Cơng ty Luật Minh Gia BỘ TÀI CHÍNH -Số: 114/2014/TT-BTC www.luatminhgia.com.vn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc -Hà Nội, ngày 20 tháng 08 năm 2014 THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN CẤP BÙ LÃI SUẤT DO THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG THEO NGHỊ ĐỊNH SỐ 67/2014/NĐ-CP NGÀY 07 THÁNG NĂM 2014 CỦA CHÍNH PHỦ VỀ MỘT SỐ CHÍNH SÁCH PHÁT TRIỂN THỦY SẢN Căn Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06 tháng năm 2003 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước; Căn Nghị định số 67/2014/NĐ-CP ngày 07 tháng năm 2014 Chính phủ số sách phát triển thủy sản; Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Tài ngân hàng tổ chức tài chính; Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thông tư hướng dẫn cấp bù lãi suất thực sách tín dụng theo Nghị định số 67/2014/NĐ-CP ngày 07 tháng năm 2014 Chính phủ số sách phát triển thủy sản Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư hướng dẫn hồ sơ, trình tự, thủ tục cấp bù lãi suất thực sách tín dụng đóng mới, nâng cấp tàu theo quy định khoản khoản Điều 4, khoản Điều Nghị định số 67/2014/NĐ-CP ngày 07 tháng năm 2014 Chính phủ số sách phát triển thủy sản (sau gọi tắt Nghị định số 67/2014/NĐ-CP) Điều Đối tượng áp dụng Các ngân hàng thương mại thực sách tín dụng đóng mới, nâng cấp tàu theo quy định khoản Điều Nghị định số 67/2014/NĐ-CP hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Điều Điều kiện ngân sách nhà nước cấp bù lãi suất Các ngân hàng thương mại ngân sách nhà nước cấp bù lãi suất đáp ứng đầy đủ điều kiện sau: Thực sách tín dụng đóng mới, nâng cấp tàu theo quy định khoản Điều Nghị định số 67/2014/NĐ-CP hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Các khoản cho vay cấp bù lãi suất khoản cho vay đối tượng, khách hàng sử dụng vốn vay mục đích theo quy định pháp luật, bao gồm: a) Các khoản cho vay hạn; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn b) Các khoản cho vay bị rủi ro nguyên nhân khách quan, bất khả kháng cấu lại nợ theo quy định khoản Điều Nghị định số 67/2014/NĐ-CP hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Nguyên nhân khách quan, bất khả kháng bao gồm: tàu bị thiên tai biển; tàu bị nước bắt giữ sau trả lại; bị tàu nước ngồi tàu hải tặc đâm va Điều Mức lãi suất cấp bù Mức lãi suất cấp bù cho ngân hàng thương mại a) Đối với năm (12 tháng), tính từ ngày ký hợp đồng tín dụng (chủ tàu miễn lãi theo quy định điểm d khoản Điều Nghị định số 67/2014/NĐCP): Mức lãi suất cấp bù 7%/năm Trường hợp Ngân hàng Nhà nước Việt Nam điều chỉnh giảm lãi suất cho vay thấp 7%/năm mức lãi suất cấp bù lãi suất cho vay Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố b) Đối với năm thứ trở hợp đồng tín dụng, mức lãi suất cấp bù chênh lệch lãi suất ngân hàng thương mại cho vay lãi suất chủ tàu phải trả theo quy định điểm c khoản Điều Nghị định số 67/2014/NĐ-CP Trường hợp Ngân hàng Nhà nước Việt Nam điều chỉnh giảm lãi suất cho vay thấp 7%/năm lãi suất cho vay làm cấp bù lãi suất cho vay Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thơng báo cho Bộ Tài mức lãi suất cho vay để làm cấp bù lãi suất điều chỉnh lãi suất cho vay Điều Thủ tục cấp bù lãi suất Lập kế hoạch cấp bù lãi suất a) Các ngân hàng thương mại lập kế hoạch cấp bù lãi suất năm theo công thức sau: Số cấp bù năm kế hoạch Trong đó: = Dư nợ cho vay bình qn năm kế hoạch x Mức lãi suất cấp bù năm kế hoạch - Dư nợ cho vay bình quân năm kế hoạch tính theo cơng thức bình qn số học dư nợ đầu năm dư nợ cuối năm kế hoạch; - Mức lãi suất cấp bù năm kế hoạch thực theo quy định khoản Điều Thông tư b) Hàng năm, chậm vào ngày 31/7, ngân hàng thương mại lập kế hoạch cấp bù lãi suất năm kế hoạch (có chia quý) theo quy định điểm a, khoản Điều này; gửi Bộ Tài (01 bộ), Bộ Kế hoạch Đầu tư (01 bộ) Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (01 bộ) để tổng hợp vào dự toán ngân sách nhà nước c) Riêng năm 2014, tình hình thực tháng cuối năm, ngân hàng thương mại tổng hợp báo cáo Bộ Tài để thực tạm cấp bù lãi suất theo quy định khoản Điều Tạm cấp bù lãi suất hàng quý a) Tối đa 20 ngày kể từ ngày nhận báo cáo quý tình hình thực cho vay văn đề nghị tạm cấp bù lãi suất quý ngân hàng thương mại, Bộ Tài thực tạm cấp bù lãi suất LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn b) Số tiền tạm cấp bù lãi suất quý 95% số tiền cấp bù lãi suất phát sinh quý trước Quyết toán cấp bù lãi suất a) Xác định số tiền lãi thực tế kỳ đề nghị ngân sách nhà nước cấp bù - Số tiền lãi thực tế cấp bù cho khoản vay tính theo phương pháp tổng tích số mức lãi suất cấp bù (chia theo tháng) với dư nợ cho vay tương ứng với số ngày dư nợ thực tế, theo cơng thức sau: Tổng tích số số dư nợ (tương ứng với lãi suất cho vay) với x số ngày dư nợ thực tế 30 ngày Trong đó: Mức lãi suất cấp bù theo quy định khoản Điều Thông tư tính theo đơn vị %/tháng; n số ngày dư nợ kỳ hỗ trợ lãi suất Số tiền lãi thực tế cấp bù cho = khoản vay - Số tiền cấp bù tổng số tiền lãi thực tế cấp bù tất khoản cho vay thuộc đối tượng quy định Nghị định số 67/2014/NĐ-CP hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Các ngân hàng thương mại sử dụng công thức để xác định số tiền cấp bù lãi suất hàng năm đề nghị ngân sách nhà nước cấp bù cho ngân hàng b) Hồ sơ toán cấp bù lãi suất - Báo cáo tổng hợp số liệu đề nghị toán cấp bù lãi suất khoản cho vay kiểm toán kiểm toán độc lập Kiểm toán Nhà nước theo Phụ lục 01/BC đính kèm Thơng tư - Cơng văn đề nghị Bộ Tài tốn cấp bù lãi suất số đề nghị tốn khơng vượt số liệu quan kiểm toán xác nhận - Các tài liệu (bản ngân hàng thương mại đóng dấu y) bao gồm: hợp đồng tín dụng, khế ước giấy tờ tương đương để xác định đối tượng khách hàng vay vốn, tình hình thực cho vay, dư nợ, thu nợ; bảng kê tích số để xác định số tiền cấp bù lãi suất; hợp đồng đóng mới, nâng cấp tàu Các tài liệu ngân hàng thương mại lưu trữ trụ sở ngân hàng để phục vụ cho cơng tác thẩm tra tốn trường hợp cần thiết - Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc ngân hàng thương mại chịu trách nhiệm tính hợp lệ xác hồ sơ toán số liệu đề nghị ngân sách nhà nước cấp bù lãi suất c) Gửi văn đề nghị tốn Chậm vòng 120 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, ngân hàng thương mại phải chuẩn bị đầy đủ hồ sơ tốn gửi Bộ Tài cơng văn đề nghị toán, báo cáo tổng hợp số liệu đề nghị toán cấp bù lãi suất theo quy định điểm b khoản Điều Thẩm tra số liệu đề nghị toán cấp bù lãi suất a) Thực thẩm tra số liệu đề nghị tốn cấp bù lãi suất Bộ Tài tiến hành thẩm tra số liệu đề nghị toán cấp bù lãi suất ngân hàng vòng 60 ngày kể từ ngày nhận văn đề nghị toán cấp bù lãi suất ngân hàng thương mại ngân hàng thương mại chuẩn bị đầy đủ hồ sơ toán theo quy định điểm b khoản Điều LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn b) Xử lý chênh lệch số liệu - Trường hợp có chênh lệch số đề nghị toán số thẩm tra toán Bộ Tài ngân hàng thương mại thực điều chỉnh sổ sách kế toán số toán cấp bù lãi suất theo số liệu Bộ Tài thẩm tra - Việc xử lý chênh lệch số thẩm tra toán số đề nghị toán thực thời gian 45 ngày kể từ ngày Bộ Tài thơng báo duyệt toán - Trường hợp phải kéo dài thời gian xử lý chênh lệch số thẩm tra toán số đề nghị toán trường hợp đặc biệt khác Bộ trưởng Bộ Tài xem xét, định - Trường hợp số ngân sách nhà nước tạm cấp bù lãi suất cho ngân hàng cao số thẩm tra toán Bộ Tài số chênh lệch Bộ Tài chuyển thành số tạm cấp năm sau thu hồi nộp ngân sách nhà nước c) Xử lý trường hợp khách hàng vay vốn sử dụng vốn vay sai mục đích: Khi phát khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích, ngân hàng thương mại cho vay thực xử lý theo quy định pháp luật đồng thời hoàn trả số tiền ngân sách cấp bù lãi suất số tiền cho vay bị sử dụng sai mục đích (trong trường hợp ngân sách nhà nước cấp bù lãi suất) loại trừ số tiền cho vay sử dụng sai mục đích khỏi dư nợ cho vay đề nghị ngân sách nhà nước cấp bù (trong trường hợp ngân sách nhà nước chưa cấp bù lãi suất) Điều Chế độ báo cáo Đối với báo cáo quý Định kỳ hàng quý (chậm ngày 30 tháng đầu quý tiếp theo), ngân hàng thương mại gửi báo cáo quý kết thực cho vay đóng mới, nâng cấp tàu theo quy định Nghị định số 67/2014/NĐ-CP cho Bộ Tài Ngân hàng Nhà nước Việt Nam theo Phụ lục 02/BC đính kèm Thơng tư Đối với báo cáo năm Định kỳ hàng năm (chậm vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính), ngân hàng thương mại gửi báo cáo năm kết thực cho vay đóng mới, nâng cấp tàu theo quy định Nghị định số 67/2014/NĐ-CP cho Bộ Tài Ngân hàng Nhà nước Việt Nam theo Phụ lục 03/BC đính kèm Thơng tư Điều Tổ chức thực Thơng tư có hiệu lực kể từ ngày ký áp dụng từ ngày 25 tháng năm 2014 Trong trình thực phát sinh vướng mắc đề nghị phản ánh Bộ Tài để xem xét, giải quyết./ Nơi nhận: - Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ; - Ủy ban Thường vụ Quốc hội; - Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Văn phòng TW Ban Đảng; - Văn phòng Chính phủ; - Văn phòng Tổng Bí thư; KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Trần Xuân Hà LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Tồ án nhân dân tối cao; - Kiểm tốn nhà nước; - VP BCĐ TW phòng, chống tham nhũng; - Các Bộ: Nông nghiệp Phát triển nông thôn; Kế hoạch Đầu tư; Giao thông vận tải; Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; - Công báo; - Cục Kiểm tra văn QPPL (Bộ Tư pháp); - Website Chính phủ; - Website Bộ Tài chính; - Vụ NSNN, Vụ PC; - Lưu: VT, Vụ TCNH LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn NGÂN HÀNG Phụ lục 01/BC BÁO CÁO SỐ LIỆU ĐỀ NGHỊ QUYẾT TOÁN CẤP BÙ LÃI SUẤT DO THỰC HIỆN CHO VAY ĐÓNG MỚI, NÂNG CẤP TÀU THEO NGHỊ ĐỊNH SỐ 67/2014/NĐ-CP (Ban hành kèm theo Thông tư số 114 /2014/TT-BTC ngày 20 /8 / 2014 Bộ Tài chính) Đơn vị: đồng Phát sinh Số tiền Số Số tiền năm đề nghị cấp bù Số tiền tạm Dư nợ Dư nợ cấp lãi suất Tên chi cấp bù đầu cuối bù lãi bị thu cấp bù lãi nhánh lãi suất Cho Thu năm năm suất hồi suất trong vay nợ trong năm năm năm năm (9)=(6)(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (7)-(8) Tổng số Người lập biểu (ký, ghi rõ họ tên) Kiểm soát (ký, ghi rõ họ tên) , ngày … tháng … năm… Tổng giám đốc (Ký tên, đóng dấu) NGÂN HÀNG Phụ lục 02/BC BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHO VAY DO THỰC HIỆN CHO VAY ĐÓNG MỚI, NÂNG CẤP TÀU THEO NGHỊ ĐỊNH SỐ 67/2014/NĐ-CP Quý / (Ban hành kèm theo Thông tư số 114 /2014/TT-BTC ngày 20 /8 / 2014 Bộ Tài chính) Đơn vị: đồng Số tiền cấp bù lãi Phát sinh Dư Số tiền tạm Số tiền cấp suất bị thu hồi Dư nợ quý Tên chi nợ cấp bù lãi bù lãi suất quý cuối nhánh đầu suất phát sinh quý Cho Thu Lý quý quý quý Số tiền vay nợ thu hồi Tổng số Người lập biểu (ký, ghi rõ họ tên) Kiểm soát (ký, ghi rõ họ tên) , ngày … tháng … năm… Tổng giám đốc Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn (Ký tên, đóng dấu) NGÂN HÀNG Phụ lục 03/BC BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHO VAY DO THỰC HIỆN CHO VAY ĐÓNG MỚI, NÂNG CẤP TÀU THEO NGHỊ ĐỊNH SỐ 67/2014/NĐ-CP Năm (Ban hành kèm theo Thông tư số 114 /2014/TT-BTC ngày 20 /8 / 2014 Bộ Tài chính) Đơn vị: đồng Phát sinh Số tiền Số tiền Số tiền cấp bù lãi suất bị thu Dư năm Dư tạm cấp cấp bù lãi hồi năm Tên nợ nợ bù lãi suất phát chi đầu Cho Thu cuối suất sinh nhánh Số tiền Lý thu hồi năm vay năm trong nợ năm năm Tổng số Người lập biểu (ký, ghi rõ họ tên) Kiểm soát (ký, ghi rõ họ tên) , ngày … tháng … năm… Tổng giám đốc (Ký tên, đóng dấu) ... toán cấp bù lãi suất a) Xác định số tiền lãi thực tế kỳ đề nghị ngân sách nhà nước cấp bù - Số tiền lãi thực tế cấp bù cho khoản vay tính theo phương pháp tổng tích số mức lãi suất cấp bù (chia theo. .. NÂNG CẤP TÀU THEO NGHỊ ĐỊNH SỐ 67 /2014/ NĐ-CP (Ban hành kèm theo Thông tư số 114 /2014/ TT-BTC ngày 20 /8 / 2014 Bộ Tài chính) Đơn vị: đồng Phát sinh Số tiền Số Số tiền năm đề nghị cấp bù Số tiền tạm... THEO NGHỊ ĐỊNH SỐ 67 /2014/ NĐ-CP Năm (Ban hành kèm theo Thông tư số 114 /2014/ TT-BTC ngày 20 /8 / 2014 Bộ Tài chính) Đơn vị: đồng Phát sinh Số tiền Số tiền Số tiền cấp bù lãi suất bị thu Dư năm