tình huống quản lý công tác chống buôn lậu trốn thuế

tình huống quản lý công tác chống buôn lậu trốn thuếtình huống quản lý công tác chống buôn lậu trốn thuếtình huống quản lý công tác chống buôn lậu trốn thuếtình huống quản lý công tác chống buôn lậu trốn thuếtình huống quản lý công tác chống buôn lậu trốn thuế

Trường Đại học Nội vụ Hà Nội PHẦN I: MÔ TẢ TÌNH HUỐNG I- MƠ TẢ TÌNH HUỐNG: Trong năm qua, kinh tế nước ta có bước phát triển tích cực Tuy nhiên thời gian gần hoạt động bn lậu đặc biệt tình trạng gian lận thương mại để trốn thuế diễn phức tạp dẫn đến gây hậu nguy hại kinh tế xã hội, cản trở trình phát triển lành mạnh thành phần kinh tế nói riêng đất nước nói chung Hàng năm số lượng hàng hố lưu thơng qua lại địa bàn tỉnh Vĩnh Long nói chung, huyện Bình Tân nói riêng nhiều đa dạng chủng loại hàng hố Trong hoạt động bn lậu, sản xuất buôn bán hàng giả thị trường nội địa diễn phức tạp với thủ đoạ tinh vi như: xé nhỏ hàng hoá để vận chuyển; quay vòng đối phó hố đơn; sử dụng đa dạng phương tiện vận chuyển hàng lậu để tránh theo dõi kiểm tra quan chức Mặc khác, bọn chúng tổ chức nắm bắt hoạt động quan chức công tác đấu tranh chống buôn lậu, tìm cách tẩu tán hàng hố để đối phó bị kiểm tra Đứng trước thị trường biến động, hoạt động Đoàn kiểm tra liên ngành chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả (gọi tắt đoàn kiển tra liên ngành 389 huyện) huyện Bình Tân khó khăn Uỷ ban nhân huyện Bình Tân định thành lập Ban đạo 389 huyện Đoàn kiển tra liên ngành 389 huyện tiến hành họp với ngành chức có liên quan để đề biện pháp thực Uỷ ban nhân dân huyện Bình Tân giao cho phòng Kinh tế Hạ tầng quan thường trực Ban đạo 389 huyện Đoàn kiểm tra liên ngành 389 huyện điều hành phối hợp ban ngành có liên quan tổ chức thực Để thấy rõ tính chất phức tạp hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại để trốn thuế phận không nhỏ thương nhân tham gia hoạt động thị trường Sau tham khảo vụ mua bán vận chuyển hàng hoá ngoại nhập, trị giá lơ hàng lớn xảy huyện Bình Tân thời gian qua, để xem xét, nghiên cứu có biện pháp xử lý theo quy định Nguyễn Hữu Thuận Lớp chuyên viên Trường Đại học Nội vụ Hà Nội pháp luật nhằm đưa giải pháp để ngăn chặn buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả để trốn thuế Ngày 19/01/2016 vào lúc Đoàn kiểm tra liên ngành 389 huyện Bình Tân kết hợp Đội quản lý thị trường quan chức huyện, tiến hành kiểm tra xe khách biển số 67L 8251 xuống hàng địa điểm thuộc xã Tân Lược, huyện Bình Tân, tỉnh Vĩnh Long Đồn kiểm tra tiến hành kiểm tra hàng hố xe, phát hàng hố xe khơng có hố đơn chứng từ kèm theo (do khơng có chủ hàng mà có người 15 tuổi xe vận chuyển), hàng hố mỹ phẩm Thái Lan sản xuất đựng 50 thùng các-ton, trị giá hàng hố ước 60.000.000 đồng Trước chứng kiến chủ xe người chủ hàng hố Đồn kiểm tra tiến hành lập biên kiểm tra định hành tạm giữ lơ hàng vi phạm nói (thống kê số lượng, chủng loại hàng hóa), sau cho niêm phong chuyển tồn hàng hố nói trụ sở quan thường trực Đoàn kiểm tra liên ngành 389 huyện để xem xét, xử lý Nội dung biên thể hiện:  Lời khai đại diện chủ hàng: hàng hố cha tơi mua Tỉnh An Giang (giáp biên giới tây nam) chuyển trước, cha tơi khơng có xe đồng ý với việc kiểm tra thực biện pháp tạm giữ hàng hoá  Ý kiến đoàn kiểm tra: Qua kiểm tra thực tế phương tiện xe khách 67L 8251, lô hàng mỹ phẩm hàng ngoại nhập lậu, trình mua bán, vận chuyển khơng hố đơn, chứng từ chứng minh nguồn gốc, không thực quy định