Giải pháp đẩy mạnh công tác quản lý thuế tại chi cục thuế quận hà đông thành phố hà nội (tt)

1 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hệ thống thuế bao gồm nhiều sắc thuế xây dựng theo ngun tắc là: Tính minh bạch, tính hiệu quả, linh hoạt nguyên tắc cơng Hệ thống thuế bao gồm: hệ thống sách thuế hệ thống quản lý thuế Đối với quận Hà Đông, 30 quận huyện nội thành Thành phố Hà Nội - trái tim đất nước hạn chế khó khăn nêu công tác quản lý thuế vấn đề lớn cần giải quyết, cần hoàn thiện ngành thuế địa phương Đặt bối cảnh đó, nghiên đề tài “Giải pháp đẩy mạnh công tác quản lý thuế Chi cục thuế Quận Hà Đông Thành phố Hà Nội” cần thiết có ý nghĩa lý luận thực tiễn Kết nghiên cứu góp phần đẩy mạnh cơng tác quản lý thuế cho đơn vị Tổng quan vấn đề nghiên cứu Thuế có vai trò vơ quan trọng phát triển kinh tế xã hội quốc gia Chính vấn đề thuế, đặc biệt công tác quản lý thuế nhiều nhà khoa học quan tâm nghiên cứu Liên quan đến vấn đề nước ta có nhiều cơng trình nghiên cứu khoa học, luận án tiến sĩ kinh tế, luận văn thạc sỹ đề cập giải Có thể kể đến cơng trình tiêu biểu sách TS Phân Đức Dũng PGS.TS Nghiêm Văn Lợi Một số luận văn thạc sĩ chủ đề thuế, Nguyễn Công Thạch Nguyễn Thị Nụ Lý Vân Phi Cao Đoàn Ngọc Thuỷ Như chưa có cơng trình nghiên cứu chun sâu, tồn diện đến cơng tác quản lý thuế nói chung, công tác quản lý thuế Quận Hà Đông Thành phố Hà Nội nói riêng Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Về mặt lý luận: Nghiên cứu, hệ thống hóa góp phần hồn thiện số vấn đề lý luận thuế công tác quản lý thuế Cụ thể nghiên cứu trả lời câu hỏi: thuế quản lý thuế gì? Cơng tác quản lý thuế bao gồm nội dung gì? Nguyên tắc quản lý thuế nhân tố ảnh hưởng đên công tác quản lý thuế - Về mặt thực tiễn: Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế Chi cục thuế Quận Hà Đông thành phố Hà Nội, sở nghiên cứu đề xuất số giải pháp mang tính hệ thống khả thi nhằm đẩy mạnh công tác quản lý thuế Chi cục thuế Quận Hà Đông Cụ thể nghiên cứu trả lời câu hỏi: Công tác quản lý thuế Chi cục thuế Quận Hà Đông nào? Chi cục thuế Quận Hà Đơng cần làm làm để đẩy mạnh công tác quản lý thuế Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: công tác quản lý thuế Chi cục thuế quận Hà Đông – Thành phố Hà Nội - Phạm vi nghiên cứu: tiếp cận số liệu tập trung nghiên cứu vấn đề liên quan đến công tác quản lý thuế Chi cục thuế quận Hà Đông – Thành phố Hà Nội năm 2013-2014 Dựa sở lý luận chung công tác quản tác quản lý thuế để từ phân tích tồn tại, nguyên nhân cuối đề xuất giải pháp để tồn tại, nguyên nhân cuối đề xuất giải pháp để hồn thiện cơng tác quản lý thuế Chi cục thuế quận Hà Đông – Thành phố Hà Nội Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp khác mang tính chất truyền thống nghiên cứu kinh tế làm sở cho việc nghiên cứu - Phương pháp vật biện chứng vật lịch sử để làm rõ chất thuế công tác quản lý thuế - Phương pháp phân tích, so sánh, đối chứng để tiến hành đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế Chi cục thuế Quận Hà Đông Thành phố Hà Nội - Phương pháp nghiên cứu tài liệu sử dụng để thu thập thông tin sở lý thuyết; số liệu thống kê Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo luận văn kết cấu thành chương: Chương 1: Cơ sở lý luận thuế công tác quản lý thuế