BỘ TƯ PHÁP CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: 92 /BTP-KHTC V/v hướng dẫn thực toán vốn đầu tư xây dựng Hà Nội, ngày 28 tháng năm 2011 Kính gửi: - Tổng cục Thi hành án dân sự; - Cục Thi hành án dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Chủ đầu tư xây dựng cơng trình thuộc Bộ Tư pháp Bộ Tài ban hành Thơng tư số 210/2010/TT-BTC ngày 20 tháng 12 năm 2010 quy định việc toán vốn đầu tư xây dựng thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước theo niên độ ngân sách hàng năm (gọi tắt Thông tư số 210/2010/TT-BTC) Để đơn vị chủ đầu tư xây dựng cơng trình thực quy định pháp luật, Bộ lưu ý số điểm sau: Hàng năm, kết thúc niên độ ngân sách, chủ đầu tư thực việc lập báo cáo toán năm gửi Bộ (Vụ Kế hoạch – Tài chính) để thẩm định theo quy định Luật Ngân sách Thơng tư số 210/2010/TT-BTC Trình tự lập, gửi, thẩm định báo cáo toán - Đối với dự án Bộ trưởng Bộ Tư pháp định đầu tư, chủ đầu tư có trách nhiệm lập báo cáo toán năm gửi Bộ để thẩm định - Đối với dự án thuộc thẩm quyền Tổng cục trưởng Tổng cục Thi hành án dân định đầu tư, chủ đầu tư có trách nhiệm lập báo cáo toán năm gửi Tổng cục Thi hành án dân để thẩm định - Đối với dự án Cục trưởng Cục Thi hành án dân định đầu tư, chủ đầu tư có trách nhiệm lập báo cáo toán năm gửi Cục Thi hành án dân sự, Cục Thi hành án dân thẩm định tổng hợp gửi Tổng cục Thi hành án dân - Tổng cục Thi hành án dân có trách nhiệm tổng hợp báo cáo toán năm dự án Cục trưởng Cục Thi hành án dân định đầu tư dự án Tổng cục trưởng Tổng cục Thi hành án dân định đầu tư gửi Bộ để tổng hợp, lập báo cáo toán năm gửi Bộ Tài Trường hợp báo cáo tốn năm chủ đầu tư lập chưa quy định, quan định đầu tư Bộ yêu cầu chủ đầu tư hoàn chỉnh báo cáo để thẩm định Nội dung báo cáo toán 3.1 Phần số liệu a) Các chủ đầu tư thực biểu: - Biểu số 01/CĐT báo cáo toán vốn đầu tư xây dựng nguồn ngân sách nhà nước; - Biểu số 02/CĐT báo cáo toán vốn đầu tư xây dựng nguồn ứng trước dự tốn ngân sách năm sau (nếu có); - Biểu số 03/CĐT báo cáo toán vốn đầu tư xây dựng nguồn trái phiếu Chính phủ (nếu có); - Biểu số 04/CĐT báo cáo tốn vốn đầu tư xây dưng nguồn ứng trước trái phiếu Chính phủ (nếu có); Chủ đầu tư phải đối chiếu số liệu kế hoạch vốn toán với Kho bạc nhà nước trước lập báo cáo toán năm b) Cơ quan cấp phân cấp quản lý chủ đầu tư thực biểu gồm: - Biểu số 01/CQTH báo cáo toán vốn đầu tư xây dựng nguồn ngân sách Nhà nước; - Biểu số 02/CQTH báo cáo toán vốn đầu tư xây dựng nguồn ứng trước dự toán ngân sách năm sau (nếu có); - Biểu 03/CQTH báo cáo tốn vốn đầu tư xây dựng nguồn trái phiếu Chính phủ (nếu có); - Biểu 04/CQTH báo cáo toán vốn đầu tư xây dựng nguồn ứng trước trái phiếu Chính phủ (nếu có) 3.2 Phần thuyết minh Chủ đầu tư báo cáo tình hình thực kế hoạch, toán, toán vốn đầu tư xây dựng Nhà nước giao năm; thuyết minh tồn tại, vướng mắc, yếu tố ảnh hưởng đến thực kế hoạch, toán, toán vốn; đề xuất biện pháp tháo gỡ có liên quan đến quản lý vốn đầu tư Đối với dự án theo phân cấp, quan cấp chủ đầu tư báo cáo tổng quát tình hình thực kế hoạch, toán, toán vốn đầu tư xây dựng Nhà nước giao năm; thuyết minh tồn tại, vướng mắc, yếu tố ảnh hưởng đến thực kế hoạch, toán, toán vốn so với kế hoạch giao; đề xuất biện pháp tháo gỡ có liên quan đến quản lý vốn đầu tư Các nguyên tắc toán năm a) Đối với chủ đầu tư, thời hạn khóa sổ để lập báo cáo toán cuối ngày 31 tháng 01 năm sau lập báo cáo tốn theo biểu mẫu số 01/CĐT kèm theo Cơng văn b) Vốn toán đưa vào báo cáo toán năm, bao gồm: - Vốn toán cho khối lượng xây dựng hoàn thành dự án (hoặc dự án) đầu tư nguồn giao năm kế hoạch, kể toán hình thức ghi thu, ghi chi, hay tốn ngoại tệ từ ngày 01 tháng 01 năm kế hoạch đến thời hạn khóa sổ Trường hợp kế hoạch vốn đầu tư giao có bố trí để thu hồi số vốn ngân sách nhà nước ứng trước dự toán dự án, số vốn tốn tổng số tốn khối lượng hồn thành đến hết niên độ toán, bao gồm phần tốn khối lượng hồn thành đến hết niên độ toán phần toán khối lượng hồn thành kế hoạch ứng trước tốn trước chuyển sang Ví dụ 1: Dự án A ngân sách nhà nước ứng trước dự toán ngân sách năm 2009 năm 2008 tỷ đồng Kế hoạch vốn đầu tư năm 2009 dự án bố trí 10 tỷ đồng, thu hồi vốn ứng tỷ đồng, tốn khối lượng hoàn thành năm 2009 tỷ đồng, số vốn tốn đưa vào báo cáo toán năm 2009 dự án A tối đa 10 tỷ đồng cho khối lượng xây dựng hồn thành Ví dụ 2: Dự án B ngân sách nhà nước ứng trước dự toán ngân sách năm 2009 năm 2008 tỷ đồng Kế hoạch vốn đầu tư năm 2009 dự án bố trí 10 tỷ đồng, thu hồi vốn ứng trước tỷ đồng, tốn khối lượng hoàn thành năm 2009 tỷ đồng, số vốn tốn đưa vào báo cáo toán năm 2009 dự án B tối đa 10 tỷ đồng cho khối lượng xây dựng hồn thành Số vốn ứng trước chưa thu hồi tỷ đồng dự án B tiếp tục theo dõi để thu hồi giao kế hoạch vốn thu hồi dự án - Vốn tốn cho khối lượng xây dựng hồn thành dự án (hoặc dự án) đầu tư nguồn thuộc kế hoạch năm trước phép chuyển năm sau chi tiếp, kể tốn hình thức ghi thu, ghi chi hay toán ngoại tệ từ ngày 01 tháng 02 năm kế hoạch đến thời hạn khóa sổ - Thanh tốn từ ngày 01 tháng 02 năm kế hoạch đến thời hạn khóa sổ khoản tạm ứng theo chế độ chưa thu hồi từ năm trước chuyển sang c) Trường hợp dự án đầu tư thuộc kế hoạch toán vốn đầu tư hàng năm phép chuyển năm sau chi tiếp, số vốn tốn đưa vào báo cáo toán số vốn toán khối lượng xây dựng hoàn thành từ ngày 01 tháng 01 năm kế hoạch đến hết thời gian chỉnh lý toán ngân sách (31/01 năm sau) Vốn toán sau thời gian chỉnh lý toán ngân sách năm trước toán vào ngân sách năm sau d) Đối với số vốn tạm ứng theo chế độ quy định chưa thu hồi khơng đưa vào tốn niên độ ngân sách năm kế hoạch, chuyển sang ngân sách năm sau toán toán theo quy định Thông tư số 108/2008/TT-BTC ngày 18/11/2008 Bộ Tài hướng dẫn xử lý ngân sách cuối năm lập, báo cáo toán ngân sách nhà nước hàng năm quy định sửa đổi, bổ sung thay (nếu có) e) Số liệu báo cáo phải phản ánh chi tiết theo nguồn vốn, chi tiết vốn nước vốn ngồi nước (nếu có) Riêng vốn ngồi nước, Kho bạc Nhà nước báo cáo toán số vốn hạch toán ghi thu ghi chi cho dự án; chủ đầu tư báo cáo số vốn toán cho dự án, chi tiết: số vốn ghi thu số vốn chưa ghi thu, ghi chi Thời hạn gửi báo cáo toán năm - Chủ đầu tư gửi báo cáo toán năm cho quan có thẩm quyền định đầu tư trước ngày 01 tháng năm sau; - Cục Thi hành án dân gửi Tổng cục Thi hành án dân trước ngày 15 tháng năm sau; - Tổng cục Thi hành án dân báo cáo Bộ trước ngày 15 tháng năm sau Bộ yêu cầu chủ đầu tư quan cấp phân cấp quản lý chủ đầu tư chịu trách nhiệm số liệu đưa vào báo cáo toán, tổng hợp báo cáo toán năm gửi Bộ theo thời hạn quy định./ TL BỘ TRƯỞNG VỤ TRƯỞNG VỤ KẾ HOẠCH - TÀI CHÍNH Nơi nhận: - Như trên; - Bộ trưởng (để b/c); - Cục CNTT(để đăng cổng TT điện tử); - Lưu: VT, Vụ KHTC (đã ký) Nguyễn Đình Tạp ... nước giao năm; thuyết minh tồn tại, vướng mắc, yếu tố ảnh hưởng đến thực kế hoạch, toán, toán vốn so với kế hoạch giao; đề xuất biện pháp tháo gỡ có liên quan đến quản lý vốn đầu tư Các nguyên tắc