tại: Thông tư liên tịch số 60/2011/TTLT-BTC-BCT-BCA, ngày 12/5/2011 liên Bộ tài Chính, Bộ Cơng Thương, Bộ Cơng An hướng dẫn chế độ hóa đơn, chứng từ hàng hóa nhập lưu thơng thị trường Nghị Quyết số 41/NQ-CP, ngày 09/6/2015 Chính phủ đẩy mạnh công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả tình hình Biên kết thúc vào lúc 10 30 phút ngày có đọc lại cho người nghe thống ký tên vào biên Nguyễn Hữu Thuận Lớp chuyên viên Trường Đại học Nội vụ Hà Nội Đến 16 ngày, Ông Nguyễn Văn A đến phòng Kinh tế Hạ tầng (Thường trực Đồn kiểm tra liên ngành 389 huyện) nhận chủ hàng hố ơng mua Tỉnh An Giang chuyển Tân Lược, huyện Bình Tân để bán, kèm theo loại giấy tờ có liên quan biên kiểm tra thị trường định thực biện pháp ngăn chặn vi phạm hành chính, biên tạm giữ hàng hố Đồn kiểm tra tiến hành lập biên làm việc theo quy định pháp luật ông Nguyễn Văn A (địa tổ 1, ấp 1, xã Tân Lược, huyện Bình Tân) mở niêm phong thùng hàng hoá, thống kê hàng hoá đối chiếu với loại giấy tờ có liên quan ơng Nguyễn Văn A xuất trình, số lượng, chủng loại hàng hố Sau đồn kiểm tra tạm giữ chứng từ có liên quan để làm pháp lý xem xét xử lý Qua việc nêu cho ta thấy việc lưu thơng hàng hố thị trường đặc biệt hàng hoá ngoại nhập không riêng hàng mỹ phẩm phức tạp từ nhập ngạch, tiểu ngạch khơng thể khơng nói đến số lượng hàng nhập lậu lớn số sở kinh doanh ham lợi bất chấp luật pháp dùng thủ đoạ để tìm cách đưa hàng hoá ngoại nhập vào thị trường nội địa tiêu thụ Đối với tình nguồn gốc lô hàng mỹ phẩm xác định qua trường hợp sau: Trường hợp thứ nhất: Lô hàng mỹ phẩm vận chuyển xe khách mang biển số 67L 8251 xuống hàng xã Tân Lược, huyện Bình Tân loại hàng hố nhập lậu bất hợp pháp số thương nhân đưa sâu vào thị trường nội địa đến tận tay người bán lẻ Trường hợp thứ hai: Lô hàng mỹ phẩm vận chuyển xe khách mang biển số 67L 8251 xuống hàng xã Tân Lược, huyện Bình Tân loại hàng hoá nhập hợp pháp nhiều hình thức như: ngạch, tiểu ngạch đưa vào thị trường nội địa đến tay người bán lẻ II XÁC ĐỊNH TÌNH HUỐNG: Ý kiến thứ nhất: - Ơng Nguyễn Văn A xuất trình hố đơn vòng 72 Như vậy, lơ hàng mỹ phẩm vận chuyển xe khách mang biển số 67L 8251 hàng hoá hợp pháp, chứng minh qua hố đơn V.A.T ơng Nguyễn Văn A xuất trình Nguyễn Hữu Thuận Lớp chun viên Trường Đại học Nội vụ Hà Nội Mặc dù có xác nhận đối phó hố đơn người bán người mua, hoá đơn thành lập sau thời điểm kiểm tra Ý kiến thứ hai: - Chế độ hoá đơn, chứng từ hàng hoá nhập lưu thông thị trường quan trọng để xác định nguồn gốc nhập hàng hoá hợp pháp hàng nhập lậu Về nguyên tắc, hàng hố nhập lưu thơng thị trường (đang vận chuyển đường, bày bán để kho) thời điểm kiểm tra mà khơng có hố đơn chứng từ hợp pháp kèm theo quy định - Như lô hàng mỹ phẩm vận chuyển xe chở hàng mang biển số 67L 8251 hàng nhập bất hợp pháp Theo thông tư liên tịch số 60/2011/TTLT-BTCBCT-BCA, ngày 12/5/2011 Nghị định 185/2013/NĐ-CP, ngày 15/11/2013 Chính phủ Ý kiến thứ ba: - Lơ hàng mỹ phẩm vận chuyển xe khách mang biển số 67L 8251 hàng nhập hợp pháp (nhưng gian lận khơng xuất hóa đơn, lập hóa V.A.T sau 72 - Đây hành vi trốn thuế, gian lận thuế hàng hố nhập lưu thơng thị trường Theo Nghị định 129/2013/NĐ-CP, ngày 16/10/2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành thuế cưỡng chế thi hành định hành thuế Nguyễn Hữu Thuận Lớp chuyên viên Trường Đại học Nội vụ Hà Nội PHẦN II: PHÂN TÍCH VÀ GIẢI QUYẾT TÌNH HUỐNG I- PHÂN TÍCH TÌNH HUỐNG: Qua việc nêu cho thấy tình hình bn