Chương 2: Thực trạng công tác quản lý thuế Chi cục thuế quận Hà Đông – Thành phố Hà Nội Chương 3: Giải pháp đẩy mạnh công tác quản lý thuế Chi cục thuế quận Hà Đông – Thành phố Hà Nội CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ VÀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ 1.1 Tổng quan thuế 1.1.1 Khái niệm thuế [4], [7]: Thuế khoản nộp bắt buộc mà thể nhân pháp nhân có nghĩa vụ phải thực Nhà nước, phát sinh sở văn pháp luật Nhà nước ban hành, khơng mang tính chất đối giá hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế Thuế tượng tự nhiên mà tượng xã hội người định gắn liền với phạm trù Nhà nước pháp luật 1.1.2 Hệ thống thuế phân loại thuế [4], [5], [6], [7] (i) Căn vào tính chất nguồn tài động viên vào ngân sách Nhà nước, thuế phân Thuế gián thu Thuế trực thu (ii) Căn vào đối tượng đánh thuế Thuế gồm Thuế đánh vào hoạt động SXKD, dịch vụ; Thuế đánh vào sản phẩm hàng hoá; Thuế đánh vào thu nhập; Thuế đánh vào tài sản; Thuế đánh vào việc khai thác sử dụng số tài sản quốc gia; Thuế khác lệ phí, phí 1.1.3 Vai trò thuế kinh tế [4], [5], [6], [7] 1.1.3.1 Chức thuế (i) Chức phân phối phân phối lại: chức bản, đặc thù thuế (ii) Chức điều tiết kinh tế 1.1.3.2 Vai trò thuế kinh tế (i) công cụ chủ yếu Nhà nước nhằm huy động tập trung phần cải vật chất xã hội vào ngân sách Nhà nước (ii) công cụ điều tiết vĩ mô Nhà nước kinh tế đời sống xã hội (iii) cơng cụ góp phần đảm bảo bình đẳng thành phần kinh tế công xã hội 1.1.4 Các yếu tố cấu thành sắc thuế [4] 1.1.4.1 Tên gọi 1.1.4.2 Đối tượng nộp thuế đối tượng miễn thuế 1.1.4.3 Cơ sở thuế (tax base) 1.1.4.4.Mức thuế, thuế suất 1.1.4.5 Chế độ miễn, giảm thuế 1.1.4.6 Trách nhiệm, nghĩa vụ đối tượng nộp thuế 1.1.4.7 Thủ tục kê khai, thu nộp, tốn thuế 1.2 Cơng tác quản lý thuế [5], [6] 1.2.1 Khái niệm vai trò cơng tác quản lý thuế Theo Luật Quản lý thuế quản lý thuế hoạt động tổ chức, điều hành giám sát quan thuế nhằm đảm bảo đối tượng nộp thuế chấp hành nghĩa vụ nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước theo qui định pháp luật 1.2.2 Nguyên tắc quản lý thuế Việc quản lý thuế thực theo quy định Luật quy định khác pháp luật có liên quan Việc quản lý thuế phải bảo đảm cơng khai, minh bạch, bình đẳng; bảo đảm quyền lợi ích hợp pháp người nộp thuế 1.2.3 Đặc trưng công tác quản lý thuế Về chất quản lý thuế phận quản lý tài cơng Có chủ thể quản lý thuế Hoạt động quản lý thuế hoạt động đặc thù, đòi hỏi tính chun mơn cao nên điều chỉnh quy phạm pháp luật chuyên ngành Quản lý thuế thuộc lĩnh vực quản lý có tính kỹ thuật phức tạp, mang tính chun môn cao, hiệu quản lý thuế phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác 1.2.4 Nội dung công tác quản lý thuế [8], [9] - Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế - Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế - Xoá nợ tiền thuế, tiền phạt - Quản lý thông tin người nộp thuế - Kiểm tra thuế, tra thuế - Cưỡng chế thi hành định hành thuế - Xử lý vi phạm pháp luật thuế - Giải khiếu nại, tố cáo thuế 1.2.5 Các mơ hình tổ chức quản lý thuế [4], [5], [6] 1.2.5.1 Mô hình tổ chức quản lý theo sắc thuế 1.2.5.2 Mơ hình tổ chức máy theo nhóm người nộp thuế 1.2.5.3 Mơ hình tổ chức máy theo chức 1.2.5.4 Mơ hình kết hợp ngun tắc quản lý thuế 1.3 Kết luận chương Chương hệ thống hóa sở lý luận thuế, hình thức, phương thức, nguyên tắc quản lý thuế làm sở đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế đề xuất giải pháp 7 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN HÀ ĐÔNG THÀNH PHỐ HÀ NỘI 2.1 Tổng quan Chi cục thuế Quận Hà Đông thành phố Hà Nội 2.1.1 Chức nhiệm vụ Chi cục Thuế Quận Hà Đơng có tư cách pháp nhân, dấu riêng, mở tài khoản Kho bạc Nhà nước theo quy định pháp luật Chi cục Thuế Quận Hà Đơng có trụ sở việc cuối đường Tô Hiệu - Phường Hà Cầu - Quận Hà Đông -TP Hà Nội 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức Chi cục Thuế Quận Hà Đông bao gồm: Chi cục trưởng TRẦN VĂN GIÁP Phó Chi cục trưởng Phó Chi cục trưởng Phó Chi cục trưởng LÊ ĐỨC TÀI TẠ HỒNG TRƯỜNG DƯ VĂN HIỆP Chi cục trưởng trực tiếp quản lý Đội - Nghiệp vụ dự toán - kê khai kế toán thuế tin học - Hành nhân - Quản trị -Tài vụ - Ktra nội Đội - Kiểm tra thuế số 1,2 Đội - Các đội thuế liên phường1,2,3,4 - Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Đội - Trước bạ thu khác - Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế ấn Hình 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức Chi cục thuế Quận Hà Đông Cơ cấu lao động Chi cục thuế Quận Hà Đơng theo trình độ chun mơn, nghiệp vụ bao gồm 142 cán ( 71 nam 71 nữ), đó: Trình độ thạc sỹ: 6; Trình độ đại học: 119; Cao đẳng, trung cấp: 17 2.2 Thực trạng công tác quản lý thuế Chi cục thuế Quận Hà Đơng 2.2.1 Tình hình thu thuế [2] Hàng năm, vào tiêu, dự toán thu ngân sách Cục thuế Thành phố Hà Nội HĐND – UBND Quận Hà Đơng , vào tình hình thực kế hoạch thu thuế năm trước tình hình kinh tế xã hội địa phương, từ Chi cục thuế Quận Hà Đơng lập kế hoạch thu thực thu ngân sách nhà nước cho năm Từ kế hoạch thu, Chi cục lên kế hoạch thực chi tiết như: kế hoạch tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, kế hoạch cho công tác kê khai thuế, kế hoạch cho công tác quản lý đối tượng nộp thuế, kế hoạch kiểm tra, thu nợ thuế Tình hình thực kế hoạch thu thuế cụ thể qua năm: Năm 2013 kết thu ngân sách nhà nước Quận Hà Đông đạt 1.468.873 triệu đồng, 110.9% so với dự tốn pháp lệnh Năm 2014, tình hình kinh tế tiếp tục khó khăn nhiên với nỗ lực ban lãnh đạo Chi cục với toàn tập thể cán quan nên kết thu ngân sách nhà nước Chi cục thuế Quận Hà Đông khả quan, kết đạt 1.716.184 triệu đồng, 176.5% so với dự toán pháp lệnh 9 2.2.2.1 Công tác quản lý đối tượng nộp thuế Mục tiêu công tác quản lý đối tượng nộp thuế phấn đấu đưa 100% đối tượng có thực tế kinh doanh vào diện quản lý thu thuế chấm dứt tình trạng thất thu thuế Thực tế cho thấy doanh nghiệp quốc doanh tuân thủ thuế cách tự giác, doanh nghiệp ln có quản lý chặt chẽ rõ ràng từ Bộ, Ban ngành chủ quan vấn đề đóng thuế cho ngân sách nhà nước Các doanh nghiệp ngồi quốc doanh cơng ty cổ phần, công ty TNHH, DNTN, Chi nhánh, lại thể tuân thủ pháp luật thuế cách tiêu cực Đây đối tượng cần có quản lý chặt chẽ công tác thực thi pháp luật thuế Tính đến 31/12/2013 số đối tượng nộp thuế thuộc đối tượng 12.433 ( 7.898 doanh nghiệp; 4.535 cá thể) Trong năm 2013 tăng 1.005 đơn vị, giải thể chờ làm thủ tục giải thể 596 đơn vị, bỏ trốn 2.696 đơn vị Bảng 2.4: Tình hình quản lý đối tượng nộp thuế năm 2013 Số đối Số đối tượng nộp thuế năm Số đối 2013 