệp vụ cho vay, NHTM mong muốn khoản cho vay hồn trả đầy dủ gốc lãi, thời hạn thoả thuận hợp đồng tín dụng; thực tế thường xuất rủi ro cho ngân hàng ý muốn chủ quan khách hàng, trình độ quản lý, sản xuất kinh doanh khách hàng nguyên nhân khách quan Vì vậy, để giúp ngân hàng có nguồn thu nợ thứ hai nguồn thu nợ thứ không thực hiện, ngân hàng cần hồn thiện cơng tác bảo đảm tiền vay thẩm định tài sản đảm bảo, kiểm tra tài sản đảm bảo, hạn chế cho vay khơng có tài sản đảm bảo Thành lập nhóm chuyên trách hoạt động cho vay theo ngành, nhóm ngành: Với nhóm chuyên trách lĩnh vực, ngành nghề, mục đích sử dụng, CBTD chuyên sâu hay số lĩnh vực khiến việc thẩm định, dự báo rủi ro để có định chuẩn xác cho vay hay không cho vay, định thu hồi, xử lý vốn có vấn đề hay tư vấn cho khách hàng phương án kinh doanh giúp họ vượt qua khó khăn từ giúp ngân hàng tránh rủi ro vốn Bên cạnh việc giám sát riêng rẽ khoản vay, khách hàng vay vốn, ngân hàng cần định kỳ kiểm tra giám sát tổng thể: Ngoài việc kiểm sốt, đơn đốc việc theo dõi khoản vay CBTD, trưởng phòng khách hàng cần thực phân tích cấu dư nợ có theo tiêu chí: ngành kinh tê, phương thức cho vay, quy mô vốn vay, thời hạn cho vay, đối tượng khách hàng… để tiện cho việc theo dõi phục vụ cho việc kiểm tra kiểm soát ban giám đốc NH Xếp hạng khoản cho vay theo mức độ rủi ro để dễ dàng theo dõi kiểm sốt: NH cần thực sách khách hàng có chọn lọc, thường xun phân tích đánh giá, chấm điểm tín dụng, xếp hạng, xác định khách hàng tiềm năng, khách hàng chiến lược , có lực tài lành mạnh, sản xuất kinh doanh có hiệu quả, có tín nhiệm cao quan hệ với ngân hàng để xác lập, trì mở rộng quan hệ tín dụng; ngược lại khách hàng sản xuất kinh doanh không hiệu quả, công nợ kéo dài, giảm dần dư nợ chấm dứt quan hệ tín dụng Ngồi trọng đào tạo cho cán NH, tạo điều kiện, đãi ngộ tốt với họ để tránh tình trạng câu kết lừa đảo, áp dụng khoa học công nghệ tiên tiến việc lập hệ thống kiểm sốt Trình bày 1: - Trình bày: Mến, Trang - Hồ sơ kiểm tốn nghiệp vụ tín dụng đầy đủ - Báo cáo kiểm tốn: o Ra sổ tay tín dụng nội => NH có Báo cáo chung chung, cần cụ thể - Từ Kế hoạch thời gian làm việc cho Kiểm toán viên, em nên lập riêng cho KTV Chương trình kiểm toán chi tiết người - Trên sở đó, KTV có Phiếu đánh giá (Point Sheet) để trình bày Tham chiếu phát riêng người (nếu có Point Sheet khơng cần cột Tham chiếu phát chương trình kiểm toán nữa): Mẫu Phiếu đánh giá (Point Sheet): Mục đích kiểm tốn (tương ứng với cơng việc mà họ giao) Điểm mạnh Điểm yếu (Họ phát mạnh) (Họ phát yếu, sai phạm) Nhận xét KTV Đưa nhận xét sơ phục vụ cho việc lập báo cáo Chữ ký Kiểm toán viên Nhận xét bạn: - Nhóm BIDV (Nga): + Ưu điểm: tốt, + Hoàn thiện thêm: nêu vụ việc nên che dấu phát ra, thủ tục kiểm soát mỏng - Nhóm NHH2: + Ưu điểm: đầy đủ + Kế hoạch kiểm toán: chưa đánh giá sơ hệ thống kiểm soát nội chi nhánh + Hỏi: Ông xin vay, nhận liên hồ sơ tín dụng, NH giữ liên có giống khơng? - Nhóm NHC: + Ưu điểm: tốt + Danh mục hồ sơ? + Có dự trù quỹ thời gian sai lệch khơng? - Nhóm 6: + Thời gian lập Báo cáo kiểm toán ngày chưa hợp lý: cần tập hợp nhiều cấp + Đề xuất: cần chấp hành tốt…: chung chung + Hỏi: Xếp hạng khoản vay theo mức độ rủi ro => Đã xếp hạng rồi, đề xuất có ý nghĩa gì??? - Nhóm MB: + Ưu điểm: chi tiêt + Hồ sơ show lên trước, ko hợp lý mà nên để phần báo cáo - Nhóm Rubik: + Sai phạm việc giải ngân - Nhóm NHH2 (Thoại): + Góp ý: Mục tiêu nên tổng hợp thành bảng Slide + Hỏi: Sai phạm: tài liệu thu thập từ thời điểm đến thời điểm nào??? + Khi xây dựng Chương trình kiểm tốn: xác định thơng tin từ đâu để khoanh vùng kiểm tốn Ví dụ: Thẩm định => Rủi ro: cấp khống tín dụng - Nhóm No Mean: + Căn để biết Hồ sơ thực: diện tích nhà…=> Trả lời: Kiểm tốn kiểm tốn thực địa nên biết + Nên kiểm tốn Chính sách tín dụng, hệ thống hạn mức thẩm quyền Trả lời: - Giải ngân: Trọng thuyết phục KH không sử dụng tài khoản mà giải ngân tiền mặt
Ngày đăng: 27/03/2018, 18:35
Xem thêm:
