TMinh Q1.12 toan Cty tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực kinh tế...
CTY CỔ PHẦN HỒNG HÀ DẦU KHÍ Mẫu số B 09 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Quý I Năm 2012 I- Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 1234- Hình thức sở hữu vốn : Cổ phần Lĩnh vực kinh doanh : Xây lắp Ngành nghề kinh doanh : Xây lắp Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến báo cáo tài II- Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 12- Niên độ kế toán (bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm) Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: đồng Việt Nam III- Chế độ kế tốn áp dụng 1Chế độ kế to¸n áp dng : Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 2Tuyờn b việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế toán Việt Nam Hệ thống kế toán Việt Nam quy định hành nước CHXHCN Việt Nam 3Hình thức kế tốn áp dụng : Nhật ký chung IV- Các sách kế tốn áp dụng 1- Nguyên tắc xác định khoản tiền: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển gồm: - Nguyên tắc xác định khoản tương đương tiền: Là tiêu tổng hợp phản ánh toàn số tiền có doang nghiệp thời điểm báo cáo: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng - Phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác đồng tiền sử dụng kế toán: Tỷ giá hạch toán 2- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Giá trị hàng tồn kho xác định sở giá mua cộng chi phí thu mua, vận chuyển - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Giá trị hàng xuất kho tính theo phương pháp thực tế đích danh - Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: 3- Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ bất động sản đầu tư: - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vơ hình, th tài chính): TSCĐ hữu hình Doanh nghiệp ghi nhận theo Chuẩn mực kế tốn số 03-TSCĐ hữu hình TSCĐ hữu hình phản ánh theo nguyên giá, hao mòn giá trị lại Nguyên giá TSCĐ bao gồm giá mua chi phí liên quan: lắp đặt, chạy thử - Phương pháp khấu hao TSCĐ (hữu hình, vơ hình, th tài chính): Khấu hao TSCĐ hữu hình Doanh nghiệp theo định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 Bộ Tài chính, thực theo phương pháp đường thẳng để trừ dần nguyên giá tài sản qua suốt thời gian sử dụng hữu ích ước tính tài sản 4- Nguyên tắc ghi nhận khấu hao bất động sản đầu tư: - Nguyên tắc ghi nhận bất động sản đầu tư: - Nguyên tắc phương pháp khấu hao bất động sản đầu tư 5- Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư tài chính: - Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, góp vốn vào sở kinh doanh đồng kiểm sốt: - Các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn, dài hạn; - Các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn khác; - Phương pháp lập dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn 6- Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay: - Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay; - Tỷ lệ vốn hóa chi phí vay sử dụng để xác định chi phí vay vốn hoá kỳ: 7- Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay: - Chi phí trả trước; - Chi phí khác - Phương pháp phân bổ chi phí trả trước: lần - Phương pháp thời gian phân bổ lợi thương mại 8- Nguyên tắc ghi nhận khoản chi phí phải trả: 9- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả: 10- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: - Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác chủ sở hữu - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá - Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối 11- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: - Doanh thu bán hàng; - Danh thu dịch vụ; - Doanh thu hoạt động tài chính; - Doanh thu hợp đồng xây dựng 12- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài 13- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 14- Các nghiệp vụ dự phòng rủi ro hối đối 15- Các nguyên tắc phương pháp kế toán khác VThơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Lí thay đổi với khoản đầu tư/loại cổ phiếu, trái phiếu: - Về số lượng: - Về giá trị: * Giá trị ghi sổ hàng tồn kho dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản nợ phải trả: … * Giá trị hồn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho năm:…… * Các trường hợp kiện dẫn đến phải trích thêm hồn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho:… 8- Tăng, giảm tài sản cố định: * Giá trị lại cuối năm TSCĐ hữu hình dùng chấp, cầm cố khoản vay: * Nguyên giá TSCĐ cuối năm khấu hao hết sử dụng: * Nguyên giá TSCĐ cuối năm chờ lý: * Các cam kết việc mua, bán TSCĐ hữu hình có giá trị lớn chưa thực hiện: 9- Tăng, giảm tài sản cố định thuê tài chính: 10- Tăng, giảm tài sản cố định vơ hình: 12- Tăng, giảm bất động sản đầu tư: Thuyết minh số liệu giải trình khác: Lí thay đổi khoản đầu tư/loại cổ phiếu công ty con: - Về số lượng (đối với cổ phiếu): - Về giá trị: Lí thay đổi khoản đầu tư/loại cổ phiếu công ty liên doanh, liên kết: - Về số lượng (đối với cổ phiếu): - Về giá trị: Lí thay đổi khoản đầu tư/loại cổ phiếu: - Về số lượng (đối với cổ phiếu): - Về giá trị: 22- Vốn chủ sở hữu a- Bảng đối chiếu biến động Vốn chủ sở hữu b- Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu: Đơn vị: 1.000đ Tổng số - Vốn đầu tư Nhà nước - Vốn góp (cổ đơng, thành viên ) - Thặng dư vốn cổ phần - Cổ phiếu ngân quỹ Cộng • d- Năm Vốn cổ phần thường ( ) ( ) Vốn cổ phần ưu đãi Tổng số ( ) ( ) Năm trước Vốn cổ Vốn cổ phần phần ưu thường đãi ( ) ( ) Giá trị trái phiếu chuyển thành cổ phiếu năm Cổ tức - Cổ tức cơng bố sau ngày kết thúc niên độ kế tốn : + Cổ tức công bố cổ phiếu thường: + Cổ tức công bố cổ phiếu ưu đói: - Cổ tức cổ phiếu ưu đãi lũy kế chưa ghi nhận: * Mệnh giá cổ phiếu :10.000,đ e- Các quỹ doanh nghiệp 10 - Quỹ đầu tư phát triển - Quỹ dự phòng tài - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu : 10.598.167.736,đ : 2.160.300.000,đ : 4.082.251.900,đ * Mục đích trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp: - Quĩ đầu tư phát triển: dùng để đầu tư mua sắm MM thiết bị thi công, mở rộng SX - Quĩ dự phòng tài chính: Dự phòng HĐSX bị thua lỗ - Quĩ trợ cấp việc làm: g- Thu nhập chi phí, lãi lỗ hạch toán trực tiếp vào Vốn chủ sở hữu theo qui định chuẩn mực kế tốn khác 23- Nguồn kinh phí Cuối kỳ Đầu năm 24- Tài sản thuê Cuối kỳ Đầu năm VI - Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 11 VII - Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 34 - Các giao dịch không tiền ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ khoản tiền doanh nghiệp nắm giữ không sử dụng a - Mua tài sản cách nhận khoản nợ liên quan trực tiếp thông qua nghiệp vụ cho th tài chính: - Mua doanh nghiệp thơng qua phát hành cổ phiếu: - Chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu b - Mua lý công ty đơn vị kinh doanh khác kỳ báo cáo - Tổng giá trị mua lý; - Phần giá trị mua lý toán tiền khoản tương đương tiền; - Số tiền khoản tương đương tiền thực có công ty đơn vị kinh doanh khác mua lý; - Phần giá trị tài sản (Tổng hợp theo loại tài sản) nợ phải trả tiền khoản tương đương tiền công ty đơn vị kinh doanh khác mua lý kỳ Năm Năm trước 12 c - Trình bày giá trị lý khoản tiền tương đương tiền lớn doanh nghiệp nắm giữ không sử dụng có hạn chế pháp luật ràng buộc khác mà doanh nghiệp phải thực VIII- Những thông tin khác 1- Những khoản nợ tiềm tàng, khoản cam kết thông tin tài khác 2- Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm: 3- Thơng tin bên liên quan: 3.1 - Giao dịch với bên có liên quan: 3.2 - Số dư với bên có liên quan: 13 14 4- Trình bày tài sản, doanh thu, kết kinh doanh theo phận (theo lĩnh vực kinh doanh khu vực địa lý) theo quy định Chuẩn mực kế toán số 28 5- Thông tin so sánh (những thay đổi thông tin báo cáo tài niên độ kế tốn trước): 6- Thơng tin hoạt động liên tục: 7- Những thông tin khác Lập ngày tháng năm 20 Người lập biểu Kế toán trưởng Tổng Giám đốc Phạm Thị Hải Yến Lê Hoài Thu Hoàng Quốc Huy 15