tượng tượng Thành phần kinh tế 1/ Doanh nghiệp Giảm quản quản lý lý đầu Tăng Giải Chuyển Bỏ cuối Tổng kỳ thể địa bàn trốn kỳ 9.589 1.005 596 4.036 166 101 1.999 2.696 7.898 QD - Cty cổ phần 498 55 846 1.097 3.580 10 Số đối Số đối tượng nộp thuế năm Số đối 2013 tượng tượng Thành phần kinh tế - Cty TNHH quản Giảm quản lý lý đầu Tăng Giải Chuyển Bỏ cuối Tổng kỳ thể địa bàn trốn kỳ 4.895 475 307 264 13 42 63 105 172 75 12 14 26 54 - Chi nhánh 319 16 69 51 120 215 Cá thể 4.091 984 472 68 540 4.535 - Hộ kê khai 446 298 101 68 169 3.645 686 371 0 371 3.960 - DNTN - HTX 2/ - Hộ khoán 3/ Tổng cộng 13.680 1.989 1.068 56 1.025 1.443 3.877 575 169 1.999 3.236 12.433 Năm 2014, tính đến 31/12/2014 số đối tượng nộp thuế 12.601 (doanh nghiệp 8.621, cá thể 3.980) Trong năm 2014 tăng 1,135 đơn vị, ngưng kinh doanh 581 đơn vị, bỏ trốn 250 đơn vị 11 Bảng 2.5: Tình hình quản lý đối tượng nộp thuế năm 2014 Số đối Số đối tượng nộp thuế năm Số đối 2014 tượng tượng Thành phần kinh tế quản Giảm quản lý lý đầu Tăng Giải Chuyển Bỏ Tổng cuối kỳ thể địa bàn trốn kỳ 1/ Doanh nghiệp 7.898 1.135 146 61 205 412 8.621 - Cty cổ phần 3.580 529 83 42 141 183 3.926 - Cty TNHH 3.877 574 62 19 64 228 4.223 172 0 0 174 54 0 0 55 215 29 0 243 3.412 1,048 435 45 480 3.980 QD - DNTN - HTX - Chi nhánh 2/ Cá thể - Hộ kê khai - Hộ khoán 3/ Tổng cộng 486 265 157 20 177 574 2,926 783 278 25 303 3.406 11.310 2.183 581 61 250 892 12.601 (Nguồn: Chi cục thuế Quận Hà Đông ) 12 2.2.2.2 Cơng tác quản lý kiểm sốt kê khai thuế Cơng tác quản lý kiểm sốt kê khai thuế người nộp thuế quản lý thực thủ tục hành thuế Với chế tự khai - tự nộp, thân người nộp thuế địa bàn quận tự chịu trách nhiệm tính đắn quy trình từ khâu đăng ký thuế đến kê khai nộp thuế Bảng 2.6: Tình hình quản lý kiểm sốt kê khai thuế năm 2013 Loại thuế Số lượt hồ sơ nhận Số lượt hồ sơ kê khai qua mạng Số lượt xử lý chậm nộp tờ khai Tổng số lượt hồ sơ Thuế GTGT 9.480 75.296 1.129 85.905 Thuế TNDN tạm nộp 3.160 28.432 426 32.018 Quyết toán thuế 1.610 14.318 214 16.142 - Thuế TNCN 790 7.108 106 8.004 - Các loại tờ khai khác 820 7.210 108 8.138 14.250 118.046 1.769 Tổng cộng 134.065 (Nguồn: Chi cục thuế Quận Hà Đơng ) 13 Bảng 2.7: Tình hình quản lý kiểm soát kê khai thuế năm 2014 Loại thuế Số lượt hồ sơ nhận Số lượt hồ sơ kê khai Số lượt xử lý chậm qua mạng nộp tờ khai Tổng số lượt hồ sơ Thuế GTGT 5.004 74.896 1.123 81.023 Thuế TNDN tạm nộp 1.251 23.724 355 25.330 Quyết toán thuế 842 15.909 238 16.989 - Thuế TNCN 417 7.908 118 8.443 - Các loại tờ khai khác 425 8001 120 8.546 7.097 114.529 1.716 Tổng cộng 123.342 (Nguồn: Chi cục thuế Quận Hà Đông ) 2.2.3 Công tác kiểm tra xử lý vi phạm thuế [2] 2.2.3.1 Công tác kiểm tra vi phạm thuế Năm 2013: Tổng số thuế truy thu, truy hoàn phạt 23 tỷ đồng; giảm thuế giá trị gia tăng khấu trừ: 12 tỷ đồng; giảm số thuế giá trị gia tăng xin hoàn 0.02 tỷ đồng; giảm lỗ 14 tỷ đồng (so với kết năm 2012 tăng 112% số lượng tăng180% số thuế truy thu, truy hoàn phạt) Số thuế nộp vào ngân sách nhà nước 22 tỷ đồng Năm 2014: Tổng số thuế truy thu, truy hoàn phạt 25 tỷ đồng; giảm thuế giá trị gia tăng khấu trừ: 16 tỷ đồng; giảm số thuế giá trị gia tăng xin hoàn 0.5 tỷ đồng; giảm lỗ 15 tỷ đồng (so với kết năm 2013 tăng 14 102% số lượng tăng108% số thuế truy thu, truy hoàn phạt) Số thuế nộp vào ngân sách nhà nước 23 tỷ đồng 2.2.3.2 Công tác xử lý nợ đọng thuế [2] Tổng nợ tháng 12/2013 467.864 triệu đồng, so với tháng 12/2012 tăng 11.4%, có tăng cường biện pháp đôn đốc thu nợ cưỡng chế nợ, thu 80% nợ cũ năm 2012 nợ phát sinh tăng (thuế GTGT so với 31/12/2012 tăng 152.860 triệu đồng), tiền phạt chậm nộp qua phát hành TB 07 so với kỳ năm trước tăng 6,696 triệu đồng) Sang năm 2014 tình hình chung kinh tế xã hội tiếp tục khó khăn, doanh nghiệp tiếp tục gặp khó khăn tài kéo dài nên tổng nợ đến 31/12/2014 482.682 tỷ đồng, tăng 103.1% so với kỳ năm 2013 Trong đó: - Nợ khó thu: Giảm 28.608 triệu đồng ( 38%) - Nợ chờ xử lý: Giảm 4.083 triệu đồng (93%) - Nợ có khả thu: Tăng 47.503 triệu đồng (113%) 2.3 Đánh giá chung công tác quản lý thuế Chi cục thuế Quận Hà Đông thành phố Hà Nội 2.3.1 Những kết đạt Trong năm 2013, 2014 tình hình kinh tế địa phương tiếp tục suy giảm diễn biến không thuận lợi dẫn đến tình hình thu ngân sách nhà nước gặp nhiều khó khăn Tuy nhiên Chi cục thuế Quận Hà Đơng có nhiều biện pháp để thực nhiệm vụ thu số kết tương đối khả qua: Trong năm 2013, theo thống kê số thu đội thì: 15 - Đội kiểm tra thuế số thu đạt 223.473 triệu, 110% kế hoạch năm - Đội kiểm tra thuế số thu đạt 237.054 triệu, 97% kế hoạch năm - Đội thuế liên phường thu đạt 870.644 triệu, 101% kế hoạch năm - Đội trước bạ thu khác thu đạt 137.702 triệu, 123% kế hoạch năm Theo khối phường: Năm 2013 số thu khối liên phường thu đạt 870.644 triệu đồng, 101% kế hoạch năm Trong thuế CTN thu đạt 609.450 triệu 118% kế hoạch, thuế thu nhập cá nhân thu đạt 26.119 triệu 140% kế hoạch, riêng thuế nhà đất thu đạt 235.075 triệu 119,76% kế hoạch năm Có đội liên phường thu đạt tỷ lệ 100% tiêu kế hoạch là: Liên phường số1 đạt 144%, liên phường đạt 114%, Liên phường đạt 107% Số lại thu đạt 100% gồm: Liên phường số đạt 95% đội thuế chợ đat 95% Như năm 2013 tình hình thu ngân sách nhà nước Chi cục thuế Quận Hà Đông có nhiều biến động, có biến động mơ hình điều hành, quản lý, tổ chức thu theo hướng dẫn công văn 633/TCT-CC ngày 24/2/2011 Tổng Cục thuế Theo tinh thần đạo công văn áp dụng mơ hình Ủy nhiệm thu thuế Cơng thương nghiệp cho hộ kinh doanh có bậc Thuế môn 3, 4, 5, Các hộ kinh doanh có mơn bậc 1, quan thuế trực tiếp quản lý thu 16 thuế Theo số liệu thực tế quản lý Chi cục số hộ có bậc Thuế mơn 3, 4, 5, khơng q 200 hộ nằm rải rác địa bàn 17 phường Chi cục thuế Quận Hà Đơng có văn xin ý kiến đề xuất Cục thuế, UBND Quận Hà Đông xem xét khơng thực mơ hình Ủy nhiệm thu thuế Công thương nghiệp địa bàn Quận Hà Đông Sang năm 2014, thống kê theo số thu đội sau: - Đội kiểm tra thuế số thu đạt 350.833 triệu, 172.6% kế hoạch năm - Đội kiểm tra thuế số thu đạt 274.339 triệu, 109.3% kế hoạch năm - Đội thuế liên phường thu đạt 85.004 triệu, 136.2% kế hoạch năm - Đội trước bạ thu khác thu đạt 1.016.008 triệu, 224.2% kế hoạch năm Theo khối phường: Năm 2014 số thu khối liên phường thu đạt 85.004 triệu đồng, 136.2% kế hoạch năm Trong thuế CTN thu đạt 45.387 tỷ 112.8% kế hoạch, thuế thu nhập cá nhân thu đạt 3.962 triệu 115% kế hoạch, riêng thuế nhà đất thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thu đạt 35.655 triệu 150,66% kế hoạch năm Cả đội thuế liên phường thu đạt tỷ lệ 100% tiêu kế hoạch Như năm 2014 kết thu ngân sách nhà nước khối liên phường hoàn thành nhiệm vụ giao, bật việc triển khai tốt việc thực Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp việc phối hợp chặt chẽ Cục thuế Thành phố Hà Nội, 17 Ban tuyên giáo Quận ủy, Phòng tư pháp, Phòng tài ngun mơi trường, Phòng Quản lý thị UBND 17 phường 2.3.2 Những tồn nguyên nhân Các ứng dụng quản lý thuế thường bị lỗi, chưa hoàn chỉnh Năng lực sử dụng ứng dụng công nghệ thông tin đội ngũ cán thuế hạn chế Các doanh nghiệp trường hợp thiếu hợp tác việc cung cấp thông tin theo yêu cầu quan thuế Bên cạnh số ngân hàng chưa hồi âm thông tin tài khoản người nộp thuế cách đầy đủ kịp thời Một số khoản thu từ đất bị nợ thời gian dài thời gian chờ quan chức xem xét giải bị kéo dài Việc gia hạn nộp thuế chưa có sách khoanh nợ, dừng phạt chậm nộp người nộp thuế gặp khó khăn thực lâm vào tình trạng khơng có khả trả nợ Thủ tục xóa nợ doanh nghiệp nợ thuế bỏ địa điểm kinh doanh mà khơng tìm đối tượng nộp thuế khó thực liên quan đến thủ tục gửi tòa án thụ lý định tuyên bố tích, phá sản Có thể ngun nhân sau: - Năm 2013, 2014 năm mà tình hình kinh tế địa phương có nhiều khó khăn, kinh tế đà suy giảm, lạm phát tăng, hoạt đông sản xuất kinh doanh doanh nghiệp địa bàn tăng trưởng chậm - Công tác kiểm tra sau hoàn thuế, kiểm tra doanh nghiệp kê khai lỗ nhiều năm Chi cục thực số lượng doanh 18 nghiệp kiểm tra chưa nhiều số thuế thu qua kiểm tra chiếm tỷ trọng chưa cao tổng nguồn thu - Công tác quản lý nợ, cưỡng chế nợ thuế triển khai liệt kết lại chưa mong muốn - Quá trình triển khai thực Nghị định 69/2009/NĐ-CP ngày 13/8/2009 quy định bổ sung quy hoạch sử dụng đất, giá đất, thu hồi đất, bồi thường, hỗ trợ tái định cư Nghị định 120/2010/NĐ-CP ngày 30/12/2010 thu tiền sử dụng đất làm giảm khoản thu trước bạ, thuế TNCN chuyển nhượng bất động sản 2.4 Kết luận chương Chương phân tích đánh giá thực trạng cơng tác quản lý thuế Chi cục thuế quận Hà Đông - Thành phố Hà Nội Từ kết đạt tồn hạn chế nguyên nhân tồn công tác quản lý thuế Chi cục thuế quận Hà Đông Thành phố Hà Nội Đây sở để đề xuất giải pháp đẩy mạnh công tácquản lý thuế cho đơn vị 19 CHƯƠNG GIẢI PHÁP ĐẨY MẠNH CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN HÀ ĐÔNG – THÀNH PHỐ HÀ NỘI 3.1 Phương hướng hoạt động Chi cục thuế Quận Hà Đông 3.1.1 Phương hướng hoạt động Cục thuế Hà Nội [1], [10] ,[11] Cục Thuế TP Hà Nội nghiêm chỉnh thực đạo Chính phủ, Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, Thành ủy, HĐND, UBND Thành phố Hà Nội; Tiếp tục thực tốt nhiệm vụ chủ yếu khâu đột phá Nghị Đại hội đại biểu lần thứ XV Đảng Thành phố thông qua, chương trình cơng tác Thành ủy (có liên quan đến công tác quản lý thu ngân sách); Tiếp tục tập trung tháo gỡ khó khăn, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển; Phấn đấu hoàn thành hồn thành vượt mức dự tốn thu ngân sách năm 2015 Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, HĐND, UBND Thành phố giao cho Cục Thuế; Thực tốt công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT, từ giúp NNT nâng cao tính tuân thủ, chấp hành tốt sách pháp luật thuế; Tiếp tục đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, đại hố ngành thuế, tăng cường cơng tác phòng, chống tham nhũng, chấn chỉnh kỷ cương, kỷ luật nhằm xây dựng ngành thuế đại, văn minh, chuyên nghiệp 3.1.2 Phương hướng hoạt động Chi cục thuế Quận Hà Đơng 3.1.2.1 Tình hình phát triển Kinh tế - Xã hội quận Hà Đông 3.1.2.2 Mục tiêu, nhiệm vụ Chi cục thuế Quận Hà Đông - Thực thu ngân sách nhà nước đạt tiêu giao Phấn đấu hoàn thành vượt mức tối thiểu 5% 20 - Tổ chức triển khai thực tốt Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Tiếp tục thực tốt Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Luật thuế bảo vệ môi trường - Tăng cường công tác quản lý kê khai thuế người nộp thuế, đảm bảo 100% tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh địa bàn đưa vào diện quản lý kê khai nộp thuế Thường xuyên rà soát thơng tin doanh nghiệp, mã số thuế để quản lý xác người nộp thuế - Đẩy mạnh công tác kiểm tra chống thất thu thuế - Kiểm tra hồ sơ khai thuế quan thuế đạt 100% Đôn đốc thu hồi kịp thời tiền thuế, tiền phạt qua kiểm tra vào ngân sách nhà nước đạt 80% phạm vi 90 ngày Đảm bảo 100% kiểm tra thực qui trình Giải kịp thời, sách, chế độ có đơn kiếu nại, tố cáo - Thực tốt cơng tác quản lý thu nợ thuế, tích cực áp dụng biện pháp đôn đốc thu nợ cưỡng chế nợ thuế Phấn đấu tổng nợ thuế không vượt 5% so với số thực thu ngân sách - Thực tốt công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế quy chế đối thoại người nộp thuế Tiếp tục tổ chức “Tuần lễ lắng nghe ý kiến người nộp thuế” Tiếp tục đổi hình thức tuyên truyền, hỗ trợ, tư vấn pháp luật thuế Tuyên dương kịp thời tổ chức, cá nhân có ý thức chấp hành tốt nghĩa vụ nộp thuế, có đóng góp số thu lớn cho ngân sách nhà nước 21 3.2 Giải pháp đẩy mạnh công tác quản lý thuế Chi cục thuế Quận Hà Đông Thành phố Hà Nội 3.2.1 Giải pháp công tác lập kế hoạch thu thuế [11] Để hồn thiện cơng tác lập kế hoạch thu thuế, Chi cục thuế Quận Hà Đông cần tham mưu cho UBND Quận đạo phòng ban, đồn thể thuộc quận UBND 17 phường phối hợp tốt với Chi cục thuế thực giải pháp xác định, đánh giá nguồn thu, khai thác nguồn thu 3.2.2 Giải pháp quy trình kê khai thuế thu nộp thuế [11] Tiếp tục chấn chỉnh, hoàn thiện việc vận hành “cơ chế cửa” Chi cục thuế “một cửa liên thông” cấp giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh cấp Mã số thuế, cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất quyền sở hữu nhà thực nghĩa vụ tài Thực cơng khai, minh bạch thủ tục, hồ sơ kê khai thuế, hoàn thuế Phát kịp thời sai sót thường thấy doanh nghiệp trình kê khai nộp thuế vào ngân sách nhà nước nhằm đảm bảo doanh nghiệp kê khai đầy đủ, xác khoản thuế phải nộp nộp thời gian nhằm giảm gánh nặng cho kiểm tra, tra thuế, thu nợ cưỡng chế thuế 3.2.3 Giải pháp hoạt động tuyên truyền hướng dẫn người nộp thuế [12] Để nâng cao chất lượng hoạt động tuyên truyền hướng dẫn người nộp thuế, Chi cục thuế Quận Hà Đơng cần nâng cao mức độ hài lòng người nộp thuế thơng qua việc nâng cao hồn thiện nhân tố : cảm thông công bằng; tin cậy; tính đáp ứng; cơng khai quy trình; lực phục vụ; sở vật chất; cơng khai công vụ Mức độ 22 tác động nhân tố thể qua hệ số hồi quy biến phương trình qua giúp quan thuế có lựa chọn phù hợp việc nên tác động vào yếu tố để cải thiện mức độ hài lòng người nộp thuế 3.2.4 Một số giải pháp khác 3.2.4.1 Tăng cường giải pháp ngăn chặn hành vi vi phạm thuế 3.2.4.2 Giải pháp