lậu, gian lận thương mại nói chung bn lậu hàng mỹ phẩm nói riêng, diễn phức tạp Việc lưu thơng hàng hố thị trường đặc biệt hàng hoá ngoại nhập phức tạp, nguồn hàng có từ nhập ngạch tiểu ngạch khơng thể khơng nói đến lượng hàng nhập lậu lớn số sở kinh doanh ham lợi mà bất chấp luật pháp để tìm cách đưa hàng hố nhập lậu vào thị trường nội địa tiêu thụ Qua tình nói cho ta thấy có số nguyên nhân hậu sau: 1- Nguyên nhân: - Trong quản lý nhà nước hoạt động kinh doanh kẻ hở để sở sản xuất kinh doanh, có số doanh nghiệp nhà nước lợi dụng làm việc điều hành xuất nhập theo chế quản lý hạn ngạch, cấp phát theo kiểu "xin cho" Từ nảy sinh nạn nhũng nhiễu, cấp phát tuỳ tiện theo tình cảm cá nhân Những loại hàng hố mang tính nhạy cảm thị trường, biết mặt hàng nước sản xuất được, mỹ phẩm chẳng hạn Đây lổ hỏng phần tử buôn lậu có hội điều kiện hoạt động - Mặc dù, năm qua đảng nhà nước có nhiều chủ trương, đường lối, biện pháp kiên đấu tranh nhằm ngăn chặn xử lý nghiêm bọn buôn lậu, gian lận thương mại để trốn thuế văn quy phạm pháp luật như: Thông tư liên tịch số 60/2011/TTLT-BTC-BCT-BCA, ngày 12/5/2011 liên Bộ tài Chính, Bộ Công Thương, Bộ Công An hướng dẫn chế độ hóa đơn, chứng từ hàng hóa nhập lưu thông thị trường; Nghị Quyết số 41/NQ-CP, ngày 09/6/2015 Chính phủ đẩy mạnh cơng tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả tình hình mới; Nghị định 185/2013/NĐ-CP, ngày 15/11/2013 Chính phủ Quy định xử phạt vi phạm hành hoạt động thương mại, sản xuất, buôn bán hàng giả, hàng cấm bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng; Nghị định 124/2015/NĐ-CP, ngày 19/11/2015 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định 185/2013/NĐ-CP, ngày 15/11/2013 Chính phủ Quy định xử phạt vi Nguyễn Hữu Thuận Lớp chuyên viên Trường Đại học Nội vụ Hà Nội phạm hành hoạt động thương mại, sản xuất, bn bán hàng giả, hàng cấm bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng; Nghị định 129/2013/NĐ-CP, ngày 16/10/2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành thuế cưỡng chế thi hành định hành thuế; Thơng tư 10/2014/TT-BTC, ngày 17/01/2014 Bộ Tài Hướng dẫn xử phạt vi phạm hành hóa đơn - Thời gian gần hoạt động buôn lậu đặc biệt tình trạng gian lận thương mai để trốn thuế diễn nghiêm trọng, số địa phương bn lỏng quản lý hoạt động sản xuất nhập khẩu, cá biệt có nơi quan quản lý nhà nước, quan chức làm ngơ tạo điều kiện cho bọn buôn lậu hoạt động Nhiều công ty kinh doanh xuất nhập khẩu, doanh nghiệp, đơn vị số địa phương xuất phát từ lợi ích cục bộ, địa phương trực tiếp tham gia buôn lậu tạo điều kiện cho bọn buôn lậu sử dụng làm bình phong, núp bóng Các ngành chức chống bn lậu chưa có phối hợp chặt chẽ, có nơi, có lúc chồng chéo, chí vơ hiệu hố hoạt động Trong lãnh đạo cấp lại thiếu kiểm tra, giám sát cấp dưới, số trường hợp vi phạm chưa xử lý nghiêm, có tượng cán làm cơng tác “bảo kê” cho hoạt động bn lậu Tình hình gây hậu nguy hại kinh tế - xã hội, cản trở trình phát triển lành mạnh đát nước - Mặt hàng mỹ phẩm nước sản xuất nhiều hạn chế định như: quy trình kỹ thuật, mẫu mã chậm cải tiến, chất lượng chưa đảm bảo giá thành sản phẩm chưa thật hợp lý Trong hàng ngoại nhập có nhiều ưu điểm làm cho người tiêu dùng phải có lựa chọn, mặc khác kết hợp với yếu tố gía ( hàng nhập lậu mặc hàng trốn thuế, giá rẻ hơn) làm cho đa số người tiêu dùng hướng vào mặt hàng ngoại, khơng cần biết hàng có nguồn gốc xuất xứ Do việc sản xuất tiêu thụ hàng hố nước gặp nhiều khó khăn 2- Hậu quả: - Mặt hàng mỹ phẩm trốn thuế, gian lận thuế tràn vào nước cạnh tranh gay gắt với mặt hàng sản xuất nước làm cho sản phẩm nước khó tiêu thụ, hàng hoá bị tồn động nhiều, buộc sở phải ngưng hoạt động, dẫn đến nhiều lao động phải thất nghiệp, tỷ lệ người việc làm xã hội tăng lên, họ phải tìm kiếm việc làm khác để mưu sinh, có phận tham gia vào đường Nguyễn Hữu Thuận Lớp chuyên viên Trường Đại học Nội vụ Hà Nội bn lậu, làm cò, làm mơi giới cho bn lậu, phận khác tham gia vào vào tệ nạn xã hội gây an ninh tình hình trật tự xã hội, làm hạn chế phát triển kinh tế, ảnh hưởng tình hình phát triển kinh tế - xã hội đất nước - Thị trường ổn định, môi trường sản xuất kinh doanh nước ta sức hấp dẫn, đầu tư nước đầu tư nước vào lĩnh vực sản xuất kinh doanh bị giảm sút mạnh Đất nước ta cần vốn khoa học kỹ thuật tiên tiến nước đưa vào để khai thác tiềm năng, lợi đất nước mà từ trước đến chưa có điều kiện khai thác, làm cho tốc độ phát triển kinh tế đất nước bị chận lại Đây hậu tác động xấu đến việc thực chiến lược lên cơng nghiệp hố - đại hố đất nước - Buôn lậu, gian lận thương mại để trốn thuế phát triển làm tổn hại nghiêm trọng lợi ích người sản xuất lẫn người tiêu dùng ngân sách nhà nước Nạn buôn lậu với tiếp tay phần tử thoái hoá biến chất quan, doanh nghiệp Nhà nước, mối quan hệ qua lại buôn lậu tham nhũng nguy đất nước Những nguyên nhân hậu từ hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại để trốn thuế trình bày có nguy đẩy đất nước kéo dài trình chậm phát triển tục hậu kinh tế so với nước khu vực Đây bốn nguy mà Đảng Nhà nước ta đặt ra, cần có phương pháp giải pháp tích cực để ngăn chặn tệ nạn buôn lậu lây lan kéo dài, đồng thời xây dựng kinh tế phát triển vững tiến lên chủ nghĩa xã hội II- XÂY DỰNG VÀ LỰA CHỌN PHƯƠNG ÁN GIẢI QUYẾT TÌNH HUỐNG: 1- Xây dựng phương án: Căn vào tình hình mua bán vận chuyển hàng hố xe khách mang biển số 67L 8251, qua vụ kiểm tra, kiểm sốt đồn kiểm tra liên ngành 389 huyện Bình Tân số lượng hàng mỹ phẩm nhập ngạch tiểu ngạch hợp pháp nhập lậu vào nước ta, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu dùng nhân dân Để bảo vệ tính nghiêm minh pháp luật, bảo vệ sản xuất phát triển ổn định nhằm đảm bảo cạnh tranh công theo quy định pháp Nguyễn Hữu Thuận Lớp chuyên viên Trường Đại học Nội vụ Hà Nội luật, Đoàn kiểm tra kết hợp với đội Quản lý thị trường Tỉnh tiến hành xử lý lơ hàng nói sau: a/ Phương án 1: Theo Thông tư liên tịch số 60/2011/TTLT-BTC-BCT-BCA, ngày 12/5/2011 liên Bộ tài Chính, Bộ Công Thương, Bộ Công An hướng dẫn chế độ hóa đơn, chứng từ hàng hóa nhập lưu thông thị trường Tại khoản 02, điều quy định thời hạn xuất trình hóa đơn, chứng từ hàng hoá nhập sở sản xuất, kinh doanh bày bán, để kho, bến, bãi thuộc quyền sở hữu sử dụng sở (trong trường hợp sở kinh doanh kho, bến, bãi đăng ký hoạt động kinh doanh với quan có thẩm quyền) thời hạn 72 giờ, kể từ thời điểm kiểm tra hàng hoá sở kinh doanh hàng hoá nhập khẩu, phải xuất trình hố đơn, chứng từ chứng minh tính hợp pháp hàng hóa Đồn kiểm tra liên ngành 389 huyện thực hồn trả lơ hàng mỹ phẩm, có chứng kiến quan chức tham dự, lập biên liệt kê mặt hàng để có số liệu cụ thể Về mặt tích cực - Đồn kiểm tra liên ngành 389 huyện phát ngăn chặn vụ trốn thuế, không kiểm tra phát lơ hàng khơng người bán xuất hố đơn Người mua, người bán có lợi việc khơng xuất hố đơn bán hàng, thu nhập bất - Ngành thuế thu thuế V.A.T qua việc mua bán hàng - Tạo cạnh tranh công hàng nhập hàng sản xuất nước - Tạo điều kiện cho thương nhân hoạt động kinh doanh Về mặt tiêu cực: - Là kẻ hở để thương nhân có điều kiện thực gian lận thương mại trốn thuế, không răn đe tạo ý thức cho thương nhân việc thực chế độ hoá đơn chứng từ mua bán hàng hố Nguyễn Hữu Thuận Lớp chun viên Trường Đại học Nội vụ Hà Nội b/ Phương án 2: - Căn Nghị Quyết số 41/NQ-CP, ngày 09/6/2015 Chính phủ đẩy mạnh cơng tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả tình hình - Thơng tư liên tịch số 60/2011/TTLT-BTC-BCT-BCA, ngày 12/5/2011 liên Bộ tài Chính, Bộ Cơng Thương, Bộ Cơng An hướng dẫn chế độ hóa đơn, chứng từ hàng hóa nhập lưu thông thị trường Tại khoản 1, điều Thơng tư quy định: Đối với hàng hố nhập trường hợp sở kinh doanh hàng hố nhập phải xuất trình hố đơn, chứng từ chứng minh tính hợp pháp hàng hoá thời điểm quan kiểm tra yêu cầu xuất trình; trường hợp sở kinh doanh hàng hóa nhập khơng có đại diện trực tiếp áp tải hàng hóa phải ủy quyền cho người nhận vận chuyển người điều khiển phương tiện vận chuyển xuất trình; Tại điểm a, khoản 1, điều quy định “Hàng hoá nhập đường vận chuyển, bao gồm trường hợp hàng hoá nhập để địa điểm, kho, bến, bãi” - Tại Mục 3, chương 2, quy định: “ Hành vi kinh doanh hàng hóa nhập lậu, hàng hóa lưu thơng nước bị áp dụng biện pháp khẩn cấp, hàng hóa, dịch vụ hạn chế kinh doanh, kinh doanh có điều kiện, hàng hóa q hạn sử dụng, khơng rõ nguồn gốc, xuất xứ có vi phạm khác” - Áp dụng điểm h, khoản điểm a, khoản 2, điều 17 Nghị định 185/2013/NĐ-CP, ngày 15/11/2013 Chính phủ Quy định xử phạt vi phạm hành hoạt động thương mại, sản xuất, buôn bán hàng giả, hàng cấm bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng Đồn kiểm tra liên ngành 389 huyện Bình Tân lập biên vi phạm hành trình Uỷ ban nhân dân huyện định xử phạt vi phạm hành ơng Nguyễn Văn A + Phạt chính: phạt tiền từ 40.000.000 đ – 60.000.000 đ (phạt tiền gấp lần hàng hóa nhập lậu có giá trị 100.000.000 đ) + Phạt bổ sung: Tịch thu tồn lơ hàng mỹ phẩm vi phạm hoá đơn, chứng từ chứng minh nguồn gốc hợp pháp Nguyễn Hữu Thuận Lớp chuyên viên Trường Đại học Nội vụ Hà Nội Về mặt tích cực: - Bảo đảm tính nghiêm minh tính cơng pháp luật, bình đẳng pháp luật Việt Nam, không phân biệt đối xử thành phần kinh tế, hành vi vi phạm pháp luật bị trừng trị thích đáng, tạo nên tinh tưởng vào đường lối đắn Đảng Nhà nước quản lý kinh tế cách tuyệt đối - Các tổ chức, cá nhân tham gia vụ buôn lậu ngành hàng phải bị xử lý nghiêm khắc trước pháp luật, để răn đe, nâng cao tính quy phạm pháp luật - Tạo nguồn thu nộp vào ngân sách Nhà nước từ số lượng hàng hoá bị tịch thu, bù đắp khoả thất thu ngân sách - Phát huy tính động sáng tạo cho nhà sản xuất nước, phát triển sản xuất tạo cho yên tâm, mạnh dạng đầu tư công nghệ kỹ thuật cao vào sản xuất không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm hàng hoá Về mặt khơng tích cực - Tước phần vốn thương nhân (do tịch thu hàng hoá) ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh từ ảnh hưởng đến thu nhập, đời sống họ - Làm cho lòng tin người làm ăn chân bị giảm sút, không muốn đầu tư vào sản xuất kinh doanh làm cho kinh tế đất nước chận phát triển c/ Phương án 3: - Theo Thông tư 10/2014/TT-BTC, ngày 17/01/2014 Bộ Tài Hướng dẫn xử phạt vi phạm hành hóa đơn - Ơng Nguyễn Văn A xuất trình hóa đơn V.A.T, chứng từ sau 72 Đây hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ bất hợp pháp; sử dụng bất hợp pháp hóa đơn, chứng từ; hóa đơn khơng có giá trị sử dụng để kê khai thuế làm giảm số thuế phải nộp tăng số tiền thuế hoàn, số tiền thuế miễn, giảm - Áp dụng khoản 2, điều 12: hành vi vi phạm quy định sử dụng hóa đơn người mua, Thơng tư 10/2014/TT-BTC, ngày 17/01/2014 Bộ Tài Hướng dẫn xử phạt vi phạm hành hóa đơn Đồn kiểm tra liên ngành 389 huyện Bình Tân lập biên vi phạm hành trình Uỷ ban nhân dân huyện định xử phạt vi phạm hành (phạt tiền) ông Nguyễn Văn A Nguyễn Hữu Thuận Lớp chuyên viên 10 Trường Đại học Nội vụ Hà Nội + Phạt tiền: từ 20.000.000 đồng – 50.000.000 đồng Về mặt tích cực - Đồn kiểm tra liên ngành 389 huyện phát ngăn chặn vụ trốn thuế, gian lận thuế Hình thức khung xử phạt cao thể tính đe, nâng cao tính quy phạm pháp luật, tạo ý thức cho sở, doanh nghiệp mua bán hàng hóa phải lập xuất hóa đơn V.A.T - Tạo điều kiện cho thương nhân hoạt động kinh doanh Về mặt tiêu cực: - Trong mua bán vận chuyển hàng hóa, thời gian xuất trình hóa đơn, chứng từ kẻ hở để thương nhân có điều kiện thực gian lận thương mại trốn thuế, gian lận thuế - Bọn bn lậu tìm cách để đối phó như: sử dụng hóa đơn bất hợp pháp sử dụng bất hợp pháp hóa đơn 2- Lựa chọn phương án Qua ba phương án giải nêu trên, phương án tính tích cực tính tiêu cực Tuy nhiên, xét góc độ quản lý nhà nước lĩnh vực thương mại Tôi nhận thấy phương án hai phương án chọn để giải , vì: Thực trạng buôn lậu diễn ngày phức tạp, không riêng mặt hàng mỹ phẩm mà tình nêu, mà xảy nhiều lĩnh vực khác, làm cho kinh tế điêu đứng Đảng, Nhà nước nhân dân ta xem tình hình bn lậu "quốc nạn" cần phải tiêu diệt tận gốc để bảo vệ cho sản xuất nước bước phát triển, xây dựng thị trường ổn định, cạnh tranh lành mạnh theo quy định pháp luật Phương án có hai trường hợp bản: - Biết cơng ty kinh doanh Tỉnh An Giang có lô hàng mỹ phẩm hàng nhập hợp pháp bán hàng cho ông Nguyễn Văn A không xuất hoá đơn bán hàng hành vi gian lận thương mại để trốn thuế - Không loại trừ cơng ty kinh doanh Tỉnh An Giang có lơ hàng mỹ phẩm hàng nhập lậu nên bán hàng cho ơng Nguyễn Văn A khơng xuất hố đơn bán hàng, đến lô hàng bị kiểm tra, kiểm sốt tìm cách để đối phó hố đơn Đồng thời Nguyễn Hữu Thuận Lớp chuyên viên 11 Trường Đại học Nội vụ Hà Nội hàng hoá vận chuyển lậu từ Tỉnh An Giang đến Huyện Bình Tân, tỉnh Vĩnh Long phát Vì hàng hoá nhập lậu quan chức phát bị xử lý vi phạm hành lĩnh vực thương mại hình thức phạt tiền tịch thu hàng hố, nghiêm trọng bị truy cứu trách nhiệm hình quy định Nghị định 185/2013/NĐ-CP, ngày 15/11/2013 Thủ tướng Chính phủ Do dó, cần xử lý nghiêm nhằm tác động tích cực đến phát triển kinh tế đất nước, góp phần bảo hộ nhiều mặt hàng sản xuất nước, góp phần ổn định thị trường, giá ổn định trật tự xã hội III- TỔ CHỨC THỰC HIỆN PHƯƠNG ÁN ĐƯỢC LỰA CHỌN Để công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại trốn thuế đạt kết bền vững có hiệu quả, cần ý: Nâng cao tính quản lý nhà nước pháp luật sản xuất kinh doanh, đồng thời hạn chế việc buôn lậu, gian lận thương mại cần có kế hoạch giải pháp thực mang tính khả thi Hệ thống pháp luật nước ta cần phải đầy đủ hoàn chỉnh, mang tính đồng để điều chỉnh kịp thời quan hệ kinh tế nói chung hoạt động thương mại nói riêng Các Bộ Cơng Thương, Bộ Cơng An, Bộ Tài Chính, Tổng Cục Hải Quan cần có thống với việc đề sách quản lý chun ngành chặt chẽ, có tổ chức kiểm tra việc thực sách cách thường xuyên theo định kỳ, có tổng kết để uốn nắn mặt tồn tại, thiếu sót quản lý cách kịp thời Nhằm chấn chỉnh lổ hỏng bị lợi dụng Tăng cường lãnh đạo, đạo cấp Uỷ đảng, quyền địa phương cơng tác đấu tranh chông buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả Nâng cao vai trò, trách nhiệm quyền xã (phường, thị trấn) việc tuyên truyền, hướng dẫn vận động nhân dân địa phương không tham gia tiếp tay tố giác bọn buôn lậu, giân lận thương mại hành vi vi phạm pháp luật Tổ chức giáo dục pháp luật sâu rộng quần chúng nhân dân phương tiện thông tin đại chúng, để tầng lớp xã hội hiểu biết pháp luật Đây biện pháp tốt để ngăn chặn tình trạng bn lậu, tính tự Nguyễn Hữu Thuận 12 Lớp chuyên viên Trường Đại học Nội vụ Hà Nội giác chấp hành pháp luật mang lại hiệu cao Như tính pháp chế xã hội chủ nghĩa ngày nâng cao Tổ chức tốt phối hợp quan lực lượng chức năng, địa phương để kịp thời giải vướng mắc q trình đấu tranh chống bn lậu, kinh doanh trái phép gian lận thương mại để trốn thuế Tăng cường củng cố lực lượng Ban đạo 389, đoàn kiểm tra liên ngành 389 huyện lực lượng trực tiếp thực chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả Công tác kiểm tra, kiểm soát tập trung vào địa bàn, mặt hàng: mặt hàng điện tử, điện lạnh, vải ngoại, thuốc ngoại, rượu ngoại, thuốc bảo vệ thực vật, thuốc tân dược, điện thoại di động, tiền Việt Nam giả, vàng ngoại tệ Bên cạnh cần phải xử lý nghiêm đối tượng vi phạm, cán chuyên trách chống buôn lậu tạo điều kiện, tiếp tay cho bọn buôn lậu hoạt động nhận hối lộ từ bọn bn lậu Có sách khen thưởng kịp thời đồng chí thực tốt đồng thời có biện pháp phê bình, xử lý đồng chí khơng hồn thành nhiệm vụ Tạo lòng tin cho người làm ăn chân chính, thu hút đầu tư vốn vào sản xuất kinh doanh làm cho kinh tế đất nước phát triển Chính quyền địa phương cần có kế hoạch tạo điều kiện thuận lợi cho thành phần kinh tế tham gia phát triển nhiều sở vật chất sản xuất hàng hoá, sở sản xuất gia công hàng xuất khẩu, tạo nhiều việc làm cho người lao động để họ có thu nhập ổn định sống, hạn chế tệ nạn xã hội, tệ nạn buôn lậu, gian lận thương mại Xây dựng trận an ninh nhân dân địa bàn trọng điểm để ta chủ động nắm tình hình đấu tranh với loại tội phạm Nguyễn Hữu Thuận 13 Lớp chuyên viên Trường Đại học Nội vụ Hà Nội PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 1- Kết Luận: Buôn lậu, gian lận thương mại để đưa hàng hoá trốn thuế tham gia cạnh tranh thị trường hành vi vi phạm pháp luật kinh doanh; buôn lậu phá hoại sản xuất nước, phá hoại công xây dựng đất nước lên chủ nghĩa xã hội, hành vi xem thủ đoạn thực "diễn biến hồ bình" lực thù định chống phá Cách mạng Việt nam lĩnh vực kinh tế, cần phải tiêu diệt Buôn lậu, gian lận thương mại để trốn thuế thời gian qua diễn phức tạp, làm thiệt hại nghiêm trọng đến lợi ích người tiêu dùng, vấn đề xúc xã hội lực cản doanh nghiệp chân Để ngăn chặn tình trạng trên, thời gian qua Nhà nước có biện pháp tích cực, Trong điều kiện nước ta gia nhập tổ chức thương mại giới WTO: - Về nhận thức, cần xem đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại kinh doanh vừa trách nhiệm, vừa lợi ích chung tồn xã hội, trọng vai trò phát triển người dân thông tin quan báo, đài - Tiếp tục rà sốt, sửa đổi, bổ sung hồn chỉnh hệ thống chế, luật pháp thuế, doanh nghiệp, chế tài xử lý vi phạm (còn bất cập, chưa đồng bộ, chưa đủ sức đe) - Xây dựng hệ thống phân phối theo hướng nâng cao vai trò doanh nghiệp Nhà nước tạo hành lang pháp lý, thực việc kiểm tra, giám sát không làm thay doanh nghiệp - Nâng cao lực quan chức kiểm