Nguyên lý kế toán Bài tập lớn Người thực hiện: Nguyễn Huy Hoàng MSSV: 20155640 Lớp: Quản trị kinh doanh 01 - K60 I Giới thiệu chung công ty Tên công ty: Công ty TNHH sản xuất thương mại phát triển công nghệ GIA BẢO Địa chỉ: 156 Đê La Thành, phường Thổ Quan, quận Đống Đa, Hà Nội Website: www.ledxqd.com SĐT: 043.255.2388 Mã số thuế: 0312436666 Ngày hoạt động: 28-08-2013 Giám đốc: Vũ Thị Thanh Vân Đại lý uỷ quyền thức LED XQD Việt Nam Có trụ sở Hà Nội TP Hồ Chí Minh Kinh doanh loại đèn led, bán lại nguyên mẫu thiết kế lại theo mẫu II Sơ đồ phòng kế tốn P T h ủòủò n g Q u ỹk ế o n III t Mô tả nghiệp vụ bán hàng - Là khâu đem lại lợi nhuận cho công ty Công ty quyền sở hữu sản phẩm thay tài sản khác (thường tiền) - Là khâu chuyển chủ sở hữu từ công ty thành người mua - Dựa vào phiếu xuất kho, thuế GTGT,… kế toán thiết lập doanh thu, cơng nợ IV Quy trình ln chuyển chứng từ KHÁCH HÀNG PHỊNG KINH KẾ TỐN KHO DOANH &BH Yêu cầu báo giá Yêu cầu báo giá Báo giá Báo giá Đơn mua hàng Đơn mua hàng Đơn bán hàng Phiếu xuất kho Hóa đơn bán hàng - KẾ TOÁN THANH TOÁN THỦ QUỸ Đơn bán hàng Phiếu xuất kho Phiếu xuất kho Đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng Phiếu thu Phiếu thu Giấy báo có Thu tiền Những người tham gia vào việc lập, luân chuyển, ký duyệt chứng từ: Giám đốc Thủ quỹ Kế toán trưởng Phòng kinh doanh Kế tốn bán hàng kho V Kế tốn tốn cơng nợ - Mỗi chứng từ gồm liên ( phiếu xuất kho, phiếu thu) : người mua giữ liên (liên 2), bên công ty giữ liên (liên 3) - Chứng từ GTGT gồm liên: bên liên Quy trình ghi sổ - Sơ đồ: - Chứng từ gốc gồm Hóa đơn GTGT( liên 1, liên 2) Phiếu xuất kho Phiếu thu Chứng từ ghi sổ (TK511,TK3331,TK131, TK155, TK632) Sổ Tài khoản 511 Tài khoản 3331 Tài khoản 131 Tài khoản 155 Tài khoản 632 Chú thích: - Ghi ngày - Ghi cuối tháng - Kiểm tra - Chứng từ làm ghi sổ bao gồm: + Hóa đơn GTGT + Phiếu xuất kho + Phiếu thu - Sổ chi tiết Sổ chi tiết hàng hóa Sổ chi tiết toán với người mua Sổ chi tiết bán hàng Thẻ kho Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Bảng tổng hợp chi tiết bán hàng Bảng tổng hợp chi tiết toán với người mua - - Bút toán định khoản: + Nợ TK 131- Phải thu khách hàng Có TK 511- Doanh thu bán hàng Có TK 3331- Thuế GTGT phải nộp + Nợ TK 632- Giá vốn hàng bán Có TK 155- Kho Thành phẩm Số liệu nghiệp vụ bán hàng ảnh hưởng đến khoản mục 511, 3331, 131, 112, 632, 155, Bảng cân đối kế toán, ảnh hưởng đến khoản mục 511, 512, 632, 421,