chống gian lận doanh thu, chi phí làm giảm số thuế phải nộp [8] 3.2.4.3 Giải pháp chống chuyển giá [8] 3.2.4.4 Hiện đại hóa sở vật chất đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ đội ngũ cán nhân viên thuế (i) Đẩy mạnh đầu tư trang thiết bị ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) vào công tác quản lý thu thuế (ii) Nâng cao lực, trình độ đội ngũ cán thuế 3.3 Kết luận chương Chương nghiên cứu đề xuất giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác quản lý thuế Chi cục thuế quận Hà Đông Thành phố Hà Nội Các giải pháp đề xuất nhằm khắc phục tồn phát huy kết đạt nhằm giúp Chi cục thuế quận Hà Đơng - Thành phố Hà Nội hồn thiện cơng tác quản lý thuế cách tốt 23 KẾT LUẬN Quản lý thuế kinh tế thị trường vấn đề rộng phức tạp, chịu chi phối nhiều yếu tố khác Quận Hà Đông , Thành phố Hà Nội nằm thực trạng chung Do luận văn với đề tài: " Đẩy mạnh công tác quản lý thuế Chi cục thuế Quận Hà Đông - Thành phố Hà Nội" thực đạt kết quả: - Nghiên cứu, phân tích vấn đề tổng quan, sở lý luận thuế quản lý thuế Nêu lên chức năng, vai trò thuế phát triển Kinh tế – Xã hội Qua làm bật vai trò cơng tác quản lý thuế - Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế Chi cục thuế Quận Hà Đông , Thành phố Hà Nội, từ rút kết đạt được, tồn công tác quản lý thuế Chi cục nguyên nhân hạn chế - Căn thực trạng, với việc vào tình hình phát triển Kinh tế - Xã hội Quận Hà Đông mục tiêu, nhiệm vụ Chi cục thuế Quận Hà Đông thời gian tới đề xuất số giải pháp đẩy mạnh công tác quản lý thuế Chi cục thuế Quận Hà Đông , Thành phố Hà Nội Qua kết nghiên cứu Luận văn kết luận sau: - Trong kinh tế thị trường nay, môi trường cạnh tranh gay gắt; Việt nam bước mở cửa kinh tế để hòa nhập với 24 kinh tế khu vực giới, đẩy mạnh công tác quản lý thuế điều kiện thiếu để phát triển kinh tế - Áp dụng giải pháp đẩy mạnh công tác quản lý thuế Chi cục thuế Quận Hà Đông cần phải sở đánh giá xác thực trạng cơng tác quản lý thuế đơn vị giải pháp cụ thể gắn với điều kiện hoàn cảnh thực tế đơn vị đạt kết mong muốn - Thay đổi nhận thức nhận thức đắn công tác quản lý thuế việc làm cần thiết để phát triển kinh tế trình hội nhập Q trình nghiên cứu hồn thành Luận văn này, tác giả cố gắng vận dụng tối đa kiến thức truyền đạt từ thầy giáo Học viện Cơng nghệ Bưu Viễn thơng Tác giả xin bày tỏ lòng cảm ơn chân thành tới thầy cô giáo, đặc biệt thầy giáo, Giáo sư Tiến sỹ Nhà giáo Ưu tú Bùi Xuân Phong tận tình giúp đỡ để hồn thành luận văn Trong khuôn khổ giới hạn luận văn, khả kiến thức hạn chế, chắn khơng tránh khỏi thiếu sót hạn chế, tác giả mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo  ... tồn công tác quản lý thuế Chi cục thuế quận Hà Đông Thành phố Hà Nội Đây sở để đề xuất giải pháp đẩy mạnh công tácquản lý thuế cho đơn vị 19 CHƯƠNG GIẢI PHÁP ĐẨY MẠNH CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI. .. cấu thành chương: Chương 1: Cơ sở lý luận thuế công tác quản lý thuế Chương 2: Thực trạng công tác quản lý thuế Chi cục thuế quận Hà Đông – Thành phố Hà Nội Chương 3: Giải pháp đẩy mạnh công tác. .. trạng công tác quản lý thuế Chi cục thuế Quận Hà Đông thành phố Hà Nội, sở nghiên cứu đề xuất số giải pháp mang tính hệ thống khả thi nhằm đẩy mạnh công tác quản lý thuế Chi cục thuế Quận Hà Đông