tra, kiểm soát thị trường, thực thi pháp luật nhằm thiết lập trật tự kỷ cương tạo dựng môi trường kinh doanh lành mạnh 2- Kiến nghị Việc quản lý thị trường giai đoạn phận thiếu chức quản lý nhà nước đời sống kinh tế xã hội Khi vào công đổi kinh tế, phát triển thị trường theo dịnh hướng xã hội chủ nghĩa Vấn đề quản lý thị trường nhiệm vụ lâu dài, không riêng trách nhiệm Nguyễn Hữu Thuận 14 Lớp chuyên viên Trường Đại học Nội vụ Hà Nội Nhà nước, mà trách nhiệm tồn dân, nguồn lợi chung đất nước Để giữ kỷ cương, phép nước, lập lại trật tự hoạt động thương mại Các cấp uỷ Đảng, quyền địa phương, đoàn thể phối hợp chặt chẽ ngành có liên quan, phải mạnh dạn tổ chức thực công tác đấu tranh chống buôn lậu, hàng giả gian lận thương mại Đây nhiệm vụ quan trọng, thường xuyên lâu dài Nhà nước góp phần phát huy tính dân chủ việc vận động tầng lớp nhân dân tham gia phát tố giác đấu tranh với tệ nạn buôn lậu, sản xuất buôn bán hàng giả gian lận thương mại nhằm để giữ vững sản xuất, kinh doanh nước, bảo vệ tính nghiêm minh pháp luật công xã hội Đề nghị Nhà nước tăng thêm thẩm quyền, quyền hạn cho lực lượng kiểm tra, kiểm soát uỷ quyền thi hành nhiệm vụ, tăng mức xử phạt hành tiền lên mức cao để đảm bảo tính răn đe chung cho đối tượng vi phạm Đề nghị Nhà nước tăng cường lực lượng, phương tiện, trang thiết bị công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại Xử lý nghiêm, người, tội hành vi vi phạm pháp luật dù người cương vị nào, tổ chức xử lý theo pháp luật Nguyễn Hữu Thuận 15 Lớp chuyên viên Trường Đại học Nội vụ Hà Nội TÀI LIỆU THAM KHẢO - Luật xử lý vi phạm hành ngày 20 tháng năm 2012 - Nghị định số 81/2013/NĐ-CP, ngày 19 tháng năm 2013 Chính phủ quy định chi tiết số điều biện pháp thi hành Luật xử lý vi phạm hành - Thơng tư liên tịch số 60/2011/TTLT-BTC-BCT-BCA, ngày 12/5/2011 liên Bộ tài Chính, Bộ Cơng Thương, Bộ Cơng An hướng dẫn chế độ hóa đơn, chứng từ hàng hóa nhập lưu thơng thị trường - Nghị Quyết số 41/NQ-CP, ngày 09/6/2015 Chính phủ đẩy mạnh công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả tình hình - Nghị định 185/2013/NĐ-CP, ngày 15/11/2013 Chính phủ Quy định xử phạt vi phạm hành hoạt động thương mại, sản xuất, buôn bán hàng giả, hàng cấm bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng - Nghị định 124/2015/NĐ-CP, ngày 19/11/2015 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định 185/2013/NĐ-CP, ngày 15/11/2013 Chính phủ Quy định xử phạt vi phạm hành hoạt động thương mại, sản xuất, bn bán hàng giả, hàng cấm bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng - Nghị định 129/2013/NĐ-CP, ngày 16/10/2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành thuế cưỡng chế thi hành định hành thuế - Thơng tư 10/2014/TT-BTC, ngày 17/01/2014 Bộ Tài Hướng dẫn xử phạt vi phạm hành hóa đơn Nguyễn Hữu Thuận 16 Lớp chuyên viên ... CHỌN Để công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại trốn thuế đạt kết bền vững có hiệu quả, cần ý: Nâng cao tính quản lý nhà nước pháp luật sản xuất kinh doanh, đồng thời hạn chế việc buôn lậu, ... thương mai để trốn thuế diễn nghiêm trọng, số địa phương bn lỏng quản lý hoạt động sản xuất nhập khẩu, cá biệt có nơi quan quản lý nhà nước, quan chức làm ngơ tạo điều kiện cho bọn buôn lậu hoạt động... vụ Hà Nội PHẦN II: PHÂN TÍCH VÀ GIẢI QUYẾT TÌNH HUỐNG I- PHÂN TÍCH TÌNH HUỐNG: Qua việc nêu cho thấy tình hình bn lậu, gian lận thương mại nói chung bn lậu hàng mỹ phẩm nói riêng, diễn phức tạp