Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Vũ Nhật Minh (Khóa luận tốt nghiệp)Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Vũ Nhật Minh (Khóa luận tốt nghiệp)Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Vũ Nhật Minh (Khóa luận tốt nghiệp)Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Vũ Nhật Minh (Khóa luận tốt nghiệp)Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Vũ Nhật Minh (Khóa luận tốt nghiệp)Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Vũ Nhật Minh (Khóa luận tốt nghiệp)Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Vũ Nhật Minh (Khóa luận tốt nghiệp)Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Vũ Nhật Minh (Khóa luận tốt nghiệp)
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - ISO 9001:2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN- KIỂM TỐN Sinh viên : Nguyễn Thị Hoa Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Hòa Thị Thanh Hƣơng HẢI PHÕNG - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VŨ NHẬT MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Hoa Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Hòa Thị Thanh Hƣơng HẢI PHÕNG - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa Mã SV: 1513401043 Lớp: QTL901K Ngành: Kế tốn – Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh MỤC LỤC Lời mở đầu CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP QĐ 48/2006/BTC 1.1Tổng quan vốn tiền:………………………………………… ….2 1.1.1Khái niệm đặc điểm vốn tiền:…………………………… … 1.1.1.1 Khái niệm vốn tiền: 1.1.1.2 Đặc điểm vốn tiền: 1.1.2Sự cần thiết vai trò vốn tiền:………………………… …2 1.1.3 Kết cấu vốn tiền:………………………………………… ….3 1.1.4 Phân loại vốn tiền: 1.1.5 Vai trò kế tốn vốn tiền 1.1.6 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền .4 1.2.Tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo QĐ 48/2006/BTC 1.2.2 Những quy định phải tôn trọng hạch toán vốn tiền .4 1.2.3 Tổ chức kế toán tiền mặt quỹ: 1.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt doanh nghiệp 1.2.3.2 Chứng từ sử dụng kế toán tiền mặt quỹ: 1.2.3.3.Tài khoản sử dụng kế toán tiền mặt quỹ: .8 1.2.3.5 Kế toán tổng hợp tiền mặt quỹ: 10 1.2.4 Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp: 14 1.2.4.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp: 14 1.2.4.2.Chứng từ sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng : 16 1.2.4.3.Tài khoản sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng: 16 1.2.4.4 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp: 17 1.2.4.5.Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp: 17 1.2.5.Kế toán tiền chuyển doanh nghiệp : 20 1.2.5.1.Nguyên tắc hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp : 20 1.2.5.2.Chứng từ sử dụng kế toán tiền chuyển : 20 1.2.5.3.Tài khoản sử dụng kế toán tiền chuyển : 21 1.2.5.4 Kế toán tổng hợp tiền chuyển doanh nghiệp : 21 1.3 Một số thay đổi kế toán vốn tiền theo TT 133/2016-BTC 22 1.4.Hình thức ghi sổ kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 23 1.4.1 Hình thức nhật ký chung (NKC) 23 1.4.2 Hình thức chứng từ ghi sổ 24 1.4.3 Hình thức nhật ký chứng từ 25 1.4.4.Hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ : 26 CHƢƠNG 2:THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN (TNHH) VŨ NHẬT MINH 28 2.1 Lịch sử hình thành phát triền công ty TNHH Vũ Nhật Minh 28 2.1.1 Lịch sử hình thành cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh 28 2.1.2 Những thuận lợi, khó khăn cơng ty q trình hoạt động 28 2.1.3 Đặc điểm mơ hình tổ chức máy cơng ty: 29 2.1.4.Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh: 31 2.1.4.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty: 31 2.1.4.2 Hình thức ghi sổ sách kế tốn áp dụng Cơng ty 32 2.2.Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Vũ Nhật Minh 34 2.2.1 Thực trạng tổ chức kế toán tiền mặt quỹ công ty TNHH Vũ Nhật Minh 34 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng công ty: 34 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng công ty: 35 2.2.1.3 Sổ sách sử dụng công ty: 35 2.2.1.4 Quy trình hạch tốn tiền mặt quỹ cơng ty: 35 2.2.1.5 Ví dụ kế tốn tiền mặt quỹ cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh 36 2.2.2.Thực trạng tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Vũ Nhật Minh 45 2.2.2.1.Chứng từ sử dụng công ty: 45 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng công ty: 45 2.2.2.3 Quy trình hạch tốn cơng ty : 46 2.2.2.4 Ví dụ kế tốn tiền gửi Ngân hàng công ty TNHH Vũ Nhật Minh 46 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VŨ NHẬT MINH 56 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh 56 3.1.1 Ƣu điểm: 56 3.1.2 Hạn Chế 58 3.2 Một số ý kiến hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh 58 3.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện: 58 3.2.2 Mục đích yêu cầu hoàn thiện 59 3.2.3 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh 59 3.2.3.1 Ý kiến thứ nhất: Công ty nên trả lƣơng cho công nhân qua thẻ ATM: 59 3.2.3.2 Ý kiến thứ hai: Định kỳ, đột xuất kiểm kê quỹ tiền mặt 60 3.2.3.3 Ý kiến thứ ba: Cơng ty nên sử dụng phần mềm kế tốn 62 KẾT LUẬN 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1.Quy trình luân chuyển phiếu thu Sơ đồ 1.2.Quy trình luân chuyển phiếu chi Sơ đồ 1.3.Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt đồng Việt Nam 11 Sơ đồ 1.4.Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt Ngoại tệ 12 Sơ đồ 1.5.Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt vàng bạc, kim khí quý 13 Sơ đồ 1.6.Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng ( tiền Việt Nam ) 18 Sơ đồ 1.7.Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng Ngoại tệ 19 Sơ đồ 1.8.Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng vàng bạc, kim khí quý 20 Sơ đồ 1.9.Kế toán tổng hợp thu – chi tiền chuyển 22 Sơ đồ 1.10.Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật kí chung 23 Sơ đồ 1.11 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ 24 Sơ đồ 1.12.Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật kí - Chứng từ 25 Sơ đồ 1.13 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký - Sổ 26 Sơ đồ 1.14.Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Kế tốn máy 27 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy Công ty TNHH Vũ Nhật Minh 30 Sơ đồ 2.2 : Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh 31 Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ hạch tốn kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 33 công ty TNHH Vũ Nhật Minh 33 Sơ đồ 2.4.Sơ đồ quy trình hạch tốn tiền mặt Công ty TNHH 36 Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch tốn kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Vũ Nhật Minh 46 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu số 2.1.Giấy đề nghị tạm ứng 37 Biểu số 2.2.Phiếu chi số 236 38 Biểu số 2.3.Hóa đơn giá trị gia tăng số 0005842 39 Biểu số 2.4.Giấy đề nghị toán 40 Biểu số 2.5.Phiếu thu số 148 41 Biểu số 2.6 :Trích sổ Nhật ký chung năm 2016 42 Biểu số 2.7:Trích Sổ tiền mặt năm 2016 43 Biểu số 2.8: Trích sổ quỹ tiền mặt 44 Biểu số 2.9.Hóa đơn giá trị gia tăng số 00012348 47 Biểu số 2.10.Giấy báo Có số 366 48 Biểu số 2.11 : Giấy đề nghị rút tiền 50 Biểu số 2.12.Giấy báo nợ số 296 51 Biểu số 2.13.Phiếu thu số 158 52 Biểu số 2.14.Trích trang Sổ Nhật ký chung 53 Biểu số 2.15.Trích Sổ TK 112 54 Biểu số 2.16 Sổ phụ Ngân hàng…………………………………………… 55 Biểu số 3.1.Bảng kiểm kê quỹ 61 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Vũ Nhật Minh Lời mở đầu Vốn tiền phần quan trọng doanh nghiệp Vốn tiền có sức khoản cao dễ dàng phục vụ cho mục đích tốn tức thời quan hệ tốn Vốn tiền định phần tồn doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng nhƣ Cơng tác hạch tốn vốn tiền cho ta thấy đƣợc số vốn tiền có doanh nghiệp, tình hình biến động tăng giảm loại vốn tiền doanh nghiệp Giúp cho nhà quản trị nhƣ nhà quản lý đơn vị dễ dàng đƣa định kinh doanh đắn, có biện pháp sử dụng vốn phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa chi phí sử dụng vốn để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Xuất phát từ nhận thức trên, thời gian thực tập Công ty Trách nhiệm Hữu hạn (TNHH) Vũ Nhật Minh, em sâu tìm hiểu cơng tác kế toán vốn tiền chọn đề tài viết khố luận tốt nghiệp là: “Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh” Ngoài phần mở đầu phần kết luận khoá luận em gồm ba chƣơng: Chƣơng 1: Lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp theo QĐ 48/2006/BTC Chƣơng 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh Chƣơng 3: Một số ý kiến hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh Trong q trình tìm hiểu nghiên cứu viết khố luận, em nhận đƣợc giúp đỡ nhiệt tình tập thể ban lãnh đạo, phòng tài kế tốn cơng ty với hƣớng dẫn nhiệt tình giáo viên hƣớng dẫn ThS: Hòa Thị Thanh Hƣơng Tuy nhiên kiến thức thực tế hạn chế, thời gian thực tập ngắn nên khố luận em khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến cán phòng kế tốn cơng ty nhƣ thầy khoa để khóa luận tốt nghiệp em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng ngày 30 tháng 06 năm 2017 Sinh viên Nguyễn Thị Hoa – Lớp QTL 901K – Trƣờng ĐHDL Hải Phòng Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Vũ Nhật Minh CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP QĐ 48/2006/BTC 1.1 Tổng quan vốn tiền: 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn tiền: 1.1.1.1 Khái niệm vốn tiền: Vốn tiền doanh nghiệp phận tài sản lƣu động, có tính khoản cao Vốn tiền phận quan trọng vốn kinh doanh doanh nghiệp đƣợc biểu dƣới hình thức tiền tệ bao gồm: Tiền mặt (TK11), Tiền gửi ngân hàng (TK112) Tiền chuyển (TK 113) Với tính linh hoạt cao - Vốn tiền đƣợc dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc toán cho mua, bán hay trang trải chi phí hoạt động Mỗi loại vốn tiền đƣợc sử dụng vào mục đích khác có yêu cầu quản lý loại, nhằm quản lý chặt chẽ tình hình thu chi đảm bảo an tồn cho loại, sử dụng có hiệu mục đích 1.1.1.2 Đặc điểm vốn tiền: Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền đƣợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tƣ hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua, bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tƣợng gian lận sai sót Vì việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lí thống Nhà nƣớc 1.1.2 Sự cần thiết vai trò vốn tiền: Trong q trình sản xuất kinh doanh Vốn tiền doanh nghiệp vừa đƣợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tƣ hàng hóa sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán hay thu hồi khoản nợ Thiếu vốn trở ngại ngun nhân gây kìm hãm phát triển doanh nghiệp Do Vốn tiền đóng vai trò quan trọng to lớn việc đảm bảo cho công tác sản xuất kinh doanh đƣợc liên tục đem lại hiệu cho doanh nghiệp Nguyễn Thị Hoa – Lớp QTL 901K – Trƣờng ĐHDL Hải Phòng ... CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN (TNHH) VŨ NHẬT MINH 28 2.1 Lịch sử hình thành phát triền công ty TNHH Vũ Nhật Minh 28 2.1.1 Lịch sử hình thành cơng ty TNHH Vũ Nhật. .. máy Công ty TNHH Vũ Nhật Minh 30 Sơ đồ 2.2 : Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh 31 Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ hạch tốn kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 33 công ty TNHH Vũ Nhật Minh. .. tìm hiểu cơng tác kế toán vốn tiền chọn đề tài viết khố luận tốt nghiệp là: “Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh Ngoài phần mở đầu phần kết luận khoá luận em gồm ba